（企业管理专业论文）我国中小企业信用建设问题研究.pdf

摘要 中国经济和世界经济正进入一个新的历史阶段，随着经济全球化和市场经济一体化 的进展，世人从来没有像今天这样对信用问题如此关注。诚信已经成为世界文明的一个 重要标志，建设个以追求诚信为崇高价值观，以充分信用为基本保障的世界经济秩序， 成为人类的共同目标。企业信用，特别是中小企业信用问题一直是困扰我国市场经济健 康、持续发展的主要障碍。中小企业占我国企业总数的9 9 ，经济总量占社会总量的6 0 以上，而最近的数据表明，中小企业因信用缺失造成的国民经济损失每年高达5 8 5 5 亿元 ( 2 0 0 4 年) ，因此如何建立和完善中小企业信用管理体系，是当前我国经济建设中需要解 决的紧迫课题，因此本文力求在这方面有所突破。 本文致力于全面系统地研究我国中小企业信用建设问题，试图通过这项研究来弥补 国内在中小企业信用建设问题研究领域的不足，同时，通过这项研究来提高企业、特别 是中小企业信用建设意识，全面地提升我国中小企业信用建设和管理水平，促进社会主 义市场经济健康、稳定地发展。 本文共分四章，第一章首先阐述了本文的研究目的和意义，在此基础上提出了自己 对此项研究的方法和思路。第二、三、四章是本文的重点和主耍内容，文章对比了国内 外中小企业信用建设的发展状况和前景，分析了我国中小企业信用建设的现状、成因， 并联系本国实际情况，详细地阐述了如何构建我国中小企业信用体系，信用管理制度。 关键词：中小企业信用问题信用建设 i l l a b s t r a c t t h ew o r l de c o n o m y ，e s p e c i a l l yc h i n a s e c o n o m y ，i sf a c i n ga n e wd e v e l o p i n g p e r i o d w i t ht h ed e v e l o p m e n to fg l o b a le c o n o m ya n dm a r k e t - - o r i e n t e de c o n o m y i n t e g r a t i o n n o w d a y s ，p e o p l ep a ym o r ea t t e n t i o nt oc r e d i tp r o b l e m st h a nb e f o r e c r e d i ti sb e c o m i n ga ni m p o r t a n ts i g no ft h ew o r l dc i v i l i z a t i o n t h e r e f o r e ，t h eg o a l o fm a nj sp u r s u i n gt h ec r e d i tv a u e sa n dt h en e we c o n o m yo r d e rb a s e do nc r e d i t e n t e r p r i s e sc r e d i t ，e s p e c i a l l ym e d i u m - s i z e da n ds m a l le n t e r p r i s e sc r e d i t ，i s ab a r r i e ro fc h i n a se c o n o m y m e d i u m s i z e da n ds m a l le n t e r p r i s eh a s9 9 o ft h et o t a l a m o u n to fc h i n a se n t e r p r is e s ，a n dc o s t s6 0 o ft h ee e o n o m i ca m o u n to rm o r e w i t h t h er e c e n td a t a ，n a t i o n a le c o n o m yl o s e s5 8 5 ，5 0 0m i i i i o ny u a np e ry e a rb e c a u s eo f c r e d i td e f i c i e n c yo fm e d i u m - s i z e da n ds m a l le n t e r p r i s e s s oh o wt ob u i l dc r e d i t m a n a g e m e n ts y s t e mo fm e d i u m - s i z e da n ds m a l le n t e r p r i s ei sa nu r g e n tp r o b l e m s o t h ea u t h o rh o p e st h a tt h ea r t i c l eh a san e wb r e a k t h o u g h ti nt h i sa s p e c t i nt h i sa r t i c i e ，t h ea u t h o rd e v o t e st os t u d yt h ey e d i u m - s i z e da n ds m a l l e n t e r p r i s e sc r e d i tp r o b l e m ，a n dt r yt om a k eu pt h en e wr e s e a c hf i e l di n e n t e r p r i s e sc r e d i tb u i l d i n g m e a n w h i l e ，b yt h r o u g ht h en e wr e s e a c h ，e n t e r p r i s e s c r e d i tb u i l d i n ga w a r e n e s sw i 】1b ee n h a n c e da n d i m p r o v e d ，e s p e c i a l l y ，t h e m e d i u m s i z e da n ds m a l le n t e r p r i s esc r e d i ta w a r e n e s s t h e r e f o r e ，t h ea i mo ft h e a r t i c l ei sr is i n gt h ec r e dj tm a n a g e m e n tl e v e la n dm a k i n gs o c i a l i s tm a r k e te c o n o m y g of o r w a r dw e l l t h ea r t i c l ec o n s i s t so ff o u rc h a p t e r s i nc h a p e ro n et h ea u t h o re l a b o r a t e s t h ea i ma n di n t e r e s to ft h ea r t i c l e ，a n dg i v en e wr e s e a c hm e t h o d s t h ec h a p e r2 - 4 a r et h eb o d yo ft h ea r t i c l e ，a n d b a k eac o t t r a s tb e t w e e nc h i n a 。se n t e r p r i s ec r e d i t a n df o r e i g ne n t e r p r i s ec r e d i t ，a n da n a l y s i st h ec a u s e sa n dp r e s e n ts it u a t i o no f m e d i u 腰一s i z e da n ds m a l1e n t e r p r i s esc r e d i td e f i c i e n e yt h ea u t h o rc o n c l u d e st h a t m e d i u m s i z e da n ds m a l l e n t e r p r i s e ss h o u l db u i l dc r e d i ts y s t e mt h e m s e v e s a c c o r d i n g i n gt oo u r so w nn a t i o n7 ss i t u a t i 0 1 3 k e yw o r d s ：m e d i u m - s i z e da n ds m a l ie n t e r p r is ec r e d i tp r o b l e mc r e d i tb u i l d i n g i v 独创性声明 本人声明呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的 研究成果。尽我所知，除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其 他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得湖南农业大学或j i 它教 育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的 任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 研究生签名多， 时间：形衫月妒日 关于论文使用授权的说明 本人完全了解湖南农业大学有关保留、使用论文的规定，即：学辛延有权 保留送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅，可以采用影i lj 、缩 印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同意湖南农业大学可以用1 i 同方 式在不同媒体上发表、传播学位论文的全部或部分内容。 ( 保密的学位论文在解密后应遵守此协议) 研究生签名 导师签名： j 多彩 棚惺 时间：沙易年石月日 时间：御6 年6 用旧曰 i l 第一章导言 1 研究的目的和意义 1 1 研究的目的 中小企业信用对中小企业来讲具体有什么作用，这可能是中小企业最为关心的问题之 一。应该讲，在任何时候任何市场环境下，中小企业信用都是至关重要的，只有有良好信 用的中小企业，才会有长远的发展，信用良好的企业会在许多方面受益。就目前中国市场 情况下，中小企业信用在以下几个方面将对企业产生积极作用“1 ： 首先，现在政府对中小企业信用非常关注，对整个企业的信用体系建设高度重视。1 。 前不久，国家经贸委下发了关于加快建立中小企业社会化信用体系有关问题的报告， 国务院副总理吴邦国对这个报告做了批示，充分肯定了中小企业信用体系建设工作的成 绩。北京市已率先从中关村科技园区开始，建立中小企业信用体系工程，从这个角度来讲， 政府对信用体系的建设、对中小企业信用的建立非常萋视，这项工作最终将可能不断得到 瞽及。通过信用体系的建设，可以建立起公开披露企业不良记录的制度，这样就可使得具 有不良记录的企业对自身经营带来不良影响。有不良信用记录的中小企业就可能在未来经 营中，面临着举步唯艰、寸步难行的境地，这样就会实现市场信用淘汰机制，信用好的中 小企业可以得到更好的发展，信用不良的企业，其发展就会遇到更多阻力。对于信用良好 的企业，政府会在些政策上予以支持，给予产业政策倾斜、政府贴息贷款等。这样也就 鼓励了更多企业诚实守信，中小企业也会更加重视并主动地培育自己的信用能力。 其次，在银行贷款方面，银行也要对中小企业进行与信用评级相类似的工作。目前有 一些商业银行其内部评级机制还不是很完善，几大国有商业银行，像中农工建，他们经过 长期发展，内部评级体制已比较完善。商业银行一方面依靠自身内部的评级机制，另一方 面它也依托社会中介评级机构对贷款企业进行的评级，参考社会中介机构对企业做的评级 报告及评级结果。一个企业如果取得了好的信用级别，在申请银行贷款时，就可能获得比 信用级别差的企业更多的优惠，这个优惠可能是决定贷还是不贷，贷款规模有多大，在贷 款过程中，还有可能享受利率不上浮的优惠条件，另外在商业汇票的承兑方面取得优先等 优惠条件。这样信用好的中小企业在银行贷款方面会得到更多优惠，得到更多便利。 第三方面是中小企业向担保机构申请担保方面。担保机构的担保业务是一项风险非常 高的业务，每一个担保机构，其内部都有一套很完善的风险控制制度和控制措施，目的就 是要保证所担保的企业将来不会出现问题，不要出现代偿。这一过程一方面是由担保机构 自身来进行保证，这与银行贷款业务相类似，依靠其内部的一套风险管理机制，另方面 担保机构也可依托社会中介机构对担保公司所要进行担保的企业进行的信用评级结果，根 l 据中小企业信用级别的高低，担保公司决定是否对这家企业进行担保，或决定进行担保的 额度，对于信用状况良好的中小企业，担保条件可台皂会适当放宽。 第四方面是企业在投标、赊销过程中，信用状况是对方决策的一个重要内容。现在招 投标制被引入了许多领域，在招投标过程中，许多招标单位要求投标单位提供企业信用评 级报告，提供企业的信用等级状况。信用等级在招标体系里面往往占有一定的分数权重， 一定级别以上，比如从以上的，占3 分，a 到从之间可能占2 分，a 以下的只能得1 分， 再低的就没分数了。这样信用状况好的企业和信用状况不好的企业，其他方面实力可能都 一致，仅仅由于企业信用状况的差异，信用状况差的企业在招标过程中就可能失标。在赊 销业务当中，信用状况不同的企业，相对资产规模而言，允许赊销的额度就不一样，信用 等级高的企业，赊销额度就会高一些，信用等级低的企业，赊销额度就要低。 但是长期以来，由于旧的体制的原因，我国中小企业内部经营管理机制存在着严重的 缺陷，尤其在信用管理上几乎还是一个空白，企业间拖欠应收账款居高不下，欠帐、赖账 现象屡见不鲜。由此看来，我国中小企业普遍缺乏信用管理意识与管理手段，跟不上新经 济形势的发展变化，首先，信用管理目标缺乏量化标准，绝大多数中小企业在明确信用管 理总体目标后，总是从定性方面含糊地对信用管理部门下达任务，或者公司管理层制定不 可行的量化标准来考核信用管理部门的业绩，缺乏对信用管理总体目标的层层分析和量化 分析。其次，对客户的信用资料缺乏系统管理，没有完善的客户档案，对于往来客户零散 的销售记录，大多数公司没有将其进行系统的比较分析并归类整理，从而导致对同样信用 级别的客户没有统一的放帐期限和额度标准。最后，缺乏科学、标准信用及应收账款管理 政策，有关的监管措施大都有不同程度的随意性。 因此，2 0 0 1 年4 月，国家经贸委、国家工商行政管理总局、公安部、财政部、中国人 民银行、海关总署、国家税务总局、中国证监会、国家质量检验检疫总局、国家外汇管理 总局等十部委联舍下发了关于加强中小企业信用管理工作的若干意见。该意见指 出，占我国企业总数的9 9 的中小企业，其发展情况和信用状况不仅关系着我国经济能否 持续快速发展，也影响着整个社会的信用状况。继而影响到全党全国人民建设和发展社会 主义市场经济的信心，动摇全国人民全面奔小康，把我国建设成为富强、民主、文明的社 会主义国家而奋斗的根本目标。因此，研究我国中小企业信用问题，找出解决我国中小企 业信用建设的方法和思路是目前我们需要解决的紧迫课题。本文就是在这一问题的背景下 进行的，解决了上述情况，不仅可以进一步完善企业信用理论，并且能够使理论和实践结 合起来，为我国中小企业信用建设提供基础理论依据，以及在方法和思路上提供建议和参 考，使我国中小企业信用建设逐步走向规范和成熟。这有益于进一步完善和巩固社会主义 市场经济体系，为全丽建设小康社会贡献巨大的经济支持，更好地指导经济建设和服务经 2 济建设。 1 2 研究的意义 ( 1 ) 在我国由于旧的体制上的原因，企业信用问题，尤其是中小企业信用问题在很 大程度上被忽略了。对信用风险、信用管理、信用建设的研究较少，特别是对中小企业信 用建设豹定量研究更是风毛麟角，非常薄弱。由于中小企业是我国市场经济赖以存在和健 康发展的基石，因此中小企业信用建设问题研究对于健全我国的信用制度，构筑严格的企 业信用管理体系，进而建立完善的社会主义市场经济是有重大的理论意义。 ( 2 ) 中国加入世界贸易组织( w t o ) ，这将使我国的中小企业面临国外同行的激烈竞 争，由于国外中小企业已经发展并采用了一系列的技术和措施来规范和量化本国中小企业 信用行为。因此我国中小企业必须在学习国外先进的、科学的量化度量和管理方法的同时， 要结合我国的实际情况，发展适合我国中小企业信用建设的新思路和新技术，只有这样才 能在与国外同行的竞争中立于不败之地，基于此，本文的研究也是具有重要的现实意义。 2 国内外研究动态 对中小企业信用问题的研究，最早起源于美国，在2 0 世纪初期，约翰穆迪就对企 业( 含中小企业) 信用进行了深入的调查研究，建立了穆迪信用公司。国外企业信用研究 发展的第一阶段是2 0 世纪3 0 年代，第二阶段是2 0 世纪6 0 年代末，第三阶段是2 0 世纪 8 0 年代初“3 。而我国对企业信用的研究始于2 0 世纪末期，尤其是对中小企业信用的研究 仅仅始于2 1 世纪初期。可以说我国对中小企业信用的研究要落后国外几十年的时间。国 内外学者就企业信用建设( 也包括中小企业信用建设) 的历史和前景大致分为三个阶段。 第一个阶段：合约完善阶段，即签订明确、清晰的合同来防止企业失信行为，第二个阶段： 完善产权阶段，即目前我国企业正经历经济体制改革的阶段，产权制度的改造有助于明确 企业的责、权、利，进而规范企业信用，第三个阶段，制度、社会环境、政府监管的完善 阶段”。尽管国内外学者对企业信用问题的研究远远迟于经济学和管理学的其它研究领 域，但仍然取得了丰厚的成果，此外，国内外不同等学者对中小企业信用问题的研究方法、 认识角度不同，产生了不同的理论框架。目前来看，国内外关于中小企业信用问题的研究 集中在以下几个方面： 2 1 关于中小企业信用问题的理论 2 i 1 产权理论 自从科斯( c o a s e ) 等国外学者提出产权、契约理论之后，国内外学者试图从产权理 论的角度来研究中小企业的信用问题。科斯在其文章社会成本问题( t h ep r o b l e mo f s o c i a lc o s t s ) 中提出“企业产权不明确将导致企业信用交易贫乏、社会成本加大等现象。” 1 。其后，阿尔钦，德姆塞茨等人迸一步研究了产权与企业信用的关系，他们认为企业产 权影响企业信用，“产权不明确使得企业在经营中会出现委托代理关系中的道德风险问题， 逆向选择问题等。”叫。随之，我国学者张维迎在其文章企业的企业家契约理论中 提到了风险态度与委托权安排，认为“企业产权决定了企业所有者的风险态度州”1 ，明确 阐述了企业之间信用的建立是建在企业产权明晰基础之上的，尤其是中小企业信用问题因 为产权不明确而显得更加突出。 2 1 2 文化道德、伦理学理论 1 9 9 8 年获得诺贝尔经济学奖的阿马蒂亚森认为“除了用工程学方法研究经济现象之 外，我们也应该从理论学角度来研究经济领域”“，在其著作论理经济学一书中多次 提n 7 道德伦理与企业信用之间的关系，他从论理学的角度出发来研究企业信用问题，也 就是所谓的道德信用问题( 1 4 0 r a l i s t i co ra l t r u i s t i ct r u s t ) ，开创了从伦理学角度 来研究企业信用问题的先河。另一方面，自从1 9 世纪末西方“管理学之父”泰勒创立的 科学管理理论以来，学者们开始了入际关系和激励因素的研究，直至8 0 年代初，美国学 者提出了企业文化、道德理论学说，因此，之后国内的一些学者试图从文化、道德的角度 来研究中小企业信用问题。李雄文教授的企业文化建设中信用理念培育问题的思考就 是国内学者从文化道德领域来研究企业信用问题的一篇有价值的文章，他指出“要把企业 信用的建设融入到企业文化、企业理念中去”“。 2 1 3 社会治理、政府管理学说 陈志昂在论政府信用体系建设中的职能( 商业经济与管理，2 0 0 2 ，5 ) 认为“政府 应加大社会信用环境的治理，当市场竞争程度不够、信息不对称情况严重，市场难以发挥 信用协调功能时，政府应发挥其竞争的替代效应功能，加强立法监督，严惩失信行为”m 3 。 杨小光在文章信用担保业务开展状况的调查中就明确提出了“中小企业信用建设需要 政府的大力支持”“，因为中小企业规模小、融资难，因此提出社会、政府要积极促进中 小企业信用体系建设。张维迎也强调“政府的有效管治对企业信用建设，甚至是社会信用 环境的改善大有帮助。”。 2 1 4 博弈论的引入与“囚徒困境”“” “博弈论是研究决策主体的行为发生直接相互作用时候的决策以及这种决策的均衡 问题的”“”( 张维迎，2 0 0 2 ) ，它形象准确地反映出授信企业与受信企业之间的相互关系， 因此，它自然地受到研究企业信用问题的经济学家和管理学家的青睐，事实上，它已经成 为研究中小企业信用问题的理论基础和分析框架。孙志英教授所著的信用问题的经济学 分析就从搏弈论的角度分析和研究了企业信用问题，尤其是中小企业信用问题，因为中 小企业数量多、规模小，所以更容易从博弈论的角度去探索企业信用的产生和建设问题， 4 有利于解决目前我国中小企业的信用问题“。 2 2 关于中小企业信用产生机理的研究 从上述四个中小企业信用问题的研究框架来看，许多学者针对上述问题采用了相应的 研究方法，但总起来讲博弈论的引入使得人们在研究中小企业信用问题中有了新的视角和 思路，大致可以分为四类：重复交易，“团体”组织形式，签订契约，改变参与者的偏好。 2 2 1 重复交易( r e p e a t e di n t e r a c t i o n s ) 所谓重复交易是指，交易双方是在彼此都知道会多次进行重复交易的博弈前提下进 行的交易。根据无名氏定理可以知道，只要交易的双方有足够的耐心( 无限次交易) ，“授 信用与合作”战略组合是一个子博弈精炼纳什均衡。但是现实生活中企业的交易不可能是 无限次的，为此k r e p s ( 1 9 8 2 ) 等通过引入不完全信息，对无名氏定理加以完善，建立了 k m r w 声誉模型“。从而信用博弈走出了囚徒困境。从这个机理出发，要使企业重合同讲信 用，建立中小企业信用体系，就必须使企业具有一个长的预期。因此，中小企业长期的发 展规划，而非短期效益是中小企业信用产生的一个前提。 2 2 2 “团体”组织形式 现实生活中的企业协会，连锁店就是这种组织形式的典型。在这种情况下，交易企业 分别属于不同的团体，团体约束所属成员的行为，如果某个成员在交易中违约或者欺诈， 那么，其它的团体和交易者就会终止与该成员所属团体中所有成员的交易，此时，如果团 体对发生失信行为成员的处罚大于其欺诈所得，就能保证授信用和合作是一个纳什均衡。 事实上，这个制度是依靠交易企业的社会背景而不是交易企业本身建立起信用关系的， c h o n g ( 1 9 9 5 ) ，m a r t y n ( 2 0 0 0 ) ，s u l i n ( 2 0 0 1 ) 等人研究了企业与企业者协会之间协作机制 时，指出企业协会是建立企业信用的一个重要手段，特别是中小企业协会是保证中小企业 信用体系建设的有力监督机构”“。 2 2 3 签订契约( e x p ii c i to o n t t a c t ) 签订一个明确的、具有约束力的由第三方保证实施的契约，迫使参与者选择“授信用 与合作”的战略组合。这种合约有以下两种形式一是监督与处罚，二是监督与激励。这种 方法来源于交易成本经济学，其基本观点是当认定某人存在机会主义倾向时，就采取事前 或者事后的防护措施。这一方法的有效实施要求建立健全的法律及其相应的规章制度，并 且还要加强执法力度，同时还要进行司法程序的改革，建立高效、廉洁的政府，从而降低 诉讼的成本。 2 2 4 改变参与者的效用函数 这种方法是在参与者的效用函数中引入外生变量( e x o g e n o u sc h a n g e ) 或者内生变量 ( e n d o g e n o u sc h a n g e ) ，从而使之“偏好”合作性行为，而不是追求短期的效益最大化， e 所谓外生变量，是指社会的道德规范，而内生变量是指个人的道德水平。k a n d e l ( 1 9 9 2 ) ， b o h r e n ( 1 9 9 8 ) 等分别在企业的效用函数中引入外生变量：社会，环境，同行压力“”。使得 企业不敢不守信用：l a z e a r ( 1 9 9 5 ) ，f r a n k ( 1 9 8 7 ) ，以及g u t h 和k 1 i e m t ( 1 9 9 4 ) 分别在 企业效用函数中引入内生变量：企业领导者具有高尚的品质，较高的文化、道德素质，则 避免了企业不守信用行为的发生临”“。从这种观点出发，要建立中小企业信用机制必须要 加强整个社会的思想道德建设，使得诚实、合作、守信用成为企业的行为准则。 2 3 关于中小企业信用建设中存在问题及思路的研究 目前，我国中小企业信用状况普遍较差，守信程度普遍不高，信用理念普遍缺失，而 对于许多正努力构建信用体系建设的中小企业来说面临着诸多困难和存在着很多问题“一 ”。张其仔、韩岚等认为，第一，中小企业的产权改革仍没有完成，那么企业信用的建设 也只是纸上谈兵，表面功夫而已。第二，市场竞争的不完善所导致的信息非对称性也使得 大部分中小企业的信用职能部门形同虚设。第三，中小企业未把信用建设融入到企业文化 理念当中。第四，缺少社会、政府、法律的支持”“驯。 针对上述四个中小企业信用研究框架以及其产生的机理，一些学者提出了建立中小企 业信用体系的方法和思路。吉林大学管理学院孙裕君教授在其文章中小企业信用阀题治 理研究中认为：“完善中小企业产权制度和信息透明体制是中小企业信用建设的重点”1 ， 东北财经大学的肖静在文章关于加强我国中小企业信用管理的思考中提到“要加强改 善中小企业内部信用管理和外部支持”。“，总结起来主要有以下三个方面： 2 3 1 完善经济体制理论 经济学家茅于轼等学者认为，“经济体制的改革、完善是解决中小企业信用问题的首 要因素”。，张维迎教授认为我国中小企业信用基础脆弱，主要原因在于产权改革没有到 位。吉林大学管理学院孙裕君教授认为完善的中小企业产权制度、信息透明体制是治理中 小企业信用问题的途径，只有产权归属清晰、权责明确，企业的所有者才能对自己的行为 得失负责，才能深刻体会到企业信用得失是立足于市场竞争的根本保障。同时，完善的经 济体制又是企业信用体系得以建立、发展、完善的前提。 2 3 2 完善政治、法律制度、社会信用环境理论“3 3 龚勇在其文章信用中国( 中国方正出版社，2 0 0 2 ，8 ) 明确提到了社会信用环境严 重影响着企业信用建设，尤其是中小企业信用建设。因此，他认为“虚加强政府行为的参 与”。”，由于我国正处于经济转轨时期，所以政治、法律制度的完善是政府行为间接参与 企业信用建设的重要一环。喻敬明的文章国家信用管理体系强调了政府在企业信用建 设过程中所起到的作用。”。吴晶妹等人认为“法制制度以及社会信用环境影响微观组织行 为 3 。 2 3 3 中小企业本身应加强信用管理建设” 石晓军等学者认为中小企业要建立信用风险预溅管理系统。“。把中小企业的信用风险 控制在较小的范围之内。林钧跃在其文章企业信用管理中提到了要建立科学的企业信 用管理系统，不能盲目照搬照抄，所谓科学的企业信用管理系统就是企业在信用管理过程 中要做到科学、规范、有序、有效，建立科学的企业信用管理系统的依据主要有几下几个 方面，第一、信息的收集要快捷、有效。第二、信用评估的程序和方法要科学、有序。第 三、企业各部门之间是否能协调、积极配合也会影响企业建立科学信用管理系统。第四、 企业领导者的重视程度也是一个关键因素，此外，政府的支持与否，社会环境如何也将影 响一个企业建立科学的信用管理系统o ”。同时，王国胜、李信宏等学者提出建立中小企业 信用建设协作联盟来规范和预防企业信用失灵行为。 国内外学者经过多年的研究，对于如何建立中小企业信用体系问题，各自形成了自己 的理论框架，但是仍然存在一些不很清楚的地方，尚需进行深入的探讨。首先，在对企业 信用问题的研究中，经常涉及到“企业信用”、“企业信誉”和“企业声誉”三个名词， 遗憾的是，在所查的中外相关文献中，要么是将三个名词不加区分，做同义词使用，要么 是没有明确地阐述三者之间的相互关系。然而要建立起相应的理论体系，就必须要明确界 定三者的涵义及三者的相互关系。其次，国内的有些文献常常把中小企业信用建设等同于 中小企业信用担保问题来研究。最后，国外的文献一般注重基础理论的研究，而国内的文 章更多地定性分析信用的建立途径，都对信用理论的定量、实证分析不够，尤其是对中小 企业信用建设的定量、实证分析不够。上述三个问题的研究不仅可以进一步完善企业信用 理论，并且能够使理论和实践结合起来，指导经济建设和服务经济建设。 3 研究方法与思路 ( t ) 理论研究与实际研究相结合。及时掌握国内外最新研究动态。同时通过大量的 实地调查，掌握第一手资料，认真分析总结实地调研所获得的数据与资料，坚持理论与实 践相结合。 ( 2 ) 实证研究与规范研究相结合。本文将从收集到的数据和资料出发，对样本逐 分析，找出其中的规律，最终得出结论。 ( 3 ) 定性研究与定量研究相结合。研究我国中小企业信用建设以定性分析为主，同时 结合部分定量分析。 ( 4 ) 静态研究与动态研究相结合。经济的发展是动态的，中小企业信用建设的研究 也是动态的，但在特定经济条件下进行研究，就需要将动态分析与静态分析结合起来。 第二章我国中小企业信用建设的状况 1 我国中小企业信用建设的历史 中小企业信用的历史最早可以追溯到2 0 世纪3 0 年代初，当时上海已经有5 家外国投 资者开办的企业信用调查机构，包括日商办的上海兴信所、帝国兴信所和东京兴信所，有 美商办的商务征信所和中国商务信托总局。1 9 3 2 年6 月6 日，由著名民主人士和银行家章 乃器先生牵头发起、由多家中资金融机构共同发起的专职征信机构“中国征信所”，在上 海圆明园路1 号宣布成立。到1 9 3 6 年7 月，中国征信所在4 年中总共发出调查报告3 万 份。这一段时间，是中国征信所最为兴旺的时期。可惜的是随后的日本侵华战争和抗战胜 利不久爆发的内战使中国征信所越来越限于困境，勉强维持到1 9 4 9 年5 月上海解放。抗 日战争后期，1 9 4 5 年3 月，由多家官办金融机构合作开办的“联合征信所”在大后方重庆 正式成立。抗战胜利后，联合征信所总部由重庆迁往上海，并陆续在汉口、南京、平津、 北平、南昌、沈阳等地开设了分所或办事处，并一直延续到上海解放。无论是中国征信所 还是联合征信所，都曾经为当时的经济运行提供了丰富而宝贵的信息。尽管由于战争和解 放后的中国实行计划经济，这两个征信机构都没有能够按照其固有的规律得到充分的发 展，但中国征信业的先驱们所做出的努力仍然值得我们回顾。 1 9 7 8 年改革开放后，国有大中小型企业经历了三次历史性的变革：第一个阶段( 1 9 7 8 1 9 8 6 ) 改革的主要内容是利改税的变化，第二个阶段( 1 9 8 7 1 9 9 1 ) 改革的主要内 容是经营权与所有权分离，第三个阶段( 1 9 9 2 至今) 改革的主要内容是产权制度的改 造。直到2 0 世纪末期，随着产权制度的改造，中小企业信用才再一次被提上日程，经过 近1 0 年的发展，中国企业征信从无到有，对国民经济的健康运行发挥了积极作用。尤其 是最近5 年来，市场规模不断扩大。据估计，2 0 0 0 年的市场总需求大约是4 万份企业信用 报告、约为3 0 0 0 万元人民币。前年( 2 0 0 4 年) 的市场总需求达到约1 2 万企业信用报告、 约8 ，0 0 0 万元人民币。年复合增长率约2 2 。尽管与发达国家的市场规模相差很大( 美 国约1 0 亿美元、日本约5 亿美元、德国约5 亿美元) ，但考虑到中国的企业信用市场才 发展了几年，而这些发达国家的企业信用市场都有超过1 0 0 年的发展历史，中国中小企业 信用市场的发展速度还是很快的。 随着中国经济进一步融入世晃经济的一体化进程，绝大部分行业将进入全面的市场竞 争阶段，企业的信用管理水平的高低将直接影响着企业的竞争力和发展态势。而随着企业 信用管理水平的提高，企业对第三方信用信息服务的需求将稳定增长。最近几年，几家主 要的企业征信机构除提供企业信用报告产品外，也通过信用管理培训和咨询服务积极推动 国内大中型企业建立和完善企业内部的信用管理体系，取得了卓有成效的成绩。越来越多 r 的国内大中型企业开始使用第三方信用信息产品和服务。随着社会主义市场经济的进一步 发展，企业之间信用交易将越来越频繁，并将成为市场交易的主要手段。面对这样的趋势， 中小企业的信用管理意识和信用管理水平将稳步提高。 同时，金融机构向企业提供的产 品和服务也将更多地与企业之间的信用交易相结合，这将稳步推动中小企业信用市场的发 展。 因此，未来我国中小企业信用的发展必须走市场化、法制化的道路，尽快与世界接轨。 而市场化和法制化的先决条件是企业的产权制度改造必须完全到位，否则，中小企业信用 建设就会因产权缺位而成为一纸空文，难以推广和健康发展。 2 我国中小企业信用现状 目前，我国中小企业的信用状况普遍较差，守信程度普遍不高，企业信用理念普遍缺 失。最近，国务院发展研究中心发表了2 0 0 2 年中国企业信用调查报告，有7 7 9 的企业担 心买来的原材料和生产设备不好，怕买的是假冒伪劣产品；有6 2 的企业认为在商务活动 中一定要小心，防止上当受骗；6 3 3 的调查对象认为，现代企业在经营上应当重视职业 道德。近年来，国内不少公司、企业出现了信用缺失，违规操作，弄虚作假，虚报利润的 现象，造成不良后果，这不仅直接破坏了全社会的信用环境，并有可能影响我们改革、发 展和稳定的大好形势。我国目前正处于经济转轨时期，以买方市场为特征的市场格局越来 越明显，信用需求也就越来越迫切，在信用制度不完善的情况下中小企业面临的信用矛盾 与冲突随之严重，更多的信用问题凸现出来，这些问题不及时解决就会逐渐积累，演变成 危机，如金融信用危机、商业信用危机、消费信用危机等。我国中小企业信用现状突出表 现如下“： 2 1 中小企业融资信用不足 中小企业的直接融资渠道相对有限，对于大型企业而言，通过资本市场直接融资往往 是筹集企业生产经营所需大批资金的重要方式。但是中小企业依靠传统资本市场直接筹集 资金有很大障碍，现行的上市政策决定了中小企业很难争取到发行股票上市的机会，在发 行企业债券上，因发行额度小也难以获得批准，银行因中小企业信用风险较高而普遍惜贷。 由于大多数中小企业资产数量少、生产经营规模小、经营业绩不稳定，抵御风险能力差， 加上部分中小企业财务管理水平低下，信息不够客观透明，信用等级较低，银行从信贷安 全角度考虑，不愿对中小企业发放信用贷款。对于从事高新技术风险经营的中小企业，银 行由于收益不能与企业高收益挂钩却要承担起高风险，也不愿意向其放贷。 据调查我国商业银行向中小企业提供的信贷仅占到大中型企业的0 ：5 左右，但在业 务审批时，每笔业务的流程是完全相同的，这种现象的背后是严峻的融资信用问题。一些 9 中小企业缺乏对融资信用的重视，不愿意守信还贷，为中小企业树立了不好的形象；一些 中小企业由于没有还款能力，信用风险偏离，银行不愿意放贷。中小企业融资信用不足归 纳起来有如下几个方面： 第一，中小企业自身存在的信用观念不强。部分中小企业存在逃避银行债务的现象， 破坏了中小企业的整体形象，使商业银行不愿向其提供贷款。 第二，商业银行在贷款对象的选择上存在所有制歧视。中小企业大部分为非国有企业， 放贷稍有闪失，信贷员说不清楚，因此，信贷员不愿给中小企业贷款是不争的事实。 第三，中小企业贷款寻求担保难。随着企业法律意识的普遍增强，有担保能力的企业 一般不愿替其他企业出具担保，而中小企业信用担保体系尚处于担保机构少、规模小、担 保品种单一的阶段，对中小企业贷款支持力度有限。 第四，中小企业贷款的抵押品缺乏。 总的来说，当前的中小企业融资信用不足的根本原因是企业资信等级低，符合银行要 求的抵押担保品不足，其实质为企业信用不足和中小企业与商业银行之间的信息不对称。 中小企业融资信用不足制约着中小企业进一步发展的问题，已引起共识，有关部门也陆续 出台了一些政策措施。很多有识之士认识到，融资信用不足其实质为企业信用不足。因此， 解决融资信用不足的当务之急是加快建立和完善我国中小企业信用体系。逐步营造社会的 信用环境，努力提升中小企业的信用能力。 2 2 中小企业违约行为普遍 中小企业是市场经济中最活跃也是交易最频繁的信用关联方，大量的商业、商品往来 都发生在中小企业之间，企业为了节约成本和扩大销售，常常利用信用合同、协议、授权、 承诺等信用交易方式。但是实际上，信用交易的背后是大量的违约行为，据悉我国每年合 同履约率平均不到7 0 ，由于合同欺诈造成的损失约5 5 亿元，相互拖欠的未付资金超过 3 0 0 0 亿元，由于三角馈和现款交易增加的财务费用约有2 0 0 0 亿元。根据企业家调查系统 2 0 0 1 年对中国企业经营者阀卷跟踪调查显示，商业信用存在的首要问题便是拖欠和违约。 2 2 1 企业闻相互拖欠严重 企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠货款，已成为经济运行中的一大顽症。2 0 0 4 年， 据有关部门对全国5 7 4 6 9 户国有及国有控股工业企业拖欠引发企业信用缺失的调查显示， 在企业的应收账款7 8 8 7 亿元中，属于拖欠的应收账款约有5 5 0 0 亿元，占7 0 左右，账龄 在3 年以上，事实上难以收回的约占2 4 。许多企业债务人大量逃废债务，形成了“赖账 经济”，出现了欠债有理、欠债有利的反常现象。 2 2 2 企业台同违约率高 据工商部门不完全统计，我国每年订立的合同有4 0 亿份左右，合同标的1 4 0 万亿元， 1 0 但合同的履约率低。1 9 9 0 年以前的合同履约率是8 0 一9 0 ，1 9 9 0 年以后的l o 年，合 同履约率只有5 0 左右，有些地区甚至才3 0 左右。2 0 0 3 年上半年，我国合同违约案件 5 3 3 b 起，涉案金额达到1 6 3 亿元。合同严肃性受到挑战。 此外，利用合同进行诈骗也已经成为市场经济发展过程中的一大毒瘤。据公安部门统 计，我固每年发生合同诈骗犯罪5 万多起，诈骗金额2 0 0 0 多亿元，利用合同进行欺诈的 手段有2 0 多种，令人瞠目结舌。 2 + 3 中小企业产品质量差、假冒伪劣普遍 生产信用缺失表现为企业隐藏事实，欺诈消费者，追求暴利。许多中小企业没有严格 的质慧管理体系或认证，企业在生产的过程中，使用劣质、有害的原材料，采用非法生产 方式，而这些消费者是不知道的。与大型企业比较，我国中小企业一般经营的时间短，技 术水平和产品档次低，或者尚无系列产品，产品特色不明显，知名度不高，市场份额小， 这是客观的，也是大家所公认的，但是产品信用度的高低与此并无必然联系。可是在现实 中，人们往往把中小企业的产品注入另册，与假冒伪劣联系起来，甚至画了等号。这样对 中小企业虽为不公，但事出有因，由中国消费者协会组织关于商业欺诈问题的调查结果表 明：全国一年有6 0 以上的消费者受到商业欺诈行为的损害，其中多为中小企业所致。宁 波市质监部门确定的“2 0 0 2 年六大打假战役”，从内容、范围和在消费者心目中的“黑名 单”看，其主要对象也是中小企业。 2 4 中小企业财务报告虚假现象普遍 财务信用缺失是中小企业信用缺失的一个突出点。大量的中小企业都曾提供过虚假的 财务报告，企业为了逃税避税，与审计机构串通一气，制造虚假的财务数据，少纳税或者 不纳税；有些企业甚至通过虚设分公司，开设多个不同的账户，以达到其套利的目的。虚 假财务信息也欺骗战略投资者和银行，造成大量资本金的误投和流失。中小企业财务信用 的缺失既和企业自身有关，会计师行业也负有重大的责任，其危害也根恶劣的。据财政部 发布的会计信息质量抽查公告显示，2 0 0 4 年底，在对1 5 9 户企业的抽查中，发现资产不实 的有1 4 7 户，虚增资产1 8 4 8 亿元，虚减资产2 4 7 5 亿元，利润总额不实的有1 5 7 户，虚 增利润1 4 7 2 亿元，减少利润1 9 4 5 亿元。2 0 0 2 年初，审计署公布的对1 2 9 0 户国有企业 审计结果显示，企业会计报表不能真实反映财务状况和成果的占6 0 4 6 。 综上所述，我国中小企业信用缺失在定程度上影响了企业的市场竞争力，中国企业 经营者问卷跟踪调查报告显示： 表3 1 不同类型企业信用状况、资本经营状况对比 被调查对象认为企业信用较好所占资本经营较好所占 企业类型 比例同类企业的比例 国有企业 5 5 5 2 9 3 股份有限公司 5 2 6 4 3 3 外商及港澳台企业 5 0 1 4 9 4 有限责任公司 2 8 5 3 7 2 私营企业9 6 4 0 9 集体企业 9 6 2 6 7 国有企业在市场经济中的信用程度排在第一位，只所以如此，是因为在我国计划经济 中企业由政府主管，政企不分，企业有政府做后台所造成的政府信用遗留的畸形产物。排 除国有企业，基本上可以看出企业经营效益的好坏大体上与企业信用程度呈正向关系，因 此可以说我国中小企业普遍面临信用缺失，这是造成我国中小企业竞争力下降，生产效率 低下的主要原因。 3 我国中小企业信用建设的进展及问题 3 1 我国中小企业信用建设的进展 3 1 1 政府在建立健全中小企业信用体系中发挥着关键作用 社会主义市场经济的深入发展，客观上要求政府适时转变职能。政府在中小企业信用 体系的建设中，其主要职能在于制定规则，规范监管，推动企业信用体系建设的不断发展。 中小企业信用体系建设是一个系统工程，事关政府工作的方方面面。目前，尽管对中小企 业信用体系建设在认识和规则上尚有许多工作要做，但是，国家政府各个部门之间有相应 的法律政策予以指导，相关部门在企业信用体系建设中的引导方向明确，在全国范围内建 立了许多部门对中小企业信用体系建设进行一定程度上的规划和指导，对中小企业信用建 设的发展起了很大的促进作用。另外全国各省、市、地区的政府部门或者积极支持当地金 融部门建立中小企业信用网或者由当地有关政府部门成立当地中小企业信用网