（工商管理专业论文）涪陵卷烟厂完善20万大箱卷烟生产技术改造项目后评估.pdf

重庆大学硕士学位论文 中文摘要 i 摘 要 随着中国加入世贸组织，我国一直处于行业垄断的烟草业不但有新的发展机 遇，而且也面临着更为严峻的挑战。为了迎接“入世”带来的挑战，我们除积极开拓 市场外，还应苦练内功，推动企业技术改造上档升级，加强企业内部管理，增强 竞争能力。企业开展投资项目后评估是企业决策和财务管理相结合的重要管理领 域，它对企业提高决策水平，减少决策失误，降低投资成本，提高投资效益都有 着极其重要的意义。 本文研究的内容是技术改造后评估方面的课题，该课题主要将项目决策目标 与项目后评估时段的实际经济运行结果进行全面、科学、综合的对比考察，对项 目投资产生的财务、经济、社会和环境等方面的效益与影响进行客观、科学、公 正的评估。本论文通过对涪陵卷烟厂完善 20 万大箱卷烟生产技术改造项目产生的 背景、项目的运作过程、产生的经济和社会效益的研究，以一种另外的视角展现 了烟草这一垄断行业内部所隐含的激烈竞争。同时也对烟草行业总的发展趋势和 烟草工业技术改造方向进行了一些预测和研究。 总之，本文通过对涪陵卷烟厂完善 20 万大箱卷烟生产的后评估研究，不但对 涪陵卷烟厂提高科学决策水平，提高技术改造项目管理水平具有现实的意义，而 且对烟草工业的其他企业的技术改造后评估也具备一定的借鉴价值。烟草工业在 技术改造的论证、实施过程中如何更好地结合好烟草行业和地方的宏观经济政策， 做到以最小的资金投入而换取最大的经济效益；同时加强技术改造项目本身的内 部技术性能和经济收益的监控，对于项目的成功运作也具有重要的意义。 关键词：卷烟工业，技术改造，后评估 重庆大学硕士学位论文 英文摘要 ii abstract after entering wto, the tobacco industry as a monopoly industry in our country has not only many opportunities but also many sharp challenges. we must be active in depending on fame and exploiting market and strengthening business management and technological innovation and promoting technical transformation so as to facing the challenges come from wto. investment project in enterprises is a very important field which connected with the companies management decision and financial management. at the same time it is vital importance to increasing decision-making level ,reduce miss-play, increasing enterpriseseconomic benefit and reducing enterprisescost. the purpose and content of this study were the topic of post-evaluation on technical reform. in this article the investment decision and economic efficiency analysis of the project were to contrast based on science, all rounds and comprehension. at the same time this paper had a scientific, objective and fair assessment on social and economic benefits of the project. in this article the cut-throat competition on the tobacco industry as a monopoly industry in our country was displayed to us through the study of post-evaluation study on the scheme of improve technique on very well equipped 200 thousands standard packing boxes cigaratte manufacture of fuling cigaretrtte factory . on the other hand the article had some preestimate and study about the developing trend of tobacco enterprises and technical reform of tobacco industries. in one word, through the post-evaluate on the scheme of improve technique on very well equipped 200 thounds standards packing boxes cigratte manufacture of fuling cigratte factory, this article not only has actual meanings in improving scientific policy-making and level of project control, but also has important reference value to other cigratte industries. when technique reform being proof and carry out, cigratte-factories how to do between tobacco trade and macroeconomic policy, at the same time how to do between technical performance and cost efficiency, has very important acceptation. key words: cigarette industry, technical reform, post-evaluation 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 1 1 绪 论 1.1 问题的提出及研究的意义 1.1.1 问题的提出 涪陵卷烟厂创建于 1982 年，主要从事卷烟生产业务。1984 年上划中国烟草总 公司，列入所属计划内卷烟中型企业。1992 年云南玉溪烟厂达成长期技术合作协 议后，采用玉烟一流的技术和管理，引进当时具有 80 年代国际先进水平的仿西德 豪尼制丝线、英国、意大利等国卷接包装成套设备，这是涪烟建厂以来的第一次 大规模枝术改造。此次改造还配套建设了锅炉房、空压站、负压站、中央空调室、 配电站、供水站等辅助工程设施。经过本轮技术改造，涪陵卷烟厂的装备和技术 水平不断提高，这也为企业调整产品结构、提高产品质量、降低物质消耗、增加 经济和社会效益打下了坚实的基础。涪陵卷烟厂在 1992 年还亏损 1240 万元，此 后的 1993 年就实现税利总额 1.36 亿元、1994 年实现税利总额 3 个亿元、1995 年 3.2 亿元、1996 年 4 亿元、1997 年 4.5 亿元。截止 1998 年经国家烟草专卖局批准 成立重庆烟草工业公司,新成立的工业公司由原重庆卷烟厂和涪陵卷烟厂兼并原巫 山卷烟厂而建成,是全国烟草行业 36 家重点企业和 11 家现代企业制度改革试点企 业之一,是重庆市等一纳税大户,连续 6 年列重庆工业企业 50 强之首。在 1998 年重 庆烟草工业公司筹备的当年涪陵卷烟厂也实现利税总额 5.5 亿元。 新成立的重庆烟 草工业公司拥有资产 29.72 亿元,其中固定资产 12.72 亿元,年综合生产能力为 50 万 箱。 继 1998 年成立重庆市烟草工业公司后， 重庆烟草工业也发生了历史性的变革， 由先前的分散走向联合，由各自为政走了集中，这一轮新的行业改革也为涪陵卷 烟厂的发展带来了效益，活力和希望。此时经国家烟草专卖局批准，涪陵卷烟厂 的第二次大规模技术改造也纳入了议事日程， 改造内容包括： 1、 改造一条 3000kg/h 制丝生产线，改造完成后淘汰现有的 2000kg/h 制丝线；2、改造完善变配电、公用 动力等设施；3、满足制丝线工艺布置要求的前提下，适度改造主厂房。 受重庆烟草工业公司委托，中国烟草总公司合肥设计院从 1999 年起开始承担 “涪陵卷烟厂九五技改”亦即涪陵卷烟厂完善 20 万大箱生产能力技术改造项目的总 体设计工作。由于随着工业公司产品战略的调整和实施，涪陵卷烟厂现有的生产 装备和生产条件已难以满足现阶段激烈竟争形势下市场、工艺、产品结构方面的 要求，已到了非改不可的地步。经过一年多的反复论证，该项目于 2001 年 1 月 8 日正式开工剪彩，并于 2002 年全面试车成功，正式投入试运行。该项目的主要内 容是配套扩建主厂房，淘汰落设备，改造动力车间和制丝车间，添置先进的卷接 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 2 包设备和自动化配套设备，建立、完善计算机网络，实现信息化集成控制，真正 达到用高新技术改造传统产业的战略要求。该项目完工后，工厂的整体环境面貌 然一新，生产工艺水平，技术装备水平都得到了极大的提高；同时工厂经济效益 也处于行业同等规模企业先进水平，消耗也处于同等规模企业先进水平。 1.1.2 研究的意义 早在上个世纪八十年代，国内一些有远见的烟草企业就已经明确提出了“科技 是支撑企业持续发展的主要动力源泉”的理念，紧跟世界烟草发展的步伐，加快设 备改造，使生产能力迅速扩大，产品质量直逼世界名牌产品。比如上海卷烟厂、 玉溪卷烟厂的产品不仅走红全国，而且风靡东南亚以及欧美的部分地区。红塔山 更是多年荣获中国第一品牌称号，市场价值高达数百亿元人民币。在经过近 20 年 的实践之后，这一理念在烟草行业内得到了广泛的认同和推广，坚持科技兴企战 略不仅是市场的要求，而且是烟草企业，乃至烟草行业生存和发展的必然要求。 20 世纪 80 年代以来，随着社会主义市场经济的发展，烟草设备技术改造在行 业内十分活跃，一大批国外先进的生产工艺、烟草设备已随之涌入国门，鱼龙混 杂，很多引进设备在电气系统，产品备件上不匹配，造成极大浪费。因此企业应 该根据市场情况和国家的有关政策，法规的要求以及本企业资金、技术、厂房设 备、职工素质等情况进行综合分析，寻找市场需求与企业开发能力的结合点，根 据资金和生产情况，突出重点地选择项目，统筹安排技改项目，解决有限的资金 和多项技改项目的矛盾，求得投入与产出的最优化，这也是烟草企业技术改造必 须面对的内容之一。 烟草企业在生产过程中，指标众多，相当繁杂，产量、质量、消耗，单箱成 本、单箱税利、在线水分、温度、湿度等等，这些都是技术改造时所必须统筹考 虑的内容。整个技改规划的制定，实施是一项系统工程，需要统筹全局，综合协 调。在系统思想指导下，进行开发、设计、实施，综合应用自然科学和社会科学 中有关的先进思想、理论、方法和工具，对整个规划的结构、功能、要素、信息 和反馈等，运用多学科成果，进行分析、处理和解决实际问题，以达到最优规划、 最优设计、最优管理和最优控制的目的。长、短期规划的结合，形成了技术改造 的全部，它是一个有机的整体，不能分割来进行看待。技改工作搞得好，与该厂 长远的技改规划有密切的关系，技改长远规划的作用在于把握技改工作的方向和 重点，使企业的技改工作成为有序而连续的工作，这一点在烟草专卖体制下，与 国家烟草专卖局的正确指导分不开，我们不能忽视。正是在这种指引下，才能从 本企业的实际出发，科学分析市场变化，分析科学进步的影响，将现时规划与长 远规划有机的衔接连贯起来，真正做到了准备一批、开发一批、投产一批的长短 期技改规划结合的方法，保持企业的稳步发展势头。同时对已经发生的技术改造 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 3 进行科学的后评估研究，也有利于企业从过去的得失中总结经验教训，从而真正 做到螺旋式上升。 1.2 项目后评估概述 1.2.1 后评估理论 (1) 项目后评估的概念 对于后评估和后评价，有两种不同的观点，一种观点认为后评估就是后评价， 第二种观点 认为后评估与后评价不同。本文赞同第二观点。词典对评价的解释是 “评定价值高低”，即给出某一问题的定论。本文认为评估除了包含评价的意思，同 时还有“推断、预测”的含义。 到目前为止项目后评估仍没有一个统一的定义，本文认为以下两个定义比较 完整，从后评估的时间、方法、目的等方面对后评估进行了定义： 1.项目后评估，就是在项目建成投产或投入使用后的一定时刻，对项目的运行 进行全面评价，即对投资项目的实际费用-效益进行系统审计，将项目决策初期效 果与项目实施后的终期实际结果进行全面、科学、综合的对比考核，对建设项目 投资产生的财务、经济、社会和环境等方面的效益与影响进行客观、科学、公正 的评估。 2.项目后评估， 是指在项目建成投产并达到设计能力后， 通过对项目前期工作、 项目实施、项目运营情况的综合分析、研究，衡量项目的实际情况与预测情况的 差异，确定有关项目预测和判断是否正确并分析其原因，从中吸取经验与教训， 为提高在建项目投资效益，实现预期目标提供切实可行的对策和措施，以便为今 后拟建项目、改进项目的准备、决策、实施、监督和管理等工作创造条件。 (2) 项目后评估的目的和特点 项目后评估的目的是通过对项目投资全过程实施的实际状况与项目投资的前 期预测进行比较，找出实际与预测的偏离程度及其产生原因，反馈信息，总结经 验，针对具体情况，提出有效的改进措施，为更好发挥项目经济效益服务。 项目后评估的特点是：(1)现实性。项目后评估所依据的数据、资料是现实发生 的真实数据。(2)全面性。(3)探索性。项目后评估立足于本项目的现状，还要着眼 于项目建成后转为企业经营的情况及未来发展方向。(4)反馈性。(5)合作性。项目 后评估涉及到项目承办单位、投资主体、设计单位、施工部门，经营管理人员等。 (3) 项目后评估的作用和内容 项目后评估的作用主要表现在以下几个方面： 1. 总结项目管理的经验教训， 提高项目管理水平 项目后评估通过对已建成项 目实际情况的分析研究，总结项目管理经验，指导未来项目管理活动，从而可以 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 4 提高项目管理水平。 2. 提高项目决策科学化水平 通过建立完善的项目后评估制度和科学的方法 体系，一方面可以增强前评估人员的责任感，提高项目预测的准确性；另一方面 可以通过项目后评估的反馈信息，及时纠正项目决策中存在的问题，从而提高未 来项目决策的科学化水平。 3. 国家投资计划、政策的有效性 通过完善国家投资体制来保证政策的实施。 4. 可以对企业经营管理进行诊断， 促使项目运营状态的正常化 项目后评估是 在项目运营阶段进行的，因而可以分析和研究项目投产初期和达产时期的实际情 况，比较实际情况与预测情况的偏离程度，探索产生偏差的原因，提出切实可行 的措施，从而促使项目运营状态正常化，提高项目的经济效益和社会效益。 项目后评估的基本内容有： 1. 项目目标评估 评定项目立项时原来预定的决策目标的正确性、 合理性 和目标的实现程度。 2. 项目实施过程评估 对照立项评估或可行性研究报告时所预计的情况 和实际执行的过程进行比较和分析，找出差别，分析原因。 3. 项目效益评估 与前评估无大的差别，主要分析指标为内部收益率，净 现值和贷款偿还期等项目盈利能力和清偿能力的指标。 4. 项目影响评估 包括经济影响、环境影响和社会影响，一般难以量化， 只能做定性分析。 5. 项目持续性评估 项目持续性是指在项目的建设资金投入完成之后， 项 目的既定目标是否还能继续，项目是否可以持续的发展下去，接受投资的项目业 主是否愿意并可能依靠自己的力量继续去实现既定目标，项目是否具有可重复性， 即是否可在未来以同样的方式建设同类项目。 (4) 项目后评估与前评估的区别 1. 所处的阶段不同 项目后评估是项目竣工投产并达到设计生产能力后 对项目进行的再评价，是项目管理的延伸。 2. 比较的标准不同 项目后评估是直接与项目前评价的预测情况或国内 外其他同类项目的有关情况进行对比，检测项目的实际情况与预测情况的差距， 并分析其产生的原因，提出改进措施。 3. 作用不同 项目后评估是间接作用于项目投资决策， 是投资决策的信息 反馈。 通过项目后评估反映出项目建设过程和投产过程(乃至正常生产时期)出现的 一系列问题，将各类信息反馈到投资决策部门，从而提高未来项目决策科学化水 平。 4. 评价内容不同 项目后评估的主要内容是除针对前评价内容进行再评 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 5 价外，还包括对项目决策、项目实施效率等进行评价，以及对项目实际运营状况 进行较深入地分析。 5. 组织实施上不同 项目前评价主要由投资主体或投资计划部门组织实 施。项目后评估则是由投资运行的监督管理机关或单位的后评估机构进行，以确 保后评估的公正性和客观性。 (5) 项目后评估过程 1. 提出问题 明确后评估对象、目的和要求。 2. 筹划准备 该阶段的主要任务是先成立项目后评估小组， 再按委托单位 指定项目后评估计划。 3. 收集资料 先拟定调查提纲，调查对象和调查方法。收集后评估需要的 各种资料和数据。 4. 分析计算 通过比较分析法、 因素分析法和投资效益比较法等定量的计 算和定性分析相结合的方法，围绕项目后评估的内容、指标进行分析研究，发现 问题，提出改进措施与意见。 5. 编制项目后评估报告 通过编制项目后评估报告来指导今后的工作。 1.2.2 后评估方法 工程项目的后评估可采纳的基本方法有三种： 1资料收集法 资料收集是项目后评估中一项重要内容和环节，资料收集的 效率和方法直接影响到后评估的进展和结论的正确性。可以召开专题调查会，请 到会的人员针对某专题广开思路，各抒己见，也可以安排固定程式征询意见，争 取获得有价值的信息，但要保证收资计划的按时完成，注意收资效率，避免浪费 时间和精力，必要时可对现场进行实地观察和抽样调查。 2市场预测方法 为了与项目前评估进行对比分析，项目后评估需要根据实 际情况对项目运营期间全过程进行重新预测。可以聘请有经验的老专家，在有充 分实际资料的条件下，对工程项目作定性预测和分析。其特点是简单、直观、费 用较低，但寻找具有这类丰厚阅历和经验的综合性人才比较困难。 3分析研究法 资料的积累和经验的借鉴，都必须经过专家的加工处理，采 用一定的方法深入分析，以发现问题，提出改进措施。贷款项目后评估的一项重 要任务就是要进行评价的综合分析,即把项目所有各个方面的因素汇总起来加以综 合平衡,找出原因,得出结论。这种分析方法总体上应该是定量分析与定性分析相结 合的方法。 目前,国外最基本也是最重要的方法有三种： 1 “前后对比”和“有无对比”法 后评估的“前后对比”是将项目预评估时所 预测的效益和项目竣工投产运行后的实际结果相比较。以找出差异和原因。后评 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 6 估的“有无对比”是将项目实际发生的情况与若无项目可能发生的情况进行比较。 比 较的重点是要分清项目结果中项目的作用和项目以外的作用。 2目标树、逻辑框架法 这是对项目进行分析、设计、评价的逻辑方法, 又称 lfa 法。lfa 法应用问题树、目标树和规划矩阵三种辅助工具,帮助分析人 员理清项目中的因果关系、目标手段关系和外部制约条件。 3成功度评价法 成功度评价法是根据项目各方面的执行情况并通过成 功度评价表来评价项目总体的成功程度。对项目的成功与否，给出定性的结论。 1.2.3 国内外研究动态 现实意义的投资项目评估方法萌芽产生于西方发达国家， 并在发展中国家得到 广泛应用。其核心内容产生于本世纪 30 年代，60 年代之后，一些西方经济学家 致力于发展中国家项目评价的理论研究，其研究成果受到发展中国家政府和经济 学界的普遍好评。现代意义的投资项目评估的系统方法产生于 20 世纪 60 年代 末。英国牛津大学教授里特尔和米尔利斯为建立投资项目评估学做了开创性工作， 两位教授于 1968 年合作出版了发展中国家工业项目分析手册一书，第一次 系统地阐述了投资项目评估的理论和方法。80 年代以后，投资项目评估工作越来 越受到各国(特别是广大发展中国家)政府的好评， 成为银行确定贷款与否的重要依 据。我国的投资项目评估方法日趋成熟，成为实现投资决策程序化、科学化和民 主化的重要手段。 “后评估”是近几年在国际上新兴的一门从技术经济领域发展出来的综合性学 科。其应用领域十分有限，主要集中在电力工程后评估、环境影响后评估、技术 引进项目后评估、贷款项目后评估、水电站能量指标复核(水电站建成以后对发电 量的后评估)、高速公路等工程建设项目后评估等方面。投资后评估(又称投资后评 价)，起始于 20 世纪 30 年代，自美国政府 30 年代“新分配”第一次有目的地开 始对投资项目进行后评估以来已经有近 60 年的历史，60 年代美国“向贫困宣战” 的规划中使用了巨额国家预算资金投入建设，进行了以投资效益为核心的后评估。 这种效益评估的原则延续至今，并为各国所接受和采纳。然而，直到 70 年代中 期，后评估才在世界范围推广，广泛地被许多国家、世界银行、亚行等双边和多 边援助组织在评价其世界范围的资助活动中使用。特别是世界银行对项目投资后 评估十分重视。已积累了 20 多年项目投资后评估经验。到 70 年代和 80 年代， 后评估应用逐渐从政府扩展到地方，评估也更注重对过程的研究，其范围涉及社 会的各个方面。近年来，美国政府甚至把评估结果作为决定国家预算分配的一个 重要因素，并把后评估作为一种监督功能，不断加强有关机构的后评估能力。同 时，在一些公司和企业，也有加强后评估的趋势。70 年代以来，越来越多的国际 金融组织依靠后评估来检验其投资活动的效果。世界银行和亚洲开发银行因投资 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 7 额巨大，因此非常注重投资后评估工作，在投资后评估应用方面积累了很多宝贵 经验。在发达国家，投资后评估最初应用于计划项目中，以经济效益评估为主， 到 70 年代和 80 年代，侧重于对公益项目的后评估，以环境保护和社会影响评 估为主。以后又逐渐引入了经济评估、机构分析等内容。目前已形成了包括目标 评估、实施过程评估、效益评估等较为完善的后评估体系。目前，投资后评估已 得到世界各国和国际金融组织越来越广泛的重视与采用，并已成为西方发达国家 以及一些发展中国家政府管理的必不可少和不可分割的一个组成部分，成为政府 计划决策和宏观管理的一种重要工具。在发展中国家，相对独立的后评估机构和 体系尚未真正形成，而且因没有完善的反馈机制，后评估成果的反馈情况并不令 人满意。 我国投资项目后评估始于上世纪 80 年代中后期，1988 年国家计委正式委托 中国国际工程咨询公司进行第一批国家重点建设项目的后评估。十几年来中国的 后评估事业有了长足发展，后评估理论已成功应用于基础设施建设、环境保护、 工业项目投资等领域，对投资决策的改善、投资管理能力的提升并且均收到很好 的效果。在投资后评估理论与方法的研究方面也进行了卓有成效的探索与实践， 这为开展后评估工作提供了理论与方法支持和实践依据。国内对于后评估理论及 应用的研究大多建立在项目评价的基础上,将项目评价分为项目前评价、过程评价 及项目后评价，如顾基发应用物理事理人理系统观点,探讨有效管理评价大型 社会项目。关于后评估指标体系的构筑，我国已有许多学者作了大量相关研究工 作，在指标体系的设置原则、指标模型的构建等方面做了大量有益的探讨，如： 武博庆为配合当时水利部开展的水利项目后评价试点，基于两年来引滦工程后评 价试点实践，提出了水利项目后评价指标体系及计算方法；王信东改进技术经济 评价指标体系及评价方法，研究了指标变异因素识别、通货膨胀处理、流量识别 和计算原则，研究了突变评价法在水利系统经营效益评估中的应用；毛敏等基于 高速公路效益后评价的内容体系,对高速公路效益后评价指标体系的层次结构进行 了分析,并对指标的计算方法进行了探讨；李蕾根据化肥建设项目技术建成后评价 指标体系设置的原则,建立起了一套具有可操作性的指标体系；李红兵等根据化肥 建设项目经济效益后评价指标体系设置原则,建立起了一套后评价指标体系；邓国 华使用多元分析中的聚类分析和主成分分析法，借助统计软件对江西省 21 个县 级及县级以上城市的经济发展状况进行详尽分析，构建了江西省中小城市社会发 展综合评价指标体系； 翟丽丽根据通信企业投资项目的特点, 为通信企业加强投资 项目管理工作设计一套通信企业投资项目后评估评价指标体系；这些学者建立后 评估指标体系的原则与方法，都是本文对涪陵卷烟厂完善 20 万大箱卷烟技术改造 投资后评估综合评价指标体系时的参考和借鉴。随着我国经济体制改革尤其是投 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 8 资体制改革的深入与发展，市场经济对投资行为的约束日益强化，建立与完善我 国的投资项目后评价机制已是深化投资机制改革过程中所面临的一个急迫而又崭 新的课题。有各级政府、部门高度重视，投资后评估一定会在投资领域发挥越来 越重要的作用。 在国际上，项目后评估始于 20 世纪中期，作为相对独立机构设在各投资方 内部，如世界银行“业务评价局”(operation evaluation department，简称 oed)只对 银行执行董事和行长负责，独立地对项目执行结果做出结论，将信息直接反馈到 世界银行最高决策机构。国际上有关评估与后评估的许多经验值得学习和借鉴。 联合国开发计划署作为联合国系统支持开发工作的国际组织，在计划与项目评估 方面做了大量的工作和研究，比较系统地制定了相关的基本政策、评估规范、评 估跟踪机制等，目前已经建立了较为完善的科学的评估体系。一些发达国家也很 注意后评估工作。美国国会设有技术评估办公室，这个办公室是国会的四个决策 支持机构之一。法国在科技评估方面有一个由国会(科技评估局)、政府(国家评估 委员会)和科研机构组成的三层次的评估体系，对科技发展目标、科技政策和财政 投入进行监督。日本 1995 年颁布的科学技术基本法中将技术评估作为管理 和推进科研开发活动的手段，并规定不能随意设立和撤销评估机构。这些经验都 是经过长时间实践后形成的，对我们相关制度的完善，有一定的借鉴意义。在我 国，除了国家计委、各主管部委、各级地方政府计划部门和各级建设银行要设置 项目后评估组织机构外，在国家电力公司也应设置各大电网公司、各省电力公司 及其他投资主体的后评估组织机构。 我国的项目后评估工作开始较晚，尚处在起步阶段，有关后评估的规定和原 则还在编制完善之中，项目后评估工作尚没有系统而有规则的进行。目前我国开 展项目后评估需要解决的几个关键问题和环节如下： 1. 对项目后评估的作用和重要性的认识 目前国内对项目后评估所起的 作用和带来的产出效益认识不足，只看到了它的资金流入。另外项目后评估的经 费大多由项目单位或企业承担，这是一些企业或单位不愿意进行项目后评估的根 本原因。 2. 建立和完善项目后评估指标体系 要进行项目后评估， 必须根据项目后 评估内容，设置一套科学的全面反映投资项目从准备、决策、实施到投产全过程 的实际情况以及实际情况与预测情况的偏离程度的后评估指标体系。既要有微观 投资效果指标，又要有宏观投资效果指标，既要有综合指标又要有单项指标，既 要有静态指标又要有动态指标。总的来讲，设置的指标与前评估中的指标要有可 比性，这样才便于比较，确定差距，分析原因，采取对策。 3. 建立项目后评估组织机构 项目后评估组织机构即是组织项目后评估 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 9 工作的机构，它的建立应符合两方面基本要求：一是客观、公正性要求，要求后 评估组织机构要排除人为干扰，独立地对项目实施及其评价结果做出评价；二是 具有反馈功能，能够将有关信息迅速反馈到决策部门。基于这两点要求，各投资 主体在设置项目后评估组织机构时，都要使其独立存在于现存的前评估机构和原 可行性研究机构之外。 4. 培养项目后评估人员 为了保证项目后评估工作的可长期持续开展， 必 须培养一批高素质的专业人员。 5. 目前项目后评估对象的选择 由于现阶段客观条件的限制， 不可能对所 有的投资项目都进行后评估，只能选择一些重要的项目。在选择时应优先考虑以 下类型的项目：(1)投产后本身经济效益明显不好的项目；(2)国家重点建设项目； (3)一些特殊项目，如新技术开发项目和技术引进项目。 所谓“项目后评估”， 就是在项目建成投产或交付使用后的一定时刻， 对项目的 实施效果进行的全面评价，并将评价结果反馈相关决策和管理部门。后评估的一 般方法是，将项目决策目标与项目后评估时点的实际结果进行全面、科学、综合 的对比考察，对项目投资产生的财务、经济、社会和环境等方面的效益与影响进 行客观、科学、公正的评估。后评估的主要作用在于，为今后提升类似项目的投 资决策和项目管理提供科学、可靠的依据。 国际上有关评估与后评估的许多经验值得学习和借鉴。联合国开发计划署作 为联合国系统支持开发工作的国际组织，在计划与项目评估方面做了大量的工作 和研究，比较系统地制定了相关的基本政策、评估规范、评估跟踪机制等，目前 已经建立了较为完善的科学的评估体系。一些发达国家也很注意后评估工作。美 国国会设有技术评估办公室，这个办公室是国会的四个决策支持机构之一。法国 在科技评估方面有一个由国会(科技评估局)、政府(国家评估委员会)和科研机构组 成的三层次的评估体系，对科技发展目标、科技政策和财政投入进行监督。日本 1995 年颁布的科学技术基本法中将技术评估作为管理和推进科研开发活动的 手段，并规定不能随意设立和撤销评估机构。这些经验都是经过长时间实践后形 成的，对我们相关制度的完善，有一定的借鉴意义。 为了使后评估机制真正发挥作用，要从制度上解决谁来评、评什么、怎么评 的问题。明确不仅要对技术层面的问题评估，也要对一些政策层面的问题进行评 估；应有与科技、社会、经济和政治目标相吻合的评估方法和手段，包括建立接 受社会评价的机制，减少和克服在评估方面存在的片面性、局限性；应形成评估 专家的管理机制，促进专家的公正性和责任感，提高专家的预见能力和洞察能力。 目前，有些类别的评估正在走向市场，对此加以扶持和规范同样重要，这也是在 制度建设中必须解决的问题。 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 10 日常生活中，本能促使我们在潜意识 里不断地关注自己的各种行为所达到的 效果，经常会对自己的各种行为、举止进行自我评价，在评价的过程中发现问题、 逐步改进。评价不仅是在投资项目前期，对项目投资建设前景、效果进行的预测 性“前评估”，例如：项目建议书、项目可行性研究报告、设计文本等，为项目是否 上马的决策服务。而且也应该包括在项目建成投产后，在项目周期内，对项目达 到的实际效果进行客观评价， 也就是通常所说的“项目后评估”， 为改进今后的投资 决策和项目管理服务。相对于“前评估”而言，“后评估”是一种事后评价，评估结果 含有更少的预测因素、更加客观和准确。 1.3 本文研究的内容 本论文主要对涪陵卷烟厂完善 20 万大箱卷烟生产技术改造项目进行后评估研 究，其间大量运用所学的财务管理知识，对该技术改造项目的资金来源、去向进 行了分析,在本论文中收集了大量的生产、技术及经济运行方面的数据；同时对该 项目的经济性、技术性以及社会效益进行了较为合理的评估；在宏观的管理、技 术层面，本论文也做了适当的研究，探究了行业的技术改造趋势及发展方向。本 论文通过对涪陵卷烟厂完善 20 万大箱卷烟生产技术改造项目产生的背景、项目的 运作过程、产生的经济和社会效益的研究，以一种另外的视角展现了烟草这一垄 断行业内部所隐含的激烈竞争。同时也对烟草行业总的发展趋势和烟草工业技术 改造方向进行了一些预测和研究。本文具体研究内容框架如下： 1、绪论 2、涪陵卷烟厂完善 20 万大箱卷烟生产技术改造项目概述 3、技术改造后设备运行情况评估 4、技术改造后的产量、质量、消耗情况评估 5、技术改造的投资、经济效益后评估 6、技术改造的环境、社会效益后评估 7、对企业技术改造后评估的几点思考 8、结论 重庆大学硕士学位论文 2 完善 20 万大箱生产能力技术改造项目可行性论证概述 11 2 完善 20 万大箱生产能力技术改造项目可行性论证概述 2.1 企业概况 重庆烟草工业有限责任公司是经国家烟草专卖局批准，按照现代企业制度规 范，由重庆卷烟厂、涪陵卷烟厂等企业改革组建而成。被国家烟草专卖局列入烟 草行业“九五”后三年二十九家重点技术改造企业。 公司实行“人、财、物、产、供、销”统一管理，对所属法人企业和非法人授权 管理模式。公司下设“两厂一站”，即重庆卷烟厂、涪陵卷烟厂和重庆烟草调拨供应 总站。公司现拥有资产 25 亿元，其中固定资产 8 亿元，年综合生产能力近 50 万 箱。2000 年实现销售收入 27 亿元，利税 11.7 亿元，利润 2.8 亿元。公司是全国烟 草行业 35 家重点企业之一和 11 家现代企业制度试点单位之一，是重庆市第一税 利大户。公司现有员工 4509 人，具有大中专以上文化程度近 900 人，有专业技术 职称的员工 860 人。 涪陵卷烟厂是重庆烟草工业有限责任公司生产卷烟的主要生产点之一，2000 年生产卷烟 20 万箱，实现税利 6.2 亿元，综合经济指标保持行业先进水平，其主 导产品有“龙凤呈祥”和宏声“系列香烟， 其中特制”宏声“香烟先后获”四川名优新产 品博览会“金奖和”四川省名牌产品“称号，1999 年被评为”国家优质产品“。 根据国家烟草专卖局对重庆烟草工业有限责任公司总体规划的批复(国烟计 2000851 号文精神，结合涪陵卷烟厂的现状，拟对涪陵卷烟厂主厂房、制丝生产 线进行技术改造。 受重庆烟草工业有限责任公司委托，中国烟草总公司合肥设计院自 1999 年起 开始承担“涪陵卷烟厂九五技改”总体设计工作。设计阶段为： 1、1999 年编制完成重庆烟草工业有限责任公司“九五”技术改造总体规划 。 2、2001 年编制完成重庆烟草工业有限责任公司涪陵卷烟厂动力车间及外线 工程技术改造项目可行性研究报告 。 3、2001 年编制完成重庆烟草工业有限责任公司涪陵卷烟厂卷接设备及其配 套改造项目可行性研究报告 。 4、2001 年 4 月完成涪陵卷烟厂主厂房改造项目的初步设计 。 5、2001 年 9 月完成土建施工图。由于工艺方案不断完完善修改，工艺和公用 工程各专业图纸陆续完成，到 2001 年 12 月所有施工图全部完成。 2.2 项目建设的必要性 一、主厂房改造项目建设的必要性 重庆大学硕士学位论文 2 完善 20 万大箱生产能力技术改造项目可行性论证概述 12 涪陵卷烟厂经过几年跨越式快速发展，各方面都得到了长足发展，企业实力不 断增强，产品结构、技术含量、质量提高很快，但由于原有基础簿弱，基础设施 很落后，随着产量的提高，现有生产及配套房已无法满足生产发展的需要。由于 历史原因，制丝车间面积不足，设备布置拥挤，工艺不完善，布局不合理，烟丝 加香和储丝分布于主厂房的二、三楼，烟丝来回运输，造碎大，对烟丝水分的控 制难度大；卷接包设备也布置在两层楼上，这样不便于管理，对产品质量的监控 上也有难度；现有辅料库是由原旧厂房改造而成，面积严重不足，无温湿度控制 功能，不能达到安全储放的要求，况已成危房，无法再长时间的继续使用；车间 的辅助用房也严重短缺，办公用房拥挤，不能适应现代代化车间的要求。因此， 为了企业有一个适应卷烟生产工艺和生产布局，扩建厂房及配套用房是十分必要 的。 二、通用工程项目建设的必要性 由于涪陵卷烟厂现动力车间是“七.五“期间按 10 万箱/年能力设计进行技改的， 其后虽然经过几次填平补齐，但仍然不能满足工厂快速发展的需要，重庆烟草工 业有限责任公司成立后，涪陵卷烟厂 1999 年的生产任务已达到 20 万箱，目前， 电、气、风均不能完全满足生产的需要，且现车间场地狭小，扩展改造无条件。 现状是：动力车间现有场地面积 2790.5m2。在主厂房负一层，除锅炉外的空 压、冷冻、负压、配电等设备均布置于此，无配套辅助用房，设备布置拥挤、极 不合理，环境条件恶劣，潮湿通风不畅，设备腐蚀严重，能源损耗较大。加之设 备陈旧老化，能力不足，可控性差；严重制约了生产的进一步发展。具体表现在： 1、 涪陵烟厂现有空压机五台， 均是国产活塞式。 其中 10m3/min 三台， 为 1992 年投产；40m3/min 的二台，是 1994 年玉溪卷烟厂调拨的旧空压机。目前，该设 备存在以下下问题： (1) 工艺制造水平落后，设备性能和控制水平低，运行不稳定，可靠性差。常 常造成停机、停气和气压不稳定，已严重影响工厂的正常进行，产品质量也得不 到保证。 (2) 设备陈旧，能耗大、效率低，运行成本高，气中含油、水超标，对产品质 量影响较大。 (3) 设备噪声大(大于 100db)，不符合环保要求，而且影响职工的健康。 (4) 维护修理困难，生产厂家已改型，备件购买困难。 (5) 由于涪陵烟厂产量增加，现有设备由于效率低，已全部投入运行，无备用 设备。 2、负压机械 现有四台真空泵。型号为 2be：253/o 为 1992 年投入使用，该设备技术落后， 重庆大学硕士学位论文 2 完善 20 万大箱生产能力技术改造项目可行性论证概述 13 效率低、噪声大，而且配置不合理，不符合节能、高效、环保的需要。 3、制冷系统 涪陵烟厂现有冷冻站一座，面积 312m2，内装 sxz6-145d 型制冷机一台和 iiibf-60xo 型制冷机一台，附属设备金属空调器 cdk-10 型一台、cdk-7 型和 cdk-6 型各二台分装主厂房的一、二、三楼，贮丝柜是由二台 10 万大卡/小时的 柜式空调机供冷、热气。总的装机容量 205 万大卡/小时。 4、配电系统 (1) 现有配电容量为 3000kva。即型号为 gg-laf/gxxx 三台，设备总装机 5200kw 左右，实际用电负荷 3000kva 左右，无余量；有时为了保证生产用电， 不得不对办公及生活用电进行限制或分时供应。 (2) 现有配电室占用面积 270m2，高低压同室，主变室与配电室毗邻，配电设 备布置拥挤。通风散热条件差，已无增容加柜的可能性，运行安全受到影响。 (3) 低压柜为 plc212-29 屏，此屏的最大弱点是一旦某一单元回路燃烧，就殃 及其它单元回路，并影响整个供电系统，工厂曾发生过此类情况，同时使用不便， 安全性能差。高压柜为 gg-af 型，该柜由于使用油断路器，维修量大。特别是隔 离开关互锁性差，易造成误操作。 三、制丝线及控制系统项目建设的必要性 涪陵陵卷烟厂现有制丝线，为昆明船舶工业总公司生产的仿豪尼制丝线，是该 厂“七.五”技改项目之一，于 1992 年 10 月投入生产。到目前该制丝线运行使用已 近九年，其间虽做了一些小改小革，为涪陵卷烟厂的发展和保持质量稳定发挥过 重要作用，但随着企业的不断发展，特别是工业公司的组建，涪陵卷烟厂的生产 能力进一步扩大，产品结构的不断提高，加这近年新工艺、新技术、新设备不断 涌现，同时按照国家烟草专卖局烟计1999247 号文件精神，全国所有卷烟企业力 争到 2003 年取消打叶工序，采用片烟生产工艺。因此，涪陵卷烟厂现有制丝工艺 和设备不能适应生产和工艺的发展需要，加之设备陈旧老化，能耗高，设备故障 率较高，维修保养困难，致使制丝质量不稳定，为此，对该条制丝线进行技术改 造，是十分必要的，改造后可达到的经济技术指标： 1、实现片烟工艺生产。 2、满足 20 万箱卷烟生产能力。 3、提高制丝质量：烟丝整丝率提高 3-5 个百分点，碎丝率降低 5-8 个百分点，填 充值提高 2-3 个百分点。 4、实现单箱耗叶在 37.5kg 以下。 5、能耗(水、电、汽)显著下降。 四、卷接包项目建设的必要性 重庆大学硕士学位论文 2 完善 20 万大箱生产能力技术改造项目可行性论证概述 14 我国加入 wto 后，卷烟进口将不断扩大，国产烟一统天下的格局将被打破， 市场竞争日趋激列。公司为了在激列的竞争中立足于不败之地，需不断地进行产 品结构调整，努力提高产品质量，以满足消费者的需要。根据市场调查，消费者 对翻盖烟的需求越来越大，翻盖烟供不应求，因此对烟支的卷接质量也更高，这 就要求公司设备配置也应作相应的调整，以满足生产能力和市场的需求。涪陵卷 烟厂现有的 yj14/23 卷接机组性能不稳定，生产效率低，检测手段落后，导致产品 质量不稳定，不能满足市场的需求，严重阻碍公司经济的发展。而当今国际上先 进的卷接设备克服了 yj14/23 卷接机组的不足，达到了高质、高效、节能的目的。 同时车间成品烟的包装和运输均由人工完成，不仅效率低，而且易损包装，影响 产品质量，还因占据车间场地而影响卷烟生产。在车间设备已作调整的情况下， 急需引进与其配套的自动化程度较高的装封箱机和成品输送系统。另外，为了提 高卷烟生产线的自动化程度和卷烟质量，还需引进与卷烟生产线配套的条烟输送 系统和风力送丝机。因此对涪陵烟厂部分卷接设备及配套设施进行技术更新改造 十分必要(项目实施后将相应淘汰效率低、性能差的 yj14/23 卷接机组及其配套设 备)。 五、环境改造项目建设的必要性 涪陵卷烟厂经几年跨越式快速发展，各方面都得到了长足发展，企业实力不 断增强，产品结构、技术含量、质量提高很快，但由于原有基础簿弱，基础设施 很落后，车间环境质量