（工商管理专业论文）辽宁大伙房TBM项目成本控制案例研究.pdf

大连理工大学专业学位硕士学位论文 摘要 随着北京振冲工程股份有限公司( 以下简称：北京振冲公司) 的不断发展，北京振 冲公司已成为国内t b m 项目的龙头企业，t b m 也逐渐成为北京振冲公司的主营业务， 产值占整个公司完成产值的一半以上。由于n m 项目存在施工环节繁杂，投入资金量 大，施工周期长等特点，如何对施工过程中的成本进行有效控制，显得至关重要，并且 对于发展中的北京振冲公司来说，具有更大的意义。 本论文通过项目成本理论的研究，以北京振冲公司的完整案例辽宁大伙房t b m 项 目为分析对象，深入调查和研究，把理论和实际相结合，发现t b m 项目成本控制过程 中存在的问题，并提出相应的解决方案和措施，主要包括以下内容： ( 1 ) 介绍案例主体：对案例主体企业北京振冲公司、案例主体工艺t b m 、案例主 体项目辽宁大伙房t b m 项目进行介绍。 ( 2 ) 施工项目成本控制的理论分析，! 分别从以下六个方面进行详细的论述：施工项 目成本控制的概念；施工项目成本控制的重要性：施工项目成本控制的内容；施工项目 成本控制的原则；施工项目成本控制的程序；施工项目成本控制的方法。 ( 3 ) 结合辽宁大伙房t b m 项目施工的特点，以施工项目目标为指导，分别从招投 标阶段、施工前期准备阶段、施工阶段、竣工结算阶段提出了施工项目成本控制过程中 的要点及实施方案。 通过对辽宁大伙房t b m 项目项目成本控制案例的研究，将有助于提高企业的项目 成本管理水平，优化成本控制流程，也为今后t b m 项目的成本控制打下了坚实的基础， 最终帮助企业达到降低成本，获得利润最大化的经济目标。 关键词：全断面掘进机；项目成本；成本控制 辽宁大伙房t b m 项目成本控制案例研究 c a s es t u d yo fc o s tc o n t r o lo fl i a o n i n gd a h u o f a n g st b mp r o j e c t a b s t r a c t a l o n g 谢t lt h ed e v e l o p m e n to fb e i j i n gv i b r o f l o t a t i o ne n g i n e e r i n gc o ，l t d ( h e r e a f t e r r e f e r r e da sb v e c ) ，b v e ch a sb e c o m eal e a d i n ge n t e r p r i s eo nt b m p r o j e c t ，a n dt b mp r o j e c t h a sb e e ng r a d u a l l yb e c o m i n gb v e c sc o r eb u s i n e s sw h i l ei t so u t p u ti so v e rh a l fo ft h ew h o l e b v e c so u t p u t d u et ot h ec h a r a c t e r i s t i c so ft b mp r o j e c t ，s u c ha sc o m p l e xc o n s t r u c t i o n l i n k s ，g r e a tc o s ti n p u ta n dl o n gc o n s t r u c t i o np e r i o d , e t c ，c o s tc o n t r o li nc o n s t r u c t i o np r o c e s s b e c o m e st h em o s ti m p o r t a n ti s s u e ，w h i c hi sa l s og r e a ti m p o r t a n tf o rb v e c sd e v e l o p m e n t b a s e do np r o j e c tc o s tt h e o r y ，l i a o n i n gd a h u o f a n gt b mp r o j e c ti sr e s e a r c h e da sa t y p i c a lc a s e ，m a i np r o b l e m so fc o s tc o n t r o ld u r i n gc o n s t r u c t i o np r o c e s sa r ea n a l y z e da n d d i s p o s a ls o l u t i o n sa l es u g g e s t e d t h ew h o l ea n a l y s i si n c l u d e st h ef o l l o w i n g p a r t s ： ( 1 ) i n t r o d u c t i o nt om a i nb o d yo ft h ec a s e ：i ti n c l u d e si n t r o d u c t i o no fm a i na n a l 如c a l e n t e r p r i s eo fb v e c ，m a i nt e c h n i q u e so ft b m ，a n dm a i nb o d yo fp r o j e c t l i a o n i n g d a h u o f a n gt b mp r o je c t ； ( 2 ) t h et h e o r ya n a l y s i so ft h ep r o j e c tc o s tc o n t r o li sd i s c u s s e di nd e t a i l sf r o mt h e f o l l o w i n gs i xa s p e c t s ：t h ec o n c e p to fp r o j e c tc o s tc o n t r o l ，t h ee s s e n t i a l i t yo fp r o j e c tc o s t c o n t r o l ，t h ec o n t e n to fp r o j e c tc o s tc o n t r o l ，t h ep r i n c i p l e so fp r o j e e tc o s tc o n t r o l ，t h e p r o c e d u r e so f p r o j e c tc o s tc o n t r o la n dt h em e t h o do f p r o j e c tc o s tc o n t r 0 1 ( 3 ) c o m b i n e d 谢mt h ec h a r a c t e r i s t i c so fl i a o n i n gd a h u o f a n gt b mp r o j e c t ，k e yp o i n t s a n ds o l u t i o n so fc o s tc o n t r o la r ea n a l y z e da n ds u p p l i e df r o mb i d i n gs t a g e ，p r e p a r a t i o ni n p r e c o n s t r u c t i o np h a s e ，c o n s t r u c t i o np h a s ea n df m a li m p l e m e n t a t i o n t h r o u g hc a s es t u d yo fc o s tc o n t r o lo fl i a o n i n gd a h u o f a n gt b mp r o je c t ，i tw i l lb e h e l p f b lt oi m p r o v em a n a g e m e n t l e v e lo fc o s tc o n t r o la n do p t i m i z ec o s tc o n t r o lp r o c e s s ，w h i c h i sb e c o m i n gt h eb a s et oc o n t r o lc o s to ft b m p r o j e c t ，a n df m a n yi tw i l lh e l pt h ee n t e r p r i s e st o r e a l i z et h et a r g e to fm a x i m i z i n gp r o f i ta n dm i n i m i z i n gc o s t k e yw o r d s ：t u n n e b o r i n gm a c h i n e ；p r o j e c tc o s t ；c o s tc o n t r o l u 一 大连理工大学学位论文独创性声明 作者郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下进行研究 工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用内容和致谢的地方外， 本论文不包含其他个人或集体已经发表的研究成果，也不包含其他已申请 学位或其他用途使用过的成果。与我一同工作的同志对本研究所做的贡献 均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 若有不实之处，本人愿意承担相关法律责任。 学位论文题目：辽宝太丛崖! 型亟旦盛奎控剑塞倒珏究 作者签名：j 掣设l 日期：爿也月阜日 大连理工大学专业学位硕士学位论文 大连理工大学学位论文版权使用授权书 本人完全了解学校有关学位论文知识产权的规定，在校攻读学位期间 论文工作的知识产权属于大连理工大学，允许论文被查阅和借阅。学校有 权保留论文并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，可以将 本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、 缩印、或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 学位论文题目：辽宝太丛崖! 耻亟旦盛壅控剑塞倒婴盔 作者签名： 革公亟邈日期：垄竺雎年卫月旦日 导师签名： 鬻麦厶 日期：2 2 垒年l 月上日 大连理工大学专业学位硕士学位论文 1绪论 1 1论文研究的背景和意义 随着社会主义市场经济体制的完善与发展，市场经济将更加快速健康发展，水利水 电系统也在市场经济的浪潮中不断更新，北京振冲工程股份有限公司( 以下简称：北京 振冲公司) 作为水利水电行业的施工企业之一，也受到市场经济全面发展的推动，在企 业发展道路上获得了许多新的机遇同时也面临了很多新的挑战。如何在竞争激烈的市场 环境里立于不败之地，成为发展中的北京振冲公司重点考虑的问题。 为了实现北京振冲公司快速、持续、健康的发展，充分发挥优势，抓住发展机遇， 积极面对即将到来的挑战。北京振冲公司深入分析企业的优势，在水利水电行业体制改 革、西电东送和西部水电开发的有利条件下，大力发展高新科技，以t b m ( 全断面隧 洞掘进机) 技术为突破口，已经取得了阶段性的成绩，实现t b m 合同储备2 8 个亿，年 产值约8 亿元，稳定了北京振冲公司在中国水电建筑行业的地位。目前，t b m 项目完 成产值占整个北京振冲公司项目完成产值的一半以上，t b m 已经成为北京振冲公司持 续发展道路上的重中之重，其可观的利润也被公司定义为今后发展的主营业务。从t b m 项目上要效益，对发展中的北京振冲公司来说，具有更加重大的意义。 但由于t b m 项目是精湛的大型隧道施工技术，存在施工环节繁杂，施工周期长， 投入资金量大，施工设备要求高，工艺掌握难度大，人员数量多，不可估计因素多等特 点，如何在t b m 项目中获得良好的效益，如何实现项目利润最大化，对t b m 项目过 程中的项目成本控制进行重点管理，才能提高费效比的增加才能达到成功。 因此，如何实施t b m 项目施工成本管理与控制，降低成本，实现利润最大化稳步 推进公司发展是摆在当前的一个长期的重要课题。通过对这个课题的研究不仅有助于北 京振冲公司对现在正在施工的t b m 工程带来启示，发展了公司的核心竞争力，同时也 为同行业的企业提供了t b m 成本控制方面的资料，推动水电行业的进一步发展。 1 2 论文研究的内容 北京振冲公司辽宁大伙房t b m 项目成本控制案例研究，主要包括以下内容： ( 1 ) 介绍案例主体：对案例主体企业北京振冲工程股份有限公司、案例主体工艺一 一1 1 3 m 、案例主体项目) 辽宁大伙房 i b m 项目进行介绍。 ( 2 ) 施工项目成本控制的理论分析，分别从以下六个方面进行了详细的论述：施工 项目成本控制的概念；施工项目成本控制的重要性；施工项目成本控制的内容；施工项 目成本控制的原则；施工项目成本控制的程序；施工项目成本控制的方法。 辽宁大伙房t b m 项目成本控制案例研究 ( 3 ) 通过对施工项目成本控制的理论分析，结合辽宁大伙房t b m 项目施工的特点， 以施工项目目标为指导，分别从招投标阶段、施工前期准备阶段、施工阶段、竣工结算 阶段提出了施工项目成本控制过程中的要点及实施方案。 通过对辽宁大伙房t b m 项目项目成本控制案例的研究，将有助于提高企业的项目 成本管理水平，优化成本控制流程，也为今后t b m 项目的成本控制打下了坚实的基础， 最终帮助企业达到降低成本，获得利润最大化的经济目标。 1 3 论文研究的目的和方法 本文通过工程项目施工成本控制基本理论的阐述，结合北京振冲公司辽宁大伙房 t b m 项目的施工成本控制的特点进行分析，理论结合实际，对北京振冲公司t b m 项目 施工成本控制方法方面进行问题诊断，并提出了相应应对措施和解决办法，为将来振冲 公司在t b m 项目施工成本控制方面提供了新的思路，对北京振冲公司后续的t b m 在 工程项目施工成本控制措施拟定、方法的选择和运用均具有现实的指导意义。 一2 一 大连理工大学专业学位硕士学位论文 2案例背景 2 1企业概述 2 1 1 公司简介 北京振冲工程股份有限公司( 简称北京振冲公司) 成立于1 9 9 9 年8 月6 日，属国 家一级施工企业，是集工程施工及新技术开发、应用和推广为一体的高新技术企业，拥 有5 项国家壹级专业资质、1 项国家贰级专业资质，具体业务开展的重点是水利水电基 础工程、火电基础工程、水工沥青混凝土摊铺和t b m 施工设备及其技术应用、以及市 政、交通、石化、港口等领域基础处理工程，在国内岩土工程界( 特别是地下工程) 具 有较高的知名度和较强的综合实力。北京振冲公司充分利用体制、技术上的优势，在国 内基础工程市场逐渐走出适合自身发展的生存之路，从单一的振冲技术为出发点，发展 到多元化施工，并能独立承担隧道t b m 掘进大型工程的企业，经营业绩更是一路攀升， 年产值约7 亿元。 2 1 2 公司发展概况 北京振冲公司至2 0 0 9 年己成立了十年，在这十年里，公司的业务范围与行业地位、 公司规模、战略目标、经营管理水平、资信状况、技术实力、人员结构等各方面都发生 了质的飞跃。公司的业务范围从水利、电力的基础处理项目领域拓展到水利、水电、火 电：交通、石化、港口和工业与民用建筑等多领域地基处理项目，从单纯的振冲桩项目 拓展到江河防渗截渗、防渗墙与钻孔灌浆、灌注桩、复合地基处理、爆破、装饰装修， 再进一步拓展到t b m 隧洞掘进、水工沥青混凝土防渗工程等领域。在上述相关行业内， 公司始终保持较明显的领先优势，较高的行业地位和知名度。公司资产规模和盈利水平 快速增加，总资产规模从1 9 9 9 年的3 , 6 7 5 7 4 万元到2 0 0 8 年的6 1 ，0 8 5 3 4 万元，资产规 模在十年间增加近1 7 倍，完成产值从1 9 9 9 年的1 8 6 2 3 3 万元到2 0 0 8 年的6 8 3 7 1 9 7 万 元，产值规模在十年间增加近3 7 倍。 2 1 3 公司发展战略 公司以往长期经营高竞争的桩基技术业务，由于桩基市场门槛过低，竞争力非常大， 投标者也是鱼龙混杂，低成本的个体企业挂靠非常普遍，利润空间变得狭窄，为确保市 场份额，2 0 0 2 年公司经理班子提出转变业务的战略模式，将以以前的以产值为中心的生 存思路转变为以利润为中心的发展思路。2 0 0 2 年1 1 月起，北京振冲公司承担了国家经 贸委、水利部“十五国家重大技术装备研究项目“南水北调工程成套设备一全断面隧洞 辽宁大伙房 i b m 项目成本控制案例研究 掘进机( t b m ) 研制之超前地质探测预报和处理技术及设备研究”专题科研项目，通过对 i b m 工艺及市场等多方面的分析和考察调研，正式把公司战略定位于发展t b m 高端技 术施工业务，把t b m 项目作为公司新的市场及利润增长点。2 0 0 3 年公司在辽宁大伙房 水库输水工程中实现了t b m 的突破，承接了辽宁大伙房水库引水隧洞工程中的2 07 n a n 的t b m 掘进工程，合同额为4 1 7 个亿。 2 0 0 7 年，公司又先后在锦屏二级水电站施工排水洞、3 # 引水洞 i b m 项目中成功中 标新签合同2 l 亿，实现了历史性突破。t b m 项目在 i b m 设备及技术应用领域己成 功树立了自身的品牌特点和良好信誉，并在下一轮的发展中占得先机。鉴此，原有的业 务结构已经发生了重大改变， i b m 的发展具有战略层面的意义。 22i b m 工艺 i b m 即全断面岩石掘进机也称隧洞掘进机( t u n n e lb o r i n gm a c h i n e 简称 i b m ) ， 是一种靠旋转同时向前推进刀盘，然后通过盘形滚刀破碎岩石而使隧洞主体一次成形的 大型工程机械。 221t b m 施工的特点 为了更好的说明 i b m 设备的特点，下图简要介绍 i b m 设备的构造。 旦莹岛舀扩翟臣壁 _ 丛选一篷地塑鳗。1 醴鳖坦壁：一选曼堰幽 璺墼零 图2l 删主机图 f i g 2 1t b m m a i n m a c h i n e l a y o u t 大趣工大学专业学位硕士学位论文 图2 2 刀盘结构示意图 h g2 2 c u t i e r h e a d l a y o u t 孔 结合 i b m 主机图和刀盘结构示意图，根据t b m 设备的特点来分析t b m 掘进法， t b m 施工是通过设备内的轴承转动与推进器的推力使设备前进，设备前部的刀盘进行 隧洞凿岩，凿岩产生的碎石渣通过设备后部的主机皮带轮传送到设备尾部连接的传送 带送到辅助其后的运输通道，通过运渣车运出洞口。凿洞完成后通过伸缩副盾下的伸 缩器推进t b m 设备前移，完成掘进工作。钻机尾部设有安装盾式钢架和喷锚的辅助 设备，完成洞壁铜板的支护和喷射混凝土直接形成隧道洞壁的过程。t b m 可以全程机 械化的完成隧道全断面的掘进，包括掘进初期支护工作，铺设拱块并注浆，石碴的运输， 挖掘过程中的前进。整个掘进施工过程均由设备后置控制机房通过自动控制、远程控制 和无线控制操作完成。 从上述 i b m 设备施工的掘进过程，说明t b m 施工是个超大型的先进机械化为主 的隧洞挖掘施工，设各自身结构的性质和施工的流程化，决定了t b m 施工具有以下特 点： f 1 ) 设备复杂灵活性小，对施工地质的要求高： f 2 1 施工过程环节多，对每个工艺流程的协调程度要求高； ( 3 ) 机械化程度高，施工配套设施要求齐全，布局合理； ( 4 ) 设备耗材量比较大，配件要求紧密度高、质量好； ( 5 ) 施工过程运输置大，运输通道和运输设备及其方案要求合理配置； ( 6 ) 旖工速度快，主材要求供给及时； ( 7 ) 操作技术含量高需要大量配备高素质及管理人才。 辽宁大伙房t b m 项目成本控制案例研究 2 2 。2t b m 施工的优点 t b m 掘进机自身的特点和施工过程的先进性，使得t b m 掘进机在施工的过程中体 现出来许多优点，为t b m 在隧洞项目中的发展和应用提供了前提。表2 1 归纳了t b m 施工的优点及主要表现： 表2 1t b m 施工的优点 t a b 2 1 a d v a n t a g e so fc o n s t r u c t i o nb y ib m t b m 施工优点主要表现 快速 优质 高效 安全 环保 自动化程度高 信息化程度高 t b m 是一种集机、液压、传感、电、信息技术于一体的隧洞施工成套设备， 可以实现连续掘进，并且能同时完成破岩、支护、出碴等施工，实现了工厂化施 工，掘进速度快，效率高。 工艺采用滚刀进行破岩，避免了爆破作业，隧洞周围岩层不会受爆破震动而 破坏，超挖量少，洞壁完整光滑。 t b m 施工速度快，能够缩短工期，提高了社会效益和经济效益：同时因为超 挖量小，节省了大量衬砌施工的费用。t b m 施工过程用人少，降低了劳动强度和 材料消耗。 t b m 施工，改善了作业人员的施工劳动条件，减轻了体力劳动量，避免了爆 破可能引起的人员伤亡，事故量大大减少。并且对隧洞周围岩层的破坏程度小， 减少了塌方等事故的发生。 t b m 施工不用炸药爆破，对隧洞施工现场环境污染较小；减少了长大隧道的 辅助支洞数量，保护了施工周边的生态环境；使用t b m 施工还减少隧道内水的流 失，有利于减少水土流失；撑子面附近的分层少，产生的有害气体含量低，改善 了气体环境的污染。 t 酬采用了传感器、激光导向、计算机控制、测量、超前地质探测、通讯技 术，是集气、机、液、光、电、传感、信息技术于一体的隧洞施工成套设备，具 备自动化程度高的优点。 t b m 施工具有数据采集功能、施工数据管理功能、 i b m 姿态管理功能和施工 数据实时远传功能，能够实现信息化施工1 2 j 。 2 2 3t b m 施工的缺点 t b m 掘进机虽然拥有上述的很多优点，但t b m 掘进机也不是万能的，它较高的柳 械性能以及其庞大的体积，同样也成为它在隧洞挖掘技术中的制约，需要在施工过程中 采用适当的管理，克服t b m 施工的缺点，才能更好的发挥它的优点和它的先进性。表 2 2 介绍了t b m 施工的缺点及主要表现： 一6 一 大连理工大学专业学位硕士学位论文 地质适应性较 差 不适宜中短距 离隧道的施工 断面适应性较 差 t b m 对隧洞的地层非常敏感，不同类型的t b m 设备适用的地层也不同，一般 的断层破碎带、软岩、硬岩，可以采用不同类型的t b m 设备辅以必要的预加固和 支护设备来进行掘进，但是大型的岩溶暗河发育的隧洞、软岩大变形隧洞、高地 应力隧洞以及可能发生较大规模突水涌泥的隧道等特殊地质隧道，则不适合采用 t b m 设备施工1 2 ) 。 t 蹦设备体积庞大，运输移动起来较困难，施工准备和辅助施工的配套系统 也比较复杂，加工制造设备工期长，对于短隧道和中长隧道很难发挥优越性。 断面过小，后部配套系统不易布置，使得施工较困难；而断面过大，又会产 生电能不足、运输困难、造价高等问题。 t b m 设备属大型专用设备，全套设备重达上千吨，最大部件达几百吨，拼装 对施工场地有 长度达2 0 0 多米。并且洞外配套设施多，主要有混凝土搅拌系统、配件库、材 灶硅高书 料库、管片预制厂，修理车间、供电、供水、供风系统，运碴系统，装卸调运系 1 。、x 小 统，t b m 组装场地等。这些配套的系统对隧道的运输方案和施工场地等都提出 了非常高的要求弘j 。 设备购置及使t b m 设备施工需要高负荷的电力作为保障，需要高素质的技术人员和管理队 用成本大 伍，并且前期购买设备的费用较高，都直接影响t b m 施工的适用性。 2 2 4t b m 的发展与应用 t b m 施工法从上个世纪5 0 年代初期在美国问世以来，经过5 0 多年的发展，在品 种和施工范围上都有了较大发展，施工技术已经基本完善，对不同岩层也有了较强的适 应能力，t b m 掘进速度已远远超过其他施工工艺，被各施工项目广泛应用于长隧洞施 工工程中，其中包括公路隧洞、铁路隧洞和输水隧洞工程，成为当今世界上公认的技术 最先进、掘进速度最快的隧洞工程施工技术。 我国对t b m 施工法的研究起步较晚，上世纪6 0 年代原水利电力部发展司委派：水 利电力部上海勘测设计院和北京振冲公司的前身水利电力部北京勘测设计院共同进行 方案研究，通过对先进技术的学习和摸索，同时经与原煤炭部共同合作在引滦入津工程 和萍乡煤矿进行了试验取得了重大突破。在经过了这些年的发展，从无到有取得了阶段 性的成绩，t b m 己被广泛应用于我国的各项大型隧洞工程中，如西安至安康铁路工程、 万家寨引黄输水工程、秦岭铁路隧洞工程等，为我国实施西气东输、南水北调工程立下 了汗马功劳【3 j 。虽然t b m 施工法在我国已有如此多的工程实例，但与国外掘进技术相 比差距还非常大，还是处于t b m 的起步阶段。我国西气东输、南水北调工程地质的特 一7 一 辽宁大伙房t b m 项目成本控制案例研究 殊和工程的巨大，给t b m 施工法创造了很多的发展机遇，前景的广阔不仅给t b m 施 工法提供了机遇，同时也给t b m 施工法提出了更高的要求和挑战。 2 3 辽宁大伙房t b m 输水工程项目 2 3 1 项目简介 辽宁大伙房t b m 输水工程项目是辽宁省“十五 期间一项重要水利工程，投资近 6 0 亿元。此项目位子辽宁省的东部的山区、抚顺市的新宾县和本溪市的桓仁县两个行政 区域内。该工程是从浑江流域调水到浑河、太子河流域的大型引水工程，是用来解决辽 宁省中部六大城市的生活和工业用水问题。 工程全长8 5 3 2 k m 、开挖直径8 0 m 、隧洞纵坡1 2 3 8 0 、设计引水流量7 0 m 3 s 、 多年平均调水量为1 7 8 8 x 1 0 8 m 3 。将水引至新宾县境内的苏子河并入浑河，再经过大伙房 水库进行反调节，向辽河中下游地区的抚顺、辽阳、鞍山、沈阳、本溪、营口等城市供 水输水隧洞，工程总工期5 5 年，是一项世界引水隧洞最长的大型跨流域的引水工程。 工程分为三个标段，分别由北京振冲公司、中铁隧道集团、辽宁省水工局承接。北京振 冲公司承接的工程是t b m i 标段，全长2 0 7 5 k m ，工程造价为4 1 7 个亿1 4 】。 2 3 2 资金及设备概况 辽宁大伙房t b m 项目属于国家南水北调工程重点投资项目，项目资金有保障。但 由于t b m 项目规模大，设备售价高等特点，需要施工企业具有一定的垫付能力，前期 需要投入大量的资金进行设备前期购置和前期设施的保障工作。 项目的主要设备为美国罗宾斯( r o b b i n s ) 公司生产的t b m 掘进机，美国罗宾斯 ( r o b b i n s ) 公司生产的t b m 掘进机是国内外知名的产品，以掘进速度较快、售后服务好、 配套设备质量有保证为特点或得了各t b m 应用商的一致好评。但其高昂的售价：1 7 亿元人民币。另外由于隧洞工程的特殊性，配套设备、刀具等极易损坏，维修成本也较 高。在施工过程中及时维护和维修，组织和协调各工序间的关系，保护设备的高效及经 济运转为本工程设备管理的关键【4 j 。 2 。3 3 人员概况 根据t b m 施工的特点，t b m 项目人员数量多、高技术人员要求比例高。本工程施 工期间高峰人数( 包括技术、管理人员在内) 约为7 0 0 人，平均施工人数为4 4 5 人。北 京振冲公司投入本公司人员1 8 0 人左右，人员涵盖本工程各专业、工种中专业性强、技 术含量高以及关键位置。其中：本工程t b m 施工需要人员9 0 人( 包括劳力2 0 人) ， 一8 一 大连理工大学专业学位硕士学位论文 我公司在此项中投入本公司技术骨干和专业技术工人6 0 名。除本公司人员以外的其他 施工人员，我公司拟从水电工程局聘用或在工程所在地聘用。 2 3 4 环境概况 本工程区段属于温带湿润大陆性季风气候，气温变化大，每年近6 个月的冰冻时间， 多年月平均气温在零下的共有5 个月，其中一月份多年月平均气温低达一1 4 2 。尽管 本工程为地下工程，可全年施工，但寒冷的气候仍然给工程带来很大的难度，如混凝土 制备与洞外的运输、洞口处衬砌等问题收气候的影响都比较大，给施工带来一定难度。 辽宁大伙房t b m 项目成本控制案例研究 3 辽宁大伙房t b m 项目案例分析 3 1施工项目成本控制理论研究 3 1 1 施工项目成本控制概念 成本是指企业在从事生产经营活动( 如材料采购、劳务供应、工程建设、产品生产 等) 过程中所消耗的生产资料的价值和劳动者为自己进行的劳动所创造的价值的货币表 现形式，也可以理解为企业在生产经营中耗费的货币资金的总和【5 j 。 施工项目成本的特殊性在于主体为建筑施工企业，是建筑施工企业把项目作为成本 核算对象的施工过程中所消耗的生产资料的价值和劳动者通过劳动所创造的价值的货 币表现形式1 6 】。也就是说，它是指在施工过程中项目所发生的全部费用的总和，包括施 工过程中所消耗的配件，设备，材料和施工机械的摊销费用或租赁费用，还包括支付给 工人的工资、奖金等所发生的工程施工全部费用支出。 成本控制的概念是对企业生产经营活动过程中所发生的产品成本，有组织、有计划 系统地进行控制的工作。它的目的是组织和动员全体人员在保证产品质量的前提下，对 企业生产经营过程中的成本进行深入分析，降低成本，达到以较少的劳动消耗取得较大 经济效益的要求。它是通过管理在满足客户需要的前提下，不断降低成本的过程中所采 取的一系列方法 7 1 。 施工项目成本控制结合成本控制的概念，它是指在项目过程中，对施工企业的项目 成本进行分析，在保证施工质量及要求的前提下，找出降低成本的方式方法，通过对施 工项目全过程成本的控制，降低项目成本，达到预期的施工项目成本目标，所进行的一 系列控制施工项目成本的活动【8 】。对施工企业而言，施工项目成本的控制不同于企业成 本的控制，不能简单的将施工项目成本控制理解为企业成本控制的一种简单累加或者直 接分解。表3 1 比较施工项目成本控制与企业成本控制的联系和区别： 综上所述，施工项目成本控制工作就是在项目实施过程中，在保证工程质量、工期 要求等合同工要求的前提下，通过对施工项目成本进行预测、计划、实施、核算、分析、 考核、整理与编制成本报告等一系列活动，控制施工项目的成本消耗，尽量使项目的实 际成本控制在计划和预算范围内，在预测的项目成本目标的指引下，尽可能降低成本费 用的工作。从施工项目成本控制的范围来看，它涉及整个施工阶段，包括：施工前的项 目成本影响因素的控制( 事前控制) ，施工过程中的成本发生的控制( 事中控制) 和当 项目成本变动实际发生时对于项目成本变化的控制( 事后控制) 嘲；从施工项目成本控 大连理工大学专业学位硕士学位论文 制的内容来看，它包括：直接成本( 人工费、材料费、机械费等) 、间接成本、其他成 本；从施工项目成本管理的领域来看，它包括：经济领域、技术领域。 表3 1 施工项目成本控制与企业成本控制的联系和区别 t a b 3 1r e l m i o n sa i l dd i 觚n c e sb e 附e e np 蚵e c tc o s tc o n t r o l 鲫de n t e 印d s ec o gc o n t r o l 3 1 2 施工项目成本控制的重要性 施工项目成本控制是施工项目管理的核心，是施工企业项目管理的重要环节，施工 项目成本控制不仅是企业获得更多利润的有效途径，同时也是对成果进行绩效评价最直 接的量化标准，研究施工项目成本控制对于企业本身及其企业的发展前景都具有极其重 要的意义。 首先，施工项目成本控制反映了施工企业管理层工作质量。建筑施工企业作为建筑 市场中的竞争实体和独立的法人实体，它不仅要向市场提供社会需要的各类建筑产品， 同时也追求企业效益的最大化【lo j 。加强施工项目成本控制，可以及时发现施工项目管理 过程中存在的薄弱环节，以便总结经验，采取措旖来降低施工项目成本。 其次，施工项目成本控制是增加利润和资本积累的主要途径。建筑施工企业经营管 理的目的是追求低于同行业平均值的成本，取得成本差异。施工项目价格经确定，成本 就是决定性的因素。成本越低，利润越高。加强施工项目成本控制，降低工程成本成为 企业增加利润和资本积累的主要途径l l l 】。 辽宁大伙房t b m 项目成本控制案例研究 再次，施工项目成本控制有利于推行项目经理承包责任制。项目经理项目承包责任 制中，规定项目经理必须承包项目工期、质量和成本三大约束性目标。项目经理要实现 经济承包责任，必须充分的利用生产要素市场机制，管理好项目，将三大相关目标结合 起来进行统一的综合控制i l 列。 最后，施工项目成本控制可以为企业积累资料，指导企业今后的投标工作。对项目 实施过程中的成本统计资料进行累计并通过分析单位工程的实际成本，来验证之前投标 计算的正确性。尤其是对在该区域或该施工工艺继续投标，日后承包新的工程有十分重 要的参考价值。 3 1 3 施工项目成本控制主要内容 施工项目成本控制的范围很广泛，贯穿于施工项目管理活动的全过程，从项目中标 签约开始到施工准备、施工、竣工验收，每个环节都离不开项目成本管理工作。施工项 目成本控制的内容，针对不同的控制对象，控制的内容有所不刚1 3 j 。 ( 1 ) 以施工项目成本形成的过程作为施工项目成本控制的对象 根据对项目成本实行全过程全面控制的要求，具体的控制内容包括：在工程投标阶 段，应根据招标文件的工程概况和招标文件，进行施工项目成本的预测，提出投标意见； 施工准备阶段，应结合招标文件设计图纸等其他资料( 如地勘资料等) ，编制实施性施 工组织设计，通过对方案的经济技术比较，选择先进可行、经济合理的施工方案，编制 具体而明细的成本计划，对施工项目成本进行事前控制；施工阶段，以设计的施工图预 算、劳动定额、施工预算、材料捎耗定额以及费用开支标准等，对实际发生的成本进行 控制；竣工验收以及保修期阶段，应对竣工验收过程中发生的费用和保修发生费用进行 控制【1 4 i 。 ( 2 ) 以施工项目的职能部门、生产班组和施工队作为施工项目成本控制的对象 在施工项目过程中，施工项目成本控制的日常工程的具体内容是施工过程中发生的 各种损失和费用。产生的这些损失和费用，都发生在各个生产班组、施工队和部门f l 那。 所以，要以班组、施工队和部门作为成本控制基本对象，接受企业有关部门和项目经理 的指导、检查、监督和考评【1 6 j 。 ( 3 ) 以施工项目分部分项工程作为施工项目成本的控制的对象 为了把施工项目成本控制工作做得细致、扎实，落到实处，要以分部分项工程作为 项目成本的控制对象【1 6 j 。一般说来，项目根据分部分项工程的实物量，应该参照施工预 算定额，联系项目管理的业务素质、技术组织和技术素质措施的实施计划，编制工、料、 机消耗单价、数量、金额包括在内的施工预算，把它作为对分部分项工程成本进行控制 的依据。 大连理工大学专业学位硕士学位论文 ( 4 ) 以施工项目对外经济合同作为施工项目成本控制的对象 在社会主义市场经济的体制下，施工项目中的对外经济各项业务，都要求以经济合 同来建立关系，以明确双方的义务和权利。在签订经济合同时，要根据业务要求规定时 间、结算方式、质量和履( 违) 约等条款，并且必须强调要将合同的单价、数量、金额控 制在预算收入以内。因此，合同金额超过预算收入，就说明成本亏损；反过来说，就能 降低成本1 1 7 j 。 3 1 4 施工项目成本控制原则 在项目成本形成过程中，施工项目成本控制就是对工程施工中所耗费的各种资源和 费用开支，进行指导、调节、监督和限制，通过及时纠正可能发生的偏差，把消耗的各 项费用的实际发生额控制在事前计划成本的范围之内，以保证成本目标的实现。它的目 的是合理使用财方、人力、物力，降低成本，达到增加收入，提高对施工工程项目的管 理水平，创造更大的经济效益。所以，在项目成本控制中要遵循以下原则： f 1 ) 全面控制原则 全面控制原则的概念是说在施工企业项目管理过程中不仅要控制实际成本的计算 和分析全过程的影响因素和成本，而且要控制施工项目成本的计算分析和采购成本、安 全成本以及质量成本等，详细的说，全面控制原则包括全过程控制和全员控制两方面： 全过程控制指的是施工项目成本的形成所涉及到的整个项目周期。项目成本形成的全过 程也就是从投标开始一直到中标后的实施及竣工验交，都要有成本控制的意识；全员控 制指的是施工项目成本是考核施工项目经济效益的指标，全员控制涉及与施工项目成本 形成有关的各施工队、各班组、各部门等，同时也涉及每个职工切身利益【9 】。 ( 2 ) 开源与节流相结合的原则 在成本的发生过程中，要通过收入确定开支，并且要定期的对施工项目成本进行分 析和核算，便于及时发现项目超过预算成本、成本节约的原因；另外通过加强施工项目 合同的管理，能够及时办理合同内价款的结算和合同外价款的增加工作，用来提高施工 项目成本的控制管理的水平。 ( 3 ) 中间控制原则 中间控制原则也可以说是施工项目的动态控制原则，对于施工项目成本而言具有一 次性的特点，要特别强调施工项目成本的中间控制过程。工作中把施工项目成本控制的 重心放在主要的施工阶段上是非常重要的。通过中间过程的控制，能够及时发现施工过 程中的项目成本控制的不足点，提出相应的控制措施，根据施工过程中的成本控制情况 进行及时的修改和更正。 辽宁大伙房t b m 项目成本控制案例研究 ( 4 ) 目标控制原则 目标控制原则指的是进行任何一项管理工作的基本手段和方法，施工项目成本控制 也应遵循这一原则。理解为目标的设定和分解、目标的执行和责任、检查目标的执行结 果、进行评价和目标修正，达到形成目标管理的p d c a 循环过程。通过各种施工项目成 本控制的方法和手段达到不断降低施工项目成本，以最终实现最低目标成本。目标成本 的设定非常重要，必须要把这项基础的工作做好，加强施工概算和预算的管理，建立完 整的统计与记录工作【9 j 。 ( 5 ) 节约控制原则 节约控制原则指的是节约施工项目成本中的财力、物力、人力等生产成本的消耗， 是提高经济效益的核心部分，也是施工项目成本控制的最主要的原则。通过对施工项目 中的成本进行节约控制，能够从施工项目成本中要效率，对于约6 5 - - 8 5 占整个工程 造价施工项目成本，节约原则显得尤其重要。 ( 6 ) 权、责、利相结合的原则 权、责、利相结合的原则指的是在施工项目成本控制过程中，要对施工项目成本进 行一层一层的分解，以分人、分工、分级的项目成本责任制度作为保障，使项目经理、 各专业管理人员、各班组、各部门、各施工单位都明确他们的成本控制的责任，形成了 整个施工项目成本控制的责任系统。实行成本与奖惩制度挂钩，从而使项目过程中的每 个人都主动来关心旌工项目成本的控制。并且通过实践证明，只有权、责、利有机结合， 才能使施工项目成本控制真正落到实处1 9 1 。 3 1 5 施工项目成本控制程序 施工项目成本控制是施工单位项目成本管理系统中的一个系统，这系统的具体工 作程序包括：施工项目成本预测、施工项目成本计划、旋工项目成本控制、施工项目成 本核算、施工项目成本分析和施工项目成本考核等，这个完整的系统是施工项目成本控 制的全过程。在项目施工过程中，对于项目发生的各种成本信息通过有计划、有组织、 系统地进行预测、计划、控制、核算、分析和考核等施工项目成本控制的一系列工作【l 5 1 。 ( 1 ) 施工项目成本预测 施工项目成本预测是指项目经理部及其项目的相关人员借助施工企业项目成本的 实践工作经验、历史数据，通过分析研究，运用一定的方式方法对旌工项目成本费用的 发展和可能达到的水平进行推断和分析。预测所提供的数据要求详实准确还能具有一定 的可比性，预测人员要求有较高判断能力和素质。在分析判断的过程中可以利用历史资 料建立相关的影响因素与成本的模型，作出分析，对成本预测提供理论依据。施工项目 成本预测对提高项目成本计划的科学性和降低成本以及提高施工企业的经济效益，具有 大连理工大学专业学位硕士学位论文 非常重要的作用】。施工项目成本预测的主要内容包括：生产成本的预测，其中包括人 工费、机械费、材料费和其他相关费用的预测；施工项目实施方案引起的费用变化预测； 辅助工程费的预测，工程项目安全费用、道路平整和场地环境的预测；施工中使用的大 型临时设施费用的预测，包括大型工程配套建造的设施，例如 i b m 项目施工中为运送 石渣建造的支洞；小型临时设施费、工地转移费的预测，包括为项目施工临时建造的临 建设施，如人员工棚、住房等临时设施；对施工项目过程中可能发生的成本失控现象进 行风险预测。 ( 2 ) 施工项目成本计划 施工项目成本计划指的是在施工项目成本预测的基础上，由项目经理负责，按计划 以货币形式对计算期内施工项目生产消耗的成本进行的筹划，计算期内施工项目的生产 成本水平、成本费用和为降低成本所采取的措施和具体的应对方法。通过施工项目的计 划可以确定对于总投资应该实现的计划成本降低额，作为施工项目成本控制的基本依 据。根据施工承包范围的不同，施工项目成本计划所包含的内容也会有所不同。例如： 项目总承包施工项目，项目的成本计划就应该包括勘察、采购、设计、施工的全部成本 计划。旌工项目成本的具体内容包括每个内容的间接成本和直接成本的预测、计划降低 额、预计的计划降低率，分项内容中的成本目标和相关的核算原则对降低成本途径的估 算和途径的分析。分解为各施工阶段的实施性计划成本，也就是各负责施工单位、负责 班组、负责部门的成本计划，并按年、季以及月度来细分i 】。 ( 3 ) 施工项目成本控制 施工项目成本控制是在工程项目成本过程中，对生产经营所耗费的人力、物质和费 用，进行指导、监督、限制和调节，及时纠正发生和已经发生的差别，把生产费用控制 在计划成本的范围之内，保证成本目标得以实现。施工项目成本控制的目的，在于降低 项目成本，提高经济效益【1 7 j 。 降低施工项目成本的途径，是开源又节流，也就是既增加收入又节省开支。只节流 不开源，只开源不节流，都不可能达到降低成本的目的，是不会达到理想的降低成本效 果。控制项目成本的措施主要有三方面：经济措施、技术措施、组织