（企业管理专业论文）西安国有资产产权退出模式研究.pdf

西安建筑科技大学硕士学位论文 西安国有资产产权退出模式研究 专业：企业管理 姓名：叶杨 指导老师：韩洪云教授 摘要 本文以西安国有资产产权改革实践作为研究背景，以十六大精神作为理论指 导，在对国有企业产权改革及国有资产产权退出进行理论分析的基础上，跟踪分析 西安首批推出的6 0 家国有企业的产权出让情况，采用统计分析与实际调查的方法 对西安国有资产现状及其出让情况作了研究分析。研究表明，经过二十多年的改革， 西安国有企业资产有较大幅度的增值，国有企业的竞争能力明显增强，经济效益有 较大的改善。现代企业制度正在逐步确立，企业的治理机制日趋完善，产业结构日 趋合理，公有制经济正在退出，非公有制经济有所增长，但国有及国有控股企业仍 占7 0 左右，国有股“一股独大”的现象仍很普遍。国有企业亏损严重，人员及债 务负担严重，整体经营效益不高，缺乏市场竞争力。另一方面，国有资产管理体制 还不健全，出资人还未到位，企业改制正在深入但是进展缓慢。针对西安上述情况， 吸收各地国有产权退出运作的有益经验，以探求适合于西安乃至于整个西部地区的 国有资产管理体制，推进国有资产产权改革、完善企业治理的思路与模式，设计了 “主体到位、三层构架、整体运作、分类指导”的产权退出模式：西安应尽快成立 国资委实现“出资人真正到位”，并在此前提下建立“三层构架”的国有资产管理 体制，即“市国资委一一国有资产管理公司由投资机构( 控股公司) 控股或参 股的公司化的企业”的架构。在国有资产退出的过程中，国资委应以“经营城市” 的思想作为指导，对国有资本退出进行整体运作，并因企制宜，分类指导。 关键宇：产权产权制度产权改革产权退出模式 论文类型：应角研究 注：本文为财政部驻陕西省财政监察专员办事处、西安总会计师协会重点科研项目“西安国有 资产产权出让方式与对策研究”阶段成果，该项目获20 0 3 年度西安总会计师协会重点科 研项目一等奖 西安建筑科技大学硕士学位论文 r e s e a r c ho nt h em o d eo fx i a ns t a t e o w n e d p r o p e r t yr i g h tw i t h d r a w n s p e c i a i t y ： b u s i n e s sm a n a g e m e n t n a m e ： y e y a n g i n s t r u c t o r ：h a n h o n g y u n a b s - 姒c t t h i sa r t i c l et a k e st h es t a t ea s s e t sp r o p e r t yr i g h tr e f o r m si nx i a na st h er e s e a r c h b a c k g r o u n d ，a n dt a k et h es p i r i to f t h ep a r t y sr e c e n tn a t i o n a lc o n g r e s sa sg u i d a n c e i ti s b a s e do nt h et h e o r e t i cs t u d yo ft h ep r o p e r t yr i g h tr e f o r m so f c h i n a ss o e sa n dt h es t a t e a s s e t sp r o p e r t yr i g h tt r a n s f e r t h e s t u d y o f t h es a l eo f t h es t a t ea s s e t sp r o p e r t y r i g h t o f t h e f i r s tb a t c ho f6 0e n t e r p r i s e sl a u n c h e db yt h ex i a n m u n i c i p a lg o v e r n m e n ts h o w t h a ta f t e r t h e2 0 y e a r sr e f o r i l l st h es t a t ea s s e t sh a v ea c h i e v e dal o to f i n c r e m e n ta n dt h ea b i l i t i e so f c o m p e t i t i o no ft h e s t a t eo w n e de n t e r p r i s e sh a v eg a i n e do b v i o u si m p r o v e m e n t a tt h e s a h l et i m et h ec o r p o r a t eg o v e m a n c em e c h a n i s mw a si m p r o v e ds t e pb ys t e p b u ti nt h e o t h e rh a n d ，b e c a u s eo f t h es t a t e o w n e ds h a r e sa c c o u n t i n gf o rm o r et h a nt w o t h i r d so f t h e t o t a le q u i t i e s ，i t sg e n e r a lt h a ts t a t e o w n e da s s e t so p e r a t e i n e f f i c i e n t l ya n d t h ep r o c e e d i n g o ft h er e f o r n lo fc h i n a ss o e si s v e r ys l o w a c c o r d i n gt oa b o v es i t u a t i o na n dt h e e x p e r i e n c eo fo t h e rl o c a l i t i e s ，t h i s a r t i c l e p u tf o r w a r dam o d eo fx i a ns t a t e o w n e d p r o p e r t yr i g h tw i t h d r a w n t h ex i a nm u n i c i p a lg o v e r n m e n ts h o u l de s t a b l i s hs a s a c a s q u i c k l y a s p o s s i b l e t h i s c o m m i s s i o nw i l lw o r kt o i m p r o v e t h e p r o f i t a b i l i t y a n d c o r p o r a t eg o v e r n a n c eo fp u b l i c l yt r a d e dc o m p a n i e s w i t h t h eg u i d a n c eo fs a s a c ，t h e s t a t e o w n e da s s e t sm a n a g e m e n ts y s t e mc a nb ei m p r o v e dm o r e q u i c k l y i n t h i sm o d e ，w e a r et oe s t a b l i s has t a t ea s s e tm a n a g e m e n tm e c h a n i s ma tt h r e et i e r s a tt h ef i r s tt i e ra r e s p e c i a l i z e da g e n c i e st h a tm a n a g e s t a t ea s s e t so nb e h a l fo ft h ep e o p l e a tt h es e c o n dt i e r a r es t a t ea s s e to p e r a t i n gc o m p a n i e s a n da tt h em i r dt i e ra r es t a t ee n t e r p r i s e s i nt h e c o u r s eo fs t a t e o w n e dp r o p e r t yr i g h tw i t h d r a w n ，t h es a s a cs h o u l do p e r a t es t a t ea s s e t s f o r t h e p u r p o s e o fb e t t e ra l l o c a t i n gr e s o u r c e sa n d i m p r o v i n gp r o f i t a b i l i t y k e y w o r d s ：p r o p e r t yr i g h tp r o p e r t yr i g h ts y s t e m p r o p e r t yr i g h t r e f o r m m o d eo f p r o p e r t yr i g h tw i t h d r a w n a r t i c l e t y p e ：a p p l i c a t i o ns t u d y 声明 y6 1 7 1 57 本人郑重声明我所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外， 论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含本人或其他 人在其它单位已申请学位或为其它用途使用过的成果。与我一同工作的同 志对本研究所做的所有贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了致谢。 申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。 论文作者签名：计南 关于论文使用授权的说明 日期：咖幺莎 本人完全了解西安建筑科技大学有关保留、使用学位论文的规定，即： 学校有权保留送交论文韵复印件，允许论文被查阅和借阅：学校可以公布 论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或者其它复制手段保存论文。 ( 保密的论文在论文解密后应遵守此规定) 论文作，签名：叶粕导师签名：牛t 多、参日期：一啡z 注：请将此页咐在论文首页。 西安建筑科技大学硕士学位论文 1 绪论 1 1 国有资产产权退出的研究背景与意义 1 9 9 7 年，中共十五大指出：“公有制为主体，多种所有制经济共同发展是我们 社会主义初级阶段的一项基本经济制度。”“公有制经济不仅包括国有经济和集体 经济，还包括混合经济中的国有成分和集体成分。公有制主体地位主要体现在：公 有资产在社会主义资产中占优势；国有经济控制国民经济命脉，对经济发展起主导 作用。”“国有经济起主导作用，主要体现在控制力上。”十六大报告也指出：“深 化国有资产管理体制改革，从整体上搞好国有经济，从战略上调整国有经济的布局 和结构，增强国有经济的控制力。”十六届三中全会提出：“建立归属清晰、权责明 确、保护严格、流转顺畅的现代产权制度”，“实现投资主体多元化，大力发展混合 所有制经济”。 国有企业改革的中心是产权改革，理顺国有资产管理体制，实现产权多元化， 完善企业治理机制是国有企业改革的重要内容。1 9 9 4 年以来，国有企业改革在建立 现代企业制度和公司治理机制方面取得了相当的进展。目前大部分大型国有企业已 经实行了公司制度，最近两年，1 0 0 0 多家从国企改制的上市公司在公司治理方面也 有了很大的进步。但是由于国有资产管理体制改革一直处于停滞状态，应当说根本 性的、内在的问题还远没有解决。国有资本出资人缺位、行政干预严重、国有股一 股独大、产权单一、法入治理机制不健全( 尤其是内部人控制) 等等，国企仍然缺 乏活力和竞争力，众多中小国有企业一直在困境中挣扎。 事实证明，国有企业产权结构单一，企业治理效率低，国有资产管理体制不合 理，已成为制约我国经济发展的瓶颈。同样，西安也面临这个问题，如果不能有效 解决，将要妨碍“建经济强市，创西部最佳”和全面建设小康社会三步走战略的实 施。为此，西安市在2 0 0 3 年年初提出计划拿出5 0 0 亿、首批6 0 家企业的国有工业 资产公开招标出售，对国有资产产权改革进行大胆的探索与实践。西安市国有资产 产权转让，将有利于盘活存量资产，优化产业结构，发展混合所有制经济，对本地 区的发展有重大意义。同时，西安作为西部地区的中心城市，西部地区改革开放的 桥头堡，对西安产权改革经验的理论总结，也可以为其它地区提供借鉴，为我国国 有企业产权改革提供参考。 但是，西安市产权退出工作进展并不顺利，分析其成因并寻求解决的方法是当 西安建筑科技大学硕士学位论文 前首要解决的问题。本项研究跟踪西安国有资产产权改革实践，以西安国有资产现 状为研究背景，以首批推出的6 0 家企业为研究样本，通过对其退出情况从理论高 度进行研究和总结，研究西安国有资产产权退出的模式，旨在探求适合于西安乃至 整个西部地区的国有资产管理体制，推进国有资产产权改革、完善企业治理的思路 与模式，为提高企业竞争力、优化产业结构提供理论支持，为西安经济发展目标的 实现提供服务。结合这项改革实践进行研究具有深刻的理论意义与重要的现实意 义。 1 2 国内外国企改革及研究现状 战后，西方国家在前苏联奇迹的影响下，在许多行业和部门植入了国有经济成 分，但到7 0 年代末，他们又根据经济发展的客观要求，开始对这些国有经济进行调 整，政府逐步退出了这些部门。至今，这一过程已经持续了二十多年，目前西方国 家国有经济调整的热点主要集中在两个方面：一是打破行业垄断，推行竞争机制。 他们认为，凡是具有国家垄断色彩的行业，就是低效率的地方，因而也是应该关注 和改革的重点。像瑞典、新西兰这些国有资产管理做得较好的国家，无一例外是国 有经济比重相对较低。如新西兰的国有企业为1 6 家、瑞典5 9 家。二是基础设旌国 有所有权及管理的公众化，如在水和废水处理、机场和空中交通系统等部门的设施 与管理上，逐渐实现民间所有和经营。 一些亚洲国家在国有经济调整的方向上随着调整的进行有一个转变过程，即由 以小企业为主转为以大企业为重点。对国有大企业的改制主要包括：向财政补贴额 大的国企开刀，如日本国铁在1 9 8 6 年被分拆为7 家公司；向绩效优良的国企开刀， 如新加坡采用“靓女先嫁”的措施，于1 9 8 5 年将效益优电的新加坡航空公司股票上 市1 0 0 万股，其中新股5 0 ，政府抛出5 0 ；向垄断性强的企业开刀，逐渐将石油、 电力、电讯等国家垄断企业交给民间所有并经营。 亚洲国家调整国有经济的方式主要以出售为主。新加坡的国有股出售有两种基 本方式：一是向大众公开出售。政府由大股东变成了小股东；二是以内部协议价格 转让给与企业经营有关的公司法人或其他投资者，国家的大股东地位由其他战略投 资者替代。在韩国、中国台湾省，政府股权减持的主要方式也是出售。出售股票的 方法有配股、公开拍卖、单位信托基金化和转发可转换股债券等，均以不影响市场 为原则。 亚洲国家在国有经济调整的过程中，政府控制的色彩比较明显。例如，新加坡 就是在政府的控制下，以渐进的方式进行转换。政府为此专门成立了全部国有企业 西安建筑科技大学硕士学位论文 的控股公司淡马锡控股公司，使其代表国家持有和管理企业股份。在此基础之 上，国有企业改制分两步进行：首先是“企业化”，然后是“民营化”。改制的主要 目的不是筹资，而是注重转换企业经营机制。 俄罗斯和东欧国家为了加强对私有化和股份制改造的管理，普遍建立了国有资 产管理部门。如俄罗斯先后成立了“国有资产国家管理委员会”和“联邦国防综合 体私有化委员会”，波兰也于1 9 9 0 年7 月成立了“所有制改造部”，其主要任务便是 领导私有化工作，以直接向国内外出售国有企业的方式实现私有化。但是，这些转 轨国家由于没有处理好诸如国家对国有资产管理的“放”与“管”这两个任务等问 题，在改革中走了弯路，付出了高昂的学费。 通过国外改革现状的研究，在进行我国的国有资产产权退出实践时，我们应借 鉴其经验、吸取其教训。在国资改革的推进过程中，政府应进行有力的控制，在其 中扮演主角，而其首要的任务是进行很好的制度安排。对于我国目前的现状应在组 建国资委的基础上完善国有资产管理体制，在新的国资管理体制下，由国资委对国 资退出问题进行整体运作，同时应注意处理好各方的利益关系。 在国内，近几年来，理顺国有资产管理体制、国有资产产权退出一直是国有企 业改革实践及理论研究的热点。 吴敬琏教授在国有经济的战略性改组报告中指出由于国有经济布局分散、 战线过长，有限的国有经济支撑不住用外延方式布点、因而过于庞大的国有经济盘 子。这样导致的结果是难以形成具有国际竞争力的大企业，国有企业没有足够的钱 投入技术研究与开发，其行为方式出现了扭曲，实行高负债经营。因此必须对国有 经济实行“有所为有所不为”的战略调整政策，使得国有经济向其应该发挥作用的 领域集中，同时国有企业建立起现代企业制度，克服政企不分和所有者缺位的弊端。 为了顺利实现战略性改组应对公有制及非公有制一视同仁，使得市场规划面前人人 平等。 魏杰在探讨国资委的八大问题一文中认为：国有企业要从根本上摆脱几十 年的计划经济给国有企业留下的沉重负担，就必须对历史遗留下来的负担进行“清 盘”。而这种对于国有企业产权制度的改革不能仅限于国有企业范围内，而应考虑对 整个国有资产的管理体制的改革。从改革实践来看，仅有国有企业产权改革，而没 有国有资产管理体制的改革，是根本不可能建立现代产权制度的，因为国有企业产 权不清的主要原因是国有资产管理体制不合理。而国有资产管理体制改革的关键是 建立专司机构，以有效提高国有资产管理的效率。只有建立专司机构，才有可能清 楚的了解我们有多少国有资产，它们属于什么形式，搞清楚我们究竟需要什么形式 的国有资产，在宏观上和总量上加以把握，并采取有效的措旋实现这一目的。从目 西安建筑科技大学硕士学位论文 前我国的实际情况来看，国有资产从企业形态转化为货币形态非常迫切和急需。我 国目前正处于转轨时期，转轨时期的最大特点是社会问题大于经济问题，货币形态 的国有资产对于抹平转轨创伤、减轻社会震荡具有最大的效力，那么对于这样的任 务，由国有资产管理的专司机构来完成是最合适的了。 张卓元研究员在国资管理体制改革：先定规后行动中认为历史的经验表明， 改革如果搞得不规范将产生很多遗留问题。在使国有资产向能够发挥自己优势的关 系国民经济命脉的重要行业和关键领域集中，向大企业集中，而从一般的竞争性行 业和中小企业逐步退出的过程中，必须有法可依，有章可循，不能自行其是，擅自 动作，以免影响经济的顺利发展，使改革能更好的取得推动生产力发展的实效。同 时，他强调国有资产变现，只要是公平买卖，就不是国有资本的流失，尽管资产是 卖出去了，但资本收回了。 在财经2 0 0 3 年第3 4 期合刊的细解国资委一文中记者石东就国资委的 相关问题采访了几位国企问题专家。世界银行国企问题专家张春霖认为，国资委的 工作重点应是专注于大型国有企业，其他的应放出去。未来国家对国有资产的管理， 其实是放与管这两个任务，而在现阶段，放的任务可能比管的任务更具挑战性。国 资机构在进行国有经济调整时应以国有资本回报作为出资人的唯一目标，而不管其 他社会问题、就业问题、党的政策的贯彻等等，这样国有企业才能成为适应融入世 界市场的现代市场经济要求的商业化经营实体。 国务院发展研究中心专家张军扩认为需要进行制度安排以调节国家整体利益与 地方国有资产管理部门的本部门利益，以防止他们利用其权力阻碍调整的部门。从 现实的角度看，平衡地区间利益关系有两种途径：一种是通过对存量的调整求得大 体平衡；二是通过增量调整进行平衡。虽然绝对的平衡不可能，但大体的调整和平 衡还是有必要的。 财政部企业司副司长李春满也认为，国有资产应该流动起来，在一定领域也要 退出，但不论是流动还是退出，其环节都必须规范。要有审计和评估，产权交易、 产权转让必须公开透明，能够招标的一定招标，要展开竟价，最好避免一对一的内 部交易。 从上述专家近几年对国资产权改革问题的主要观点，我们可以看到对于国有资 产产权退出、国有经济战略调整的必要性以及相关的制度安排理论界已经基本达成 了一致，但是，他们对于国有资产产权退出的具体操作问题却鲜有涉及，而当前国 有资产产权退出的具体操作又是极具复杂性，涉及到各方利益，因此，理论与实践 界急需解决退出的具体运作问题，从中央到各地政府也都在积极探索各种行之有效 的运作模式。上海、深圳、长沙、南京、本溪等地在国有资产产权退出的实际运作 西安建筑科技大学硕士学位论文 中不断实践探索形成了各具特色的国有资产产权退出模式，事实证明它们的有益经 验对于中国国有经济退出战略的实施起到了积极的作用，为其他地区的国有经济退 出工作提供了有益的借鉴。但是我国幅员辽阔，各地区发展不平衡，尤其是东西部 差别较大，对西安和整个西部地区来说，又有自己的新特点、新问题，盲目的模仿 与照搬照抄是不切实际的，还需要结合具体情况进行探索和研究。总体来说，目前 对于国有资产产权退出模式的研究在深度还较欠缺，理论研究相对滞后于其实践需 要。 1 。3 本文磅究思路 本文以西安国有资产现状及6 0 家国有企业产权出让作为研究背景，以十六大 精神作为理论指导，在对国有企业产权改革及国有产权退出的理论进行分析的基础 上，通过跟踪分析这6 0 家企业的产权出让情况，采用统计分析与实际调查的方法 对西安国有资产现状及出让情况作了研究分析。针对西安上述情况，吸收各地国有 产权退出运作的有益经验，设计了“主体到位、三层构架、整体运作、分类指导” 的产权退出模式：西安市应尽快成立国资委实现“出资人真正到位”，并在此前提 下建立“三层构架”的国有资产管理体制，即“市国资委国有资产管理公司 由投资机构( 控股公司) 控股或参股的公司化的企业”的架构。在国有资产退出 的过程中，国资委应以“经营城市”的思想作为指导，对国有资本退出进行整体运 作，并因企制宣，分类指导。此外，针对目前有争议的国资委的定位问题，文章最 后阐明了观点。 本文除绪论外，由六部分组成： 第一部分：国有企业产权改革理论分析。包括对于产权改革的基本理论、国有 企业的产权改革建立健全现代产权制度进行了探索。另外，对我国国有企业产 权改革历程进行了回顾。 第二部分：国有资产产权退出理论分析。系统分析了国有经济重新定位问题、 国有经济战略调整的方向、国有资产产权退出的内涵以及退出的途径选择。 第三部分：西安国有资产现状分析。运用统计分析及实际调查的方法对西安国 有资产产权现状、国有企业运营状况以及国有产权退出现状、退出过程中遇到的障 碍进行了分析。 第四部分：各地国有产权退出的运作模式比较分析。对长沙、上海、南京以及 深圳的国有资产产权退出模式进行了分析及总结。 第五部分：西安国有产权退出模式设计“主体到位、三层构架、整体运作、 西安建筑科技大学硕士学位论文 分类指导”。结合各地经验，设计了尽快成立西安市国资管理机构，由其统一行使 出资人职能，通过“三层架构”构建新型国有资产管理体制，实现“整体运作、分 类指导”推进国有资产产权退出的模式。 第六部分：国资委成立后应再思考的问题。分析了在国资委的实际运行过程中 暴露的弊端。 西安建筑科技大学硕士学位论文 2 国有企业产权改革理论分析 2 1 产权改革的基本理论 产权是指出资人( 企业法定主体) 对法人财产( 客体) 所拥有的财产权利的总 和。它的最根本功能在于其有助于改进资源配置效率。产权一般包括产权主体、产 权客体和主体对客体之间诸财产权利关系三个构成要素。产权主体是指对产权客体 行使不同财产权利的代理人或当事人。产权主体存在的价值在于使产权具有了明确 的人格化代表，从而便于明确主体对客体行使财产时的权利、责任与利益。企业产 权主体及其相互之间的交易关系直接影响着各种产权权能的效力和企业产权客体 的效率。产权客体与产权主体相对应，是与主体发生相互作用的那部分物质基础， 它表现为企业资产( 公司制企业中则为法人财产) ，它不仅是企业生产经营活动的必 要前提，而且也是企业产权赖以存在的物质基础。产权主体对产权客体所形成的财 产权利( 又称产权权能) 是企业产权内涵的第三个构成要素，是产权主体对客体进 行相互作用的行为表现。 企业产权关系是指企业出资者与企业法人财产之间的关系，具体表现为出资者 的所有权，是出资者由企业投资行为而产生的一种权利。从财产归属意义讲，出资 者对其财产享有占有、使用、收益、处置的权利。但出资人把财产投入企业形成企 业的法人财产后，出资者的所有权便发生了变化：出资人的所有权表现为价值形 态；出资者按投资份额对企业法人财产享有权利，但不能直接支配该权利；享 有对企业的经营决策权：企业破产时，按出资额负有限责任。产权关系是以人与 物( 财产) 的关系、从而人与人的关系( 即“占有”关系和“所有”关系) 为基础所表现 出来的一系列关系。例如，所有者与占有者及使用者的关系；所有者与非所有者的 关系；索取权与所有权的关系：所有者结构( 性质、构成和数量) ；产权的空间关系( 如 企业边界) ；产权的时间关系( 如股票期权) 以及产权的法律规范等等。 2 2 国有企业产权制度改革的回顾 研究国有资产产权的退出问题，就必须对国有企业产权改革历程进行回顾和总 结。通过对其分析，我们认为，产权改革的终极目标是要建立现代企业制度，从国 家对社会经济高度垄断的格局转化为多元分散的市场经济。因此，国有资产产权退 一：。一，。，鬯堡墼壑兰坠兰竺丝塞，。，。，! ! 出是国有企业本身改革的需要，也是我国国民经济战略调整的需要，以下分几个阶 段就国有企业产权改革进行回顾。 从一九八四年党的十二届三中全会到一九九二年党的十四大，国有企业改革的 主要内容是实行所有权与经营权适当分离，政企职责分开，确立企业相对独立的商 品生产者和经营者的地位。一九八四年十月党的十二届三中全会通过了关于经济 体制改革的决定，对国有企业改革提出了三点基本要求，一是把增强企业活力特 别是国有大中型企业的活力，作为整个经济体制改革的中心环节，二是实行政企分 开，让企业成为自主经营、自负盈亏的社会主义商品生产者和经营者。三是实行所 有权和经营权的适当分离，并对企业应拥有的经营权作了原则规定。其核心是在不 改变国家所有权的前提下，实行所有权与经营权的分离，让企业拥有经营权，成为 自主经营，自负盈亏的经济实体，从而增强企业的活力，这样就形成了“两权分离” 的改革思路。在落实扩权让利的基础上，对小企业实行承包经营或租赁经营。到一 九八七年企业承包经营责任制经过试点，在全国推广。一些企业还进行了股份制试 点。承包制没有打破传统的计划经济管理框架，仍然局限于从利润分配权上调动企 业的生产经营积极性，而且企业是在和政府原有隶属关系的基础上从事生产经营， 所以它无法解决企业负赢不负亏，承包指标上与政府讨价还价，经营者行为短期化 等深层次体制和机制上的一系列问题。 从一九九二年党的十四大提出建立社会主义市场经济体制到一九九七年党的 十五大，国有企业改革其主要内容是转换企业经营机制，建立现代企业制度，明确 企业的“法入财产权”。改革实践使人们认识到，国有企业活力不足的症结，主要 是经营机制不合理，企业制度有缺陷，这就根本上导致了企业生产经营自主权很难 落实。而且，由于产权关系不清，企业没有独立的财产权利，难以用其拥有的法人 财产权真正承担盈亏责任。为此，党中央在一九九三年十一月召开的党的十四届三 中全会上通过的关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定，为国有企业 改革提出了方向性的要求。其要点是：一是以公有制为基础的现代企业制度是社会 主义市场经济体制的基础，要着力进行企业制度创新；二是建立现代企业制度是国 有经济体制改革的方向；三是现代企业制度的基本特征是产权清晰、权责明确、政 企分开、管理科学；四是国有企业实行公司制，是建立现代企业制度的有益探索。 这一时期国有企业改革的主要内容是转机建制。实行多年的承包制己完成了历史使 命，这意味着过去提出的给企业以经营权，实行所有权与经营权分离的改革思路己 被确立法人财产权，实行出资者，所有权与企业法人财产权分离的改革思路所取代。 在深化改革的过程中，也逐渐暴露出一些问题，主要是国有企业的整体效益仍不理 想，国有经济运行战线过长，企业组织结构不合理，生产能力过剩等问题。这一时 西安建筑科技大学硕士学位论文 期，国有企业改革的重点仍然是以搞活每个存量国有企业，从面带动整个国民经 济效益提高为目的。改革虽取得了一定的成果，但整个国家经济效益仍然低下，国 有企业亏损面继续增大。 从党的十五大开始，国企改革迈入了新的历史阶段，其主要内容是从战略上调 整国有经济布局，对国有企业进行战略性改组，1 9 9 7 年l o 月国家体改委提出了建 立国有资本运营体系以进行上述改革的方案。国有资本营运是指国有资本出资人和 由其投资设立的资本营运机构配置、运用国有资本、维护国有资本权益、实现国有 资本保值增值的行为。国有资本营运体系是由国有资本出资人和营运机构共同组成 的，它是以资本为连接纽带所体现的出资人与投资企业的关系，不是资产授权经营 管理的关系。在该营运体系中，政府是营运机构的出资人，依法履行出资人的权利 和义务；营运机构是企业法人，享有法人财产权，由出资人共同承担国有资产保值 增值的责任，不承担政府行政职能，营运机构接受国有资产行政主管部门和其他部 门的依法管理和监督。值得一提的是，在这个体系中存在个非政府行政机关的常 设机构营运决策会议，它的主要职责是： 1 制定国有资本营运战略、方针、规划。 2 审议批准营运机构的经营目标，考核其国有资本营运情况，根据营运业绩进 行奖惩，委派、更换营运机构的领导成员、确定其报酬。 3 审议批准营运机构董事会、监事会的报告。 4 对营运机构做出增资减资决议。 5 制定或批准营运机构的规程，决定设立、分立、合并、变更公司形式，躺散、 决算等。 但是，营运决策会议并无专职人员，而是由政府负责人和相关部门派出的人员 组成的，平时由秘书处来负责其运行，因此，它还不是真正意义上的实体，不能解 决国有资产出资人缺位的问题。这个营运体系应该说是国有资产管理体制的突破， 为我们不断完善国有资产管理体制奠定了坚实的基础。 一九九九年召开的党的十五届四中全会通过的中共中央关于国有企业改革和 发展若干重大问题的决定明确提出了从战略上调整国有经济布局和改组国有企 业，必须坚持有进有退，有所为有所不为的原则，集中力量突出重点，提高国有经 济的整体素质，增强国有经济的控制力，逐步使国有资产退出竞争性领域。国企改 革迸入了产权改革的新时期，在新的历史时期，已从过去全面考虑每一个国有企业 的活力，到突出国有经济的控制力。党中央明确提出国有企业改革与发展的跨世纪 战略目标是适应市场经济体制与经济增长方式的两个根本性转变和扩大对外开放 的要求，基本完成战略性调整和改组任务，形成比较合理的国有经济布局和结构， 9 西安建筑科技大学硕士学位论文 建立比较完善的现代企业制度，使企业经济效益明显提高，科技开发能力、市场竞 争能力和抵抗风险能力明显增强，使国有经济在国民经济中更好的发挥主导作用。 近期十六大报告指出：“要深化国有企业改革，探索公有制特别是国有制的多种有 效实现形式，大力推进企业技术、管理仓4 新。”并且指出“实行投资多元化”。新一 届政府也强调：“继续把国有企业改革作为整个经济体制改革的中心环节，致力于 现代企业制度目标，同时推进国有资产管理体制改革。”十六大后，国资委的成立 是对国有资产管理体制研究的重大突破，它解决了国有资产出资人缺位的问题，为 我国的国有资产产权退出提供了制度保障。十六届三中全会上中共中央关于完善 社会主义市场经济体制若干问题的决定提出，建立归属清晰、权责明确、保护严 格、流转顺畅的现代产权制度。这一时期，国有企业改革的重点是对国有经济进行 战略性调整，优化和壮大对国有经济具有影响力的优势国有企业，使国有资产逐步 退出竞争性领域，建立多元化股权结构的现代企业制度。这些都指出了新时期国有 企业产权改革的目标方向，将为我国的产权制度改革带来实质性突破。 当前，从我国产权改革实践来看，现代产权制度还不够完善，还存在很多问题。 首先，长期以来，国有资产所有者代表不具体，缺乏明确而具体的出资人代表和直 接的责任主体，国家作为资产所有者的权利被众多政府部门分割，他们各行其是， 而又不承担资产营运的最终责任。国有资产的产权主体实际上处于虚位状态，其对 经营者的外部控制失效，致使国有资产运营效率低下，甚至受到严重侵害，所以必 须明确国有资产所有者主体。其次，在对国有企业放权让利的同时，相应的财产责 任不对称，表现为企业负盈不负亏，国有资产不能保值增值，而且还大量流失，原 因就在于国有企业产权关系安排不合理，责权利不对称，没有形成强有力的所有者 对经营者的约束监督机制，国家对企业无法实行较低成本下的充分监督。因此，通 过国有资产产权退出，对国有经济进行战略性改组，调整产权关系，可以实现国有 企业的产权多元化，完善治理结构，继而建立健全现代产权制度。同时也有利于维 护公有财产权，巩固公有制经济的主体地位；有利于保护私有财产权，促进非公有 制经济的发展。在此多元化的产权结构下，彻底克服当前公司治理结构不合理，董 事会成员与经理层高度重合，内部人控制等弊端。 另一方面，在现行产权制度下，所有者缺位，内部入控制权的不易转让构成了 国有经济退出难的产权障碍。现代产权制度的建立与健全也有利于国有资产产权退 出的顺利进行。首先，国有企业产权归属清晰，就为产权主体成为市场交易的主体 提供基本条件，如资产处置权责归属问题就清楚，企业产权退出易于推进，诸如由 产权归属不清而产生的国有资产流失等问题亦可避免发生。其次，产权的自由转让 是搞活国有经济的必然要求，是国有资产产权退出的保障。只有通过国有产权的自 1 0 西安建筑科技大学硕士学位论文 由转让、流动，使国有资产在经营中根据经济发展的客观需要退出一批、维持一批、 抉择批，才能实现抓大放小的战略，发挥国民经济的主导作用。 因此，从我国产权改革实践的现实情况来看，建立健全现代产权制度势在必行。 2 3 国有企业的产权改革建立健全现代产权制度 现代产权制度是市场经济存在和发展的基础，是完善基本经济制度的内在要 求。当前我国经济社会发展中出现的一些矛盾和问题，都直接或间接地涉及产权问 题。因此，建立健全现代产权制度，是实现国民经济持续快速健康发展和社会有序 运行的重要制度傈障。 2 3 1 现代产权制度的特征“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅” 所谓产权制度，是指关于产权界定、运营、保护等的一系列体制安排和法律规 定的总和。现代产权制度，则是与社会化大生产和现代市场经济相适应的产权制度。 它是与市场经济体制相适应、与所有制相联系的现代企业制度的核心制度。现代产 权制度除了包括现代企业产权制度外，还包括国家产权、企业外各种事业单位和团 体产权、企业外大量自然入产权。现代产权制度是完善社会主义市场经济体制的重 要支柱，建立社会主义市场经济体制，要靠现代产权制度来支持。在中国要深化体 制改革，建立完善的社会主义市场经济体制，产权制度的改革和现代产权制度的建 立是首要解决的问题。 产权是适应现代市场经济发展要求而出现的经济范畴，现代产权制度则是现代 市场经济的本质规定。市场经济是一种在市场机制作用下以追求尽可能多的利润或 经济收益为目标的经济，从根本上说，市场经济的全部活动都是以产权为基础并围 绕产权来展开的。市场主体对利益的追求，本质上表现为对产权的追求。追求产权， 以其产权获取更多的经济收益从而拥有更多的产权，是市场经济条件下包括企业、 经营者和劳动者在内的各类市场主体积极参与市场竞争、创造性地开展生产经营活 动的动力。正是这种不懈的追求，造成了通过各种形态财产表现的产权内容的l q 益 丰富和量的迅速扩张，而这种结果反过来又形成了进一步追求的依据。这也正是市 场经济的本质所在和它得以持续发展的动力源泉。但是，市场经济这种持久不衰、 不断攀升的循环往复是有条件的，它基于这样的产权制度安排： “归属清晰”：产权清晰是现代产权制度的首要内容和内在要求，“归属清晰” 则是对产权清晰的细化。理顺产权关系的前提是产权归属清晰，出资人到位。产权 匿安建筑科技大学硕士学位论文 理论认为，产权明晰，市场机制就会发挥作用，使资源配置效率提高。各类产权的 最终所有者得以准确界定并为相关的法律程序所认定，这是一切积极主动和富有创 造性的行为发生的基础，也是经营行为得以自觉约束和经营责任得以有效维护的基 础。产权归属不清晰，不仅无法形成负责任的生产经营行为，还可能导致相反的结 果。我国的国有资产在法律意义上来说，产权是清晰的，但法律意义上的明晰，并 不带来实际运营上的产权明确。国有资产存在产权主体缺位现象，使国有企业资产 的管理、经营、监督责任不清，企业经营者行为约束不力，没有所有者的约束，企 业职工的民主监督权利不能落实，造成国有资产流失。因此，有必要通过产权结构 的变革，来保证国有财产法定权利的完整性和有效性。 “权责明确”：强调出资人享有所有者权益，即资产收益、重大决策、选择管 理者等权利，以出资额为限对企业经营风险承担有限责任。企业享有法人财产权， 对债权人承担债务清偿责任，对出资人承担资产保值增值的责任。出资人与企业的 权利、责任和义务由法律和公司章程做出明确规定。也就是说，产权在具体实现过 程中，亦即它通过各种形式如租赁、售卖、转让、合并等运营或流动中，以及通过 运营或流动形成的某种企业资本组织形式下，各相关主体权利到位，责任落实。例 如，在股份制这种企业资本组织形式下，不仅作为投资者的股东会和投资者代表的 董事会的权责是明确的，而且作为非投资者经营企业“法人财产权”的经营管理者 的权责也是明确的。这是优良经营行为得以产生和不良经营行为得以约束并能剥后 者进行有效追究的直接条件。 “保护严格”：无论是公有产权还是私有财产权。其产权归属一经准确界定并 依法明确认定，就具有了排他性，并受到法律的严格保护，其他任何主体不可随意 侵犯，以体现必须毫不动摇地巩固和发展公有制经济，必须毫不动摇地鼓励、支持 和引导非公有制经济发展的要求。只有保护产权的法律制度完备系统，各种经济类 型、各种财产形式的产权一律受到法律的严格保护，才能规范产权主体自身行为、 约束非产权主体对产权主体的不良行为，从而推动市场经济健康发展的法制保障。 “流转顺畅”：要求根据生产经营活动的实际需要并最终服从于实现产权收益 最大化的目的，规范发展产权交易，加强产权交易的监督管理，促进产权合理流动。 这是拓展产权的财产类型、实现资产保值增值的基本途径。产权理论认为，只有产 权可以自由交易，才最终可以达到产权的最优配置状态。可以说，没有产权的高流 动，就不会有企业的高利润和市场经济的高效益。我国拥有庞大的国有资产存量， 应通过产权转让，规范产权转让行为，以适应经济市场化不断发展的趋势，大力发 展国有资本、集体资本和非公有资本等参股的混合所有制经济，实现投资主体多元 化；可以完善国有资本有进有退、合理流动的机制，进一步推动国有资本更多地投 西安建筑科技大学硕士学位论文 向关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域，增强国有经济的控制力； 可以充分发挥民营企业的活力，通过民营资本和外资的不断参股，使混合经济成份 成为我们经济活动的一种常态。 完整的现代产权制度包括四个方面： 一是产权界定制度。对一个企业或企业外自然人而言，如何划分产权归谁所有， 谁有所有权、处置权、分红权等问题。 二是产权配置制度。什么样的企业配置什么样的产权。企业以国有独资还是混 合还是私营形式出现，如何分配不同产权之间的比例。 三是产权运营制度。将产权当一个商品来经营，或可以以流通、流转、流动、 交易、买卖等。实现优化配置，使企业家获得产权收益，不但通过生产经营赢利， 而且通过产权经营赢利，也是我们经常说到的资本运作。 四是产权保护制度。靠产权保护制度维护产权主体的利益。 四种制度之间的关系是：产权界定是基础、前提；产权配置是核心：产权运营 是优化配置的手段；产权保护是保障。 2 3 2 建立健全现代产权制度的重大意义 产权锚8 度是一个经济运行的基础，有什么样的产权弗4 度，就会有什么样的组织、 什么样的技术、什么样的效率。因此，建立健全现代产权制度对于我国国民经济的 有效运行具有重要的现实意义： 1 建立健全现代产权制度，有利于实现公有制度的多种形式，推动混合所有制 经济的发展。通过企业改组、联合、兼并、收购、承包经营、租赁、股份合作、出 售等方式退出国有资产，引入外资、民资、社会资本等，使单一公有产权的产权结 构向公有产权为主体的多元化的产权结构发展，建立涵盖各类产权在内的现代产权 制度可将原来国有独资企业和国有股“一股独大”企业改造为产权多元化企业，发 展混合所有制经济。 2 建立健全现代产权制度，有利于提高资本的运用效率，实现资本的优化配置。 在健全的法制环境下，产权的获得和扩展只能在市场流动中实现，因此，产权的流 动、重组和融合是市场经济发展的必然现象。产权的顺畅流转有利于资本在全社会 的优化配置，有利于企业和创业者实现经济效益、扩展产权。使国有资本从一般竞 争性行业和中小企业退出，向必须由国有经济控制的行业和领域转移，向大型企业 集中，使资本从低效的劣势企, l k 扁j 高效优势企业流动和集聚。从而可以极大地促进 各类资本的合理流动和重组，推动混合所有制经济的发展，进而从整体上搞好国有 西安建筑科技大学硕士学位论文 经济，从而实现国有经济的战略性调整，提高国有资本的运营效率。此外，追求产 权，以其产权获得更大的收益，最后来扩充产权，是市场经济条件下包括企业、经 营者和劳动者在内的各类市场主体创造性地开展生产经济活动的动力所在。所以产 权的清晰界定，权责的明确和依法保护产权为追求产权实现尽可能多的经济效益提 供了制度保证，有利于增强企业经营者和劳动力创业创新和创造劳动的积极性，促 进一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发。 3 建立健全现代产权制度，有利于落实国有资产保值增值的责任主体，切实维 护所有者权益。产权清晰是建立规范的现代企业制度的首要条件，只有产权归属清 晰，才能形成有一个个明确的资产所有者的企业法人财产权，从而使企业成为享有 民事权利、承担民事责任