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财务预算管理制度 篇一：中小企业必备管理制度范本公司财务预算管理制度 XXX公司预算管理制度 目的 为加强公司预算管理工作从河南股份调动公司各部门及各下属公司的工作积极性和效率特制定公司预算管理制度 使用范围 适用于公司各部门及各下属公司的预算工作 预算管理的主要工作领导机构 预算管理的主要工作领导机构为公司预算工作小组主管业务部门为公司财务部一般程序如下 1公司财务部根据发展战略兼顾市场情况和自身的生产开发能i提出年度预算方针和目标于每年10月31日前制定下一年度财务预算初案 2财务预算初案经公司总裁办公审议后报公司预算工作小组核准3财务部根据经公司预算工作小组核准的财务预算初案编制年度预算计划书并下达至公司各部门及各下属公司 具体内容 1预算编制的基本原则 实事求是精打细算量入为出厉行节约 2年度财务预算的主要内容 年度财务预算的汉族要内容如下： 1预计年度利润表 2预计年度费用明细表 3预计年度资金计划 4预计年度各房地产项目销售计划 5预算编制说明 3预算编制时间及程序 预算的编制时间及程序如下： 1公司各部门于每年11月30日前想公司财务部提交下一年度的业务经费和办公经费预算、固定资产及设备采购计划、资金使用计划 2各下属哦国内公司根据公司年度预算计划书的要求并结合其年度经营目标、市场和自身的实际情况编制其下一年度的财务预算方案财务预算方案需经各下属公司总经理办公会议讨论通过由各下属公司总经理审核签字盖章后于每年11月30日前报公司财务部 3公司财务部对公司各部门、各下属公司上报的财务预算方案、固定资产及设备采购计划、资金使用计划进行审核汇总于每年12月31日前编制好公司下一年度的财务预算方案（汗公司合并及各下属公司的财务预算草案下同）报公司总裁办公会议神医财务预算草案经总裁办公神医通过后提交预算工作小组核准核准后提交给公司董事会审议并最终又公司股东大会审定后形成公司年度财务预算 4年度财务预算的下达与执行 1下达公司财务部根据经公司股东大会批准的年度财务预算向公司各部门、各下属公司下达其下一年财务预算 2执行各下属公司根据其经批准的年度财务预算在规定的审批权限内案 经公司批准的审批程序执行预算外的收支必须上报公司并案公司规定的审批权限和程序审批 3修正在预算执行过程中公司各部门及下属公司如因不可抗力因素或企业经营环境发生重大变化等而使预算发生重大变化需要重新调整的应于每年7月31日前提交本年度预算修正和预算修正的说明预算调整的审批权限与程序如 预算调整金额在元以内的由公司总裁办公室会议审议后报董事会主席批准预算工作小组备案 预算调整金额超过元的经公司总裁办公室会议审议后报预算工作小组批准再提交给公司董事会审议 4检查各部门及各下属公司应于每季度结束后编制“预算执行情况表”检查预算执行情况并编制执行预算情况的书面报告报公司财务部 5监控公司财务部对预算执行情况进行总体监控严禁无预算、超预算的开支发生 6抽查各部门及各下属公司应于每年2月底编制完成上一年度财务决算和预算执行情况分析报公司财务部公司财务部汇总整理报公司总裁办公会议审议后报预算工作小组审定 拟定：审核：审批： XXX有限公司会计电算化管理制度 1目的 为了加强对集团公司会计电算化工作管理保证电算化会计信息的质量根据财政部会计电算化管理办法和会计电算化工作规范的有关规定特制定本制度 2使用范围 使用于公司及下属各业务单元 3会计电算化管理机构与岗位设置 1领导机构 计划财务部负责集团公司会计电算化的组织、是适合推进衔接工作；各单位财务负责人组织和领导本单位会计电算化刮泥信息系统工作 2岗位设置要求 财务不忙呢相应设置会计电算化岗位具体负责财务会计电算化管理信息系统的日常操作管理和维护 会计电算化敢为可按一人一岗、一人多岗或一岗多人的方式安排但出纳人员不得兼任系统系统管理和审核岗位 财务部门所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料要符合国家统一会计制度的规定并配备管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作人员 从事软件操作、审核几张的人员应持会计电算化初级知识培训合格证书上岗3电算化会计主管岗位职责 负责组织协调会计管理信息系统的总体运行工作制定本单位会计电算化管理方面的各项规章制度其具体职责如下 入则会计电算化管理系统的实施工作对工作的进度、数据的安全负责 3.3.2根据单位的实际需求负责会计软件开发、升级确保本单位点算机会计信息系统的不断完善和发展 3.4系统管理元岗位职责 负责电算化系统的技术管理工作包括系统管理、数据库管理和网络管理其职责如下 3.4.1负责财务管理信息系统与单位具体应用相结合根据所使用软件的功能确定单位会计电算化系统的应用模式 3.4.2负责系统软件、硬件、网络、数据库及财务软件的所有技术问题保障系统的正常运行 3.4.3掌握网络服务器及书库的口令负责服务器的硬件资源分配监控网络的运行 3.4.4掌握系统管理元权限案电算化会计主管的要求给其他人员分配使用权限 3.4.5对财务数据的安全保密负责 3.4.6管理财务数据负责进行数据的备份、回复 3.4.7负责软件、硬件的所有管理和维护工作 系统管理岗位人员应当具有较强的工作责任心坚持原则廉洁奉公并要求具备计算机与会计管理的基础知识系统管理员应保持相对稳定 3.5审核记账员岗位职责 负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核、登记账 簿对打印输出的凭证、账簿、报表进行确认 3.6凭证录人员岗位职责 负责按照已经审核呜呜的原始凭证制作、录入记账凭证要求数据计算正确、会计科目使用得当各项工作达到财政部会计基础工作规范的要求 凭证录入员应当具有较强的工作责任心录入凭证时要做进一步的审核去确认并认真整理、粘贴、规范原始凭证以便于凭证的整体装订 3.7电算审查员岗位职责 负责监督计算机及会计软件系统的运行情况防止利用计算机进行舞弊具体包括一下几点： 3.7.1定期检查机内数据与书面资料（凭证、账簿、报表）的一致性 3.7.2监督历史数据调整等功能的使用确保修改结果在当期书面资料中反映出来 3.7.3监督历史数据保存方式的安全性、合法性防止对已存档数据的非法修改 3.7.4防止其他影响会计数据性的问题发生 此岗位要求具备会计和计算机知识并达到会计电算化中级知识培训水平4财务机房管理 相关管理规定如下 4.1只有财会室内部工作人员才有资格担任机房的系统管理员、数据录入员 4.2所有机房操作人员必须持证上岗无证及非机房工作人员不得随意动用机房设备和上机操作；专职工作人员不得随意在计算机上干私活或未经领导批准的业务 4.3运行会计软件的计算机必须放置在财务室 4.4机房工作人员负责机房各种计算机设备的保管和定期维护机房应设置禁火、禁烟、禁水等标志以保证机器有良好的工作环境防止意外事件的发生 4.5为保证会计数据的安全保密无关人员不得进入机房 4.6严格执行会计数据的管理规定保证会计数据的完整性预防计算机病毒及时将有关存档的数据进行打印或者备份对磁性介质存放的数据要保存双备份并交档案室归档 5计算机操作管理 5.1操作权限控制 操作权限是指系统的种类操作人员所能进行操作的权限操作权限控制包括一下内容 5.1.1系统管理员一般具有最高的权限 5.1.2操作人员应严格按照凭证输入数据不得擅自修改凭证数据如发现差错应在输入计算机前及时反映给凭证编制人员或系统管理员；已输入计算机的会计数据在记账前发现差错可按凭证数据进行修正；如在记账之后发现差错必须另做凭证采用补充登记或红字冲销法录入计算机 5.1.3审核员只具有审核权 5.1.4系统维护人员必须按有关的维护规定进行操作除了系统维护员外其他人员不得直接打开数据库文件进行操作不允许随意增删、修改数据、源程序和数据库文件的结构 5.1.5出纳人员、会计软件开发人员不允许进行系统性的操作 5.2操作规程控制 操作规程控制主要指操作中应注意的事项是保证计算机会计系统正确、安全运行防止各种差错的有理措施主要包括一下内容 5.21操作人员在上机操作前后应进行上机操作登记填写姓名、上机时间、操作内容供系统管理员核实 5.2.2操作人员的操作口令应注意保密不能随意泄漏；操作人员必须严格按操作权限操作不得越权和擅自上机操作或从事与工作无关的操作 5.2.3每次上机完毕应及时做好所需的各项备份工作以防发生意外事故严禁使用来历不明的软盘和进行各种非法拷贝工作以防计算机病毒的侵入 5.2.4操作人员离开机房前应执行相应命令推出会计软件 6软、硬件维护 计算机系统都是建立在相应的软、硬件基础上加强软、硬件的管理是保障真个计算机系统结构安全、有效、正常运行的重要基础工作之一硬件设备管理维护 专用硬件设备统一管理、专人使用其他部门人员不得使用财务硬件 设备确需使用时必须经财务部负责任呢批准并确保不影响正常工作 6.1.2硬件设备及其备件的使用、维护、保养必须落实到人系统维护员进行登记记录耗用品出人库建立台账 6.1.3保持机器设备良好的运行环境 6.1.4硬件设备的维护包括对计算机硬件进行检测、功能修复及零部件配置硬件设备的检测工作由系统维护员负责进行每季度一次6.1.5操作人员定期清洁硬件设备 6.1.6硬件设备的启用和关机必须遵照以下顺序：开机顺序为电源开关打印机显示器一主机；关机顺序则相反插拔相关组件时必须关机后进行6.2软件管理维护 6.2.1做好多套备份由系统管理员和系统维护员分别保管 6.2.2软件修改或系统调整由系统操作员提出需求经财务部负责人批准后由系统管理员组织系统开发商、系统操作员等实施形成实施文档 6.2.3当硬盘数据被破坏并无法修正或更换硬件设备时才能实施数据恢复操作系统数据的恢复操作由系统维护员或系统开发商专业维护人员负责6.2.4保证系统的安全正常运行设置8位以上的开机密码严禁退出统一安装的杀毒软件和防火墙 6.2.5严禁安装与工作无关的软件更不能访问不良网站严防病毒随时侵人 6.2,6操作人员必须对自己的操作密码严格保密不得泄露；操作人员一旦调离工作岗位由系统管理员及时删除该用户或改变密码7会计电算化账务处理 7.1财务部门应在每年年末建立新的会计年度完整的账务文件根据现行财务制度运用当时在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目会计年度中间可以任意追加新的会计科目但已制单或记账的会计科目不得修改或删除（账务的修改工作由系统管理员执行） 7.2转换会计制度时应在新的会计年度开始后的20天内完成结转各账户的年初手续并保证数据检验平衡正确年初余额在当年记账以前可以修改 篇二：财务预算管理办法 第一章财务预算管理办法 第一条为了增强我厂财务管理的调控能力完善内部控制机制加强成本费用控制优化整合企业资源以保障企业战略目标的实施全面提升综合管理水平和市场价值根据企业会计制度企业会计准则及双矿集团公司财务管理内部控制制度特制定本办法 第二条财务预算的编制过程是通过预测计划预算财务预算编制的前提是对内部经营活动的分析和市场前景的预测；财务预算的依据是根据分析、预测制定的经营目标和经营计划 第三条财务预算的编制应遵循国家相关部门的政策并符合上级部门有关预算管理的要求 第四条财务预算编制的依据： 1、集团公司下达的年度经营目标、经营规模、经营成果 2、生产、计划部门编制的生产经营计划（包括技术改造、大修理工程及科研开发等） 3、各职能部门业务费用计划 第五条财务预算编制的内容为：年度货币收支平衡表、资产负债表、损益表和编制说明及月份经营计划、货币资金执行预算 1、货币收支平衡表的编制主要反映按年度经营目标货币资金收支情况为资金的管理及筹措提供决策依据 2、资产负债表的编制主要反映企业的生产规模、偿债能力等所要达到计划年度经营目标的相关财务指标 3、损益表的编制主要反映企业的营运能力、成本费用水平、创利 能力等、计划年度经营目标的相关财务指标 4、月份经营计划的编制主要反映当月生产经营目标及经营成果 5、货币资金执行预算的编制主要反映当月全厂货币资金收支计划 第六条货币资金是维持企业正常运转的血液贯穿于企业日常生产经营与重大财务活动的全过程货币资金流量预算管理是财务预算管理的关键控制点 第七条货币资金执行预算的编制原则是以销售预测和各项费用支出为基础坚持量入为出、先急后缓确保洗煤主业的资金需求 第八条资金预算编制程序 1、各生产车间及机关职能部门每月25日前按其月份费用计划划分货币支付及内部转帐支付两部分由部门领导及厂主管领导签字审批后报财务科 2、财务科按各车间及职能部门报送的月份资金预算表严格审查剃除不合理支出后编制下月货币资金执行预算表上报厂预算管理委员会 3、厂预算管理委员会对货币资金支付情况进行研究、审定 第九条资金预算执行程序 1、财务科负责对厂预算管理委员会审定后月份货币资金预算的实施过程控制和运作 2、各生产车间及机关职能部门按预算范围内核销费用支出时先由财务科相关业务人员对其票据的、合理、合规性进行审核并盖章不符合要求的票据予以退回 3、会计机构负责人（即财务科长）负责预算内货币资金的审批进一步防范和控制资金风险 4、财务科相关业务人员对审批后的凭证进行业务处理后费用核销人持报销凭证交出纳员以支取货币资金 5、发生预算外资金必须填制追加预算审批单经厂长审批后方可支付 第二章资产管理办法 ?货币资金流量内控流程 一、货币资金支付业务处理及其控制程序 1、填单：由用款部门填制付款凭证简要注明支付款项的内容、支付金额、用款部门主管签章、用款部门公章、制证人签章、领款人签章并根据发生经济业务事项的内容附相关合规原始凭证（即发票、收据或相关文件、审批手续等例如：支付培训费应提供培训单位出具的培训收据及公司相关培训文件；支付专控商品应提供购买商品的发票及公司专控商品审批单） 2、审批：财务科长根据当月货币资金预算执行情况表所提报的内容对该用款部门的付款凭证进行签批对不符合规定的付款凭证账务科长应不予签批 3、审核：财务科相关业务会计人员对付款凭证进行审核审核无误签名或盖章后递交出纳员办理支付手续审核内容包括付款凭证项目填制是否齐全金额计算是否准确所附原始凭证是否、合法支付方式、支付单位是否妥当等对不符合规定的应不予接受并向会计机构负责人报告或者退给经办人更正或补充 4、支付：出纳员应当根据审核无误的付款凭证及其规定支付方式向用款人付款需支付现金的按照现金管理暂行条例规定向用款人开具现金支票或支付现金现金具体支付范围如下：、职工工资、津贴； 、个人劳务报酬； 、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；、各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 、出差人员必须随身携带的差旅费； 、结算起点（1,000元）以下的零星支出； 、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 超过使用现金限额的部分出纳员应以转账支票或银行汇票等方式支付对于应使用转账支票或银行汇票等方式支付的款项用款部门必需提供具体的收款单位银行账户名称、开户银行名称及开户银行账号 二、货币资金收款业务处理及其控制程序 1、填单：由相关会计人员填制收款凭证注明收款的日期、款项的来源、金额、收款方式及缴款人签章并根据发生经济业务事项的内容附相关原始凭证 2、收款：出纳员应当根据收款凭证向缴款人收款将收据(收款单位联)等缴款人联凭证盖现金收讫章或银行收讫章后递交缴款人 ?物资管理及核算办法 物资管理是企业生产经营过程中不可或缺的一部分是企业生产经营及可持续发展的一个重要保障它包括企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品或者为了出售仍然处在生产过程和在生产或提供劳务过程中将消耗的材料包括各类材料、配件、商品、半成品及产成品 1、我厂对材料物资实行契约化上应更细化管理严格制度采购物 篇三：全面财务预算管理制度 全面财务预算管理制度 第一章总则 第一条预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一也是公司对各部门监管的有效措施结合公司的实际情况特制定本管理制度 第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动以及企业的人、财、物各个方面供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理做到全员参与全面覆盖并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控 第三条本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明全面预算包括经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等 第四条全面预算管理贯穿于公司及下属部门经营管理活动的各个环节预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径其主要任务是： 1、推进战略目标管理让战略落地实现长期规划和短期计划相结合 2、加强公司内部信息沟通使各部门和公司的目标与活动一致 3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限提高管理效率 4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价实现管理过程和管理目标相结合 第二章全面预算管理体系 第五条公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制确定以下管理原则: 1、统一规划原则全面预算目标由公司统一规划并与公司经营目标相一致各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标 2、分级管理原则全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实各部门对各自归口的业务做预算并对预算执行负责公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核 3、全员参与原则本着谁花钱谁编预算谁控制谁负责的原则全体员工共同参与预算的编制过程而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算 4、实事求是原则根据市场状况及本单位的实际需要合理确定本单位的预算额度 5、上下结合原则自上而下分解目标自下而上编制预算 6、轻易不调整原则预算一旦确定没有审批不予调整以保证预算的严肃性与合法性 第六条预算的编制管理 公司的预算编制在总经理领导下由各编制小组自上而下自下而上反复测算、修改、平衡、调整后产生 预算的种类内容及编制分工： 按照预算的不同内容预算分为经营预算非经营性费用预算投资预算和财务预算四大类公司批准后执行 1、经营预算是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算其中最主要的是销售预算其他的各项成本费用则根据销售预算的业务量分别编制经营预算主要内容及编制分工如下： （1）、营业收入预算由事业发展部会同营运部门编制主要为营业收入包括项目规模项目管理中营业收入的毛利率等 （2）、经营成本预算由财务部会同营运部门编制主要是各营业部门耗用的原材料物耗成本包括食品成本商品成本 （3）、营业费用预算由营运部门编制主要是营业部门在经营中发生的各项费用 （4）、人工成本及员工福利预算由人力资源部编制主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用 （5）、项目费用预算由营销部会同营运部门编制主要是项目开发费用广告宣传费用促销费用等 （7）、管理费用预算由各管理部门编制主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用 （8）、能源消耗预算由营运部等部门编制主要是水电煤煤气燃油汽油等费用 （9）、采购预算由采购部编制主要是物资库存量和耗用量的采购计划 （10）、维修费预算由工程部编制主要是日常维修费用和项目修理费用 2、非经营性费用预算是指由公司承担的非经营性支出预算由财务部编制它主要包括固定资产折旧装修费摊销贷款利息支出等各项支出预算 3、投资预算是公司的固定资产的购置扩建改造更新及其他投资等在可行性研究的基础上编制的预算投资预算由工程部编制它主要包括固定资产购置基建投资和更新改造预算投资预算编制的内容包括购置或投资的时间内容资金的来源可获得的收益投资的回收期等 4、财务预算是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支经营成果和财务状况的预算由计划财务部编制它主要包括预计损益表和预计资产负债表亦称总预算 5、各部门编制完成预算表后每月1号上交财务审核交王总审批 第十一条预算编制依据 1、预算编制以营业收入预测为起点 2、经营预算根据本行业的特点结合本企业自身的业务情况确定预算的起点相关责任部门在编制经营预算时应考虑以下因素：考虑在常规经济条件下的业务规模、竞争情况、季节性因素、稳定合同及潜在合同的进展情况等因素 3、投资预算应在公司经营目标和预算目标基础上进行编制投资预算是在项目资本预算基础上单独反映资本项目对年度经营的影响而形成的预算相关责任部门根据项目资本预算编制年度资本预算 4、筹资预算应在经营预算和投资预算的基础上进行编制根据各责任部门编制的经营预算和投资预算在此基础上由资金管理部门编制资金预算 5、财务预算应在经营预算、投资预算和筹资预算基础上进行编制根据各责任部门编制的经营预算、投资预算和筹资预算在此基础上由财务部门编制财务预算 第十三条全面预算的执行 1、公司各责任部门是本单位全面预算的执行机构 2、责任部门的第一负责人即各部门的经理是责任部门预算执行的直接负责人 3、分管领导对其负责的责任部门的预算执行负有主要责任 4、成本、费用如遇预算控制不善确需突破时必须由责任部门提出书面申请说明原因总经理审批 全面预算的反馈与分