（会计学专业论文）中小商业银行操作风险控制研究——以ms银行为例.pdf

山东大学硕士学位论文 摘要 操作风险是商业银行经营活动中所面临的最重要的风险之一。长期以来，银 行信贷一直是我国融资的主要方式，信用风险被广泛认为是商业银行的最主要的 风险种类，操作风险的危害往往被人们所忽视。进入2 1 世纪，金融市场瞬息万 变，银行操作风险问题显现且呈加速上升趋势，银行操作风险案件屡屡发生，其 涉案机构不仅包括地方性中小银行，也包括四大国有银行，涉案金额少则几千万 元人民币，多则几亿甚至几十亿元人民币，使银行蒙受了巨大损失，如何有效加 强操作风险控制己成为商业银行特别是中小商业银行亟待解决的重要课题。本文 主要内容如下： 首先，本文以巴塞尔新资本协议为依据，在进行深入调研、分析国内外 商业银行操作风险管理和研究现状的基础上，以风险管理理论、内部控制理论、 流程再造理论为指导，运用因素分析、系统分析、案例分析等方法，分析了商业 银行操作风险的影响因素，并对中小商业银行如何控制操作风险提出了对策和建 议。 其次，本文以m s 银行为例，在深入分析其操作风险管理现状及操作风险成 因的基础上，对控制中小商业银行操作风险提出5 条对策建议：一是强化风险管 理意识，培育风险管理文化，具体包括树立风险管理是商业银行生命线的理念， 树立银行业务与风险管理均衡发展的理念，培育全员关注并积极参与风险管理的 银企文化。二是整合风险管理职能，强化风险检查监督，具体包括建立权威的操 作风险监督组织，创建定期的操作风险管理沟通平台，制定明确的操作风险监督 计划，使用高效的操作风险监督手段，共享统一的操作风险监督信息。三是落实 风险防控制度，及时排查风险隐患，具体包括构筑操作风险内控防线，落实重要 岗位轮岗制度，落实对账制度，落实内部审计制度。四是建设风险管理平台，提 高风险管理技术，具体包括加强先进的操作风险管理i t 平台建设，加快推进以 风险量化为核心的金融技术创新。五是加强员工队伍建设，全面提高员工素质， 具体包括制定并实施人才兴行战略，加强员工培训i 和提高员工素质，实施操作风 险管理考核。 本文的创新之处：一是通过具体案例分析，揭示了我国中小商业银行操作风 险的三个基本成因，即业务经营指导思想的偏差、不健全的管理制度及其执行率、 山东大学硕士学位论文 相对落后的风险管理技术方法。二是通过论证指出，为有效控制中小商业银行操 作风险，必须树立正确的操作风险管理理念，必须建立完善的具有全员、全过程、 全方位功能的全面风险管理体系，必须强化制度性的长效机制建设等。但由于资 料、能力及水平所限，本文定量分析较少，提出的对策措施有些还停留在理论层 面，可操作性有待提高。 关键词：中小商业银行；操作风险；影响因素；成因分析；控制对策 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t o p e r a t i o n a ir i s ki so n eo f t h em o s ti m p o r t a n tr i s k sf o rt h ec o m m e r c i a ib a n k si n t h eb u s i n e s sa c t i v i t i e s l o n g - t e m ls i n c e ，o u rc o u n t r yb 孤kc r e d i th a sb e e nt h em a i n w a yo ff i n a n c i n g ，c r e d i tr i s ki sw i d e l yc o n s i d e r e dt ob et h em o s ti m p o n a n t 咖e so f r i s ki nc o m m e r c i a lb a n k ，o p e r “o nr i s ki so ni 伊o r e db yp e o p l e e n t e r i n gt h e2 ls t c e n t u r y ，w i t ht h em p i d i yc h a n g i n gf i n a n c i a lm a d ( e t s ，b a n ko p e r a t i o n a lr i s kp r o b l e m s a p p e a r 粕ds h o wa na c c e l e r a t i n gu p w a r dt r e n d r e c u r r i n gb a n ko p e r a t i o n a l r i s kc a s e s ， i n v o i v i n gn o to n l yl o c a ls m a i la n dm e d i u m - s i z e db 粕k sb u ta l s ot h ef o u rs t a t e - o w n e d b 踟l 【s ，a n di n v o l v i n gn o to n l yaf - e wt e n so fm i l l i o n so fy u 柚b u ta l s om o r et h a n h u n d r e d so fm i l l i o n so re v e nb i l l i o n so fy u a n ，m a k et h eb a n k ss u 行i c rag r e a tl o s s h o w t oe f r e c t i v e l ys t r e n g t h e nt 1 1 ec o n t r o lo fo p e r a t i o n a l r i s kh a sb e c o m ea ni m p o r t a n ti s s u e t ob es o l v e df o rc o m m e r c i a lb a n i ( se s p e c i a i l yt h es m a l la n dm e d i u m - s i z e dc o m m e r c i a l b a n i 【s t h em a i nc o n t e n t so ft h i sa f t i c l ea r ea sf o l l o w s ： f i r s t ，a c c o r d i n gt h en e wb a s e lc 印i t a la c c o r d ，b a s e do nc o n d u c t i n g t i l ei n d 印t h r e s e a r c ha n da n a l y s i so nm es t a t i l sq u oo fo p e r a t i o n a ir i s km a n a g e m e n ta n dr e s e a r c h o fd o m e s t i ca n df o r e i 鲷c o m m e r c i a lb a n k s ，t a l ( i n gt h er i s km a n a g e m e n tt h e o t h e i n t e m a lc o n t f 0 i 也e o r ya n dt h eb u s i n e s sp r o c e s sr e e n g i n e e r i n gt h e o r ya sag u i d e ，u s i n g k i n d so fr c s e a r c hm e t h o d ss u c ha sf a c t o ra n a l y s i s ，s y s t e ma n a l y s i s ，c a s ea n a l y s i s ，t h i s a r t i c l ea n a l y s e st h ei n f l u e n c i n gf a c t o r so fo p e r a t i o n a l r i s ko fc o m m e r c i a lb a n k s ，a n d p u t sf o r w a r dt h ec o u n t e m l e a s u r e s f o rc o n t r o lo fo p e m t i o n a lr i s ki ns m a i la n d m e d i u m s i z e dc o m m e f c i a lb a n k s s e c o n d ，t a k i n gm sb a n ka sa ne x a m p l e ，o nt h eb 於i so fi n - d e p t ha n a l y s i sa b o u t m e 咖t u so fo p e r a t i o n a l r i s km a i l a g e m e n ta n dt h ec a u s eo fo p e r a t i o n a lr i s k ，t h i sp a p e r p u t s f o n a r dt h ec o n 仃o lc o u n t e r n l e a s u r e so fo p e r a t i o n a l r i s k i ns m a l la n d m e d i u m s i z e dc o m m e r c i a lb a n l ( sf 而mt i l ef o i i o w i n gf i v ea s p e c t s ：t h ef i r s t ，t o s t r e n g t h e nt h er i s km a n a g r e m e n tc o n s c i o u s n e s sa n dc u l t i v a t er i s km a n a g e m e n t c u l t u r c ， i n c l u d i n ge s t a b l i s h i n gac o n c e p tt h a tr i s km a n a g e m e n ti st h el i f e l i n e o fc o m m e r c i a l b a n k s ，s e t t i n gu pa ni d e ao f b a l a n c ed e v e i o p m e n tb e t 、e e nb a n k i n go p e r a t i o na n d r i s k m a n a g e m e n t ，a n dc u l t i v a t i n gt h eb a n k - e n t e 叩“s ec u l t u r eo f w h o l es t a f rc o n c e m i n go n a n dp a r t i c i p a t i n gi nt h er i s km a n a g e m e n t ；t h es e c o n d ，t oi n t e g r a t er i s km a n a g e m e n t 如n c t i o n 觚ds n - e n g t i l e nr i s ki n s p e c t i o na n ds u p e r v i s i o n ，i n c l u d i n gt h ee s t a b l i s h m e n t o ft h ea u t h o r i 时o fo p e m t i o n a lr i s ks u p e n r i s i o no 唱a n i z a t i o n ，c r c a t l n g ar e g u l a o c o m m u n i c a t i o np l a t f o r mf o ro p e r a t i o n a l r i s k m a n a 萨m e n t ， d e v e l o p l n g c i e a r o p e r a t i o m lr i s km o n i t o r i n gp l 锄s ，t h eu s eo fe 箍c i e n to p e r a t i o n a lr i s k m o n i t o r i n g 山东大学硕士学位论文 t o o l s ，锄dt h es h a r co fu n i f i e d 叩e r a t i o n a lr i s km o n i t o r i n gi n f 0 h 1 1 a t i o n ；t h et h i r d ，t 0 i m p l e m e n tr i s kp r e v e n t i o n a n dc o n t r o ls y s t e ma i l ds c r e e np o t c ：n t i a lr i s l ( st i m e l y i n c l u d i n gt ob u i l dai n t e m a lc o n t r o ll i n eo fd e 佗n s eo ft h eo p e r a t i o n a lr i s k ，a n d 7 t o i m p l e m e n tk e yp o s i t i o n sm t a t i o ns y s t e m ，t h ea c c o u n t i n gs y s t e ma n d t 1 1 ei n t e m a la u d “ s y s t c m ；t h ef o u r i i l ，t oc o n s 咖c t r i s k m a n a g e m e n tp l a t f o m 锄di m p r o v er i s k m 锄l a g e m e n tt c c i l i i o l o g y ，i n c l u d i n gs t r e n g t l l e n i n g t t l ec o n s t n l c t i o no fa d v 锄c e d 叩e r a t i o 舱ir i s km 锄a g c m e n ti tp l a t f l o m ，s p e e d i l l gu pt l l ea d v 锄c e m e m0 ff i n 撇c i a l t e c l l l l o l o g yi 姗o v a t i w h i c h 冰i n gt h er i s kq u a n t i f i c a t i o na sac o r c ；r n l ef i f u l ，t 0 蜘g m t h cs t a _ f rc o n s t m c t i o n 眦di m p r o v et l l es t a 伍q u a l i 锣c o m p r e h e n s i v e l y i n c l u d i n gd c v e i 叩i n g 柚di m p i e m e n t i i l gt a l e n ts t r a t e g yf o rp o w e m lb a n i ( e n h 锄c i n g s t a 伍缸醯n i n g 锄di m p r o v i n g t t l eq u a l i t ) ro fs t a 氲a n dt h ei m p l e m e n t a t i o no f o p e 随t i o n a l r i 文m a m 萨m e n t 雒s s m e n t t h e 他a 他钾阳i n n o v a t i o np o i n t si nt 1 1 i sp a p e r t h cf i r s to n ei sb ya n a l y z i n g c c 聆t ec a s ，形v 髓l st l i l 旧eb 舔i cc 硼s l e so fo p c m t i o n a lr i s l 【i nc h i 鸺锄a h 粕d m e d i 啪s i 孔dc o m m e r c i a lb 习m l ( s ，n a m e l y 廿l ed e v i a t i o no fb u s i n e s sg u i d i n gi d e o l o g y ， 岫岫dm 锄a g e m e n ts y 毗m 锄di t si i n p l e m e n t a l i ，锄dr e i a t i v e l yb a c k w a r dr i s k m 锄a g c m c n tt c c l l i l i q u e s ；t h es e c o n di sp o i n t so u tt l l r o u g ht l l e 甜零啪e n t 廿l a t ，f o rt i l e e 丘i e c t i v ec o n t lo fo p e 均t i o lr i s ki ns m a l la n dm e d i u m s i z e dc o m m e r c i a lb a n k s ，w e m u s ts e tu pc o n c t 叩e r a t i o m lr i s km 粕a g p m e n tc o n c 印t ，e s t a b l i s h 锄p e r f b c to v e m l l r i s l ( m 锄a g e m e n ts y s t e mh a v i n ga 凡n ，t i l ew h o l ep r o c e s s ，a l l - a r o u n d 如n c t i o n ，粕d 蛐陀n g ：t i l e n l ei n s t i t i l t i o n a lc o n s m j c t i o no fl o n g - a c t i n gm e c h a n i s m b u tb e c a u s eo f l i m i 钯di n f 0 m a t i 伽粕dc a p a b i l i t i e s ，f e wq u a n t i t a t i v e 粕a l y si sa d o p t e di nm i s p a p e r ， m cc o 岫t c m 嘲瞰聆ss t i l l 他m a i na tt l l et h e o 糟t i c a l l e v e i ，锄di t so p c m b i l 时n e e d st 0 b ei m p 嘲r e d k e y w o r d s ： s m a l l锄dm e d i u m s i z e d ，c o m m e r c i a lb 锄l ( s ； o p c m t i o 靓lr i s k ； i n n u e n c i n g 舭t 0 塔；g e n e t i ca m l y s i s ；c o n t r d lc o u n t e 瑚e 嬲u 托s 1 2 山东大学硕士学位论文 c o n t e n t s a b s t r a c ti nc h i n e s e 一9 a b s t r a c t 11 li n t r d d u c t i o n 13 1 1r e s e a r c hb a c k g r o u n da n dr e s e a r c hs i g n i f i c a n c e 13 1 1 ir e s e a r c hb a c k g 啪d 13 1 1 2r e a r c hs i 鲥f i c 柚c e l5 1 2r e s e a r c hs 敌i t u sa th o m ea n da b r o a d l6 1 2 11 1 1 c 0 佗6 c a l 咖d yo f m ec o n c e p ta n dc o 衄o t a t i o no f o p e 枷o n a lr i s k 16 1 2 20 p e 眦i o n a ir i s i ( m 甜l a = g 锄e n t l9 1 2 3r c 泐r c ho f d l ec a u s ea n dc o n 缸d lo f o p e 例j 伽i a lr i 虫。2 l 1 3r e s e a r c hc o n t e n t sa n dr i e s e a r c hm e t h o d s 2 3 1 3 1r e s e a r c hc o n 伦n t s 2 3 1 3 2l 沁s e a r c hm e t h o d s 2 3 1 4t h em a i ni n n o v a t i o n s 锄di n s u 衔c i e n c y 2 5 2r e i a t e dt h e o r i e so f o p e i a t i o n a lr i s ko f c o m m e r c i a lb a n k 2 6 2 1o p e r a t i o n a lr i s ka n di t sc h a r a c t e r i s t i c s 2 6 2 。1 1 黜s k a n d o p e 枷o n a ir i s k 一2 6 2 1 2o p e r a t i o n a lr i s ke v e 鹏2 7 2 1 3c h a r a c t 商妯c so f o p c 豫t i o n a l s k 。2 9 2 1 4m 锄a g e m e n t 舯d c l e d u 佗so f o p e f a t i o n a lr i s l ( 3 0 2 2o v e r a l ir i s km a n a g e m e n tt h e o q 3 4 2 2 1t h ec o r ec o n c e p to f o 、，c m i lr i s l ( m a n a g e m e n t 3 4 2 ：2 n l cc o r ec o n c c p to f o v e r a l ld 出m a n a g e m e n t 一3 4 2 2 3i n l p l e m e n t 吨p 眦d u r eo f o v e r a l lr i 呔m 锄簪m e n t 3 6 2 3i n t e m a lc o n t r o lt h e o n ，3 7 2 3 1t h ec o n c e p to f i n 锄m a lc o n 缸d l 3 7 2 3 2d e v e l o p m e n to f i f l t e m a lc o n n d l 忙。呵3 8 2 3 3e l e m e n t sa n d9 0 a l so f i 心n l a jc o n 的1 4 0 2 4p r o c e s sr e e n g i n e e r i n gt h e o r y 4 2 5 山东大学硕士学位论文 2 4 1p i d c e 豁a r d 弘o 豁m 锄a g 伽n t 4 2 2 4 2p i o c e 鼹m 朗g i n o 酬i n g 锄di t sc h a m c t e i i s t i c s 4 3 2 4 3p r o c e 辎赋鹚觚料i n g0 f b a n l ( a n dc o n s 咖c 6 0 no f 即c e 鹃b a i l l ( 4 4 3n e i n n u e n c i n gf a c t o r sa n a l y s i so f 叩e r a t i o n a lr i s ko fc o m m e r c i a l b a n k s 4 6 3 1p e 麟m 嘴i 瑚p e0 p 衄a t i 伽i a lr i s l ( 4 6 3 1 1h u m 啪i s t l l e m o 瓯i i i l p o 咖t 蠡咖r o f o p c 枷o n a lr i s k 。4 6 3 1 21 kp e ：晌m i 锄o f p e 黜lt y l 跫。邮：t i o n a lr i s i ( 4 6 3 2p m c e s s0 p e r a t i o n 矗l r i s k 4 9 3 2 1 庇c t s0 f t l 忙b u s 疏s s 舯o o e 鼹d e s i 伊一5 0 3 2 2 晰a 咖o no f b l l 幽1 e 鹦p c e 5 0 3 2 3b 恤i 鹤p0 c | 黜sa 陀a m 丘c i a l l yd m d e d 。51 3 31 铳h n i c a lo p e r a t i o n a ir i s k 。5 l 3 - 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s i z e d c o m m e r c i a ib a n k s 7 3 5 1s t r e n g t h e nt h er i s km a n a g e m e n tc o n s c i o u s n e s sa n dc u l t i v a t er i s km a n a g e m e n t c u l t u r e 7 3 5 1 1e s t a b l i s hac o n c e p t 1 a tr i s l 【m a n a g e m ti st 1 1 ei i 佬l i n eo f c o n l | m e r c i a lb 锄l ( s 7 3 5 1 2s e tu p 狮i d o f b a l 锄c ed e v e l o p m e n tb c 呐。e nb a n k 曲go p e r a t i o n 锄dr i s k m 锄a g e m e n t 7 3 5 1 3c u l t i v 舭吐1 e 眦“t c r p d s ec u l t u 陀o f w h o l es t a f f c o n c e m i n go na n d p a r t i c i p a t i n g i nn l ed s l ( m 锄a g e m c n t 7 4 5 2i n t e g r a t ed s km a n a g e m e n t 向n c t i o na n ds t r e n g m e nr i s ki n s p e c t i o na n d s u p e r v i s i o n 7 4 5 2 1e s t a b i i s h l ea u t l l o r i 够o f o p e 枷o m lr i s i ( s u p e i s i o n 叫笋l | l i z a t i o n 7 5 5 2 2c r e 疵a r e g i l l a rc o m m u n i 训o np i a 怕n nf o ro p e m t i o n a lr i s l ( m 锄a g e m e n t 7 5 5 2 3d e v e l o pc l e a ro p e r a t i o m id s l ( m o n i t 0 血gp l a n s 7 5 5 2 4u s ee 伍c i e n t9 p e 枷0 n a lr i s km 砌州n g 细l s 7 5 5 2 5s h a f em el l n i f i e do p e 僦o n a ld s km o n b 啦gi 幽r n l a l i o n 7 5 5 3i i l l p l e m e n tr i s kp r e v e n t i o na n dc o n 心o ls y s t e ma n ds c r e e np i 如n t i a lr i s l ( st i m e l y 7 5 5 3 1b u i l dai n t e m a lc o n t n d ll i 鹏o f d e 筋s eo f t h eo p e m t i o m ir i s k 7 6 5 3 2m l p l 锄e n tk e yp o s i t i o n sr o t a t i o n $ s 幻【1 1 7 6 5 3 3i n l p l 锄e n tm e a c c o u n t 证gs y s t c m 7 6 5 3 4i m p l e m e n tt h ei n t e m a la u d i ts y s c e m 7 7 5 4c o n s 仇l c tr i s km a n a g e m e n tp l a 怕ma n di m p r o v er i s km a n a g e m e n tt e c h n o l o g y 7 7 5 4 1s 乜髓g d h c nt h cc o n 删0 no f a d n c e do p e i a 虹o n a j 潋n l j 狐馨：m e n tr r p l 栅7 7 5 4 2s p e e d i n gu pm e 加c e m e n t o f 血a n c i a l 妣量l r l o l o g yi n n o v a t i o nw h i c ht a 】| ( i n gm e r i s kq u a n t i f i c a t i o na sac o r e 7 8 5 5s 吮n g t h e nt h es t a f rc o n s 缸u c t i o na n di m p r o v em es t a f r q u a l 时c o m p r e h e n s i v c i y 7 8 5 5 1d e v e l o p i n ga n di m p l e m e n tt a j e n t 蝴f o rp o w e m lb a n l ( 7 9 5 5 2e n h 矾c es t a 仃衄i n i l l ga n di m p m v em eq 岫l 时o f s t a 正7 9 7 山东大学硕士学位论文 5 5 3h i 】【p l 咖e n l 蜥o n0 f o p e 枷0 n a lr i s l ( 蛐m a g 锄e n ta s s e s 鲕e n t 。7 9 6c o n c l u s i o n sa n dp r o s p e c t s 8 l 6 1t h em a i nc o n c l u s i o n s 8 l 6 2r e 钏吣hp r o s p e c t s 。8 1 l t e f e i e n c e s 8 3 t h a n k s 8 8 1 1 h ed c g 他eo f a d e m i ct l l e s i sc a t a l o g i l e 8 9 8 山东大学硕士学位论文 1 1 选题背景与研究意义 1 1 1 研究背景 第1 章绪论 长期以来，我国金融市场融资以银行信贷为主，所以金融界普遍认为，银 于亍机构的风险主要是信用风险，操作风险并未得到应有的重视，管理经验也十 分缺乏。进入2 1 世纪，金融市场瞬息万变，银行操作风险问题显现且呈加速上 升趋势。例如：2 0 0 0 年建设银行西安市分行某办事处4 1 2 亿元不入账的高息揽 储案；2 0 0 1 年中国银行广东开平支行3 l 亿元的行长洗钱案；2 0 0 2 年工商银行 吉林省分行7 2 亿元的1 3 家关联企业采用多种手法合谋骗取银行贷款案；2 0 0 3 年陕西西安某信用社2 0 2 9 亿元的利用虚假贷款合同和职务便利的骗贷案：2 0 0 4 年农业银行太原市漪汾街分理处1 4 9 7 亿元的票据诈骗和挪用公款案；2 0 0 5 年 浦东发展银行上海分行陆家嘴支行1 2 6 亿元的违规凭抵押登记他项权证收件收 据放贷案；2 0 0 6 年交通银行沈阳分行2 亿元人民币的巨额客户资金诈骗案；2 0 0 7 年农业银行河北省分行金库失窃案；2 0 1 1 年济南齐鲁银行的票据伪造案、昆明 富滇银行的集体违规债券结算案等，不胜枚举，一次又一次地给我国商业银行 操作风险管理敲响了警钟，如表卜1 所示。 表卜l 我国商业银行发生的部分操作风险事件 发生时间所在机构涉案金额损失描述 中国建设银行西安市分行 2 0 0 0 4 1 2 亿元以高息存款为诱饵揽储，并不入账 北郊支行自强西路办事处 中国农业银行呼和浩特市 2 0 0 0 3 7 亿元承兑汇票诈骗案 迎宾支行 票据诈骗罪、伪造金融票证罪、合 2 0 0 0 中行河源分行、工行河源分行 2 5 4 亿元 同诈骗罪和受贿罪 许超凡、余振东和许国俊三人行长 2 0 0 l 中国银行广东开平支行3 l 亿元 洗钱案 2 0 0 1 农业银行娄底涟源支行 5 亿元内外勾结作案 国陈蹲闻齐鲁银行案再敲金融操作风险警钟 j 产权导刊，2 0 l l ，( 5 ) ：1 0 1 2 圆证券之星编辑整理富滇银行涉嫌违规金融市场部总经理被逮捕证券之星网，