（工商管理专业论文）河南大程公司材料仓库库存管理研究.pdf

华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 i 摘摘 要要 库存资产在各企业的资产总额中所占的比率相当大。如库存量过大，则占用资 金量过多，易于造成流动资金周转不灵；另一方面，若库存量过少，不能满足生产、 销售的实际需要， 势必要增加采购次数或生产批次， 这样就加大了采购或生产成本， 造成总库存成本过大，因而不断提高库存管理水平和客户服务水平、尽量降低库存 水平、减少库存成本就成了企业库存优化的目标。 论文首先分析了我国企业目前库存管理中存在的主要问题，对国内外关于企业 库存优化的研究现状和发展趋势进行了综述，并在提出所要研究问题的基础上，指 出了本文研究的主要目的和内容。然后本文对有关库存优化的基本理论进行了比较 详细的叙述和分析研究，指出了它们的原理和特点并作了相互的比较。然后本文以 系统的观点，对企业的材料仓库库存系统特点及其影响因素进行了较为详细的分 析，运用 abc 库存分析、eoq 的理论和方法分析原材料安全库存及材料的经济批 量采购，提出对材料仓库的库存优化办法并在实际工作中予以实施。 通过对企业材料仓库库存系统的优化研究，所得结果不但可以提供企业管理者 进行库存决策的依据，而且能为企业降低成本寻找新的利润源提供一种新的思路。 关键词：关键词：库存优化 abc 分析 经济订货批量 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 ii abstract inventory assets take up a considerable part of the total assets in many companies. for one thing, if the materials store is too large, it will occupy too much fund and lead to torpidity of turnover fund. on the other hand, if the materials store is too small, it cannot meet the requirement of selling and producing, and will certainly increase purchase frequency or produce batch, thus this will expand the cost of purchase and produce, and cause the sum cost of inventory to be large. therefore, enhancing the ability of inventory management and service level for its customers, and reducing the storage and the inventory cost is an important target of enterprise inventory management. firstly, this thesis analyzes the main problems on inventory management in enterprises in china nowadays, sums up the current study actuality and development tendency on inventory optimization at home and abroad, and then points out the main aims and contents of the article on the base of the study contents. secondly, based on detailed depiction and analysis of basic inventory optimization theory, including analysis their theories and characteristics and comparing them. then, based on the view of system, the article analyses in detail the characteristics of enterprise inventory system and its influence factors, then sets up the abc analysis model of inventory optimization by using the theory and methods of the system eoq. finally the paper gives out some policy advice for the optimization of inventory system. through the simulation of the enterprise inventory system, the results can not only bring the base of inventory decision-making to enterprises administrators, but also offer them a new way of thinking and reference. key words: inventory optimization, abc analysis , eoq 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师的指导下进行的研究工作及取得 的研究成果。近我所知，除文中已标明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或 集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在 文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借 阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进 行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保密，在_年解密后适用本授权数。 本论文属于 不保密。 （请在以上方框内打“” ） 学位论文作者签名： 指导教师签名： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 1 1 绪论绪论 1.1 企业库存优化问题的提出企业库存优化问题的提出 企业为了保证正常经营和运作，往往需要储备一定数量的货物，也就是库存。 库存是企业的生产、经营过程中一个重要环节，所以库存优化是整个企业优化的重 要组成部分。一方面，库存过多，占用大量资金，影响资金周转及经营，企业负担 沉重；另一方面，库存过少，容易发生缺货，造成生产被迫中断或丧失销售机会， 损失利润。库存是企业经营管理中效益背反的重要因素之一。 目前对我国多数企业而言， 库存管理还处于混乱的局面， 比如库存结构不合理、 库存周转时间过长、安全库存量过大等 1，不但造成了企业库存地大量积压和资金 浪费，而且严重影响了企业的长远发展。据统计我国每年的库存大约占整个国民生 产总值的 20-30%， 如果库存问题能够被比较好地解决， 那么取得的效益将非常显著。 在企业的采购、生产、销售的各经营活动中都会存在库存，库存使各个环节上 相对独立的经济活动成为可能，同时库存可以调节各个环节之间由于供求品种及数 量的不尽一致而发生的变化，把采购、生产和销售等企业经营的各个环节连接起来 起润滑剂的作用。所以库存优化的作用在企业管理中占着举足轻重的地位。 基于以上几个方面，企业的库存优化需要进行深入的研究，为企业的实际库存 优化提出可行的方法，基于以上的原因与认识，本人选定资金占用比例较大的材料 仓库库存优化这一研究方向作为自己的硕士学位论文的研究主题。 1.2 国内外库存优化的研究现状及发展趋势国内外库存优化的研究现状及发展趋势 1.2.1 国内研究现状国内研究现状 库存问题一直以来是困扰我国企业的难题，我国每年的库存大约占国民生产总 值的 20%-30%左右，库存问题如果能够很好的解决，将会带来巨大的社会效益和经 济效益。我国对库存方面的研究，主要是 80 年代针对存储论的研究，取得了一定 的研究成果。值得高兴的是，目前我国相当一部分专家己经认识到库存体系对企业 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 2 发展的重要性，开展了一系列的研究工作，并积极构架库存优化理论和具体实践之 间的桥梁纽带。现在很多企业己经充分认识到现代信息技术对企业生存和发展的重 要性，积极引进现代信息技术，增强企业快速反应市场的能力，对库存体系的改善 有显著的效果。但从总体上看，我国在库存方面的研究和应用同国外的发展速度、 发展水平还存在一定的差距，急需加强这方面的工作。 1.2.2 国外研究现状国外研究现状 近年来随着全球制造的出现，利用供应链管理库存在国外制造业管理中得到普 遍应用，国外对供应链中库存优化及控制的研究主要偏重于研究供应链中有关库存 具体问题的解决方法。综合以往的研究成果，大致可以概括为以下几个方面：生产 /库存系统；库存/配送系统；生产/库存/配送系统；库存分配(allocation) 2。如 采用 jit 方法使生产流程更加流畅，以此来减少在制品库存；采用供应商管理库存 的管理模式来消除供应链下游产成品多级库存冗余的问题，取得了明显的绩效。但 是较少从整个链的角度集成化地考虑供应链中的库存合理化问题，因为一种有效的 措施对于局部利益来说固然重要，其是否同样有助于整体效益的提高，就有待于事 态的发展了。离散性较强，集成性、综合性、融合性较弱是当今供应链发展的特点， 也是库存体系中的不足之处。 1.2.3 国内发展趋势国内发展趋势 随着生产经营活动的整合，组成供应链的企业间关系从过去建立在买卖交易基 础上的对立型关系向基于共同利益的协作伙伴型关系转变，供应链各个企业间交 流、分享信息，协调进行库存管理成为可能3。 由于市场的诸多动态因素，市场客户需求会经常发生变化，及时反应瞬息变化 的市场环境，降低库存成本，营造企业的生存优势，是市场指挥棒对企业提出的要 求。要达到这种要求，关键就在于构建基于信息技术的集成化供应链，在集成化供 应链的环境下实施有效地库存控制策略和技术手段，实现同一供应链中的企业资源 共享、信息共享(共享是有条件的共享，因为操作中会存在实际困难:没有哪个企业 愿意将自己的经营状况、销售情况等企业内部信息，提供给其它企业。这就要求信 息共享不是完全共享，而是有限共享、部分共享，不损害各方利益前提下的资源共 享)和协同工作，以大大提高信息反馈速度，并融入先进的管理理念，使供应链的 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 3 各个环节都能对顾客的需求变化迅速做出反应，从而最大程度地满足顾客的需求， 大大缩短交易周期，同时降低供应链各环节库存。速度、时间、柔性、成本将是 21 世纪企业竞争的关键所在，同时也是对库存方面的要求，而集成化供应链管理体系 能满足这些要求。在我国应用集成化供应链管理体系实现库存优化，实现基于协作 的库存管理逐渐成为这一领域的发展趋势。 1.2.4 国外发展趋势国外发展趋势 库存作为供应链中的一个重要环节，由于受到各种各样不确定性因素(如无法 预知的延迟、出现的排队现象、操作时间衔接不准确等)的影响，需要根据实际情 况不断进行动态调整 4。而集成化供应链的特点之一就是动态性，库存管理又是供 应链上各节点企业实现合作以及集成化供应链管理成功实施的关键环节，因此库存 管理技术及库存合理化是集成化供应链管理技术的重要研究领域，集成化供应链环 境下进行库存合理化研究满足动态性这一基本要求。而且随着信息技术的日益成 熟，要求企业间供需信息和库存信息共享 5，把先进的管理思想、管理模式和现代 信息技术相融合，并通过信息技术创新业务流程，提高效率，实现库存体系的合理 化是当今国外在库存领域新的发展趋势。 1.3 本文的研究目的本文的研究目的 本文的研究目的有以下几点： （1）通过对企业库存的系统分析，分析企业材料仓库的问题。 企业库存系统内部要素多而杂，不但有企业内部要素，也会涉及到社会政策因 素和经济因素；不但涉及到物资、信息、资金，而且所涉及物资和信息的种类也相 当复杂。因此本文首先通过对企业库存的系统性分析，找出企业库存的问题。 （2）运用优化库存管理理论降低库存成本从而降低企业生产成本。 企业库存系统要素间有着非常强的“背反”现象，常称之为“交替损益”或“效 益背反”现象。通常，对物品的每次采购数量，人们希望最大，这就使得库存的持 有成本和订货成本成为矛盾；对物品的采购提前期，人们希望最短；对服务质量， 希望最好；对整个库存成本，希望最小。显然，要同时满足上述所有要求是很难办 到的。例如，站在保证供应、方便生产的角度，人们会提出储备物资的大数量、多 品种问题；而站在加快资金周转、减少资金占用的角度，人们则提出减少库存的问 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 4 题。再者，企业为了自身的发展，必然要求自己能提供最大的服务水平，但这增加 了企业的库存成本，与库存成本最小目标背道而驰。本研究利用库存优化方法研究 了企业物品的需求量和订货量以及企业服务水平和库存总成本之间的关系和发展 变化趋势，使企业能根据自身状况选择库存管理的最佳优化方案。 （3）通过库存优化的研究，推进现代库存管理在落后的制造企业中发展运用。 本研究通过对订货提前期、库存的调节时间、企业服务水平来探讨对库存总成 本、库存水平及采购成本的影响。 1.4 本文研究的内容 本文研究的内容 文章对我国企业的库存现状进行了描述，在此基础上，提出企业库存优化的问 题，对国内外库存优化现状和发展趋势进行综述，主要包括以下几个方面： （1）阐述了库存及库存管理的相关概念，对几种基本库存管理理论分别进行 论述，并在相互之间作比较研究。 （2）根据我国企业的实际情况，对企业的库存系统及其特点作详细分析，在 此基础上重点阐述 abc 库存优化理论。 （3）通过河南大程面粉公司材料仓库库存优化实例研究，重点通过 abc 库存 分析提出了材料仓库库存的优化，缩短订货提前期、减少库存周转时间、经济订货 批量、降低库存总成本。 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 5 2 库存优化理论综述库存优化理论综述 2.1 库存的定义和成因分析库存的定义和成因分析 2.1.1 库存的定义库存的定义 库存(inventory)有时被译为“存贮”或“储备” ，它无论对制造业还是对服务业 都十分重要。传统意义下的库存是指存放在仓库中的物品，像蓄水池中的水一样的 暂时派不上用场的备用品6。库存是既有利又有弊的。库存一方面占用了大量的资 金，减少了企业利润，甚至导致企业亏损；另一方面它能防止短缺，有效地缓解供 需矛盾，使生产尽可能均衡地进行。 2.1.2 库存的成因分析库存的成因分析7 库存的形成原因可分为两类：一类是出于生产运作的需要，而另一类则是由不 确定因素造成。 （1）企业间的不确定因素 任何企业都是根据其对需求的理解来制定生产计划的，这种理解具体表现为已 经形成的订单和企业根据来自各方面的信息做出的预测。这两者都能够成为不确定 因素的来源。对于发出订单的企业而言，它们通过订单来反映生产上的需求并且需 要准确及时的物料供应。当这种供应的时间、批量、品种和质量都处于某种不确定 状态时， 企业必须建立安全库存来防范由此形成的风险。 对于收到订单的企业来说， 在需求尚未完全确定的时候，企业就必须为下一周期的生产进行准备，此时企业往 往要对需求作出预测。预测的准确性也随预测超前时间的增加而降低。这些必然存 在的误差随着生产的进行有可能物化成为不必要的原材料库存、在制品和成品库 存。 （2）生产系统中的不确定因素 造成生产系统的在制品库存的主要原因是它对需求的处理方式。在以计划驱动 的生产系统中，对需求的处理方式是根据当前生产系统的状态和对状态将要发生的 变化对整个生产过程进行模拟，然后用计划来表达模拟的结果，并用计划来驱动生 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 6 产。但是生产过程的复杂多变使得对它的精确模拟十分困难，如车间的排序、提前 期、物料到位状况、设备的可使用情况等等都会造成计划与实际情况的差距。因此 我们总是用生产控制来实时地或阶段性地监督和检查，发现偏差，进行调节和校正 工作，而且必须使生产控制建立在对生产信息的实时采集和处理上，使信息不仅及 时准确地为我们所知，还能及时可靠地转化为对生产控制有效的信息。 企业作为一个系统是无法避免受到外界环境的影响的。生产控制系统的处理对 象实际上是处于多种不确定因素的共同作用之下。企业间供应上的不确定性在数量 和时间上都远大于生产系统本身的不确定因素，因此前者在生产上所产生的影响也 远远超过后者。由于任何生产控制系统的调节和校正功能都是有限的，因此库存就 不可避免的存在于供应链的各个环节之中。 2.2 库存的作用库存的作用 从不同的角度看库存的作用是不同的，下面从企业的角度分析库存的作用： 从某种意义上来说，库存就是一种资源的闲置，它的存在会增加企业的开支， 造成一定程度上的浪费。企业，尤其是生产企业之所以要维持一定的库存，是因为 库存在生产过程中发挥着不可替代的作用。 （1）缩短订货提前期 当制造厂商维持一定量的成品库存时，客户可很快采购到所需物品，从而缩短 客户的订货提前期，加快社会生产速度，同时能够增强供应厂商的竞争力，争取更 多的用户。 （2）满足需求变化 目前，随着市场经济的深入发展，竞争日益激烈，外部需求呈现不稳定性和不 确定性。但对于企业内部运作来说，生产的均衡是其组织生产的客观要求，这样的 话，为了既能满足需方的要求，又能使企业能保持一定的生产均衡，需要有一定量 的成品库存。 （3）分摊订货费用 需要一件采购一件，可以不用库存，但不一定经济。订货需要一笔费用，这笔 费用若集中在一件物品上将很高。如果一次采购一批，那么分摊在每件物品上的订 货费用将会相对减少。 （4）增强生产计划柔性 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 7 库存能够减轻生产系统要尽早生产出产品的压力，即生产提前期宽松了。在制 定生产计划时，可以通过加大生产批量使生产流程更加条理化，并降低生产成本。 生产准备完成后，若生产批量比较大，能使高额的生产成本得以分摊。 （5）保持生产的连续性 生产过程中需要一定量的在制品库存，以防止生产中断。如果生产过程中某道 工序的加工设备发生故障， 而此时若工序间有在制品库存， 其后续工序则不会中断。 同样，在运输途中维持一定量的库存，可以保证供应，使生产正常继续进行。 （6）防止短缺 很明显，维持一定量的库存可以防止生产过程中的短缺。 2.3 影响库存决策的主要因素影响库存决策的主要因素 影响库存的因素很多，主要有以下六个方面： （1）顾客的需求。顾客需求波动的幅度越大，需要持有的安全库存量就越高。 （2）公司设定的客户服务水平。客户服务水平要求越高，需要持有的安全库 存量也越高。 （3）库存补充的提前期。提前期的确定性和长短也会影响到安全库存的大小。 （4）库存存储的产品种类数。产品种类越多，每一种都需要持有一定的安全 库存的话，则总库存量会越高。 （5）库存持有成本。库存成本一般占库存产品价值的 2030，其大小与 定货批量有直接的关系。 （6）采购成本。这里采购成本不但与采购次数有关，还与每次采购的批量有 关。每次采购的批量越大，则购入成本就越大；定购次数越多，采购成本就越大。 2.4 库存成本分析库存成本分析89 库存管理需要在产品的现货供应能力（或客户服务水平）与支持该现货供应能 力的成本之间进行权衡。库存管理的任务就是用最少的费用在适宜的时间和适宜的 地点获取适当数量的原材料、 消耗品或最终产品。 库存是包括经济价值的物质资产， 购置和存储都会发生费用。库存成本是在建立库存系统时或采取经营措施所造成的 结果。库存系统的成本主要有购入成本、订货成本、库存持有成本及缺货成本。这 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 8 些成本之间互相冲突或存在悖反关系。要确定订货量补充某种产品的库存，就需要 对其相关成本进行权衡。 （1）购入成本 某种产品的购入成本有两种含义：当物品从外部购买时，购入成本指单位购入 价格；当物品由企业内部制造时，指单位生产成本。单位成本始终要以进入库存时 的成本计算。对于外购物品来说，单位成本应包括购价加上运费。对于自制物品来 说，单位成本则包括直接人工费、直接材料费和企业管理费用等。 （2）订购成本 订购成本是从需求的确认到最终的到货，通过采购或其它途径获得物品或原材 料的时候发生的成本。 订购成本包括提出订货申请单、 分析货源、 填写采购订货单、 来料验收、跟踪订货等各项费用。主要包括以下因素： 内部各部门人员的费用，如采购、财务、原材料控制与储存人员工资等。 管理费用，如办公用品、电话、计算机系统的应用。 订购成本的主要特征是与采购的次数直接有关，而与订货量的大小几乎无关。 因为这个原因，采购必须制定政策与战略，以便从市场上以最有效的订货批量来进 行订购。而不仅仅根据生产计划与需求。 （3）库存持有成本 库存持有成本是因为一段时间内存储或持有商品而导致的，大致与持有的平均 库存量成正比。该成本可以分成四种：空间成本、资金成本、库存服务成本和库存 风险成本，见表 21 所示。 表 2-1 库存持有成本中各成本因素的相对比重 利息和机会成本 82.00% 仓耗 14.00% 存储和搬运 3.25% 财产税 0.50% 保险 0.25% 总计 100.00% （4）缺货成本 缺货成本是由于外部或内部中断供应所产生的。当企业的用户得不到他们的全 部订货时，叫做外部缺货；而当企业内部某一个班组或一个部门得不到它的全部订 货时，叫做内部缺货。外部缺货可导致延期付货成本、当前利润损失和未来利润损 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 9 失。内部缺货则可能导致停工待料损失和完工期的延误。缺货成本的大小取决于对 缺货状况的反应。 如果当某个物品缺货时， 则经济损失要根据这种缺货是延期付货、 用其它替代物品来补偿还是取消订货而定。 2.5 库存管理理论的变迁库存管理理论的变迁 2.5.1 传统库存管理理论传统库存管理理论 传统的库存管理通常以单个企业为对象，主要对企业的库存进行分类及重点管 理，同时确定订货的时间和订货的数量，力求企业的库存总成本最少。主要的方法 有 abc 分类法和 eoq 法。 （1）abc 分类管理方法 10 社会上任何复杂事物，都存在着“关键的少数和一般的多数”这样一种规律。 事物越是复杂，这一规律便越是显著。这个认识和辩证法中关于主要矛盾的认识是 合拍的。 “关键的少数和一般的多数”是普遍存在的，可以说是比比皆是。可以做 出这样归纳，一个系统中，少数事物具有决定性的影响。相反，其余的绝大部分事 物却不太有影响。abc 分析便是在这一思想的指导下，通过分析，将“关键的少数” 找出来，并确定与之适应的管理方法，这便形成了要进行重点管理的 a 类事物，这 就能够事半功倍。 abc 分析的一般步骤为:首先收集数据，然后处理数据，制 abc 分析表，最后根 据 abc 分析表确定分类。 abc 分类标准:按 abc 分析表， 观察累计品目百分数和平均资金占用额累计百分 数，将累计品目百分数为 5%15%,而平均资金占用额累计百分数为 60%80%左 右的前几个物品，确定为 a 类；将累计品目百分数为 26%- 30%而平均资金占用额 累计百分数也为 26%- 30%的物品，确定为 b 类；其余为 c 类。 在库存品种繁多的情况下，少数重要的库存产品对企业的经营能够起关键作 用，而大多数的库存产品的作用不是很突出，所以在库存管理中，abc 分析方法得 到广泛的应用。abc 分级方法还要考虑以下三个问题: 库存中需要重点管理的物资，不一定是单个品种库存资金占整个库存资金的 百分数大的品种，但一旦对其保管不善或对其缺货，惩罚费用将是很大的。这就要 考虑到保证供货的程度对 abc 分级所产生的影响。 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 10 对有些属时效产品的物资，即产品随着时间的增加将会变质、失效或过时， 这不仅要支付一笔存储费，还要因产品的时效性而支付产品自身的成本损失，再考 虑到这种产品的社会效益，损失更是巨大的。对这部分产品的库存管理，理应引起 管理者的足够重视。 对有些产品，其单价高而需求量不大，这部分产品属于仓库中的贵重物资， 在库存管理中也应引起重视。 因此， 对产品的 abc 分级， 不能仅仅依赖一个标准， 而应把多种因素考虑进去， 综合考察库存产品在管理中的重要性。按 abc 分析结果，再权衡管理力量与经济效 果，对三类库存物品进行有区别的管理。 （2）经济批量订货模型(eoq)理论 10 eoq 模型就是通过平衡采购进货成本和保管仓储成本，确定一个最佳的订货数 量来实现最低总库存成本的方法。在需求率是一致的和连续的、订货到获取间隔时 间是己知的和固定的、不发生缺货现象的条件下，设定： tc每年的总库存成本 pc每年的采购进货成本 hc每年的保管仓储成本 d每年的需求量 p货物的单位购买价格 q每次订货的数量 s每次订货的成本 j单位货物的保管仓储成本 f单位货物的保管仓储成本与单位购买价格的比率 h=pj 经济批量 eoq= 最小库存总成本 tcmin=h(eoq/2)+s(d/q)+pd 每年订货次数 订货间隔时间 h ds2 s dh q d 2* = dh s d q n 2* * 1 = 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 11 2.5.2 现代库存管理理论现代库存管理理论111213 （1）jit 库存管理理论 jit ( just-in-time)系统是本世纪70年代起源于日本的一种库存管理和控制的方 法。这种方法在日本丰田集团公司得到广泛实施，并取得巨大的成效。jit 系统被 称为“拉动式”(pull)生产系统，由需求拉动产品的生产。企业以订单的要求为出 发点，由后向前全面安排生产，后一道生产工序决定前一道的内容。 在理想的 jit 系统中，不存在提前进行存货的情况，因而可使库存费用降至零 点。但在现实中，生产商为了以防万一，一般拥有少量的库存。jit 系统要想获得 成功，需要以下条件：供应商必须能够及时提供物料且物料质量可靠；合理组织生 产区域，制定出符合逻辑、易于产品流动的规划；生产系统要有很强的灵活性，为 改变产品品种而进行的设备调整时间接近于零；实行有效的、预防性的设备维修工 作；工人具有多种技能，能适应多种工种；工人、工程技术人员、经理及其他人员 有解决突发问题的能力；企业所有人员团结一致，不断提高产品质量。实施 jit 系 统订货与传统的订货也有不同的要求。传统的购买最关心的是价格，忽视了质量和 及时交货的要求，在这种购买方式下，企业一般有许多供应商。但是在 jit 系统中， 企业与供应商建立长期合作关系，以生产中的质量控制代替最终检验，消灭废品， 实现无缺陷供货，有利于企业和供应商达成共识，促进双方共同获得成功。 jit 生产系统以“尽善尽美”作为努力不懈的追求目标，持续不断地改进产品， 改进生产，不断降低成本，力争无废品、零库存和产品品种的多样化。特别是在多 样化和个性化的市场需求环境下，对市场和客户需求作出快速响应并及时提供交货 业已成为企业赢得竞争的关键和核心。在这样的环境下，jit 无止境地对“尽善尽 美”理想境界的追求，使企业产生无限活力，其竞争机能变得越来越强。 然而，jit 系统的顺利实施，需要许多前提条件。特别是物料供应和流通环境， 如果物料质量和可靠性出现问题，将导致整个系统处于停顿状态。以我国目前的市 场条件还难以企及，盲目追求将会给企业带来严重后果。另外，建立 jit 系统需要 一个很长的磨合阶段，它需要企业文化和管理方式发生巨大的变革，这往往不是轻 易就能完成的。 （2）mrp 库存管理理论 mrp 是一种工业制造企业内的物资计划管理模式，根据产品结构各层次物品的 从属和数量管理，以每个物品为计划对象，以定工的日期为时间基准倒排计划，按 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 12 提前期长短区别各个物品下达计划时间的先后顺序。mrp 的目标是围绕物料转换组 织制造资源，实现按需要的准时生产。mrp 于 20 世纪 60 年代为美国生产管理与计 算机专家奥利佛怀特(oliver w. wight)首先提出，ibm 公司首先在计算机上实现 了 mrp 处理，随后，在美国及其它发达国家制造企业的物料采购中得到了广泛的应 用。我国企业在 80 年代后也在逐步推广使用。 （3）mrp ii 库存管理理论 60 年代中期，美国 ibm 公司管理专家约瑟夫奥列基博士(dr. joseph a. orlicky) 提出了各种物料间相关需求的概念以及分时间段来确定不同时段物料需 求的思想，这就是物料需求计划mrp 的管理思想。70 年代末，mrp 系统进一步 发展，把能力需求计划车间作业管理和采购管理等的功能包括进来，形成新一代的 管理系统制造资源计划系统(mrpii)。mrpii 克服了传统库存管理的缺陷，将物料 需求与生产计划联系起来。从物料供应的角度来看，mrpii 包含了 mrp 的主要思想， 提供了在主生产计划期内各时间段所需的物料清单，较好地解决了为保证生产能正 常地按计划进行所必须满足物料需求问题。 mrpii 的库存管理思想主要是： 根据市场需求预测和客户订单确定主生产计划， 主生产计划是mrpii系统的主要输信息。 然后对产品进行分解， 列出物料清单(bom)。 接下来，按物料独立与相关需求理论对物料清单进行分析，找出基本零部件和原材 料不同的需求时间，从而确定物料的采购品种、数量和时间。在整个过程中，要不 断地进行信息反馈，适时作出调整，使系统处于动态优化的状态。 （4）erp 库存管理理论 erp 是在 mrp ii 的基础上通过前馈的物流和反馈的信息流和资金流，把客户需 求和企业内部的生产活动，以及供应商的制造资源整合在一起，体现完全按照用户 需求进行经营管理的一种全新管理方法。erp 管理是作为一种新的管理方法，通过 加强企业间的合作，强调对市场需求快速反应，高度柔软性的战略管理以及降低风 险成本，实现高效率目标等优势，从集成化的角度管理供应链问题。erp 的特征包 括四个方面：超越了 mrpii 范围和集成功能；支持混合方式的制造环境；支持动态 的监控能力，提高业务绩效；支持开放的客户机/服务器计算环境。 2.5.3 几种基本库存理论的比较分析几种基本库存理论的比较分析 （1）mrp 与 mrpii 的比较 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 13 虽然 mrpii 的核心还是基本 mrp，但 mrpii 在功能上己经比 mrp 有了很大的不 同。 如果 mrp 只是一个物料需求计划， 则 mrpii 已经是一个全面的生产管理系统了。 mrpii 在 mrp 的基础上作了三个方面的改进: 增进了能力需求与调整功能。在制定出物料需求计划的同时，还制定出合 适的能力需求计划，保证物料需求与生产能力的平衡。 能力需求计划分为粗能力计划与细能力计划。粗能力计划是根据主生产进度计 划 mps 而做出对生产能力的需求计划；细能力需求计划则是根据物料需求计划 mrp 而计算出来所有零部件的生产、采购所需的所有生产能力的时间、数量，是为完成 主产品生产计划 mps 和物料需求计划 mrp 所必需的，也是充分的。 将库存文件改进为库存管理，不仅提供库存状态数据，而且进行物料入库 与出库登记、库存更新和统计等工作。 是对 mrp 执行的延伸，进入车间作业管理与物料采购计划，增加了企业的 年度生产计划功能、财务计划功能，将计划执行的信息结果反馈到库存管理，增加 了闭环的信息反馈功能。 （2）erp 与 mrpii 的关系 mrpii 是 erp 的重要组成。mrpii 是以将生产活动中的销售、财务、成本、 工程技术等主要环节与闭环 mrp 集成为一个系统，覆盖企业生产制造活动所有领域 的一个综合制订计划的工具。mrpii 通过周密的计划，有效地利用各种制造资源， 控制资金占用，缩短生产周期，降低成本，提高生产率，实现企业制造资源的整体 优化。mrpii 较好地运用管理会计的概念，用货币形式说明了执行企业“材料计划” 带来的效益，实现材料信息同资金信息集成，保证了资金流同物流的同步，便于实 时做出决策。 erp 与 mrpii 的主要区别 erp 除了传统 mrpii 系统的制造、 销售和财务功能 外，还借助于网络通讯技术的应用，使 erp 系统得以实现供应链管理信息集成，加 快了信息传递速度和实时性，扩大了业务的覆盖面和信息的交换量，提高了信息的 敏捷通畅，增强了企业的竞争优势，促进了企业业务流程、信息流程和组织结构的 变革，推动了 erp 通过网络信息对外部环境的变化做出能动的反应，为企业进行信 息的实时处理和决策提供了极其有利的条件。 概括起来，erp 同 mrpii 的区别可以简要地从三个方面来解释: 以供需链管理的管理思想为指导，面向供需链管理的信息集成； 采用计算机和网络通信技术的最新成就； 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 14 密切结合企业业务流程重组(business process re-engineering, bpr)。 （3）mrp-mrpii-erp 功能扩展 erp 系统不是突然冒出来的，它是在 mrp 和 mrpii 基础上发展起来的。mrpii 包含了 mrp 的功能，又增加了财务会计和管理会计的功能；而 erp 包含了 mrpii 的 功能，又增加了供需链管理，也就是超出企业内部管理的功能。未来的 erpii 既包 括了 erp 的功能，又增加了协同商务所必需的技术和相应的功能，突出在异构平台 之间的信息集成。 （4）jit 与传统库存的比较 观念上的差异:传统库存观念认为存货是一项资产，可抵消预测、失误机器问 题、供货延迟等。存货越多“越安全” 。而 jit 认为存货是一项负债，应努力消除 任何浪费。 系统上的差异：传统生产系统是一种生产由前向后推动式的生产系统，即由原 材料仓库向第一个生产程序供应原材料，把他们加工成在产品、半成品，转入第一 生产程序的在产品、半成品仓库，然后再由此仓库向第二个生产程序供应半成品， 进行深加工，由此向后推移，直到制成成品转入产成品仓库，等待销售。在传统生 产系统中，大量原材料、在产品、产成品的存在，必然导致生产费用的占用和浪费。 而 jit 生产系统则与此相反，需求拉动产品的生产。因此，jit 也称为拉动式生产 系统。企业以订单的要求为出发点，即要求企业由后向前全面安排生产，后一道生 产程序决定前一道生产程序的内容。jit 系统要求企业的供产销各环节紧密结合， 大大降低了库存，从而降低成本，提高了生产的效率和效益。 （5）mrpii 与传统库存的比较 与传统的库存管理方法相比较，mrpii 系统在生产库存管理方面取得了很大进 步，表现在以下几个方面： 减少库存投资。一般可降低库存 20%至 35%； 降低库存损耗。一方面由于库存降低，库存损耗也随之减少；另一方面由 于 mrp ii 准确记录库存，实行周期盘点法，能够及时地发现造成库存损耗的原因， 从而及时予以消除； 降低采购成本，提高采购效率。资料表明，使用 mrpii 可使采购成本至少降 低 5%，通过采购计划法和供应商建立长期稳定的合作关系，大大提高了采购效率。 （6）jit 和 mrpii 的库存管理方法的比较 比较结果见表 2-2 所示： 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 15 表 2-2 jit 和 mrpii 的库存管理方法的比较 项目 mrpii 思想 jit 思想 追求目标 有效合理地利用资源，改善计划， 压缩库存。 追求尽善尽美，消灭一切浪费。 成品储备 尽量满足客户需求，在平衡生产力 下压缩成品库存。 生产直接面对客户，追求零库存。 在制品库存 控制少量，保持连续生产。 属于浪费，应当消灭。 原材料库存 为应付生产与供给的波动，必须有 一定的安全库存。 不利于降低成本，应尽量减少。 质量管理 允许一定的废品，以最终检验加以 控制。 以生产中的质量控制代替最终检 验，消灭废品。 提前期 控制一定的提前期，保证安全生 产。 不利因素必须压缩至最短。 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 16 3 企业库存企业库存 abc 优化分析优化分析 无论对于制造业还是流通业，原则上经常保持一定的库存是非常必要的，但库 存的种类与数目往往纷繁芜杂，给管理带来了很大的困难。库存管理的无效不仅会 带来缺货率高、补货不及时、增加成本、资金积压、库存周转不灵等后果外，严重 的甚至会导致企业的破产。但正如事物都有它的两面性一样，库存也可以成为企业 开发利润的宝库，关键在于我们能否抓住管理的重点。关于重点管理的方法很多， 其中 abc 分析从其产生发展到今天，得到了世界范围内的推广与应用，就象日本著 名学者水户诚一先生所说： “没有一种计划比 abc 分析的重点管理更能迅速地产生 效果，也不曾有一种方略比它更具有广泛的适用层面 14。 ”那麽，怎样将 abc 分析 应用于库存管理，并使其发挥最佳效果呢？ 3.1 abc 分析概述分析概述 abc 分析是从 abc 曲线转化而来的一种管理方法。 abc 曲线又称帕累托 （pareto） 曲线。意大利经济学家 villefredo pareto 在 1879 年研究人口与收入的关系问题 问题时，经过对一些统计资料的分析后提出了一个关于收入分配的法则：社会财富 的 80%是掌握在 20%的人手中，而余下的 80%的人只占有 20%的财富。这种由少数人 拥有最重要的事物而多数人拥有少量的重要事物的理论，已扩大并包含许多的情 况，并称之为 pareto 原则（pareto principle） ，即所谓“关键的少数和次要的多 数”的哲理，也就是我们平时所提到的 80/20 法则。如果将此情况通过以横坐标为 人口比例、纵坐标为收入比例的曲线加以描述，就得到帕累托曲线，见图 3-1。 3.1.1 abc 分析的发展分析的发展 随着人类社会经济的飞速发展，经济研究活动也在不断地深入之中，人们渐渐 发现，帕累托原理不仅存在于社会财富的分配问题中，在经济活动中的其他各个领 域也具有普遍意义：如市场销售中 20%的主要顾客占有 80%的销售量；成本分析中 20%的部件耗用工厂成本的 80%等等。经过对大量事实的研究表明，只要某一经济活 动中的两个相关因素的统计分布符合 abc 分析曲线的态势，就可以依据这两个因素 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 17 将影响经济活动的主要方面与次要方面相区分，从而抓住矛盾的主要方面，也就抓 住了解决问题的关键。而在企业所需的大量物品中（或企业的库存系统中） ，少数 品种在总需用量中，或在总供给额中，或在库存总量中，或在储备资金总额中，占 了很大的比重；而占品种项数比重很大的众多项目，在相应的量值中所占的比重并 不大。所以，可以对此同样运用 abc 分析，将企业所需的各种库存物品，按其需用 量的大小、物品的重要程度、资源短缺和采购的难易程度、单价的高低、占用储备 资金的多少等因素分为若干类，实施分类管理。最早在库存管理中运用 abc 分析的 是美国通用电气公司的 h.f.deckie。时至今日，abc 分析所带来的事半功倍的效果 已经得到了企业界的公认。 3.1.2 企业不同区分方法企业不同区分方法 （1）西屋二区分法 这个方法是由美国西屋电机公司（westing