（公共管理专业论文）山东省企业职工退休制度运行现状及对策研究.pdf

中文摘要 养老保险制度是社会发展的“安全网”和“减振器”，关系到社会稳定与经 济社会的协调健康发展。养老保险制度是在法定范围内，即达到法定年龄或符合 法律的其他规定的要求，老年人完全或基本退出社会劳动后才自动发生作用。我 国现行的养老保险制度能够在多大程度上保障参保对象的基本生活，参保对象在 履行了缴纳养老保险费等义务以后，在什么条件下才能享受到养老保险制度所带 来的权益，主要取决于养老保险制度中关于退休的有关规定。退休制度不仅关系 职工一生参加养老保险所带来的“收益”，更体现了社会经济发展水平。 自1 9 8 4 年养老保险制度改革以来，山东企业养老保险制度已经经历了二十 多年的调整与完善，政府相继出台了一系列相关政策，并逐步确立了现行的社会 统筹与个人账户相结合的部分积累养老保险制度。制度基本目标的确定适合了经 济的发展状况，反映了社会的实际需求，理应在实施中取得较好的效果。但随着 人口老龄化加速发展和社会主义市场经济体制的不断深入，山东省养老保险尤其 是企业职工退休制度正面临前所未有的压力和挑战。企业职工退休年龄偏小；女 职工退休附加“工人”和“干部”的身份限制；企业与机关事业单位退休待遇差 距明显；养老金计发办法存在地域性、行业性差异，导致职工履行了相同的养老 保险义务却享受不到相同的养老保险权利：现行提前退休的规定对养老保险基金 造成强大的支付压力，种种迹象表明，i j i 东企业职工退休制度改革迫在必行。 本文围绕山东省城镇食业职工基本养老保险制度的改革，通过对山东食业职 工退休制度的理论介绍，回顾了山东企业职工退休制度改革的历程，同时，简要 介绍了国外关于退休制度的有关规定，总结了国外先进经验对山东省退休制度的 启示，发现了存在的问题，并对存在问题的原因进行了分析和研究，提出了解决 的思路和对策。 关键词：养老保险；退休制度；对策研究 a b s t r a c t s o ci a ls e c u r i t ys y s t e mi st h e 。s a f e t yn e t a n d s h o c ka b s o r b e r t o t h es o c i a l s t a b i l i t ya n dr e l a t e st ot h eh a r m o n i o u sd e v e l o p m e n to fe c o n o m y a n ds o c i e t y i tc o m e s i i l t of o r c ea u t o m a t i c a l l yw h e nt h ee l d e r l yw h o r e a c hl e g a la g eo rm e e tr e q u i r e m e n t so i r e l a t e dr e g u l a t i o n sc o m p l e t e l yo ra l m o s tw i t h d r a wf r o mt h e i rw o r k s w h a th a v eb e e n p r e s c r i b e di nt h o s er e g u l a t i o n sa r ec r u c i a l f o ro nw h a td e g r e ei n s u r a n t s b a s i cl i f e c o u l db eg u a r a n t e e d t h a t ，a l s o ，i sad e f i n i t i o no fo nw h a tc o n d i t i o n si n s u r a n t sm a y r e c e i v em e i rr i g h t s t h es o c i a ls e c u r i t ys y s t e mn o to n l yc o n c e r n sl i f e t i m eb e n e f i t so f i n s u r a n t s ，b u tr e f l e c t sl e v e lo f s o c i a le c o n o m i cd e v e l o p m e n t t h es u p e r a n n u a t i o na n dr e t i r e m e n ti n s t i t u t i o no fs h a n d o n ge n t e r p r i s e sh a s e x p e r i e n c e dm o r et h a n2 0y e a r so fi m p r o v e m e n t a n dr e v i s i o ns i n c et h er e f o r m a t i o no f t h i ss y s t e mi n19 8 4 s h a n d o n gg o v e r n m e n tf r a m e dac o u p l eo fr e l a t e dp o l i c i e s ，a n d h a sg r a d u a l l ye s t a b l i s h e da l la c c u m u l a t i v ep e n s i o ns y s t e mw h i c hc o m b i n e st l m d s f r o ms o c i a lp l a np r o j e c ta n di n d i v i d u a lc o n t r i b u t i o n s t h i sc o m p l i e sw i t hac u r r e n t s “u a t i o no fe c o n o m i cd e v e l o p m e n ta n ds o c i a la c t u a ln e e d s i ti sb e l i e v e dt h a ta b e t t e r r e s u i t ss h o u l db ee x p e c t e df r o mi m p l e m e n t i n gt h i sp e n s i o ns y s t e m h o w e v e r , w i t ha s t e a d yi n c r e a s eo fa g e dp o p u l a t i o na n dd e v e l o p i n g m a r k e te c o n o m y , s h a n d o n g e n t e r p r i s e ss u p e r a n n u a t i o na n dr e t i r e m e n ts y s t e mi sf a c i n gu n p r e c e d e n t e dc h a l l e n g e s a n dp r e s s u r e l o t so fs o c i a lp h e n o m e n o n si n d i c a t ean e c e s s i t yo ff u r t h e rr e f o r m a t i o n o ft h i ss y s t e m s u c ha sr e t i r e m e n ta tr e l a t i v ey o u n ga g e ；u n f a i rt r e a t m e n to ff e m a l e p e n s i o n e r si ft h e yh a dd i f f e r e n tw o r k i n gp o s i t i o n sb e f o r er e t i r e m e n t ，l i k eb l u e - c o l l a r w o r l ro rc a d r e s ；c l e a rd i f f e r e n c eo np e n s i o np a y m e n tb e t w e e ne m p l o y e e sr e t i r e d 仃o me n t e r p r i s e sa n dp u b l i ci n s t i t u t i o n s ；u n f a i rt r e a t m e n t sa m o n g d i f f e r e n tr e g i o n sa n d i n d u s t r i e s ；g r e a tp r e s s u r eo fp e n s i o np a y m e n to nc u r r e n ts u p e r a n n u a t i o nf u n d s a st h e i m p l e m e n t a t i o no fy o u n g - - a g er e t i r e m e n tp o l i c y , e t c t h i sp a p e r , b yf o c u s i n go nr e f o r m a t i o no fs h a n d o n ge n t e r p n s e ss u p e r 锄u a t l a n d 嘶r i ：m e n ti n s t i t u t i o n ，i n t r o d u c e sat h e o r yo f t h i ss y s t e ma n dr e v i e w sah i s t o r yo f t h ei i l s t i n l t i o nr e f o r m a t i o n i na d d i t i o n ，t h i st h e s i sp r e s e n t ss u p e r a n n u a t i o n a n d p e n s i o ns y s t e m so ff o r e i g nc o u n t r i e s ，s u m m a r i z i n g t h e i ra d v a n t a g e sa n da n a l y s i n g p r o b l e m sd i s a d v a n t a g e so f o u rs y s t e m f i n a l l y , t h ea u t h o rp r o p o s e sas o l u t i o no fh o w t or e s o l v et h o s ep r o b l e m se n a b l i n gs o c i a ls e c u r i t ya u t h o r i t y t op e r f e c ts h a n d o n g e n t e r p r i s e ss u p e r a n n u a t i o na n dr e t i r e m e n ts y s t e m k e yw o r d s ：s o c i a ls e c u r i t y ；s u p e r a n n u a t i o na n dr e t i r e m e n ti n s t i t u t i o n ；s o l u t i o n a n a l y z i n g 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得苤鲞盘堂或其他教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 靴敝储徘：咻磐醐一哆舢腊日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解墨鲞盘堂有关保留、使用学位论文的规定。 特授权丕盗盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名： 导师签名： 岁敖矽 签字同期：灿夕年 p 月埔日 签字r 期：力哕年护月撕 第一章绪论 1 1 选题背景、目的及意义 第一章绪论 中国人历来讲究“老有所养”、“老有所乐”。但在社会养老保障制度还不健 全的今天，谁来养、怎么养，越来越为政府和社会各界高度关注。养老保险制度 是社会保障制度中极其重要的内容，随着我国经济突飞猛进的发展，人们对生活 水平和生活质量的要求却越来越高。传统家庭式养老已经无法满足人们日常物质 生活的需求，现实要求必须建立健全一种社会性的养老制度。 养老保险制度是保障老年人基本生活的社会保障制度。其改革必然是社会保 障制度改革的关键环节和首要环节。党的十六届三中全会通过的关于完善社会 主义市场经济体制若干问题的决定，从完善社会主义市场经济体制和全面建设 小康社会的高度出发，明确了今后一段时期完善养老保险制度的目标任务和工作 要求，提出将城镇从业人员纳入基本养老保险，强化社会保险基金征缴，为养老 保险制度的发展指明了方向。我国的养老保险制度自上世纪5 0 年代创建以来， 经过几十年的发展、改革和完善，形成了目前的三套养老保险制度，即：城镇企 业职工基本养老保险制度、机关和事业单位养老保险制度、农村养老保险制度。 三套制度正在为各自的保障对象提供基本的老年经济生活保障。在这三套养老保 险制度中，尤以城镇企业职工基本养老保险制度，覆盖范围广、体制机制全、保 障措施强成为我国社会保障制度的重要内容，对于促进社会的稳定和经济的发展 起到了积极的作用。经过三十多年来的不断探索，山东省城镇氽业职工养老保险 制度从建立至今经历了数次改革，取得了重大成就：实现了从“企业保险”向社 会统筹的过渡，并确立了国家、企业、个人三方负担机制，建立了社会统筹和个 人账户相结合的新型企业职工基本养老保险制度，基本养老保险的覆盖面逐步扩 大，参保范围越来越大，受益群体越来越多。 就养老保险制度来说，如何养老，参保对象在履行了缴纳养老保险费等义务 以后，在什么条件下才能享受到养老保险制度所带来的权益，主要取决于养老保 险制度中关于退休的有关规定。退休，是指职工因年老或因工、因病致残完伞丧 失劳动能力退出工作岗位。在职工退休后，国家同时给予一定的物质保障，使职 工安度晚年。就职工个体来讲，最为关心的问题就是缴纳养老保险费后，什么时 候符合什么规定才能领取养老金，领取的养老金的标准是什么，能不能保障职工 的基本生活。退休休制度不仅关系职工一生参加养老保险所带来的“收益”，更 体现了养老保险制度的保障成果以及社会经济发展水平。从多年运行情况看，山 东企业养老保险及职工退休制度在取得一定成绩的同时也面临这诸多方面的问 1 第章绪论 题。如：企业职工退休年龄的规定三十年未变：女职工退休附加“工人”和“干 部”的身份限制；企业职工退休待遇与机关事业单位退休待遇差距明显；养老金 计发办法存在地域性、行j i k 性差异，导致职工履行了相同的养老保险义务却享受 不到相同的养老保险权利；现行提前退休的规定对养老保险基金造成强大的支付 压力等等。这些问题的存在在一定程度上阻挠了养老保险制度的改革和发展，且 直接关系职工切身利益，迫切需要研究加以解决。本着理论联系实际，并重在指 导实际工作的原则，本文研究的目的就是通过对山东养老保险及企业退休制度制 度的回顾，发现问题，分析问题，探询解决问题的有效途径。对企业退休制度及 面临问题的研究和探讨，从中发现问题的根源，寻求值得借鉴的经验，深入探讨 企业养老保险退休制度存在的问题，找出相应的对策，对于解决当前职工养老问 题，提高社会保障制度的保障能力，完善养老保险制度改革以及社会经济发展来 说，具有有较强的现实指导意义。 1 2 论文的研究思路和主要内容 本文的研究思路： 首先，从养老保险制度的简介入手，简要介绍了与退休制度密切相关的养老 保险制度的基本概念，通过对养老保险制度概述，进而引出退休的的概念、退休 的种类、养老金的计算办法及标准。 其次，选取国际上比较典型的三个国家：日本、瑞典、新加坡，就三国的养 老金制度运行情况进行简要叙述，同时分析了三国养老金制度的优缺点，在总结 三国先进经验的基础上，提出了对我国企业退休制度改革的一些启示。 再次，对山东企业养老保险制度的改革历程进行回顾，总结改革的成果。然 后对山东企业职工养老金计发办法的历史沿革进行叙述，同时根据笔者工作实 际，用具体案例的办法，列举了当前山东企业退休制度面临的问题。 最后，根据存在的问题，分析了存在问题的原因，结合笔者工作实际，提出 改革的基本思路和具体措施。 论文的主要内容分为五章： 第一章：绪论。包括选题背景及目的意义、研究思路和主要内容、研究方法 及论文的特色创新之处。第二章：企业职工退休制度的基本理论。主要介绍了养 老保险的概念、基本原理及特点，退休的条件、种类、养老金构成及计发办法。 第三章：国外养老金制度及其启示。重点介绍了日本、瑞典、新加坡养老金制度， 并对分析四国养老金制度的优缺点，提出了借鉴意义。第四章：山东省企业职工 退休制度改革历程及面临问题。主要回顾了养老保险的发展历程以及改革成果， 并对养老金计发办法历史沿革进行了详细阐述，随后分析了山东省现行企业退休 2 第一章绪论 制度面临的问题。第五章：山东省企业职工退休制度对策研究。通过对问题产生 的背景、原因等的思考，提出解决问题的思路及对策。 论文的结构图如下： 绪论 1r1r1r1r 企业职工退休国外养老金制 l i i 东省企业职工退l i i 东省企业职 制度的基本理度及启示 休制度改革历程及工退休制度对 论 面临问题策研究 上上 r 女职下存企事业提前退存在地 退休年在干部工单位养 休现象 域性、 龄偏小人身份限老金差严重行业性 制距颇大不平等 1r 一，t 延长退 取消干缩小企事 规范提 实行企业养 部工人业单位养 老保险省级 休年龄前退休 身份老金差距统筹 1r 结语 图1 - 1 文章的框架结构图 1 3 研究方法和创新特色之处 本论文的主要研究方法： 1 比较研究的方法 本文采用比较研究的方法，通过对山东省企业养老保险以及退休制度的过去 改革历程和运行现状进行比较，发现以往制度的弊端、现在存在的问题和原凶， 同时，选择部分具有代表性的国外企业养老金制度进行介绍评述，并分析其对山 东省企业退休制度改革的借鉴意义。 第一章绪论 2 实证研究的方法 通过对一些一些具体案例进行实证研究的方法，对国家及山东省制定的有关 法规、政策进行剖析。通过对案例的分析，发现了实际存在的问题，并对问题进 行分析和总结，从而为山东企业退休制度的建立健仝提供实际参考。 3 定性和定量分析结合的办法 主要采取定性分析法，结合一定的定量分析法，通过引据、举例，发现现行 制度存在的一些问题，对问题进行思考和分析，提出改革的思路和意见。 本论文的创新与特色之处： 一是选题较新颖。目前，公开发表的关于企业养老保险制度改革的论文及观 点颇多，但是对于影响养老保险制度运行及改革的重要问题之一，关于退休制度 的研究，尤其是对退休年龄、企业与机关事业单位养老金差距、养老金计发办法、 行业地区对养老金的差异以及视同缴费年限的认识误区等则较少，笔者就一些具 体的问题提出了自己的看法和思路。 二是贴近工作实际。论文紧密结合笔者工作实际，主要从管理学的角度，运 用经济学、统计学等方面的知识，选取山东养老保险尤其是退休制度在运行过 程中所遇到的实际难题和问题作为研究对象，论文中列举的几个案例及通过案例 发现的问题以及结论，均是笔者结合，t 作实际分析总结出来的，充分将理论和实 践相结合。 三是可操作性强。论文注重实效，所提出的思路和观点均是符合山东客观实 际，对山东面临问题的对策和意见，也均是在可能操作的前提下提出的，具有较 强的指导性与可操作性，可直接推动实际工作的进展。 4 第二章企业职工退休制度的基本理论 第二章企业职工退休制度的基本理论 2 1 企业职工养老保险概述 企业职工退休制度是建立在企业职- t 基本养老保险制度基础上的，退休的基 本条件、退休的种类、退休待遇等都是随这国家养老保险制度的建立、发展、完 善而不断变化的，要了解企业职工退休制度就需要先了解一下企业职工基本养老 保险的一些概念和特征。 2 1 1 养老保险的概念 养老保险制度指劳动者年老时退出生产岗位后，由国家和社会依法向其提供 稳定可靠的经济来源的一项社会保险制度。养老保险的概念是国家和社会根据一 定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界 限、或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制 度。这一概念包含三层含义：一是养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本 退出社会劳动生活后才自动发生作用。这里所说的“完全”，是以劳动者与生产 资料的脱离为特征；所谓“基本”，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活 内容。二是养老保险的目的，是为老年人提供保障其基本生活需求的稳定可靠的 生活来源。三是养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。 2 1 2 养老保险的基本原理 l 、“危险分担，互助合作，所得再分配”。这是养老保险的基本原理。这里 有三层意思：一是解决“风险”所用的钱是由个人、企业、国家三方面共同承担； 二是社会保险机构按照同家法令将参加养老保险的单位和个人提供的养老保险 基金，通过统筹、互助互济的办法，解决养老保险要解决的问题；三是国家将收 入进行再分配，效率与公平同步。这种收入再分配的社会效应很广，它包括需要 与不需要的互助，需要少与需要多的互助，在职与退休的互助，高收入与低收入 的互助，单位之间、地区之间的互助互济，这种收入重新分配，可使社会分配不 均的矛盾得到缓解，从而减少社会动荡。 2 、权利和义务对等。被保险人及其所依附的业主须先尽缴纳费用之义务， 而后被保险人才能享受保险给付的权利。被保险人及其业主，须先尽缴纳保险费 之义务，而后被保险人才有享受给付的权利。养老保险只有符合立法规定条件时 才能享受，它对缴纳了保险费的职工来说是“人人有权，而不是人人有份”。 3 、来源于强制性。养老保险是国家法令规定的一种保护劳动者利益的社会 s 第二章企业职工退休制度的基本理论 保障制度，它是由中央或地方政府集中领导，以国家为实施主体，由社会保险机 构组织管理。在养老保险法令规定范围内的单位和劳动者，不管是否愿意都要强 制参加。养老保险制度关系到所有劳动者的生活，关系到国家的经济发展和社会 安定，冈此，要考虑国家的财政经济状况、经济计划目标、人民的需要和要求、 国家的经济管理体制和各项劳动工资制度等等。因此，养老保险政策的制定只有 高度集中，才能协调好各方面关系。世界上任何一个国家，不论是资本主义国家， 还是社会主义国家，其养老保险政策都是政府统一制定的。 4 、“大数法则”是养老保险赖以建立的基础，是养老保险力量的源泉。养老 保险是集合社会力量保障社会安全的，只有集合社会上一定多数的人和单位组合 成较大的养老保险集团，然后才能根据危险分散的法则，将发生于少数人和少数 单位的危险，转由多数人和多数单位共同分担，只有这样才能形成养老保险活动。 集中的人数和单位越多，越能发挥危险的分散作用。大数法则可使保险危险分担 达到最大程度的均衡，统筹的面越大，保险费率就越能降低到最低的限度，接近 平均线。 5 、“公平合理”是养老保险待遇区别于其他待遇的一个特殊标志。养老保险 待遇要规定最低保证数。这是世界各国养老保险制度带有共性的东西，国际劳工 组织早在五十年代初期就定有“最低保障公约”。要保证养老金随着物价上涨、 社会生产发展和人民生活水平的提高，以保证享受者的实际生活水平不至下降， 并适当分享社会发展成果。计算养老保险待遇，要反映劳动者长期劳动所得的实 际水平。养老保险属于国民收入再分配，社会保险机构要进行一定的调剂后，再 统一作分配，保险收入要适当均等化，在一定程度上要照顾低工资者的实际需要。 2 1 3 养老保险的特点 养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。一般具有以下几个特 点：一是由国家立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的 人，可向社会保险部门领取养老金。二是养老保险费用来源，一般由国家、企业 和个人三方共同负担，并实行广泛的社会互济。三是养老保险具有社会性，享受 人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行专业化、社会 化的统一规划和管理。 2 1 4 养老保险与商业保险的区别 养老保险与商业保险既有联系，又有本质区别。两者都是风险补偿制度，是 保障体系中的组成部分，但区别是明显的：商业保险是企业行为，以获取利润为 目的，养老保险是政府行为，不以营利为目的；商业保险是自愿投保，养老保险 是强制推行，是劳动者的一项基本权利，具有普遍性、共济性和强制性的特点。 6 第二章企业职工退休制度的基本理论 政府不仅直接给予养老保险资金支持，还是养老保险的最后责任主体。现在的规 则是，商业保险机构不得经办社会保险，社会保险机构不得经营商业保险。 2 2 企业职工退休概述 2 。2 1 企业职工退休的概念 所谓退休，是指职工因年老或因工、因病致残完全丧失劳动能力退出工作岗 位。在职工退休后，国家同时给予一定的物质保障，使职工安度晚年。 2 2 2 退休年龄的规定 1 、机关企事业单位职工退休年龄的规定：国务院关于安置老弱病残干部的 暂行办法( 国发 1 9 7 8 1 0 4 号) 规定，党政机关、群众团体、企业、事业单位的 干部， 男年满6 0 周岁，女年满5 5 周岁，参加革命工作年限满1 0 年的，可以退 休；全民所有制企业、事业单位和党政机关的工人， 男年满6 0 周岁，女年满 5 0 周岁，连续工龄满1 0 年的应该退休。 2 、自谋职业者及灵活就业人员退休年龄的规定：关于完善城镇职工基本养 老保险政策有关问题的通知( 劳社部发 - 2 0 0 1 2 0 号) 规定，城镇个体工商户 等自谋职业者以及采取各种灵活就业方式就业的人员，参加养老保险后，在男年 满6 0 周岁，女年满5 5 周岁时，累计缴费年限( 含视同缴费，下同。本文所提及 的缴费年限除特殊注明外，缴费年限均指包括视同缴费年限和实际缴费年限) 满 1 5 年的，可按规定领取基本养老金。累计缴费年限不满1 5 年的，其个人帐户储 存额一次性支付给本人，同时终止养老保险关系，不得以事后追补缴费的方式增 加缴费年限。 3 、农民合同制职工退休年龄的规定：关于完善城镇职工基本养老保险政策 有关问题的通知( 劳社部发 2 0 0 1 2 0 号) 规定，参加基本养老保险的农民合 同制职工，在男年满6 0 周岁、女年满5 5 周岁时，累计缴费年限满1 5 年以上的， 可按规定领取基本养老金；累计缴费年限不满1 5 年的，其个人帐户全部储存额 一次性支付给本人。 2 3 企业职工退休类别 l 、正常退休 根据国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法( 国发 1 9 7 8 1 0 4 号) 以及 关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定( m 发 1 9 9 7 1 2 6 号) 等有 关文件规定，男满6 0 周岁、女干部满5 5 周岁、女工人满5 5 周岁以及以自由职 7 第二章企业职工退休制度的基本理论 业者身份参加养老保险的女职工满5 5 周岁退休的，均属于正常退休。 2 、特殊工种退休 国发 1 9 7 8 1 1 0 4 号文规定，全民所有制企业、事业单位和党政机关、群众团 体的工人，从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的 工作，男年满5 5 周岁，女年满4 5 周岁，连续工龄满1 0 年的应该退休。本项规 定也适用于工作条件与工人相同的基层干部。 从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康的工人，无 论现在或过去从事这类工作，在办理特殊工种退休时还需符合下列条件： ( 1 ) 从事高空和特别繁重体力劳动工作累计满1 0 年； ( 2 ) 从事井下、高温工作累计满9 年； ( 3 ) 从事其他有害身体健康工作累计满8 年； 常年在海拔3 5 0 0 米以上高山高原地区和常年在摄氏零度以下的冷库、生产 车间等低温场所工作的工人退休时，可以参照从事井下、高温作业的工人的有关 规定办理；常年在海拔4 5 0 0 米以上高山、高原地区工作的工人退休时，可以参 照从事其他有害身体健康工作工人的规定办理。职工从事井下( 高温、低温、海 拔3 5 0 0 米以上) 的时间可按照工作一年按一年三个月、从事有害身体c 海拔4 5 0 0 米以上) 的时间可按照工作一年按一年六个月进行工龄折算，但建立个人账户前 的折算年限不能超过五年。 3 、因病退休 国发 1 9 7 8 1 0 4 号文规定，党政机关、群众团体、企业、事业单位的干部 或工人，男年满5 0 周岁，女年满4 5 周岁，参加革命t 作年限满1 0 年，经医院 证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的，可以办理病退。 4 、资源枯竭关闭破产矿山职工提前退休 根据2 0 0 0 年1 0 月9 日全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组关于贯 彻执行中共中央办公厅、国务院办公厅关于进一步做好资源枯竭矿山关闭破产 工作的通知有关问题的意见，职工提前条件为：关闭破产矿山的全民所有制职 工( 含劳动合同制职工) 执行提前5 年( 男5 5 周岁、女二卜部5 0 周岁、女工人 4 5 周岁) 退休的政策。其中从事原劳动部和有关行业主管部门批准的井下、高 温、高空、特别繁重体力劳动和其他有害身体健康的特殊工种职工，可提前1 0 年( 男5 0 周岁，女4 0 周岁) 退休。 5 、几类特殊人员的规定 对于以下几类特殊人员，养老保险作了特殊规定： ( 1 ) 离休。离休是老干部离职休养的总称，是对建国前参加革命工作，并 符合规定条件的老干部，离开工作岗位休息后的一种特殊照顾形式。根据1 9 8 2 第_ 章企业职t 退休制度的基本理论 年国务院关于发布老干部离职休养制度的几项规定的通知等有关规定，对 1 9 4 9 年9 月3 0 日前参加中国共产党领导的革命战争或享受供给制待遇，或从事 地下革命工作，以及在东北和个别老解放区，1 9 4 8 年底以前享受当地人民政府 制定的薪金制待遇的老干部，达到离职休养年龄的，实行离职休养的制度。老干 部离休后，基本政治待遇不变，发给本人原标准工资1 0 0 的离休金，生活待遇 略为从优。对于1 9 4 5 年9 月2 日及以前参加革命工作的，除发本人原标准工资 外，再根据参加革命工作时间的早晚，每年增发l 至2 个月本人标准工资的生活 补贴。 根据1 9 8 3 年原劳动人事部关于建国前参加工作的老工人退休待遇的通知 规定，符合上述条件的老工人，达到国家规定的退休条件后，其退休费按本人原 标准工资发给，并按老干部离休的规定增发生活补贴。其政治待遇和其它保险待 遇，除另有规定外，则与一般退休工人相同。 ( 2 ) 退职。根据国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法和关于工 人退休、退职的暂行办法的规定，对于不具备退休条件的职工，因病或非因工 致残，经医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，可按规定办理 退职手续。退职生活费的计发，自1 9 7 8 年以来几经变化。目前山东省执行的计 发办法为：缴费年限( 含视同缴费年限) 满1 5 年的，按月享受退职生活费待遇， 标准为退职时上年度在岗职工月平均工资的2 0 7 1 个人帐户养老金。其中，1 9 9 7 年1 2 月3 1 日之前参加工作的，另加调节金1 2 0 元。缴费年限不满1 5 年的，其 个人帐户全部储存额一次性支付给本人，并按职工建立个人帐户前的缴费年限每 满1 年发给本人两个月的指数化月平均缴费工资的养老金，建立个人帐户后的缴 费年限每满1 年发给上年度1 个月的职工平均工资的养老金，一次付清。 ( 3 ) 劳动模范。根据1 9 9 5 年国务院关于深化企业职工养老保险制度改革 的通知规定精神，实施“统帐结合”改革以前获得国家规定可享受养老保险优惠 待遇的劳动模范等称号的职工，离退休后在按国发 1 9 7 8 1 0 4 号文件计发待遇 时仍保留优惠待遇。当地实施“统帐结合”改革以后，职工获得劳动模范等称号时， 由奖励单位给予一次性奖励，或由本单位为其办理补充养老保险，离退休后不另 外提高基本养老金计发标准。 2 4 养老金的构成 为便于进一步认识养老金的组成部分，更加清晰的了解本论文一些案例的设 计及计算过程，笔者将养老金构成中的要素编制字母如下表： 9 第二章企业职工退休制度的基本理论 表2 1 养老金部分构成要素字母代替表 名称代替字母 月养老金y 基础养老金 j 个人账户养老金g 过渡性养老金 d 过渡性调剂金 t 个人账户余额 h 缴费年限( 含视同缴费年限) f 指数化月平均缴费工资 s 建立个人帐户前的缴费年限 m ( 含视同缴费年限) 上年度在岗职_ t 平均_ 资 z 职工退休后最关注的就是养老金问题，养老金的组成、标准等直接关系职工 的切身利益。目前，山东省企业职工退休养老金计发标准是按照山东省政府山 东省完善企业职t 基本养老保险制度实施意见( 鲁政发 2 0 0 6 1 9 2 号) 和山东省 劳动厅关于执行省政府鲁政发 2 0 0 6 1 9 2 ) ) ( 鲁劳社 2 0 0 6 1 5 1 号) 规定执行的。职 工退休后养老金实行新老办法对比的政策，并设立五年过渡期( 2 0 0 6 年至2 0 1 0 年) ，过渡期内按新办法计算的基本养老金低于按原办法计算数额的，予以补齐： 按新办法计算的基本养老金高于按原办法计算数额的，高出部分按比例予以封 顶。 这里简单介绍一下缴费年限满1 5 年以上，按照新办法退休的养老金，即 由两部分构成：基础养老金、个人帐户养老金。 ( 1 ) 基础养老金：缴费年限累计满1 5 年达到退休年龄的，基础养老金月 标准以退休时上年度省或市在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资 的平均值为基数，缴费每满1 年发给1 ，上不封顶。 z + s f 1 计算公式：j = 2 ( 2 ) 个人账户养老金月标准为本人基本养老保险个人账户累计储存额本息 除以计发月数，计发月数按国务院的规定执行( 见表2 - 2 个人账户养老金计发 月数表) 。对退休( 退职) 年龄不满整年的余数按1 整年计算。对不满4 0 周岁 退职的人员，在国家作出统一规定前，暂按4 0 周岁确定计发月数。 计算公式：g = h 表2 2 月数对应的数值 1 0 第二章企业职工退休制度的基本理论 表2 2 个人账户养老金计发月数表 退休年龄计发月数 4 02 3 3 4 12 3 0 4 22 2 6 4 32 2 3 4 42 2 0 4 52 1 6 4 62 1 2 4 7 2 0 8 4 8 2 0 4 4 91 9 9 5 01 9 5 5 11 9 0 5 21 8 5 5 31 8 0 一5 417 5 5 517 0 5 61 6 4 5 715 8 5 81 5 2 5 91 4 5 6 013 9 6 113 2 6 21 2 5 6 311 7 6 4 1 0 9 6 51 0 1 6 69 3 第_ 章企业职工退休制度的基本理论 6 78 4 6 87 5 6 96 5 7 05 6 数据来源：国发 2 0 0 5 3 8 号文件规定 1 2 第三章国外养老金制度及其启示 第三章国外退休制度及其启示 目前实行社会保险的国家共有1 6 0 余个，其中建立了养老保障制度的国家有 1 3 0 多个。从世界各国的情况看，养老金的来源有四种：一是国家、企业、个人 三者负担型，例如口本；二是国家、企业负担型，例如前苏联；三是国家负担型， 例如瑞典；四是个人、企业负担型，例如新加坡。四种方式各有利弊，目前运行 较好的是日本和新加坡模式。本文选择有代表性的三个国家做一些比较和分析， 希望以此获得一些有益的启示。 3 1 日本的退休制度 日本的养老金保险制度主要包括三方面的内容：退休金、伤病养老金和家属 抚恤金。在现行的养老金保险制度体系中，既有政府承办的公共养老金，也有企 业主办的企业养老金，还有个人自行投保的个人养老金。 公共养老金根据加入者的职业，分为厚生养老金、国民养老金和共济养老金。 1 、厚生养老金保险制度建立于1 9 4 2 年，目前与国民养老金一起构成日本共 养老金保险制度的重要组成部分。厚生养老金保险以日本政府为保险人。原则规 定，凡长年雇用从业人员( 5 人以上) 的事务所和法人事务所均适用该项保险。这 类事务所雇用的6 5 岁以下的职工可成为该保险的被保险人。 2 、国民养老金保险是根据1 9 5 9 年4 月国民养老金法设立的，它是指 农民、自营者和其他公共年金未包括的人员，一般要缴纳保险费。1 9 8 6 年4 月， 日本将国民养老金改为向全体国民支付的基础养老金，对在国家及企事业单位供 职的人，则另外再实施厚生养老金制度，形成了以全体国民为对象的基础养老金 制度。主要内容是：同民养老金保险以日本政府为保险人，被保险人共分3 类： 第一类为2 0 岁以上、6 0 岁以下的自营业者；第二类为厚生养老金保险的被保人； 第三类为厚生养老金保险被保险人扶养的2 0 岁以上6 0 岁以下的配偶。国民养老 金保险的资金来源是政府的基础养老金拨款和被保险人的保险费。 3 、共济养老金是以国家公务员、地方公务员、私立学校教职员和农林渔业 团体职员等工资收入者为参加对象的共济组合养老金。在养老金基金的运用方 面，根据有关法律规定，养老金基金必须全部委托给大藏省基金运用部，纳入国 家财政投融资计划统一管理使用。养老金基金的运用收入是今后养老金支付的重 要财源。 采用这种模式的还有德、美、法等西方工业化国家。它强调养老保险是个人 的事，国家只能予以部分资助。这种养老保险制度在其实施上有三个特征： 第三章国外养老金制度及其启示 1 、政府制定并通过有关立法，作为其具体实施的法律依据： 2 、以自我保险为主，国家资助为辅，公民个人交纳养老保险金，企业为 雇员缴纳社会保险金，政府福利机构依法拨款和发放； 3 、保险制度具有一定的强制性。公民只有在履行交纳养老保险金的义务， 取得享受这一制度的资格后，才能领取养老金。 3 2 瑞典的退休制度 瑞典是崇尚平等的高福利国家，瑞典的社会保障被评价为“从摇篮到坟墓” 的保障制度，几乎无所不包。瑞典公民年满6 5 岁即可领取全额基本养老金，年 满6 3 岁可以领取养老金的9 4 ，而且无需缴纳任何费用，也无需经过收入情况 调查，贫富一视同仁。雇工和雇员不需缴纳保险税，而雇主则要缴纳4 7 的工资 税，政府负担基本养老金费用总额的5 5 ，政府在这方面的开支来源于税收。瑞 典实行的是累进所得税制度，这一政策不仅为瑞典公民普遍提供了基本的保障， 而且其中社会再分配的部分也明显地高于其它西欧国家。 在瑞典，男女退休年龄均为6 5 岁。6 5 岁以上的老年人的收入来源，主要靠 养老金。瑞典的养老金由三部分组成： 1 、基本养老金向所有6 5 岁以上的瑞典公民( 包括从未参加工作的家庭妇女) 提供，根据瑞典全国退休金法案规定，所有6 5 岁以上的公民，均可按月从地方 社会保险部门领取一定数额的养老金，而不论他们退休前的收入水平如何。 2 、附加养老金向所有退休者提供。退休者退休前工龄有长有短，原收入有 高有低，因而得到的附加养老金有多有少。一般是以过去3 0 年中收入最高的1 5 年进行计算。 3 、部分养老金是指年满6 0 岁的人可以要求减少工作时间，并能领取因工 时缩短而减少的收入补贴。上述三利- 养老金的支付都参照一个“基数”即与物价 升降挂钩，每年进行调整，基本上不受通货膨胀的影响。 瑞典人的养老金来源丁雇主税，雇主税的增加会影响瑞典商品在国际市场上 的竞争力，不利于经济的发展。实行这种模式的国家，还有英国、加拿大、澳大 利亚、新西兰等，是实施范围更大的社会保险模式。上述福利国家型养老保障制 度，是借助于国家财政经济政策的调节作用，来保障老年人的生活安定，缓解社 会矛盾的主要措施。其政策实施的特征主要是：养老金支出由国家财政负担，公 民个人不交纳或交纳低标准的养老保险费；贯彻“普遍性”原则，保险对象涵盖 全体国民，保险项目多，包括“从摇篮到坟墓”的各种牛活需要，保障水平也较 高；保险费用主要来自国家税收，实行“现收现付”办法；即当年征收的税收， 用于支付当年的社会保险开支，没有积累。福利型的社会保险制度，起到了保障 1 4 第三章国外养老金制度及其启示 生活的作用，但是，高祸利、高消费，也造成了福利费开支太大，国家财政不堪 重负，难以为继。 3 3 新加坡的退休制度 新加坡的中央公积金制度是在经济起飞阶段根据自己的国情和社会经济目 标建立起来的，是一种独特的、有效的养老保障制度，并得到了全社会和国民的 认可。 中央公积金制度于1 9 5 5 年7 月建立，它是一项为新加坡受薪人员而设立的 养老储蓄基金，是一项强制性的储蓄计划。其主要目的是：为职员提供足够的储 蓄，以便在退休后或者丧失工作能力时有所依靠。但经过4 0 年的时间，它已经 发展成为一种全面的，可以满足人们退休、购房、医疗保健及教育等需要的社会 保障制度。在新加坡，每个就业者无论其受雇单位的性质，都在公积金拥有户口， 每月要向公积金缴交一定比例的个人工资。目前缴交的基数上限是月工资6 0 0 0 新元，会员年满5 5 岁或永远离开薪加坡时，就可提走全部公积金存款，存款享 有与市场利率挂钩的利息。新加坡的中央公积金制度中有很大一部分来自于企 业，它规定凡是年龄在5 5 岁以下的雇员，其公积金的征缴率为日工资的4 0 ， 5 5 5 9 岁的征缴率为日丁资的2 5 ，6 0 6 4 岁征缴率为日工资的1 5 ，6 5 岁以上 征缴率为1 0 。在这些百分比中，雇主和雇员各承担一半，即2 0 ，1 2 5 ，7 5 ， 5 。新加坡目前正在研究将退休年龄从6 2 岁提高到6 7 岁。 新加坡公积金实行全国统一管理，为此，建立了中央公积金局，统一管理和 使用公积金储蓄，还制定了中央公积金法，以保护公积金会员的合法权益， 规范管理、使用公积金储蓄的行为。雇主和雇员都必须按时缴