（企业管理专业论文）供应商维度导入的制造企业平衡计分卡模式研究.pdf

硕士学位论文 摘要 随着供应链管理理念的兴起，供应商开始在制造企业中发挥越来越重要的作 用，并已经开始成为企业战略核心中的一部分。平衡计分卡作为积极有效的战略 管理工具，自从1 9 9 2 年被提出以来，受到了众多企业的重视。针对制造企业的 特点，将供应商引入平衡计分卡中加以分析，关系到企业战略管理框架的完整性， 也直接影响企业战略的实践。 平衡计分卡理论与企业利益相关者之间的关系，在本质上是企业利益相关者 与企业战略核心的关系问题，是利益相关者与企业竞争优势的内在联系与机理问 题。企业利益相关者是否应该加入平衡计分卡的原则，以企业竞争优势为衡量标 准。本文对供应商与制造企业的竞争优势之间的关系，从竞争优势的来源着手， 做了全面、系统的分析。通过价值链和核心能力等理论分析认为，供应商既能够 通过两种基本竞争形式对企业竞争优势直接产生积极影响，又能够通过提升企业 核心能力中的技术能力和制造能力对企业竞争优势产生间接影响，并由此构建了 供应商为制造企业创造竞争优势的理论模型。 本文对供应商为制造企业创造竞争优势的理论模型进行了实证研究，是以湖 南、广东和广西三省通过i s 0 9 0 0 0 认证的制造企业为研究对象，所采集的数据 使用s p s s 和结构方程模型来进行分析。实证结果表明：供应管理对供应商绩效 有积极正向影响，供应商绩效对企业盈利能力有积极正向影响，供应管理对企业 核心能力的技术能力有积极正向影响，供应管理通过提升核心能力中技术能力对 制造能力有积极正向影响。由此可知，供应商能够对企业竞争优势产生了积极有 效的影响，应该将供应商纳入制造企业的平衡计分卡模式中。 通过将供应商导入平衡计分卡体系中，本文建立了适合制造企业的平衡计分 卡新模式，并提出相关建议。 关键词：平衡计分卡；制造企业；供应商；竞争优势：供应管理；利益相关者 堡些塑垄壁量全堕型丝尘些三堑生坌士堡苎婴壅 a b s t r a c t w i t ht h e e m e r g e n c eo ft h ec o n c e p to fs u p p l yc h a i nm a n a g e m e n t ，s u p p l i e r sp l a ya l l i n c r e a s i n g l yr o l ei nt h em a n u f a c t u r ee n t e r p r i s e s ，a l s o ，i th a sa l r e a d yb e c o m eac e r t a i np a r to f t h ec o r es t r a t e g i e s a st h ep o s i t i v ee f f e c t i v ea n ds t r a t e g i cm a n a g e m e n tt o o l ，g r e a ti m p o r t a n c e h a sb e e na t t a c h e dtt h eb a l a n c e ds c o r e c a r d ( b s c ) b ym a n ye n t e r p r i s e s ，s i n c ei tw a sf o r m u l a t e d i n1 9 9 2 i nv i e wo f t h em a n u f a c t u r ee n t e r p r i s e sc h a r a c t e r i s t i c s ，t h ea n a l y s i so f t h es u p p l i e ri n t o t h eb s c ，n o to n l yi n f l u e n c e st h ei n t e g r i t yo ft h ee n t e r p r i s e s t r a t e g ym a n a g e m e n t ，a n db u ta l s o d i r e c t l ya f f e c t st h ep r a c t i c eo ft h ee n t e r p r i s es t r a t e g y i ne s s e n c e ，t h er e l a t i o nb e t w e e nt h eb s ca n dt h ee n t e r p r i s e ss t a k e h o l d e ri sa ni s s u e ， w h i c ht o u c h e su p o nb o t ht h ee n t e r p r i s e ss t a k e h o l d e ra n dt h ec o r es t r a t e g y ，a sw e l la st h a t b e t w e e nt h ee n t e r p r i s e ss t a k e h o l d e ra n dt h ec o m p e t i t i v ea d v a n t a g e so ft h ee n t e r p r i s e t h e e n t e r p r i s ec o m p e t i t i v ea d v a n t a g e sa r e t h ev e r ys t a n d a r dt od e c i d e dw h e t h e rb s cs h o u l d c o n c l u d et h ee n t e r p r i s e ss t a k e h o l d e r a c c o r d i n gt oo r i g i no ft h ec o m p e t i t i v ea d v a n t a g e s ，t h i s p a p e ra n a l y z e st h er e l a t i o nb e t w e e nt h es u p p l i e r sa n dt h em a n u f a c t u r ee n t e r p r i s e sc o m p e t i t i v e a d v a n t a g e si nac o m p r e h e n s i v ea n ds y s t e m a t i cm a n n e r t h et h e o r yo ft h ev a l u ec h a i na n dt h e c o r ec o m p e t e n c eb e l i e v et h a tt h es u p p l i e r sc o u l dh a v ed i r e c ta n dp o s i t i v ei n f l u e n c eo nt h e e n t e r p r i s e sc o m p e t i t i v ea d v a n t a g e si nt w ob a s i cc o m p e t i t i o nf o r m s ，a n da l s oh a v et h ei n d i r e c t i n f l u e n c eo nt h ee n t e r p r i s e sc o m p e t i t i v ea d v a n t a g e s ，b yp r o m o t i n gt h ee n t e r p r i s e t e c h n i c a l a b i l i t ya n dt h em a n u f a c t u r i n gc a p a c i t y b a s e do nt h i s ，t h ep a p e rp r o p o s e sat h e o r e t i c a lm o d e l t h a tt h es u p p l i e r sh a v ei n f l u e n c e so nt h ec o m p e t i t i v ea d v a n t a g e so ft h em a n u f a c t u r ee n t e r p r i s e s t h ep a p e rm a k e sa nd i a g n o s i sr e s e a r c ho nt h et h e o r e t i c a lm o d e lt h a tt h es u p p l i e r sh a v e i n f l u e n c e so nt h ec o m p e t i t i v ea d v a n t a g eo ft h em a n u f a c t u r ee n t e r p r i s e s w eh a v ec a r r i e do na n i n v e s t i g a t i o n i nt e r mo fq u e s t i o n n a i r et ot h em a n u f a c t u r e s ，w h i c hw e r ee x a m i n e db yt h e i s 0 9 0 0 0i nh u n a n ，g u a n g d o n ga n dg u a n g x ip r o v i n c e s t h ec o l l e c t e dd a t ai sa n a l y z e db ys p s s s t a t i s t i c sa n ds t r u c t u r a le q u a t i o nm o d e l t h er e s u l t si n d i c a t et h a tt h es u p p l ym a n a g e m e n th a s p o s i t i v ei n f l u e n c eo nt h es u p p l i e r o u t p u t sp e r f o r m a n c e ，a n dt h es u p p l i e r so u t p u t sp e r f o r m a n c e h a sp o s i t i v ei n f l u e n c eo nt h ee n t e r p r i s e p r o f i ta b i l i t y t h er e s u l t sa l s ot e l lu st h a tt h es u p p l y m a n a g e m e n th a sp o s i t i v e i n f l u e n c eo nt h e e n t e r p r i s e t e c h n i c a la b i l i t y a n di t p o s i t i v e l y i n f l u e n c e st h em a n u f a c t u r i n gc a p a c i t yt h r o u g ht h ep r o m o t i o no ft e c h n i c a la b i l i t y a c c o r d i n gt o t h er e s u l t s ，w ec o u l df i n dt h a tt h es u p p l i e rc o u l dh a v et h ep o s i t i v ee f f e c t i v ei n f l u e n c eo nt h e e n t e r p r i s ec o m p e t i t i v ea d v a n t a g e s ，s ow es h o u l da p p l yt h es u p p l i e r si n t ot h eb s c b ya p p l y i n gt h es u p p l i e ri n t ot h eb s c ，t h i sp a p e re s t a b l i s h e san e wp a t t e r no fb s c t h a ti s m o r eu s e f u lt ot h em a n u f a c t u r ee n t e r p r i s e ，a n dp u t sf o r w a r ds o m ep r o p o s a l s i l l 硕士学位论文 k e yw o r d s ：b a l a n c e ds c o r e c a r d ( b s c ) ；m a n u f a c t u r i n ge n t e r p r i s e ；c o m p e t i t i v e a d v a n t a g e ；s u p p l i e r ；s u p p l ym a n a g e m e n t ：s t a k e h o l d e r 硕士学位论文 图1 1 图2 1 图2 2 图3 1 图3 2 图3 3 图4 1 图5 1 插图索引 技术路线图4 平衡计分卡框架图8 因果关系链图8 供应管理、供应商绩效和竞争优势图2 3 供应管理和技术能力、制造能力关系图2 6 供应商为企业创造竞争优势的理论模型图2 7 理论模型路径图及参数图4 0 供应商维度导入后平衡计分卡框架图4 8 v 1 1 1 供应商维度导入的制造企业平衡计分卡模式研究 附表索引 表4 1 样本分布情况汇总表3 1 表4 2 供应管理量表信度分析表3 4 表4 3 供应管理的一阶验证性因子分析表3 4 表4 4 供应商绩效量表的信度分析表3 5 表4 5 供应商绩效的一阶验证性因子分析表3 5 表4 6 技术能力量表的信度分析表3 6 表4 7 技术能力的一阶验证性因子分析表3 6 表4 8 制造能力量表的信度分析表3 7 表4 9 制造能力的一阶验证性因子分析表3 7 表4 1 0 盈利能力量表的信度分析表3 8 表4 1 1 盈利能力的一阶验证性因子分析表3 8 表4 1 2 整体模型拟合度的评价标准表3 9 表4 13 研究假设与验证方式表4 2 表4 1 4 研究假设的验证表( h l h 5 ) 4 4 表4 15 各研究变量之间的直接效应、间接效应和总效应表4 5 i x 湖南大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所 取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任 何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡 献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的 法律后果由本人承担。 作者签名： 嘴魈 日期：户f 牛月习日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意 学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文 被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编 入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇 编本学位论文。 本学位论文属于 l 、保密口，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密曲。 ( 请在以上相应方框内打“”) 作者签名： 导师签名： 日期：一，年印月刃日 日期：渺多年历月幻日 骥 。 、a 硕士学位论文 第1 章绪论 1 1 研究背景和目的 1 1 1 我国制造业的发展现状 根据我国国民经济行业分类标准，所谓制造，指经物理变化或化学变化后成 为了新的产品，不论是动力机械制造，还是手工制作；也不论产品是批发销售， 还是零售，均视为制造；而从事产品制造的企业称之为制造企业，即分类标准上 的c 类企业。 改革开放以来，我国制造业得到了长足发展，技术装备的设计和制造能力有 了明显增强。我国的制造业目前占整个工业生产的4 5 ，直接创造国民生产总值 的1 3 ，且制造业的工业增加值名列世界第4 位。 但是我国制造企业的整体竞争力不强。我国制造企业总体规模仅相当美国的 1 5 ，日本的1 4 ；2 0 0 3 年中国制造品出口为1 9 5 亿美元，占世界总额的3 3 ， 而日本制造品出口为3 6 6 亿美元，占世界总额的6 2 。2 0 0 3 年中国化工产品出 口额为1 9 5 8 亿美元，仅占世界化工产品出口份额的2 5 ；而日本出口额为3 8 9 6 亿美元，占世界份额4 9 。而我国制造业的人均劳动生产率远远落后于发达国 家，仅为美国的1 2 5 ，日本的1 2 6 ，德国的l 2 0 。 另一方面，随着供应链理念在制造企业中的广泛应用，制造企业与供应商的 关系已经由传统的对立关系，转变为合作关系。供应商在制造企业中的作用越来 越显著，例如宝浩公司应用供应链管理，成本节约已经超过3 亿美元：而克莱斯 勒公司在实施基于合作的供应管理之后，新车开发成本在十年内下降2 0 一4 0 ，而每辆车的利润则从8 0 年代的2 5 0 美元上升到1 9 9 4 年的2 1 1 0 美元“3 。近 年来，我国的许多制造企业已经把供应商列入合作计划，实施有效的供应管理。 1 1 2 我国制造企业与平衡计分卡 随着经济的发展，全球化趋势的增强，我国制造企业面临着越来越大的压力。 为了增强企业的竞争力，并在激烈竞争中获得生存和发展，制造企业必须要制定 出合理的战略，并且保证能够有效的实施。而在现有的战略管理工具中，平衡计 分卡无疑是近年来最为成功的一个。 为了有效的实施企业战略，提升企业的竞争能力，我国制造企业纷纷开始应 用平衡计分卡。但是，平衡计分卡在我国制造企业中的应用似乎走入了一个误区， 好像把平衡计分卡模式在企业中套用就能解决战略的实践问题。事实上，平衡计 分卡是与企业实际发展现状联系非常紧密的，而且，平衡计分卡从来就不是只有 四个维度，“平衡计分卡四个维度够了吗? ”的答案从来都是否定的。然而，我 供应商维度导入的制造企业平衡计分卡模式研究 国学者们在提出平衡计分卡的维度不仅仅是四个之后，并没有针对行业的具体情 况做出进一步的探讨。 平衡计分卡并非只考虑了股东、员工、顾客和经营者，而没有考虑供应商。 事实上，在经过诸多学者的批评和平衡计分卡理论自身的不断完善之后，平衡计 分卡几乎可以纳入所有的利益相关者。但这并不能成为这些利益相关者加入平衡 计分卡的理出，为了保证平衡计分卡的应用有效性，企业也不可能把所有利益相 关者加入平衡计分卡体系中。 现在，随着企业与供应商关系的转变，供应商已经在各类企业中发挥重要作 用，但是“重要”并不是将供应商纳入平衡计分卡的充要条件。在美国r o c k w a t e r 公司以及我国海信通信等企业的平衡计分卡实际应用中，并没有对供应商加以足 够的重视o “。 对于制造企业而言，供应商己经开始成为企业战略核心中的一部分，供应商 加入平衡计分卡与否，关系到企业战略管理框架的完整性，直接影响企业战略的 实践。是否应该将供应商加入平衡计分卡中背后的本质，实际上是供应商与制造 企业战略核心的关系问题，是供应商与企业竞争优势的内在联系与机理问题。 k a p l a n ( 1 9 9 6 ) 曾说过，如果“强大的供应商关系”是企业业绩突破性进展 的一部分，则应该将供应商纳入平衡计分卡，但是他同时指出“并非所有的利益 相关者都要在平衡计分卡中占有一席之地”“1 ，“用其他的衡量与控制系统来诊 断并满足利益相关者的要求，比平衡计分卡要好的多”1 。 1 1 3 研究目的 本文的目的并非探讨平衡计分卡理论本身的缺陷与不足，而是针对平衡计分 卡在我国制造企业中的应用、供应商是否应该纳入平衡计分卡中进行研究。因此， 根据前面所分析的研究背景和动机，本文主要是在两个方面进行探讨： ( 1 ) 供应商与制造企业竞争优势之间关系如何? 在制造企业的平衡计分卡 模式中是否应该加入供应商? ( 2 ) 如果在制造企业的平衡计分卡模式中应该加入供应商，那么加入供应 商后的平衡计分卡又是怎样的? 1 2 研究意义 k a p l a n 和n o r t o n 于1 9 9 2 年提出的平衡计分卡后“3 ，p a u lr n i v e n 、h a n n e ， n o r r e k l i t ( 2 0 0 0 ) 等以及国内的孙永玲、胡玉明等学者对平衡计分卡理论以及应 用进行了一定的探讨口8 。“。但是，学者们在提出平衡计分卡的基本理论内涵和 维度的不确定性之后，对平衡计分卡的维度以及行业中的应用并没有做出进一步 的探讨和研究。本文通过结合一个具体行业一制造行业以及供应商在制造企业 硕士学位论文 中的战略作用，对平衡计分卡进行了迸一步的探讨，因此具有一定的意义，具体 表现在： 1 分析了供应商与制造企业竞争优势关系问题 将供应商引入平衡计分卡并不是简单的“是”或者“否”的问题，也不是供 应商“重要”还是“不重要”的问题，因为这没有指出其中的关键所在。平衡计 分卡在本质上是一个企业战略管理工具，出现在平衡计分卡上每一个利益相关者 都必须和企业战略存在内在逻辑关联性。供应商与平衡计分卡之间的关系，在本 质上实际是供应商与制造企业的战略逻辑关联问题，是供应商与企业竞争优势的 内在联系与机理问题。现有的学者们对供应商与企业竞争优势之间的关系，只是 从不同的角度作出了分散性的分析，而本文则从企业竞争优势的来源着手，对供 应商与制造企业竞争优势之间的关系，做出了全面、系统的分析。 2 有利于制造企业战略的实施 平衡计分卡是个包含了企业各个关键要素的战略管理工具。本文在分析和 实证了供应商与企业竞争优势的关系之后，建立了供应商维度导入的平衡计分卡 模式，在供应商维度提出了相应的结果指标和驱动指标，并给出了应用的有关建 议。供应商维度的导入和指标体系的建立，能够进一步的完善制造企业战略管理 框架，有利于制造企业战略的实施。 3 丰富了平衡计分卡的应用理论 现有的学者们在提出了平衡计分卡的基本理论内涵和维度的不确定性之后， 并没有针对行业中平衡计分卡的应用做出进一步的探讨和研究，本文针对我国制 造企业的特点、供应商与制造企业的关系，提出了相应的平衡计分卡模式和指标 体系，从而丰富了平衡计分卡的应用理论，具有一定的理论价值。 4 有利于增强我国的国家竞争力 企业是国民经济的细胞，制造企业在我国经济中占据及其重要的地位，关乎 国计民生的大业，在国家的市场经济中具有举足轻熏的地位。在经济全球化的今 天，企业的国际竞争力很大程度影响到一个国家的国际竞争优势，企业的发展关 系是到国计民生的大业。而平衡计分卡则被哈佛商业评论成为二十世纪以来最伟 大的战略管理工具。平衡计分卡在制造企业中有效的应用，有利于我国制造企业 战略的有效实施，从而在促进企业发展壮大的同时，增强企业在市场上的竞争力， 实现做大做强的健康良性发展，提升我国在国际上的综合实力。 1 3 研究现状 1 3 1 国外研究现状 平衡计分卡来源于k a p l a n 参加a d i ( a n a l o gd e v i c e ) 公司的一个实地项目的 供应商维度导入的制造企业平衡计分卡模式研究 “企业计分卡”。1 9 8 7 年，a d i 公司在实施全面质量管理过程中，邀请k a p l a n 等一些学者参与其作业成本法( a b c ) 的实施。a d i 公司高层主管在制定战略的 过程中，注重其制定过程本身，首先确定其利益相关者，然后在q i p ( q u a l i t y i m p r o v e m e n tp r o c e s s ) 项目中，将一系列的财务和非财务体系整合，形成了包括 财务指标、新产品、q i p 项目和产品加工等内容的计分卡结构一一企业计分卡。 而后在1 9 9 0 年k a p l a n 担任学术顾问的“未来的组织业绩衡量”研究项目中“1 ， 经过进一步的深入思考与研究，最后形成了一个包括财务、顾客、内部业务流程 和学习与成长四个维度的管理模型，经过进一步的研究和总结，k a p l a n 和n o r t o n 于1 9 9 2 年发表了平衡计分卡：业绩衡量与驱动的新方法，平衡计分卡被首先 提出。接着，两位作者在1 9 9 3 年9 1 0 月号的哈佛商业评论上，发表了平 衡计分卡的实际应用( p u t t i n g t h e b a l a n c e ds c o r e c a r d t o w o r k ) ，文中介绍了 多家公司( 如a m d 公司、苹果电脑公司等) 成功实施平衡计分卡的案例”1 ；以 及于1 9 9 6 年1 2 月号的哈佛商业评论上发表了平衡计分卡在战略管理中 的应用，讲述了企业中如何应用平衡计分卡对企业战略进行有效的管理。1 。 1 9 9 6 年，这两位作者关于平衡计分卡的第一本专著平衡计分卡：化战略 为行动( ( ( t h eb a l a n c e ds c o r e c a r d ：t r a n s l a t i n gs t r a t e g yi n t oa c t i o n ) ) ) 出版，标 志着这一理论的成熟。平衡计分卡由一个业绩衡量工具转变为战略实施工具。在 2 0 0 1 年，他们出版了另一本专著一一战略中心型组织：实施平衡计分卡的组 织如何在新的竞争环境中立于不败( ( t h es t r a t e g yf o c u s e do r g a n i z a t i o n ：h o w b a l a n c e ds c o r e c a r dc o m p a n i e st h r i v ei nt h en e wc o m p e t i t i v ee n v i r o n m e n t ) ) ) ，对 于平衡计分卡在战略中的应用，做出总结和拓展。 k a p l a n 认为平衡计分卡应包含这些含义：“这个体系中的指标是用来沟通的， 是用来使组织协调一致的，是用来衡量未来业绩的驱动因素的，而不是用来衡量 以往的结果的”“。d e w a y n el s e a r c y 、m i c h a e ll r o b e r t s 以及p a u lr n i v e n 等对平衡计分卡的理论与应用作了一定的研究。 与此同时，由于平衡计分卡自身并非完善，所以一直存在争议，针对平衡计 分卡本身所存在的缺陷，a t k i n s o n ( 1 9 9 7 ) 、j e n s o n ( 2 0 0 0 ) 及n o r r e k l i t ( 2 0 0 0 ) 等从不同的角度做出了分析，并提出了改进“”。 1 3 2 国内研究现状 国内最早是在1 9 9 6 年由一些国际知名的咨询公司将平衡计分卡引入国内， 其中著名的咨询专家主要有孙永玲博士等。从2 0 0 0 年起，国内开始关注对平衡 计分卡的研究，早期主要将重点集中在绩效评价部分。随后在企业战略管理的实 践中，将平衡计分卡引入到战略管理实施中。 张涛在2 0 0 1 年1 月发表了平衡计分卡：一种评价企业绩效的有效方法， 硕士学位论文 提出在信息时代，如何对企业经营绩效进行科学评价，平衡计分卡是一种全面有 效的业绩评价方法。许庆瑞教授( 2 0 0 2 ) 在业绩评价理论：进展与争论中， 对平衡计分卡的绩效评价作用做了一定的探讨。秦永和教授、陈雪松博士、张双 才博士、马介强、苗祥波咨询专家等对平衡计分卡应用于战略管理中做出一定的 研究。孙永玲和毕意文合著了平衡计分卡中国战略实践，对平衡计分卡的战 略应用、尤其是在中国国内怎么应用作了比较系统的阐述“1 。胡玉明教授、林俊 杰及金燕女士等，对于平衡计分卡做出了全面的概括和探讨。另外，北京卡普兰 平衡计分卡研究所对平衡计分卡在国内的应用作了专门的研究。 但国内的研究主要集中于平衡计分卡在企业中的应用，对平衡计分卡理论本 身的发展和深化很少做专门的探讨。 1 4 研究思路与方法 1 4 1 研究思路 平衡计分卡是积极有效的战略管理工具，平衡计分卡维度设置和体系结构是 和企业经营背景紧密相结合的。 平衡计分卡建立在利益相关者理论的基础之上，平衡计分卡理论与企业利益 相关者之间的关系，在本质上是利益相关者与企业的战略核心关系、企业竞争优 势的内在联系与机理问题。而且平衡计分卡的维度选取的是竞争优势为衡量标 准。供应商是企业的重要利益相关者，并且与企业竞争优势密切相关。 本文从企业竞争优势的基本来源着手，通过分析供应商与制造企业竞争优势 之间的关系，发现供应商对企业竞争优势既直接产生积极影响，而且还能通过提 升企业核心能力对企业竞争优势产生间接影响。 通过访谈和问卷调查所收集的数据，应用s p s s 和l i s r e l 8 5 4 软件进行数 据处理，发现供应商对企业竞争优势既存在直接积极作用，又对企业核心能力存 在积极作用。由此说明，对于制造企业而言，供应商对提升企业竞争优势十分重 要。 本文通过将供应商导入平衡计分卡体系中，建立了适合制造企业的平衡计分 卡新模式，并提出相关建议。 研究技术路线如图1 1 所示。 1 4 2 研究方法 本文以系统论原理作为总体指导思想，以利益相关者理论、供应管理理论、 竞争优势理论等作为理论基础，对供应商维度导入的制造企业平衡计分卡模式进 行探讨。 本文运用的研究方法主要有： 供应商维度导入的制造企业平衡计分 模式研究 1 理论分析和推演 通过界定若干重要概念并阐释其相互关系，并在此基础之上构建一些概念模 型，并适当运用图表作为分析工具，直观表达和概括理论分析的有关内容及其意 义。 2 问卷调查和访谈结合 研究中实证研究将以问卷调查为重点，主要通过问卷调查制造企业的中高层 领导以及其顾客；访谈是问卷调查的补充，主要是对前期修改问卷的访谈。 3 实证研究和理论研究相结合 论文中通过s p s s l l 5 软件和l i s r e l 8 5 4 软件进行数据处理；理论研究是 实证研究的基础，研究中理论综述在以前国内外学者的一些研究基础l ，进行概 括研究并适当创新。 图1 1 研究技术路线图 第2 章制造企业的平衡计分卡模式理论分析 2 1 平衡计分卡的理论内涵 2 1 1 平衡计分卡的基本原理 平衡计分卡通过财务、顾客、内部业务流程以及学习与成长四个维度，将人 力资源、营销、财务、技术等所有的管理要素组合到了一起，构建出了一个开放 性的战略结构体系。 具体而言，存平衡计分卡的四个维度中，财务维度代表的是企业的长期目标： 从投资于业务单位的资本上赚取丰厚的报酬”，即如何实现股东价值。财务指标 主要有总资产、资产利润率、净收益、投资回报率以及股票价格等等，企业管理 者可以通过这些指标来评价企业的发展状况，而且可以辨别哪些指标对于驱动企 业目标最为重要。顾客维度主要反映企业如何满足客户的要求，通过顾客维度， 企、i k 能够确定其希望竞争的客户群体和细分市场，并将企业的使命和战略声明转 变为以客户和市场为基础的具体目标主要指标有顾客满意度、顾客忠诚度、市 场份额、销售量等等。在内部业务流程维度，企业管理者为了保证满足股东与客 户的目标和需求而必须确定其“表现卓越的关键流程”。，通过价值链分析工具 将内部业务流程分为三个层次：创新流程、经营流程、和售后服务流程，主要指 标有包括产品制造周期、制造周期效率、过程质量指标、质量成本、生产能力利 用率等等指标。学习与成长维度是为保证财务、顾客和内部业务流程的目标的实 现而提供基础框架，反映了企业在员工、系统和企业一致性的投资，主要指标有 主要有激励指数、员工满意度、培训投入、能力开发指数等等。平衡计分卡的具 体框架如图2 p o 。 维度与指标体系的选取只是平衡计分卡战略管理体系中一部分，为了有效的 将维度与指标体系应用于企业战略管理中，需要通过因果关系链将这四个维度与 指标体系中整合成一个完整的系统，并最终在财务维度得到体现。k a p l a n 曾举 过这个一个例子“1 ，对因果关系链做出了说明：在一个假设的因果关系情况下， 在学习与成长维度，企业培训i 员工并提高他们的技术，通过员工能力和水平的提 高使内务业务流程维度中流程质量的改善和流程周期的缩短，这些内部业务流程 的杰出表现将会提高按时交货率，丽提高顾客满意度会提高财务维度的资本回报 率。通过员工、顾客和股东，平衡计分卡的四个维度构成了一个有垂直向量的价 值链，从而实现价值创造( 如图2 2 所示) 。 值链，从而实现价值创造( 如图2 2 所示) 。 垡里亘丝星量垒塑型垄垒些兰堑生坌堡茎要塞 为，在财务方面取 得成功，我们应向 股东展示什么? 顾客 财务 为了达到愿景，我们 应对顾客展示什么? 愿景 战略 学习与成长 为了满足客户和 股东，哪些流程 砼罐濠现卓越? 内部业务流程 图2 1 平锤计分卡框架图 j 啊达到愿景，我 们如何维持变革 和改进的能力? 财势 i 资本报酬率l 顾客 l 顾客忠诚 千 i 按时交货l 内喜ru p 落摘程 i 流程质最 流程周期 千千 i 学习与成长 l 员工技术 图2 2 因果关系链图 战略地图是描述战略的逻辑化及综合的基础架构，表明了企业战略的重要因 素和他们之间的联系“”。战略地图是通过因果关系把各个驱动因素整合起来所 构成的。战略地图可以直观的展示企业的关键目标，以及这些目标间的重要联系 一一正是这些联系驱动着组织绩效提高，战略地图显示了特定改善措施与理想结 果之间的因果关系，展示了组织如何把它的战略规划和各种资源转化为实实在在 的成果“，从而使有助于整个企业所有关键驱动因素整合起来，保证企业战略 的实施。 2 1 2 平衡计分卡模式的理论内容 作为一种模式，平衡计分卡并非只有这财务、顾客、内部业务流程以及学习 硕士学位论文 与成长四个维度，“没有任何数学定量证明这四个维度既是必要的又是充分的” “1 。在企业实际应用平衡计分卡的过程中，企业需要根据战略发展的实际需要进 行维度的选取、调整以及相应指标体系的建立。而k a p l a n 和p a u lr n i v e n 在平 衡计分卡的实践中认为，一个企业应用平衡计分卡的维度在4 7 个是很合适的， 但是企业也不能随便都把什么维度都加入平衡计分卡，因为需要满足一定的要 求，才能发挥出平衡计分卡在企业战略管理中的作用。 2 1 3 平衡计分卡的理论贡献 平衡计分卡能够为企业经营者实现企业提供有效的战略帮助，其理论贡献主 要在三个方面。一是引入非财务指标；为了弥补财务指标体系的缺陷，平衡计分 常增加了顾客、内部业务流程以及学习与成长三个方面的指标，这些非财务指标 的加入是对财务指标的补充，是财务指标的驱动因素，这样，通过这些财务指标 与非财务指标的结合，有助于企业管理者把注意力集中到企业战略愿景上来，而 不仅仅关注财务体系，从多个方面共同考察企业发展。二是建立因果关系链：平 衡计分卡通过建立严谨的因果关系链，把各个层面目标之间的关系阐述清楚，被 选入的每个指标体系都是这个因果关系链的一个环节，从而把企业战略与其驱动 因素整合成一个严谨的网络系统。三是弥补企业战略理论与实践之间的鸿沟；平 衡计分卡通过阐明并诠释愿景和战略、沟通和联系、计划与制定目标值和战略反 馈与学习四个环节，平衡计分卡在企业战略制定与企业战略实施之间架起了一座 桥梁“”，把企业总体战略与各个经营单位局部行为方案建立成一个系统的整体 网络，促使企业上下齐心协力实施企业战略。 2 2 相关理论回顾 2 2 1 利益相关者理论 p e n r o s e 在1 9 5 9 年出版的企业成长理论一书中提出了“企业是人力资产 和人际关系的集合”的观念，从而构建了利益相关者理论的“知识基础”，被认 为是“企业利益相关者理论的先行者”“”。 1 9 6 3 年，美国斯坦福大学研究所率先提出了利益相关者的概念。其后， f r e e m a n 、a d o n a l d s o n 、c l a r k s o n 、j o n e s 、c o l l i n s 、m i t c h e l l 为代表的一批经济 学家、管理学家致力于利益相关者理论的完善和发展，并取得了丰硕成果。1 9 8 4 年，美国学者f r e e m a n 的专著企业战略管理：利益相关者方法，将利益相关 者理论开始应用于企业的战略管理中，是利益相关这理论发展史上的一部里程碑 式的著作。 纵观利益相关者的研究发展历程，可以发现，学者们对利益相关者的研究经 历了一个从宽泛( 广义) 到狭义的过程。斯坦福大学研究所( 1 9 6 3 ) 认为，利益 供应商维度导入的制造企业平衡计分卡模式研究 相关者是这样一些团体：没有其支持，组织就不可能生存：a h l s t o d t 和j a h n u k a i n e n ( 1 9 7 1 ) 认为，利益相关者是一个企业的参与者，他们被自己的利益和目标所驱 动，因此，必须依靠企业；而企业为了生存，也必须依赖利益相关者；f r e e m a n 和r e e d ( 1 9 8 3 ) 认为，利益相关者能够影响一个组织目标的实现，或者他们自 己身受一个组织实现其目标的过程的影响“；另一个窄一点的定义是：利益相 关者是那些组织为实现其目标必须依赖的人；甚至，有部分学者将自然环境、动 物、人类子孙后代及非人物种等等全部囊括于企业利益相关者体系中“。 但是，这种对企业利益相关者广义的界定是远远不够的，因为在企业的经营 管理过程中很难发挥具体实际意义上的指导作用，随着企业间竞争激励程度的增 加，从八十年代后期开始，学者们主要从资产专用性角度开始对利益相关者做出 狭义的鉴定：e v a n s 和f r e e m a n ( 1 9 8 8 ) 认为，利益相关者是在企业中有一笔“赌 注”( s t a k e ) ，或者对企业有要求权；c o r n e l la n ds h a p i r o ( 1 9 8 7 ) 认为，利益相 关者是那些与企业有合约关系的要求权人( c l a i m a n t s ) ；c a r r o l l ( 1 9 9 3 ) 认为， 利益相关者在企业投入资产，构成一种或多种形式的“赌注”，通过这些“赌注”， 他们也许会影响企业的活动，或者受企业活动的影响；c l a r k s o n ( 1 9 9 4 ) 认为， 利益相关者已经在企业中投入了一些实物资本、人力资本、金融资本或一些有意 义的价值物，并因此而承担了一些形式的风险，或者说，他们因企业活动而承担 风险”。国内杨瑞龙和周业安( 2 0 0 1 ) 以是否向企业投入了专用性资产为标准将企 业利益相关者区分为潜在利益相关者和真实利益相关者“，而陈宏辉和贾生华 ( 2 0 0 4 ) 则从关联性和资产专用性两个方面来对利益相关者进行界定的“。 综上所述，我们认为应该从狭义的角度对利益相关者进行界定，因此认可陈 宏辉和贾生华的观点，即：利益相关者是指那些在企业中进行了一定的专用性投 资，并承担了一定的风险的个体和群体，其活动能够影响该企业目标的实现，或 者受到该企业实现其目标过程的影响“。 企业必须对企业的利益相关者进行辨别和系统管理，获得企业利益相关者的 理解和支持，来保证企业战略的实现。 2 2 2 供应商、供应管理和供应商绩效 供应商是指为核心企业提供原材料、零部件、服务的厂商，即在供应链中， 位于上游的为企业提供产品的企业。 传统的采购管理是以购买为核心的。购买是指选购物料的过程，包括：了解 需求，找到并选择供应商、谈判，确保货物运送。采购则包括购买、储存、运输、 接收、进厂检验以及废料处理“。采购的核心是物料价格，对物料质量的忽视 导致了更多的使用成本和管理成本，从而间接提高了物料总成本。传统的采购管 理中，企业与供应商的关系被看作竞争对手关系，不注重开发、培养优秀供应商。 硕士学位论文 随着环境的变化，尤其是供应链理念的兴起，企业与供应商的关系纷纷由竞 争关系转向合作关系，企业与供应商保持合作关系能够有利于企业的身存和发 展。我国物流与采购联合会副会长何明坷在2 0 0 4 年全球采购战略和供应链竞 争国际大会中指出：我国有超过9 1 的企业与其供应商建立了合作伙伴关系 ”0 1 。企业由传统的以购买为核心的采购管理模式转向基于合作的供应管理。 供应管理有广义和狭义之分，从狭义上讲，供应管理( s u p p l ym a n a g e m e n t ) 是一个专有名词，h o j u n gs h i n ( 2 0 0 0 ) 等认为供应管理，主要是集中关注在供 应链管理中的企业与其供应商的双向关系，是指描述在基于协作的企业和供应商 在运作过程环境中的内部相互作用的管理要素和必要哲学。在本文中的供应 管理是狭义意义上的供应管理。 在制造企业的供应管理中，制造企业与供应商合作关系，供应管理的要素主 要包括以下几个方面：长期合作伙伴关系、供应商参与产品开发、供应商产品品 质为最重要要素、信息共享、相互信任和共同盈利、共担风险，具体而言： 制造企业与供应商之间建立长期合作关系，可促进供应商与制造商间更紧密 协调，达成长期的合作伙伴关系，供应商将成为供应链中绩效优秀节点。而且长 期合作关系在整修供应链的竞争力上有提升作用。w a t t s ( 1 9 9 2 ) 等认为公司长 期的战略规划有利于供应商的识别，与关键供应商建立长期伙伴合作关系”“。 为了解