（农业经济管理专业论文）中国国有企业责任制度探析.pdf

中一有企业蠢任制度挥析 论文摘要 f 国有企业改革的根本目标是在公有制基础上建立自由企业制度，这一目标要求改 革必须触及国有企业的制度结构，建立既能够激励企业发展又能约束企业责任的责权 利关系，最终使企业具有发展动力，拥有发展权力，承担发展责任，责权利三者有机 结合，形成一种既有动力又有约束的企业经营和发展机制。中国传统国有企业的利益、 权力和责任实际上都是外化的。本文从分析社会主义国有企业制度入手，在利益、权 力和责任的关系中重点分析了社会主义国有企业责任制度。结合中国国情评价前阶段 国有企业改革，其结论是在企业发展的动力机制上改革是相对成功的，而在责任约束 机制上却是完全失败的，国有企业短期行为的实质就是约束不力导致的责任外化和软 化。国有企业改革要实现在公有制基础上建立自由企业制度这 化产权、强化责任”，而建立新型的破产制度又是强化责任的关 标，必须“淡 本文分三个部分对中国国有企业责任制度进行了分析。第一部分从理论上分析了 社会主义国有企业制度以及社会主义国有企业责任制度的基本内容；第二部分对现实 中传统国有企业制度存在的问题及改革中国有企业责任的变化进行了考察和分析；第 三部分则在前两部分分析的基础上提出了完善国有企业责任制度的基本构想：7 我选定 中国国有企业责任制度探析这一社会主义经济改革的基础理论课题做为毕业论文 题目，目的是首先弄清中国国有企业改革的关键。由于水平所限，文中一定有许多不 当之处，敬请批评指正。i 关键词：国有企业责任破产 日 本， 根。坷 个键， t h ea n a l y s i so fc h i n e s es t a t e - o w n e d r e s p o n s i b i l i t ys y s t e m a b s t r a c t t h eb a s i co b j e c t i v eo fs t a t e o p e r a t e de n t e r p r i s er e f o r m a t i o ni st o f o r m f r e ee n t e r p r i s es y s t e mo n t h eb a s i so fp u b l i c o w n e r s h i p i t d e m a n d st h a tt h er e f o r m a t i o nm u s tg e ti nt o u c hw i t ht h es t a t e o w n e r s h i p e n t e r p r i s ee c o n o m ys y s t e mc o n s t r u c t i o n ，f o r mt h es o r to fr e l a t i o n s h i p w h i c hc a nn o to n l yi m p r o v et h ed e v e l o p m e n to ft h ee n t e r p r i s e ，b u ta l s o l i m i ti t sr e s p o n s i b i l i t y ，i nt h ee n d ，t h ee n t e r p r i s em a yh a v et h e i n i t i a t i v ea n dp o w e rt od e v e l o p ，u n d e r t a k ed e v e l o p i n gr e s p o n s i b i l i t y ， t h e s et h r e ep a r t sc o m b i n e do r g a n i c a l l yt of o r ma ne n t e r p r i s er u n n i n g a n dd e v e l o p i n gs y s t e mw i t hb o t hi n i t i a t i v ea n dl i m i t a t i o n ，w h i l ei n f a c tt h ep r o f i t ，p o w e ra n d r e s p o n s i b i l i t y o ft r a d i t i o n a lc h i n e s e e n t e r p r i s ea r ee x t e r n a l i z e d b e g i nw i t ht h ea n a l y s i so fs o c i a l i s t s t a t e o w n e d e n t e r p r i s es y s t e mi t h i s p a p e r i s e m p h a s i z e d o nt h e r e s p o n s i b i l i t ys y s t e mi nt h er e l a t i o n s h i po ft h et h r e e i te v a l u a t e d t h e f o r m e r s t a g e o fs t a t e 。o w n e d e n t e r p r i s e sr e f o r m a t i o nb a s e do d c h i n e s en a t i o n a lc o n d i t i o n s ，a n dt h er e s u l ti st h a tt h ee n t e r p r i s e d e v e l o p i n gr e f o r m a t i o ni sc o m p a r a t i r e l yas u c c e s si nt h ei n i t i a t i v e s y s t e m ，b u ti sc o m p l e t e l yaf a i l u r ei nr e s p o n s i b i l i t yl i m i t a t i o n ，t h e c r u xo ft h es h o r t 。t e r m b e h a v i o r o fs t a t e o w n e d e n t e r p r i s eist h e s o f t e n i n ga n de x t e r n a l i z a t i o no ft h er e s p o n s i b i l i t yc a u s e db yw r o n g i i m i t a t i o n f o r m i n gm o d e r ne n t e r p r i s es y s t e mc a no n l yb et h ee x p e c t e d o b j e c t i v ea n dd i r e c t i o no ft h er e f o r m a t i o nr a t h e rt h a nt h eb a s i ct a s k i no u ro p i n i o n ，ap r o p e ro r i e n t a t i o nf o rt h et h i n k i n go fs t a t e o w n e d ，己毫u - o k 掌q t 稿q 士i t t 谴曙乞 中有企业责任制度探析 e n t e r p r i s er e f o r m a t i o ns u i t a b l ef o r c h i n e s en a t i o n a lc o n d i t i o n si st h e e s s e n t i a lp r e r e q u i s i t ef o rt h es u c c e s so ft h er e f o r m a t i o n n o wt h e b a s i ct a s ko ft h er e f o r m a t i o nm u s tb ea v i a n i z i n gp r o p e r t yr i g h t s ， e n f o r c i n gr e s p o n s i b i l i t y ，w h i l eb a n k r u p t c ys y s t e mi st h ek e y p o i n tt o e n f o r c er e s p o n s i b i l i t y t h i s p a p e ra n a l y z e d c h i n e s es t a t e o w n e d e n t e r p r i s ee c o n o m y r e s p o n s i b i l i t ys y s t e mm a i n l yi nt h r e ep a r t s ：f i r s t l y ，i ta n a l y z e dt h e e s s e n c eo fs o c i a l i s ts t a t e o w n e d e n t e r p r i s es y s t e m a n di t s r e s p o n s i b i l i t ys y s t e m ：s e c o n d l y ，i ts t u d i e da n da n a l y z e dt h ef a c t u a l p r o b l e m se x i s t i n g i nt r a d i t i o n a ls t a t e o w n e d e n t e r p r i s e r e a p o n s i b i l i t y i nt h e r e f o r m a t i o n ：t h i r d l y ，i tr a i s e d t h eb a s i c c o n c e p t i o nt oc o n s u m m a t es t a t e o w n e de n t e r p r i s er e s p o n s i b i l i t ys y s t e m o nt h eb a s i so ft h ea n a l y s i so ft h ef o r m e rt w o p a r t s t h em a i no b j e c t i v e f o rm et oc h o o s e “t h ea n a l y s i so fc h i n e s es t a t e o w n e dr e s p o n s i b i l i t y s y s t e m ，t h i sb a s i ct h e o r e t i c a lt h e m eo ns o c i a l i s te c o n o m yr e f o r m a t i o n i st h a t ，1w a n tt om a k es u r ew h a ti st h e k e y p o i n to fc h i n e s es t a t e o w n e d e n t e r p r i s er e f o r m a t i o n 。 w a i t i n gf o ry o u rc o m m e n t s ，t h a n ky o u k e y w o r d ：s t a t e o p e r a t e de n t e r p r i s e r e s p o n s i b i l i t yb a n k r u p t c y p o s tg r a d u a t e ：w a n gy o n g m a j o r ：a g r i c u l t u r a le c o n c m i ca r r a n g e m e n t d i r e c t o r ：s u oz h i l i n 熹戋囊大簟蛴j 士掌位论友 中田d i 有企业责任制度挥析 引言 国有经济是社会主义国民经济的主导力量。国有企业改革的成败在一定程度上决定 了社会主义经济改革的命运。由于缺乏系统完整的理论指导和改革方案，中国国有企 业改革至今尚未取得实质性的突破。对国有企业改革进行理论探讨，不能片面地只就 某一方面的具体问题进行研究，或简单地照搬西方的企业理论。国有企业改革的进一 步深化，必须涉及前期渐进式改革积累的“制度硬核”。从我国的国情出发，在认真分 析国有企业责任制度的基础上，本着社会主义经济的本质规定性的内在要求，充分发 挥社会主义经济的优越性，全面、客观地剖析国有企业改革的制度性目标，这是研究 国有企业改革必须首先要弄清的基本理论前提。党的十五大明确提出，国有企业改革 的方向是建立现代企业制度。现代企业制度作为市场经济的制度基础，实质上是建立 自由企业制度。为此，我们必须从这个方向要求出发，进一步探索改革的必经途径， 明确当前国有企业改革的关键任务。本文力求通过对国有企业责任制度理论与现实的 分析，指出当前完善中国国有企业责任制度的基本构想，为中国的国有企业改革提供 建设性的理论指导。 关键词：国有企业，责任，破产 l 一 爿鼬- 大瞳h 奔陆i 锄坤皇丈 ：兰兰垒垒窒譬窒些兰尘一 中国国有企业责任制度探析 1 国有企业责任制度的理论分析 社会主义经济改革理论是中国国有企业责任制度分析的总原则和出发点因此， 研究中国国有企业责任制度要从分析社会主义经济理论中的国有企业责任制度的基本 内容入手。本文将在企业制度的基本范畴内重点分析社会主义国有企业责任制度的基 本内容。 1o l 社会主义国有企业制度的基本内容 社会主义企业是社会主义经济活动的基本主体。企业制度是社会主义经济制度的 基础环节，在整个社会主义经济运行中居于基础性地位。因此，在理论上对社会主义 国有企业进行分析时，首先要研究社会主义经济条件、下的企业制度。 1 1 1 社会主义国有企业的制度结构 首先，我们从以下三个方面探讨社会主义国有企业的基本性质： 第一，社会主义企业是社会主义劳动者在生产社会化条件下为谋取和实现私人利 益而联合起来从事劳动的基本组织形式，是劳动者的社会化形式。社会主义经济以公 有制为基础废除了剥削，但还存在私人利益。因此，每一个有劳动能力的社会成员都 是以自利为动机的劳动者，以谋取和实现私人利益为目的而从事劳动。在生产社会化 条件下，劳动必须以集体协作的方式来进行。这使劳动者必须联合起来组成一个个联 合体才能从事劳动。这些联合体就是社会主义企业。因此，社会主义企业是劳动者的 联合体，是社会化的劳动者，与资本主义企业是资本的联合体或社会化的资本社会不 同。 第二，社会主义企业是一个独立的利益主体，是自主自利的社会主义劳动者的社 会化形式，拥有独立的利益。社会主义企业是各自具有独立的私人利益的劳动者在共 同占有生产资料基础上联合形成的经济活动主体，其生产经营的根本目的是实现内部 劳动者的私人利益，为此，企业必须具有独立的“私人利益”。这种企业利益就其根源 而论，是内部劳动者私人利益社会化的结果，实质上是内部劳动者私人利益的社会化 形式。劳动者的私人利益是以劳动为基础而实现的，是不可侵犯的，因而作为其社会 化形式的企业利益同样是不可侵犯的、独立的，企业是一个私利主体。 第三，杜会主义企业的利益是劳动者个人利益和社会利益的一条分界线。社会主 义企业的利益是内部劳动者私人利益的杜会化表现形式，社会利益则是企业外部劳动 一2 一 j c j 七审o t 大学眩f u 曩士拳位说! 戈 者利益和内部劳动者利益的更高一级的社会化形式。对企业内部劳动者来说，社会利 益虽然与自己的私人利益也有一致的方面，但更主要地表现为外界利益是一种异己的 利益，甚至是对自己利益的限制和制约。在企业内部劳动者与外部社会之间，企业利 益一方面代表内部劳动者的利益：另一方面又与外部利益直接相关成为一条利益分 界线。在这条线之内，所有的利益都与内部每一个劳动者直接相关：在这条线之外， 全部利益都表现为与内部劳动者利益相异的，即社会的利益。 总之，社会主义国有企业具有两重性，首先它是物质生产的基本单位，是人与物 各方面的生产要素结合起来组成可以实际发挥作用的生产力系统的组织单位，其次， 它又是社会主义劳动者联合起来谋取私人利益的组织形式，从根本上说反映着社会主 义生产关系或者说是由社会主义生产关系决定的。 在企业经济活动中，各种条件下活动主体的责权利关系构成企业“经济制度结构”。 方面，独立的企业利益决定企业经营的动力类型和动力结构。作为杜会主义经济活 动的基本主体的国有企业，是自利的劳动者为了谋取和实现私人利益而联合起来的经 济组织，其生产经营的根本目标首先是内部劳动者私人利益的最大化；同时，社会主 义企业作为劳动者的自利联合体，对自己的劳动拥有自我管理权。当劳动联合进行时， 这种自我管理权转化为对企业经营的民主管理权，即形成企业的自主经营权，这种权 力是实现企业内在利益目标的需要；再者，企业在实现了利益和经营权的双重独立化 的条件下，还必然因外在利益的制约而形成对外责任，并因而约束自己，规范经营活 动，使之既自利又有利于社会从而将自利目标与公利目标结合起来，形成一种能够 自我约束的经营机制。总之，在企业经济制度结构中，利益奠定企业发展的动力基础， 权力提供企业发展的基本条件，责任使企业的发展行为具有硬性约束。 社会主义经济关系首先是没有剥削的私人利益关系，私人利益与公有制之间的矛 盾是社会主义经济的基本矛盾。这一本质规定性决定了市场机制是其运行和资源配置 的基本机制，它客观上要求社会主义企业制度是一种自由企业制度，企业拥有神圣不 可侵犯的自主权。在公有制基础上建立自由企业制度是全部社会主义经济改革的核心 任务。社会主义国有企业改革的终极目标就是要在公有制基础上建立自由企业制度。 这是因为：首先，生产的社会化要求企业经营自主化；其次，社会主义劳动者主权的 实现必然导致企业生产经营的自主化。由于其自然的和社会的客观性质，社会主义企 业必然是一种拥有自己的特殊独立的利益和权力的经营主体，社会主义企业制度必然 是一种自主的或自由的企业制度。在传统体制下，国有企业不是内部劳动者利益的实 际代表，确实暴露出种种弊端，压抑了企业和职工的积极性，“所有者主权”损害了“劳 动者主权”，导致企业缺乏活力；改革二十年来，由于企业利益目标逐渐趋于内部化， 一 中_ 有企业责任制度辣析 国有企业确实呈现出了活力但因企业约束机制尚不健全，致使企业对社会的责任仍 不明确、不硬化。从根本上说，解决国有企业动力机制与约束机制之间的矛盾是由公 有制与私人利益之间的矛盾运动决定了的，是在社会主义公有制下建立自由企业制度 的客观要求。 在公有制基础上建立自由企业制度这一根本目标客观上要求国有企业改革必须建 立一种既能够激励企业发展又能够约束企业行为的责权利关系。首先，必须建立一种 使国有企业能在发展中实现自身利益的制度，奠定企业发展的动力基础。这是由社会 主义经济关系的私人利益性质决定的。其次，必须赋予企业以发展的权力，提供企业 发展的条件。最后，必须建立一种使企业对经营和发展负责的制度，使企业的发展行 为具有硬性约束，这是由国有企业的公有制性质决定的。这样，国有企业的发展才具 有更大的合理性和可行性，责权利三者有机结合，辨证统一，就会形成一种既有发展 激励，又有责任约束的社会主义企业运行和发展机制。这就是社会主义现代经济制度 所要求的企业制度结构。 1 1 2 社会主义国有企业制度的基本特征 从国有企业的制度结构可以看出，国有企业的利益、权力和责任都具有内在化的 特征。 第一，利益和动力内在化。社会主义企业是自利的劳动者为了谋取和实现私人利 益而联合起来的经济组织，其生产经营的根本目标应该是内部劳动者私人利益的最大 化，因此，其利益目标应该是内在的。利税的实现应该成为社会主义企业经营的成本 和前提，而不是其目标。社会主义企业改革首先要使企业利益目标内部化，使企业利 益成为内部劳动者利益的实现形式，而不是某种外部利益的表现形式。只有形成独立 的企业利益，才能为社会主义经济的市场化奠定最根本的制度基础。 第二，经营权的内在化。企业经营应该是为了内部劳动者利益的最大化。但是， 这一日标的实现是有条件的，其中最重要的条件就是经营自主化。如果企业经营不能 自主进行，而是由企业本身以外的某个主体为企业的经营进行决策，无论从决策所需 的客观条件还是从决策所需的主观努力来说，科学合理的决策都是没有保障的，从而 也就不能从根本上保证企业经营充分实现内部成员的利益最大化。因此，经营自主化 是社会主义国有企业改革必须实现的重要目标。 社会主义企业只是劳动者的自利联合体。联合起来组成企业的劳动者本来是以公 有制为基础自主劳动的，对自己的劳动拥有神圣不可侵犯的自我管理权；当劳动联合 进行时这种对自己劳动的管理权社会化或转化为对企业经营的民主管理权，而民主 管理权的实现就形成企业的自主经营权。因此，企业经营自主权不仅是实现企业内在 d d 匕”t ，“尊娃f 峨士位能丈 中有空业责任制度抓析 利益目标的需要，而且是社会主义经济内在规定性实现的必然结果。国有企业改革所 要实现的经营自主化，只是将社会主义经济内在要求得以实现而已 第三，经营责任的内在化。企业在实现了利益和经营权的双重独立化和内在化的 条件下，实际上已经成为独立的经济主体，企业制度就成为自由企业制度，经济市场 化就在相当程度上形成了。但是，如果企业这种最基本的经济主体只是自由地实现自 身的利益，而不对社会承担任何责任，整个社会经济就会陷入混乱。社会主义国有企 业必须明确企业的经济与法律责任并使之硬化，使企业不仅从利益目标的实现出发从 事经营活动，而且从外在利益制约所形成的责任出发约束自己，规范其经营活动，从 而使自身目标与公利目标结合起来，形成一种能够自我约束的经营机制。 1 1 3 社会主义国有企业内部的责权利关系 社会主义国有企业制度要求明确各行为主体职责、权力和利益。在企业内部的组织 管理制度上，必须实行在经营者统一指挥和负责下的分科执掌、分层负责一通常被叫 做企业内部经济责任制的“科层制”，科层制是一种现代化的管理方式，其主要特点是： 第一，职务分等，权力分层。组织的一切权力不再集中于一个人身上，而是分层 领导，分科室负责。 第二，科室的划分和职务的设置是以管理的方便和有利于工作的开展为依据， 而不是因人设职。 第三，科室的管理权限和每一职务的工作范围，都有明确的规定，不能相互推诿， 不负责任。 第四，科室的工作人员须经严格的挑选和训练，必须忠于职守。照章办事，不徇 私情。 第五，科室之间以及职员之间的关系，是一种制度化的工作关系，借以保证担任 各种职务的人员之间的相互配合。 第六，下级工作人员要接受上级的领导和啦督，从而形成一个有效的指挥和管理 系统。 科层制的实质就是将各科各层的责、权、利明确和统一起来，使各科各层的劳动 者从对自身利益的关心出发，承担起各自应尽的职责，确保企业生产经营的有效进行。 一般来说，备种企业经济责任制都要解决和明确两个层次的责、权、利关系。 第一，企业经营者的责任、权力和利益。在企业法人化条件下，经企业职工或其 代表机关职工代表大会选出的企业领导，如厂长或经理是企业的法人代表和经营职能 的执行者，其在企业的生产经营活动中居于核心地位，承担着指挥和监督企业生产经 营的重要职能。企业的兴衰存亡，与经营者的活动关系重大。为了保障经营者能正常 中有企业责任制度探析 从事经营活动，必须明确经营者的责任、权力和利益。具体地说，( 1 ) 经营者要对企 业的生产经营活动的成败和优劣负责，要努力使生产经营活动正常地进行并取得较好 的效益；( 2 ) 经营者要有权对生产经营所需的各种资源进行调配令行禁止地指挥企 业生产经营活动；( 3 ) 经营者要取得与其承担的责任和绩效相适应的收入，一般要比 普通职工的收入多。 第二，一般劳动者的责任、权力和利益。在社会主义经济中，劳动者本身是一个 自利主体。各个劳动者参与企业生产经营活动的基本动机和目的是通过劳动而实现自 己的私人利益。在企业生产经营中，劳动者是协作劳动的。协作劳动的各方在私人利 益上是平等的。这要求各方在劳动时要以不损害其他劳动者利益的方式来实现自己的 私人利益。这实际上就产生了经济责任。为了确保经济责任的执行并获得相应的利益， 劳动者也要拥有与其责任和利益相应的权力；在劳动者行使适当的权力履行了自己的 职责之后，劳动者就应获得相应的利益。多劳多得，少劳少得，不劳不得，甚至赔偿。 1 2 社会主义国有企业责任制度的基本内容 1 2 1 企业责任制度是企业制度的基础 企业制度是现代经济制度的基础性环节。在企业制度中，责任制度又是基础性的 环节。国有企业作为社会主义国民经济的主体，长期以来存在着缺乏活力等弊端，从7 0 年代末期开始，我国就对国有企业进行改革，但观其效果，至今仍不能让人满意，有 的经济学家称国有企业患上了疾病，其病症主要为政企不分、急功近利、软约束预算、 负盈不负亏等。其实，说到底就是国有企业责任制度不完善导致的责任软化问题。国 有企业的改革目标是要把现有的国有企业改造成真正能“自主经营、自负盈亏、自我 约束、自我发展”的经济实体。然而国有企业改革的“四自”目标，并不是平行并列 的。以前我们认为国有企业缺乏活力的主要原因就是企业没有自主权，所以前期企业 改革基本上都是沿着国家对企业放权让利的思路进行的，但当国家一旦把权力真正交 给企业之后，企业却摇身一变，出人意料地采取了普遍的短期经营行为，结果对国家 来说无异于鸡飞蛋打，一方面企业没有搞活，另一方面国有资产却又因此遭受巨大损 失。反思前一阶段国有企业改革的历程，我们认为在国有企业改革的重点选择上可能 出现了偏差。为造就真正的符合“四自”要求的社会主义企业，在实行企业自主经营 时，必须同时培育起企业的责任机制。因为当国有企业及其经营者不能对企业经营行 为特别是对国有资产的保值和增值负责时，国家仍是企业经营风险的最终承担者，在 这种情况下，国家放权让利就很可能被某些存心损公肥私的经营者钻空子。同时，如 6 _ 竺兰兰兰兰圣垦坠垒些坠三一 果企业不能自负盈亏，就谈不上自我约束，当然也就谈不上自我发展。 由此看来。在国有企业制度改革中。建立责任制度是最重要和最关键的。 1 2 2 社会主义国有企业责任制度的基本内容 在社会主义经济中，社会主义国有企业的生产经营不仅受由企业制度直接决定的内 部预算制度的直接制约，而且还受外部市场运行状况的制约，外部市场的约束主要有 诱个方面。 第一，市场价格约束。国有企业在生产经营中，一方面是生产要素的需求者，另一 方面又是制成品的供给出售者。作为要素购买者，市场价格的高低直接决定企业生产 的成本；作为商品出售者，市场价格直接影响销售收入。在竞争性市场上，单个企业 只是市场价格的被动接受者。因此市场价格对企业生产经营盈亏状况具有强制性的 制约。企业必须根据要素价格和商品价格对盈亏的影响进行生产经营的选择和调整， 适应市场状况，实现经营目标。 第二，数量配额约束。在市场价格的供需弹性比较充分的情况下，价格的变动可 以调节供求的变化，企业可以通过价格的变化而获得想要的生产要素，也可以通过价 格的变化将要出售的商品全部售出，因而不存在市场数量配额的制约。但在市场价格 的供需弹性不充分时，价格的升降不足以调节市场供求。在这种情况下，企业不能通 过调整价格而实现自己的购或销的预期数量，或者不能获得足够的生产要素，或者不 能售出全部产品。这对企业的经营规模形成了制约，使企业达不到生产经营的预期目 标。 国有企业的生产经营还要受内部预算的约束，概括起来就是要承担三项基本的经济 责任。 第一，商品质量责任。企业是经营性组织，通过向社会公众和厂商提供商品( 包括 有形商品与无形商品) 来实现自己的利益。但是，为了实现自己的利益目标。企业提供 的商品必须是合格的商品。一旦企业提供的商品质量不合格，就在实际上损害了消费 者和其它厂商的利益。社会主义国有企业的劳动者必须通过合法的劳动实现私人利益， 企业只能通过合法的经营实现企业可分配的收入。因此。社会主义国有企业必须提供 合格商品，并对提供的商品承担质量责任。无论是生产厂家还是经销商家，都要对出 售的商品承担质量责任。 第二，对外债务责任。首先，企业在经营中必然与其他经济主体发生各种各样的 信用关系。如购买商品却没有立即支付货款，出售商品却未立即收取货款，直接的货 币资金的借货等。杜会主义企业经营是为了实现税利之后的可分配收入，从而实现内 一 部成员的私人利益。但企业在实现这种私人利益时，不能损害其它经济主体的私人利 益。因此，企业不仅必须提供合格的商品给社会，而且必须对合作者提供“信用”，承 担债务责任。其次，国有企业必须以其经营收入来承担债务责任。社会主义国有企业 在生产经营中与国家、其他企业和个人发生各种各样的债权债务关系企业必须以其 经营收入来履行各种经济责任。有人认为国有企业应以其资产承担这项责任这是一 种误解。国有企业资产是公有的，企业对其承担保值和增值责任。因此，企业不能以 其占用的公有资产而只能以其经营收入承担债务责任。 第三，公有资产的保值增值责任，以及缴纳各种税款的责任。 首先，企业必须对占用的公有资产承担保值责任。社会主义企业是以确保占用的 公有资产保值为条件而获得公有资产的法人产权即独立的支配使用权的。企业在履行 这一职责时。所能动用的只有经营收入。因此，经营收入对其占用的公有资产的规模 形成了约束企业是自利劳动者的联合体，是一种自利性的经营组织。社会主义国有 企业在经营中占用的资产是公有资产。既然是公有资产，企业就无权据为私有。从根 本上说，任何亏损公有资产的行为都是对公共利益的侵犯。 其次，社会主义企业不仅承担对占有的公有资产的保值责任，而且还承担着增值的 责任。企业必须按占用资产的一定比例实现公有资产的增值，为社会经济发展积累物 质条件。保值责任是必须的，增值责任也是必须的。企业必须通过生产经营，实现足 够的经营收入，来保证在实现了公有资产保值的同时按法定的标准实现资产增值。否 则，企业将面临“负亏”的风险在社会主义经济中，企业负亏是指当企业销售收入 不足以实现公有资产的保值和增值时，由企业及其内部经营者和劳动者来承担其不足 部分。 企业生产经营的两种约束是有联系的。具体地说，预算约束是市场约束的前提和 基础。在预算约束软化的情况下，即企业可以解除预算约束的情况下，企业无须以销 售收入承担各种责任，也不必以销售收入为收入来源，就必然置市场状况子不顾，解 除市场约束。 此外，社会主义国有企业必须向社会缴纳用于公共消费和公共管理等方面的税款。 这一切都是公共利益的体现。 总之，社会主义企业在经营中承担着许多不可推卸的责任，特别是商鼯质量责任、 对外偾务责任和公有资产保值增值等三大基本责任。这些构成了社会主义国有企业责 任制度的基本内容。 社会主义国有企业的责任制度取决于国有企业本身的性质。社会主义国有企业是 自利主体，企业之间是平等的私利经济关系。这从根本上决定了社会主义国有企业只 一8 一 能通过自己的生产经营活动去实现自己的利益目标。并必须承担各种粤尽的责任和义 务。这些社会主义国有企业责任制度的基本理论对我国国有企业改革的实践有着方向 性的重要指导意义。 2 国有企业责任制度的实证考察 2 , 1 传统国有企业运行条件 传统国有企业的产权是刚性的经济学中的刚性是指不能随着环境变化而自动达 到均衡的变量。最初冈q 性用于描述工资、价格不能随需求变动而自动达到均衡的现象。 这里所谓的产权刚性是指国有企业的产权不能随时调整，以消除经济结构中的不均衡。 国有企业的产权可以理解为企业资产的所有权和管理权剩余所有权和剩余控制权。 从企业资产的所有权和管理权角度看待产权，实际上把企业的产权性质与个人财产所 有权相联系；个人对私有财产的占有、使用、收益和转让的各项权利反映到企业上t 就是对企业资产占有、使用、收益和转让的各项决定权。 酋先，在计划经济下。国有企业的产权是外部设定的，由哪一部门投资、由谁占 用、如何转移、收益属于谁是由政府( 国家) 行为决定的，企业本身没有决定这些活 动的权利。其次，就是企业内部的资源配置权和收益分配权，甚至经营管理权也是由 政府给定的，企业能在多大范围内处置内部资源和分配收入等事先受到严格的政府规 范，改变这样的权利范围是政府的事而不是企业的事。最后，自b o 年代以来，政府对 企业旅行“放权让利”、承包制、股份制等多种改革，企业的经营权、剩余索取权和剩 余控制权有所扩大，但这并不表明国有企业的产权刚性已消失。实际上，一方面，这 些措施是政府行为。企业本身不能决定，如对企业权利的“放”和“收”。“包”还是 “不包”，国有股份的买和卖等都掌握在政府手中，甚至是中央政府手中。另一方面， 政府不能退出国有企业的产权结构，这种刚性是“以公有制为主体、以国有企业为主 导”等国家目标的要求：国家始终要掌握资产的控制权。 国有企业除了具有上述刚性约束条件外，还具有弹性约束条件，其中预算软约束 就是其中之一。国有企业的软预算约束主要有以下几方面。 ( 1 ) 价格是软的，企业可以把成本增加通过提价而转移出去。价格的性质实际上 反映的是市场的性质i 在完全竞争的市场上价格几乎是硬的约束，而只有在垄断的市 场上，企业才能成为价格的制定者使价格软化另一方面，在计划经济经常出现的严 重“短缺”的地方，企业也有可能提高价格。 ( 2 ) 税收制度是软的。如企业可以影响税收的制订，可以得到税收的减免和缓征， 或者很容易地选避税收等都构成软性的税收约束。 ( 3 ) 国家的无偿拨款。企业可能得到备种有利条件的拨款，如没有偿还义务的投 资拨款、固定的长期补贴、特殊性质的援助等形成企业的财政软约束。 ：兰些些窒型窒些型兰兰兰一 ( 4 ) 信贷制度是软的。允许企业不履行在信贷协议中写明的义务，如延长期限、 减免利息、长期挂帐等：允许企业在经营情况不佳时也能得到贷款，如亏损企业的工 资贷款、政策性贷款等，都为企业提供了软化的信贷条件。 2 2 传统国有企业制度分析 在前一部分中我们从理论上分析了社会主义企业制度。实际上，这种企业经济制 度在传统体制下严重扭曲，我国传统的国有企业的费、权、利都是外化的。 2 2 1 传统国有企业制度的特征 在传统体制下，我国国有企业“经济制度结构”严重扭曲。 第一，动力结构扭曲。在传统体制下，国有企业完全是迫于“外在命令”而经营 的，把“产值最大化”作为经营目标。这种计划经济下的政府指令行为显然不是企业 的内在目标，分配的平均主义无法从经济上激励企业和职工阿的竞争，一扼杀了经营者 和企业职工的积极性和创造性。企业的利益外化，使企业从根本上对改善经营进行技 术创新和制度创新缺乏积极性和内在的动力，使创新不是企业的日常行为，而只能是 整个社会的宏观活动从而大大削弱了创新对经济发展的促进作用。 第二，权力结构错位。传统国有企业的经营权最终掌握在政府手中，企业的经营 者本质上只是政府的代理人在实践上也是由政府任命的。企业内的职工由于不能对 经营者真正实行选举和罢免。实际上没有实质性的经营参与权，只是处于单纯的被管 理者的地位。这种企业经营权实际上是外在的，虽然它对于保障企业以产值最大化为 目标进行经营是必要的，但是，它不能使企业经营保持正常有效的状态。因为企业的 经营权是外在的，企业就不能真正自主经营；而且传统企业制度下这种外在的权力往 往是集中于政府的，集中的外在权力往往很难使企业经营保持灵敏状态，一切都是国 家统一调拨，根本无经营效益可言。企业的权力外化，使企业不能根据经营的实际需 要最有效地进行经营决策，长期下去使企业的经营者和劳动者养成等靠意识和习性， 不思进取，缺乏创造精神和创造能力，从根本上使整个社会经济缺乏自新的推动。 第三，责任外化和软化。传统国有企业不仅动力扭曲，权力错位，利益和权力都 外在于企业，而且责任也是外在于企业的，从而是软化的。国有企业经营为国家利益 进行，以产值或利税最大化为目标，而且重大经营决策实际上集中在政府，经营成果 主要为政府统一占有和支配。经营责任自然也为政府完全承担，责任是外化的。对于 企业来说。这种外化的责任使企业对经营成果并不承担实质性的责任，自然而然就会 对经营成果不太关心。在实践中，无论企业经营者还是企业的普通职工都没有真正 一1 o _ 一 地将企业经营当作自己的事业，对企业经营都表现出漠不关心的状态，一则是因为他 们的利益与经营成果关系不大，二则是因为他们对经营成果的好坏并不承担什么责任。 “责任”形成“外在压力”，“利益”形成“内在动力”，“权力”形成“行为能力” 国有企业这一最基本最重要的经济主体，既无“外在压力”，又无“内在动力”，也无 “行为能力”，这就形成了国有企业的软监督约束机制，主要表现在以下两方面； 首先，国有企业是全民的企业，按理应由全体民众进行监督。但是，集体中的成员 越多，权利越平等，“白搭车”的激励就越大，个人越没有监督的积极性。因为监督的 成果要全杜会分享，监督者的利益只占其中一小部分，但却要承担全部的监督成本。 另一方面，偷懒行为的成本却要全社会分担，行为者本人只承担其中- d , 部分，但却 可享有所有偷懒行为的好处。两相比较，偷懒的行为会比努力监督的行为对个人更有 利。因此，就是每一个社会成员都是国有企业真正的主人翁，都清楚努力监督会提高 社会福利，也同时能提高个人福利水平。但也不会选择监督的行动。这种社会理性和 个人理性的冲突，最终会使国有企业的监督动力内生地大大减弱。 这种由“白搭车”现象产生的“囚徒困境”的低效率情况，利本斯坦称之为x 低 效率，我们称之为“大锅饭” 其次，国有企业软监督约束也来源于国有企业的双层代理制。根据国有企业的含义， 每一个社会成员都是国有企业的所有者。无论是用有偿或无偿的形式，没有人能有权 将自己的国有企业所有权转让给他人。因而国有企业的监督和管理只能通过“一人一 票”和以代表制为基础的“公共选择”程序来旅行，因此，一种等级结构的代表制就 是必不可少的。一般地，每一个个体均属于一个基层组织，每个基层组织把监督权授 予其选出的代表，而几个不同基层选出的代表再组成高级组织，从中再选出代表，作 为监督权的代理人：如此继续直到“中央委员会”，“中央委员会”将代表全民对国有 企业施行监督和控制，这是第一层代理关系。但中央委员会的控制能力有限，要管的 国有企业多，直接控制就不可能有效；所以中央委员会授权给它的下级委员会，如 部、委、办等机构，而这些机构再授权给更下一级的委员会。如此直到国有企业内部 成员t 因此国有企业的这种“委托一代理”关系有“双层代理”的特点，代理环节越 多，等级链条越长，代理的成本就越高，收益就越少，因而监督的积极性就越小，监 督努力越弱。例如，我国国有资产流失，有很大一部分原因就是由于软监督约束造成 的。据1 9 9 7 年外贸部门统计，经批准的国有企业进行合资、合作的9 0 0 0 多家企业中， 仅2 9 0 0 余家的资产在合资合作前作过评估，而余下的6 0 0 0 多家未经评估，导致国有 资产损失6 0 0 多亿元。国有资产流失的现象，就是在中央代理人作出种种努力后，情 况也并宋好转究其原因，双层代理制的国有企业中问环节过多，监督约束软化起了 决定性作用。 以上这些从根本上决定了传统体制下整个经济必然缺乏生机和活力。 2 2 2 国有企业责权利外化的原因 “企业制度结构扭曲”的根本原因有两个方面。 首先，发展经济的工业化建设需要国家或政府提供“组织”，对整个社会经济的资 源配置起主导作用。这自然会在相当程度上削弱微观主体的“行为能力”。在限制微观 主体“行为能力”的条件下，必须解除其经济责任，并使其利益“相对固定”，从而就 自然地形成了一种资权利都外化的企业制度结构。 其次，传统社会主义经济理论观念严重束缚了实践探索，特别是对公有制基础上 的社会主义生产关系的私利性认识不够清晰明确，对公有制作用的“迷信”。在理论上 导致了许多不应有的错误判断，在实践中造成很多危害。社会主义经济的私利性从根 本上决定劳动者及其社会化形式即企业是自利自主的微观经济主体