（企业管理专业论文）中美两国企业社会责任对比研究.pdf

内容摘要 企业社会责任是现代企业不得不面对的新问题。本文运用对比研 究的方法，通过对中美两国企业社会责任的理论对比和实践对比，指 出中国与美国之间的差距，希望中国能借鉴美国的成熟理论和经验， 提高认识，制定措施，改善中国企业承担社会责任不当的局面，但愿 本文能为企业和社会的可持续发展提供一点帮助。 企业社会责任最早是由美国提出的，美国已对其开展了广泛而深 入的研究，取得了很多的成果，已经形成了关于企业社会责任的比较 完善的理论体系；而中国则是近几年才开始对企业社会责任进行研究 的，缺乏系统性和全面性，尚有许多不足之处。 美国对企业社会责任制定了比较系统和完善的立法，美国企业一 般都能认识到企业社会责任的重要性，能从道义的高度理解社会责 任，并将社会责任制度化，贯穿于企业的日常事务之中；中国关于企 业社会责任的立法非常分散，企业对社会责任的认识不深刻，多数企 业将社会责任视为企业营利的工具，企业社会责任的履行情况不容乐 观。 认识了中国与美国的差距后，本文又从宏观环境和微观环境两个 角度分析了中国企业社会责任建设滞后的原因。最后，本文还借鉴美 国的经验，提出了加强中国企业社会责任建设的对策：一方而，企业 要加强认识，将其制度化；另一方面，政府要完善立法，加强瞌督， 与社会公众一道为企业履行社会责任提供良好的外部环境。 关键词：t t 圈美国氽业社会责任对比 a b s t r a c t c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ( c s r ) i st h en e wq u e s t i o nw h i c ht h e m o d e r nc o r p o r a t i o n sc a nn o tb u tf a c e t h j st e x tu s e st h ec o n t r a s t i v e m e t h o dt os t u d y ，a n dt h r o u g ht h et h e o r yc o n t r a s ta n dp r a c t i c ec o n t r a s t o fc s ri nc h i n aa n dt h eu s ，p o i n to u tt h ed is p a r i t yb e t w e e nc h i r l aa n dt h e u s a n d1w i s hc h i n ac a nu s et h em a t u r i t yt h e o r i e sa n de x p e r i e n c e so fw s a f o rr e f e r e n c e ，d e e p e nt h eu n d e r s t a n d i n g s ，m a k et h em e a s u r e s 。a n di m p r o v e t h es i t u a t i o nt h a tc h i n e s e e n t e r p r is e sb e a ri n a p p r o p r i a t es o c i a 】 r e s p o n s i b i l i t y 1w i s ht h i st e x tc a nb eo f f e r e dt ot h es u s t a i n a b l e d e v e i o p m e n to ft h ee n t e r p r i s e sa n dt h es o c i e t yah e l p c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yw a sp u tf o r w a r db yu s a e a r l i e s t u s a h a sa l r e a d yl a u n c h e de x t e n s i v ea n dd e e pr e s e a r c ht o i t a n dh a s m a k eal o to fa c h i e v e m e n t s t h eu sh a sa l r e a d yf o r m e d m o r ep e r f e c t t h e o r e t i c a ls y s t e ma b o u tc s r c h i n ah a sb e g u nt oc a r r yo nr e s e a r c ht oc s r i nr e c e n ty e a r s ，a n dt h er e s e a r c hi sn o t s y s t e m a t i ca n dc o m p r e h e n s jv e i ts t i l lh a sal o to fw e a kp o i n t s t h eu sh a sm a d es y s t e m a t i ca n dp e r f e c tl e g is l a ti o nt oc s r a m e r i c a n e n t e r p r i s e sc a na 1 1g e n e r a l l yr e a l i z et h ei m p o r t a n c eo fc s r ，a n dc a ns t a n d int h ea l t i t u d e o fm o r a l i t ya n d j u s t i c et ou n d e r s t a n ds o c i a l r e s p o n s i b i l i t y t h e yh a v em a d es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yb e c o m ei n s t i t u t e ， a n dr u nt h r o u g hi nt h ed a i l ya f f a i r so fe n t e r p r i s e s t h el e g i s l a t i o na b o u t c s ro fc h i n ai s v e r ys c a t t e r e d ，a n dt h eu n f l e r s t a n d i n go fs o c i a l r e s p o n s i b i l i t yo fe n t e r p r i s ei sn o td e e p m o s te n t e r p r is e sr e g a r ds o c i a l r e s p o n s i b i l i t y a st h ec o m m e r c i a lt o o l o f e n t e r p r i s e t h ef u l f i l l s s i t u a t i o no fc s ra r eu n o p t i m i s t i ci nc h i n a r e a l i z i n gt ot h ed i s p a r i t yb e t w e e nc h i n aa n dt h eu s ，t h i st e x ta n a l y s e s w h yt h ec o n s t r u c t i o no fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi nc h i n al a g s b e h i n d jh er e a s o n sh a v et w oa s p e c t s ：m a c r oe n v i r o n m e n ta n dm i c r o e n v i r o n m e n t f i h a l l y ，u s i n gt h ee x p e r i e n c eo fu s a f o rr e f e r e n c e ，t h is t e x ts t l 1p u tf o r w a r dt h ec o u n t e r m e a s u r eo f s t r e n g t h e n i n gs o c i a l r e s p o n s i b i l j t yc o n s t r u c t i o no fc h i n e s ee n t e r p r i s e ：o no n eh a n d e n t e r p r ls e ss h o u l ds t r e n g t h e nt h e i rr e a l i z e sa n dm a k ec s rb e c o m e ir s t i t u t e ：0 nt h eo t h e rh a n d t h e g o v e r n m e n ts h o u l dp e r f e c tt h e je g ls l a t 】o n ，s t r e n g t h e nt h e s u p e r v i s i o n ，a n do f f e rt h eg o o de x t e r n a l er l v i r o n m e n t c o n d i t i o nf o r f u l f i l l i n g s o c i a l r e s p o n s i b i l i t v ia o n le r p r i s e s t o g e t h e rw i t ht h ep u b l jc k e y w o r d s ： c h in a7 f h eu s c o r p o r a t es o c i a ir e s p e n s ib i i i t y ( c s r )c e n t r a s t 独创性声明 率几声明所是交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所 知除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包古其他人已经发表或撰写过的研究 成果， 且不包含为获得湖南农业大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一一 同 作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 研究生签名： 盔膨i 时阍： p ；年mr 日 关于论文使用授权的说明 本人完全了解湖南农业大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅，可以采用影印、缩印或 扫描等复制手段保存、亨 编学位论文。同意湖南农业大学可以用不同方式在不同 媒体上发表、传播学位论文的全部或部分内容。 ( 保密的学位论文在解密餍鹰遵守她协议) 研究生签名 睦劫弓 新躲枷栅 b f 年，月r 同 ) 以年，。月，目 第一章前言 l 研究的目的和意义 1 1 研究的目的 一些西方学者将当代资本主义分为两种模式：以美国、英国为代表的盎格鲁 萨克逊模式和以德国、f 1 本为代表的莱茵模式。美国模式被看作是以般票和金 融市场为主导的经济模式，在传统的美国模式中，公司的股东利益至高无上，公 司资产和股东价值在公司占主导地位，财产权优先于其他任何权力，财产的地位 优先于任何其他利益的地位。而日德模式则被看作是以重视就业及强调利益相关 者的作用为主导的经济模式，日本企业的“终身雇佣制”就充分体现了这一点。 f u 虽然，日德管理模式表面上看起来比美国模式的管理更温和、更人性化更 具有社会责任感，但是，随着近年日本经济的衰退，“终身雇佣制”被打破，日 德经济模式受到越来越多的质疑，美国模式则得到越来越多的学者和企业的认 可。虽然美国“公司丑闻”使美国模式受到极大的挑战，但美国模式作为“典范” 经过典型的新古典主义经济学教科书的传播而在全世界进一步得到加强。尤其是 苏东解体后，大学经济系使用的教科书几乎都是由美国经济学家撰写的，或者模 仿美国经济学家撰写的。同时，美国自2 0 世纪中叶以来，越来越重视企业对社 会所应承担的义务即企业社会责任，学者们为此进行了深入的理论研究，企业也 采取了许多措施履行其社会责任，社会与政府也做了很多的工作以督促企业更好 地履行其社会责任。通过各方面的努力，美国的企业社会责任理论研究在世界上 已经比较完善，社会责任在企业的实践也极有成效。 中国的市场经济模式可以晓主要是学习美国模式，中国的企业管理模式也主 要以美国模式为主。我国进行的经济体制改革，明确企业产权，进行股份制改造 等等，无不说明这一点。因此，本文选择美国来与中国进行对比，研究两国在企 业社会责任方面的区别，指出中国与美国之间的差距，进而提出改进的措施。 2 0 世纪5 0 年代以来，关丁企业社会责任( c s r ：c o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ) 问题的讨论一直是西方经济学界和管理学界的热门话题，霞视企 业对礼会的责任已经成为现代食业管理理论发展的一个重要趋势。企业社会责任 埘念起源0 二英川，茭旧对其进行了大量的理论研究。涮时，美口t 还是日f 讨1 j = 界i 1 食业社会贞仃胤删制定得最先藩的陶家之，其企业社会责任腔行情况也十对较 好。i n m 川一，关j i 企 i k i q ：会责任的研究还刚刚越步，尚未形成成熟的删沦，食 业社会责任的履行情况也不尽如人意。在企业社会责任方面，我们与荚国之问， 无论是理论上还足实践上都存在很大差距。丌展对中美两国企业社会责任的对比 研究，日的就是通过介绍美国关于企业社会责任的一些先进的理论和有效的做 法，指出我国与美国之间的差距，希望政府和企业认真借鉴美国的成熟理论和成 功经验，提高认识，制定措施，改善我国企业承担社会责任不当的局面，创建诚 信的企业，诚信的市场，诚信的社会和诚信的国家。希望通过本课题的研究，能 为企业的可持续发展，市场的良性竞争和国家的建设提供一点帮助。 1 2 研究的意义 开展中美两国企业社会责任的对比研究，对我国有重要意义。具体表现在以 f 几个方面： 1 2 1 有助于企业的可持续发展。 通过对美国企业社会责任理论及实践情况的介绍和分析，通过对中国企业社 会责任现状的剖析，以及对二者的比较，帮助企业真正理解什么是企业社会责任， 企业应履行哪些社会责任，企业为什么要履行社会责任，企业应该怎样履行社会 责任等问题，从而提高企业对社会责任的认识。要让企业认识到，对企业社会责 任既不能淡而化之，也不能一臂揽之，既不能不履行社会责任，也不能推行“企 业办社会”，帮助中国企业树立科学的社会责任观。 另外，开展中美两国企业社会责任的对比研究，学习美国在企业社会责任方 面的经验和教训，提高我国企业的诚信品质，在社会上树立良好的企业形象：关 注员工的利益，提高员工的积极性；关注环境的保护，为企业的长远发展奠定基 础，等等。通过对美国企业承担社会责任的成功案例的介绍，让企业认识到，承 担社会责任与追求经济利润之问并不矛盾，企业承担社会责任不仅不会损害企业 的经济利益，反而会为企业树立良好的形象，在长期增进企业的利润，从而有助 r 企业的可持续发展。当然，并不能完全把企业社会责任当作一种盈利的工具， 它更重要的是种义务和责任。 1 2 2 有助于提高我国的国际竞争力。 r i 经济全球化7 f 景f ，任俐 个嘲家邪小l ，t 能逃避国阿；i i s 场的影响。我凼加 入w 1 1 0 后，为了加强与世界经济的融合，祚很多方面必须使用困际标准，以满 足【目外寓，1 的要求。 令l 撕方团家的食, j k k 会责任运动，特别是芡图s a s 0 0 0 标 r 住r 1 7 , j 1 4 1 行，对我i 剖的影响越来越人。很多跨酬公训都要求其【厂或供货商必须镀 玎| j _ j = 会贵f e ，列拒小腔行社会贵任f l , j f j l 货商撤销定，n ，形成所旧的“粉红也j 往垒”， 这些已经给我崮造成了巨大的损失。进行中美两国仓业社会责任对比研究，队真 学习荚幽关于企业社会责任的相关标准，积极推行s a 8 0 0 0 的认旺工作，不仪能 削弱某些幽家设置的劳工壁垒、绿色壁垒等对我国出口的影响，从而促进产品的 出ij ，而且，企业通过了s a s 0 0 0 标准认证，就意昧着产品拥有了更多的通行证， 能增强我国企业的国际竞争力。 123 有助于完善国家的立法，促使我国法律与国际接轨。 通过开展中美两国企业社会责任的对比研究，认真学习美国的相关理论和经 验教训，扬长避短，再结合中国的实际情况，制定出更完善的法律。特别是对 些国外反映强烈的问题，如劳工权益、环境保护等，更应该首先从法律上缩小与 美国的距离，使我国的法律与国际接轨。立法是规范企业行为的主要工具，有了 完善的企业社会责任立法，就可以减少企业对社会的不良行为，降低企业生产的 外部成本，为社会节约资源。 124 有助于规范企业行为，增加社会福利。 食业社会责任归根结底还是需要企业来履行。只有完善的立法，企业却不履 行其社会责任的话，法律也只是一纸空文。美国的企业社会责任履行情况之所以 比较好，与其政府和社会的某些措施是分不开的，如开放舆论、鼓励公众参与、 多疗位监督等。我们应该借鉴美国的有些做法，充分利用行政的、舆论的、经济 的等手段( 作为法律的补充) 柬规范企业的行为，完善企业社会责任的披露和评 价体系，促使企业更好地履行其社会责任。这样做能使企业的所有利益相关者， 包括投资者、员工、消费者、客户、政府、社区、自然环境等都受益，从而增加 整个社会的福利。 1 2 5 有助于提高整个社会的道德水准，推动我国的精神文明建设。 如前所述，丌展中美两国企业社会责任的对比研究，能促使国家立法的完善， 能规范企业的行为，这些对于提高整个社会的道德水准都是非常有利的。企q k 是 日家经济的微观 体，在社会中的影响是非常普遍的。企、i t 的道德水准提高了， 1 j = 业的精神文明建设做好了，自然会影响到其他个人。我国有很大一部分公民足 搬的员工，食业积极地履行社会责任，其员工就会因为受到企业的制约利影响 1 f l j 宅动履行其个人责任。因此，企业履行社会责任有助于提高整个社会的道德水 准，并推动我围精神文明建设的进程。 126 有助于贯彻十六届三中全会精神，促进经济社会可持续发展。 k i 共产党卜六屈三中全会明确提出要建立健全社会信用体系。形成以道德 为支摊、产权为蠊础、法律为保障的社会信j h 制度，是建殴现代市场体系的必要 条件，也是规范市场经济秩序的治本之策。增强全社会的信用意识，政府、企事 、l k 单位和个人都要把诚实守信作为基本行为准则。按照完善法规、特许经营、商 业运作、专业服务的方向，加快建设企业和个人信用服务体系。建立信用监督和 灾信惩戒制度。另外，十六届三中全会还提出要统筹人和自然的和谐发展，建 立促进经济社会可持续发展的机制( 中共中央关于完善社会主义市场经济若干问 题的决定) 。所有这些，都与企业的社会责任息息相关。通过中美两国企业社会 责任的对比研究，认真学习和借鉴美国建立社会信用体系和保护环境、保护劳工 等可持续发展机制建设的经验，改进我国某些不恰当的做法，创建诚信社会、和 谐社会，为我国经济社会的可持续发展创造良好的环境。 2 国内外研究动态综述 21 国内研究动态 2 1 1 关于企业社会责任的提出 徐在起、王劲( 2 0 0 0 ) 认为，美国自2 0 世纪8 0 年代开始，企业越来越关注 道德问题和社会责任问题，理论界也开始大量研究企业社会责任与企业经营的结 合问题。而中国企业经营伦理的兴起和发展则晚了许多，只是随着中国的经济体 制的建立和发展、随着经济活动领域不道德现象的同益增多，经营伦理和企业社 会责任问题才逐渐引起人们的重视。同时，他们指出，我国企业制定自己的伦理 守则时，既要注意吸耿美国等西方发达国家建设企业伦理的一些成功经验和有益 尝试，又要十分注意从我国古老的优秀传统文化中吸取精髓，立足于我国的现实 斟情，逐步建立起有中国特色的企业伦理。口1 郭丹( 2 0 0 3 ) 也指出，企业社会责任在欧美等国家出现的时间较早，与这些 嘈家出现的国际劳【：运动、消费者运动、环保运动、女权运动等有着密切的关系： i f l i q m 则足j2 0 世纪9 0 年代月引入的_ _ i ：业社会责任概念，与公有制食业的“食 、j k 办 i ：会”现象有关。1 3 i 212 关于企业社会责任的含义 迄今为i i ：，父j + 企业社会责任的含义尚无定沧，小嗣的学者对接钉不蚓f j 删 一i 。 | ，| 个礼、川r 、i ( 2 0 0 0 ) 将茭i l i f i j j l 个泞名学行天j 个, t k 4 t ：会0 h t r l ；j 删j 2j j j i 内。一旧州i 进 7 比较，他认为，曲：小| l i ：j 的州代，小| l l _ | 会川ij 家) ， 1 、体i 削卜，f _ | _ 会刈命、i m 勺j | 掣羊业求址不h 。炎学一 般将似j p 朴会贞f l 定义蠹毽越垒韭直接经济利益的对社会整体福稠豹科学的，长远的关切丽饱自 己的震点是，企业社会责任是为了满足公众对企韭的期望和要求所应该采取的行 动、应履行的职责、应做的奉献和应尽帕义务。嗍 胨宏辉、贾生华( 2 0 0 3 ) 指出，美国企业社会责任震强调企业必须履行其综 合性社会契约，考虑利益橡关者的利盏要求，承担相应的社会责任，其含义决不 是倡导“企业办社会”：丽我嗣许多企业，尤其是国有企业过多地承担了社会职 能，因循了“企监办社会”的发展恩路面背上了沉重的历史包袱，这与美国学者 所强调的。企业应该承担相应的社会责任，蓑顾企业利益和社会利益”的原则是 完全不同的。” 周勇( 2 0 0 3 ) 刚认为美国学术界对社会责任的含义有两种震点：广义的企业 社会责任观释狭义的企业社会责任耀，蓠者将企监社会责任等目于企业责任，即 包括经济责任、法律责任、道德责任和慈善责任；面后者魁将企业社会责任界定 为道德责任和慈善责任。同时，饱指出，对以上两种麓点蚀自己蕃不赞成，他认 为企业社会责任是基于企生经济责任和企业法律责任的企业道德责任和企业慈 善责任。旧 胡孝权( 2 0 0 4 ) 将美鼠学者的说法与中冒学者的说法进行了比较他阐述了 鲍温( h b o w e a ) 、安得鲁瓶( a l _ h ) 和卡罗尔( o 蛐) 的震点，其中， 他认为卡罗尔的理点量有说服力卡罗尔认为，企业社会责任是社会寄希望于企 业履行的义务，社会不仅要求企业实现其经济上的使龠，面且期望其链够遵法度、 重伦理、行公益，因此，完整的企壁社会责任，乃企业经济责任、法律责任、伦 理责任和慈善责任之和另外，胡孝投也指出了中国大蘸分学者赙颤向于把企业 社会责任分为两个层次：( 1 ) 企业的基本责任，主要是指经济责任和法律责任； ( 2 ) 企业的社会责任，印企监在履行其基本经济奏任，宴理生产经营目标的过 程中，应对政府、社区、靖费者、职工、投资者等履行的除基本责任、经济责任 或盈利责任之井的1 切与整个社会生活的质量有关的责任i n 2 1 3 关于企业承担社会责任的铺因 罗斌、刘前锋( 2 0 ) 认为，西方市场经济国家的公司承担社会责任常常是 有所选择的，他钔是根据自己的产品和服务及承受麓力来决定承担的多少和范 围，公司的某些社会行为主要是由利滑动辊驱动的。面中国国有企监所承担的社 会责任多数是由于历史原因所遗留下来的，企业不但没有什么利润动机，相反还 需要耗费掉很多利润圈 5 ； 1 f = 誊投( 2 0 0 4 ) 则认为，以卡罗尔为代表的企业社会责任观对社会责任盼解 释，印“企业的社会责任包括在某一时闽点上社会对企业的经济、法律、伦理期 望和合理期望”，蕴滔了更多对囊善美魏正义等更高徐篦翦追求，实质上给社会 责任赋予以价值理性的内涵，面中国缀多企业是追于法律、舆论，只是被动的承 担社会责任，企业加强社会责任的般法单纯是为了在社会大众中树立良好的| 鏖：业 道德形象，为了更好的服务于企业的经济发展。这样做是片面的，企业难以有长 足的发展。聊 2 1 4 关于企监社会责任的模式 马风光( 2 0 0 0 ) 指出，美国有三种企韭社会责任模式：对立型责任模式，即 企业经济责任与社会责任完全对立：分离型责任模式，印企业除了不可谎谎、欺 骗、盗窃等一般道德标准之辨，伦理学投有用武之地；统一型责任模式，即企业 在履行经济责任和法律责任的墓硝上，还应服从于社会的整体利益，对所有的利 益相关者承担道义上的责任目蓠美蓐垒业大多齄于统一誉责任模式。而我国的 企业道慧的软况还不尽如人蠢，幂仅表瑰在大多数企业蹙于分离蕉责任模式，甚 。链在局部上见利忘义的企业行为鑫演鑫燕，丽且社会对企业道基行为缺乏有效的 约束和蔫蝻机崩。e 1 t l i 郑孟状、潘霞蓉( 2 0 咀) 也认为美国的企照社会责任模式有三种：对立型、 分离型和统一型，丽当翦中国多数企业承担社会责任的模式为分离型模式。对于 对立型模式应给予根本性的否定，统一型模式捌出于市场和企业本身的不成熟而 币篚让更多的企业质接受，但统一型模式终将成为市场主体的必然之选。n 1 1 2 1 5 关于企韭社会责任的勰和评馈 顾兆峰( 1 9 9 7 ) 指出，美匡企业披露瓣社会责任情凝的螽据大多数是关于环 境污染的，丽中e 日瑗行的财务报告体系中，虽然也有一些社会责任履行傣况的反 映( 如资产奥债表中应付福利费和公益金项目等) ，但羲量较少，分布比较零散， 不能集中地提供社会责任信息。i 嘲 华金秋( 2 0 0 1 ) 指出，美国企业要求注焉会计师( c p a ) 除自企监提供会计 审计服务外，还应自企业提供包括设诗稚实麓伦理计始等e 伦理咨诲艉务和伦理 管理有效性等的伦理鍪证服务。面中国却没有对注册会计师提出这样的要求。美 国c p a 开展的企业伦理艉务对中国颇具售鉴价值，也是毳国审计发屡的未来方 向。 黄修寅( 2 0 0 3 ) 就企韭环境会计信息披露目题对美中两国迸行了比较他指 6 m ，在美国，涉及环境问题的会计信息披露工作主要是对环境成本和环境负债的 报告，并对。些环境问题严重但未能适当的披露环境负债的企业进行处罚。而在 中幽，与环境有关的问题通常是在发生明确的财务影响时作为常规的财务会计问 题处理的。中国在环境会计和环境信息披露上的做法相对落后。1 1 4 罗金明、管洲( 2 0 0 3 ) 指出，美国企业社会责任披露的内容比较广泛，要求 企业披露经济的增长及效率、职工的雇佣与培训、企业所在城市的改造与开发、 公害的消除、文化和艺术等。而在中国，国家并没有明确规定企业的社会责任的 披露内容，企业自觉披露的意识也不强，只有个别企业在年度财务报告中涉及到 了社会责任的某些内容，但没有系统地集中揭示。 1 5 1 刘华、曹钻( 2 0 0 3 ) 指出，在美国，美国注册公共会计师协会和会计学会在 七十年代就组成了“生态环境委员会”、“社会成本委员会”、“社会衡量委员会”， 着手研究社会责任会计问题，并发表了一系列论著，建立了b b 较完善的社会责任 会计理论体系。而我国研究企业社会责任会计起步较晚，还没有设立专门研究机 构，很少有这方面的专著，对企业社会责任会计的研究在许多领域还是空白。1 1 6 1 删源源( 2 0 0 3 ) 在“经济发展与企业社会责任”研讨会综述中指出，与 会专家认为，美国大公司财务丑闻的根源是公司治理结构中的约束机制赶不上企 、眦制度的创新。美国公司财务丑闻与中国企业制度问题不可同日而语，前者是指 技术创新过程中发生的震荡并带动体制内改良。另外，关于企业社会责任，应注 重制度背后的思想文化观念。资本主义常日度反映交易原则和强权理念，而中国体 制奉行仁爱观念，但中国的仁爱观念从未被摊崇过。企业社会责任在中国有深厚 的哲学、伦理基础，却缺乏实践。1 ”1 关于食业承担社会责任的绩效评价，陈维政等指出，美国学者索尼菲尔德 ( j e f f r e ys o n n e n f e l d ) 的外部利益相关者评价模式最有影响，而中国国内在这 方面的研究尚未起步，还没有提出对企业社会绩效进行评价的模式和方法。l l s i 216 关于美国企业社会责任对我国的启示和影响 关于美固企业社会责任对我圈的启示和影响研究，目前主要集中于研究 s a 8 0 0 0 标准对我国的影响方面。首先简单介绍一fs a 8 0 0 0 ：s a 8 0 0 0 ( s o c i a l a c c o u n t a b i l i t y8 0 0 0i n t e r n a t i o n a ls t a n d a r d ) 即社会责任国际标准，是由总部设在 炎瞳的社会责任国际( s o c i a l a c c o u n t a b i l i t y i n t e r n a t i o n a l ) 发起并联合欧美跨幽公 吲和其它倒际组织于1 9 9 7 年制定的。s a 8 0 0 0 标准出9 个要素组成，每个要素 若干个子安素组成，这样构成了社会责任管理体系的基本要求。其标准要求内 存是：( 1 ) 不使用或不支持使用童工；( 2 ) 不使用或不支持使用强迫劳动：( 3 ) 健康与安全；( 4 ) 结社自由及集体谈判权利：( 5 ) 不从事或不支持歧视：( 6 ) 惩 戒性措施；( 7 ) 工作时间：( 8 ) 工资报酬：( 9 ) 管理体系。同i s 0 9 0 0 0 质量管理 体系标准和i s 0 1 4 0 0 0 环境管理体系标准一样，s a 8 0 0 0 标准作为全球第一个可 用于第三方认证的社会责任管理体系标准，任何企业或组织可以通过s a 8 0 0 0 认 证，向客户、消费者和公众展示其良好的社会责任表现和承诺。u 9 1 耿利娜( 2 0 0 3 ) 认为s a 8 0 0 0 可能演变为阻碍中国产品出口的新的技术性 贸易壁垒。社会责任标准这一类新的贸易壁垒具有合理与不合理的双重性，非常 隐蔽和复杂。在目前，采用这个标准可以证明企业已经通过社会责任的有关认证， 减少出口到欧美国家的阻力。1 2 0 张字钢( 2 0 0 4 ) 认为，s a 8 0 0 0 的要求非常严格，较反倾销程序更加简单， 更容易取得证据，因此更容易获褥欧美国家的认同，s a s 0 0 0 认证证书已经成为 我国企业进入跨国供应链以及产品出口欧美市场的一个重要条件。 2 h 林军( 2 0 0 4 ) 认为，在企业社会责任的问题上，应借鉴美国企业社会责任的 经验，结合我国企业的具体情况，探索我国企业社会责任的发展途径：( 1 ) 塑造 企业诚信精神，包括恪守信誉，诚实经营；( 2 ) 建立企业监督机制，包括法律监 督和社会监督；( 3 ) 强化企业自律约束，包括提高企业道德标准，实行企业道德 内部制度化。【l ” 常凯( 2 0 0 4 ) 认为，包括麦当劳、耐克、迪斯尼，沃尔玛等公司在内，相继 丌展的旨在对于公司的中国供应商和分包商实施韵劳工标准检查为内容的社会 责任运动，使得劳工标准和权益保护这一命题，在企业和社会范围内获得了更加 广泛和深入的社会认知程度，特别是对于提高劳动者和雇主双方的权利意识。都 有积极的意义。但这一运动在实际当中对于提高劳工标准和保护劳工权益的作用 越有限的。另外，常凯指出，社会责任问题在中国不仅涉及国家经济利益问题， i i 还具有了政治色彩，就其本质而吉，是其法律意义，即企业的社会责任实际 | 是企业的法律责任。【”j 李万伞( 2 0 0 4 ) 认为，s a 8 0 0 0 将对我凼贸易发展带来较大的负丽影响，包 括：捉高食q k 成本，降低企业廉价劳动力产t p f 柬的竞争优势。但从长远来看， 它决 i 根“火棒”，企业 获得了s a 8 0 0 0 认证就等r 得到了i l ；r l 的通行i j ：。 j 尔钳社科院s a 8 0 0 0 课题斜i ( 2 0 0 4 ) 也| 为s a 8 0 0 0 时i i 幽企业来 兑既是责任 义址粤，溉足门票也是槛。i2 3 l 张洪慧( 2 0 0 2 ) 则认为s a 8 0 0 0 认征制度能增 强企业国际竞争能力。4 j 22 国外研究动态 对r p 美两国企业社会责任所进行的对比研究国外还很少。但是美国有一些 机构已经按照美国的标准对中国的工厂和供货商提出了社会责任方面的要求。目 前较完整的文献就是由美国2 1 个劳工组织、环保组织、消费者组织和人权组织 等联合起草，并由多家跨国公司签署的中国商业原则，该原则规定美国企业 的工厂和供应商不得采取强迫劳动、不得进行工作歧视、禁止使用童工、满足工 人基本需要、推广结社自由和集会的权利、保护环境等。 2 3目前中美两国企业社会责任对比研究的不足 关于中美两国企业社会责任的对比研究，起步很晚，尚有很多不足之处。主 要表现在： 2 3 1零星研究，没有形成系统。从以上综述可以看出，关于中美两国企业 社会责任的对比研究，学者们基本上都只是从某一个方砸展开研究，如责任范围 的界定、模式、动因等，甚至有些学者只有只言片语。到目前为止，还没有对中 美两国企业社会责任的相关问题综合起来进行系统研究。 2 3 2 研究层次浅，没有理论深度。目前，关于中美两国企业社会责任的对 比研究主要集中于美国企业，特别是美国跨国公司的社会责任运动及s a s 0 0 0 标 准对中国贸易和劳工、环保等问题的实际影响及对策研究。至于其他方面的比较， i 玉基本上还停留在介绍的层次上，很少进行更深层次的理论分析。 2 3 3 从研究方法来看，主要运用的是描述性研究法，很少运用解释性研究 法：只运用了局部分析法，很少采用综台分析法；只有少量的实证研究，规范研 究层次浅。 2 3 4 中国学者对中美两国企业社会责任的对比研究显得有些被动。中国所 展的这方面研究一般都缘于跨国企业对中国企业进行社会责任考核，中国企业 的发展凼此受到了阻碍，中国才不得不对其进行研究。因此，显得有些被动。 从以上综述可以看出，虽然有些学者已经开始对t f 美两国企业社会责任的对 比进行研究，并取得了。些成果，但总的浣来，研究不成系统，层次也比较浅， 尚无成熟的理论体系。而中困在经济发展的过程1 1 1 ，将越来越明显地感觉到企业 仆会贵f l 的煎篮性，以及我们与美的蔗距。所以，一f 一美两幽伦业社会责任的对 比t , j f 究是值得我们去探索的新课题。 3 研究内容框架 强企业国际竞争能力。1 2 4 1 2 ，2 国外研究动态 对巾美两国企业社会责任所进行的对比研究，国外还很少。但是美国有一些 机构已经按照美国的标准时中园的工厂和供货商提出了社会责任方面的要求。目 前较完整的文献就是出美国2 1 个劳工组织、环保组织、消费者组织和人权组织 等联合起草，并由多家跨国公司签署的中国商业原则，该原则规定美国企业 的工厂和供应商不得采取强迫劳动、不得进行工作歧视、禁止使用童工、满足工 人基本需要、推广结社自由和集会的权利、保护环境等。 2 。3 目前中美两国企业社会责任对比研究的不足 关于中美两国企业社会责任的对比研究，起步很晚，尚有很多不足之处。主 要表现在： 2 3 1 零星研究，没有形成系统。从以上综述可以看出，关于中美两国企业 社会责任的对比研究学者们基本上都只是从某卜方面展开研究，如责任范围 的界定、模式、动因等，甚至有些学者只有只言片语。到目前为止还没有对中 美两国企业社会责任的相关问题综合起来进行系统研究。 2 3 2 研究层次浅，没有理论深度。目前，关于中美两圈企业社会责任的对 比研究主要集中于美国企业，特别是美国跨国公司的社会责任运动及$ a 8 0 0 0 标 准对中国贸易和劳工、环保等问题的实际影响及对策研究。至于其他方面的比较， 也基本上还停留在介绍的层次上，很少进行更深层次的理论分析。 2 3 3 从研究方法来看，主要运用的是描述性研究法，很少运用解释性研究 法：只运用了局部分析法，很少采用综台分析法；只有少量的实迁研究，规范研 究层次浅。 2 3 4 中国学者对中美两国企业社会责任的对比研究显得有些被动。中国所 开展的这方面研究一般都缘于跨国企业对中国企业进行社会责任考核，中国企业 的发展凼此受到了阻碍，中国才不得不对其进行研究。因此，显得有些被动。 从以上综述可以看出，虽然有些学者已经开始对中芰两国企业社会责任的对 比进行研究，并取得了些成果，但总的| 兑束，研究不成系统，层次也比较浅， 尚尤成熟柏理论体系。而中因在经济发展的过鞭中，将越来越明显地感觉到企业 外会贞仃的重要性，以及我们与关阳的蔫距。所咀，一 荚阿闰食业社会责任的耐 【e 研究足值得我们去探索的新谍题。 【e 晰究足值得我们去探索豹新谍题。 3 研究内容框架 强企业国际竞争能力。4 j 22 国外研究动态 对r p 美两国企业社会责任所进行的对比研究国外还很少。但是美国有一些 机构已经按照美国的标准对中国的工厂和供货商提出了社会责任方面的要求。目 前较完整的文献就是由美国2 1 个劳工组织、环保组织、消费者组织和人权组织 等联合起草，并由多家跨国公司签署的中国商业原则，该原则规定美国企业 的工厂和供应商不得采取强迫劳动、不得进行工作歧视、禁止使用童工、满足工 人基本需要、推广结社自由和集会的权利、保护环境等。 2 3目前中美两国企业社会责任对比研究的不足 关于中美两国企业社会责任的对比研究，起步很晚，尚有很多不足之处。主 要表现在： 2 3 1零星研究，没有形成系统。从以上综述可以看出，关于中美两国企业 社会责任的对比研究，学者们基本上都只是从某一个方砸展开研究，如责任范围 的界定、模式、动因等，甚至有些学者只有只言片语。到目前为止，还没有对中 美两国企业社会责任的相关问题综合起来进行系统研究。 2 3 2 研究层次浅，没有理论深度。目前，关于中美两国企业社会责任的对 比研究主要集中于美国企业，特别是美国跨国公司的社会责任运动及s a s 0 0 0 标 准对中国贸易和劳工、环保等问题的实际影响及对策研究。至于其他方面的比较， i 玉基本上还停留在介绍的层次上，很少进行更深层次的理论分析。 2 3 3 从研究方法来看，主要运用的是描述性研究法，很少运用解释性研究 法：只运用了局部分析法，很少采用综台分析法；只有少量的实证研究，规范研 究层次浅。 2 3 4 中国学者对中美两国企业社会责任的对比研究显得有些被动。中国所 展的这方面研究一般都缘于跨国企业对中国企业进行社会责任考核，中国企业 的发展凼此受到了阻碍，中国才不得不对其进行研究。因此，显得有些被动。 从以上综述可以看出，虽然有些学者已经开始对t f 美两国企业社会责任的对 比进行研究，并取得了。些成果，但总的浣来，研究不成系统，层次也比较浅， 尚无成熟的理论体系。而中困在经济发展的过程1 1 1 ，将越来越明显地感觉到企业 仆会贵f l 的煎篮性，以及我们与美的蔗距。所以，一f 一美两幽伦业社会责任的对 比t , j f 究是值得我们去探索的新课题。 3 研究内容框架 第一章6 u 言 第二章中美两国企业社会责任的理论对比 2 1 企业社会责任提出的历史背景 2 2 企业社会责任观念的确立 2 3 企业社会责任的理论基础 2 4 企业社会责任的涵义 2 s 企业社会责任的披露和监督 2 6 小结 第三章中美两国企业社会责任的实践对比 3 1 企业社会责任的立法 3 2 企业对社会责任的认识 3 - 3 企业社会责任履行情况 3 4 小结 第四章中国企业社会责任建设滞后的原因 4 1 经济发展水平落后是根本原因 4 2 经济体制不完善是重要原因 4 3 立法不完善，执法不严是重要原因 4 4 企业自身的问题是主要原因 4 5 员工、消费者等维权意识淡薄是影响因素 4 6 对企业社会责任的评价监督体系缺乏是制约因素 4 7 企业社会责任的理论研究滞后也是制约因素 第五章加强企业社会责任建设的对策 5 1 企业方面 5 1 1 转变观念，将社会责任纳入战略目标管理系统，并将其制度化 5 1 2 提高企业经营管理者的素质 5 13 改善经营管理，提高经济效益 5 2 政府方面 5 21 切实转变政府职能 522 完善立法，严格执法 523 确定i f 确的舆论导向，鼓励维权 524 建立完善企、l p 社会责f f 评价和1 4 ；i 督机制 5 3 其他方面 5 31理论界应加强对企业社会责任的理论研究 5 32 社会公众和媒体应积极参与对企业社会责任的监督 第六章结束语 4 研究方法 4 1 对比研究方法 充分运用了对比研究的方法。从企业社会责任的理论研究和实践两方面对 中美两国进行了对比，指出了中美两国的区别，并在此基础上提出了自己的观点。 4 2 理论研究与实地调研相结合 一方面，深入学习中美两国企业社会责任的相关理论，从理论上充实自己； 另一方面，深入走访部分企业，了解其社会责任的现状。 4 3 实证分析和规范分祈相结合 一方面，认真分析企业社会责任现状，挖掘其原因；另一方面，应用规范分 析方法，指出我国企业加强社会责任感的对镶。 5 研究的创新与不足 5 1 研究的创新 首先，本文选择了一个较新的课题。虽然已经有一部分学者开始对中国或者 美国的企业社会责任进行研究，但是还没有将这两个国家的企业社会责任进行系 统的对比研究。选择这一课题，就是要进行这一方面的尝试，通过对比更深刻的 认识到两国之间的差距，进行改进。其次，本文从理论与实践两方面对中美两国 的企业社会责任进行了比较系统的对比，从理论基础、认识基础等更深的层次对 其进行研究，这是前人所未涉及的。再次，对于中国企业社会责任建设滞后的原 因，前人的研究一般只停留在企业认识、法律法规的层次，本文则进行了更深入 的分析，深入挖掘了社会生产力、经济体制等因素的影响，从根本上指出了中囡 企业社会责任建设滞后的原因，并在此基础上提出了相应的改进措施。 52 研究的不足 址然作者为撰写本文作了大量的调查研究 作，并投入了大量的精力和时 川，似足，山丁水f 有限，本文仍然存在一些不足之处，蜘j 对企j j p