出入库管理内部控制制度.doc

有限公司出入库管理内部控制制度第一章 总则第一条 为了提高仓库管理效率，方便随时了解当前库存情况及各种出入库信息，对我公司仓库实行电算化管理。第二条 根据中华人民共和国会计法、企业内部控制基本规范等法律法规，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第二章 不相容职务分离第三条 仓库管理员与实物管理员分离；第三章 物资入库的办理第四条 物资包括客户自带原辅材料和本公司采购的物资。第五条 客户自带原辅材料客户自带材料，按材料存放地点，分别建立辅助备查账，入库时分在“来料加工材料登记薄”上予以登记，在库房存放时,由库房实物管理员分管生产副职签字确认，在车间存放时，由分管生产副职客户代表签字确认。第六条 公司采购物资一、当月收到货物，月末发票未到1、实物管理员根据已收到货物，填写“验收单”、由采购人实物管理员分别签字；2、仓库管理员按实收数量及采购估价填制“采购入库单”，由审核人采购人实物管理员分别签字；3、月末，财务科进行正常单据记帐；4、月末，财务科可通过查询“货到票未到明细表”、“货到票未到统计表”、“暂估入库余额表”汇总未到发票情况并进行估价处理。二、当月收到货物，且收到发票1、实物管理员根据购货发票核对收到货物的品种、数量，填写“验收单”、由采购人实物管理员分别签字；2、仓库管理员按实收数量及发票载明单价填制“采购入库单”，由审核人采购人实物管理员分别签字，仓库管理员依据“采购入库单”自动生成采购发票及采购结算单；3、若已办理估价入库的，仓库管理员依据上月已填制的采购入库单生成采购发票及采购结算单；4、月末，财务科进行正常单据记账及结算成本处理，系统会自动生成“红蓝回冲单”冲销原估价入库。三、生产科库房负责采购物资目录库的动态更新。四、“验收单”一式三联，一联存根，一联交财务科材料会计，一联交财务科总帐会计。五、“采购入库单”连续编号，一式三联，一联存根，一联交财务科材料会计，一联交财务科总帐会计。 第七条 生产配件以外的物资由于没有单独设立库房管理，因此由采购人填写提供货物、劳务、工程验收单，并由收货人采购单位负责人验收人分别签字。第四章 物资出库的办理第八条 客户自带原辅材料客户自带材料，出库时在“来料加工材料登记薄”上予以登记，领取存放在库房的材料时，由库房实物管理人分管生产副职签字确认，领取存放在车间的材料时，由分管生产副职签字确认。第九条 公司采购物资1、仓库管理员根据车间领用申请，填制“材料出库单”，实物管理员根据领料单上注明的品种、数量出库，由审核人实物管理员领料人分别签字；2、“材料出库单”连续编号，一式三联，一联存根，一联交财务科材料会计，一联交财务科总帐会计；3、月末，财务科打印出库汇总表，进行出库核算并进行正常单据记帐；第五章 产成品入库的办理第十条 产成品是指公司承揽的外协劳务，按照合同约定条件，可以对外销售的各类产品。第十一条 产成品设一级库、二级库，一级库指生产科库房，生产科是管理责任单位，一级库房负责产成品目录库的动态更新；二级库指各生产车间设立的库房，各生产车间是管理责任单位。第十二条 产成品完工，经检验合格后办理入库手续。1、产成品入库必须先在二级库办理入库手续。2、二级库仓库管理员根据实收数量填制“产成品入库单”，由审核人实物管理员分管生产副职分别签字；3、产成品需移送一级库时，按第十八条办理。第十三条 “产成品入库单”连续编号，一式二联，一联车间留存，一联交厂家。第十四条 月末，财务科打印入库汇总表进行入库核算并进行正常单据记帐。第六章 产成品出库的办理第十五条 产成品在一、二级库出库时，由各自仓库管理员在销售管理中填制“发货单”，审核“发货单”后系统自动生成“销售出库单”并打印，实物管理员根据“销售出库单”上注明的产成品品种、数量出库，由审核人实物管理员分管生产副职客户代表或提货人分别签字。第十六条 月末，财务科打印出库汇总表，进行出库核算并进行正常单据记帐。第十七条 “销售出库单”连续编号，一式五联，产成品在一级库出库时，一联存根，一联交财务科作为开具发票的依据，一联车间留存，一联交提货人，一联交大门；产成品在二级库出库时，一联存根，一联交财务科作为开具发票的依据，一联交生产科，一联交提货人，一联交大门。 第十八条 产成品需由二级库向一级库转移时，由二级库仓库管理员填制“调拨单”，“调拨单”由审核人实物管理员客户代表分别签字后，将需要转移的产成品移送到一级库，并由一级库实物管理员核对后签字确认。第十九条 “调拨单“连续编号，一式三联，一联二级库存根，一联交财务科，一联一级库房留存。第二十条 退库的办理1、销售的产成品由于各种原因产生退库时，由一、二级出库制单人在销售管理中填制“退货单”，审核“退货单”后系统自动生成“红字销售出库单”并打印，由审核人实物管理员分管生产副职客户代表或送货人分别签字。2、“退货单”连续编号，一式二联，一联库房（一级或二级）存根，一联交财务科开具红字销售发票。第七章 出入库、结帐及开具发票时间第二十一条 入库时间当产品完工并验收后，应及时办理入库。第二十二条 出库时间根据“发货单”进行出库。第二十三条 结帐时间 上月26日到本月25日为一个出入库期间，本月26日财务科对出入库模块进行结帐处理，上一个出入库期间的单据将不能填制。 第二十四条 销售发票开具时间 上月26日到本月25日的“销售出库单”，可在本月开具销售发票，本月25日以后的“销售出库单”，在下月开具销售发票。第八章 盘点与清查 第二十五条 一级库房、二级库房按月对公司外购物资、产成品进行盘点，并编制“盘点表”，“盘点表”一式两份，经部门负责人签字后，一份交财务科，一份本部门留存