（公共管理专业论文）贵州省财政与经济可持续发展研究.pdf

摘要 财政的基础是经济，经济的发展是财政收入的源泉，国民经济发展的缓慢必 然导致政府财政收入的萎缩。财政收入的增长情况关系着一个国家或地方的经济 发展和社会稳定。财政作为一种政府的经济行为，它肩负着资源配置、收入分配、 经济稳定的作用。在市场缺失、不完善或有市场但动作低效的情况下，财政可以 通过税收职能、财政支出调控职能对经济能动地发挥作用。一国财政收入与财政 支出对其经济的可持续发展产生影响，同样经济是否能持续健康地发展对于稳定 财政收入具有重要作用。当前中国经济政策正处于转轨阶段，一些政策和体制因 素还不稳定，财税政策也在调整转换之中，同时，中国加入w t o ，给各行业带来 了机遇与挑战，如何调整经济结构，发展税收支柱产业，稳定和增加政府财政收 入，保持经济持续健康增长是本文研究的问题所在。 本论文运用经济发展指标和财税指标，建立g d p 与财政收入的计量经济模 型，采有定量与定性相结合的方法，侧重于财政收入角度，对财政与经济可持续 发展进行研究。通过实证研究我们发现，贵州省的财政收入与经济发展有着密切 地正相关关系。并且，不同行业和产业的经济增长对贵州省的财政收入影响很大， 财政支出结构又影响着经济增长结构和质量。本文正是在这种逻辑框架下研究贵 州省财政与经济的可持续发展。 关键词：财政收入，财政支出，经济增长，可持续发展，第三产业 a b s t r a c t f i s c a lr e v e n u ei sd e t e r m i n e db yt h ec ；c o n o m ya n dt h ed e v e l o p m e n to fe c o n o m yi st h es o u r c e o ft h ef i s c a ll c v e n u c ，8 0 ，t h es l o wd e v e l o p m e n to f n a t i o n a le c o n o m ym u s tl e a dt od e c r c 啦t h e n a t i o n a lf i s c a lr e v e n u e t h eg r o w t ho ff i s c a ll 州e n u cc o n c 宅f l l st h ee c o n o m i cd e v e l o p m e n ta n d s o c i a ls t a b i l i t yo fac o u n t r y0 1 ar e g i o n a l f i s c a l 弱ag o v e r n m e n te c o n o m i cb e h a v i o r , i ti s r e s p o n s i b l ef o ra l l o c a t i o no fr e s o u r c c g 、r e v e n u ed i s t r i b u t i o na n de c o n o m i cs t a b i l i t y u n d e r c o n d i t i o no fm a r k e td e f a u l t 、m a r k e ti m p e r f e c t i o no rt h em a r k e to p e r a t i o ni si n e f f i c i e n t , f i s c a lc a r l p l a yad y n a m i c r o l e0 1 1t h ee c o n o m yt h r o u g ht h ec o n u o lf u n c t i o n so f t a xa n df i n a n c i a le x p e n d i t u r e f i s c a lr e v e n u ea n de x l ：e n d i t u r ei nac o u n t r yc a nh a v ee f f e c tt h es u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to f e c o n o m y ，t h es u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to fe c o n o m y i sa l s ov e r yi m p o r t a n tt os t a b l e 凰c a lr e v e n u e t h ec u r r e n te c o n o m i cp o l i c yo fc h i n ai sd u r i n gt h et r a n s i t i o np e r i o d , $ o m ep o l i c i e sa n ds y s t e m f a c t o r sa r cs t i l lu n s t a b l e ，t h ef i n a n c ea n dt a x a t i o np o l i c yi sd u r i n ga d j u s t i n ga n dc o n v e r t i n g ，a tt h e m e a n t i m e ，c h i n a se n t r yi n t ow t o w i l lb r i n go p p o r t u n i t i e sa n dc h a l l e n g e st oe v e r yf i e l d , ，t h e p o i n to ft h i sp a p e ri sh o w t oa d j u s te c o n o m i cs t r u c t u r e ，h o wt od e v e l o pt h ep i l l a ri n d u s t r yo ft a x ， h o wt os t a b l ea n di n c r e a s et h en a t i o n a lf i s c a l1 - e v e n u ea n dd r i v et h ee c o n o m y t ok e e pg r o w i n gi na h e a l t h yw a y t h i sp a p e ra p p l i e sae c o n o m i cm o d e lo fg d pa n df i s c a lr e v e n u eb u i l d i n gb ye c o n o m i c d e v e l o p m e n ti n d e xa n df i s li n d e xt or e s e a r c ht h e 丘s 翻a n ds u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to fe c o n o m y u s i n gs o m eq u a l i t a t i v e l y a n dq u a n t i t a t i v e l yc o m b i n e dm e t h o d sw i t he m p h a s i so nt h ef i s c a l r c v e n l 2 【e t h ee v i d e n c e so b t a i n e di no u rr e s e a r c hs h o w st h a tt h e r ei ss t r o n g l yp o s i t i v ec o r r e l a t i o n b c 老w e nt h ee c o n o m ya n df i s c a ll 1 w e n u ei ng u i z h o up r o v i n c e m o r e o v e r , t h ed i f f e r e n ts e c t o r s w h e r et h ee c o n o m i cg r o w t hs h o w sh a v ea ni n f l u e n c eu p o nt h ev o l u m e so ft h ef i s c a lr e v e n u eo f g u i z h o ua n dt h ef i s c a le x p e n d i t u r es t r u c t u r ei n f l u e n c e st h es t r u c t u r ea n dq u a l i t yo fe c o n o m i c g r o w t h i ti si nt h i sf r a m e w o r kt h a tt h i sp a p e rr e s e a r c h e si n t h es u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to ft h e f i s c a lr f v f n u ea n dt h ee c o n o m yo fg u i z h o up r o v i n c e k e y w o r d s ：f i s c a lr e v e n u e ，f i s c a le x p e n d i t u r e ，e c o n o m i cg r o w t h s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n t , t e r t i a r yi n d u s t r y v 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是泰入在导师的指导下，独 立进行研究所取得的成果除文中已经注明引用的内容外，本论文不 包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研 究在做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人 完全意识到本声明的法律责任由本人承担 论文作者签名：亟堑 日 期： 至q q 涅生6 旦。 关于学位论文使用授权的声明 本人完全了解贵州大学有关保留、使用学位论文的规定，同 意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子 版，允许论文被查阅乖借阅；本人授权贵州大学可以将本学位论 文的全部或部分内容编入有关数据库进, g - g 坌索，可以采用影印、 缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名：鲥导师签名：e l 期：至q q 髫生么旦 1 1 研究背景与研究意义 1 前言 经济与财政的关系决定了在追求国民经济可持续发展的同时必须实现财政 的可持续发展。财政收入是财政活动的第一阶段，即组织收入、筹集资金阶段。 在市场经济条件下，财政收入是以货币来度量的，从这个意义上理解，财政收入 又表现为一定的货币资金，即政府为履行其职能的需要而筹集的一切货币资金的 总和。财政支出也称公共财政支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共产 品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。财政支出是一级政府为 实现其职能对财政资金进行的再分配，属于财政资金分配的第二阶段。国家集中 的财政收入只有按照行政及社会事业计划、国民经济发展需要进行统筹安排运 用，才能为国家完成各项职能提供财力上的保证。国内生产总值( g d p ) 是衡量一 国商品和服务产出的最综合的指标，它是既定年份中一国境内商品和服务的消 费、投资、政府购买以及净出口的货币价值总和。财政收入占国内生产总值的比 重，称为国民经济的财政负担率，它综合反映出政府与微观经济主体之间占有和 支配社会资源的关系，反映政府调控经济运行和影响社会资源配置的程度和地 位。判断一个国家或地区财政收入规模的大小，不仅要看财政收入的数量，更 要看财政收入占g d p 的比重。从财政收入占g d p 的比重看，中国宏观财政负担， 与国外相比尚属于较低水平。北欧高福利国家的宏观税负最高，例如瑞典的财政 收入每年占g d p 的5 0 9 6 以上。其次，欧洲福利国家的税负也比较大，英国、法国、 德国、捷克、匈牙利、波兰的财政收入在g d p 的4 0 以上，其中法国财政收入约 达g d p 的5 0 9 6 。日本和美国的财政收入平均为g d p 的3 0 左右，韩国的财政收入 则只有g d p 的2 0 多。中国财政收入除2 0 世纪8 0 年代中前期占g d p 的2 0 以上 外，其余年份都只有g d p 的百分之十几。财政收入与经济增长息息相关，两者相 互影响、相互制约、相互促进，健康、持续的经济增长既是统筹和兼顾经济质与 量的结果，也是保证财政收入不断增长的前提。 在西方国家的政府财政收入中，税收占政府财政收入总额的比例高达9 0 9 6 以 上。我国目前的财政收入也主要来源于税收，2 0 0 1 年税收占财政收入的比重大 约是9 3 4 。因此，研究财政收入与经济增长的关系重点也是研究税收对经济的 影响。国外对于税收经济影响的实证研究，散见于大量的宏观经济计量分析文献 中。 从理论上说，税收具有确定的负经济效应。在凯恩斯主义中，税收对总产出 的乘数效应是负的，即对经济是紧缩性的。供给学派更是认为较高的边际税率， 妨碍了经济活动的水平和增长率，因而主张大力削减边际税率。经济增长理论也 认为税收至少会降低产出水平的路径和向稳态转型期间的经济增长率。尽管新古 典增长理论认为，经济增长率只受到暂时性的影响，惟一永久性的效应是人均产 出的稳态水平下降。因为在标准的新古典增长模型中，物质资本是可积累的生产 要素，经济的稳态增长率由外生的技术进步率给定，资本和劳动的所得税虽然都 降低了稳态收入水平，但它们对经济增长率没有作用，只能在经济趋于稳态的转 型路径上影响经济增长率。但如前所述，2 0 世纪8 0 年代后期兴起的内生增长理论 认为，永久提高税率会永久降低经济稳态增长。 s u m m e r s 和c a r r o l l ( 1 9 8 7 ) 发现税收激励和税收抑制可影响经济的储蓄率1 。 k o e s t e r 和k o r m e n d i ( 1 9 8 9 ) 研究发现经济增长与平均税率和边际税率有关，并 且在累进税率结构下，税率的一个微小变化可以导致经济增长方式的改变2 。k i n g ( 1 9 8 6 ) 检验了公共物品的提供概念，并且发现，当使用扭曲性的税收为公共物 品筹资时，经济内部会产生“间接损失效应 3 。很少有入研究一个特定的政府 收入对国家的经济行为所产生的效应。在其开创性的研究中，m a r s d e n ( 1 9 8 3 ) 检验了经济增长并且发现总体税收负担在解释经济增长变化的程度上具有十分 重要的意义4 。 在税收效应的经济研究方面，g a r r i s o n l e e ( 1 9 9 2 ) 利用6 3 个国家 ls u m m e r s , l a w r c n c 宅h ，a n dc h r i sc a r r o l l ：“w h yi su s n a t i o n a ls a v i n gs o 洲”b r o o k i n g sp a p e r so n e c o n o m i ca c t i v i t y2 ( 1 9 8 7 ) ：6 0 7 s 4 2 2k o e s t e r ，r e i n h a r db a n dr o g e rc k o r m e n d i ：。t a x a t i o n , a g g r e g a 圮a c t i v i t y a n de c o n o m i cg r o w t h ：c r o s s c 咖e v i d e n c eo ns o m es u p p i r s i d eh y p o t h e s e s ”e c o n o m i ci n q u i r y2 7 ( j u l y1 9 8 9 ) ：3 6 7 3 8 6 3k i n g ，m e r v y n a t “a p i g o v i a n r u l e f o r t h e o p t i m a l p r o v i s i o n o f p u b l i c g o o d s j o u r n a l o f p u b l i c e c o n o m i c s 3 0 ( 1 9 8 6 ) ：2 7 3 2 9 1 4m a r s d e n ，k e i t h ：l i n k sb c t w e e nt a x e sa n de c o n o m i cg r o w t hw b r l db a n ks t a 仃w o r k i n gp a p e r sn o 6 0 5 ，1 1 l e w o r l db a n k ，眦i n g t o n ，d c 1 9 8 3 2 1 9 7 0 - 1 9 8 4 年的数据进行研究，发现平均税率和边际税率都不影响经济增长1 。 因为一旦考虑到人均g d p 水平，税率与经济增长的负相关就不再显著；也没有 找到提高边际税率降低资本积累或劳动力增长的证据。g a r r i s o n ( 1 9 7 7 ，1 9 8 0 ) 研究的结果是税收与经济增长的负相关2 。m a r s d e n ( 1 9 8 3 ) 根据2 0 世纪7 0 年代 的1 0 对国家数据，发现宏观税负率每增长1 ，经济增长率就降低0 3 6 ，得出 低税国家的经济增长比高税国家快的结论。k o e s t c r & k o m e n d i ( 1 9 8 9 ) 对6 3 个国 家1 9 7 0 - 1 9 7 9 年的数据研究，发现在考虑到人均收入与经济增长的相关性后，税 收对经济增长的显著负效应就消失了，但在考虑平均税率时，提高边际税率对经 济活动水平具有负影响。 p l o s s e r ( 2 0 0 3 ) 比较了2 4 个国家1 9 6 0 - , , 2 0 0 2 年的人均g d p 增长率和对收入、 利润征收的税收占g d p 的比例，计算二者的相关系数是0 5 2 ，提高平均税率0 0 5 个百分点会使经济增长率降低o 4 个百分点，并指出虽然把这些简单的相关分析 作为因果关系的证据可能不尽正确，但是这些信息对理解预期增长相关的各种因 素具有重要的意y 3 。 恩根和西纳认为税收确实影响经济增长，有足够的证据表明税收政策的有利 变化可以减轻税收对经济增长的影响。把边际税率降低5 个百分点，平均税率减 少两个百分点，可使经济长期增长率增加0 2 和o 3 个百分点。斯卡利利用模型 得出新西兰战后长期平均宏观税负2 8 比最优税率2 0 高出8 个百分点，这意 味着使经济增长率减少了2 个百分点。因此。平均宏观税负每下降1 个百分点， 可使平均经济增长率上升o 2 5 个百分点4 。 世界银行专家基恩马斯顿通过实证方法比较了一些高税负国家和低税负国 家的经济增长情况，得出结论：低税负国家人均g d p 增长率、公共消费与私人 消费增长率、投资增长率、出口增长率及就业与劳动生产率都比高税负国家高。 lg a r r i s o n ，l e e t a x a , f j o na g g r e g a t ea c t m t ya n de c o n o m i og r o w t h e c o n o m i ci n q u i r y 19 9 2 。 3 0 ( 1 ) ：1 7 2 - 1 7 6 2r o n a l deg r i c s o n 0 i 舡n a lf i s c a lp o l i c yf o ras l a t eo rl o c a lg o v e r n m e n t j o u r n a lo f u r b a ne c o n o m i c , 1 9 7 7 ，9 ( 1 ) ： 2 3 4 8 3p l o s s e rp p u b l i cp o l i c ya a de c o n o m i cg r o w t hd e v e l o p i n gn e o c l a s s i c a li m p l i c a t i o n j o u n r a lo f p o l i t i c a l e c o n o m i c , 2 0 0 3 ，“( 5 ) ：1 2 6 1 5 0 4j o n e sl t a x a t i 0 1 1r e s o u r o ea l l o c a t i o na n dw o i f a mj nt h er o l eo fd i r e o ta n dj n d i r e o tt a x o l ti nt h ef e d e r a i r e v e n u e $ y 筑e m p r i n c e t o n ：n b e ra n dt h eb r o o k i n pi n s t i t u t i o n s 。2 1 2 5 - 5 4 国际货币基金组织的经济学家们也对发展中国家的税负情况作了调查，认为税收 与人均收入、经济开放度、经济结构等有关1 。在我国，关于财政与经济可持续 发展的研究也有不少，高培勇( 2 0 0 1 ) 认为，应当合理科学地确定财政收入和财 政支出，不能简单的量入为出2 。庞瑞芝、张志超( 2 0 0 2 ) 通过实证分析，得出 由于我国税收弹性较低，财政收入增长与g d p 增长之间尚未建立起相互依存的 长期稳定关系的结论3 。李晓芳、马拴友和于红霞、李永友等研究的结果表明： 我国税收与经济增长呈现负相关系，税收负担对经济增长有显著的抑制作用4 。 但是这些研究都是将各个省份作为一个整体来进行分析，而我国地区经济差异较 大，各省情况不同，因此把各个省作为一个总体来研究财政收入与经济增长的关 系有所不妥。刘思东，童小娇等利用协整理论和误差修正模型( e c m ) ，通过误差 修正模型，对湖南省财政收入与经济增长的关系进行实证分析，揭示它们之间的 短期波动和长期均衡系，并由此得出：财政收入在长期取决于经济增长，而在短 期受季节波动和经济增长的影响5 。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始 终是世界各国的主要财政目标，而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收 入增长更为各国政府所重视。但是财政收入规模，财政收入增长速度，不是以政 府意志为转移，而是由经济、政治、社会等多因素决定的，从根本上主要还是受 到经济因素的影响。税收的基础是经济，经济的发展是税收的源泉，国民经济发 展的缓慢必然导致税源的萎缩。因此，发展经济来增加税收，必须提高税收占 g d p 的比重，而提高税收占g d p 的比重，必须优化产业结构与行业结构。政府 收入和经济增长是作用于反作用的关系，合理的财政收入规模，适当的财政政策， 是有利于经济的发展的，同样，经济的发展必然带来政府收入的增长。研究二者 的关系，有利于促进财政收入与经济的可持续发展。 中国经过1 9 9 4 年的分税制财政体制改革以及2 0 0 2 年的所得税收入分配改革， 初步形成了适合市场经济运行机制的政府间财政关系框架：而起始于1 9 9 8 年的预 算管理制度改革，奠定了中国公共财政框架的基础。随着中央政府宏观调控能力 的显著增强，随着各项改革措施的稳步实施，中央财政均衡地区间财力效果日益 l 邹恒甫： 财政、经济增长和动态经济分析【q ，北京，北京大学出版社，2 0 0 0 年 2 高培勇：“量入为出”与。以支定收”关于当前财政收入增长态势的讨论明，财贸经济 ，2 0 0 1 3 庞瑞芝，张志超：转轨时期我国财政收入增长于6 d p 增长态势的实证研究 j ，天津商学院学报 ，2 0 0 2 4 李晓芳，高铁梅梁云芳；税收和政府支出政策对产出动态冲击效应的计量分析叨，财贸经济，2 0 0 5 5 刘思东，童小娇：湖南省财政收入与经济增长的动态关系明，长沙交通学院学报 ，2 0 0 6 ，( 1 2 ) ：8 8 9 l 4 明显，各级财政对弱势群体救助、涉农投入、教育与卫生、环境保护以及基础设 施建设等方面支持力度持续加大，规范、公正、透明等管理理念正在逐步融入各 项制度建设之中。就政府间财政关系来看，2 0 0 5 年中央对地方转移支付达至u 7 3 3 0 亿元，相当于1 9 9 4 年的1 4 7 倍，年均增长2 8 。其中，财力性转移支付3 8 1 3 亿元， 专项转移支付3 5 1 7 亿元，分别是1 9 9 4 年的2 7 8 倍和9 7 倍。特别是2 0 0 2 年所得税收 入分享改革建立了一般性转移支付稳定增长机制，一般性转移支付规模迅速扩 大，从改革前2 0 0 1 年的1 3 8 亿元增加到2 0 0 5 年的1 1 2 1 亿元，占地方标准财政收支 缺口的比重从1 1 上升到4 8 。转移支付资金分配主要面向中西部地区，在2 0 0 5 年全部中央对地方转移支付资金中，中西部地区约占8 8 。财税体制改革是完善 社会主义市场经济体制、转变经济增长方式的重要动力。财税体制改革直接涉及 国家与企业和个人之间、中央与地方之间以及地区之间、部门之间等方面利益关 系的调整，对其他经济体制改革具有重要的推动和促进作用，是完善社会主义市 场经济体制的关键环节，是转变经济增长方式的重要保障。 公共财政是国家为市场经济提供公共服务而进行的政府分配行为，是一种存 在于特定时期的，有着特定内涵与活动范围的财政类型。在调整政府与公众、公 共利益与个人利益之间的关系中具有重要作用。在我国目前的形势下，公共财政 对于构建社会主义和谐社会具有积极作用。正是由于存在着市场失效和追求企业 自身利益，才使得在社会主义市场经济下，也要有与之相适应的社会主义公共财 政存在。十七大报告要求建立有利于科学发展的财税制度，完善公共财政体系， 更好地发挥财政职能作用，促进经济社会和谐健康发展，构建社会主义和谐社会， 关键是要增加社会财富，做大财政“蛋糕 。 1 2 问题提出 世界经济发展到今天，从经济体制上看，现代市场经济既不是纯粹的自由市 场经济也不是高度计划的政府经济，而是一种混合经济。市场虽然通过价格机制 能够有效配置资源，可是在市场缺乏、市场不完善、或有市场但运作低效的地方 失灵，需要政府财政机制调节，从而以政治决策为基础的财政通过预算以税收等 形式从市场集中部分资源，然后又经预算支出的形式在市场失灵领域重新予以安 排，这也是配置资源的一种方式。这样，国民经济就是市场经济和政府经济、私 5 人经济和公共经济的混合体。从国际上的一般经验看，就政策收支占g d p 的比 重而言，公共经济至少占国民经济的1 3 以上。由于财政收支表示的公共经济规 模己达到不可忽视程度，公共经济活动对整个国民经济的增长自然具有重要影 响。本文主要从财政收入的角度，结合财政支出，研究如何实现贵州省财政与经 济可持续发展的问题。公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型。财政收入 的基础是经济，经济的发展是财政收入的源泉，国民经济发展的缓慢必然导致政 府财政收入的萎缩。随着经济发展和国家财力的增长，政府总支出中社会公共性 支出的比重日益上升，这对于推动经济持续增长起到了十分重要的作用。当前中 国经济政策在转轨阶段，一些政策和体制因素还不稳定，财税政策也在调整转换 之中，同时，中国加入w t o ，也给各行业带来了机遇与挑战，如何调整经济结 构，发展税收支柱产业，稳定和增加政府财政收入，保持经济持续健康增长是本 文研究的问题所在。 本文通过研究财政收入与经济可持续增长的关系，结合宏观经济环境，分析 财政支出结构，并对具有较大发展潜力的第三产业进行重点分析，研究贵州省财 政与经济可持续发展的具体对策。在研究方法上采用定量与定性相结合的分析方 法，突出计量经济模型的建立，运用计量经济分析方法，同时注重研究结果的科 学性，注重理论与实践相结合，对财政收入与经济增长进行实证分析。本文分六 章对贵州省财政与经济可持续发展进行研究，第一章阐述了研究背景与研究意 义，并提出要研究的问题；第二章是关于财政与经济可持续发展的理论研究；第 三章针对贵州省财政与经济可持续发展进行实证分析，主要从当前的现状、二者 的数量关系等方面进行实证研究；第四章是针对财政与经济可持续发展的重点产 业进行论述；最后是关于贵州省财政与经济可持续发展的具体对策建议。 贵州作为西部经济欠发达省份，经济发展滞后，县乡级财政相当困难，工资 欠发普遍化、赤字规模不断扩大、实际债务负担沉重，财政风险日益加大，对地 方政治经济的稳定、社会各项事业的健康发展构成了威胁，从根本上实现财政与 经济的可持续发展已成当务之急。研究贵州省财政与经济可持续发展，合理财政 支出，大力发展经济，提高财政收入，壮大财政实力、摆脱财政困境具有重大的 现实意义。 6 2 财政与经济可持续发展的理论框架 2 1 经济增长与财政收入关系研究 从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标， 而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入的增长更为各国所重视。但是 财政收入规模有多大，财政收入增长速度有多快，并不是以政府意志为转移的， 它是受到经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但从根本 上说，主要还是受到经济因素的影响和制约。影响财政收入的经济因素主要包括 经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制和价格水平。 2 1 1 经济发展水平与生产技术水平对财政收入的影响 一个国家的经济发展水平，是国家经济规模大小和经济效益高低的综合反 映，经济决定财政。一般而言，经济发展水平高，该国财政收入总额大，占g d p 的比重也高。经济发展水平对财政收入规模的制约是个综合性、基础性的因素， 反映了经济对财政的决定作用。因此，要增加财政收入必须努力发展经济，增强 国家的综合经济实力。从世界各国的情况来看，发达国家财政收入绝对额和相对 额都高于发展中国家。1 9 9 5 年2 3 个发达国家平均财政收入占g d p 的比重为 3 9 ，2 9 个中等收入国家为2 6 ，1 2 个低收入国家为2 0 7 。 经济发展水平的高低受许多因素的影响，其中生产技术水平在当代经济的发 展中具有决定性作用，从而也是制约财政收入水平的重要因素。但生产技术水平 是内涵于经济发展水平中的，因为一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水 平相适应的，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。生产技 术水平是指生产中采用先进技术的程度，即技术进步。根据经济增长理论，判断 一国经济增长的核心因素有三个：一是资本增长的潜力；二是生产结构的调整； 三是技术进步。这里的技术进步主要是指科技的创新和技术的变迁、改进程度。 其中，受资本边际报酬递减规律所决定，资本投入对经济增长的影响虽然是巨大 的，但其效应却是递减的。生产结构的调整对经济增长的影响也是巨大的，然而 生产结构的调整和升级却依赖于先进的技术支撑。实际上也从根本上取决于技术 进步。技术进步之所以成为制约经济增长的核心要素，是因为它能从根本上提高 微观经济主体的自主创新能力和核心竞争力，而科技创新和技术进步的结构，一 方面使生产速度加快，产品质量提高，企业竞争力增强，另一方面带来物耗比较 低，经济效益提高，产品附加值扩大，这必然会使g d p 较快增长，并为财政收 入的增长提供丰厚的财源。加快技术进步，是实现经济增长和经济发展，增加财 政收入的根本途径。技术进步缓慢，极大地影响经济增长的速率和可持续性。 2 1 2 分配政策和分配制度对财政收入的影响 制约财政收入规模的另一个主要因素是政府的分配政策和分配体制。经济发 展水平是分配的客观条件，而在客观条件既定的条件下，还存在通过分配进行调 节的可能性。所以，在不同国家和国家的不同时期，财政收入的规模是不相同的。 分配体制与政治体制的集权和分权关系有直接的联系。如英、法两国的财政收入 规模较高，是源于其政治体制倾向于集权，瑞典等国家财政收入规模高则是由这 些国家由政府包办的社会福利范围最大，而美国之所以相对较低，是因为美国为 联邦制国家，政治体制倾向于分权，而且政府拨付的社会福利费水平较低。分配 制度对财政收入规模的影响主要体现在：政府通过分配制度规定固定资产的折旧 办法、成本费用、列支标准、工资标准等，决定企业利润的大小，进而决定税源 的大小；政府通过分配政策决定财政集中的程度，从而决定财政收入规模的大小。 分配政策对财政收入规模大小的影响则体现在：一是收入分配政策决定剩余产品 价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配对象的大小，即在g d p 既 定的条件下，剩余价值占g d p 的比重；二是分配政策决定财政集中资金的比例， 即剩余价值占财政收入的比重；三是财政分配政策的实施受经济运行态势的影响 和制约，一般扩张性的财政政策可能会降低财政收入占g d p 的比重，而紧缩性 的财政政策可能会提高财政收入占g d p 的比重。 在其他因素不变的条件下，g d p 的分配格局是分配制度变革的反映和结果， 在不同的经济体制和分配体制下，财政收入的规模及其增长速率取决于经济类型 和分配体制本身的健全完善程度和制度执行的效率。分配体制的变迁必然会影响 到财政收入的规模与增速。 2 1 3 价格对财政收入的影响 价格对财政收入的影响，表现在价格总水平的升降和现行的税收制度。在经 济高涨、存在通货膨胀的情况下，财政收入规模受价格因素的影响，会比实际规 模有所增大；在经济萧条、通货膨胀率为负值也就是存在通货紧缩的情况下，财 政收入规模同样受价格因素的影响，会比实际规模有所缩小。当然，价格因素主 要是影响财政收入的绝对规模，而对相对规模则没有什么影响。价格上升对财政 收入影响的几种不同情况：财政收入增长率高于物价上升率，财政收入实际增长， 名义上也增长；价格上升率高于财政收入增长率财政收入名义上正增长，而实际 负增长：财政收入增长率与物价上升率大体一致，财政收入只有名义增长，而实 际收入不增不减。另外，产品比价关系的变动也影响着财政收入，产品比价的变 化会导致财源分布结构改变时，相关企业、部门和个人上缴的税收就会有增有减， 而增减的综合结果就是对财政收入的最终影响。 2 2 经济增长与财政支出关系研究 经济增长就是要求经济发展保持一定的速度，不能停滞或下降。在实现经济 增长过程中，财政可以通过引导劳动、资本、技术等各项生产要素的合理配置， 起到有力的促进和推动作用。因此，促进经济增长成为财政政策的基本目标。 2 2 1 财政支出政策对经济发展方式具有重要影响作用 经济增长方式，是指各种要素的分配、投入、组合及其推动经济增长的模式， 它决定着生产力的整体效能和发展情况，反映经济增长的实质内涵，通常分为粗 放增长方式和集约增长方式两大类，前者也叫数量型、外延型或速度型增长方式， 具有高耗消耗、低产出和高污染特点，后者是内涵型或效益型增长方式，主要依 靠生产要素有机构成和使用效率提高来实现经济增长。转变增长方式就是指通过 政策、手段调整，改变或转换经济增长路径与方法，从粗放的、扭曲的和不可持 续的增长轨道转向集约的、协调的和可持续的增长轨道。对我国来讲，转变经济 发展方式需要多种主体共同努力，既需要微观主体调整要素配置方式和提高配置 效率，也需要政府宏观经济政策协调配合。一般认为，作为政府配置资源和宏观 9 调控的主要手段，财政政策既是促进经济稳定增长的积极因素，又是推动发展方 式转变的重要力量。在中国主要面临着有效需求不足的背景下，从政府支出结构 ( 包括与税收政策配合) 角度调节总需求、促进财政政策对经济发展和发展方式转 变尤为重要。 财政支出结构影响经济增长结构和质量。财政公共支出结构是指各类公共支 出占总公共支出的比重，反映了政府动员社会资源的构成与程度，其对市场经济 运行、经济增长结构的影响可能比公共支出规模的影响更大。财政支出中各项支 出的产出弹性不同，对经济增长的贡献大小并不相同。实证研究显示，在公共支 出规模一定的情况下，各项财政支出中社会文教卫支出贡献度最高。尤其是教育 支出具有促进长期增长潜力和增长质量的作用。研究表明，教育不仅是东亚经济 增长的重要来源，而且是其经济迅速升级的动力。有研究表明，1 9 6 0 - - 1 9 9 4 年韩 国保持着人均产出年均约6 的高增长率，其中多数年份教育贡献超过1 5 ，教育 成为韩国经济增长和转型的强大动力。可见，财政支出结构调整会对经济增长结 构变化、增长质量产生显著影响。 财政支出方向调整对于转型期中国经济发展方式转变具有特殊意义。在经济 转型期，中国经济发展面临的发展方式问题无法完全依靠尚不成熟的市场自身来 熨平。因此，发挥政府之手来化解发展方式落后与市场失灵不可或缺。政府可以 利用财政支出工具( 以及与税收工具的组合) 影响和引导经济结构优化与增长方 式提升。实际上，诸多结构失调以及发展方式落后问题与财政经济政策偏颇与失 误有一定的关系。可见，优化公共支出内部结构，即降低政府对一般竞争性领域 投入，强化关键领域和重要产业投入，特别是强化对文教卫等部门的投入，对于 提升经济长期发展潜力和质量极为重要。 2 2 2 合理财政支出结构，促进经济可持续发展 改革开放以来，特别是1 9 9 8 年实施扩大内需的积极财政政策后，以经济建设 和行政管理支出为主、而不是以提供公共服务产品为主的财政支出结构表明中国 财政依然是建设财政或经济财政。 财政支出中经济建设费用占比偏高，是投资规模膨胀和投资消费关系扭曲的 重要诱因。由于财政支出大量用于基础设施和经济建设( 占财政总支出的3 0 9 6 左 1 0 右) ，加上其投资乘数作用，带动了投资规模的增长，而教育、卫生、文化、社 会保障等公共领域的支出偏低( 仅占2 6 左右) ，使普通百姓面临学费高、看病难、 住房贵的局面，居民从低微收入中筹集本来应该由财政负担的支出，导致中国预 防性储蓄倾向强烈和高储蓄，从而严重打击了居民的即期消费水平和降低了消费 预期，这是中国消费难以真正启动、投资消费严重失调的基本原因。显然，这种 投资拉动型高增长是财政支出经济投资中心论的直接结果。中国消费对g d p 贡献 率不断下降的原因并不在于消费本身，而在于政府工作重心在投资上，使投资成 为主宰我国经济增长推动力。其后果之一是巨大的投资所形成的产能由于内需不 足只能通过扩大出口来解决，这又导致中国出口升，对外经济依存度迅速提高。而 出口顺差和外汇剧增，以及对外部原材料和能源进口依赖的加大，又加剧了国际 市场对“中国制造的反弹、对“中国资源黑洞的抵制和人民币升值的压力， 增加了中国经济增长面临外部不确定性冲击的风险。 财政支出偏重于工业发展，导致三次产业结构扭曲和资源环境压力加大。由 于财政经济建设支出向重化工业、城市建设倾斜，削弱了对服务业和农村经济发 展的支持，形成三次产业结构扭曲，如2 0 0 7 年我国第三产业比重依然低于4 0 ， 落后于世界同一发展水平国家约1 5 , - - 2 0 个百分点。受政绩冲动影响，地方政府经 济建设费用支出往往偏重于能很快“制造g d p 或者服务于g d p 增长的低门槛、低 技术水平产业，其后果是g d p 规模迅速放大，但资源消耗强度、环境污染程度也同 步上升。如中国单位g d p f l 邑, 源消耗奇高，一系列战略资源进口依赖度迅速提高， 环境污染日益严重等，使经济可持续发展面临巨大威胁。 公共教育支出不足制约着人力资本积累和经济创新水平。世界经济发展实践 表明，国民教育水平是一国经济创新能力和竞争力的决定因素，而发展国民教育 是政府的基本职能。早在2 0 世纪8 0 年代末，中国就确立了预算教育拨款占g d p 比 重在2 0 世纪9 0 年代中期或至u 2 0 0 0 年达到发展中国家4 的平均水平的目标，并被 正式列入1 9 9 3 年印发的中国教育改革和发展纲要及1 9 9 5 年颁布的中华人民 共和国教育法中。但文教支出占中国财政总支出的比例不仅没升，反而从1 9 9 8 年的2 7 。1 4 下降至1 j 2 0 0 2 年的2 6 8 6 ，占g d p 比重一直徘徊在3 以下，2 0 0 1 年才提 高到为3 1 4 ，比同为经济转型期的俄罗斯落后很多。政府公共教育支出过低和 增长缓慢的直接后果是整个国民受教育年限较少、劳动力素质较低、技术人才缺 乏，产品安全、质量和产品技术创新水平提高缓慢。 2 3 可持续经济发展 2 3 1 经济发展的概念 经济发展一般是指一个国家或地区随着经济增长而出现的经济、社会和政治 的整体演进和改善，它是连续的、动态的，伴随着生产结构、分配结构和消费结 构变化的经济增长过程。 具体地说，经济发展的内涵包括三个方面：一是经济数量的增长，即一个国 家或地区产品和劳务通过增加投入或提高效率获得更多的产出，构成经济发展的 物质基础；二是经济结构的优化，即一个国家或地区投入结构、产出结构、分配 结构、消费结构以及人口结构等各种结构的协调和优化，是经济发展的必然环节； 三是经济质量的提高，即一个国家或地区经济效益水平、社会和个人福利水平、 居民实际生活质量、经济稳定程度、自然生态环境改善程度以及政治、文化和 人的现代化，是经济发展的最终标志。可持续经济发展是一种合理经济发展形态。 通过实施可持续经济发展战略，使社会经济得以形成可持续经济发展模式。这种 模式，本质上是现代生态经济发展模式，它正确地在经济圈、社会圈、生物圈的 不同层次中力求达到经济、社会、生态三个子系统相互协调和可持续发展，使生 产、消费、流通都符合可持续经济发展要求，在产业发展上建立生态农业和生态 工业，在区域发展上建立农村与城市的经济可持续发展模式。 2 3 2 经济增长与经济可持续发展 经济持续增长也不等于可持续发展。持续增长是要求经济在一个较长的时期 保持较高的经济增长速度。可持续发展是指以维护、合理使用并提高自然资源基 础为支撑，满足当前需要而又不削弱子孙后代满足其需要能力的发展。以下两方 面的分析将会指出持续增长与可持续发展含义的区别： 一是持续增长没有指出为实现持续增长所支付的代价。 二是可持续发展不仅仅强调持续增长，还有