（农业经济管理专业论文）农村信用社贷款风险分类管理问题研究.pdf

山东农业大学硕士学位论文 中文摘要 农村信用社是我国金融机构的重要组成部分，是农村金融的主力军。 由于历史发展以及服务领域等方面原因，农村信用社现存的不良资产占比 与国有商业银行相比仍然偏高，在贷款管理以及风险防控手段等方面仍存 诸多问题亟需解决。因此，深入研究农村信用社贷款风险特征，完善贷款 风险分类管理制度，提高贷款风险防控能力、降低经营风险、提高自身经 营效益，进而为社会主义新农村建设提供有效信贷资金支持，显得尤为重 要。 本文依据商业银行信贷管理及贷款风险分类法理论，运用实证研究和 规范研究以及比较分析等方法：首先，简要总结了我国农村信用社贷款风 险分类管理的历史沿革情况，其次，对我国农村信用社实施贷款风险分类 的现状做了重点调查，总结取得的成绩，找出尚存的问题，并对造成贷款 风险分类实施管理问题的原因进行了深入剖析，在此基础上，有针对性的 提出了农村信用社实施贷款风险分类有效管理的总体思路和应采取的主 要措施。 本文共分五章内容：第一章为绪论，第二章阐述了贷款风险分类管理 的“一逾两呆 分类法、贷款风险分类管理的相关理论基础；第三章为本 文的研究的重点内容：通过对黑龙江省2 4 家农村信用社贷款管理的现状 调查，从贷款风险分类标准、农村信用社内部管理水平和外部环境影响三 个方面阐述了贷款风险分类法实施的效果以及尚存在的若干问题，并对造 成贷款风险分类实施管理问题的原因进行了深入分析；第四章是根据上述 调查的结果，有针对性地提出了改革与完善我国农村信用社贷款风险管理 的主要对策与措施；第五章是研究结论。 本文主要研究结论： 1 、通过研究认为：由于历史发展原因及服务对象的特殊性等，我国 农村信用社实旌贷款风险五级分类管理办法滞后于国有商业银行四年左 右，试行过程中遇到了与国有商业银行某些类似的情况，但也存有诸多不 同的障碍：由此，对其实施了有别于商业银行风险分类管理的方法有一定 的客观性。 2 、通过对黑龙江省内2 4 家农村信用社的调查，总结出了农村信用社 农村信用社贷款风险分类管理问题研究 贷款风险分类管理现状的相关问题：贷款风险分类工作实施不到位，分类 结果表面化和粗糙化；信贷人员数量较少、专业素质与贷款分类要求存有 差距；信贷资金的贷后追踪较为困难，影响了贷款分类的及时更新；惩罚 与激励制度不健全，对信贷人员缺乏约束力和推动力；硬件设施及软件系 统落后，不利于提高贷款风险分类管理水平等。 3 、本文将“决策树分析法引入贷款风险分类标准的量化中，并根 据农信社贷款对象的不同，对决策树分析法有所改进，将决策树分析法针 对不同的贷款用户进行了不同的因素选择。由此，细化了每一个可能影响 贷款风险分类的因素，使分类标准由于主观判断带来的偏差大大降低，保 证了贷款分类的准确性。 4 、通过研究，提出了农村信用社实施贷款风险分类管理中的量化标 准及思路，进而阐述了加强内控管理、完善外部信用环境及法律制度建设， 提高农村信用社贷款风险分类管理水平的主要配套措施。 关键词：农村信用社，贷款风险，分类管理 i i 山东农业大学硕士学位论文 a b s t r a c t r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sa r ea ni m p o r t a n tp a r to ff i n a n c i a li n s t i t u t i o n si n0 1 2 c o u n t r y , a n da r ea l s ot h em a i nf o r c e i n r u r a lf i n a n c e d u et oh i s t o r i c a l d e v e l o p m e n t ，a sw e l la st h er e a s o n sf o rs u c ha r e a sa ss e r v i c e s ，t h ee x i s t i n g p r o p o r t i o no fn o n p e r f o r m i n ga s s e t so fr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s ，c o m p a r e d 、析t ht h es t a t e - o w n e dc o m m e r c i a lb a n k si ss t i l lh i g h t h e r ei ss t i l la l lu r g e n t n e e dt os o l v em a n yp r o b l e m s ，s u c ha sc r e d i tm a n a g e m e n ta n dt h em e a n so f r i s kc o n t r 0 1 t h e r e f o r e ，i ti sp a r t i c u l a r l yi m p o r t a n tt oi n d e p t hs t u d yo ft h er i s k c h a r a c t e r i s t i c so fl o a n si nr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s , i m p r o v et h em a n a g e m e n t o fc r e d i tr i s kc l a s s i f i c a t i o ns y s t e m ，i m p r o v et h ea b i l i t yt op r e v e n ta n dc o n t r o l c r e d i tr i s k ，r e d u c eo p e r a t i o n a lr i s k s ，a n di m p r o v et h eo p e r a t i o n a le f f e c t i v e n e s s o ft h e i ro w n ，t h u sb u i l d i n gan e ws o c i a l i s tc o u n t r y s i d ec r e d i tf u n d st op r o v i d e e f f e c t i v es u p p o r t i nt h i sp a p e r , b a s e do nc o m m e r c i a lb a n k sc r e d i t r i s km a n a g e m e n ta n dl o a n c l a s s i f i c a t i o nt h e o r y , u s ee m p i r i c a lr e s e a r c ha n dn o r m a t i v er e s e a r c ha n d c o m p a r a t i v ea n a l y s i sm e t h o d s f i r s t ，t h ep a p e rg i v e sa b r i e fs u m m a r yo fl o a n r i s kc l a s s i f i c a t i o n h i s t o r y o fc h i n a sr u r a l c r e d i t c o o p e r a t i v e s i nt h e m a n a g e m e n t s e c o n d ，d o n eam a j o rs u r v e yo f t h ei m p l e m e n t a t i o no fc h i n a s r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e si nt h es t a t e so ft h e1 0 8 1 1 1r i s kc l a s s i f i c a t i o n ，s u m m e d u pt h ea c h i e v e m e n t sm a d e ，i d e n t i f i e dt h er e m a i n i n gi s s u e sa n dm a d ea l l i n d e p t ha n a l y s i so nt h er e a s o n sw h a tc a u s e dt h em a n a g e m e n tp r o b l e m so f c r e d i tr i s kc l a s s i f i c a t i o ni nt h ep r o c e s so fi m p l e m e n t a t i o n o nt h i sb a s i s ，t h e p a p e rt a r g e t e dt ot a k et h eg e n e r a li d e a sa n dm a i n m e a s u r e so ni m p l e m e n t i n g e f f e c t i v em a n a g e m e n to fc r e d i tr i s kc l a s s i f i c a t i o ni nr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s t h ep a p e ri sd i v i d e di n t of i v ec h a p t e r s c h a p t e ro n ei st h ei n t r o d u c t i o n c h a p t e rt w oi sa b o u tp o i b ( p a s s ，o v e r d u e ，i d l ea n db a dl o a n s ) i nt h e m a n a g e m e n to fl o a nr i s kc l a s s i f i c a t i o n ，a n da l s ot h ec o n c e r n e dt h e o r ya b o u t t h em a n a g e m e n to fl o a nr i s kc l a s s i f i c a t i o n c h a p t e rt h r e ei st h ei m p o r t a n tp a r t o ft h er e s e a r c h a c c o r d i n gt ot h er e s e a r c ha b o u tc u r r e n tm a n a g e m e n ts i t u a t i o n o f2 4r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s l o a n si nh e i l o n g j i a n gp r o v i n c e ，t h i sc h a p t e r i 农村信用社贷款风险分类管理问题研究 s h o w e dt h ee f f i c i e n c ya n de x i s t i n gp r o b l e m sf r o mt h ea s p e c t so fl o a nr i s k c l a s s i f i c a t i o ns t a n d a r d ，i n t e m a lm a n a g e m e n tl e v e lo fr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s ， a n de x t e r n a le n v i r o n m e n t a tt h ee n do ft h i sp a r t ，a n a l y s i st h er e a s o n sw h y t h e r ea l es om a n yp r o b l e m si ni m p l e m e n t a t i o no fl o a nr i s kc l a s s i f i c a t i o n b a s e do nt h er e s u l t so ft h es u r v e y , c h a p t e rf o u rp u tf o r w a r dt h er e f o r ma n d i m p r o v e m e n t so fc h i n a sr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sc r e d i tr i s km a n a g e m e n ta n d m e a s u r e so ft h em a i nc o u n t e r m e a s u r e s c h a p t e rf i v ei st h ec o n c l u s i o no ft h e s t u d y t h e ma l ef o u rm a i nc o n c l u s i o no f t h es t u d y t h r o u g ht h es t u d y , d u et ot h eh i s t o r i c a ld e v e l o p m e n tr e a s o n sa n dt h es p e c i a l n a t u r eo f s u c hs e r v i c e s ，t h e i m p l e m e n t a t i o no f c h i n a sr u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e sc r e d i tr i s km a n a g e m e n ta p p r o a c ht ol o a nr i s kc l a s s i f i c a t i o n s t a t e - o w n e dc o m m e r c i a lb a n k sl a gb e h i n da b o u tf o u ry e a r s a n dt h ep i l o t e n c o u n t e r e dw i t hc e r t a i ns t a t e - o w n e dc o m m e r c i a lb a n k sas i m i l a rs i t u a t i o n ， b u tt h e r ea r em a n yd i f f e r e n to b s t a c l e s a sar e s u l t ，t h e m a n a g e m e n t i m p l e m e n t a t i o no fl o a nr i s kc l a s s i f i c a t i o ni sd i f f e r e n tf r o ms t a t e o w n e db a n k s h a v eac e r t a i no b j e c t i v i t y o nt h es u r v e yo f2 4r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e si nh e i l o n g j i a n gp r o v i n c e ， s u m m e du pt h em a n a g e m e n ti s s u e so fc r e d i tr i s kc l a s s i f i c a t i o nr e l a t e dt ot h e s t a t u sq u oo fr u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e s ：t h ei m p l e m e n t a t i o no fl o a nr i s k c l a s s i f i c a t i o ni sn o ti np l a c e ，s o r t i n gt h er e s u l t so f s u p e r f i c i a la n dr o u g h ；t h e r e i sd i s t a n c eb e t w e e nc r e d i ts t u f fn u m b e r , p r o f e s s i o n a lq u a l i t ya n dt h el o a n c l a s s i f i c a t i o nr e q u i r e m e n t s ；t h ei o a nf u n d sa f t e rt l l ec r e d i tm o r ed i m c u l tt o t r a c k ，a f f e c t i n gt h et i m e l yu p d a t eo fl o a nc l a s s i f i c a t i o n ；p u n i s h m e n ta n d i n c e n t i v es y s t e m sa r en o tc o m p l e t e ，l a c k i n go ft h ed r i v i n gf o r c ea n db i n d i n g f o r c et oc r e d i ts t u f f ；h a r d w a r ef a c i l i t i e sa n ds o f t w a r es y s t e m sl a gb e h i n d ，i s n o tc o n d u c i v et oi m p r o v i n gt h em a n a g e m e n to fl o a nr i s kc l a s s i f i c a t i o nl e v e l t h ep a p e ri n t r o d u c e d d e c i s i o nt r e ea n a l y s i s ”t ol o a nr i s kc l a s s i f i c a t i o n c r i t e r i a , a n di m p r o v e dt h ed e c i s i o nt r e ea n a l y s i sa c c o r d i n gt od i f f e r e n tc r e d i t o b j e c t s ，t h a td e c i s i o nt r e ea n a l y s i sw i l lb et h el o a nf o rd i f f e r e n tu s e r sw i t h 山东农业大学硕士学位论文 d i f f e r e n tc h o i c eo ff a c t o r s b e c a u s eo ft h i s ，e v e r yd e t a i lt h a tm a ya f f e c tt h e r i s kc l a s s i f i c a t i o no fl o a n si sk n o w n ，s ot h a tt h ec l a s s i f i c a t i o nc r i t e r i aa sa r e s u l to fb i a sc a u s e db ys u b j e c t i v ej u d g m e n t sg r e a t l yr e d u c e dt oe n s u r et h e a c c u r a c yo fl o a nc l a s s i f i c a t i o n t h r o u g hr e s e a r c h ，p m p o s e dt h ei d e ao fq u a n t i t a t i v ec r i t e r i ao fl o a nr i s k c l a s s i f i c a t i o nm a n a g e m e n ti nr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s ，a n dt h e ns e to u tt o s t r e n g t h e nt h ei n t e m a lm a n a g e m e n t , i m p r o v et h ee x t e r n a lc r e d i te n v i r o n m e n t a n d l e g a ls y s t e mb u i l d i n g ，r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e st o i m p r o v et h e m a n a g e m e n to fc r e d i tr i s kc l a s s i f i c a t i o nl e v e lo ft h em a i ns u p p o r t i n g 瑚e a s u r e s k e yw o r d s ：r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s ；l o a nc r e d i tr i s k ；m a n a g e m e n to f c l a s s i f i c a t i o n v 关于学位论文原创性和使用授权的声明 本人所呈交的学位论文，是在导师指导下，独立进行科学研究 所取得的成果。对在论文研究期间给予指导、帮助和做出重要贡献 的个人或集体，均在文中明确说明。本声明的法律责任由本人承担。 本人完全了解山东农业大学有关保留和使用学位论文的规定， 同意学校保留和按要求向国家有关部门或机构送交论文纸质本和电 子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山东农业大学可以将本学 位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、 缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文，同时授权中国科 学技术信息研究所将本学位论文收录到中国学位论文全文数据 库，并向社会公众提供信息服务。 保密论文在解密后应遵守此规定。 论文作者签名：鱼叁 导师签名：磁 山东农业大学硕士学位论文 1 绪论 1 1 研究目的和意义 美国联邦储备委员会主席阿兰格林斯潘( a l a ng r e e n s p a n ) 在美国 银行家杂志世纪版( 1 9 9 9 年1 2 月出版) 的开篇文章风险、监管与未来 中指出：“显然，银行之所以能够为现代社会做出这么多的贡献，主要是 因为他们愿意承担风险”。美联储副主席罗杰- 富占森( r o g e r w f e r g u s o n , j r ) 在2 0 0 2 年3 月4 日的演讲( 题目是回到管理银行风险的未来) 中 也指出：“银行因为承担风险而生存和繁荣，而承担风险正是银行最重要 的经济职能，是银行存在的原因。 随着经济全球化与金融自由化的不断发展，金融渗透到社会生活的各 个方面，越来越显示出“现代经济核心 的作用。农村信用社是我国金 融机构的重要组成部分，多年来的经营一直为“三农 提供必要的资金需 求，为推动我国农村经济的发展做出了重大的贡献。随着各大商业银行逐 步退出农村金融领域，农村信用社作为农村合作金融的主要形式已成为农 村金融的主力军，它的稳健经营关系到农村经济的可持续发展和农民的切 身利益。因此，农村信用社如何合理预测风险、控制风险、承担风险，保 证自身的生存、发展，在保证“三农 资金供给，推动农业、农村经济发 展的基础上，实现农村信用社健康的可持续发展，是现代农村信用社管理 的重点。 信贷业务是银行业的核心业务和传统业务。在实行“混业经营 的西 方发达国家，商业银行虽然可以直接投资股票、债券等有价证券，但信贷 资产在银行总资产的占比中也不会低于5 0 。在实行“分业经营”的我 国，信贷资产更是占到银行资产的7 0 以上。而对于“基层银行 农村信用社来说，其收益性资产几乎全部是信贷资产。因此，信贷风险是 目前银行业面临的最大的和最重要的金融风险，同样也是我国农村信用社 目前面临的最大、最重要的金融风险。银行信贷风险管理对其经营效果以 及可持续发展来说至关重要。其中，贷款风险分类制度是信贷风险管理的 重要手段之一。贷款风险分类制度是否科学合理，是目前判断我国农村信 用社风险管理机制是否有效的重要尺度之一。 农村信用社贷款风险分类管理问题研究 鉴于农村信用社货款风险分类的复杂性，我国农村信用社货款风险分 类工作晚于其他银行类金融机构。2 0 0 2 年1 0 月17 日，银监会办会厅印 发了关于农村信用社实行货款五级分类的通知，2 0 0 6 年2 月1 7 日， 银监会农村信用社贷款五级分类领导小组和办公室正式成立。同日，由领 导小组组长唐双宁副主席主持召开了第一次全体会议，标志着2 0 0 6 年农 村信用社全面推进贷款五级分类工作正式启动。这对于农村信用社准确合 理地进行贷款风险管理、实现商业化模式发展起到了积极的作用，但贷款 风险分类管理在农村信用社推行过程中，遇到了一系列的问题和障碍。因 此，根据信贷风险管理理论和农村信用社运作实际情况，综合运用因果分 析、实证分析、比较分析法等方法，通过对农村信用社贷款风险分类的深 入系统认识，在归纳、总结和比较国有商业银行贷款风险分类管理的基础 上，完善农村信用社的贷款风险分类管理体系，为管理者做出合理决策提 供科学依据，提升农村信用社风险管理的水平，具有重要的理论价值和现 实意义。 1 2 国内外研究综述 迄今为止，国际上还未形成一套普遍认同的贷款风险分类制度，就各 国监管当局来看，贷款风险的分类基本上分为三种方法。 一种以美国、加拿大为代表，所依据的标准大致可归类为：借款人偿 还贷款本息情况；借款人的财务状况，包括盈利能力、营运能力、偿还能 力、特别是现金流量及其变化趋势：借款目的及资金的使用；信贷风险及 其控制；信用支持状况等。按照这些标准，将贷款划分为五类，即：正常 ( p a s s ) 、关注( o t h e r a s s e te s p e c i a l l ym e n t i o n e d ) 、次级( s u b s t a n d a r d ) 、可疑 ( d o u b t f u l ) 和损失( l o s s ) ，其中后三类为不良贷款，这就是通常所说的贷款 五级分类法，简称风险分类法。东南亚、东欧多数国家多采纳此种分类模 式。国际货币基金组织和世界银行也向各成员国推举与美国类似的贷款风 险分类方法。我国从1 9 9 8 年开始引入贷款五级分类模式。 另一种是大洋国家的模式，按贷款是否计息，把贷款划分为正常和受 损两类。后者又细分为停止计息、重组和诉诸担保收回的贷款。此模式本 质上是以期限为依据的贷款分类方法。我国原来实行的“一逾两呆”分类 法与此基本类似。 2 山东农业大学硕士学位论文 第三种做法为多数欧盟国家所采用，即没有详细的贷款分类制度。尽 管没有官方规定，欧洲各银行管理人员负责制定本行贷款风险分类的内部 政策和程序，大多自发采用了以风险为基础的方法对贷款进行分类。监管 当局和外部审计人员的作用在于对银行制定的政策是否恰当，以及贯彻落 实情况是否令人满意且保持连续做出评价。 世界银行2 0 0 3 年发布的巴塞尔核心原则联络小组成员国贷款分类 和准备计提的现行作法的调查报告指出：美国模式被许多发展中国家和 转型经济国家所采用，但是目前国际上几乎不能对贷款分类模式达成共 识。一般情况下，为加强管理，银行需要有比监管当局的标准系统更加具 体的、复杂的内部分类制度。 2 0 0 2 年1 0 月1 7 日，银监会办会厅印发了关于农村信用社实行货 款五级分类的通知，把农村信用社货款五级分类工作分为三个阶段：第 一阶段是准备阶段，时间为2 0 0 3 年四季度；第二阶段是试点阶段，时间 为2 0 0 4 年；第三阶段是全面推行阶段，时间为2 0 0 5 年。 我国农村信用社实际实施贷款五级分类的总体进程： 在2 0 0 2 年2 月份召开的中央金融工作会议上，中央明确提出：要加 强信贷管理，按照国际惯例，全面推行商业银行贷款质量“五级分类”制 度，实行审慎的会计原则和严格的信息披露制度，切实降低不良资产比例。 农村信用社作为我国金融机构的重要组成部分，在经营贷款业务的过程 中，也必须与商业银行一样，全面实行贷款质量“五级分类”。截止到 2 0 0 4 年底，全国共有十七个省市的农村信用社( 包括农村商业银行、农村 合作银行) 开展了贷款五级分类试点工作，进行贷款五级分类的县级机构 达到1 4 4 个，占十七省市所辖县市机构( 1 4 7 8 个) 的9 7 4 ，占全国县 市机构( 2 4 6 0 个) 的5 8 5 。进行贷款五级分类的信贷资产总额达到2 9 2 8 2 亿元，占十七省市农村信用社总资产( 2 6 2 3 2 亿元) 的1 1 1 6 ，占全国 农村信用社总资产( 3 1 3 3 2 亿元) 的9 3 5 。2 0 0 6 年2 月1 7 日，银监会 农村信用社贷款五级分类领导小组和办公室正式成立。同日，由领导小组 组长唐双宁副主席主持召开了第一次全体会议，标志着2 0 0 6 年我国农村 信用社全面推进贷款五级分类工作正式启动。2 0 0 6 年2 月2 0 日，银监会 召开了2 0 0 6 年全国合作金融监管暨改革工作会议。银监会副主席唐双宁 3 农村信用社贷款风险分类管理问题研究 在报告中提出，所有农村信用社在2 0 0 6 年底前完成贷款五级分类工作， 从2 0 0 7 年实行贷款五级分类为主、两种数据共同报送的“双轨运行 制 度。2 0 0 6 年3 月，银监会发布农村合作金融机构信贷资产风险分类指 引，进一步完善了农村合作金融机构信贷资产风险分类的制度，明确了 分类资产范围、分类原则、标准、程序、认定权限、提取拨备等方面的重 要政策。2 0 0 6 年1 1 月至1 2 月，银监会合作部组织完成了对农村信用社 贷款五级分类的偏离度检查。共涉及2 8 个省( 区、市) 的6 9 9 家县级机 构，占全国2 3 2 7 家县级机构的3 0 ，被查贷款余额为6 9 5 5 7 1 亿元，占 全国农村信用社贷款余额的3 3 。根据检查结果推算，全国农村信用社 贷款五级分类的平均偏离度为2 3 6 个百分点。2 0 0 6 年1 2 月，各级合作金 融监管部门和农村合作金融机构圆满完成了全国2 1 3 0 0 家法人机构的 2 6 2 6 8 亿元贷款五级分类工作，实现了“用一年左右的时间完成由以期限 管理为基础的货款四级分类向以风险管理为基础的贷款五级分类过渡的 工作目标( 中国农村信用合作，2 0 0 7 ) 。 然而，在农村信用社贷款分类管理实施的过程中，还存在一系列问题。 1 、社会信用环境欠佳，导致信息不对称、多样化，分类基础资料可靠性 差( 徐小建，董波，2 0 0 4 ) 。2 、分类标准模糊，类别认定弹性大，存在道 德风险( 邵金华，2 0 0 4 ) 。3 、繁琐的操作程序抑制灵活机动的业务特色 发展( 王登国，2 0 0 5 ) 。4 、农村信用社人员高素质人才少，素质差异化， 缺乏专业知识( 李亚军，2 0 0 4 ) 。5 、农村信用社硬件环境较差，电子化 程度比较低( 戴立新，2 0 0 4 ) 。6 、一些农村合作金融机构的考核激励机制 和内控监督机制不够健全，贷款分类的结果可能存在人为调整而失真的问 题( 周春梅，王占峰2 0 0 7 ) 。 综上所述，对贷款风险分类的管理，国际上还没有形成比较统一的方 法，但是以美国为代表的贷款五级分类法占据着贷款分类方法的主导地 位，被许多国家所应用。国内专家通过对农村信用社的调查、分析、研究， 以及自己亲身的工作经历，对农村信用社贷款风险分类的实施提出了许多 问题，对降低农村信用社的经营风险、增强风险防范意识、实现稳定健康 的发展具有指导意义。但是随着改革的逐步推进，农村信用社贷款风险分 类还会出现新的问题，需要即时的发现与纠正。另一方面，目前对于农村 4 山东农业大学硕士学位论文 信用社贷款五级分类管理提出的建议措施是比较分散的，没有形成体系。 1 3 研究方法及主要思路 本文拟在前人研究的基础上，通过理论与实践，实证研究和规范研究 相结合，以及比较分析方法建立一套农村信用社贷款风险分类管理的改革 措施。 ( 1 ) 理论研究与实践分析相结合：通过对目前国内外贷款风险分类 方法的研究，并深入实践调查，提出农村信用社实施贷款风险分类管理的 必要性和重要意义。 ( 2 ) 实证研究与规范研究相结合：在研究贷款风险分类基础理论的 基础上，通过对黑龙江省农村信用社实施贷款风险分类现状调查分析，进 行归纳、总结，从分类方法本身、农村信用社内部管理制度方法以及风险 分类实施的外部环境等方面，确定农村信用社实施贷款风险分类过程中存 在的问题。 ( 3 ) 比较分析法：首先，通过“一逾两呆分类方法与贷款风险分 类方法的比较，阐述贷款风险分类方法的科学性以及有效性。其次，通过 对管理学上有效管理及商业银行贷款户信用评级的比较，根据我国农村信 用社的实际情况，总结出有利于农村信用社实施贷款风险分类量化的思路 及有效的改革措施。 1 4 研究框架及主要内容 如图1 1 ( f i g u r e l 1 ) 所示，本文共分为五个部分。第一章为绪论， 主要阐述论文的研究目的、意义、研究方法、研究框架及论文的主要创新 和不足，提出了我国农村信用社贷款风险分类管理的问题。第二章为贷款 风险分类管理的相关理论知识，首先阐述了贷款风险分类法的基本内容、 重要性和必要性、及贷款风险分类的程序，然后通过与“一逾两呆 分类 法的对比，了解了贷款风险分类法对于农村信用社风险管理所能发挥的作 用。第三章为我国农村信用社贷款风险分类管理的现状，通过对黑龙江省 2 4 家农村信用社的调查，分析我国农村信用社贷款风险分类管理的现状。 实施了2 年多的贷款风险分类法，农村信用社取得了相当的成绩，但由于 农村信用社本身条件及外部环境的制约，农村信用社实施贷款五级分类也 5 农村信用社贷款风险分类管理问题研究 存在一定的障碍。本文从贷款风险分类标准本身、农村信用社内部管理水 平和外部环境影响三个方面阐述了贷款风险分类法存在的问题并对造成 障碍的原因进行了详细的剖析。第四章是完善我国农村信用社贷款风险分 类管理的相关措施。根据实地调查的结果，有针对性地提出了解决贷款风 险分类法在农村信用社实施问题的措施，农村信用社不仅要将贷款分类标 准进行细化，这是有效提高贷款风险分类准确性的重要因素之一，更要对 内部管理进行有效地改进以保证分类结果的准确性，同时，国家在宏观政 策和市场环境维护等方面要给予农村信用社支持。第五章是研究结论。贷 款风险分类法在我国农村信用社的实施具有必要性、及时性和可行性，但 对于实行中出现的问题有待于进一步解决。 i 牟兰| ； 黪二k 蠢 蠹竺准譬i j i 蓼预风陋分矢啊量卒程厅，； i = 巍i 。：够 | 器嘉釜藉蓄一日孟_ i 嘉矗击施7 i ； ； 形二7 ：；一生- ，二i 。穆 ： i 爹，分类标准的量化7： 6 惫受”磁篷蕊 ；研 卜究： ， i 了：结。 i 论 蠡加， 毪f 轨i ? 秽 山东农业大学硕士学位论文 1 5 论文的主要创新及不足 1 5 1 本文的主要创新之处 一是，通过研究，阐述了我国农村信用社实施贷款风险五级分类管理 办法相对滞后于国有商业银行，试行过程中遇到了与国有商业银行某些类 似的情况，但也存有诸多不同的障碍；主要源于农信社的历史发展以及服 务领域与对象的特殊性而致。由此，对其实施有别于商业银行风险分类管 理的方法存有一定的客观性。 二是，本文将“决策树分析法”引入贷款风险分类标准的量化中，并 根据农信社贷款对象的不同，对决策树分析法有所改进，将决策树分析法 针对不同的贷款用户进行了不同的因素选择。由此，细化了每一个可能影 响贷款风险分类的因素，使分类标准由于主观判断带来的偏差大大降低， 保证了贷款分类的准确性。 三是，针对农村信用社贷款风险分类法实施中的困难和障碍，提出了 贷款风险分类标准的量化管理思路，同时也提出了贷款风险分类法在农村 信用社有效实施的配套管理措施，使其贷款风险分类管理的方法趋于更加 集中化和系统化。 1 5 2 本文的不足之处 确定农信社贷款风险分类标准量化的因素及其权重需要大量的历史 数据资料进行分析、判断才能比较科学，由于调查资料有限，本文没有对 贷款风险分类法中分类标准量化的因素选择及权重的确定方面给出准确 的判断，仅对其提供了一个量化的思路，有关该方面的问题尚待进一步深 入研究。 7 农村信用社贷款风险分类管理问题研究 2 贷款风险分类管理理论 2 1 贷款风险分类理论 银行经营具有与生俱来的风险，作为为中国农村发展提供强大资金支 持的农村信用社来说，其稳健经营是确保农村健康、稳步发展的必要条件。 而稳健经营的前提，不仅是要化解已经发生的风险，而且还要及时、准确 地识别和弥补那些确实存在但尚未发生的风险，即潜在风险。尤其是随着 现代农村信用社业务范围的不断扩展，农村金融产品和金融服务不断创 新，这种风险防范和风险控制的压力也越来越大。目前，由美国次货危机 引起的全球范围金融危机的教训表明，科学合理的信贷经营管理是银行业 稳健经营不可缺少的前提条件，而贷款风险分类法由于具有能够及时预测 风险、发现风险和处理风险的特点，为完善的信贷管理提供了依据。 2 1 1 贷款风险分类的基本内容 贷款风险分类法是一种以风险为基础的分类方法，依据贷款实际面临 的风险程度来判断贷款的风险类别。该方法建立在动态监测的基础上，通 过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析， 判断贷款的实际损失程度，即贷款存在风险的程度。从一方面来看，这有 利于农村信用社及时发现贷款发放后出现的问题，能更准确地识别贷款的 内在风险、有效地跟踪贷款质量，便于农村信用社及时采取措施，从而提 高信贷资产质量。从另一方面来看，贷款风险分类法的思想基础也有利于 对贷前贷款的审查，纠正了以前不良的贷款审查方式。 2 1 1 1 贷款风险分类的基本概念 贷款风险分类是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局的检查人 员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对贷款 质量做出的评价。贷款分类不仅包括分类的结果，也包括分类的过程。归 根结底，贷款风险分类是银行贷后管理的有机组成部分，是银行根据审慎 的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查、并将审查的结 果进行分类的一种做法。其目的在于掌握信贷资产质量状况，对不同类型 的信贷资产分j - j j | i u 类地采取相应的处置手段，以提高信贷风险的管理水平 与控制水平。 8 山东农业大学硕士学位论文 2 1 1 2 贷款风险分类的目标 根据2 0 0 1 年中国人民银行制定并颁布的贷款风险分类指导原则 ( 银发e 2 0 0 1 1 4 1 6 号) ，为了建立现代银行制度，改进贷款分类方法，加强 银行信贷管理，提高信贷资产质量，特制定贷款风险分类指导原则。该原 则所指的贷款风险分类，是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过 程。通过贷款风险分类应达到以下目标：揭示贷款的实际价值和风险程度， 真实、全面、动态地反映贷款的质量；发现贷款发放、管理、监控、催收 以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；为判断呆账准备金是否 充足提供依据。 2 1 1 3 我国农村信用社实施贷款风险分类的必要性及重要性 我国农村信用社实行贷款五级分类有利于摸清风险底数，有利于转 变经营理念，有利于提高信贷管理水平和风险控制能力，是农村信用社科 学发展的基础，是农村信用社实现向现代金融企业过渡的必由之路，是深 化农村信用社改革的重要举措，对农村信用社支持社会主义新农村建设具 有十分重要的意义。 第一，贷款五级分类是农村信用社防范和化解金融风险的需要。贷 款五级分类是通过对借款人现金流量、财务状况、非财务因素和担保因素 的综合分析和连续监测，判断贷款的风险程度和实际价值，可以动态地反 映贷款风险的程度，及时发现贷款出现的问题，能更准确地识别贷款的内 在风险，从而对贷款风险因素做出及时有效的预警、防范和化解。 第二，贷款五级分类是农村信用社加强信贷管理的需要。贷款五级 分类对完整信贷档案和完善的信息管理系统的需求，较好地解决了目前信 贷管理中存在的信息不对称问题，是信贷管理有了一个完整的信息基础； 贷款五级分类从贷前、贷中、贷后各个层面监控的要求，从制度上保证了 信贷管理各阶段任务的落实；以借款人还款能力为核心的理念，使农村信 用社更加重视借款人的现金流量和非财务因素的分析。 第三，贷款五级分类是农村信用社实行审慎的会计原则的需要。按 照贷款五级分类的要求，农村信用社需要对借款人的现金流量、财务信息、 还款意愿和还款能力进行连续跟踪分析，及时划定贷款类别、提取损失拨 备，在以不良贷款余额为基准提取基础准备金的基础上，还要根据贷款风 9 农村信用社贷款风险分类管理问题研究 险的类别提取特殊的呆账准备金，实行审慎的会计原则。这样农村信用社 有足够的资金来抵御不良贷款可能带来的风险，有利于农村信用社的生存 和发展。 第四，贷款五级分类是改善农村信用环境，促进农村经济发展的需要。 实施贷款五级分类使农村信用社更加注重借款人对贷款的偿还能力，客观 上加大了借款人的还款压力、增强了借款人的还款意愿和信用观念、规范 了借款人的行为，有利于净化农村信用环境。同时，可以使农村信用社更 有效地管好、用好支农信贷资金，提高资金的使用效率，促进农村经济的 发展。 真正按照贷款五级分类的思想精髓进行有效的信贷管理，不仅仅是要 按贷款的风险程度对贷款的质量进行认定，还涉及到按风险程度提取损失 拨备，更主要的是在贷款的发放、质量认定、后续跟踪管理等各个环节都 要始终注意借款人的还款意愿和还款能力。进行贷款五级分类，需要不间 断地对借款人的现金流量、财务信息和非财务信息等进行收