（会计学专业论文）专用技术转让的评估理论和评估方法研究.pdf

摘要 摘要 回 专有技术作为一种重要的技术型无形资产，在转让过程中的评估 问题因缺乏系统且深入的理论研究而难以把握。为了解决专有技术转 让的评估理论和评估方法问题，促进专有技术资产科学、合理地转让， 本文通过运用逻辑学下定义的理论、劳动价值论、知识价值论、效用 价值论等理论，及层次分析、模糊评价、一元回归等方法，从确认专 有技术、衡量专有技术价值量、研究专有技术转让评估价值、专有技 术转让评估方法及确定专有技术转让技术分成率等5 个方面，对专有 技术转让评焦进行了系统而深入的理论研究，形成了完整的专有技术 转让评估理论和相应的评估方法。 f = 论文的研究思路如下： 导言，对论文的研究目的及意义、前人研究成果、本文的研究方 法和框架结构进行了阐述； 第1 章，运用逻辑学下定义理论定义专有技术，通过把专有技术 定义与相关概念进行比较，明确专有技术的3 个基本特征，提出确认 专有技术的方法； 第2 章，从分析专有技术具有商品属性出发，指出马克思劳动价 值论是衡量专有技术价值的直接依据，通过分析专有技术与一般商品 的不同，论述了可以根据效用价值论的原理，用专有技术节约的社会 劳动量来衡量专有技术的价值量： 第3 章，从专有技术转让的评估目的、评估原则分析了专有技术 转让评估价值，并讨论了专有技术转让评估价值的界定及主要影响因 素； 第4 章，通过对现有的专有技术转让评估方法的特点及其局限性 的研究，提出考虑专有技术转让综合因素的3 个评估模型； 第5 章，讨论了专有技术转让的重要参数一技术分成率的经济学 意义、分成基础和确定方法； 主要结论和需进一步研究的问题，总结论文的主要研究成果，并 指出需进一步研究的问题。k 【关键词】专有技采价值；价格；评估方法。 - - i - - a b s t r a c t a b s t r a c t i ti sd i f f i c u l tt os o l v et h ep r o b l e mt h a tt h e o r yo fk n o w - h o wt r a n s f e r v a l u a t i o ni s1 a c ko f s y s t e m a t i c a la n dc l e a rr e s e a r c h i no r d e rt os o l v ei ta n d p r o m o t e s c i e n t i f i ca n dr e a s o n a b l ek n o w h o w t r a n s f e r s y s t e m a t i c a la n d c l e a r v a l u a t i o nt h e o r ya n dv a l u a t i o nm e t h o do fk n o w - h o wt r a n s f e rr e s e a r c h i n c l u d ek n o w - h o wi d e n t i f i e d k n o w - h o wv a l u e a p p r a i s e d k n o w h o w t r a n s f e r p r i c ea n a l y z e d ，v a l u a t i o nm e t h o do fk n o w h o wt r a n s f e r d e s c r i b e da n d t e c h n i c a lp r o f i tp e r c e n t a g eo fk n o w - h o wt r a n s f e rs h a r e d i nt h i st h e s i s ，t h e t h e o r i e sa p p l i e da r et h e o r yo f l o g i cd e f i n i n g ，l a b o rv a l u et h e o r y ，k n o w l e d g e v a l u e t h e o r y a n de f f e c t i v e n e s sv a l u e t h e o r y ，t h e m e t h o d s a p p l i e d a r e g r a d a t i o nf a c t o ra n a l y z e dm e t h o d ，b l u r r yr e m a r km e t h o da n d l i n e rr e g r e s s i o n m e t h o d a sa r e s u l t ，t h e yc o m p o s e as e r i e so fs o u n d e dv a l u a t i o nt h e o r ya n d v a l u a t i o nm e t h o do fk n o w h o wt r a n s f e r t h ef r a m eo f t h i st h e s i si sa sf o l l o w s ： i nt h e p r e f a c e ，i te x p a t i a t e s t h ep u r p o s ea n d s i g n i f i c a n c eo f t h er e s e a r c h ， t h ec o n s e q u e n c eo f p a s tr e s e a r c h ，t h er e s e a r c hm e t h o da n dt h ef r a m eo f t h e t h e s i s ； i nc h a p t e ro n e ，i tu t i l i z e st h et h e o r yo f l o g i cd e f i n i n gt og i v ea d e f i n i t i o n t ok n o w h o w ，d i s c u s s e st h r e ec r i t i c a ls p e c i a lc h a r a c t e r so fk n o w h o w a n d p r o p o s e s t h em e t h o d so f k n o w h o wi d e n t i f i e d ； i n c h a p t e rt w o i t d i s s e r t sk n o w - h o wh a st h e s p e c i a l c h a r a c t e r so f c o m m o d i t ya n dd i s c u s s e s t h a tt h el a b o rv a l u et h e o r yi st h ed i r e c tt h e o r e t i c a l b a s eo f a p p r a i s i n gk n o w - h o wt r a n s f e rv a l u e a tt h es a m e t i m e ，i ta n a l y s e st h e d i f 诧r e n c eb e t w e e nk n o w h o wa n dg e n e r a lc o m m o d i t yw h i l ed i s c u s s i n gt h e e n l i g h t e n m e n to fe f f e c t i v e n e s sv a l u et h e o r y m o r e o v e r ，i tp r o p o s e sk n o w h o wt r a n s f e rv a l u ei sa p p r a i s e di n d i r e c t l yb ys o c i a ll a b o rt h a td e c r e a s e db y u t i l i z i n gk n o w - h o w i nc h a p t e rt h r e e ，i ta n a l y z e sp r i c eo fk n o w h o wt r a n s f e rw i t hav i e wo f v a l u a t i o np u r p o s ea n dv a l u a t i o np r i n c i p l e ，d e f i n e st h ek n o w h o wt r a n s f e r p r i c ea n dd i s c u s s e sm a i n f a c t o r si n f l u e n c i n gk n o w h o wt r a n s f e r p r i c e ； j j a b s t r a c t i nc h a p t e rf o u r 。i tr e s e a r c h e sa v a i l a b l ev a l u a t i o nm e t h o do fk n o w h o w t r a n s f e r ，a n dp r o p o s e st h r e ev a l u a t i o nm o d e l st h a tc o n t a i nt h ef a c t o rw h i c h i n f l u e n c e st h ek n o w h o wt r a n s f e rp r i c em o s t g r e a t l y ； i nc h a p t e rf i v e ，i td i s c u s s e st e c h n i c a lp r o f i tp e r c e n t a g eo fk n o w h o w t r a n s f e rs h a r e dw h i c hi sac r i t i c a lp a r a m e t e ro f k n o w h o wt r a n s f e rv a l u a t i o n i n c l u d i n g i t se c o n o m i c m e a n i n g ，f o u n d a t i o no fs h a r i n ga n dc a l c u l a t i n g m e t h o d ； i nt h el a s tc h a p t e r i ts u m m a r i z e st h ea c h i e v e m e n t so ft h i sr e s e a r c ha n d p o i n t so u ts o m ep r o b l e m sn e e d i n g f u t u r es t u d y k e y w o r d s k n o w h o w v a l u e p r i c e v a l u a t i o nm e t h o d i i i 导言 0 导言 0 1 本文的研究目的及意义 经济时代，技术型无形资产越来越成为企业的重要经济资源，技 术水平的高低成为决定企业生存和发展的重要因素，而技术转让为提 高企业技术水平提供了一个重要途径，为了促进技术转让的顺利进行， 对所转让的技术进行科学的评估就成为重要的课题。专有技术作为技 术型无形资产存在的一种重要形式，由于其不象专利技术那样容易识 别而被重视，因此对其进行的评估理论和评估方法研究较为薄弱。为 了促进专有技术转让的顺利进行，就需要正确识别专有技术、衡量专 有技术的价值量、评估专有技术转让的价值。这也是本文研究的目的 所在。 0 2 前人研究成果综述 对专有技术的研究一般在研究技术贸易的文献及研究知识产权的 文献中有些叙述，关于专有技术转让的评估则在无形资产评估及技术 资产评估的著述中可以找到。以前的学者对专有技术转让评估的研究 成果可从3 个方面概括： ( 1 ) 关于专有技术的定义，即什么是专有技术的研究十分混乱。 世界各国的专家学者有过各种各样的见解，一些国际组织也试图对这 一概念的内涵进行界定，但时至今日，始终难以统一。在各种文献中 还存在着把专有技术与其他概念相混淆的现象。在不同的文献中专有 技术以各种不同的涵义出现。基本概念的混乱势必造成在此基础上的 评估理论研究的盲目，因此必须明确专有技术的概念和特点，正确确 认专有技术。 ( 2 ) 关于专有技术转让的评估理论，通常都包含在专利技术转让 评估理论中，而对专有技术转让评估目的、评估原则及评估价值都没 有明确的论述。 ( 3 ) 关于专有技术转让的评估方法，一般都是套用资产评估方法， 如成本法、市场法和收益法。有些文献针对技术资产评估提出了一些 方法，如成本定额利润法、成本加成法、成本收益法及相对值估价法 等。但是这些方法在专有技术转让评估中存在很大局限。 北方交通大学硕士学位论文 0 3 本文的研究方法 本文的研究方法，主要可概括为三点：首先大量收集资料，包括 专有技术定义的资料；与专有技术相关概念的资料；对劳动价值论、 知识价值论、效用价值论讨论的资料；对评估目的、评估价值、评估 方法讨论的资料：对技术型无形资产评估方法、评估参数确定讨论的 资料等；其次运用类比推理、归纳推理和演绎推理来综合这些资料， 形成本文的观点和逻辑思路；最后根据形成的逻辑思路，组织资料融 合自己的观点形成本文。 0 4 本文的框架结构 本文对专有技术转让的评估理论和评估方法的研究思路可简单概 括为：什么是专有技术、专有技术的价值量及专有技术转让的评估价 值、专有技术转让的评估方法及技术分成率的确定，即可以分为三个 层次：首先是对专有技术的确认进行研究，在这个层次，本文运用了 逻辑学下定义的理论定义了专有技术的概念，并通过与相关概念的比 较，明确了专有技术的基本特点，从而得出确认专有技术的方法；其 次对专有技术价值量的衡量及专有技术转让的评估价值进行了研究， 提出了间接衡量专有技术价值量的模型，分析了专有技术转让评估价 值的特性，为研究专有技术转让的评估方法奠定了理论基础；最后本 文对现有的评估专有技术转让的方法进行分析，并提出了三个考虑综 合因素的评估模型，在这一部分，本文还讨论了专有技术转让评估的 重要参数，即技术分成率的确定问题。 第一章专有技术的确认 1 专有技术的确认 专有技术转让的评估客体是专有技术，由于理论研究中存在着对 专有技术概念理解的混乱，因此在评估实践中存在着判别专有技术依 据混乱的现象。正确确认评估客体是得到客观、合理评估结果的前提， 因此本章运用逻辑学下定义的方法，提出了专有技术的定义，运用比 较的思维方法，提出了专有技术的三个基本特点，并提出确认专有技 术的方法。本章为研究专有技术的价值量、专有技术转让评估价值及 专有技术转让的评估方法提供了理论基础。 1 1 专有技术定义的研究 长期以来，对于专有技术的定义，世界各国的专家学者有过各种 各样的见解，一些国际组织也试图对这一概念的内涵进行界定，但时 至今日，始终难以统一。从总体上看，在诸多的定义中，大致可以分 为狭义与广义两类。狭义的专有技术只限于工业目的，广义的专有技 术则不仅包括工业技术，而且包括管理技术与商业技术，存在这种分 歧的根本原因是对专有技术概念理解混乱造成的。本节运用逻辑学下 定义的方法，讨论了专有技术定义的分歧，提出了专有技术的定义。 1 1 1 专有技术定义的分歧 在众多的专有技术定义中，以下四种定义具有广泛的代表性及权 威性。 ( 1 ) 专有技术也称非专利技术，是指发明人垄断的、不公开的、 具有实用价值的先进技术、资料、技能、知识等。【l 】 ( 2 ) 专有技术是指单独或结合在一起，为完成某种具有工业目的 的技术，或为实际应用这种技术所必须的秘密技术知识和经验。 2 1 ( 3 ) 技术秘密，亦称“专有技术技术诀窍”是英文k n o w h o w 一词的意译，指未经公开而处于保密状态的，也未得到专利权保护的 技术，通常包括制造技术，设计方法，生产方案，研究手段，工艺流 程，技术规范，测试方法，操作技巧，材料配方等。广义上也包括有 关的贸易秘密情报和企业管理知识以及专家、技术人员，管理人员与 工人等所掌握的不成文的经验和技能。1 3 1 ( 4 ) 专有技术，又称非专利技术、技术秘密( k n o w - h o w ) ，是指 不为公众所知悉，具有实用性、能为拥有者带来经济利益或竞争优势， 并为拥有者采取保密措施保密的技术信息和其他非专利技术成果。如 - - 3 - - 北方交通大学硕士学位论文 工艺流程、配方、产品设计、特殊的产品储存方法、质量控制管理经 验等。1 4 1 1 2 逻辑学角度的专有技术定义研究 a 逻辑学下定义的理论 给一个概念下定义，就是要揭示这个概念所反映的思维对象的本 质属性。一个概念的定义由被定义项、定义项和定义联项三部分组成。 最常用的下定义的方法就是“属加种差”。“属”是指与被定义项相邻 近的属概念，“种差”是指与被定义项并列的种概念之间的差别。用“属 加种差“这种方法给概念下定义时，首先是找出被定义项的邻近的属， 确定被定义项所反映的思维对象属于哪一个类，然后把被定义项所反 映的这种思维对象同该属中的其他种进行比较，找出被定义项所反映 的这种思维对象与其他种之间的差别，即种差。【5 】 属加种差定义的构成如表1 1 所示： 署誊 b 属概念和种差的判定 依据上述下定义的理论，在上述专有技术定义中属于属概念的定 义项和种差的定义项如下： ( 1 ) 属概念的定义项及判定 上述四个定义中，属于属概念的定义项有：a ：先进技术、资料、 技能、知识；1 3 ：秘密技术知识和经验；y ：技术、经验和技能；6 ： 技术信息和其他非专利技术成果。 专有技术是从英文“k n o w h o w ”翻译来的，因此应从“k n o w h o w ” 的原意来理解。广义的专有技术不仅包括工业技术知识，而且包括管 理和商业知识，不能单纯地把专有技术理解为“秘密技术知识”，所以 b 项是不可取的。“其他非专利技术成果”这个概念虽然排出了专利技 术，但是一般的技术成果也不是专有技术，而且专有技术不仅来源于 技术成果，有一些则来自于企业生产经验的积累，所以6 项也是不可 - - 4 - - 第一章专有技术的确认 取的，“经验”、“技能”的概念基本包括在知识。的概念中。 ( 2 ) 种差的定义项及判定 上述四个定义中，属于种差的定义项有：a ：发明人垄断的、不公 开的；b ：具有实用价值的：c ：为了完成某种具有工业目的：d ：为实际 应用这种技术：e ：未经公开而处于保密状态的；f ：未得到专利法保护 的：g ：不为公众所知悉；h ：具有实用性：i ：为拥有者带来经济利益或 竞争优势；j ：为拥有者采取保密措施。 上述种差定义项中a 、e 、g 三项所强调的都是专有技术的秘密性， 综合这三种表述用“未在任何地方公开过其全部内容”来表述更准确， 因为专有技术的秘密性是具有一定的程度和范围的。f 项的表述将专 有技术和专利技术从法律角度区分开。b 、c 、d 、h 、i 项都强调了专 有技术必须是能够应用并给拥有者带来经济利益的收益性知识，其中 h 项的表述更准确。j 项是专有技术得以存在的基本条件，因此是定义 中应包括的。 c 专有技术的逻辑学定义 ( 1 ) 确定专有技术定义项中的属概念 根据前面介绍的下定义理论，定义项中的属概念应该是被定义项 中的邻近属概念。由于专有技术包括工业技术、管理和商业三方面内 容，所以专有技术的邻近属概念是“知识”。 ( 2 ) 确定专有技术定义项中的种差概念 通过上面的分析，可归纳出专有技术区别于一般知识的特有属性： 未在任何地方公开过其全部内容；不受专利法保护；拥有者采取保密 措施；具有实用性并能够给拥有者带来经济利益。 ( 3 ) 专有技术的定义 综上所述，运用逻辑学下定义的方法得到专有技术的定义，即专 有技术是指未在任何地方公开过其全部内容，具有实用性并能够给拥 有者带来经济利益，不受专利法保护并为拥有者采取保密措施保护的 知识。 1 2 专有技术与相关概念的比较 在许多学术论述中，常常存在把专有技术与非专利技术成果、商 业秘密、专利技术混淆的现象，请参见参考文献 6 】、【7 】、【8 】。l 因此需 要把专有技术与这些概念进行比较，从而更清楚地理解专有技术。 知识包含着两个有机组成部分知和识，知就是知道、了解；识就是认识和识别。知识应 该准确地被理解为知道事实和识别。 北方交通大学硕士学位论文 1 2 1 专有技术与非专利技术成果的比较 专有技术不同于非专利技术成果，专有技术只是非专利技术成果 的一种。非专利技术成果是指未授予专利权的技术成果，包括未申请 专利的、已申请专利尚在审批的、被驳回专利申请的、被宣告专利权 无效的，以及专利法规定不授予专利权的技术成果。其主要是专有技 术和公有技术两大类。公有技术亦称为“已有技术”或“现有技术”， 是已向社会公开而为公众所知的无专利权的技术成果，包括失效专利 技术成果。【9 l 公有技术不是专有技术，它不具有秘密性，是已经丧失 了专利新颖性的技术成果，但由于不同国家、不同地区、不同行业、 不同企业之间的技术水平差异和其他条件的差距，有时也成为技术商 品。 1 _ 2 2 专有技术与商业秘密的比较 专有技术不是商业秘密，它是商业秘密的一个组成部分。商业秘 密是工业产权的一种。美国统一商业秘密法规定，“商业秘密意为 特定信息，包括配方、样式、编辑产品、程序、设计、方法、技术或 工艺等。”我国把商业秘密作为个法律术语，最早出现在1 9 9 1 年4 月9 日修改后的民事诉讼法中，1 9 9 3 年9 月2 日通过的反不正 当竞争法首次对商业秘密作出了初步的法律规定：“商业秘密是指不 为公众所知悉，能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采 取保密措施的技术信息和经营信息”。1 9 9 7 年1 0 月实施的新刑法 又做了补充规定：“权利人是指商业秘密的所有人和经商业秘密所有 人许可的商业秘密使用人”。专有技术属于商业秘密中的技术信息。专 有技术包括工业技术信息、商业技术信息和管理技术信息。1 1 w 一般而言，商业秘密大致涉及两方面的内容：一是有关制造技术、 工艺流程、配方、设备材料等技术秘密和信息：二是有秘密性质的经 营以及与经营密切相关的情报和信息，如资源配置、市场情报、原材 料价格、客户名单、财务统计资料等经营管理秘密。【l ” 一个商业秘密可以包括任何配方、样式或信息的编辑产品，只要 其在某人的商务活动中被使用，且由于这种使用能赋予该人以机会， 使该人相对于不使用这项商业秘密的竞争对手，可以取得优势地位。 因此“商业秘密应被界定为一种信息，只要其具有保密性、新颖性、 经济价值等，就许可权利人拥有禁止获取、公开、使用的权利和请求 损害赔偿的权利，”i l 纠 第一章专有技术的确认 1 2 3 专有技术与专利技术的比较 理论研究中，通常把专有技术与专利技术进行比较，两者之间的 主要区别就是：专利技术受专利法保护，专有技术不受专利法保护。 这个判断标准是通过强调专利技术受专利法保护而把专利技术与专有 技术区分开来，但是不受专利法保护的技术并不都是专有技术。专有技 术与专利技术的区别表现在以下6 个方面： ( 1 ) 对专利技术独占性的保护通常按专利法进行，专有技术 的独占性主要依靠企业保密措施，在法律上主要通过中华人民共和 国技术合同法、中华人民共和国反不正当竞争法及1 9 9 7 年l o 月 实施的新刑法等得到保护。 ( 2 ) 专有技术具有风险自维性。理论上，专利技术具有公开特性， 在法定的保护时限内，任何未经授权而使用相同的( 包括技术开发在 内) 技术、程序或内容的企业或个人，都将被视为侵权者而受到法律 的追究。专有技术的保密工作完全靠权利人自己来维系，虽然在法律 保护完善的条件下，可以追究非法窃密、侵权者的责任，但是不能禁 止他人通过合法渠道获取、更不能阻止他人通过反向求证或独立开发 而使用相同的专有技术。此外，由于专有技术具有无形和不确定性的 特点，因此只要不能证明某一专有技术是以不正当手段非法窃取的， 就不能视为侵权。i l 刮 ( 3 ) 专有技术是不公开的技术，只要得到有效的保密，它的保护 时限是无限的，因为它没有法定的保护时限。而专利技术是公开的知 识产权，当专利权失效时就会成为公有技术。 ( 4 ) 专有技术不能对抗独立开发同一秘密技术的第三人，任何第 三人独立研制或以正当方式取得和掌握相同的非专利技术，均可独立 使用转让。而专利技术在法律保护期限内是绝对排斥他人开发、使用 或转让相同技术的，具有独占的排他权。【1 4 】 ( 5 ) 专有技术无地域特征，它的权利人可以向任何国家任何愿意 得到它的人发放许可证。专利权的保护是有地域特点的，例如中国的 狗不理包子可以被日本人在日本注册专利权。 1 3 专有技术的基本特征 专有技术的特征是对专有技术概念的进一步描述，也是确定企业 专有技术的客观依据。通过上述分析，专有技术区别于其他的相关概 念的最基本、最主要的特征有3 点，这3 个特点缺一不可。 北方交通大学硕士学位论文 1 3 1 专有技术的经济性 专有技术的经济性是指专有技术能够为企业所应用，并能够为企 业带来明显的经济效益和社会效益的特点。专有技术的经济性是专有 技术的新颖性和实用性的统一。新颖性要求专有技术有自己独特的地 方，但并非要具备独一无二的特性；实用性要求专有技术必须能够在 生产实践中操作。很多学者把专有技术的新颖性和实用性都作为专有 技术的基本特点来讨论， 1 5 1 事实上专有技术的经济性统一了专有技术 的新颖性和实用性的涵义。因为如果专有技术不具有新颖性，即使该 专有技术能够应用于生产实践，但不能给企业带来额外的效益：反过 来，只具有新颖性而无法应用于社会实践的专有技术，也不能给企业 带来效益。因此经济性才是专有技术的基本特性。 专有技术必须具有经济性，即具有为企业带来经济利益的能力。 这种能力以降低制造或经营成本表现出来，一般表现为：【1 6 j ( 1 ) 降低单位原料成本； ( 2 ) 降低原料的使用数量： ( 3 ) 减少生产，检查，包装或计量的人力数量； ( 4 ) 通过更轻，更小或形状特别的创新生产减少运输成本； ( 5 ) 提高运营速度； ( 6 ) 减少废品或不合格品； ( 7 ) 减少油或电的消耗； ( 8 ) 消除或减少环境危险、提高安全条件。 这种能力也可通过定价比同类产品高的方式表现出来。专有技术 能使企业通过高价出售产品或收取高额服务费来提高企业利润。如果 一种受人欢迎的食品索要的价格高于同类产品，那么高出的价格可能 就是应用专有技术的回报。 1 3 2 专有技术的知识性 经济合作与发展组织在1 9 9 6 年的年度报告以知识为基础的经济 中，将人类迄今为止创造的所有知识分为四大类：k n o w w h a t 。、 k n o w - w h v 、k n o w h o w 和k n o w w h o 。 1 7 1 专有技术，即k n o w h o w 是一 种知道怎么做的知识，主要是指对某些事物的技能和能力。专有技术 具有知识所具有的各种自然属性，如可转移性、继承性等。这也是专 ok n o w - - w h a t 知道是什么的知识，主要是叙述事实方面的知识 。k n o 删h y 知道为什么的知识，主要是自然原理和规律方面知识 。k n o 、v w h o 知道是谁的知识，主要是指对某些事物的技能和能力 - - 8 - - 第一章专有技术的确认 有技术在交易中不同于其它商品的原因之一。专有技术本身是无形的， 是非物质的，尽管可通过图纸、配方、资料等有形的物质表现出来， 但这些物质形式仅是其物质载体，而不是专有技术自身。 与专利相比较，专有技术的知识性在内容上是相当广泛的，不仅 包括全部生产领域的技术知识，而且还包括与之相关的管理知识和商 业知识。专利技术通常只包括3 种，即发明、实用新型和外观设计。 深刻认识专有技术的这一特征有助于企业加强对专有技术的识别和保 护。 特别强调的是知识的可转移性，作为一种知识的专有技术正是因 为具有了可转移性，它才能够被作为商品进行转让。可转移性是指专 有技术作为一种知识能够被同等专业人员所掌握，他们应用同样的技 术方法能够产生与专有技术所有人同样的结果。而与个人的禀赋或生 理特点有关的个人的技术或绝招，虽然也能够带来超额利润，但由于 它因人而异，无法转让给别人，所以不能作为专有技术。除此之外， 专有技术的可转移性还在于其具有确定性，既通过技术指标、质量标 准等客观参数，能够判定其存在。 专有技术的可转移性，要求技术转让的受让方应具有一定的专业 知识水平来接受和实施专有技术。否则，再好的技术也无法实现转移。 由于专有技术具有这种使用特征，所以在专有技术转移合同中，除要 求出让方对转让技术做出保证之外，还要求受让方应承担一定的义务， 配合出让方实施技术转让。 1 3 3 专有技术的秘密性 秘密性是专有技术最主要的特征，是区别于专利技术和非专利的 一般技术的显著特征，是获得法律保护的关键，也是维系其商业价值 和垄断地位的前提条件之一。如果一项专有技术不是因为申请专利的 原因而被公开了全部内容，进入公有领域，则任何人都有权无偿使用， 无须再通过技术转让方式，以支付转让费为代价获取这一技术，秘密 性是专有技术赖以存在的基础。正因为如此，无论在国内或国外，都 有人把专有技术称为“技术秘密”。 但是专有技术的秘密性不是一个绝对的概念，在客观上存在着一 个范围和程度的问题。垄断程度越高的专有技术，其保密程度也越高， 知其秘密的范围也越小。反之，垄断程度越低，甚至在某一区域范围 内基本上已无垄断地位而言的技术，其保密程度也越低，知其秘密的 范围越广。有一些企业的专有技术保密意识不够，其技术有些处于半 公开的情况，如果其它企业单凭公开的图纸、工艺流程等，就能利用 母_ 北方交通大学硕士学位论文 这一技术，那么它就不是专有技术了，如果不能独立利用该专有技术， 还需要技术所有方提供技术指导和技术服务，传授那些事实上并没有 公开的技术秘密，那么没有公开的技术秘密部分仍属于专有技术。因 此，专有技术之所以能有偿转让，其基础在于秘密性，而这种秘密性 具有一个范围和程度的问题，至少对受让方来说，是属于尚不知晓的 技术。 专有技术的秘密性也不等同于专有性，因为专有技术与专利相比 较，本身恰恰不是“专有的”，它不具有法律所赋予的排他性的专有权 利。一项专有技术可能同时被几个人所拥有，他们彼此之间任何人都 无权以自己拥有这一技术而排斥他人合法地利用这一技术。 1 4 专有技术的确认方法 由于专有技术具有保密性，对于评估人员来说，并非像专利技术 那样一目了然。因此在评估专有技术时，首先要确认企业的专有技术， 根据上述分析，评估人员应从专有技术的几大特点出发，收集能够证 明该技术具有上述三个特点的资料。当评估人员能够证明一项技术具 有上述三个特点时，就可以确认其为专有技术。下面就从专有技术的 基本特点来讨论确认专有技术的方法。 1 4 1 确认技术的经济性 确认专有技术的经济性主要有以下4 种方法： ( 1 ) 产品分析法。专有技术往往体现在产品的新颖性、高品质、 独特性上，这种产品生产技术除了已经申请专利保护者外，通常就是 专有技术。 ( 2 ) 成本分析法。企业运营成本低廉，很可能得益于独特的工艺 设计、配方、成本控制方式等，循着成本低廉的线索追根寻源，可以 发现专有技术。 ( 3 ) 市场分析法。企业或其产品市场竞争力强，产销周转快，很 可能得益于其拥有的专有技术。 ( 4 ) 专家调查法。组织有关技术、管理和营销方面的专家进行讨 论和咨询，一般可以确切地提出企业所拥有的专有技术及其贡献。 1 4 _ 2 确认技术的知识性 专有技术本身是无形的，它往往是通过一定有形物质载体表现出 来，因此确认专有技术的知识性，就是判断专有技术是否具有可传授 北方交通大学硕士学位论文 ( 4 ) 在条件许可的情况下，尽可能在相关产品中融入反解剖的技 术，防止竞争对手利用反向求证等手段获取有关专有技术。 ( 5 ) 设立专门的反窃密机构( 人员) ，及时、全面了解现代经济 间谍的窃密手段，以便有针对性地采取防范措施。 企业对“第三方”的约束是否做到以下2 个方面 ( 1 ) 在与广告商、银行、债权人、客户、承销商及其他合作伙伴 的业务往来中，应事先确定对方保密义务和保密范围，签订有关保密 协议或在相关合同中订立保密条款。 ( 2 ) 对于涉及商业技术秘密的第三方，要有专门的技术保密协议， 明确规定其可以与闻和使用技术秘密的范围、期限、保密义务和泄密 补偿责任。 第二章专有技术价值量的衡量 2 专有技术价值量的衡量 本章从马克思劳动价值论是专有技术价值量的直接衡量依据这个 论点出发，通过比较专有技术与一般商品的价值、使用价值的特点以 及这些特点在生产、流通和消费中的表现，分析了专有技术价值量直 接衡量的困境，提出专有技术价值量的间接衡量模型。 2 1 劳动价值论是衡量专有技术价值量的直接依据 被转让的专有技术具有商品属性，它的价值量应由生产该技术的 社会必要劳动时间来衡量。知识价值论是劳动价值论在知识经济时代 的发展，但它仍然是劳动价值论，因此专有技术作为一种知识，其价 值量的直接衡量依据仍然是劳动价值论。 2 1 1 专有技术具有商品属性 被转让的专有技术是一种特殊的被交易客体，但是它具有马克思 劳动价值论所论述的商品属性。专有技术是人类在生产活动实践中获 得的，虽然它的生产具有一次性。，但在生产的过程中，投入了一定的 劳动，包括活劳动和物化劳动，其中最主要的是人类的创造性劳动。， 这些劳动都凝结了无差别的一般人类劳动，因此专有技术具有价值。 专有技术作为知识型的产品能够满足社会的某种需要，通过使用专有 技术企业可以降低生产成本或提高生产效率节约社会劳动，获得超额 利润和垄断利润，专有技术具有知识性，可以被转移，因此通过转让 可以把它转移到需要者手里，而需要者( 受让方) 通过使用它能够获 得超额利润。专有技术的上述特点满足了作为商品的使用价值的3 个 特点【2 0 1 ，即：( 1 ) 必须是劳动产品的使用价值；( 2 ) 必须对别人有用， 是满足社会需要的使用价值；( 3 ) 必须通过出售把它转到需要者手里， 因此具有使用价值。综上所述专有技术具有马克思劳动价值论中论述 的商品属性。 。专有技术作为一种知识具有可转移性，因此只需要生产一次，就可以通过转让的方式使需 要该专有技术的企业使用它，而不需要重复生产 。创造性劳动应理解为通过各种创新活动最终形成一种新的使用价值的人类智力活动 北方交通大学硕士学位论文 2 1 2 知识价值论是对劳动价值论的发展 专有技术具有商品属性，因此被转让的专有技术的价值量应由实 现在专有技术商品中的劳动量来决定。但是专有技术是一种知识，构 成其劳动的主要是创造性劳动，因此有人认为应该用知识价值论来衡 量专有技术的价值量，但是知识价值论只是劳动价值论在知识经济时 代的发展。 目前，经济理论界对什么是知识价值论，知识价值论与传统劳动 价值论的关系，主要有3 种看法： ( 1 ) 认为知识价值论是进入知识经济以后，要由知识创造价值来 取代劳动创造价值。这一观点是由美国学者约翰奈斯比特在1 9 8 2 年首先提出的，在他的大趋势中他写道：“我们必须创造一种知识 价值理论，来代替劳动价值理论。”1 ”j ( 2 ) 认为知识价值论是劳动价值论的继承和发展，但对价值的实 体和源泉又有两种不同见解。 一种认为是知识决定价值，“商品价值的实体是知识，价值量是由 商品生产过程中所使用的知识量决定的。”【2 2 l 这就是说，不是劳动时 问或社会必要劳动时间决定价值量，而是使用的知识或物化到商品中 的知识量决定价值量。 另一种观点认为，并非知识本身创造价值，知识价值论与劳动价 值论的区别，在于强调知识劳动对商品价值，特别是知识本身价值形 成的主导和决定作用，认为“学习、使用和创造知识是劳动创造价值 的第一要素”，“知识劳动将是知识时代创造价值的主要形式。”1 2 列 ( 3 ) 认为知识经济的基础是知识。“直接劳动已不再是财富( 即 价值和使用价值) 的主要创造者了，而知识不仅能将自身价值转化为 现实价值；知识的使用，能够再生产中创造新价值，创造大于生产或 购买它所花费的价值。”【2 4 1 事实上知识价值论是劳动价值在知识经济时代的发展与突破。 “知识与劳动力、机器、设备、原料及技术一样，只是属于生产要素 层次的概念。”1 2 5 】知识能创造财富，涉及的是知识的使用价值属性； 劳动创造价值，涉及的是商品的价值属性，是劳动与价值的关系。“知 识”本身就是劳动的产物。但是知识劳动与其他生产要素参加劳动不 同，“它不仅能创造价值和剩余价值，而且能不断重复地复制知识价 值，从而实现知识产业的超常增值。”【2 6 】知识作为一种资本、一种商 品“是一切科学工作，一切发现，一切发明”的人类一般劳动的积累， 第二章专有技术价值量的衡量 是流动的劳动形态在特定的社会时空点上的存在形式，“是一定量的 凝固的劳动时间”【2 ”。 知识价值论对劳动价值论划时代的发展体现在5 个方面： ( 1 ) 拓宽了生产劳动内涵。从事知识学习、掌握、传播、推广和 应用的劳动及其他有益的劳动，与物质生产劳动一样都是生产劳动， 都会创造价值。 ( 2 ) 扩大了劳动产品范围。发展的劳动价值论不仅认为生产资料 和消费资料是劳务产品，而且认为文化艺术产品，信息产品等知识产 品也是劳务产品。 ( 3 ) 知识成为价值与财富的最重要资源。随着知识经济时代的到 来，创造财富的主要资源不再是劳动、资本和土地，而是知识，是科 学技术。 ( 4 ) 创新是知识劳动创造价值的灵魂。发展的劳动价值论认为知 识劳动创造价值的多少，主要取决于劳动是否有创意、创造性思维， 即创新能力。 ( 5 ) 知识劳动及其有效成果成为收入分配的重要依据。 因此知识价值论并不是独立于劳动价值论的新的价值论，它没有 否定劳动价值论的根本原理，即劳动创造价值。知识价值论只是劳动 价值论在知识经济时代的发展，并且仍然是劳动价值论。 2 1 3 专有技术价值量的直接衡量依据 马克思劳动价值论中的价值规律指出：商品的价值量由生产商品 的社会必要劳动时间决定，商品的交换比例以商品的价值量为基础。 商品价值是用货币来表现的，价格是价值的货币表现。价格的变动除 受价值的支配外，还受多种因素影响。 专有技术具有商品属性，被转让的专有技术是一种商品，因此专 有技术价值量的直接衡量依据是劳动价值论关于商品价值量的论述， 即专有技术的价值量是由生产该专有技术的社会必要劳动时间决定 的。但是专有技术是一种特殊的商品，它的特征更符合知识价值论所 发展的劳动价值论。专有技术商品是否存在着生产它的社会必要劳动 时间? 如果不存在，专有技术商品的价值量又应如何衡量呢? 本章下 面的内容将回答这些问题。 北方交通大学硕士学位论文 2 2 专有技术与一般商品的差异及专有技术价值量直接 衡量的困境 虽然专有技术具有商品属性，但是专有技术的价值和使用价值都 与一般商品不同，它的市场转让价格所表现出来的运动规律也与一般 商品存在着很大不同，即一项专有技术在不同转让条件下所表现出的 价格差异。 2 2 1 专有技术与一般商品的比较 专有技术作为一种特殊的商品，它的价值和使用价值都有不同于 一般商品的特点，这些特点同样表现在专有技术的生产、流通和消费 过程中。 a 专有技术价值与一般商品价值的比较 专有技术是一种特殊的商品，它与一般商品的不同首先表现在它 的价值。 ( 1 ) 专有技术的价值构成在质的方面与一般商品不同 凝结在商品中的一般人类劳动是衡量商品价值的基本尺度。作为 一般商品的价值具体包括：转移的物化劳动的价值和劳动者活劳动新 创造的价值，但是专有技术商品价值的劳动构成则与一般商品相反， 其主要成份是活劳动而不是物化劳动，在活劳动中占主要地位的是创 造性的脑力劳动。当然也包含着或多或少的物化劳动和体力劳动，但 它们在专有技术商品价值构成中只能处于辅助性的地位。 ( 2 ) 专有技术的价值在量的方面与一般商品不同 专有技术的价值量也有其自身的特点。作为一般商品，计算其价 值时，必须把包涵在其中的过去劳动( 物化劳动耗费) 统统计算到商 品价值内，而作为专有技术，在形成它的生产实践过程中，虽然也必 须利用以往和当前的某些智力劳动成果，从理论上说，它们也是专有 技术价值的一部分，但在实际中，由于智力劳动成果的扩散，其中的 公知、公用的智力劳动一般不计算在技术商品的价值量之内。所以不 能采取一般商品同样的方法来评估它的价值。【2 8 j b 专有技术使用价值与一般商品使用价值的比较 专有技术的使用价值与一般商品的使用价值的主要区别表现在4 个方面： ( 1 ) 专有技术的使用价值要通过一定的载体间接地加以实现 一般商品的使用价值是以其价值的物质承担者出现的，也就是说 第二章专有技术价值量的衡量 在购买后就可以实现。而专有技术商品的使用价值却需要一定的物质 设备作为载体与其结合才能实现。这是因为专有技术商品是中间产品， 而不是最终产品。它通常以知识形态出现，需要与劳动资料和劳动对 象有效结合，才能发挥作用。专有技术的使用过程就是专有技术的物 化过程，是一个再学习、再创造的过程。只有通过这一过程，专有技 术商品的使用价值才能间接地充分地显现出来。因此，专有技术使用 价值的实现要受到受让方对技术的消化吸收能力、管理水平、使用条 件等的影响。 ( 2 ) 专有技术的使用价值具有扩展性 专有技术商品本身并不限定其使用的范围和领域，因此在实际的 专有技术使用过程中，由于使用者的再劳动、再创造和再投入可增加 和扩展原有专有技术的使用价值，发现一些新的使用价值。如对某项 专有技术加以系统组合或在该项专有技术基础之上又相继开发了一些 相关的生产技术和管理技术等都使原专有技术商品的使用价值得到新 的扩展。 ( 3 ) 专有技术的使用价值具有共享性 专有技术使用价值的共享性是指专有技术不会因消费而失去的特 点。【2 9 】同一专有技术商品同时转让给不同的消费者，不同的消费者都 可以得到相同的专有技术商品，即消费者所拥有的技术商品的使用价 值的数量和质量在初期是