（工商管理专业论文）JNJ银行不良贷款处置及防范研究.pdf

题目：j n j 银行不良贷款处置及防范研究 茎员姓尝篙翩学撇：衣，堤学员姓名：李艳学员签名：p l 导师姓名：师萍 导师签名：弋崦叼 。 i 摘要 从j n j 银行向商业银行转轨以来，由于多种因素的影响，j n j 银行积累了 大量的不良贷款，制约着j n j 银行的稳健发展，这些已逐渐引起业内人事的关 注。究竟是什么原因引起j n j 银行巨额不良贷款，采取什么措施才能处置巨额 的存量不良贷款，采取什么模式才能控制和防范新的增量不良贷款的产生? 加入w t o 后，外资银行进入我国，我国商业银行面临着前所未有的机遇 与挑战，竞争也日趋激烈。由于时代的变化，银行业务的范围正在扩大，从传 统的信贷业务、票据结算、担保、信用证等中间业务，逐渐延伸到证券化、衍 生金融等创新型业务，而新的风险因此而产生。美国次贷危机后，国际及国内 经济形势发生重大变化，j n j 银行的不良贷款呈现出新的特点，不良贷款形成 原因有较大变化，在新形势下，j n j 银行的不良贷款呈现出新的特点，不良贷 款率很可能回升；形成机制和原因有较大变化，这使得监管与防范难度相对增 加的同时面对国内外的经济形势，存在不良贷款大规模发生的可能性，应提早 研究不良贷款的处置模式。 本文通过对国内外不良贷款处置和防范方式进行分析和总结，并对j n j 银 行业不良贷款现状、形成原因、特点进行分析，探讨j n j 银行不良贷款的处黄 和新增不良贷款防范措施，结合j n j 银行实际情况，提出完善不良贷款处置和 防范的建议，控制不良贷款产生和消除不良贷款隐患，具有重要的理论和实际 意义。 【关键词】j n j 银行不良贷款处置和防范 【研究类型】应用研究 t i t l e ：as t u d yo nt h ej n j sb a n kn o n p e r f o r m i n gl o a n d i s p o s a la n dr r e v e n t i o nr e s e a r c h s p e c i a l t y ：b u s i n e s s a d m i n i s t r a t i o n n a m e ：l i y a n t u t o r ：s h i p i n g a b s t r a c t s i g n a t u r e ： 一 s | g n a t u r e ： y n jb a n k st oc o m m e r c i a lb a n k sf r o mt h et r a n s i t i o n ，s i n c et h e r ew e r e av a r i e t yo ff a c t o r s ，j n jb a n kh a sa c c u m u l a t e dal a r g en u m b e ro f n o n p e r f o r m i n gl o a n s ，w h i c hr e s t r i c t st h ed e v e l o p m e n to fj n js t a b i l i t y o ft h eb a n k s ，w h i c hh a v eg r a d u a l l ya r o u s e dt h ec o n c e r no ft h ei n d u s t r y p e r s o n n e l w h a tc a u s e sj n jh u g en o n p e r f o r m i n gb a n kl o a n s ，w h a t m e a s u r e sc a nb et a k e nt od i s p o s eo fah u g es t o c ko fb a dl o a n s ，w h a t m o d et oc o n t r o la n d p r e v e n t a n e w g e n e r a t i o n o fi n c r e m e n t a l n o n - p e r f o r m i n gl o a n s j o i nt h ew t o ，f o r e i g nb a n k se n t e r i n gt h ec o u n t r y ，s t a t e o w n e d c o m m e r c i a lb a n k sf a c eu n p r e c e d e n t e do p p o r t u n i t i e sa n dc h a l l e n g e s ，t h e c o m p e t i t i o nb e c o m e si n c r e a s i n g l yf i e r c e a st h et i m e sc h a n g e ，t h es c o p e o fb a n k i n gb u s i n e s si se x p a n d i n gf r o mt h et r a d i t i o n a lc r e d i tb u s i n e s s ， b i l l s e t t l e m e n t ，g u a r a n t e e s ，l e t t e r so fc r e d i ta n do t h e ri n t e r m e d i a r y b u s i n e s s ，a n dg r a d u a l l ye x t e n d e dt os e c u r i t i z a t i o n ，d e r i v a t i v e sa n do t h e r i n n o v a t i v eb u s i n e s s e s ，a n dt h en e wr i s k sa r i s i n gt h e r e f r o m j n jb a n k sn o n p e r f o r m i n gl o a n sh a ss h o w nn e wf e a t u r e so f n o n p e r f o r m i n gl o a nr a t i oi sl i k e l yt or e b o u n d u n d e rt h en e ws i t u a t i o n ， j n jf o r m a t i o nm e c h a n i s mo fn o n - p e r f o r m i n gl o a n so fb a n k sa n dc a u s ea g r e a t e rc h a n g e ，w h i c hm a k e s ac o r r e s p o n d i n gi n c r e a s ei nm o n i t o r i n ga n d p r e v e n t i o nm o r ed i f f i c u l tt od e a lw i t hb o t hd o m e s t i ca n di n t e r n a t i o n a l e c o n o m i cs i t u a t i o n ，t h e r ei st h el i k e l i h o o do fl a r g e s c a l en o n - p e r f o r m i n g l o a n s ，s h o u l da d v a n c et h es t u d yo fn o n p e r f o r m i n gl o a nm a n a g e m e n t m o d u l e t h i sp a p e r ，t h es t a t u so fn o n - p e r f o r m i n gl o a n so fs t a t e o w n e d c o m m e r c i a lb a n k s ，f o r m i n gc a u s ea n a l y s i so ff o r e i g ne x p e r i e n c e ，s u m u pt h ed i s p o s a lo fn o n p e r f o r m i n gl o a n st oe x p l o r et h en o n - p e r f o r m i n g l o a n so fs t a t e - - o w n e dc o m m e r c i a lb a n k sa n dn e wn o n - p e r f o r m i n gl o a n d i s p o s a lp a t t e r n sp r e v e n t i v em e a s u r e sa n dt om a k e r e c o m m e n d a t i o n so f n o n - p e r f o r m i n gl o a nd i s p o s a l ， w i t hi m p o r t a n tt h e o r e t i c a la n dp r a c t i c a l s i g n i f i c a n c e k e yw o r d s b a n kn o n p e r f o r m i n gl o a n s r e s o l v ea n dd i s p o s eo fc o n t r o l a n dp r e v e n t i v e t y p e a p p l i e dr e s e a r c h i i 西北大学学位论文知识产权声明书 本人完全了解学校有关保护知识产权的规定，即：研究生在校攻读 学位期间论文工作的知识产权单位属于西北大学。学校有权保留并 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版。本人允许论文 被查阅和借阅。学校可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关 数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇 编本学位论文。同时，本人保证，毕业后结合学位论文研究课题再 撰写的文章一律注明作者单位为西北大学。 保密论文待解密后适用本声明。 学位论文作者签名：之险指导教师签名：尘玺鍪 州年l 月i 曰沙u 年fp 月( y 日 西北大学学位论文独创性声明 本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作 及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地 方外，本论文不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包 含为获得西北大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。 与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明 确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名：如砖己 十 如山年i 蝴l b 日 1 导论 有关于不良贷款处置和防范的内容，一直是备受国内外各界人士关注的话 题。随着我国经济快速发展，我国银行取得长足发展，由于种种原因的影响，产 生了大量不良贷款，对银行健康运行、经济的发展和社会的稳定带来了严重的负 面影响。当今的银行只有在激烈的竞争中，有效防范和处置不良贷款，才能使综 合竞争力增强，其实施的意义尤为凸显。 1 1 选题背景与意义 银行是金融系统的中心，对国民经济的发展产生重大影响。它的发展好坏影 响国家经济的发展速度和人民生活水平。虽然它作为一个金融体系的重要组成部 分，但是随着社会的进步，它的地位日益提高。随着全球经济的快速发展和国际 一体化进程的加快，金融市场的竞争更加激烈，需要各国采取强有力的措施应对 新的挑战。而金融系统的健康发展与否是衡量国家经济实力和竞争力的重要标 志。因此，如何有效解决我国国有商业银行的巨额不良贷款，提高银行资产质量， 迎接新的挑战是摆在我国商业银行银行面前的一个重要难题。 1 1 1 选题的背景 2 0 世纪8 0 年代以来，全球不断爆发金融危机，这些金融危机与金融系统大量 不良资产有很大的关系。大量不良资产主要集中在银行业的巨额不良贷款，不仅 影响了银行健康快速发展，在一定程度上影响了国民经济的快速发展。8 0 年代末 美国曾发生储蓄贷款机构的信用危机，导致大量倒闭：9 0 年代末北欧国家如芬兰、 挪威、瑞典等国家在经济转轨时期，银行产生大量不良贷款，引发金融危机；9 0 年代日本泡沫经济崩溃，产生大量不良贷款，银行纷纷倒闭；1 9 9 7 年亚洲金融危 机，不良贷款猛增，金融系统受到重创；2 0 0 7 年美国次贷危机演变为国际金融危 机，国际金融市场波动明显加剧，导致美国、欧盟、日本等发达国家经济衰退， 导致许多国家银行业风险进一步暴露。这些金融危机都与银行不良贷款有密切关 系。我国虽然没有直接卷入这这些金融危机之中，但是我们也要清醒地看到，在 国际金融危机的大环境下，我国经济发展速度减缓，银行信贷管理难度加大，银 行面临不良贷款反弹的局面。 巨额不良贷款不仅影响了银行信贷的投放，而且也危害了金融体系安全，已 经影响了经济稳定增长。近年来不断爆发的金融危机告诫我们，必须采取有效措 施解决银行不良贷款问题，否则影响金融体系安全和经济稳定增长。 从1 9 9 5 年起我国向商业银行转轨，在转轨期形成了巨额不良贷款，其分布范 围广、数量大。为了降低我国商业银行的不良贷款，做了大量工作，1 9 9 9 年先后 成立信达、东方、长城、华融四家资产管理公司，并以账面价格收购了建、工、 中、农四大银行的1 4 万亿元不良资产。我国银行不良贷款幅度已有明显下降， 不良贷款质量虽有所提高，但仍需清醒认识到，不良贷款比率仍然较高，信贷资 产风险依然较大，银行不良贷款面临的挑战也将持续。 2 1 世纪重要的特征是经济一体化，这表现为贸易自由化、生产一体化和金融 国际化。自从我国加入w t o ，国外金融机构开始进入我国市场，金融衍生产品引 入会给我国商业银行带来巨大的压力。面对新的金融市场，我国商业银行参与的 金融业务越来越多，对金融资产风险难度越来越大，我国金融机构一方面要考虑 参与国际竞争，另一方面更需要考虑的是迎接外资银行的挑战。 在国际和国内新形势下，解决不良贷款已经迫在眉睫，如何根据我国经济形 势的特点，充分借鉴国外处置不良贷款的经验和教训，结合j n j 银行实际情况， 如何处置当前大量的存量不良贷款，防范新的增量不良贷款的产生，已成为我国 国有商业银行面临的重大课题： 1 1 2 选题的意义 在我国经济飞速发展的过程中，我国国有商业银行发挥了重要的作用，但是 由于多种因素的影响，j n j 银行积累了巨额不良贷款，已影响着j n j 银行经济效益 的提高，制约着稳健发展。加入w t o 后，外资银行进入我市，其他国有商业银行 也纷纷开拓新市场、新业务，j n j 银行面临着前所未有的机遇与挑战，竞争越来 越激烈。美国次贷危机后，国际及国内经济形势发生了重大变化，j n j 银行的不 良贷款呈现出新的特点，不良贷款形成原因有较大变化，在上述背景下，研究j n j 银行不良贷款处置和防范措施具有重要的理论和现实意义。 1 2 研究内容与方法 本文研究的内容是：首先，查阅文献，了解国内外银行处置不良贷款研究进 展，总结国内外不良贷款处置经验。然后，对j n j 银行不良贷款的现状、形成原 因和存在的问题进行分析，提出j y j 银行不良贷款处置和防范措施。最后，结合 j n j 银行实际，借鉴国内外先进经验，提出控制和防范不良贷款的建议。 2 本文属应用性研究，通过收集大量的数据资料在充分调研和分析研究的基础 上，汲取现代商业银行实践和j n j 银行实际，本文以理论和实证分析相结合，分 析j n j 银行不良贷款处置、控制和防范措施，采用的研究方法主要有： ( 1 ) 文献分析法。查阅大量文献，分析国内外银行不良贷款研究进展，总结 不良贷款处置经验。 ( 2 ) 比较分析法，通过对国内外处置和防范不良贷款的方式进行了比较分析， 总结国内外不良贷款的处置经验，提出不良贷款处置和防范措施。 ( 3 ) 实证分析法，通过对j n j 银行不良贷款产生的现状、成因和特点进行分析， 结合j n j 银行实际情况，借鉴国内外先进经验，提出处置、控制和防范不良贷款 的建议。 1 3 研究思路与框架 本文研究的思路是：本文立足j n j 银行的不良贷款问题展开探讨。自从j n j 银行实行股份制以来，一直很重视对不良贷款的处置问题。为了处置大量不良贷 款，j n j 银行做了大量的实际工作和理论创新，千方百计压缩历史形成的包袱， 防范新的不良贷款的产生。在美国次贷危机后，国内外经济形势发生了重大变化， 究竟是什么原因引起如此多的不良贷款? j n j 银行不良贷款有什么新特点? j n j 银行在处置不良贷款中存在什么样的问题? 采取什么样的措施才能控制和防范 不良贷款? 运用就读m b a 的相关知识，结合本人从事不良贷款处置工作经历，对 j n j 银行不良贷款现状、成因、存在的问题及不良贷款的处置方法和防范措施做 了总结探讨，结合j n j 银行实际，借鉴国内外先进经验，提出处置和防范j n j 银行 不良贷款的建议。 本文研究的框架是： 第一部分导论。即研究背景和意义，提出研究方法和思路。第二部分是相关 理论基础，即国内外的不良贷款研究综述。第三部分j n j 银行不良贷款的现状及 存在问题分析。第四部分j n j 银行不良贷款处置和防范措施。第五部分提出关于 j n j 银行不良贷款处置和防范建议。第六部分结论及有待研究的问题。 本文框架结构如下( 图卜1 ) ： 3 4 完善j n j 银行不 完善j n j 银行不良贷款处置的建议 良贷款处置和防 - c c 凶 o n卜矗= od 卜 c 嗣 一3t qo 一。d oj 量车卜- 奎 岷r 。g 井 憨迮，罂烬辎远 似*凶舞求姑联毛中 3 3 j n j 银行不良贷款成因2 8 。3 j n j 银行不良贷款的形成过程主要有三个阶段：8 0 - 9 0 年代初支持传统的老工 业和盲目重建项目期间形成的不良贷款；9 0 年代初经济过热时大规模发放贷款形 成的不良贷款；9 0 年代中后期随着社会主义市场经济体制的建立，大中型企业破 产兼并改制时形成的不良贷款。在这三个阶段发放的贷款虽有些是正常贷款，但 随着经济形势的变化，企业效益不好，后来又变成不良贷款。j n j 银行不良贷款 形成原因很复杂，影响因素很多，主要成因可概括为四个方面： 第一，政策因素。在此转轨过程中j n j 银行实施粗放型经营，资产负债规模 高成本扩张膨胀，至2 0 0 2 年底，j n j 银行全口径存款为3 1 亿元，各项货款余额近 4 0 亿元，不良货款率为2 8 ，此项贷款已被部分剥离。 地方政府干预银行经营，特别是地方政府行政为了追求政绩，大规模进行项 目建设，指定银行为地方重点建设项目、支农等提供资金，这些贷款风险大，很 容易形成不良贷款。部分国有大中型企业经营不善，不能按期归还银行贷款，银 行在清收过程中，地方政府干预，形成不良贷款。 第二，社会环境因素。如经济因素包含国内外经济形势、宏观调控政策等； 法律因素包含法律、法规等；社会因素包含社会背景、消费者个人素质等；自然 因素包含自然灾害、地理环境状况、矿产资源等；其他有关因素。 第三，银行因素。j n j 银行管理制度不健全，内控机制薄弱，尚未建立健全 完善贷款风险评估机制、风险监控和防范体系；贷款行为不规范，出现违规操作 现象，抵押贷款比重较小，不良贷款清收难度大，抵押物变现难；银行信贷人员 良莠不齐，人员变动大，素质不高。 第四，企业因素。部分国有企业没有建立现代企业制度，经济效益低下，有 些国有企业产品结构不合理，不能满足市场需要，生产的产品积压，负债率过高， 经营管理困难重重，这些问题导致了国有企业的亏损；有些国有企业历史包袱沉 重，负担大量职工安置和社会保障，如果破产将会造成大量职业失业，地方政府 将这些国有企业经营风险转嫁给银行。 2 4 3 4j n j 银行的不良贷款处置和防范存在的问题 近年来，j n j 银行在上级银行的正确领导和地方政府的大力支持下，大规模 处置不良贷款，取得了明显成效，但是在处置和防范不良贷款过程中也存着一些 问题。 3 4 1 j n j 银行的不良贷款处置存在的问题 j n j 银行的不良贷款处置过程中存在的问题，错综复杂，主要表现在地方政 府干预、银行人员变动较快业务素质不高、处置效率较低、贷款借新还旧和企业 经营者逃债等问题。具体内容如下： 第一，地方政府的行政干预。地方政府的行政干预，一方面使j n j 银行丧 失了部分经营自主权，无法根据企业经营状况决定信贷资金的发放，不利于j n j 银行经营效益的提高，削弱了j n j 银行经营主动性和创造性，银行贷款成为地 方政府新建项目的资金来源，一旦项目失败，形成大量的不良贷款。另一方面 导致信用危机，逃避债务的现象越来越重。j n j 银行的不良贷款大多数是由国 有企业负债造成的，这些国有企业是当地财政收入的主要来源，承担着安置就 业、支付退休职工工资、养老金等大量社会责任，一旦破产，将给当地政府巨 大压力，银行在清收贷款时会受到地方政府以及有关部门干预，在一定程度上 助长了企业逃避债务行为，成为处置不良贷款的障碍。 第二，不良贷款处置效率较低。在不良贷款处置过程中没有一支任务明确 的专门负责不良贷款处置的队伍，而是由现有的信贷人员负责进行不良贷款的 处置，这些人一方面要搞不良贷款的处置，另一方面还要对新发放的贷款进行 调查、管理，在一定程度上影响了不良贷款的处置力度，难以保证如期的完成 对不良贷款的处置工作，同时也严重的影响了对正常贷款的监督、管理，按期 清收，从而形成新的不良贷款。 第三，人员变动较快，业务素质不高。由于人员变化快，部分银行信贷管理 人员专业水平低、业务素质不高，对不良贷款处置中各项政策措施把握不准，使 用不到位，使得各项措施不能落实到位。随着清收不良贷款难度加大，信贷人员 产生了能付利息就是好户的错误思想，出现了重收利息、轻收贷款本金的行为， 贷款到期后重新办理贷款手续。一些信贷人员存在罚息养息，多收利息的思想， 贷款到期后，若借款人不还，也不急于催收，而是采取加收罚息的方法，来增加 2 5 利息收入。特别是存单质押贷款，因还款有保障，更是不急于清收。这些现象不 利于形成良好的信贷观念。 第四，借新还旧。由于不良贷款率与绩效挂钩，部分支行为了完成不良贷款 的清收任务，对不符合借新还旧的企业办理办理借新还旧，采用技术手段降低不 良贷款率。通过扩大贷款规模，使不良贷款相对量降低。这种做法，没有改善贷 款质量，从表面上看，不良贷款率降低了，但是只是将不良贷款风险的后移。因 企业改制，银行为落实债权、完善手续、保全资产而对一些贷款办理了转贷，这 部分贷款实际很难收回口副。 第五，企业存在逃债现象。随着我国市场经济体制的建立和完善，许多企业 通过改制摆脱了困境，为企业注入了新的生机和活力，但是也有不少企业信用观 念淡薄，借改制之机甚至恶意拖欠贷款、逃避债务，给银行信贷安全带来极大威 胁。有些企业不按规定改制，没有通知贷款银行参与，使银行合法权益得不到保 护，随意确定不同贷款人的贷款落实比例。有些企业是当地财政收入的主要来源， 承担安置就业、支付养老金等责任，一旦企业破产，产生严重后果，地方政府干 预银行信贷，助长了企业逃避债务的行为。银行通过依法诉讼处理不良贷款，胜 诉率很高，由于地方政府的干预，但执行率却微乎其微。 第六，信贷权限上收，导致银行权限受限。权限上收后，一是造成j n j 银行 处置不良贷款要层层审批，手续繁琐，不能采取灵活的方式处置不良贷款，不利 于j n j 银行处置存量不良贷款：二是一些负债较多的企业周转资金紧张，难以通 过新增贷款进行技术创新，扩大生产规模，经营持续恶化，甚至企业倒闭，还贷 无望。 3 4 2j n j 银行的不良贷款防范存在的问题 j n j 银行的不良贷款防范存在的问题是多方面的。既有人力资源方面的，也 有组织结构方面、信贷流程审批等方面的。主要问题有以下几点： 第一，考核机制不健全，缺乏约束和激励机制。目前j n j 银行采取下达硬性 指标清收不良贷款，完不成任务则免职换人。j n j 银行在贷款考核压力大，任务 重的情况下，急于完成上级行下达的目标任务，采取各种各样的手段进行帐面数 字变通，力求把帐面不良贷款率压缩下来，陷入“越盘越死，越清越穷”的局面， 而没有将主要精力投入银行经营发展中，真正树立从发展中化解信贷风险的意 识，从根本上解决历史包袱。 第二，不良贷款处置过程中，存在重处置存量不良贷款轻防范增量不良贷款 的现象。目前j n j 银行处置不良贷款存在一个误区，认为化解不良贷款就是清收 巨额的存量不良贷款，只要存量不良贷款降下来，信贷风险就解除了。注重存量 不良贷款清收与考核，忽略增量不良贷款问题的存在，造成增量不良贷款不断产 生，很大程度上掩盖了清收存量不良贷款的效果，成为不良贷款居高不下的潜在 根源。 第三，j n j 银行是二级分行，处置不良贷款形式比较单一。在不良贷款处置 过程中，由于权力受到限制，不能引入新的处置方式，不能充分利用外资及民间 资本，加快不良贷款处置进程。 第四，信贷管理机制不健全，贷款结构不合理。 随着银行信贷业务的增加，信贷规模扩大，银行没有建立起与之相适应的信 贷管理制度和奖惩制度。信贷考核机制不完善，责任追究不到位，银行缺少防范 信贷风险的措施。在信贷过程中，贷前审查不严，没有实地调查，仅依靠企业财 务报表，做出调查结论。在信贷业务审批过程中，信贷人员上报的贷款企业信息 与信贷审人员所掌握的贷款企业信息如果不对称，在实际工作中没有真正实行审 贷分离。贷后监控手段落后、时效性差，部分信贷员业务素质不高。 j n j 银行的贷款主要集中在大中型企业，贷款结构不合理和贷款风险过度集 中。一旦行业出现危机，企业经济效益不好，产生大量不良贷款，造成巨大损失。 j n j 银行前台、后台工作分离，即前台与客户直接接触，后台不直接与客户 接触，这给后台工作人员贷款审查造成困难。后台人员仅仅从贷款人提交的财务 报表、工资收入证明、房产证明等资料来判断还款能力，显然是不够的。另外， 人情贷款简单易行，不可能对客户的经营情况、信用情况、发展前景进行客观全 面地分析并做出正确的审查和判断，从而为不良贷款的产生埋下了隐患。 4j n j 银行不良贷款处置和防范措施 从建国以来至1 1 9 7 9 年，我国金融业一直处于计划经济时期，银行信贷按照政 府的指令发放。改革开放之后，我国经济飞速发展，银行业也取得长足发展，由 于种种原因产生了大量不良贷款，对银行健康运行、经济快速发展和社会的稳定 带来了负面影响。从j n j 银行实行股份制以来，一直很重视对不良贷款的处置问 题。j n j 银行目前不良贷款的处置手段和方式主要有：呆账核销、以物抵债、现 金清收、依法起诉、代理清收、向金融资产管理公司剥离等等1 。然而由于经验 不足、法律法规不完善、政策制度不健全等因素的限制，使得j n j 银行不良贷款 的处置进展缓慢，效果也不理想4 。3 5 1 。 4 1 学习国外处置不良贷款的经验 面对处置银行不良贷款这一全球性的课题，银行不良贷款产生的根源虽然有 章可循，但由于各个国家社会制度、历史背景、市场化程度、经济发达水平及法 律制度差别很大，因此，各国处理不良贷款的做法也有差异，根据以上对不同类 型国家处置不良贷款的做法的介绍和分析，也有许多经验和教训值得我们借鉴， 值得我们学习，取其精华，去其糟粕，为我们所用。 4 1 1 学习国外处置不良贷款的经验 国外处置不良贷款有丰富的经验，值得我们学习，他山之石，可以攻玉。 在研究和借鉴国外先进经验的基础上，提出以下几条： ( 1 ) 充分发挥我国政府的主导作用。 无论各国的经济发展水平如何，在解决不良贷款问题时，既要依靠银行自身 来完成，更不可离不开政府参与、政策和资金支持，如果缺乏政府的支持，不良贷 款处理效果必然大打折扣。 为了有效地解决商业银行危机，尤其是当陷入危机的商业银行面临较大困难 时，必须要求多个部门、多种政策的配合。如美国8 0 年代末处理储贷信用危机时， 就是政府、银行积极配合，各种经济政策配合的结果。日本“泡沫经济 破灭 之后，不良贷款剧增，商业银行纷纷破产，究其原因就是未能较好地协调政府、 商业银行、储户之间利益关系，尤其是政府没有采取果断措施应对银行危机，采 取拖延的态度，错过解决良机。 我国国有商业银行不良资产中，相当一部分是计划管理体制造成的。国有商 业银行不良资产的处置是一项特殊的经济活动，需要有与之相配套的政策。因此 国家应制定一些相应政策、为其创造良好的外部环境。同时，解决不良贷款资产 转换过程中的其他有关法律问题，如产权交易、债券交易以及债权证券化、股份 化等方面的法律问题。 ( 2 ) 建立完善的资本市场，运用资本市场化手段处理。 完善的资本市场为银行不良贷款处置提供平台，为不良贷款处置提供资金支 持。从各国银行不良贷款处置的实践，可以发现，各国银行不良贷款的处置依赖 于完善的资本市场。 不良贷款的出售在我国尚处于探索阶段。目前我国的贷款出售市场规模还比 较小，没有形成专业化，且相关法律不完善，比如对于国有商业银行能否出售不良 贷款，迄今缺乏明确法律依据，这势必影响到商业银行出售贷款的合法性和有效 性。因此，应该出台相关的法律，来释放潜在的贷款出售的买者( 保险公司，财务公 司) ，从而扩大贷款出售的规模。 ( 3 ) 建立完善的法律体系。 先立法是国外银行处置资产的一大特点。建立完善的法律体系，可以为不良 资产的处置清除障碍，得到政策和法律支持；明确金融资产管理公司的地位，为 金融资产管理公司实施各项措施提供法律支持，为处置抵押物提供法律保障。如 波兰的“准司法权 ，银行调节协议具有法律效力，采用各种可行的方式处置 银行不良资产等。美国为了处置银行不良资产先后出台了多部重要法律或法律修 正案，对r t c 做出了明确具体的规定。 另外，各国在政策、处置方式和制度方面，进行不良贷款的创新。如，美 国创造出了r t c 、资产证券化等方式；波兰将银行不良资产重组与企业债务重 组结合起来，保持良好稳定经营，避免了企业破产引发的社会动荡；韩国政府 放宽了国外投资者投资银行不良贷款的限制，吸引了大量外资处置不良贷款， 加快了不良贷款的出售过程。 导致我国国有商业银行不良资产过多目前主要的问题是，我国政府排他性 地拥有国有商业银行产权。而且，国有商业银行的产权等问题没有明确专门的 立法规定，为政府( 包括中央和地方政府) 干预国有商业银行的信贷等权利敞开 了机会，事实上使国有商业银行在过去虽然名为公司法上的国有独资公司，但 没有成为真正独立的产权主体，没有真正拥有金融产权的完整权力。 ( 4 ) 设立专门机构，采用多种处置模式处置不良贷款。 国外在处置不良资产过程中均设立了专门机构，如美国成立了重组信托公司 ( r t c ) ，韩国成立了资产管理公社( k a m c o ) ，波兰成立了工业发展局。设立专 门机构既能减轻银行负担，又能集中精力处置不良资产。 在处置不良贷款时，可根据实际情况选择处置方式。一般都是多种方式结合 起来使用，从而获得不良贷款处置的最佳效果。其中设立金融资产管理公司专门 处置不良贷款是国外成功做法之一。金融资产管理公司可以灵活多样地运用法律 赋予的权利，根据不同情况采取不同措施，如资产重组、债转股、资产证券化、 公开拍卖、出售等方法，提高金融资产管理公司运作效率，加快不良贷款的处置 进程。 ( 5 ) 不良贷款要及早处理。 巨额银行不良贷款导致银行倒闭，是发生金融危机的根本原因。金融危机爆 发后，各国政府都应重视不良贷款问题，并下大决心解决这一问题。如果政府采 取掩盖和拖延的态度，只能使危机不断累积，造成更大的危害。不良贷款处理的 早晚决定处置效果的好坏和处置成本的高低。国外经验和教训证明，银行业不良 贷款处置越早，不良贷款处置成本越低，处置难度越小，否则，其成本越高，难 度越大，对国民经济的危害越大，政府的各种措施实施效果越差。美国处理储贷 信贷危机时忽视了这个原则，损失倍增。日本“泡沫经济”破灭后，政府优柔寡 断，没有果断采取措施处置不良贷款，金融危机越演越烈，错失了处置不良贷款 的良机，造成巨大损失。 日本和东南亚金融危机告诫我们，当国家金融体系出现问题时，不能采取 “遮掩的态度，必须及早采取措施，应对金融危机，否则当金融系统问题发展 到一定程度，就会对经济发展产生严重的破坏后果。 ( 6 ) 处置存量不良贷款的同时，防范新增不良贷款的产生。 解决银行不良贷款问题，不仅要处置存量不良贷款的处理，还要防范新增不 良贷款的产生，以达到标本兼治的目标。无论银行不良贷款处置效果如何，防范 与化解措施准备是必要的，可以提高不良贷款的处理效果，可最大限度地降低成 本。如美国在处置银行不良贷款的同时，重新确定了储贷机构的业务范围，改革 了存款保险制度，同时支持银行重组计划。这种标本兼治的做法有效控制了新增 不良贷款，进入9 0 年代后，美国每年陷入困境的银行很少，经济出现新一轮快速 增长。波兰在处理银行不良贷款的过程中，同时注重对银行重组和企业重组相结 合，通过改革银行、企业的经营机制，消除不良贷款产生的根源，从而达到解决 银行危机、改善社会经济的效果。 4 1 2 对比国内外处置和防范不良贷款使用条件 国外的做法表明，为防范金融风险，控制银行不良资产的发生，必须构建一 种能够确保银行信贷资产安全稳健运行的长效法律机制。要想有效防范和控制银 行不良资产的发生，就必须在实践中不断强化和树立法治思维，由于我国立法尚 不完备，目前的条件下只有遵循立法先行。 此外，应认识到我国国有商业银行不良资产同国外相比有其自身的特殊性。 第一，不良资产具有普遍性。我国不良资产量大面广、债权结构复杂、数额巨大， 不良贷款比重相对较高。在高负债的国有企业中，债务构成以银行贷款为主。因 此，我国商业银行的不良资产问题带有极大的普遍性。第二，不良资产形成原因 复杂。其中既有历史的原因，也有体制的原因，还有国家政策调整及法律法规变 化的影响等原因。第三，利益关系特殊。在国外，企业和银行都是独立的市场经 济主体，银企关系比较清楚，而在我国，由于国有商业银行和国有企业都是国有 的，国有商业银行的不良债权和国有企业的债务是同一问题的两个方面。第四， 不良资产类型特殊。在国外，银行不良债权主要是房地产贷款等资产，本身具有 较高的价值和流动性。而我国银行的不良贷款则主要是信用贷款，且是向亏损企 业的贷款：此外，这些企业贷款中许多记录不全，资产界定不明，估值困难。 还应提出，由于我国资本市场不发达等因素，决定了我国在防范和解决不良 资产方面需要更大的精力、需要更长的周期，美国清理不良资产只用了3 年时间， 而我国很难在这么短的时间内彻底解决。国外的立法主要针对不良资产解决和处 置问题而不是防范的法律措施并不能说明国外不良资产不注重防范，美国对于不 良资产防范制度设计己经相当完善，不存在不良资产滋生太多的土壤。而我国的 国情是，转轨过程中体制造成的不良资产滋生的土壤太多，需要从事前防范入手， 制定完备的法律规范，防止不良资产的新增。 4 2 存量不良贷款的处置 3 l 改革开放以来，j n j 银行取得快速发展，产生了大量不良贷款，j n j 银行一 直重视不良贷款处置工作，一手抓存量不良贷款处置，另一手防范新增不良贷 款产生，做了大量的工作。 4 2 1j n j 银行对内部未剥离的不良贷款的处理啪1 j n j 银行除了将部分不良贷款剥离给资产管理公司以外，仍有大量不良贷 款停留在j n j 银行内部，一时间难以处置，为此，必须保证银行自主处理不良 贷款的权力和动力。目前为止，j n j 银行自主性处置不良贷款的方式主要有以 下几种： 第一，采取催收追讨、诉讼等方式依法收贷。按照商业银行法的规定， 国有商业银行在经营中具有自主经营权，任何组织不得干涉。j n j 银行对于恶意 逃贷的借款人依法诉讼，对不按规定归还贷款的贷款人，采取催收贷款，对资不 抵债、没有能力还贷的企业依法破产，出售不良贷款企业的资产，所得用于归还 贷款。 第二，采用呆账准备金核销一部分呆账贷款本息。按照有关规定，根据按贷 款五级分类结果及时提取专项准备，冲销呆账。 第三，通过不良贷款剥离、债务重组、转化等方式解决银行不良贷款。j n j 银行可以将一部分不良贷款剥离给金融资产管理公司进行处置，提高了不良贷款 处置效率，降低了银行风险。 经过几年的努力，j n j 银行对不良贷款的处置取得了显著的效果，贷款质量 有了很大的提高，不良贷款率明显下降，也有效化解了银行风险。 4 2 2j n j 银行存量不良贷款处理 j n j 银行存量不良贷款处理主要有依法处置、诉讼追偿和资产重组。具体 做法如下： ( 1 ) 依法处置、诉讼追偿。司法诉讼是经济活动中追索债务最常用的手段。 有些企业经营困难，但可依靠其自身的经营收入偿还一定的债务，但无视信用， 采取偷眼的做法，利用各种手段逃贷。通过诉讼追讨贷款，采取强制措施收贷， 避免国家损失，同时也可以避开国有机构处置不良贷款需要履行的烦琐的报批手 续。有些贷款企业经营不善，难以维持，出现资不抵债，通过依法诉讼实施破产 清算，清收贷款。但这种方式因受地方政府干预的限制及各种法律制度，处置难 3 2 度大，处置范围小和效率低下。 ( 2 ) 资产重组。有些企业，经营不善，没有能力偿还银行大量贷款，不良 贷款的产生，但这些企业还有许多可利用的资源，在地方政府的帮助下，银行可 以通过兼并、企业托管、企业出售、企业承包、出售抵押品等方式来对贷款企业 进行资产重组，从而达到资源的重新优化组合以及不良贷款的有效盘活。 4 2 3 要加强信贷队伍建设，提高信贷人员素质 第一，加强信贷队伍建设，固定信贷人员，减少人员变化，成立专门负责 清收贷款的队伍专门负责清收贷款，提高贷款清收效率。 第二，进行综合经济知识的培训和国际经济形势教育，提高对经济发展规 律的判断能力和对风险的识别能力，充分理解国家的政策。 第三，提高经营手段的现代化水平和学习国外银行先进管理经验及与国际 金融接轨的能力。 第四，加强党和国家的政策学习，提高政治思想觉悟，增强信贷人员责任 感；加强法制纪律教育，以增强法制观念，是信贷人员遵纪守法，确保信贷经 营依法合规。 4 3 新增不良贷款的防范 j n j 银行不仅注重处置不良贷款，而且把防范新的不良贷款的产生放在重 要位置，采取了有效的措施，取得了一定成绩。 4 3 1 加强内控机制建设 内控机制的建设是关系到银行兴衰成败的头等大事。严密的内控制度、完善 的内控制度执行力，对防范新增不良贷款有重要意义。j n j 银行加强内控机制建 设，主要从以下几个方面入手： 第一，明确不良贷款从接受监管到尽职调查、审查以及处置等各个环节的操 作程序。对调查失实、监管不严、糊涂审批和处置不力造成损失的，要追究当事 人的责任，并按照有关规定进行处罚。 第二，完善内部授权机制。根据不良贷款业务品种、地区风险状况、管理者 能力来制定授权权限，并根据风险变化情况进行必要的调整；对违规越权操作的， 不管是否造成损失，都必须作出相应的处理，决不姑息迁就。 第三，建立完善不良资产处置监管制度。对不良贷款处置的各个环节严格把 3 3 关，严格监督每个环节操作程序以及主要经办人员操作过程等方面。 4 3 2 建立审批流程 规范化的审批流程既可以有效指导信贷员工作，也是防范操作风险的有效途 径。针对j n j 银行大部分信贷人员的风险识别、风险防范等能力有限的状况，建 立一套贷款审批的流程，实现信贷审批过程在一定程度上的硬控制。 该审批流程由定量和定性两部分组成：定量分析通过对企业生产规模、经营 状况、发展前景、财务数据等评估得出风险评分结果；定性部分根据银行确切的 定性标准，信贷员根据个人经验进行贷款风险评估。 4 3 3 建立电子化信贷档案管理系统 先进的电子化信贷档案管理，为信贷管理工作提供了必要的保证与支持。信 贷档案的完整与安全是对银行债权最基本的保障，而电子档案管理既便于档案的 调阅，也为各级领导实时监控与稽核检查提供了先进的管理手段。 4 3 4 建立风险约束机制，落实贷款担保制度 对中小企业的信贷支持坚持抵押的原则，积极利用房地产抵押、原材料质 押、仓单质押、提单质押、保单质押等方式，从而将其原来的在出资范围内承担 有限责任转化为承担无限连带责任，增强其归还贷款的主动i 生，降低信贷风险。 此外，还要做好企业的信用评估及企业风险等级评定工作。要根据企业领导才能、 经济实力、经营效益和发展前景等指标综合评定企业等级，把好贷款决策关做 到贷款有的放矢，降低贷款损失。 4 3 5 强化激励机制，充分发挥信贷人员的主观能动作用 第一，实行审批放贷和行政完全脱钩。按信贷人员实际能力和以往业绩给予 信贷人员相应审批权限，每年进行一次审定，视情况决定提升或降级，创造既有 压力又有动力的工作环境。 第二，尊重信贷人员个人特长，发挥员工的能动性，创造良好的工作环境， 调动员工的积极性和创造性。 第三，改革绩效分配制度，调大绩效工资比重，按照多劳多得的原则，全面 推行信贷人员等级薪酬制度。建立有效的竞争上岗激励机制，选好人才，用好人 才。 4 3 6 加强对商业银行”借新还旧”贷款的管理防范潜在的金融风险 借新还旧贷款给银行带来的风险隐患及危害，银行要杜绝这一现象。并根治 由此产生的问题，当前除了要加大力度，认真做好不良贷款的监测外，有关部门 还应在贷款五级分类管理、不良贷款责任追究、不良贷款考核等方面进行改进和 完善，切实解决不良贷款人为控制、人为作假的问题。同时，银行要建立起科学 的业绩考核制度和激励制度，防止业务人员利用对到期贷款实施展期进行“注水” 行为。 4 3 7 调整和优化贷款结构，化解贷款集中风险 贷款结构指贷款金额、还款期限、还款方式、贷款支持( 担保) 、利率，以 及其他方面限制性等要素的安排。贷款结构的调整和优化，能够分散和降低贷款 风险。投放贷款的时候注意以下方面： 第一，避免贷款过于集中某些行业和企业，避免将鸡蛋放入一个篮子的情况。 抓住我国经济增长、所有制结构调整、产业结构升级、实施积极财政政策的有利 机遇，扩大对效益好的非国有企业、技术含量高的产品、风险小的基础设施项目 的贷款支持。一是将贷款投放地区的结构进一步改善，调整经济落后地区与发达 地区间的资源分配，统筹银