（会计学专业论文）中小上市公司技术创新能力评价与提升研究.pdf

原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独 立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不 包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研 究作出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本声明 的法律责任由本人承担。 论文作者签名：童丝翌叁 日 期：兰竺t ! 芝 关于学位论文使用授权的声明 本人同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的印刷件 和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位 论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩 印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵, g i l t 规定) 论文作者签名：立垒互塾导师签名：e l 期：堡垒墨 山东大学硕士学位论文 目录 中文摘要5 a b s t r a c t 6 l 绪论。7 1 1 研究背景及意义7 1 1 1 研究背景7 1 1 2 研究意义8 1 2 研究思路和方法8 i 3 研究内容及框架1 1 1 4 本文创新与不足1 2 2 国内外相关文献综述。1 4 2 1 企业技术创新能力研究概况1 4 2 i i 技术创新：1 4 2 1 2 技术创新理论1 4 2 1 3 中小企业技术创新理论1 6 2 1 4 技术创新能力的研究19 2 2 企业技术创新能力评价体系研究概况2 2 2 3 企业技术创新能力评价方法研究概况2 3 2 4 现有研究的总体评述2 4 3 模型建立2 6 3 1 中小上市公司技术创新能力评价指标体系构建。2 6 3 1 1 人力资源因子与中小上市公司技术创新能力2 7 3 1 2 研发投入因子与中小上市公司技术创新能力2 8 3 1 3 创新吸收因子与中小上市公司技术创新能力。2 8 3 1 4 环境影响因子与中小上市公司技术创新能力。2 9 3 2 中小上市公司技术创新能力评价指标体系的构建2 9 4 实证研究3 0 4 1 样本选择和数据来源3 0 山东大学硕士学位论文 4 2 变量的选取与数据的处理3 0 4 3 实证结果。3 2 4 3 1 因子分析结果3 2 4 3 2 因子分析结论分析3 4 5 我国中小企业提高技术创新能力的建议3 6 参考文献_ 3 9 至定谢4 3 2 山东大学硕士学位论文 c o n t e n t s a b s t r a c ti nc h i n e s e 5 a b s t r a c ti ne n g l i s h 6 li n t r o d u c t i o n 7 1 1b a c k g r o u n da n ds i g n i f i c a n c e i 7 1 1 1b a c k g r o u n d 7 1 1 2s i g n i f i c a n c e 8 1 2t h i n k i n ga n dm e t h o d 8 1 3c o n t e n ta n df r a m e 1l 1 4i n n o v a t i o na n ds h o r t a g e 1 2 2c o r r e l a t i v et h e o r ya n a l y s e sa n dl i t e r a t u r er e v i e w 1 4 2 1s t u d yo nt e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o na b i l i t yo fe n t e r p r i s e 1 4 2 1 1t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n 1 4 2 1 2t h e o r yo f t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n 1 4 2 i 3t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o nt h e o r yo fs m e s 。：16 2 1 4s t u d yo nt e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o na b i l i t y 1 9 2 2s t u d yo nt h ee n t e r p r i s et e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o na b i l i t ye v a l u a t i o ns y s t e m 2 2 2 3s t u d yo nt h ee n t e r p r i s et e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o na b i l i t ye v a l u a t i o nm e t h o d2 3 2 4r e v i e wo f e x i s t i n gs t u d y 2 4 3e s t a b l i s hm o d e i 2 6 3 1e s t a b l i s h m e n to fs m e s t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o na b i l i t ye v a l u a t i o ni n d e x s y s t e m 2 6 3 1 1h u m a nr e s o u r c ef a c t o ra n ds m e s t e c h n o l o g yi n n o v a t i o na b i l i t y 2 7 3 i 2r & di n v e s t m e n tf a c t o ra n ds m e s t e c h n o l o g yi n n o v a t i o na b i l i t y 2 8 3 1 3a b s o r p t i o ne f f i c i e n c yf a c t o ra n ds m e s t e c h n o l o g yi n n o v a t i o na b i l i t y2 8 3 1 4e n v i r o n m e n t a lf a c t o ra n ds m e s t e c h n o l o g yi n n o v a t i o na b i l i t y 2 9 3 2e s t a b l i s h m e n to fs m e s t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o na b i l i t ye v a l u a t i o ni n d e x s y s t e m ：2 9 4 e m p i r i c a ls t u d y 二。3 0 4 1s a m p l ea n dd a t a 3 0 4 2v a r i a b l e sa n dd a t ap r o c e s s i n g 3 0 4 3e m p i r i c a lr e s u l t s 3 2 3 山东大学硕士学位论文 4 3 1t h er e s u l t so ff a c t o ra n a l y s i s 3 2 4 3 2i n v e s t i g a t eo f f a c t o r a n a l y s i s 3 4 5s u g g e s t i o n 3 6 r e f e r e n c em a t c r i a l 二3 9 e x p r e s st h a n k s 4 3 4 山东大学硕士学位论文 中文摘要 中小企业在我国经济的发展中有着极其重要的战略地位，而企业的成长性与 其技术创新能力有着直接的关系，中小企业技术创新能力对于提升企业核心竞争 力和我国的经济实力和国际竞争力有着重要的作用，所以如何评价中小企业的技 术创新能力成为一个重要课题。但是我国中小企业技术创新能力还很薄弱，技术 创新体制还不完备。要想实现持续健康发展，实现技术创新带动效益，必须首先 对中小企业的技术创新能力进行客观的评价只有走创新之路，我国的中小企业 才能在新的环境下坚挺地发展壮大。 本文通过对中小上市公司技术创新能力评价的研究，帮助企业采取合理的技 术创新战略、有的放矢地加强对技术创新的投入、更有效率地对技术创新活动进 行控制，为企业建立完善的创新运行机制，保持和提高竞争优势。首先，本文通 过对国内外学者在技术创新能力评价方面的研究，对目前的相关理论进行了梳理 和总结，然后在此基础上基于创新过程的研究思路，从人力资源因子、研发投入 因子、吸收效率因子和环境影响因子等四个方面构建了中小企业技术创新能力的 评价指标体系。其次，本文采用我国中小板上市的中小企业披露的权威数据，运 用因子分析法对影响中小企业技术创新能力的因素进行了评价研究。结果显示研 发投入和人力资源是影响中小企业技术创新能力的最重要因素。并在此基础上对 我国中小企业提高竞争力，增强创新能力提出建议。 本文得出以下结论：( 1 ) 研发投入因子和人力资源因子对中小上市公司技术 创新能力的影响最大；( 2 ) 员工平均受教育水平和r & d 资金投入强度是对中小上 市公司的技术创新能力影响较大的两个指标；( 3 ) 中小上市公司成长性与技术创 新能力有着明显的正相关关系。 关键词：中小企业；中小上市公司；技术创新；技术创新能力 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t s m e sh a sa l l e x t r e m e l yi m p o r t a n ts t r a t e g i cp o s i t i o ni nc h i n a se c o n o m i c d e v e l o p m e n t ，a n dt h e r ei sad i r e c tr e l a t i o n s h i pb e t w e e nt h eg r o w t ho fe n t e r p r i s ea n di t s t e c h n i c a li n n o v a t i o na b i l i t y t h et e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o nc a p a b i l i t yo fs m e sc a n e n h a n c et h ec o r ec o m p e t i t i v e n e s so fe n t e r p r i s e sa n dp l a y sa ni m p o r t a n tr o l ei nt h e c h i n a se c o n o m i cs t r e n g t ha n di n t e r n a t i o n a ic o m p e t i t i v e n e s s s oh o wt oe v a l u a t et h e t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o na b i l i t yo ft h es m e si sb e c o m i n ga ni m p o r t a n ti s s u e b u tt h e t e c h n o l o g yi n n o v a t i o na b i l i t yo fs m e si no u rc o u n t r yi sv e r yw e a k , i n n o v a t i o ns y s t e m i si n c o m p l e t e t h u st h ee n h a n c e so ft h ee n t e r p r i s e st e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o na b i l i t y m u s t b eb a s e do nt h ea c c u r a t e e v a l u a t i o n s y s t e m o n l y t a k et h er o a do f i n n o v a t i o n ，s m e si nc h i n ac a nh a v es t r o n gg r o w t hi nt h en e we n v i r o n m e n t t h r o u g ht h er e s e a r c ho nt h ee v a l u a t i o no ft h et e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o na b i l i t yo f s m e s ，t h i sp a p e rh e l p se n t e r p r i s e st om a k es e n s ei n n o v a t i o ns t r a t e g y , s t r e n g t h e n t e c h n i c a li n n o v a t i o nm a n a g e m e n t , h a v ead e f i n i t eo b j e c tt oi n c r e a s ei n v e s t m e n ti n t e c h n i c a l i n n o v a t i o n ，i m p r o v et e c h n o l o g y i n n o v a t i o n m e c h a n i s m ，m a i n t a i na n d i m p r o v et h ec o m p e t i t i o na d v a n t a g e f i r s to fa l l ，t h i sa r t i c l es u m m a r i e dt h er e l a t e d t h e o r i e sa b o u tt h et e c h n o l o g yi n n o v a t i o na b i l i t ye v a l u a t i o n , t h r o u g hl a r g en u m b e ro f r e s e a r c h e so fd o m e s t i ca n df o r e i g ns c h o l a r s a n dt h e nc o n s t r u c t e dt e c h n o l o g y i n n o v a t i o na b i l i t ye v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mo fs m 【e sf r o mf o u ra s p e c t ss u c h 豁h u m a n r e s o u r c e s f a c t o r , r & d i n v e s t m e n t f a c t o r , a b s o r p t i o ne f f i c i e n c y f a c t o r a n d e n v i r o n m e n t a lf a c t o r , b a s e do nt h ei n n o v a t i o n p r o c e s s s e c o n d l y , t h i sp a p e ru s e s a u t h o r i m t i v ed a t aw h i c hi sd i s c l o s e db yt h es m e sl i s t e do nt h es t o c km a r k e t i ta l s o u s e dt h ef a c t o ra n a l y s i sm e t h o dt os t u d yt h ef a c t o r sw h i c hi n f u e n c e dt h et e c h n o l o g y i n n o v a t i o na b i l i t yo fs m e s t h er e s u l t ss h o w e dt h er & di n v e s t m e n ta n dh u m a n r e s o u r c ea r ct h em o s ti m p o r t a n tf a c t o r sw h i c hi m p a c t e dt h et e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n o fs m e s b a s e do nt h a t , t h i sp a p e rr a i s e ds e v e r a ls u g g e s t i o n so nh o wt oe n h a n c e i n n o v a t i o na b i l i t ya n di m p r o v ec o m p e t i t i v e n e s s n o wt h i sp a p e rr e a c h e st h ef o l l o w i n gc o n c l u s i o n s ：( i ) t h er & di n v e s t m e n ta n d h u m a nr e s o u r e ea r et h em o s ti m p o r t a n tf a c t o r sw h i c hi m p a c t e dt h et e c h n o l o g i c a l i n n o v a t i o no fs m e s ( 2 ) t h et e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o nc a p a b i l i t yi sg r e a t l yi n f l u e n c e d b yw oi n d i c a t o r s , w h i c hi sa v e r a g ee d u c a t i o n a ll e v e lo fe m p l o y e e sa n di n t e n s i t yo ft h e c a p i t a li n v e s t e do nr & d ( 3 ) t h eg r o w t ho fs m e sh a ss i g n i f i c a n tp o s i t i v ec o r r e l a t i o n w i t ht h et e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o nc a p a b i l i t y 6 k e y w o r d s ：s m e s ；s m e so nl i s t ；t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n ； t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o nc a p a b i l i t y 山东大学硕士学位论文 1 1 1 研究背景 1 绪论 1 1 研究背景及意义 中小企业在我国经济社会发展中的战略地位越来越重要，截至目前，我国在 工商部门登记的中小企业数量超过1 5 0 0 万户，已经超过我国全部企业总数的 9 9 。中小企业纳税总额占到国家税收总额的近5 0 ，中小企业已经成为国民经 济中重要的组成部分，发挥着不可替代的作用，主要体现在以下几个方面：第一， 解决就业。目前，7 0 多的城镇就业岗位由中小企业提供。中小企业在吸收农村 剩余劳动力、高校毕业生等就业群体方面作用明显。我国正处于城镇化进程的关 键时刻，由于农业生产自动化、机械化程度的提高，大量的劳动力涌入城镇，带 来一系列社会问题。中小企业大量的出现，很好的解决了这一问题。同时，在提 高人员素质、教育再培训方面同样发挥了作用。第二，技术创新。目前，7 5 的 技术创新由中小企业推动。作为企业中最具有活力的中小企业技术创新已经成为 推动我国经济增长的动力和源泉，并在很大程度影响了国家的竞争力。中小企业 在技术创新中涉及面广而深入，在很多专业领域取得了显著的成就。另外，中小 企业在产业结构调整、产业转移、对外经济等方面同样发挥了重要作用。在全球 经济一体化的今天，面对国内外复杂的经济环境，传统中小企业仅依靠其低廉成 本为主要竞争优势的企业战略己无法在世界市场中立足，迫切要求中小企业提高 技术创新能力，并引导中小企业的技术创新活动走向规范化，完成企业的战略转 型。 最近几年，中小企业发展遇到了前所未有的困难，具体表现为融资难、用工 荒、成本上升、出口下滑。面对这严峻的挑战，中小企业要想继续生存和发展， 唯有提高企业的核心竞争力，提高技术创新能力，不断推陈出新，实现可持续地 发展。技术创新己成为决定企业市场竞争成败的关键因素，是企业获取竞争优势 和实现可持续发展的不竭动力。只有拥有卓有成效的技术创新能力的企业才有 可能在这激烈的竞争中胜出。 7 山东大学硕士学位论文 本文就是在这样的历史和现实背景下，对中小企业的技术创新能力进行研 究。 1 1 2 研究意义 一、理论意义：中小企业技术创新能力对于提升企业核心竞争力和我国的经 济实力和国际竞争力有着重要的作用，但是我国中小企业技术创新能力还很薄 弱，技术创新体制还不完备。所以，要想实现持续健康发展，实现技术创新带动 效益，必须首先对中小企业的技术创新能力进行客观的评价。本文通过对中小上 市公司技术创新能力评价的研究，构建中小企业技术创新能力新的评价指标体 系，可以科学、客观、有效地评价中小企业的技术创新能力，帮助企业采取合理 的技术创新战略、有的放矢地加强对技术创新的投入、更有效率地对技术创新活 动进行控制，为企业建立完善的创新运行机制，保持和提高竞争优势；同时也为 进一步研究中小企业的成长性等课题提供理论铺垫。 二、实践意义：一方面，本文将为我国中小上市公司了解自身技术创新的能 力情况提供依据，对于创新相关的薄弱方面，企业的管理层可以采取有针对性的 改进措施，从而增强企业的核心竞争力，推动和完善企业的健康成长，进而增强 竞争优势，从而在激烈的竞争中处于不败之地。另一方面，本文可以帮助政府部 门加强对中小企业的管理监督，帮助有关部门更好地了解中小企业的创新状况， 针对发现的状况即使给予帮助或者调控，使中小企业能够始终沿着健康的轨道发 展，符合我国的总体创新方向要求；另外，投资者也可以根据本文结论更好地了 解企业的核心竞争力，为投资决策提供依据。 1 2 研究思路和方法 创新是企业成长的重要决定因素1 ，企业的成长性与其技术创新能力有着直 接的关系。所以如何评价中小企业的技术创新能力成为一个重要课题。研究中小 企业技术创新能力评价的文献很多，本文从创新过程的角度分析，在已有的研究 基础上分析中小上市公司的技术创新能力的评价指标体系。企业要想创新首先要 0 。伊查克爱迪斯：企业生命周期 ，赵謇等译。中国社会科学出版社1 9 9 7 年版 山东大学硕士学位论文 投入各种人力和物力，这是创新的基础。在此基础上进行研发，然后将研发成果 及时有效率地转化成能够给企业带来效益的生产力。当然这一过程离不开周围创 新环境的支持。因此本文首先采用内部的人力资源因子、研发投入因子、吸收效 率以及外部的环境影响因子四个维度来概括能够影响中小企业的技术创新能力 的各种因素，然后根据数据的可得性，在四个维度中分别找到科学的代表性的三 级指标共9 个，然后采用因子分析法对三级指标进行分析，将这9 个主要指标分 别分布到四个维度所构成的空间，从中找出各个指标对企业技术创新能力的影响 程度，从而得出各个指标的权重，进而科学地评价中小上市公司的技术创新能力。 中小上市公司的技术创新需要资本、人力等的投入，还需要将这些投入转化 成能够创造效益的商品或者能够提高效率的技术或工作管理方法，期间还受到外 部环境( 如政府政策导向) 的影响，是一个复杂的过程，所以本文采用了多种研 究方法。 首先，本文采用规范研究法，分别对技术创新进行权威定义、对技术创新理 论和中小企业技术创新的不同理论进行了归纳整理，同时，本文对技术创新能力 的研究方法也进行了归纳整理，在理论研究的基础上，提出了本文的研究方向和 研究框架，但规范研究只是研究了事物的规律，也就是在前入研究的基础上，本 文得到了企业技术创新能力评价的规律性。 第二，本文将理论与实际相结合，在前面理论研究的基础上，结合中小上市 公司实际情况来研究技术创新能力评价体系的实际特点，将实践对会计理论的检 验结果描述出来，以提供支持理论研究结果的证据，并弥补理论研究的缺陷，将 理论与现实情况的差异缩短到最小。本文在进行实证研究的数据处理时，采用了 因子分析法和线性回归法。因子分析法的目的是探索中小上市公司技术创新能力 评价指标体系中的主因子，并将这些指标按照关联度分类，以此来保证企业有的 放矢地增强技术创新能力，提高竞争力，同时也为政府有针对性的制定扶持政策， 提高一方创新能力和经济实力提供方向。本文在理论研究的基础上，结合了中国 中小上市公司的实际情况建立评价体系，确定了相关的变量，以2 0 1 0 年以前上 市的中小上市公司为研究样本，依据2 0 1 0 年公开披露的数据以及招股说明书中 的原始数据，对中小上市公司的技术创新能力的各个影响因素的影响大小进行实 证检验。本文运用s p s s l 9 0 社会科学统计分析软件对样本数据进行因子分析， 9 山东大学硕士学位论文 研究各个指标对技术创新能力的影响。 中小上市公司 创新能力评价问题提出 中小企业技术创新 能力研宄概况 企业技术创新能力 评价体系研究概况 企业技术创新能力 影响因素分析 中小上市公司技术 创新能力影响因子 分析 完善的中小上市公 司技术创新能力评 价指标体系 l o 历史背景、现实背景、理论意 义、实践意义四个方面阐述问 题提出的重要性和必要性 中小企业技术创新 理论的研究及叙评 研究开发能力视角 企业资源要素视角 研宄开发过程视角 人力资源因子 研发投入因子 提高技术创新能力，实 现可持续地健康发展 “两个熊彼特”理论 加尔布雷斯的规模论 卡米恩和施瓦茨的市场结构论 阿科斯的相关研宄 萨瑞克的交易费用论 谢勒尔、罗斯韦尔的研究综述 中小上市公司技术创新能力影响因素确定 创新吸收因子 环境影响因子 中小上市公司技术创新能力三维模型构建 基于中小上市公司公开的权威数据分析 中小上市公司技术创新能力提高 图卜l 本文的技术路线图 山东大学硕士学位论文 1 3 研究内容及框架 研究背景及意义 1r 相关理论分析与文献综述 二蟹垂口 图卜2 本文研究框架 本文以中小上市公司的技术创新能力为研究对象，针对中小上市公司的特 点，从技术创新过程的视角对中小上市公司企业技术创新能力进行分解，从而构 建评价指标体系，并结合实证研究，对中小上市公司技术创新能力进行测评分为 五个部分进行阐述： 一、绪论。从历史背景、现实背景、理论意义、实践意义几个方面介绍了本 文的研究背景和意义，以技术路线图的方式介绍了研究思路和方法，直观地表示 了本文的研究框架。 二、相关理论分析与文献综述。按照技术创新、技术创新理论、中小企业技 术创新理论、技术创新能力评价方法的顺序，本文先对技术创新能力进行简要的 叙述：然后对中小企业的技术创新能力理论作了详细介绍；再次对技术创新能力 l l 山东大学硕士学位论文 研究方法作了回顾。 三、模型建立。基于前面的研究，本章结合中国中小上市公司的实际情况， 从四个维度( 人力资源因子、研发投入因子、吸收效率因子和环境影响因子) 9 个方面建立中小上市公司技术创新能力的评价指标体系。 四、实证研究。作者根据第二章的理论文献和第三章构建的评价指标体系， 以中小上市公司的权威数据进行因子分析，找出影响中小企业技术创新能力的主 因子，并在此基础上测度技术创新能力对企业成长性的作用。 五、政策建议。在以上理论和实证分析的基础上对我国中小企业提高竞争力， 增强创新能力提出建议。 1 4 本文创新与不足 在技术创新能力评价理论中，对中小企业技术创新能力评价的研究无论是在 国外还是国内都比较多，设计问卷调查，收集定性数据，然后采用模糊的评价方 法进行实证研究的例子也很多，但这些研究大多用问卷调查的方式收集定性数 据，采用定量指标和权威数据的文章很少。在借鉴前人丰富研究成果的基础上， 本文结合我国中小上市公司的情况进行理论研究和实证分析，本文的创新之处主 要有以下两点： 第一，对企业技术创新能力及其构成要素的界定至今没有统一的结论，大多 从企业创新要素的角度去分析企业创新能力，只是对创新要素的分析方法有所不 同，本文在对前人的研究成果进行充分分析总结的基础上，基于创新过程的研究 思路，构建了中小企业技术创新能力的评价指标体系，有助于企业和利益相关者 更好地理解和利用创新评价理论。 第二，国内外学着而且大都采用大量定性的数据。这使得对创新能力的评价 有很大的差异性，而且不够贴近企业的现实。本文采用我国上市中小企业披露的 最新权威数据，对影响中小企业技术创新能力的因素进行评价研究。而且中小上 市公司也是中小企业的优秀代表，他们的发展会为其他中小企业指明前进的方 向。所以研究好中小上市公司对于我国中小企业的发展应该能够起到很好的借鉴 1 2 山东大学硕士学位论文 作用。 随着写作过程的深入，中小企业技术创新能力的评价方面，还有很多东西值 得进一步探讨，下面将本文存在的不足之处和值得改进的地方提出，以期成为今 后研究的方向： ( 1 ) 本文选取了以人力资源因子、研发投入因子、吸收效率因子和环境影 响因子作为中小上市公司技术创新能力影响因素的划分，并结合数据可得性等因 素选取了9 个指标对其进行测度。作者在后续的研究过程中发现一些其他的因素 也可能会对中小上市公司的技术创新能力产生影响，例如，如果按照所属行业、 所属地域继续分类的话，应该能更深入的发现和解释问题。 ( 2 ) 本文主要借助因子分析来研究影响中小上市公司技术创新能力的因素， 将技术创新能力分解为各子因子，并将各子因子按照关系建立综合评价模型评价 企业技术创新能力。因子分析并没有考虑各能力要素间的相互关系，而只是考虑 了技术创新能力包含的要素。但是企业整体的技术创新能力是一个系统，其提高 是系统内各个子系统协调发展的结果。这样把子能力要素简单线性叠加的综合评 价模型是用线性问题的解决方法来解决系统问题，导致评价结果不客观，因此， 如何选择更系统的评价方法，增强评价的综合性成为将来的研究方向。 山东大学硕士学位论文 2 1 1 技术创新 2 国内外相关文献综述 2 1 企业技术创新能力研究概况 目前关于技术创新的研究较多，对其界定也存在几种不同的主要观点，如熊 彼特( 1 9 1 2 ) 1 认为技术创新是指把一种从来没有过的关于生产要素的“新组合” 引入生产体系；经济合作组织( o c e d ) 则认为技术创新包括新产品和新工艺，以 及原有产品和工艺的显著技术变化。缪尔塞( m u e s e r 。1 9 8 5 ) 2 在总结了相关研究 文献的基础上，提出了技术创新是以其构思新颖性和成功实现为特征的有意义的 非连续性事件，点明了活动的非常规性和活动必须取得最终成果这两个关于创新 的特殊含义。傅家骥等( 1 9 9 2 ) 3 认为，技术创新是企业家抓住市场信息的潜在 盈利机会，以获取商业利益为目标，重新组织生产条件和要素，建立起效能更强、 效率更高和费用更低的生产经营系统，从而推出新的产品、新的生产( 工艺) 方 法、开辟新的市场，获得新的原材料或半成品供给来源，建立企业新的组织，包 括科技、组织、商业和金融等一系列活动的综合过程。综合以上观点，技术创新 是企业或其他形式的组织通过重新组织或组合不同形式的生产要素，不断探索和 开发新产品、新工艺、新服务等，并最终将其进行商品化、产业化，为企业发展 创造新的利润源，它贯穿于企业从创造性研究到技术成果商品化和产业化的综合 过程。技术创新是中小企业成长的主要源泉和实现可持续发展的重要力量，多数 中小企业也主要采用技术创新来实现自身成长。 2 1 2 技术创新理论 1 9 1 2 年，美籍奥地利经济学家熊彼特( s c h u m p e t e r ，j a ) 在其发表的经 济发展理论一书中首次将“创新”概念引入经济学界，并将其定义为“创新就 熊彼特：纾济发展理论) 李默译，陕两师范大学出版社2 0 0 7 年版 2m u e s e r r i n d e n t i 8 i n g t e c h n i c a li n n o v a t i o n s 【j 】i e e et r a n s a c t i o n e n g i n r i n gm a n a g m c n t 1 9 8 5 ，3 2 ( 4 ) ：1 5 8 - j 7 6 3 付家骥、姜彦祸、雷家骤： 科学学与科学技术管理2 0 1 0 ( 2 ) ： 6 1 - 7 1 1 7 6 2 李向波，李叔涛：基于创新过程的技术创新能力评价研究 。中国软科学2 0 0 7 ( 2 ) ：1 3 9 - 1 4 2 山东大学硕士学位论文 3 1 4 环境影响因子与中小上市公司技术创新能力 根据仿生学理论，中小企业如同生命体也是通过不断与外界环境交换能量和 信息来成长和发展的，那么中小企业的技术创新能力的强弱也受到外部环境的影 响。在我国，中小企业尤其是中小上市公司，受政府政策的影响很大，中小企业 的摊子小的特点使得政府的措施会产生放大的效应，扶持的政策能在很大程度上 帮助中小企业的持续发展。所以，结合我国国情，本文设立了政府创新补助和奖 励这个指标，以在一定程度上反映影响中小企业发展方向的外部环境因素。 3 2 中小上市公司技术创新能力评价指标体系的构建 参考上述文献，结合我国中小上市公司现状，以及数据的客观性与可行性、 科学性与全面性、通用性与规范性、定量与定性相结合的原则，根据中国中小上 市公司的特点和公开权威资料可得性的实际情况，按照定量指标与定性指标相结 合的根本理念设定中小上市公司技术创新能力的评价指标体系构建中小企业技 术创新能力评价指标体系，如表3 - 1 所示： 表3 一l 中小上市公司技术创新能力评价指标体系 一级指标 二级指标三级指标 i 技术人员数量( p i i ) 2 技术人员投入强度( p 1 2 ) 人力资源因子p i 3 技术人员对主营业务收入贡献 ( p 1 3 ) 1 r m ) 资金投入强度( r d i ) 技术创新1 研发投入因子舳2 员工平均受教育水平( r d 2 ) 3 核心技术先进性( r d 3 ) i 新产品销售率( d b i ) 吸收效率因子吣 2 企业主要技术来源( d b 2 ) 环境影响因子v l l1 政府创新补助和奖励( v m i ) 山东大学硕士学位论文 4 实证研究 本文在第三章己提出了影响中小企业技术创新能力的各个因素，构建了中小 上市公司技术创新能力评价指标体系，因此在本章中根据所选的样本和数据进行 因子分析，找出各个影响因素的作用大小。 4 1 样本选择和数据来源 本文选取中小企业板上市的中小企业2 0 1 0 年披露的数据和招股说明书中披 露的数据为研究样本，在数据的选择上遵循了一下原则： 1 、上市满一年，这样可以保证各公司年报尤其是招股说明书中数据的 期间一致。 2 、剔除数据缺失比例超过5 0 的公司，这样可以保证样本数据的连续性和 完整性。 3 、剔除了s t 、* s t 公司，这些公司严重亏损，现金流无法保证企业的正常 开支，对企业的技术创新投入很少。 4 、剔除了虽然在中小企业板上市但不符合我国国家经济贸易委员会制定的 中小企业标准的企业。 最终本文选择了中小板上市且符合条件的3 2 7 家公司作为实证样本。本文的 财务数据来源于国泰安提供的c s m a r 中国上市公司财务报表数据库和巨潮网提 供的上市公司招股说明书。 4 2 变量的选取与数据的处理 对表3 - 1 的指标进行解释，如下表所示： ， 一级二级指 三级指标 三级指 数据来 指标标标编号 计算公式 源 i 技术人员数 p 1 1 总量指标，反映企业对技术人员的需 量 求。 年报 人力资2 技术人员投 p 1 2 技术人员数量员工总数 年报 源因子 入强度 p i 3 ，技术人员对 主营业务收入 p 1 3 主营业务收入技术人员总数，反映 技术人员的效率 年报 贡献 1 r & d 资金投 r d l r d 资金投入主营业务收入年报 入强度 技术 研发投 创新 入因子 2 员工平均受 r d 2 大专及以上员工员工总数，反映员 r d 教育水平工的知识水平 年报 1 3 核心技术先 r d 3 国际5 、国家4 、省部3 、地市2 、其招股说明 进性它l ( 卜5 级度量)书、年报 1 新产品销售新产品销售收入主营业务收入，反 吸收效 率 d b i 年报 映企业研发成果转化成产品的效率。 率因子 自主研发5 、自主研发与合作开发4 、 d b 2 企业主要技 招股说明 术来源 d b 2 自主研发与引进3 、合作开发2 直接 购买l ( 卜5 级度量) 书 环境影 i 政府创新补 响因子 助和奖励 v m l 技改补助、新产品补助、创新奖励等年报 v m 四个因子和9 个指标的选取以及指标的部分解释如表4 - i 所示，下面对部分 指标进行一下进一步的解释： 技术人员投入强度( p 1 2 ) ：技术人员总数占全体员工总数的比值，衡量企业 人力资源的构成情况。 技术人员对主营业务收入贡献( p 1 3 ) ：主营业务收入与技术人员总数的比值， 即单位技术人员所创造的主营业务收入。这个指标越大说明企业研发类人力资源 水平越高，越有效率。 r & d 资金投入强度( r d i ) ：研发技改资金占主营业务收入的比重，衡量技术 创新资金的投入力度，所占比重越大说明企业对研发创新方面越重视。 3 l 山东大学硕士学位论文 员工受教育程度( r d 2 ) ：大专以上员工人数占全体员工总数的比值，衡量企 业人力资源的质量。 核心技术