（行政管理专业论文）中小企业发展中的诚信研究.pdf

硕士学位论文 m a s 3 1 e r s7 f l i e s i s 内容摘要 ( 随着中国加入w t o 和信用经济的到来，改善中小企业信用，对于提升中小 企业整体素质和综合竞争力，抵御信用风险，提高自身的融资能力，促进中小 企业健康发展具有重要意义。中小企业在未来的发展中竞争会愈来愈激烈，在 经营困难、后劲不足、缺乏约束机制等情况下，盲目经营、以欺骗、掺杂使假 等手段以求暂时生存会愈来愈普遍，这样就恶化了中小企业发展的外部环境。 为使中小企业有一个公平、有序的竞争环境，走可持续发展战略之路，突出诚 信发展势在必行。j 本文分三部分论述。第一部分，在对中小企业和诚信内涵界定的基础上， 剖析了中小企业实行诚信经营的意义；第二部分，以中小企业诚信缺失的具体 实例，归纳出我国中小企业在生产经营中假冒伪劣泛滥、逃废债务普遍、失信 圈越来越大等诚信缺失表现；经过剖析得出中小企业诚信缺失的具体原因有： 传统“自然道德”的衰微与不足：政治经济体制不完善与法律不健全；自身素 质偏低：投机取巧；生产经营短期行为；从众效应；地方保护和信用体系缺乏。 第三部分，结合我国中小企业的实际提出完善法律制度是保障企业信用制度建 立的前提；加强执法力度，严厉打击失信者；加强舆论监督，营造健康的诚信 经营环境，来强化中小企业诚信经营意识。建立规范的信用体系，以制度约束 失信行为。诚实守信，不断扩大共信圈和加强信用文化建设，构筑坚强团队的 具体对策。 本文从选题、立论，甚至到具体研究方法都有其创新之处。首先，本文选 题“中小企业发展中的诚信研究”具有一定的前沿性、时代性。国内外学者很 少从中小企业角度出发去分析诚信在竞争中的重要性，更没有系统分析中小企 业诚信缺失的现状和原因，以及进行以诚信为本，走可持续发展战略之路的探 讨。其次，本文做到了理论性与实践性的统一，既有详细的理论分析，又有切 实可行的实践操作方略。再次，遵循认识客观事物的一般规律，由点到面，有 表及里，通过中小企业个案研究探讨其共性、规律。总之，期望通过该课题的 研究，能对该领域的理论和实践探索有所启迪。l ，一 关键词：中小企业?诚信、信用经济信用体系。 ，1 ， 。 0 叠， 坌出美後， 1 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s a b s t r a c t w i t hc h i n a j o i n i n gw t o a n dt h ea r r i v a lo fc r e d i te c o n o m y , i m p r o v i n gt h e s m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e s ( s m e s ) c r e d i tc o n d i t i o ni so f g r e a ti m p o r t a n c e f o rt h e mt op r o m o t ei t sw h o l eq u a l i t ya n ds y n t h e t i c a lc o m p e t i t i v e n e s s , t oe n h a n c e t h e i ra b i l i t i e st or e s i s tt h ec r e d i tr i s k sa n df i n a n c i n g ，a n df i n a l l yd e v e l o ph e a l t h i l y n l ef u t u r ec o m p e t i t i o nw i l lb em o r ea n dm o r ef i e r c e a n dt h i ss h o u l dl e a dt ot h e p o p u l a r i t yo f b l i n dm a n a g e m e n t ，c h e a t i n g ，a d u l t e r a t i n gf o rt h et e m p o r a r ys u r v i v a l w h e ns m e sf a c em a n a g i n gd i f f i c u l t y , i n s u f f i c i e n td e v e l o p m e n te n e r g ya n dt h el a c k o fr e s t r i c t i o nm e c h a n i s m ，a n dt h e r e f o r ed e t e r i o r a t i n gt h ee x t e r n a le n v i r o n m e n tf o r s m e s d e v e l o p m e n t s o ，a st o b u i l daf a i r , o r d e r l yc o m p e t i t i o ne n v i r o n m e n tf o r s m e s ，i ti si m p e r a t i v ef o rt h e mt od e v e l o ps i n c e r i t ya n da d o p tt h es t r a t e g y o f s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n t t l l i s p a p e rd i v i d e s i n t ot h r e e p a r t s i np a r to n e ，b a s e d o n d e f i n i n g t h e c o n n o t a t i o no fs m e sa n di t ss i n c e r i t y , i td i s c u s s e st h ei m p o r t a n c eo fs i n c e r e l y o p e r a t i n gf o rs m e s i np a r t t w o i tu s e sc o n c r e t ec a s e so fs m e s l a c k i n gs i n c e r i t yt o s u m u pt h ep h e n o m e n o n a st h eo v e r f l o w i n go ff a k ea r f df o r g e dp r o d u c t s ，e s c a p i n g a n da b o l i s h i n go fd e b t ，a n de v e r - e n l a r g i n gd i s c r e d i tc i r c l e t h r o u g ha n a l y z i n g ，i t f m d so u tt h er e a s o n 够f o l l o w s ：t h ed e c a ya n di n s u f f i c i e n c yo f t r a d i t i o nm o r a l i t y , t h e i m p e r f e c to fp o l i t i c a la n de c o n o m i cs y s t e m sa n dl a ws y s t e m ，t h el o wq u a l i t i e so f s m e sm a n a g e r s ，t h es h o r tt e r mo r i e n t a t i o n ，t h eo b e d i e n c et om a j o r i t y , t h el o c a l p r o t e c t i o n i s ma n dt h el a c ko f c r e d i ts y s t e m i np a r tl h r e e ，c o m b i n e dw i t ht h er e a l s i t u a t i o no fs m e s ，i tp u tf o r w a r dt h a ti m p r o v i n gl a ws y s t e mi st h ep r e r e q u i s i t et o s e tu ps m e sc r e d i ts y s t e m ，a n ds t r e n g t h e n i n gl a we n f o r c e m e n t ，s t r i c t l y t r e a t i n gt h e c r e d i tl o s e r , e n h a n c i n gp u b l i cs u p e r v i s i n g ，b u i l d i n gt h eh e a l t h ys i n c e r i t yo p e r a t i n g e n v i r o n m e n tt oe n f o r c et h es e n s eo fs i n c e r i t yo p e r a t i o no fs m e s ；b u i l d i n gn o r m a l c r e d i ts y s t e m ，u s i n gs y s t e mt or e s t r i c td i s h o n e s tb e h a v i o r ；o p e r a t i n gs i n c e r e l yt o e n l a r g es i n c e r i t yc i r c l e ；e n f o r c i n gc r e d i tc u l t u r ec o n s t r u c t i o n ，a n dc o u n t e r m e a s u r e s t ob u i l ds t r o n gt e a m i i 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s t h i sp a p e rh a si n n o v a t i o n si n s e l e c t i n gi s s u e ，m a k i n gp o i n t s ，a n ds t i l l i n c o n c i 芑t es t u d y i n gm e t h o d s f i r s t l y , s e l d o mo fs c h o l a r sb o t ha th o m ea n da b r o a d f r o mt h ea n g l eo fs m e s a n a l y z et h ei m p o r t a n c eo fs i n c e r i t yi nc o m p e t i t i o n ，m o r e o v e r , t h e r ei s n os y s t e m a t i ca n a l y s i so ft h ep h e n o m e n o na n dr e a s o no fs m e s l a c k i n gs i n c e r i t y , a n dt h ep r o b i n go f t h es u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n ts t r a t e g yb a s e do n s i n c e r i t y s e c o n d l y , t h i sp a p e ru n i t e st h et h e o r e t i ca n dp r a c t i c a la n a l y s i s ；i th a s n o t o n l yt h ed e t a i l e dt h e o r e t i c a n a l y z i n g , b u ta l s o t h ep r a c t i c a b l ec o u n t e r m e a s u r e s 删l y ，c o n f o r m i n g t ot h e g e n e r a l l a wo fc o g n i t i o n ，t h i sp a p e r p r o b e s t h e c o m m o n n e s sa n dr u l e sf r o mp o i n tt oa s p e c t ，o u t s i d et oi n s i d e ，a n dt h r o u g hm a n y c a s e s a n y w a y , t h r o u g ht h i sr e s e a r c h ，i th o p e st os h e ds o m el i g h to nt h i sf i e l d s p r o b i n g b o t h t h e o r e t i c a l l ya n dp r a c t i c a l l y k e y w o r d s ：s m e s c r e d i t e c o n o m y l u s i n c e r i t y c r e d i ts y s t e m m 甜a s t e 雏r s l黻lt e s l 。 引言 诚实守信乃为人之道，立身之本，是中华民族的传统美德。诚实守信系企 业治业之道，兴业之本。在社会主义市场经济体制改革的历史进程中，我国许 多企业十分注重自身诚实形象的塑造，各级政府和职能部门，也根据市场经济 法则，不断加强规范、整顿市场经济秩序工作，为企业公平竞争创造条件。但 是，由于市场经济发育不完善，体制改革和市场监管不到位，法律不健全以及 道德等方面的问题，当前，中小企业存在着严重的失信、败信问题。人们议论 较多的，诸如弄虚作假、坑蒙欺诈、假冒伪劣、偷税漏税、逃税废债等现象， 大多与中小企业有关。 目前，我国在工商注册登记的中小企业已超过8 0 0 万家，占全国注册企业 总数的9 9 ，其工业总产值、销售收入、实现利税、出口总额分别占全国的 6 0 、5 7 、4 0 和6 0 左右；流通领域中小企业占全国零售网点的9 0 以 上。中小企业还提供了大约7 5 的城镇就业机会，为吸纳就业作出了重要贡献。 。随着近几年来国有企业结构调整步伐加快，中小企业在确保国民经济稳定增 长、缓解就业压力、拉动民间投资、优化经济结构、促进市场繁荣、方便群众 生活、保持社会稳定等方面的作用愈加重要。但中小企业的诚信缺失，已严重 制约其参与正常的生产经营和对国民经济各方面作用的发挥。本文以中小企业 改革和生产经营实践为背景，运用现代企业的管理理论、营运理论，采用具体 与抽象相结合的研究方法，对中小企业诚信缺失的现状及原因进行剖析，提出 促进中小企业健康发展的诚信经营策略。 一、中小企业诚信经营意义 ( 一) 中小企业界定 中小企业是一个与大企业相对的概念。中小企业的划分方法一般以从业人 员数、资本金额、销售额、资产额、市场占有率等指标作为划分标准，或者是 李荣融：依法促进中小企业健康发展，载中国中小企业，2 0 0 2 年第9 期，第6 页。 l 国m 硕a s 士t e 学r 位s t 敝i f e s i s 综合使用其中的几个作为划分标准。由于数量指标具有直观性、易于获得、便 于理解，因此在实际中的应用较为广泛。与数量指标相对应的是从揭示企业经 营本质特征的指标即质的指标作为划分标准。如企业的独立性，所有权与经营 权的一体化，经营者对劳动过程的直接参与，家族经营，经营者直接对全体人 员进行干预管理等等。因此，大企业的分支企业，从数量指标上看即使是属于 中小企业，但从质的划分指标讲，却不属于中小企业范围。 由于各国经济发展水平，文化背景以及划分中小企业目的差异，即使在同 一国家内，由于企业所处的行业不同，所处的时期不同，使得划分方法和所用 指标各异，有的只用数量指标，有的只用质量指标，而有的却将二者结合起来 同时使用，从而得出的结论也就不太一样。我国在企业的划分上，通常分为大 型、中型、小型企业。在不同时期划分企业规模的标准是不同的。5 0 年代初期， 我国对中小企业划分主要以企业职工人数的多少作为划分企业规模的标准。 1 9 6 2 年，我国企业规模的界定指标改为按固定资产价值划分。1 9 7 8 年国家计 委下发关于基本建设项目的大中型工业企业划分标准的规定，对企业规模 的界定首次改为“年综合生产能力”的标准，并在1 9 8 8 年进行了修改和补充， 重新发布了大中小型企业划分标准，按企业生产规模将企业分为特大型、 大型、中型、小型等四类。1 9 9 2 年，国家经贸委又重新发布大中小型工业企 业划分标准，作为全国划分工业企业大中小型规模的统一标准，不论企业隶 属于哪一个部门，均应按所属行业统一标准执行。1 9 9 9 年，我国又对大中小 型工业企业划分标准进行了修订，仍然保留了四个层次，新的划分标准不再 沿用旧标准中各行各业分别使用的行业标准，而是统一按销售收入、资产总额 和营业收入的多少归类，主要的考察指标是销售收入和资产总额。划分的依据 是根据1 9 9 8 年的统计数据，参照一些国家的标准和各类企业占企业总数的比 重，结合我国的实际情况，大型企业的标准为：年销售收入和资产总额均在5 亿元以上；中型企业的标准为：年销售收入和资产总额均在5 0 0 0 万元以上； 其余均为小企业。 施晓红：中小企业经营管理民主与建设出版社2 0 0 1 年版，第6 页。 2 硕士学位论文 m a s t e r st i i e s i s ( 二) 诚信内涵 诚信，是中国传统道德中十分重要的规范。儒家视诚信为进德修业之本， 立人、立政之本。足见诚信规范在传统道德中的地位和作用。它要求人们诚善 于心，言行一致，表里如一，真实好善，博济于民。无论是待人处事，还是治 产经商，治理国家，都离不开诚信。 “诚信”这一规范是由“诚”和“信”两个规范组成的。“诚”在古代典 籍中的意义相当广泛，涉及人类社会生活诸多领域，像人际交往、个人修养、 道德理想等方面都有先哲对“诚”的深邃理解。同时，“诚”还是个哲学概念， 体现了先哲对世界本原、万物之源的思考。“诚”作为一般概念，具有真心实 意、无妄不欺的意思。如许慎说文解字云：“诚，信也”就是这个意思。尚 书言“诚”，一般指人们笃信鬼神的虔诚心理。 “信”，也是中国传统道德的一个重要规范，是诚实、不欺、讲信用的意 思。孔子很重视“信”，并正式把“信”列为一条重要德目。在论语中，“信” 出现1 6 次。“人而无信，不知其可也。”。这是把“信”看作个人事业成败的 基础。“言必信，行必果”，这是把“信”看作个人必备的品德。“自古皆有 死，民无信不立”。，这是把“信”看作治国的根本。综观孔子及其弟子有关 “信”的言论，归结为一点，就是要求人们按照“礼”的规定互守信用，从而 调整统治阶级内部及对立阶级之间的矛盾。 诚信作为中国的传统道德，源远流长，影响深远。笔者认为，历史的时针 已指向现代，传统道德从具体内涵和形式上不可能完全适用于今天。但是，诚 信作为一项没有阶级性的基本道德，在市场经济条件下仍然值得我们继承和发 扬，尤其在经济领域其作用更加明显。我国中小企业必须正视自身信用意识、 契约意识薄弱的缺点，努力学习现代企业规范，树立诚信意识、法制观念，在 现代经济生活中，把诚信作为企业参与市场竞争的基本原则。 政路渊 为子颜语语语论论论 硕士学位论文 m a s t e r s t i e s i s ( 三) 中小企业诚信经营意义 在市场经济条件下，中小企业经济行为的合理性不仅反映在节约资源，提 高效率方面，还在于能否符合共同利益，至少不损害他人利益。要使中小企业 在市场经济体制下健康发展，必须要有坚实的伦理基础，诚信就是这个基础的 重要组成部分。 1 诚信是中小企业可持续发展必备的品质 市场经济活动遵循的是“最小一最大”原则，物质利益驱动是中小企业经 营活动的最根本动因，功利原则也就必然成为中小企业经营活动的基本原则。 失去诚信的内在约束必然会使中小企业产生“见利忘义”的主观冲动，在客观 条件具备时，欺诈行为就必然产生。诚信是市场经济领域中基础性的行为规范， 中小企业只有坚守诚信才能使自己的活动遵循市场规则，才能是自己的逐利行 为保持合理性、合法性，才能有效避免假冒伪劣和欺诈行为的发生，才能使中 小企业走向可持续发展之路。 可持续发展是在全球面临着经济、社会、环境三大问题的情况下，人类对 自身的生产、生活行为的反思，以及对现实与未来忧患的觉醒而提出的全新的 人类发展观。概括地说，可持续发展的内涵包括两个基本点：一是必须满足当 代人的需要，否则他们无法生存：二是今天的发展不能损害后代人满足需要的 能力。但在一定时期内、一定条件下这两点是矛盾的。可持续发展就是解决这 种矛盾的过程，并且是一个优化过程。中小企业一旦具备了诚信品质就会产 生“诚实守信”的自律约束，表现为根本不产生失信动机的主动状态，而不是 在法律、法规威慑下不敢失信的被动状态。这样，中小企业就会不断步入良性 发展轨道。 2 诚信是中小企业塑造自身形象的基本条件 清末胡雪岩在创办胡庆余药堂时亲自制作“戒欺”匾：“药业关系性命， 尤为万不可欺，余存心济世，不以劣品弋取厚利”胡庆余堂能在晚清颓世 中闻名遐迩，经久不衰，“戒欺”使然。同仁堂风雨3 0 0 多年，而今青春常在， 戴发山：试论三峡库区中小企业可持续发展，载三峡大学学报2 0 0 1 年第2 期 第5 8 页。 4 硕士学位论文 m a s t e r st i l e s i s 其得益在于坚持“炮制虽繁却不敢省人工，品位虽贵必不敢省物力”的店调始 终如一。有人向经营之神松下幸之助请教他取得成功的秘诀，松下回答：唯诚 信二字。在假冒伪劣、坑蒙拐骗之风愈演愈烈的今日中国商界，海尔人秉持“真 诚到永远”，1 6 年时间便使一个亏损几百万元的街道小厂，成长为一个年销售 收入达6 0 0 亿元的大型跨国企业集团。这些说明，诚信是中小企业塑造自身形 象、获得成功的必要条件。 ， 众所周知，融资难、贷款难几乎成为中小企业发展的“拦路虎”我国公 司法规定，股份有限公司股票上市必须具备开业3 年以上，最近3 年连续赢 利，股本总额不少于5 0 0 0 万元人民币，且公司股票已经国务院证券管理部门 批准向社会公开发行等条件。这样的资质要求是众多中小企业很难达到的，因 而目前我国中小企业融资几乎全为间接融资。间接融资主要是指企业向商业银 行和其他金融机构申请贷款。我国四大商业银行的主要服务对象是大中型企 业，对中小企业的贷款数量很少。到1 9 9 8 年一季度末，国有商业银行中小企 业的贷款仅占其贷款总额的3 8 ，即使加上其他商业银行和信用社的贷款，也仅 占全部贷款的4 4 ，这与中小企业的数量和对经济发展的贡献度是很不相称 的。造成这一现象的原因主要是中小企业信用等级低。中小企业一般规模小， 抵抗风险能力低；再加上受各种利益的驱动，中小企业逃废债屡禁不止，严重 破坏了银行与中小企业的信用关系，以致出现银行惜贷甚至恐贷的现象。当然， 如果中小企业的信用很好，在诚实经营过程中塑造了良好的自身形象，银行依 然还是会很“仁慈”的。比如联想本着诚信的经营原则，在银行贷款一直不需 要担保。多年来联想几乎没有一笔到期不还款的现象，1 9 9 2 年为了还款还宁愿 自己损失了一百多万。虽因做到诚信付出了一定的代价，但联想因此而在银行、 社会上树立了自己良好的品牌：因为有着诚信的信念，联想才逐步从一个1 1 人2 0 万元的小公司成长为拥有1 万多人，几百亿元销售收入的企业。 3 诚信是中小企业降低交易成本的重要因素 所谓交易成本，是指中小企业为进行交易活动所必需支出的各种费用，包 马力、王建军、原雪梅：中小企业融资困难的成因及对策，载山东财政学院学报 2 0 0 1 年第i 期第6 2 页。 硕士学位论文 m a s t e r st i i e s i s 括在交易中直接发生的诸如谈判签约等费用，也包括为交易而发生的产权界定 与实施费用、组织形成与运转费用等。这些费用是中小企业进行各种交易活动 并取得社会分工收益所必须耗费的成本，所以被叫做交易成本。 在市场经济发展过程中，交易成本的最小化是企业追求的共同目标。如果 企业在交易活动中需要付出的交易成本过大，甚至超过企业在社会分工体系中 专业化生产所能获得的收益，企业就会转而选择很不经济的自然经济生产方 式，自给自足、搞地区封锁、实施大而全小而全。致使市场经济秩序发生混乱， 社会生产方式发生退化。新制度主义经济学代表人物威廉姆斯将交易成本形成 原因归结于两大类：一是人性特征，二是环境特征。人性特征包括市场行为主 体有限理性特征和机会主义特征。有限理性特征是指经济活动主体不是全知全 能的，要为获取信息付出一定费用：机会主义特征是指人们会用一些狡猾伎俩 来欺骗交易对手，通过策略性行为实现自身利益的最大化，所以也需要人们为 谈判和毁约付出一定代价。环境特征是指交易中的资产属性、交易对手数量、 交易频率等因素。可见，在市场经济活动中中小企业坚守诚信，从而最大限度 地减少“用一些狡猾伎俩来欺骗交易对手”，确实是降低交易成本的重要方面。 守信与失信的问题，归根到底是利益问题。所谓“天下熙熙，皆为利来， 天下攘攘，皆为利往”是也。所以，信用有用没有用，是诚信更有用还是失信 更有用，最终还是要在利益上见分晓。从根本上说，无论是商业信用、银行信 用，还是个人信用、企业信用、政府信用等等，其产生与发展无一不是源于人 们对经济交往和社会交往中互利的需要。换句话说，选择诚信、建立诚信、巩 固诚信、完善诚信，是人类社会在交往中避害趋利的必然选择。中小企业在生 产经营中讲诚信，能促进经济资源的优化配置和合理充分的利用，提高商业运 作和经营管理的效率，降低交易成本或交往成本，最终推动中小企业利润最大 化和效用最大化的实现。 4 诚信是中小企业增强企业核心竞争力的力量源泉 中小企业之间竞争的实质就是企业为其生存和发展进行的对环境中企业 所需资源的争夺，企业竞争力是企业争夺环境中资源的能力。为确保企业可持 续性生存和发展，就必须要有比其竞争对手更强的长期性优化配置资源能力， 也就是必须要有很强的核心竞争力。 6 硕士学位论文 a s t e r st i t e s i s 所谓核- 1 3 , 竞争力是指一个中小企业独有的价值观念同所拥有的各项资源 整合下表现出的整体行为能力，具体体现为独特的产品和市场开发能力、技术 进步能力和满足顾客需要的市场营销能力等。中小企业核心竞争力并不只是指 企业每一方面的能力如技术水平、管理能力等，而是企业价值观同企业资源整 合下的整体行为能力，或者说是各项行为能力的总和，是中小企业灵魂与实体 的有机结合。这种核心竞争力一旦形成，就具有了其他中小企业难以模仿的竞 争优势。具有核心竞争力的中小企业能在长时期内保持超过同行业平均水平的 投资回报率，这是因为核心竞争力能为企业创造出可持续性的竞争优势，使企 业能在竞争中保持长期主动性：同时核心竞争力能增强中小企业方方面面的竞 争力，增强一系列产品的竞争力，而不仅仅是某个方位上或某一个产品的竞 争力。这是由企业竞争力的核心性所决定的。核心竞争力是中小企业最有价值 的资产，核心竞争力一旦形成，就成为中小企业的战略性资产，这种战略性资 产能给中小企业带来可持续的竞争优势。 中小企业要做到最优秀、最具有竞争力，必须在企业核心价值观上下功夫。 技术、高科技可以学，制度可以制定，但企业全体员工内在的追求这样一种企 业文化、企业伦理层面上的东西却是很难移植、很难模仿的。在这个意义上说， 企业理念才是最终意义上的第一核心竞争力。而中小企业伦理、信用、商誉是 企业伦理不可或缺的基本要素，如果说一个中小企业一开始就以圈钱为其核心 价值观，把消费者的利益抛在一边，那么这个企业是不可能维持长久的。唯有 诚信至上，中小企业才能增强核心竞争力，才能百年不衰。 二、中小企业诚信经营现状及原因分析 ( 一) 中小企业诚信缺失的现状 1 中小企业诚信缺失实例 ( 1 ) 浙江省的经济发展速度世人瞩目，其中个体私营经济、中小企业的 发展起到了极其重要的作用。但随着经济的快速发展，很多地方私营企业信用 不高问题非常突出，不重信用、任意更改、撕毁合同、合同欺诈等现象屡见不 鲜。据义乌市公安局介绍，该局尚未结案的合同诈骗案，仅凭现有人力，至少 7 硕士学位论文 m a s t e r s t i i e s i s 要3 年才能办完。而富阳自1 9 9 1 年以来，被公安机关立案侦查的经济纠纷案 件1 0 0 0 多起，金额达1 3 7 亿元，追款6 0 0 0 万元，其中因经济诈骗被追究刑 事责任的有1 5 0 人，法院裁定和执行的经济纠纷案1 3 0 0 0 多例，执行金额1 2 亿元。由于货款无法回笼和货款被骗，陷入困境的中小企业有1 5 0 余家，其中 破产的有1 0 家。 ( 2 ) 1 9 9 8 年，位于广东省汕头市所辖的潮阳市谷饶镇的中国桂光集团董 事长张桂溪当选为九届全国人大代表。一时间声名大噪。然而，令人震惊的是， 这位前全国人大代表竞涉嫌虚开增值税发票7 9 亿元。2 0 0 1 年4 月，张桂溪被 罢免全国人大代表职务。张桂溪及其父亲以前是做木材生意的，1 9 8 8 年与港 商合资创办了谷饶上堡桂光制衣厂，以生产“桂光一族”系列牛仔服装而闻 名。产品曾出口到港澳、东南亚、西欧。1 9 9 5 年，张桂溪及其兄弟更是一次性 投资四五千万元，从国外购进电脑绣花机1 2 台，形成先进的电脑绣花生产线， 为生产高档服装、文胸等提供半成品，每年上缴的利税达一两千万元。1 9 9 8 年，张桂溪就因偷税曾被国家税务总局直接杳处，要其补税1 亿多元，张桂溪 后来只补了几千万了事。张桂溪凭其有“特殊身份”，暗地里还加紧虚开增值 税发票，最终东窗事发。 ( 3 ) 山西太原市并西街座落着几家饭店，其中有两家规模差不多，一家 叫怡欣苑，一家叫并西饭店。但怡欣苑的营业额却是并西饭店的4 倍，利润是 2 倍多。前者懂得开饭店经营中有个“诚信”的竞争，故门口有幅对联“良心 交易永生财，信誉经营多得利。”而后者根本不知道啥叫“诚信”。经过几轮角 逐，并西饭店关门了，怡欣苑却越开越旺。 ( 4 ) 据中华工商时报报道，1 9 8 9 年底全国企业间的赖债、躲债等不 讲诚信形成的总债为1 2 4 0 亿，1 9 9 1 年上升为2 0 0 0 亿，1 9 9 4 年为7 0 0 0 亿，1 9 9 8 年上升为1 1 0 0 0 亿，1 9 9 9 年上升为1 6 0 0 0 亿，据统计，1 9 9 8 年全国受理的涉 及信用纠纷的债权、债务2 8 9 万件案件，约占全部受理案件的5 l ，且大多都 与中小企业有关。 诚信问题，不仅表现在经济中，而且还在恶化社会生活。人们喝牛奶担心 掺了水，饮酒担心是假酒，“放心肉”吃地不放心守信用吃了亏，不守信 用反得了利，企业与企业、人与人之间互不信任，互相提防。面对这样一种社 8 硕士学位论文 m a s t e r st il e s i s 会形态，诚信危机已经叩门而来了。难怪有位银行行长忧心忡忡地说：“如果 中国发生危机，不是金融危机，而是诚信危机，2 1 世纪中国最大的危机可能是 诚信危机。” 2 中小企业诚信缺失表现 通过以上典型个案剖析，由点及面，我国中小企业在生产经营中诚信缺失 主要表现为以下几个方面： ( 1 ) 假冒伪劣泛滥。“3 1 5 ”消费者权益日活动在中央电视台演变成一 个常规节目，说明制假、造假卖假等经营行为，不但没有随着打击力度的加大 和经济的发展而有所收敛，反而仍在蔓延。据中国消费者协会统计，2 0 0 0 年消 费者对虚假广告、假冒商品、计量不足、欺诈骗销等厂商失信行为的投诉案件 就达1 2 5 万件之多。假米、假面到假珠宝、假钞，再到科学、文化、艺术领 域的伪科学、假学术，假冒伪劣几乎无所不包。它不仅令一般消费者头晕目眩、 无所适从，就算是专家也难辨真伪。某些地区( 行业) 的中小企业制假、售假 还呈现区域化、一条龙的特点，一时间中小企业成为假冒伪劣的发源地，中小 企业的产品成为假冒伪劣产品的代名词。因为部分中小企业的见利忘义，严重 影响了中小企业参与正常的竞争。 ( 2 ) 逃废债务普遍。“弄出一个产品，取上一个俏名，筹措一笔款子，抛 出一推产品，哄起一个名牌”；更有甚者，靠赌把、钻空子等急功近利的 投机心态去经营，这是中小企业蓬勃崛起时代的写照，也为中小企业日后陷入 危机埋下了隐患。一旦经营失败，就会债务缠身，加之自身抗风险能力低，很 难起死回生，只有逃废债务了。当然，有些部分中小企业成立的目的就是为了 圈钱、骗钱，目的一旦达到，它们就会“消失”。还有部分中小企业因受市场 变化的影响陷入经营危机，进而波及正常的市场供应链和信用链，加上又缺少 解决问题的诚信态度，随着时间的推移，债务链相互交错，一环套一环，不断 蔓延扩大，愈演愈烈。种种名为借贷实为欺诈的贷款、融资以及商业诈骗遍布 其中，令参与者们如履薄冰，生怕不小心便落入同行们设下的陷阱，失去了 成栋、姚贤涛：中小企业管理实务与案例 页。 9 中信出版社2 0 0 1 年版，第8 5 硕士学位论文 m a s t e r s t l t e s i s 诚信，经营上合作便无从谈起。 ( 3 ) 失信圈越来越大。“一只老鼠坏一锅汤”。诚实守信的中小企业看到 靠生产假冒伪劣产品却能赚大钱，靠偷税漏税能保证利润，靠坑蒙拐骗等手段 能套取大量资金且不用还，甚至自己还深受其害它们还怎能洁身自好呢? 这样，你骗我，我骗你；你欠我，我欠你整个中小企业间失信圈越来越大， 破环了中小企业正常的生产经营，甚至整个社会信用。 ( 二) 中小企业诚信缺失的原因 1 传统“自然道德”的弱化与不足 虽然早在两千多年前孔子就指出：“言忠信，行笃敬，虽蛮貊之邦，行矣。 言不忠信，行不笃敬，虽州里，行乎哉? ” “人而无信，不知其可也。大车无 鞔，小车无瓤，其何以行之哉? ”。“言必行，行必果”。 孟子也主张：“诚 者，天之道也；思诚者，人之道也。至诚而不动者，未之有也；不诚，未有能 动者也。”。这些主张强调，诚实守信是为人处世之道、立身之本，是非常重要 的道德准则。但是，这种诚信是以传统自然经济为基础的、朴素的伦理观念， 其影响的深度和广度非常有限；同时，随着自然经济基础的瓦解和市场经济的 逐步确立，自然伦理道德必然走向弱化。而且，我国传统的诚信观念是内外亲 疏有别、讲究尊卑差等的诚实和信义。我国传统农业社会中一直沿袭着这样一 种伦理传统：社会中存在着两种尖锐对立的、内外有别的伦理信仰和伦理实践： 家庭或者家族等社会组织内部伦理及其在与外部社会经济组织交往时所遵循 的外部经济伦理。内部经济伦理坚持的是相互信任、真诚守信、合作互利的诚 信原则，而在对外交往中坚持的却是截然相反的伦理原则，在这里，哄骗、欺 诈、哄抬物价、以假乱真、以次充好等行为成为受内部成员称道的正当谋利行 为。这一奇特的经济伦理至今对我国社会还有着深远影响，而且它作为一种狭 隘的利己主义，与我国当前经济中的地方保护主义有着天然联系，成为我国中 论语卫灵公 论语为政 论语子路 孟子离娄上 1 0 硕士学位论文 m a s t e r st i i e s i s 小企业造假屡禁不止的重要原因。 2 政治经济体制的不完善与法律的不健全 我国正处于传统社会向现代社会急剧转型时期，社会政治体制、经济体制 以及法律制度仍在改革和完善之中；而同时，社会转型带来的各种影响，冲击 和瓦解着人们原有的诚信道德观念，而新的、与现代社会相适应的诚信道德观 念仍未建立。而恰恰是这种旧破新未立的特殊社会转型时期，构成了中小企业 诚信危机产生的契机：方面，政治体制不健全、市场经济体制刚建立、法制 建设不完善，为人们以权谋私、制假卖假、追求短期利益、牟取暴利提供了可 乘之机；另一方面，在物质利益与个人私欲的驱动下，一些当权者和经营者们 利用制度、体制的漏洞大干违法乱纪、背信弃义、损人利己之事，致使政治欺 诈腐败严重、经济造假售假泛滥。我国八九十年代出现的“流氓致富”就是这 一结果的典型表现。“流氓致富”无疑是社会体制不完善、法律不健全、道德 诚信缺失的畸形产物。而更为严重的是，这种现象不仅进一步刺激人们依靠制 假造假、坑蒙拐骗等手段来达到其目的，而且从根本上瓦解人们的道德信念。 其三，“诚信危机”严峻与人们的价值观、义剥观的失衡和扭曲有着密切联系。 从当前来看，人们的价值取向趋于享乐主义、拜金主义，在实际行为中表现为 急功近利、背信弃义、为达目的而不择手段。这种以物质利益为目的的价值追 求、重利轻义的义利观念，直接支配着人们的经济行为与社会交往，导致人们 在政治、经济、文化等各个领域普遍出现诚信危机、道德滑坡的现象。其结果 则是社会最基本的诚信道德被遗弃，人们在品尝到一时获利的短暂甜头之后， 不得不咽下由此带来的苦果。 3 自身素质偏低 由于历史等多种原因，中小企业自身规模小，设备、技术落后，管理水平 低，政府扶持以及相配套的法律、法规缺乏，导致中小企业生存环境异常恶劣。 在和同类型企业、大型企业竞争过程中因资金、技术、人才等短缺的制约，经 营管理模式滞后，为中小企业从一开始经营就铺好了掺杂使假、投机走捷径、 不守信用的温床。中小企业在内部信用管理方面明显的滞后，比如绝大部分中 小企业在产品的销售过程中，销售部门与财务部门各行其是，没有人真正对赊 销过程中产生的信用风险负责。若由销售部门收款，这种方式表面上看应收帐 l l 硕士学位论文 m a s t e r st i i e s i s 款有人管理了，但实质上由于销售人员拥有更大的销售自主权，且在高报酬的 销售激励机制带动下，往往应收帐款会更多更难收回。若是由财务部门负责应 收款项的催收，而从交易的责任上看，又与其无关。或者由财务部门销售部门 共同来管理，结果是谁也不负责。中小企业这种管理方式明显地为赊销风险管 理留出了巨大的真空，对应收帐款的及时收回失去了控制，必然会造成更严重 的拖欠。加上中国加入w t o 之后，竞争更趋激烈，弱势企业群在挣扎中会肆无 忌惮的破坏整个社会信用体系，进而导致中小企业诚信空前缺失。 4 投机取巧 我国中小企业绝大部分是靠机制和政策上的漏洞相对容易地就完成了原 始积累，从而导致管理者在如何发展企业的问题上不是考虑改善产品质量、结 构和经营机制，而是热衷于寻找捷径，投机取巧，有的甚至不惜丧失企业信誉 去生产经营，使一部分企业无法实现良性发展，顺应时代发展变化的需要，最 终一蹶不振走向衰落，更有甚者，顷刻之间就遭到毁灭的命运。 5 生产经营短期行为 企业在市场上的竞争，最终是信誉和品牌的竞争。而品牌由信誉凝聚而成。 一个企业失去信誉，也就失去了客户，从而失去了所有未来发展的可能。从这 个意义上讲，信誉是企业的生命，重视信誉就是重视企业生命。这样说，并不 否认中小企业不重视生命。而是中小企业的领导人不注重长远发展，过分珍惜 眼前的生命。信誉就是为长远利益而牺牲眼前利益。当中小企业不考虑长远利 益的时候，信誉就无从谈起。比如，个人预期只活一周，他的最优选择也许 去抢劫。因为在法院判决之前，他已经死了，为什么不抢呢? 但如果他预期活 2 0 年，那么，他可能就不会去抢劫，因为那不是最优选择。 6 从众效应 企业间不讲诚信、不如期履行合同，甚至恶意拖欠、携款逃亡的现象时有 发生，使中小企业发展陷入危机。尤其是一些企业凭自己诚实守信、遵纪守法 经营，反倒不如弄虚作假、不守信用的，慢慢地那些“洁身自好”的中小企业 或被拖垮，或被同化了。另一方面，由于长期受计划经济体制的影响，我国现 代市场经济条件下信用意识、诚实守信的道德观念普遍缺乏，加上相关法律法 规和失信惩罚机制不健全，失信成本过于偏低，甚至只有利而无险，“从众者” 1 2 硕士学位论文 m a s t e r s t i i e s i s 怎能不多? 7 地方保护 一些地方政府为了暂时的利益，对违约、欺诈、假冒伪劣、偷税骗税、走 私骗汇等反经济信用行为睁一只眼闭一只眼，甚至鼓励造假贩假，有关部门去 查处，地方政府还给造假者通风报信，把假的都隐藏起来，等执法部门走了以 后又故伎重演。尤其是经济滞后、人才匮乏、资金设备短缺的地区，他们也想 发展、想发财，最简便的方法就是造假。 造假的滋长源于地方管理对致富热情的疏导不力，而打假中最突出的问题 是法律惩罚软弱和执法不力。所以，造假售假与护假虽然发生在经济领域，反 映的却是行獗眚理和法律执行的体制问题。考核地方官员的政续往往要看他在 任期间的财政税收、经济景气等指标，这就可能造成一部分地方官员急于求成、 急功近利。造假经济能够营造一时的“繁荣”，造假者的利益一旦和地方利益 挂起钩来，打假打的就是地方经济，就会出现地方官员对打假不表态、不到场、 不支持或阳奉阴违的消极对抗，最终导致家庭作坊式中小企业的造假售假肆意 蔓延。 8 信用体系缺乏 我国维系市场经济中信用关系的制度和道德体系尚未完全建成，与社会主 义市场经济相适应的法律体系还在不断建立和完善之中，一些地方政府还没有 完全摆正在市场经济中的位置，过多干预经济活动的现象依然严重，信息流通 渠道不畅通，失信行为被发现慢，且得不到有效遏制。在转型时期，无论是来 自法治的强制约束，还是来自灵魂的自觉约束，均显无力，结果便是失信者可 以失信、欺骗，但同时又可能逃避监督，尤其是能够对失信推卸责任，不必为 失信所造成的对他人的损失支付代价。同时，却可以为自己带来巨大的收益。 这种失信所带来的收益与成本的不对称性，诱使人们贪恋失信，推动人们在收 益的提高与良心的泯灭之间进行交换。 + 三、中小企业诚信缺失的治理对策 根据我国实际和中小企业的具体情况，应从宏观和微观两个层面规范中小 企业经营行为，坚持诚信发展策略，以适应我国加入f t o 、参与国际竞争的需 硕士学位论文 m a s t e r s t i i e s i s 要，为整个社