（农业经济管理专业论文）我国银行监管研究.pdf

、 硕士学位沦文 我国银行监管研究 东北农业大学 摘要 f 作为信用中介、支付中介和不断a 造信用流通工具的银行它既是最大的债权人又 是宸大的债务人，一目某家银行经营不善，就会造成银行间支付链条的中断，遄雨影响 其他银行的l 下常运转和支付，最终会给整个社会甚至整个世界的经济活动带来灾难性的 冲击。墨西哥金融危机和东南亚金融风暴部有力地证明丁这一点。i 司此，加强对金融业 尤其是银行业的监管已在世界范围内被摆上极为重要的地位。可以说，各国金融监管发 展的历史就是与金融风险斗争的历史。净r 我国加入w r o 以后，金融业面临比较严峻的形势。在商业银行整体效益差、不良 资产比率偏高的情况下，如何维持银行体系的稳健经营、保护广大存款人的利益、增强 我国银行、世在国际金融市场上的竞争能力，对当前银行监管当局来说都是迫切需要加以 研究和解决的课题。以此为背景，本文介绍了有关银行临管制度的大体框架，并通过借 攥西方斧主要发达国家的银行临管制度和巴塞尔协汉的监管思想，探讨我国银行i l a 管存 在的问题并提出相应的对策建议。 关键词：银行监管? 中央银行j 巴塞尔m 议 我闲银行监管研究 东北农业人学 r e s e a r c h e so nc h i n a sb a n k i n g s u p e r v i s i o n a b s t r a c t ab a n ka st h ec r e d i ta g e n c ya n dp a y m e n ta g e n c ya sw e l la sa n i n s t i t u t i o nt h a tc o n s t a n t l yc r e a t i n gc r e d i t - c i r c u l a t i n gi n s t r u m e n t i ti sb o t h t h el a r g e s tc r e d i t o ra n dt h el a r g e s td e b t o r o n c eab a n ki si nb a dc o n d i t i o n ， i tw i l lc a u s et h eb r e a ko fi n t e r - b 强kp a y m e n tc h a i n 、f u r t h e r m o r eg i v ea n i n f l u e n c eo nt h en o r t o n lo p e r a t i o na n dp a y m e n to fo t h e rb a n k s ，a sar e s u l t ， ac a t a s t r o p h i cc o n c u s s i o nw o u l de f f e c to nt h ee c o n o m i ca c t i v i t i e so f t h e w h o s es o c i e t y ，e v e no f t h ew h o l ew o r l d ，t h em e x i c of i n a n c i a lc r i s i sa n d f i n a n c i a lc r i s i so f s o u t h e a s ta s i aa r ef i n ee x a m p l e s t h e r e f o r e i ti so f c r i t i c a i i m p o r t a n c et h a tt os t r e n g t h e nt h ef i n a n c i a ls u p e r v i s i o n ，e s p e c i a l l yt h e b a n k i n gs u p e r v i s i o ni nt h ew h o l ew o r l d w e c a r ls a yt h a tt h eh i s t o r yo f t h e d e v e l o p m e n t o ff i n a n c i a ls u p e r v i s i o ni nd i f f e r e n tn a t i o n si st h eh i s t o r yo f t h e i rs t r u g g l eo nf i n a n c i a lr i s k s 。 a f t e ro u rc o u n t r yi i n d e dw t o 、t h ef i n a n c i a li n d u s t r yf a c e st h em o r e d a n g e rs i t u a t i o n i nt h es i t u a t i o no f t h eb e n e f i tt h ec o m m e r c i a lb a n ki s l o w e ra n dt h er a t eo ft h eb a da s s e t si sh i g h e r i ti sa ni m m i n e n c e q u e s t i o n f o rt h es u p e r v i s o r ya u t h o r i t i e st or e m a i nt h es o l i d i t yb a n k i n gs y s t e ma n dt o p r o t e c tt h eb e n e f i to f t h en a r n e r o u sd e p o s i t o ra n d t oe n h a n c et h e 妇l l l ( s c o m p e t i t i o na b i l i t yo f o u rc o u n t r yf i n a n c i a li n d u s t r yi nt h ew o r l df i n a n c e m a r k e t ，o nt h i sb a c k g r o u n d ，m y p a p e ri n t r e d u c et h eb a s i cf r a m w o r k o ft h e r u l e so ft h eb a n k i n gs u p e r v i s o r ya n db yu s i n gf o rr e f e r e n c eo f 氇e s u p e r v i s o r yr u l e so f t h ew e s tm a i nd e v e t o t ，e dc o u n t r i e sa n d t h es u p e r v i s o r y p e n s e eo f t h eb a s e l a g r e e m e n t s a n dd i s c u s st h ee x i s tq u e s t i o n so f o u rc o u n t r yb a n k i n g s u p e r v l s o r ys y s t e r na n dg l v es o m e a d v i c e s n a m e ：g u o c u i r o n g m a j o r ：a g r i c u l t u r a le c o n o m i cm a n a g e m e n t s u p e r v i s o r ：p r o f l iy o u h u a 郭翠荣 我国银行监管研究 引口 近年来，由于经济金融体制处于转轨过程、宏观经济波动较大、企业制度4 i 合理、 银行经营不规范、法治环境不完善等多方面因素的交织影响，我国的银行风险日益积聚 典型地表现在银行不良资产比率较高，银行业经营效益差。在2 0 0 2 年第一季度t 戴相龙 曾多次指出，国有商业银行不是贷款占全部贷款比例为2 53 7 。在2 0 0 2 年7 月戴相 龙进一步指出，银行不良资产比率又下降为2 3 左右。应该注意的是，2 3 这个数据还 4 泡括已经转移到四大资产管理公司的1 5 6 8 8 亿元不良资产，而且对不照资产的划分是 按照较宽松的“_ 逾两呆”分类方法。另一方面，根据1 9 9 9 - 2 0 0 l f 度四大银行的损茄 、p 衡表可概括出，圃有银行体系的收入来源高度依赖于存贷款的利率荸鉴j 一国f 弗改觞 小断下降，中间业务界定不清的状况国有银行体系盈利能力持续弱化。根据中圄银行 行长刘明康的披露在2 0 0 0 年中固工商银行资产利涧率仅【) 1 3 ，中刚农、i k 银行为 ) 1 ，中国银行和中国建设银行为【11 4 盘利能j 很低。而同年花旗银行和汇l i 银行 分别达到1 5 0 和l7 7 。同时，我国加入w t o 后，银行业面临外资锻行的强夫竞予 j 丘力，町以说，我围银行业正处于“i j 忧外患”的境地。化这种背景h 研究我银行 监管中存在的问题及对策借鉴国外经验，尽快提高我国银行舱管的效率和水中防范 银行业风险确保我国银行业的健康与稳定，显得 分迫切和必要。 堕主堂笪堡塞垫里堡i ! 些笪堕塞蔓些查些盔堂 我国银行监管研究 1银行监管制度概述 1 1银行监管的目标 银行监管的目标可分为一般目标和具体目标。所谓一般目标，就是监管背通过埘银 行业的监管所要达到的一个总体目标，该目标可能不在法律e 出现，但芑确确实实作为 个目标在引导监管制度的发展，这个目标就是维持个稳定、健全、高效的银行制度。 银行监管的具体口标一般见诸备国的法律因各国银行体制的1 i 问而有币州的表述。 一 股而言，保证银行体系的稳健、促进经济与金融发展、保护存款人利益、配合货币政策 的贯彻执行是各国银行监管的最终目的和归宿点。 1 1 1 维护银行体系的稳健 这包括稳定和健全两个方面：稳定是指银行体系有抵抗各种风险的能力， 刨 i j 众 对个安全、完善、稳定的银行系统的信心；健全是指银行法规和执行 斗两个方面的 完善。银行监管昔通过检查临督并采取种种措施，促使各银行丌展业务活动时做，哇i 堂l 守法，稳健经营。 1 1 2保护存款人的利益 保护存款人利益就是保证储户存入银行的资金安全，这足储户作为银仃债权人的合 法要求。由于众多的零散客户难以了解银行脚i k 务状况，嵇去保护其门身利箍从而使 临管昔代表广大存款人利益对银行监管成为一种必然。 1 1 j维护高效率、富f 竞争性的银行体系 低效的银行制度，带来的宜接后果就l c _ f 济发蹦氏落，因此，监管青有责任通过对 银行活动的监管，刨造一个公平竞争的叫、境，鼓励银行业庄竞争的基础ii 提i i j 效率j f 以此促进经济的发展。 1 1 4确保央行货币政策的有效实施 - i ，央银行的货币政策必须通过商业银行的经营活动束实施由f 商业银 丁以；骈1 j 为 目标，v - 2 f 营政策与中央银行的货币政策必然会产生矛盾，从而i j 能抵销觎罕破坏t r 央 银行货1 月政策的实施效果。因此监管者必须通过临督管理，使舒l k 银行的终营糊与 中央银行的货币政策目标相一致，确保国家货币政策的有效实施。 1 2 银行监管的主体及分：i ： 银行监管的主体是指由谁来担当银行监管职责。从世界范围看，一国银行监管主体 的设置是与该国的历史、经济结构、经济水平、政治法律制度等因索密【刀相连的。一般 来讲，发达市场经济国家的现行银行监管体制是在上世纪初因各自的具体需要而建口：许 在不断发展自勺j 立程中逐步形成的，各国在银行简管主体及其分工的选择j ：有很大的差异 2 郭翠荣我国银行监管研究 2 0 0 2 拄 目前主要存在三种模式：一是高度集中的银行监管体系，即由单一的管理机构负责银行 监督管理以英国为代表；二是双层多头的银行监管体系，在中央和地方设立多家管理 机构共同负责银行监管工作，以美国为代表；三是单层多头的银行监管体系，即管理权 集中于中央，但在中央- 一级设立几家管理机构共同负责银行监管，以法国为代表。 1 3 银行监管的对象 银行监管的对象是商业银行和经营存、放、 业务及名称同银行有异的金融机构， 这主要是就商业银行吸收公众存款、发放贷款和办理结算业务的特点而设定的。事实上， 目前欧洲各国实行的银行制度大多为综合性商业银行制度，即银行实际卜成为“金融百 货公司”，纯粹的商业银行制度己不多见。这样，银行监管的对象就是综合性银行而非商 业银行。从亚太地区来看，银行业的嗌管对象主要还是经营传统业务的商p 银行c h l l 具交易除外) 。 1 4 银行监管的内容 1 4 1 银行机构市场准入的盼管 对新设立银行机构的审批即“市场准入”，新机构的入r f 会d 日居】j 竞争提高银7j ：、i p 的效串，但也会增大银7 7 , 1 k 风险。存市场需求没有很大增长的情况下新机构的过量进 入必然会导致行q k 的 均盈利水平降低从而使抵御风险能力减弱，如粜让先天4 0 t f c j 机构进入市场则意味着在银行体系中埋f 了严重的风险隐患。对银行机构1 1j 场准入f 1 j 控制是进行有效银行监管的净要j a 、节。把好市场准入关可以事先将那世有i 口能耐银行 体系健 枭运转造成危害的机构排除存外。银千机构市场准八监管的目标是通过舟银行机 构审批环节匕对整个银行体系实施有效的控制，保证银行的数量和规模符合围家 济金 融发展规划和市场需要，蚱与监管当局的监管能力相适应。 设立银行机构、从事银行业务必须有符合法律规定的章程，育符台规定的沣朋资小 虽低限额，有具备任职专业知识和、j k 务工作经验的高级管理人员肓健全的细织机构羽i 管理带u 度，有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。_ l = c h 资 本金、高级管理人员任职资格和经营业务范围足核一心内容。 1 4 2 银行机构市场退出的监管 对有问题锨行机构的风# 进行积极化解和妥善处置，防止个制的、局部的银彳：= j x l 险问题演变成为系统的、区域陛的银行危机，是银行监管_ 作面临的一项重大f f 务。n ： 临管过1 7 , b 通过一系列方法发贿问题银行后，先尽量让银行自我救助，无能为力时 叮考虑政府救助、金融同业救助、中央银行救助或者进行重组。对不可救助和救助失败 的有问题银行则只能通过购并、接管、注资挽救以及清盘关闭等措施，强制其退出市场。 1 4 3 日常业务营运活动的监管 1 是合规皑脚鹭。即通过稽核检查手段，刘银行执行金融去规、制度和管理规章、 金融纪律等情况进行监管，以规范银行机构经营行为，严肃金融纪律，维护金融榭。 二足风险性监管。其核心内容是通过资产负债比例管理和风险管理，来制约银行的 资产觇模、资产结构和风险度，以达到资产的安全性、流动性和盈利性的统。 硕士学何论文我国银行监管研究 东北农业大学 1 5 银行监管的方式 1 5 1 银行监管当局的直接监管 可以分为两种方法，即银行行政管理和银行稽核监督。前者表现为对银行准入前和 准入后的管理，后者则是对银, 7 7 _ 、1 k 所有业务实施现场和非现场的稽核。 非现场稽核足指通过连续地收集银 亍有关经营活动的数据和资料，按一定标准 可手 来分析、t t q # d 监测商业银行的现状、存在的问题和风险凼素及其发展趋势的种监管 方式。它包括要求银行机构及时提供各种财务统计报表、外部审讨根告等，监管当局也 要及时搜集独立的评级机构和其他国际性组织的有关报告确认报告的可靠性和真实日二， 然后对前述报告、报表进行分析，确认银行机构的经营管理隋况。非现场稽核在刚问r ： 有一定的滞后，但通过p l ( i 挂统计力该、建立预警系统以发i 弛银行存在的早期信号是可能 的。除去一蝼常规的财务数据外，其它信号如表外业务的超常规增长、组织机构的蕈人 变化、高层领导人员的大量变动等也i j 以作为预警系统的指标而被了以重视。 现场检查则手要通过派出检沓组列商业银行现场查阅账簿、文件及与仃关人员进jj ： 座谈等，确定银行机构的经营活动是否合法枪奁业务活动的做法与捌手足舌合# 儿以 p f 价银行机构的内部管理情况、外部监挖效果和管理人员的能力。由1 。现场实地拎夼常 常会影响银行机构的j f 常经营，而h 也对监管人员的数量提出要求，闪而常t 她的见场检 盘不宜过于频繁，但是，对于紧急事什实施及时而h 充分的；i ：常枷现场检奇可以防止事 念恶化。 1 5 2 银行监管当局委托i 临管 委托可以分为三个层次：一是蚕托银行内部的稽核机构进行雌管；：足委托会计师 事务所或审讣师事务所对银行实施检查；三是委托咨询评估机构对银仃进行评什。 1 5 3 行业自律管理 建立银行同业公会或银行业协会通过制定自律规则或f 7 律公约约束和监督会蹦行 为，防范或惩戒会员违规行为。对那些在法觇t f ：没肓约束的，如恶性竞予等通过行、i i ， 协调达到l 瓶管目标。 2 银行监管的国际比较及发展趋势 2 1西方主要国家的银行监管考察 2 1 1 银行监管主体及其分工 美国是双层多头银行监管的代表。所谓“双层”是指美国在联邦一级与州 一级都可以对银行发照注册并进行监管。“多元”则指对银行的监管由货币监理署、联邦 储备委员会( 简称联储) 、联邦存款保险公司和州立监管机构等多家机构分头负责。美联 f i 告( f r s ) t 要负责监管州注册的联储会员银行，1 9 9 9 年1 1 月金融服务现代化法案 绎国会和总统批准后，美联储又增加了作为金融持股公司监管者的职能。联邦存款保险 4 郭翠荣我国银行监管研究2 0 0 2 伍 公司( f e d e r a ld e p o s i tl m u r m r ec o n p o r a f i o n ，f d i c ) 负责监管所有参加保险的州立非联 储会员银行。货币监理署( o t f i c e o f d l e c o m p t r o u e r o f t h e c u r r e n c y ，o c c ) 负责监管所有 在联邦注册的同民银行和外国银行分支机构。储贷监理署( t h eo r i f i c e o ft h et h r i f t s u p e r v l s i o n ，o t s ) 负责监管所有属于储蓄机构保险基金的联邦和卅胜册的储贷机构。 国家信朋社管理局( t h e n a f o n a l c r e d i t u i f i o n a d m i n i s 订a f i o n ，n c u a ) 负责监管所有参加 联邦保险的信_ e j 社。除货币监理署和储贷监理署在行政j 二隶属财政部外，其余3 家则为 独立的联邦政府机构。除j ，上述五家联邦级的金融监管机构外，由r 美国实行双轨银行 制，每个卅又都设有自己的银行监管部门，通常称之为卅i 银行( 1 ) e p a r l a n o l to ff m a l l c 瑚 i n s f i t u f i o m d 兀) ，主要负责对本州注册的银行，尤其是本州注册的非联储会员银行的监 管。由于几乎所有的州注册银行部参加了联邦存款保险，冈此这些银行【! 土同时接受联邦 存款保险公司的监督，即同时处丁二联邦和州两级金融监管机构的双重；氍管之f 。此外 美陶丁1 9 7 8 年成立了联邦金融机构检查委员会，由货币l 里署、联邦存款保险公司、储 贷监理署、国家信用社管理局的第一把手和美联储的一位理事组成，各家轮流担f t f 席 下发专职办公宝和儿个_ 作组，负责协调和统一联邦级监管机构的政策和活z 山。 英幽在1 9 8 0 年以前对银行q p 的监管由英格! ! 银行组织负责。8 ( 年代以后，随首：混 业经营的发展分、氍管已逐渐不能适应金融f 理的需要。1 9 9 7 年_ = 党政府卜台以后 对金融业进行r 萝大改革，于1 9 9 7 年1 0 月2 8 卜1 将英格兰银行、证券投资委员会霸i 其它 金融自律组织合许，成立j 新的统一的超级金融监锊机构金融服务局集对银行、 证券、期货、保险等多方面的监管职能于一身。英格兰银行除保留最后货歉人耳l 墒钞 、， 将对银行业的监管权力移交给了该机构。口前金融服务局是英国银行、i k 的上体：! # 管机关。 2 0 ( 1 ( 1 年6 月，英【目通过了金融市场与服务法窠从法律e 确认了上述金融监锖体制 的改变。英格兰银行的监管职能虽然被转移出去但由丁其最后贷款人的角色和对金融 机构统计数据的长期积累和掌握，金融监管仍然需要它的参与。根据( 1 9 9 8 年蜒格。! 银 行法和英格兰银行与财政部和金融服务局的备忘录，英格兰银行仍负有维护稿个金融 系统稳定的职责。为此英格兰银行内部| 殳立了由彳k 挂帅的金融稳定委员会和1 4 0 人 编制的金融市场稳定局。 法旧实行单层多头的银行骺管体系，管删权力集中于叶j 央银行一法鼍曲银仃，卜 中央银行一级又分别由巧个以上的机构负责银 i 体系的监督管理，即法3 7 曲银行、ik l 家 信贷委员会、银行法枷委员会和银行委员会等机构共i i j 负责银行体系的管理。1 9 8 4 年颁 布的新银行法觇定，由银行委员会负责对所有从事银行业务的机构t 法、! 两银7 r _ f 1 1 从事金融服务的邮政机构除外) 的监督和管理银行委员会的主要职责是监督银行法律、 法规的贯彻执行，监控银行的财剁犬况，督促其稳健经营，是法国最重要的金融监管机 关。受银行委员会委托法兰两银行对粥氍督对象实施现场检查。银行法规委员会负责 制定监管法规、鬯滇比率及会计标准，规定银行的业务活动范围。国家信贷委员会负责 注册，掌握注册银行名单，审查银行最低资本、法律身份与管理能力。 德斟是最早建立独立的综合金融监管机构的国家。早在1 1 年，联邦德国通过j 银行法，授权建立联邦银行监督局( 以下简称银监局) 。银监局直接隶属于德吲财政 邬，被授权在银行监管巾发 军中心作用，同时银行法要求银监局任监管中与德意志 硕士学位论文我国银行监管研究丕：坐壅、业盔兰 联邦银行( 中央银行) 和联邦证券交易监督局( 证监局) 合作。由于德国银行业可以同 日寸经营证券和保险，银局实际上就是一个综合金融监管当局。- 银行法承认银监局 的功能与德赢盖联邦银行的功能密不可分，而且银监局自身缺乏分支机构，必须借助于 德意志联邦银行的机构和网点，因此德意志联邦银行被要求参与银行监管。银监局负责 制定和颁布联邦政府有关监管的规章制度德意志联邦银行负责收集、处理、分析银行 业务和财务报告以及有关资料，对银行进行日常监督和管理。在涉及银行资本金和流动 性的重大政策问题上，银监局需征得德意志联邦银行的同意。此外，银监局主要职责是 防止滥用内部信息、不定期收集监管信息以及监督雨大的股权交易等。 日本的银行监管职责由大藏省( 财政部) 和日本银行( 中央银行) 共同履行。1 9 9 8 年7 月根据金融监督厅法，大藏省没立金融监督厅行使对银行和其他金融机构的监 管职责。日本银行则根据银行法及每个银行在日本银行开设往来账户时双方签汀的 “不反对h 本银行根据需要进行入内检奄”的契约。对筹银行的报表等统汁资荆进行分 析) ：实行现场检查其监管侧更十业务监管。 2 1 2 要监管方式 美国，现场检查是银行临管的基t l 荚幽监管当局每年至少刈银行机 勾进行次 j m 场检奋，对经营状况较差的银行会增加检查的次数。现场检查书先可漉知银行，采取 突然检查的疗式。现场检查根据统一的银行评级体系的内容进行即骆驼( c a m e l ) 评级制度。“c a m e l ”足即日考评指标的英文单词首j 。母组合，c 代表资木充足度，a 代表资产质量水、hm 代表管理水平e 代表盈利水平，l 代农流动。降。现场检螽八吡 对五个指标逐一检查，j ：评l j 共五个级别，最后再根据这丁土个指标进行综合甜强， 评级的结果仅供内部使用而4 i 对外公丌。根据评级的高低，监管当局可以决定址7r 需要 对该银行进行特圳的关注以及增加现场检杏的次数。另外美【崮还要求各大银行委 e 执 照社会会计师进行年度审汁。另外，美国的归见场枪杏为年四次，要求银彳丁按李划i 土 报表。1 9 9 3 年以后，美联储建立r 一个名为“金融机构监j 卒系统”的 阿见j 历脏拧佛系。 它包括3 0 个参数以及些根据地区经济条件设立的i ；付加参数，舒个参数足。个财务比 率并用年变动牢表示。利用计算机计算每个参数的级别，最后综合评出i 一5 个级别求 确定被评对象的经营状况。 英国对银行业的雌管采用“自我管理”的方试通过“道义劝说”刈银行机枷均业 务 舌动和经营行为进行监督管理。具体方法是以对银行报表、资料的核台与分析为l 。 与被监督机构高层人员的经常性会i 炎为补充。同叫 蛊管机构还加强自己与私营的f h 汁 机构之间的联系，间接了解银行会计报表、帐务真实降、完整陡、业务经营的合法r i ：及 其它一些信息。监管机构一般0 i 进行现场检查，也不宜接从事对商业银行的审计叫# 。 但如果确实需要，可以指派人员对“获准机构”及其执股公司、刖属企业进行调奇。 法国银行业监管的方法是实施现场检查法。法嗣银行委员会负责对银行业实施j 地场 检查，检查重点是经营风险和比率管理，以核实被检查单位的谨慎经营和内部控制状况 华提出谨慎的处理意见和偿付要求。现场检查的对象一般仅限于银行的总部，旧可以扩 展刘被枪查单f = ；) = 的附属机构和由其直接或间接拧制的其他信贷机构，f m 、扩人到法国银 行在国外分史行或附属机构。银行委员会的检查结果向被检查单位的董事会和外部审汁 6 ! ! 鲨茎 塞里堡! ! 堕笪堕塞 ! 堕一 师, i i - i - 1 7 。各信贷机构必须从“获准名单”中选择自己的外部审计师，外部审计师的任命 要呈送银行委员会备案银行委员会有权要求其提供与之有关的其他资料。银行的会计 核算、财务收支等内容主要由内部审计部门或外部审计师负责检查。 德国的联邦银行监督局和德意志联邦银行有权要求有关银行向其呈送业务资料。前 青还有权对各家银行进行现场检查。外部审计师在银行监管中的作用很重要，与临管机 关的关系密切。 在日本，所有银行向大藏省和h 本银行呈送业务报表和其他资料。非l 场检查主要 山信用机构管理局承担，通过银行的各种报表及其它资料，分析资本、资产、流动陀、 收益等多方面的状况。大藏省和日本银行对银行机构实施常规现场检查 一般为2 _ 3 年 一次。现场检查借鉴了美国的c a m e l 评级制度，也检查银行资本充足率、资产质量、 管理能力、盈利水平、流动性五个方面，并做h 1 综合评价。同样评级的结果也只作内 部的参考，而不对外公布。另外，人藏省有权要求审计师向其提供有关资糊。 2 1 3 监管内容 目前两方主要国家的银行监管基本按照巴塞尔协议和巴塞尔银行管理 委员会1 9 9 7 年颁布的有效银行龉管的核心原则的宗旨和原则，将风险管理、市场准 入管理、存歙保险管理、资本充足率管理、资本流动性管理、公平竞争管理、保护消费 背权益和储户利益等作为银行监管的i 要内容。考虑到对我国银f 州a 管的借鉴意义选 择存款保险、危机处理阿个方面的内容进行比较。 2 1 3 1各国存款保险制度比较 美斟联邦存款保险公司成立：j 一3 0 年代经济大萧条叫期，其最 | j j 资本由财政 部拨款l5 亿美元其余由各联邦储备银行认购。所有国民银行、联储的会员银行 乏外 j 司银行在美机构强制性参加保险，非会员行的州银行实行自愿参保原则。尊实i ：，到1 9 8 1 年9 7 8 的商业银行参加了存款保险，投保银行存款r i 所有银行存款的9 7 9 。存款保 险费率为0 2 3 ，但实际保费远远低丁此，斟为联邦存款保险公司实行保费返还制度， 即将每一年度的保费收入减去营业费用、保险损失准备金以及弥补过去超过损失准符金 的损失后的余额返还给投保银行，返还比例在自j 左右。最j 自潞偿限额为j 0 万荚7 l 但实际上联邦存款保险公司向倒闭的投保银行的存款人支付的赔偿高达这些儆行存款n j 9 96 。 英格鼍银行为保护中小存款者的利益，根据1 9 7 9 年银行法设、 丁存款 保护委员会保险基金。存款保护委员会在英格兰银行领导下经营保险业务管理保险牡 金。于1 9 8 2 年开始实施的存款保险是强制性的每投保银行应向委员会交纳j 种资金： 最初期资金、继增资金和特别出资。存款保护的范围限于认可机构在英国境内i 吸收的英 镑存款，由于保护的是中小存款者，所以有保证的存款、原定到期曰为5 年以j ：的存款、 在英国发行的英镑定期存单、银行同业存款不在保护范围内。保险实行的足共同保险， 赔偿率为7 5 ，且最高不超过2 万英镑。 法国十1 9 7 9 年制定存款保险制度，参保对象为在法【訇经营的一切银行，即 包 矽h 国银行在法国的分支机构，而不包括法崮银j 在国外的分支机构。保险基金的米 源主要是按参加存款保险的银行的等级标准，根据其存款总额直接捐款形成。对单个存 7 硕士学位论文我国银行监管研究 东北农业大学 款人提供存款保护的高限是4 0 0 ( 1 0 ( ) 法郎但银行同业存款、c d 及外币存款小在保护 之列。法国没有没置官方的存款保险机构，存款保险由银行协会负责。 德国从1 9 6 6 年起实行居民存款保险制度由德国境内的商业银行自愿申清 参加，负责管理的机构是德国商业银行联邦公会。保险基金的资金来源依靠成员银行所 交纳的保费，保费金额般为各银行每年存款总额( 银行同业存款除外) 的00 3 ，必 要时可以增加到0 ( 1 6 。存款可以获得相当于银行资本3 0 的赔偿。 日本于1 9 7 1 年4 月通过了存款保险法和存款保险法案实施令。同年7 月由 日本政府、日本银行、民间金融机构各出资l 乃设立了日本存款保险公司保险公司接 受大藏大臣的监督和领导。根据存款保险法，所有收受存款的机构必须投保。受保护的 存款包括存款、定期存款、互助银行法规定的定期缴款等但外币存款、转让 生存款， 从国家或地方公共团体、日本国有铁路、电信电话公社、依特别法设立的法人接受的存 款，从日本银行、存款保险公司及一些金融机构接受的存款，无记名式的存款等被排除 在外。存款保险的最高费率是o1 2 ，最高赔偿限额为1 0 0 0 万日元。 2 1 3 2 各国银行危机管理的比较 美联储对有问题银行采取非正式的行政措施和正式的强制行动。通常的方法是：责 令现有股东注入资金，更换管理层；争取向其他银行借款，寻求与其他银行合作。对临 近破产的银行联邦存款保险公司可以采取必要措施：提供直接资金支持以维持银行继 $ 卖营业；支持其他机构收购破产银行。如果上述努力不成，尝浏哿破产银行的投保存款 进行理赔。 英格兰银行随时可以向英国金融体系注入必要的资金，对个别融资困难的银行提供 特殊流动性支持。对陷入困境的银行采取一系列措施，包括专门调查、吊销吸收存款许 可证、停业整理等。 法兰西银行可以通过购买不合格票据的方式向周转不灵的金融机构提供支持。法兰 西银行行长可以要求各股东向陷入困境的银行进一步提供资金支持，并可在行业范围内 组织开展救助活动，以稳定公众信心。 德意志联邦银 j = 通过限额以内的合格票据存灿现和证券抵押贷款的方式向银行提 供流动性支持。由德意志联邦银 亍干u 备银行合股组建流z 力性巨助银彳，向那些智时遇到 流动性困难的银行提供帮助。联邦银行监管署可以禁j r 肓关信贷机构支付与清偿债务无 关的款项，暂停其与客户于f 腱业务以便有关方面采取措施解决问题若问题仍小能解 决，联邦银行监管户就必须请求法院按照法律程序对信贷机构进行破产清理。 日本银行通过信贷限额之内的逐日放宽帮助银行解决临时性的流动性困难，财政部 对有问题的银行可以暂停其部分或全部金融业务、接管其财产、吊销其营业经营执照等 措旌- 。存款保险公司可以向那些有意收购或兼并危机银行的金融机构提供资金帮助。 2 2 巴塞尔协议监管思想的深化 2 0 0 1 年6 月2 5 日巴塞尔委员会发表了经过两度修正的新巴塞尔资本协议第 三个征求意见稿，经过年时间的研究，在今年7 月1 0 日的会议l ，巴塞尔委员会内部 8 郭掣荣我国银行监管研究 就新巴塞尔协议的许多重要问题达成一致，并就此发表r 新闻稿。从1 9 7 5 年9 月第一个 巴塞尔协议到1 9 9 9 年6 月新巴塞尔资本协议( 人称“新巴塞尔协议”) 第个征求意 见稿的出台，再到2 0 0 5 年新协议的正式实施，时间跨度长达3 0 年。几十年来，巴塞尔 协议的内容不断丰富，所体现的监管思想也不断深化，并形成了协议三大支柱。 2 2 1 最低资本要求 2 2 1 1 在旧协议的基础 ：拓展了风险的范畴 在当前的金融格局下，尽管信用风险仍然足银行经营中面临的主要风险，但市场风 险和操作风险的影响及其产生的破坏力却在进步加大。斟此，新协议存银行最低资本 要求的公式中，分母由原来单纯反映信用风险的加权资产加上r 反映市场风险和操作风 险的内容。信用风险采用标准法或基于内部评级法确定( 基f - 内部评级法又有基本法和 高级法的区别，j 种方法的复杂程度依次递增) 。新f ! ) j 1 议允许银行根据自身的风险管水 中和、j p 务的复杂程度灵活运用，并建议业务相对简单、管i l 相对薄弱的银行使用旧协议 捉 i f 的标准法，实力较强的银行采_ f j 基于内部的p f 级方法。 2 2 1 2 士计量方法i ：有所改进与创新 巴塞尔委员会t 1 渐协议中根据银行、p 务锚综复杂的现状，女造尤其是创新j ，- 一蝗汁 黾风险和资本的方法，这些方法的推出在很大程度j 解决了旧1 办议相关内容过1 ：僵化、 育失公允的遗留问题，而日使新协议更具指导意义和可操作性。 2 2 1 3 扩人r 资本约束范围 针对各界i ii h 协议的批评，新f 办议对诸如组织形式、交易r 具等的，巫功提m7 k l ls , y 的资本约束对策。对于单笔超过银行资本规模经营1 5 的对非银行机构的投资，或拧这 类投资的总规横超过银行资本的就要从银行资本中减除相同数额：列于以舒i k 银行业务 为丰的金融 期2 公司以及证券化的资产，m 0 币新制定了资本金耍求，要求银行提全、提 足各种类、各形式资产的最低资本金：此外，还充分考虑剑j ，铷2 公司下不j i j 机构的 ： 农问题t 并己着手推动与保险业监管机构的合作，拟制定新的十仃应规| i ! | j 来形成金融、* 合监管的架构，以适应银行全能化发展的大趋势。 2 2 2 监管部门的监督检查 在新胁议中巴塞尔委员会强化了各国金融舱管当局的职责，提f r 4 2 为详尽的配癸 措施。这反映出巴摩尔委员会仍然没有轻视银行作为利益：七体利用信息的不对称作迎 背舱管规则的逆向选择、并i 1 此产生道德风险的问题，有j t , f a 目标) 己宵行为规范和拈施 的监管当局就显得， 己为霞要。巴塞尔委员会希望监管当局担当起= 大耳i 渍：一是全向监 管银行资本充足状况。这町以分三个步骤进行，首先是判断银行魁否达到党足率的要求 判断的依据主要有银行所处市场的陛质、收益的可靠性和有效性、银行的风险管理水、r 以及以往的风险化解记录：其次是根据银行风险状况和外部经营环境的变化提出高于 最低限度的资本金要求：最后在资本规模低于最低要求时适当进行必要的干预。：足 培育银行的内部信用评估体系。巴塞尔委员会鼓励银行使用基于内部信用评级的风险计 量方法，这种方法分为低级和高级两个层次。对每个银行来说部有个由基础法向高 级法过渡的阶段，监管当局在这阶段的内部信用评估件系培育职责就是给出四个卜耍 输八参数i g d 、e b f f ) 、p d 以及m 中的前三个，并促成这一阶段的尽早结束。在此基础 硕士学位论文我国银行监营研究 东北农、l p 大学 上，还要及时检查银行的内部评估程序和资本战略，使银行的资本水平与风险程度合理 匹配。三是加快制度化进程。2 0 0 1 年的新协议修改稿特别要求，商业银行除了按照新巴 塞尔协议的规定行事之外，还必须向监管当局提交完备的资产分类制度安排、内部风险 评估制度安排等，从而使得与新形势相适应的新方法得到有力的制度保证。至于监管乃 法，新协议仍然强调现场检查和非现场检查苷并用的主张。 2 2 3 市场约束 旧协议出台时，经济学家曾指出，信息的不对称应该是银行可能损害社会利益从而 需要监管的重要原因，但巴塞尔委员会更多采纳的是银行信息不宜公开的观点。这些脱 点认为：银行业务具有与其他行业明显不同的特殊性无论是吸收存款还是发放贷款 阱步及到客户的商业秘密：正因为银行是一个高负债经营的特殊行业，信息公开就会影 响到银行乃至整个银行业的安全与稳定；此外，无论是银行的价格还是其资产的风险 部处于反复无常状态，因而信息披露的意义并小大。 新协议显然摒弃了这些观点，它更多的是从公众公司的角度来看待银行，强调以市 场的力量来约束银行认为市场是股强大的推动银行合理、有效配置资源许令面扦r 制 经营风险的外在力量，具有内部改善经营、外部加强临管所发挥不了的作用。作为公众 公司的银行只有象其它公众公司一样建立了现代公一j 治理结构、理顺r 委托代理关系、 确立了内部制衡和约束机制，才能真i f 建立风险资产与资本的良性匹配关系，从i 斫m 接 受n f 场约束的同时赢得市场。资本充足状况和风险抒瑞情力及控制记录良好的银行能以 更优惠的价格和条件从市场上获取资源，而风险程度偏高的银行则往 _ _ 要支付更高的m 险溢价、提供额外的担保或采取其他保全措施。 新协议修改稿以推进信启搬露来确保市场对银“的约束效果。也塞尔委贝会首先提 出伞面信息披露的理念，认为不仅要披露风险和资本允足状况的信息，而且要披露x 泮估和管理过程、资本结构以及风险与资本匹配状况的信息；小仅要披露定性的信息， 而且要披露定量的信息：不仅要披露核心倍启、而目耍披露附加信息。r - 次是对信息披 露本身出要求监管机构加强监管，并对银行的信息披露体系进行评f r 。 2 3国际银行监管的发展趋势 2 3 1 在实施合觇性监管的同时，进步强化风险监管 各国金融监管当局逐渐认识到，j s 管有些金融机构能够遵从监管当局制定的各项监 管规章制度但是仍然不能确保有效地防范和化解风险。相刘于金融止务的快速发眨， 大部分金融法规制度的更新其有滞后性，从而使其有效陛常常受到一定限制。凶此，锌 围银行监管当局在加强合规性监管的同时开蝓主重风险监管，注重对风险的早期识别、 预警和控制尤其注重银行机构内部的风险控制和管理，注重考核金融机构识别、衡昔、 临测和控制风险的能力和水平。 2 3 2 在不断完善对银行传统业务风险监管的同叫，强调对银行创新业务风险 临管 近些年来，银行机构以金融衍生产品交易、网络化银行业务和投资银行业务为 要 0 郭翠荣 我国银行监管研究 内容的金融创新k 务快速发展，上述业务在创造更大收益的同时，也伴随着更大的风险， 对金融市场和银行体系安全造成的冲击也更为直接和猛烈。因此，各国银行监管当局在 加强对传统银行业务风险监管的同时，开始注重对银行刨新业务风险的监管，并制定相 应的监管法规和操作指引，以规范业务发展，督促银行机构防范和控制风险。巴塞尔银 行崎管委员会也为完善金融自u 新业务风险的监管，特别是其市场风险、对方违约风险及 操作风险等风险的监管，提供了许多参考性文献、国际最佳实践及主要原则。 2 3 3强调银行机构的公司治理结构 良好的公司治理结构足单个银行机构和整个银行体系安全稳定的基本保障，公司治 理结构存在严重问题，其后果可能是灾难性的，凼此建立良好的公司治理结构已得到出 际金融组织和各国金融监管当局的高度关注。历史f 浒多银行部因治理结构不良而导致 危机。亚洲金融危机的深刻教训之一，就是这些国家的银行治理结构存往严重缺陷。 一 g 亚洲国家的银行存金融危机过后痛定思痛，都致力于公司治理结构的改革，并将这种 改革作为生存和发展的重要保障。4 ；少国家根据理论和实践成果，专门起草并发布j 关 j 良好公司治理结构的指引或原则。 2 3 a强调商业银行的内部控制与风险管理体系 尽管银行监管当局建，诸多监管原则和标准，但这种监管毕竟是外部的银行机 构是否能稳健、安全绎营关键还在十其自身能否建立良好的公司治理结构和有效i i , l i j , 部控制系统。换高之监管当局无法也不应当替代银仃机构的内部瞥理，裔则小仪小能 实现对风险的有效防范与控制，同时还会增自u 监管的无效成本，j 且自苛业银行的剔建。 壤于这样的认识，各闷监管当局更加霓视银行机构冉勺内部拧制制度和风险管i 刚小系建设， e 要依靠葫j p 银行自身管理实现稳健经营和健康发展。闻此，监管当局的辛要职责花1 如果银行机椒殳有建立完善的内部摔制和风除管删奉系，或昔没有很好地键 j 执 i 内邮 控制和风险管理制度，监管当局应当介入并根据问题的严重程度采取相应的监管，h 施， 防j l 问题进一步扩大和蔓延。 2 3 5强调信息披露与市场约束 许多国际金融组织及金融监管当局部把亚洲金融危机部分地归结为f 。i l l k l 家的金融 体系矸q 矗明，因此提倡和要求各国最大限度地充分披露会融信息，增加金融运行的透1 9 j 度。不能充分披露金融信息，使存款人和投资人不能对银行的风险做m 及州、客观的判 断，使监管当局0 i 能及时临测、评价和控制银彳亍机构的风险使银行机构的自我约爪放 松金融风险不断积累。 2 4国际银行监管对我国的启示 2 4 1没有一个“最理想监管模式”可在全球适用 不同国家现行的监管体制都存在不同程度的问题而f 1 最适宜的监管体制及结构也 许非固定4 j 变的。换言之，金融监管模式并无优劣之分不同经营体制与不删 a 管体制 的备种组合都有成功的实例，关键是根据自身国情选择最适合的模式。