（社会保障专业论文）民营企业社会保障的经济分析.pdf

i 摘 要 改革开放以来随着思想解放程度的提高和各项政策的放宽民营企业和民间投 资逐步发展目前已经成为中国经济发展的一支重要力量民营企业的社会保障制度 不健全阻碍了民营经济的进一步发展本研究从民营企业社会保障制度出发分析 民营企业社会保障制度存在的问题及影响从而提出意见和对策 在论文的导言部分我们对相关的研究进行了综述并指出以往研究的成果与不 足在此基础上我们提出了所要研究的问题 第二章介绍了我国民营企业社会保障制度的发展状况 民营企业的社会保障制度 的发展处于刚起步的阶段多数地区对民营经济的养老保险应该说还在起步阶段失 业保险医疗保险等其他社会保障项目在民营经济领域还未启动民营企业的社会保 障制度存在着很多问题 第三章分析了民营企业社会保障制度存在问题的原因首先从制度的角度分 析了民营企业社会保障在制度建设过程中的问题然后从微观的角度分析了民营企 业养老金供给不足的原因最后从劳资双方的角度分析了民营企业社会保障制度出 现困境的原因在分析原因的基础上进一步分析了民营企业社会保障制度对经济成 本储蓄及劳动力市场的影响 第四章对以上的分析结果进行总结找出民营企业社会保障制度存在的主要问 题结合民营经济发展的现状对建立与民营经济发展相和谐的民营企业社会保障制 度提出意见和建议提出了建立民营企业社会保障制度的制度选择倾向以及在建立 过程中应该注意的几个问题 最后文章指出了研究的基本结论和主要不足 关键词民营企业 社会保障 经济分析 ii abstract since reform and open-door ,the coverage of social security has kept expanding from state- and collective-owned enterprises to enterprises of various types and institutions administered along the lines of an enterprise. after the open up reform, with the enhancement of the thought liberation and the relaxation of all kinds of policy, the private enterprise and the folk investment develop gradually, and become an important power of the development of chinese economy. the defective social security in the private enterprise obstruct the further development of the private enterprise. begin with the private enterprisessocial security system,our research analyze the problems and infections of the private enterprisessocial security system.and then ,give some advises and countermeasures. in the first part, we put forward the problem under research and the idea of the paper on the basis of summarizing the related researches and demonstrating their shortages and hypothseis. in the second part, we introduce the development status of private enterprisessocial security system of our country. private enterprisessocial security system is just at underway moment.at many areas,old age insurance is setting up, unemployment insurance and medical insurance are not start-up. private enterprisessocial security system has many problems. in the third part, we analyze the problems and infections of the private enterprisessocial security system.first, we use the institutional point of view.and then, we analyze the reasons of the shortage of retirement pensions, using the microcosmic point of view. finally, we analyze this problem by the view of labour and capital.basing on the assay of reasons, we analyze the infections of the economic cost and saving and labour market, working by private enterprisessocial security system. the fourth part sums up the whole research.we find out the problems of private enterprisessocial security system.relating with the private economy ,we give some advises of building a harmonious society. and at last, it take a simple summary and points out the negative points of this essay. key words: private enterprise social security economic analysis 1 1 导论 1.1 问题的提出 1.1.1 民营经济的快速发展 党的十六大明确提出必须毫不动摇地鼓励支持和引导非公有制经济发展 并对影响非公经济发展各类政策体制问题做出了回答 中国非公经济发展正进入一个 大好时期以公有制为主体多种所有制经济共同发展的基本国策为正在迅速成长的 民营企业的发展提供了制度基础从战略上调整国有经济布局国有经济有进有退的 调整为民间投资和民营企业的发展让出了一条大路党和国家对非公经济政策的重 大调整是解放生产力发展生产力的重大战略决策得到了全社会的广泛认同初步 实践的经验已经证明这一政策为中国经济的持续稳定增长注入了强劲动力 发展民营经济是全面建设小康社会的迫切需要在新的历史时期如何采取新的 发展对策大力发展民营经济是摆在我们面前的一个重要课题关于民营经济的概念 目前在理论界还有争论这里仅将个体经济私营经济股份合作制企业非国有控 股的有限责任公司和股份有限公司等非国有制经济定义为民营经济 民营经济在发展社会主义市场经济起着极为重要的作用首先民营经济是最适 应市场经济的效率最高的经济形式其次发展民营经济可以有效地集中和利用民 间资本建立适应市场经济的明晰的产权体制和灵活的经营机制在自主经营自 负盈亏自我约束自我发展机制下民营企业可以增强其市场竞争和生存发展能 力第三可以更好地发展社会生产力我国的国情是人口多而且素质不高资金 紧张生产力水平相对落后且地区间不平衡这种国情决定了民营经济有很好的发展 空间和发展张力它能有效地促进地区经济的发展第四民营经济能促进社会主义 市场经济的进一步发展民营经济的生产要素全部来自市场其产品和销售全部依赖 市场它能快速发展靠的是它的能适应市场的经营机制哪里有发达的民营经济哪 里就有繁荣的市场经济民营经济不仅是社会主义市场经济的重要组成部分而且是 推动市场经济发展的重要力量第五民营经济有利于扩大就业提高人民的生活水 平从而有利于社会的稳定目前民营经济已涉及和渗透到国民经济的各个领域 在有些行业如农业和商业中已占主体地位它能有效地吸纳大量多余的劳动力实现 社会劳动力资源的充分合理利用提高人民群众的收入水平和生活水平使我国在社 2 会保障体系不完善的情况下能促进社会的稳定最后民营经济是各地经济和各级财 政的新的增长点 在民营经济发达的地区 民营经济上缴的税收占地方财政收入的 80 左右在国家税收方面做出了巨大的贡献 民营企业是拉动中国经济增长的重要力量长期以来民营经济在夹缝中生存 他们以极强的市场活力和对经济社会的突出贡献不断改变着人们的思想观念在此 基础上从民营经济是资本主义尾巴个私企业雇工不准多于 7 人到有益的补充 再到多种所有制经济共同发展党和政府不断调整政策民营经济也在概念表述的不 断变化中确立了在国民经济中的重要地位改革开放以来随着思想解放程度的提 高和各项政策的放宽民营企业和民间投资逐步发展目前已经成为中国经济发展的 一支重要力量正确认识和客观评价民营经济在国民经济发展中的地位和作用对于 深刻理解和贯彻党的多种所有制经济共同发展战略深刻理解和贯彻邓小平提出的 发展是硬道理的方针是至关重要的 随着我国经济社会的发展民营经济的发展问题已经不仅仅是民营企业自身的 问题而成为影响国民经济发展的重大问题民营企业参加社会保险是社会主义市场 经济的需要对于促进劳动力资源的合理配置和正常流动维护劳动者合法权益促 进民营企业健康快速发展具有十分重要的意义民营企业社会保障制度的建立和发 展为我国民营经济的发展提供了有利的保障而在学术领域民营经济社会保障制 度的研究还处于起步的阶段本文通过研究中国目前民营企业社会保障制度为我国 民营企业社会保障制度的发展提出切实可行的改革路径和对策建议 既有重大的理论 意义又有可供参考的现实意义 1.1.2 民营企业发展面临的新环境 党的十五大召开以后民营企业无论从政治环境法制环境还是政策扶持力 度来讲都有了极大的改善党的十六大明确提出必须毫不动摇地鼓励支持和引 导非公有制经济发展并对影响非公经济发展各类政策体制问题做出了回答 1政治地位提高1997 年召开的中国共产党第十五次全国代表大会以其对 社会主义初级阶段生产资料所有制结构的重新认识和理论上的重大突破而载入史册 党的十五大报告基于对我国国情的准确把握明确提出公有制为主体多种 所有制经济共同发展是我国社会主义初级阶段的一项基本经济制度非公有制经 济是我国社会主义市场经济的重要组成部分这个论断的提出极大地推进了中国共 产党和全社会的思想解放进而极大地改善了中国民营企业发展的外部环境 3 2法制环境进一步改善1999 年 3 月九届全国人大二次会议通过的中华人 民共和国宪法修正案将党的十五大报告中关于社会主义初级阶段基本经济制 度和非公有制经济地位的论述载入了国家根本大法 从而为其他相关法规及地方性法 规的制定提供了依据营造了全社会关心和保护中国民营经济发展的法制氛围并在 很大程度上消除了民营企业从业人员的疑虑调动了其放手发展企业的积极性4 年 来中华人民共和国合伙企业法和中华人民共和国个人独资企业法的相继出 台对规范个体民营企业的资产组织形式降低私人办企业的门槛儿鼓励私 人自主创业起到了重要的作用尽管我国适应社会主义经济要求的法律体系尚待完 备尽管迄今还没有一部民法典系统地界定和保护物权对私人财产权的保护也 有待在宪法中加以明确尽管在执法中还存在对民营经济不能一视同仁甚至有 法不依等问题但中国民营经济发展的法制环境毕竟比几年前有了明显的改善 3政策扶持力度明显加大党的十五大在所有制理论上的重大突破为 人们从认识和观念上打破发展民营企业的顾忌扫除了障碍在搞活国有经济的同时 支持鼓励非公有制经济健康发展已成为贯彻党的十五大精神与党中央在政 治上保持一致的标志之一为此政府各部委近年来相继对现行政策进行了清理废 止和调整了一些对非公有制经济的歧视性政策 在营造多种经济成分公平竞争的市场 环境方面做了大量工作相当一部分个体民营企业发展相对滞后的省地县级党 委政府纷纷出台了一批鼓励引导非公有制经济健康发展的政策其力度之大甚至 超过了非公有制经济发达的地区 有力地促进了区域经济的发展 据全国工商联统计 目前祖国大陆各省市自治区均已出台了鼓励个体民营企业发展的政策中国民 营企业在没有国家投资的前提下以灵活的资产组合和运作机制将社会上闲散的生 产要素组合起来形成了新的社会生产力既发展了生产增加了社会资本总量又 保证了国民经济的持续增长 党的十六大对民营企业的肯定民营企业这二十多年所取得的成就和对国民 经济发展的贡献引起了党和国家的高度重视 中国共产党第十六次全国代表大会第一 次把民营经济作为国民经济的重要组成部分提出来 清晰地阐明了在尚处于社会主义 初级阶段的中国发展民营经济的必要性和现阶段提高民营经济地位的重要性 并提出 了促进民营经济发展的若干措施 如 放宽国内民间资本市场的准入领域 在投融资 税收 土地使用和对外贸易等方面提供便利 并进而从法律上肯定民营企业的地位 从 原来的社会主义经济提高到国民经济的重要组成部分相信党的这一举措将 4 会改变一些人对民营企业的看法 更将对民营企业今后的发展起到极大的推动和促进 作用 1.2 文献综述 对社会保障制度的研究中对民营企业社会保障制度的研究并不多这方面运用 理论深入分析的专著更少 很多研究都只是在针对民营企业私营经济其他主题的分析 中提到这个问题并做了简单的分析有关民营企业社会保障制度的研究还停留在对 民营企业社会保障制度的现状成因等问题的研究 基本理论方面在劳伦斯汤普森1998的老而弥智养老保险经济学 孙树菡等译中以独特的经济学视角分析了养老保险制度在经济方面的成因成 本以及后续的对经济生活的影响在尼古拉斯巴尔1987的福利国家经济学 郑秉文等译中介绍了西方国家关于养老保险等社会保险的经济理论与争论分 析了有可能适用于中国的政策取向在大卫桑普斯福特泽弗里斯桑纳托斯主编 的劳动经济学前沿问题卢昌崇王询译中g.阿洛格斯科夫对开放经济中的 劳动力市场的分析分析了劳动力市场中就业与失业的问题郑功成2000提出了 社会保障制度的理论基础和主要流派 我国民营企业社会保障制度研究成果黎民乔庆梅2004认为民营中小企业 在我国国民经济中发挥着越来越重要的作用但其社会保障现状却良莠不齐不容乐 观其中有主观因素也有客观因素有宏观原因也有微观原因因而采取有效的措 施改善民营中小企业社会保障状况是我国社会保障制度发展中的一个重要问题 汤湘萍2003分析了民营经济发展中存在的问题民营经济在发展过程中凸现的社 会公平问题主要有缺乏公平规范的法制环境政策环境和市场体系企业内部收入 分配不均 差距过大简单劳动者的利益无法得到保障社会保障机制不健全解 决这些问题的关键在于政府应当通过一定的制度安排来改善民营经济发展的宏观和 微观环境加强民营企业的社会保障机制建设及劳资关系法律建设保护民营企业职 工合法权益是具体的措施之一张要杰2002分析了民营企业社会保障制度建设中 存在的问题在剖析了产生这些问题的经济社会文化和制度根源之后提出了完 善民营企业社会保障制度的对策意见 谭湘渝 2003周渭兵 2002洪兴建 2002 都从保险精算的角度分析了养老保险制度转轨过程中的转制成本问题罗明忠 2003分析了制约民营企业发展的各项因素提出社会保障制度的执行力度不够 5 容易导致员工缺乏安全感王富祥2004李国强2003陈爽2002在对发展 民营经济的思考中提出了社会保障制度在民营经济的发展中占有重要的地位 国外民营企业社会保障制度研究成果王亚平1997在分析英国国有企业民营 化问题时介绍了国外民营企业建立养老保险制度的一些经验国际劳工局2001 对劳动力市场的主要指标体系做了权威性论述 丁建定 2000 2003沈全水 2000 龚莉1996吕学静2000等对英国德国瑞典美国法国日本俄罗斯等 西方国家的养老保险制度和养老政策措施做了详尽的分析研究 1.3 研究设计 本文从介绍我国民营企业社会保障制度的现状入手同时指出我国目前民营企 业社会保障制度存在的问题 为我国现行的民营企业社会保障制度以及该制度的发展 状况勾勒出一个框架然后详细分析我国民营企业社会保障制度发展存在问题的原 因和影响分析原因时主要考察了制度养老金及劳资关系这三个方面而对经济 的影响主要参考的是对储蓄与投资劳动力市场的影响这两个宏观经济指标最后 文章指出了本研究的结论 为我国民营企业社会保障制度的发展提出意见 总的来说 本文是由浅入深再深入浅出的分析了我国民营企业社会保障制度的发展状况 本文研究的重点是我国民营企业社会保障制度发展存在的问题以及我国民营企 业社会保障制度对经济的影响研究的难点是在我国特殊经济社会状况影响下的民 营企业社会保障制度特殊的发展路线 研究的创新点是通过对民营企业社会保障制度 的发展进行分析一方面寻找民营企业社会保障制度发展过程中的问题为民营企 业的健康发展指明方向另一发面挖掘民营经济与整个社会经济的互动关系找到 民营经济在我国经济发展中的定位 本文属于对中国现行民营企业社会制度发展问题的对策性研究 全文基本上运用 的是定性研究 本文的主要研究方法以文献研究为基础以个案访谈为辅助结合大量的数据和 实例运用经济学管理学等理论的分析工具对中国现行民营企业社会保障制度的 发展问题进行了深入细致的研究 6 2 我国民营企业社会保障发展状况 2.1 我国民营企业的发展状况 经过改革开放这二十多年的发展 民营企业已渗透到了商业 建筑业 餐饮服务 制造业公路桥梁等社会经济的各行各业并在各行业的发展中起到了举足轻重的 作用民营经济已成为社会主义经济的一支重要力量异军突起撑起了社会主义经济 的半壁江山我国现阶段的民营企业无论是在深化经济体制改革还是在促进社会 主义市场经济的发展缓解就业矛盾等方面都显示了其强大的生命力 民营企业在宏观环境逐渐改善的情况下得到了长足的发展 主要表现在以下几个 方面 1 总体水平 到1999年底 中国个体工商户已达3160.06万户 注册资本3439.22 亿元民营企业发展到 150.89 万户注册资本 10287.27 亿元从 1996 年至 1999 年 民营企业生产值平均年增幅达 33.5%消费品零售额平均年增幅达 42.1%对我国国 民经济持续保持 8%左右的增长幅度做出了积极的贡献 在 19931994 年间年增长率 几乎达到 1 倍这是不正常的1995 年以后逐渐恢复正常中央政府为了控制过热的 经济将通货膨胀率从 1994 年的 24%降低到 1997 年的 2.8%在这样紧缩的宏观环 境下民营经济仍然保持了 20%以上的增长(表 2-1) 表 2-1 三类企业的增减变化 国有企业 三资企业 民营企业 年份 数量 千个 增长率% 数量千个 增长率% 数量千个 增长率% 1996 2163 -3 240 3 819 25 1997 2078 -4 236 -2 961 17 1998 1836 -12 228 -3 120 25 1999 1649 -10 212 -7 1509 26 资料来源: 中国工商管理年鉴(19922000). 中国统计出版社, 2000 2就业情况在国有企业大批职工下岗基本无力吸纳新增就业人口的情况 下中国个体工商户的从业人员已达 6240.91 万民营企业从业人员逾 2020 万成为 吸纳国有企业下岗人员再就业的重要渠道民营经济(个体工商户和民营企业)在 1999 年有 8300 万人在其中就业占总就业人口的 12%超过了在国营企业就业的 4600 万 7 人成为仅次于农业的第二大就业部门从 1994 年以来民营经济每年平均增加就业 820 万人它所创造的国民生产总值从 1989 年的 1378 亿元增加到 1999 年的 16083 亿元平均年增长率 28%(以不变价格计)对 30 个省市的回归资料说明民营经济的 发展密切地与当地的人均收入有关改革 20 多年来民营经济的就业人数从零增加 到 8260 万相当于整个国有部门的总和 (包括国有企业和政府)见表 2-2 表 2-2 国有单位及民营经济的就业变化 全国 国有单位国企及政府等 民营经济 年份 就业人数 百万 就业人数 百万 占总就业比 率% 就业人数 百万 占总就业比 率% 1990 639 103 16.1 23 3.6 1995 679 113 16.6 56 8.3 1999 706 86 12.2 83 11.8 资料来源: 中国工商管理年鉴(19922000). 中国统计出版社, 20002000 年中国统计年鉴. 中 国统计出版社, 2001 3税收状况据国家税务总局统计中国民营企业缴纳的工商税收已从 1996 年的 60.23 亿元猛增到 1999 年的 254.96 亿元并连续 4 年保持了 50%以上的增长幅 度占全国工商税收的比重也从 1996 年的 1.1%提高到 1999 年的 2.6%在少数民营 经济发达的地区个体民营企业缴纳的税收已成为地方财政收入的主要来源据湖 南省有关资料显示1995 年湖南省个体私营经济纳税总额为 21.97 亿元占全省财 政收入的 10.8%有 48%的市县区个体私营经济税收已占当地财政收入的 1/3 岳阳市南区 株洲市西区和衡阳市江东区等地个体私营经济的税收已占当地财政收入 的 70%80%1 综上所述 民营经济正在成为实现现代化建设战略目标的主力军和国民经济重要的增 长点 民营企业正在成为我国全面建设小康社会的重要力量 中国民营企业因此肩负着更 大的历史责任和更重要的历史使命中共十六大之后民营企业将会有更好的社会环境 中国民营经济也将会为小康社会的全面建设中华民族的伟大复兴做出更大的贡献 2.2 民营企业社会保障发展水平 2.2.1 民营企业社会保障的基本状况 在国有企业 养老保险金占职工工资比例约为 22医疗费用相当于工资总额的 12住房公积金占 5失业保险相当于职工工资的 14 项合计相当于工资总额 8 的 42而很多民营企业对这些费用是有所保留的不是百分之百地足额缴纳民营 企业员工在失业以后有资格领取救济金的人极少调查显示有资格领取救济金的人 仅占 3.5没有这种资格的人占 76.9另外 19.6 的人不知道自己有没有资这种资 格声称自己所在企业参加了养老保险的人相对要多一些13.6的人称自己所在企 业参加了养老保险61.2的人说自己没有参加还有 25.2的人不知道其所在企业 是否参加了养老保险就医药费而言在调查的 2022 人中88.2的人不能报销企 业为员工买医疗保险的比例只有 3.7民营企业员工生病 76.3的人没有病假工资 有病假工资的仅占 17.3另外 1.4的人还会倒扣工资2民营企业员工社会保障 水平低是个突出的问题已经启动的社会保障项目单一多数地区对民营经济的养老 保险应该说还在起步阶段失业保险医疗保险等其他社会保障项目在民营经济领域 还未启动 2.2.2 民营企业社会保障存在的问题 民营企业中社会保障制度不完善 我国民营企业在社会保障方面存在的问题表现 在以下几个方面 1民营企业职工收入没有保障收入保障是社会保障和劳动保障的首要内容 是社会再生产过程的重要组成部分 公平与效率的有机统一有赖于收入保障制度的完 善和高效化民营企业的收入保障的内容是:限制过高收入保障适度收入维护最 低生活水准收入收入保障不仅是社会福利问题而且包括收入调节社会福利等问 题在内的宏观经济协调问题收入保障几乎涉及到整个经济体制问题当前民营经 济在收入保障方面存在着劳动者的劳动报酬不够合理劳动收入不能按时发放随意 克扣工资等问题 2民营企业职工得不到劳动保护劳动保护包括保护企业职工的休息权和保 障企业职工劳动条件的安全文明卫生两个主要方面 当前民营企业在追求经济效益的 同时严重侵害了劳动者的休息权任意延长工作日的长度和周工作日数甚至出现 连续工作四天四夜不休息的现象 而且延时劳动的加薪严重违反劳动法关于加班加点 加薪的规定甚至出现制衣企业职工加班 1 小时工资加 1 元的情况在改善劳动条件 方面私营企业存在着大量的问题最主要的表现是不能为劳动者提供安全卫生的工 作环境存在大量的安全隐患使劳动者的生命健康权时时受到威胁频发的民营小 煤窑塌方爆炸事故足以说明这一点劳动条件恶劣使劳动者被迫在有毒有害高 噪音强光刺激粉尘严重超标等作业环境中劳动职业病的高发率就是明证据调 9 查民营企业中进行有害作业的厂矿占 80%以上尘土作业的合格率仅为 36.8%上 海市的一项统计表明全市职业病死亡人员中民营企业约占一半其中矽肺病占 15.6% 3民营企业职工工伤及医疗保障没有保证目前很多民营企业的管理者把医 疗保障看作是企业的多余开支 他们利用当前灵活的用工制度和社会保障的不完备最 大限度地利用劳动者的劳动力使其超负荷工作一旦劳动者出现疾病或工伤就把 他们彻底地推向家庭和社会据调查在民营企业中当雇员发生工伤后工资能照 发的占 30.6%工资全部扣除的占 6.5%还有 62.9%的要被扣除部分工资工伤的治 疗费667%的人由企业支付9.8%的人由企业支付一部分另有 23.5%的人需由自 己全部支付当职工生病不能工作时有 37.1%的人工资照发有 18.5%的人要被克 扣部分工资还有 31.5%的人要被克扣全部工资 4民营企业中失业保险覆盖面小我国失业保险的实施范围最初仅限于国 有企业后来范围虽有所扩大但民营企业等非公有制企业职工没有被纳入失业保险 范围民营企业多数未缴失业保险金而非公有制企业职工失业率人数占全部失业人 数的 85%以上 即使已经建立失业保险金的民营企业也有很多长期欠缴或因亏损无力 缴费使得基金收缴率下降失业保险基金总量不足 5对于养老问题有 27.4%的职工所在民营企业已参加了社会养老保险其 余均未参加调查表明民营企业的养老保障费收缴十分困难主要原因在于:管理 者认为雇工多是年龄轻的目前还不到考虑养老问题的时候管理者的短期行为 只榨青春不养老雇工自觉监督的意识差社会保险的约束力不够现行养老保险金 缴纳的比例过大民营企业的养老保险缺乏统一的法制保障等3 10 3 对我国民营企业社会保障制度的分析 3.1 民营企业社会保障存在问题的原因 3.1.1 民营企业社会保障制度存在的问题及原因 制度经济学的基本观点社会保障是以经济手段来解决社会问题制度经济学告 诉我们社会保障作为一种制度安排它功效的大小不仅取决于其本身运作的完善程 度还取决于该制度与社会结构文化观念等因素的相互作用因此我国在社会 保障制度安排方面必须考虑其制度基础舒尔茨认为制度是一种行为规则涉及社 会政治经济行为诺思则认为制度是一系列被制定出来的规则守法程序和行为 的道德理论规范它旨在约束追求主体福利或效用最大化利益的个人行为因此一 般我们要研究的制度是一种制度安排即能约束激励人们的行为是在一定的社会 经济条件下由人所制定或发明出来的主观制度按照新制度经济学的观点制度通常 是由三部分组成即国家规定的正式约束由社会认可的非正式约束和实施机制 首先制度需求是指在一定时期内社会所需的制度的数量和质量的总和而制 度供给是指一定时期内社会所提供的制度的数量和质量的总和因此制度均衡就是 指制度供给满足制度需要的均衡点在制度均衡时不存在制度供给不足也不存在制 度供给过剩的现象 其次制度变迁是一个制度不均衡时追求潜在获利机会的自发交替过程诺思 1990换句话说制度变迁在某种意义上就是一个制度供给与制度需求相互作用或 反复搏弈过程 所以 制度非均衡的轨迹也就是制度变迁的轨迹 作为一种公共物品 制度的变迁存在着种种技术和社会的约束条件在制度变迁过程中实际制度需求的 约束条件是制度的边际替代成本即机会成本 通过对民营企业社会保障制度的考察发现 我国民营的社会保障制度的建立是一 个由政府推动的自上而下的带有强制性制度变迁特征的普及过程 但该制度的运行绩 效还取决于制度牵涉的利益各方与政府的目标函数是否一致的问题 如果政府根 据需求制定相应的政策由此达到彼此利益的协调从而使制度有效运行 1民营企业对民营企业社会保障的制度需求 民营企业对民营企业社会保障的制度需求是与社会经济政治制度变迁相联系 的我国的民营企业是随着经济体制改革和市场经济的逐步确立而发展起来的社会 11 保障制度的改革和完善也是与市场经济体制相适应相配套的但在总体上我国民 营中小企业的社会保障与企业的发展并不同步 与整个社会保障体系滞后于我国经济 体制改革的状况相似民营企业的社会保障也滞后于民营企业的发展 2中央和地方政府对民营企业社会保障的实际制度供给 民营企业首次被纳入社会保障制度建设的范围是以 1991 年 1 月 22 日国务院颁布 的社会保险费征缴暂行条例为标志的但是一方面由于人们认识的偏差一方 面由于当时民营企业的发展处于低潮这一条例的实施不尽理想参加保险的民营企 业廖廖无几而 1998 年以来的两个确保政策又主要以国有企业的大量下岗职工 为背景其实施主要在国有经济领域展开民营企业的社会保障制度建设重又搁置 尽管 1999 年 3 月 20 日劳动和社会保障部颁发199910 号文件重申民营企业属于社 会保险的征缴范围但实践中存在的问题仍然相当多 3民营企业社会保障制度缺陷 以上可以看出 我国的民营企业社会保障制度存在着较为明显的制度需求与制度 供给不均衡的状况特别是在制度安排上严重缺位 从而主要导致了以下几个方面 的问题 企业的社会保险缴费率偏高加大了企业的产品成本降低了竞争现行的民企 社会保障制度没有考虑到地区行业和企业的差异从而制约了统筹层次的提高限 制了基金的调剂功能不仅基金在省际之间存在不平衡的现象省内不同地区间也是 如此这种供给与实际需求之间的矛盾也制约了民营企业社会保障事业的发展 多年来我们的改革是紧紧围绕国有企业来进行的由此主导下的一系列关于改 革发展的制度安排制度设计同样着眼于国有企业这使我们的一些制度带有明显的 过渡性特征反映到社会保障制度的改革同样如此因此社会保障制度应具有的机 会均等权利与义务平衡的原则难以在制度设计上体现出来由此产生的不公是多数 民营企业拒绝加入社会保障制度的原因之一 正是因为我们的制度设计没有顾及到民 营企业本身的特殊性而强制要求它们加入逻辑上就讲不通这也就难怪民营企业主 对这一制度的反感态度了笔者在调查中发现许多民营企业职工的平均工资明明低 于当地职工的平均工资 却又不得不按地方劳动社保部门核定的平均工资水平缴纳各 种社会保障基金这种脱离实际的做法使许多民营企业主相当困惑并加剧了他们逃 避社会保障的心理 立法滞后社会保障是一种强制性制度它的内容需要法律来界定但是目前我 12 国还没有比较健全的民营企业社会保障法规体系 使得民营企业社会保障主管随意性 很大 民营企业社会保障必须实现制度创新即建立可持续的民企社会保障制度 1制度创新的供求模型分析 制度创新的需求动力源自市场参与者对现存制度下受抑制的潜在利益的追求 因 而一旦改变现有制度安排制度创新带来的预期净收益为正他们就会提出制度创 新要求并采取相应行动制度创新可以提高市场交易效率和资源配置效率给人们带 来一系列预期收益出于追求收益最大化的经济人动机只要制度创新的边际收益超 过边际成本制度创新就会成为利益相关者的强烈需求现在政府的注意力主要集 中于国有企业改制所带来的养老金的支付问题 对全社会和谐的社会保障制度的建设 关注不够因此对于制度创新的供给几乎为零也就是通常所说的有效制度供给不 足 2制度创新的方向建立与民营经济发展相和谐的民企社会保障制度既要 考虑制度上的稳定性和可持续性体制上的开放性和示范性还要有利于经济发展 社会稳定有助于减轻国家负担有利于不同所有制企业的平等竞争应当清楚认识 到人口老龄化和养老基金是我国社会保障改革面临的最大问题政府要勇于承担体 制转轨责任同时还应将自己的职能定位于宏观管理上 3.1.2 民营企业养老基金供给不足的原因 养老保险是民营企业社会保障制度的核心 也是民营企业社会保障制度中最为完 善的一个保险项目为了能更深入的分析民营企业的社会保障制度现将民营企业养 老金问题作为一个着眼点进一步分析民营企业社会保障制度问题存在的原因 以上从制度经济学的角度上分析了民营企业社会保障制度存在的问题 接下来从 微观的层面分析一下民营企业养老基金的供给问题养老基金是私人物品其供给者 按照收益最大化提供养老基金 民营企业职工由于工作和收入的不稳定性远远高于国 有企业职工在其收入期内对资金的回报率的要求就会相对更高由于商业保险的收 益较高在一定条件下挤兑了养老基金的供给加上养老基金的外部性使得养老基 金供给不足由此政府首先解决好养老基金外部性问题并通过宏观经济政策提 高养老基金收益率从而解决养老基金供给不足的问题 养老基金具有排他性及竞争性的特征实行统账结合制度后个人账户养老 金的来源为企业划入和个人缴费两部分企业划入个人账户的需占 1/4其余由个人 13 在就业期以个人工资为基数按一定比例缴纳积累基金的增值部分记入个人账户 劳动者退休后可以获得社会统筹部分的基础养老金和个人账户养老金其中个人 账户养老金的发放标准是个人账户基金积累额除以 120(120 是全社会退休者的平均余 命月数)不缴纳者不得享受这部分养老金可见现行养老金制度认为养老基金是 具有排他性的另外个人账户养老金对储蓄动机中的养老动机有较高的替代率 因此提供养老基金对个人储蓄有挤出效应个人账户养老金部分来源于企业缴 费因此养老金缴费对企业储蓄也有一定的挤出效应如此看来养老基金边 际成本不会为零因此具有竞争性 假设1在养老基金市场上提供养老基金的人(在多支柱体系中企业 也是养老基金的供给者)是资金供给者养老金基金会(如果未建立养老金基金会可 以是社会保障管理机构)是资金需求者2基金供给方是理性的按照自身利益最 大化自由做出决策政府没有做出强制性的储蓄要求3不考虑家庭保障的非制度 安排人们可以自由选择商业保险来替代养老金基金会管理 在以上假设的基础上个人按照自身收益最大化自由决策提供养老基金的数量 在这里个人的收益是养老基金投资收益(包括基金会用于各种投资的回报退休后 的养老金等)成本是放弃这部分资金的机会成本(包括银行存款的利息个人投资收 益当前消费带来的效用等)由于个人与养老金基金会之间存在信息不对称情况 在自由决策下他们往往更倾向于自己理财而不会选择养老金基金会这就要求养老 金基金会有更高的投资收益率即使这样他们也会在养老金基金会与商业保险公司 之间进行比较选择 养老金基金会提供的养老保障与商业保险之间具有两种效应 选择哪种方式是由 这两种效应力量博弈得来的一种是替代效应即在个人收入既定时选择收益更高 的商业保险会放弃养老金基金会提供的同等数额的养老保障另一种是收入效应 如果个人收入增加而养老金基金会保险公司投资收益与其风险成比例时(即商业 保险收益高但风险也大而养老金基金会收益低风险也低)它同时会增加两种方 式的资金供给量 如果替代效应大于收入效应 个人会考虑参加商业保险 反之亦然 但是由于养老金是老百姓的保命钱因此人们在提供养老基金时是风险厌恶 的往往选择风险较小的投资管理机构 下面分析中国养老基金市场上的供给曲线(如图 3-1 所示)1养老金基金会投 资收益较低且不大于商业保险的情况下替代效应力度大个人养老基金供给缺乏弹 14 性(ab 线段)这主要因为中国商业保险由于受到政府扶持风险不大其对养老金 基金会的替代作用依然较明显 图中 r 是养老基金收益率 k 是养老基金供给量2 在养老金基金会投资收益提高到一定程度的情况下养老基金供给富有弹性(bc 线 段)这主要是因为近年来中国保险业市场化不断深入加之实施的医疗住房教 育等改革增强了人们的风险意识 家庭小型化以及人口老龄化带来的养老问题日益受 到人们的重视等原因当养老金基金会的投资收益略有提高会吸引大量的资金投入 3收益进一步提高时人们便开始注重投资的安全性所以当养老金基金会投资 风险伴随着投资收益日益增加时人们厌恶风险的心理使得供给再次缺乏弹性(cd 线段)4将每个人的资金供给曲线横向加总得到市场供给线假设养老金基金会 的需求线为 d 线那么养老基金市场的均衡数量由基金供求决定如图r 是均衡的 基金收益k 是均衡的基金数量 目前中国社会保障管理机构管理效率低投资收益率不高养老基金对个人的 吸引力不大供给水平处于 ab 段如果收益率提高到 bc 段那么养老基金会吸 引大量资金所以提高养老基金投资收益对解决养老基金供给不足问题至关重要 所以为了建立健全民营企业的养老保险社会保障制度为民营企业养老保 险制度的发展提供一定的积累基金规模必须提高养老保险基金的投资收益在建立 民营企业社会保障制度的同时实现社会保障基金的积累从制度建立的一开始就 引导制度向正常良性的发展一定规模的基金积累是民营企业社会保障制度建立和 正常运行的基础这就需要基金的供给方能不间断的提供资金的支持作为回报高 的收益率是刺激基金正常供给最有效的手段 图 3-1 养老基金的外部性 结合以上分析和我国的具体国情 我国民营企业养老保险制度的构建要注意以下 几点:首先社会养老保险制度的现有模式及其改革都显示了其特定的文化背景和历 15 史传统我国未来养老保险制度的安排也不能离开我国特定的文化背景和历史传统 对我国民营企业养老保险制度的构建首先必须强调家庭的积极功能 家庭养老在对老 年人的生活照料和精神慰藉方面也具有特定的优势这是社会化养老所无法比拟的 其次建立多层次的养老保险制度建立多层次的社会保险制度是各国社会保险制度 改革所遵循的一个共同思路 近年来 我国的社会保险体系建设一直着重强调社会化 因此在现行的养老保险制度构架中企业补充养老保险受到了忽视只是属于企业的 自愿行为目前我国企业补充养老保险的规模也不大其资金只有不到 200 亿元 发展民营企业补充养老保险符合我国职工长期以来以企业为家的观念 同时也符合民 营企业快速发展的要求我国的个人储蓄性养老保险发挥的功能也很弱这一方面和 传统的社会观念有关同时也和国家没有采取相应的鼓励措施有关 3.1.3 从劳资双方的角度分析民营企业社会保障困境的原因 造成民营企业社会保障困境的原因很复杂有宏观环境方面的原因也有微观方 面包括企业和职工的原因有客观因素也有劳资双方的主观因素 1企业自身和雇主方面的原因企业作为职工社会保险的买单者之一对职 工社会保障负有不可推诿的缴费责任 但是由于我国的民营企业是在特殊的体制环境 下创业和成长起来的使得多数民营企业尤其是民营企业具有一些先天的弱点如积 累不足企业资金力量薄弱起步水平不高投资盲目性大企业的生命周期短行 为短期化等这对民营企业社会保障制度的建设和完善增加了相当的难度具体讲有 以下几点 企业积累不足资金力量薄弱同时税负又较重致使许多企业在承担企业员 工社会保险支出时确实有些勉为其难现阶段我国民营企业发展初期所需资金的绝 大部分是通过自我积累的方式来解决的即便在企业发展起来以后其发展扩张也多 是通过自我滚动的方式实现的所以民营企业普遍存在资金紧张的通病1994 年税制改革确定的企业所得税率为 33%的比例税率虽然国家对年应税所得额在 10 万元以下的小企业采用优惠税率但仍高达 27%和 18%为照顾小型企业税负能力 对年利润在 3 万元至 10 万元之间的按 27%征收所得税对年利润在 3 万元以下的 企业减按 18%征收所得税另一方面虽然我国政府对民营企业的发展出台了税 收就业等诸多政策予以扶持但在企业开办过程中程序往往过于复杂导致费用 的增加一些地方政府常常把中小企业作为摊派各种费用的对象以名目繁多的收费 作为解决地方财政困难的举措加上我国在进行社会保障制度改革之后企业按规定 16 应为职工缴纳总计约达职工工资总额的 30%左右 其中养老 20% 医疗 6% 失业 2% 工伤约 1% 生育约 0.7% 的各种社会保险费 这就形成了民营企业过重的税费负担 使许多本已步履维艰的民营企业即便有心也无力去承担 一些经营情况较好的企业也 往往通过低报经营业绩来减轻过重的税负4 企业主为追求利润最大化而刻意逃避对职工的保障责任 民营企业作为私有制 性质的经济主体是以具有剥削性质的雇佣关系为基础的在这种雇佣关系下雇主 总是尽一切可能减少劳动力的成本开支 社会保险费用的支出不可避免地增加了企业 的工资成本减少了企业盈利这对于既是企业经营者又是企业所有者的民营企业雇 主而言当然是不愿看到的所以相当一部分民营企业总是在千方百计地减少或逃 避社会保险费的缴纳这就导致民营企业社会保险参保率低保障程度远远不能满足 企业职工的保障需求还有一些企业尤其是一些劳动密集型企业由于对职工技术 水平和熟练程度要求不高企业主常常是钻试用期不投保的空子一旦试用期满 即辞退员工重新招聘形成轮流用工的现象使这些劳动者的合法权益受到践踏 2企业职工自身的原因在特殊经济环境下成长起来的我国民营企业虽然 已占据了整个国民经济的半壁江山但是民营企业中的职工无论在经济社会地位还 是在文化观念等方面都具有不同于国有及其它大中型企业职工的特点在社会保 障方面也呈现出明显的差异性 民营企业的职工流动性强农民工的比例高实施社会保障的难度大民营企 业一般市场竞争力较弱抗击市场风险的能力不强所以高倒闭率成为民营企业的一 个重要特点统计表明中国的民营企业有 60%会在 5 年内破产有 85%会在 10 年 内消失企业一旦倒闭劳动者又要在劳动力市场中寻找新的就业岗位另一方面 现阶段我国民营企业用工形式很不规范随意解雇辞退员工的现象普遍存在加上 民营企业管理上存在的一些弊端如过分追求物质报酬忽视员工精神追求重使用 轻培养集权过多管理过严等难以使员工产生一种归属感员工自动离职率也相 当高以上种种原因造成民营企业职工流动性远高于国有及其它大中型企业尤其是 在一些劳动密集型企业农民工占有很大的比例流动性则更高过高的职工流动率 不仅加大了社会保险的统筹难度 而且许多雇员本身由于对社会保险的技术操作程序 不了解对社会保险的未来预期较低对社会保险的兑付也持怀疑态度 企业职工具有短期行为倾向不认为社会保障是自己的权益不愿参保或不要 求参保在一定意义上社会保险与商业保险一样遵循权利与义务对