（会计学专业论文）生态环境价值计量研究.pdf

摘要 随着全球环境污染的日趋严重以及生态资源的日趋短缺，生态环境的稀缺性 日益明显。从会计的角度全面研究资源经济循环及与之相适应的生态循环各阶段 的经济效益之间的关系，并向国家有关部门提供经过加工的生态环境会计信息已 具有现实意义。环境会计在处理数据、生成和传递生态环境信息过程中，所涉及 到的关键问题就是生态环境价值的计量，这也是环境会计核算的难点。 本文就是在结合国内外相关研究成果的基础上，提出了通过利用市场经济手 段来解决环境问题，通过运用市场的价格运行机制，模拟市场作用，体现生态环 境的内在价值，提高生态环境配置效率的研究思路。 本文构建了由政府、排污者和非排污者参与的二层次生态环境市场交易模式。 通过分析总量控制与市场交易的关系，研究区域生态环境控制总量构成，进行总 量控制，使大部分具有公共物品特性的生态环境成为经济资源。并对经济资源进 行初始分配，使生态环境产权得到明确，成为可以在市场上自由流通的商品。在 此基础上开展生态环境市场交易研究。针对总量控制下的生态环境交易特点，选 用期权交易方式，全面分析各种市场因素对生态资本价值的影响。通过模拟或复 制与生态环境期权投资产生相同现金流量的方式，在已有布莱克一一斯科尔斯期 权定价模型的基础上建立生态环境价值计量模型，实现生态环境价值的计量。 关键词：生态环境；价值；计量；总量控制；市场交易；期权 a b s t r a c t w i t ht h eg r o w i n gg l o b a le n v i r o n m e n t a lp o l l u t i o na n dt h es h o r t a g eo fe c o l o g i c a l r e s o u r c e s ，t h es c a r c i t yo fe c o l o g i c a le n v i r o n m e n th a sb e c o m ei n c r e a s i n g l ye v i d e n t f r o mt h e p e r s p e c t i v e o fa c o m p r e h e n s i v es t u d y o f a c c o u n t i n g r e s o u r c e s c o m m e n s u r a t ew i t ht h ee c o n o m i cc y c l ea n dt h ee c o l o g i c a lc y c l eo ft h ep h a s e so ft h e r e l a t i o n s h i pb e t w e e ne c o n o m i ce f f i c i e n c ya n dt h er e l e v a n ts t a t ed e p a r t m e n t si no r d e r t op r o v i d ea c c o u n t i n gi n f o r m a t i o nt h r o u g hp r o c e s s i n ge n v i r o n m e n th a s p r a c t i c a l s i g n i f i c a n c e t h ek e yi s s u e s o ft h ee n v i r o n m e n t a la c c o u n t i n gi nh a n d l i n gd a t a ， g e n e r a t i o na n dt r a n s m i s s i o no fe c o l o g i c a li n f o r m a t i o np r o c e s sa r et h ev a l u eo ft h e e c o l o g i c a le n v i r o n m e n ti s ，i ti sa l s ot h ed i f f i c u l t yo ft h ee n v i r o n m e n t a la c c o u n t i n g t h i sp a p e rp u t sf o r w a r dt h em e a nt os o l v ee n v i r o n m e n t a lp r o b l e m st h r o u g ht h e u s eo fm a r k e tp r i c em e c h a n i s m st os i m u l a t et h er o l eo ft h em a r k e ta n dr e f l e c tt h e i n t r i n s i cv a l u eo ft h ee c o l o g i c a le n v i r o n m e n ta n di m p r o v et h ee c o l o g i c a le n v i r o n m e n t o fe f f i c i e n c yr e s e a r c hi d e a so nt h eb a s i so fr e l e v a n ti nt h ec o n t e x to fd o m e s t i ca n d i n t e r n a t i o n a lr e s e a r c h w eb u i l dam a r k e t t r a n s a c t i o nm o d e li n c l u d i n gt h eg o v e r n m e n t ，p o l l u t e r sa n d n o n p o l l u t e r si nt h et w ol e v e l so ft h ee c o l o g i c a le n v i r o n m e n t b ya n a l y z i n gt h et o t a l c o n t r o la n dt h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nm a r k e tt r a n s a c t i o n s ，at o t a lc o n t r o lo ft h e r e g i o n se c o l o g i c a le n v i r o n m e n tr e s e a r c h ，t o t a lc o n t r o l ，s ot h a tm o s tp u b l i cg o o d s c h a r a c t e r i s t i c so ft h ee c o l o g i c a le n v i r o n m e n th a sb e c o m ea ne c o n o m i cr e s o u r c e a n d e c o n o m i cr e s o u r c e sf o rt h ei n i t i a ld i s t r i b u t i o no fp r o p e r t yr i g h t st h a ta r ec l e a r l yt ot h e e c o l o g i c a le n v i r o n m e n tc a nb e c o m eaf r e ef l o wo fg o o d si nt h em a r k e to nt h eb a s i so f m a r k e tt r a n s a c t i o n su n d e r t a k e ne c o l o g i c a lr e s e a r c h i nt o t a lc o n t r o lo ft h ee c o l o g i c a l e n v i r o n m e n tt r a n s a c t i o n sf e a t u r es e l e c t i o no p t i o n s ，ac o m p r e h e n s i v ea n a l y s i so f v a d o u sm a r k e tf a c t o r so nt h ec a p i t a lv a l u eo ft h ee c o l o g i c a li m p a c t t h r o u g h s i m u l a t i o no rr e p r o d u c t i o na n dt h ee n v i r o n m e n ta r i s i n gf r o mt h es a m ec a s hf l o wo f i n v e s t m e n to p t i o n s ，w h e r eb l a c k s s c h o l e so p t i o n sp r i c i n gm o d e l s b a s e do nt h e m e a s u r e m e n to ft h ev a l u eo ft h ee c o l o g i c a le n v i r o n m e n tm o d e l s ，w ec a na c h i e v et h e m e a s u r e m e n to fe c o l o g i c a lv a l u e k e yw o r d s ：e c o l o g i c a le n v i r o n m e n t ；v a l u e ；m e a s u r e m e n t ；s t o c kc o n t r o l ；t h e m a r k e tt r a d e s ；o p t i o n s l i 长沙理工大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所 取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任 何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡 献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的 法律后果由本人承担。 储雠：岛础 醐：州年乡月乃日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意 学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文 被查阅和借阅。本人授权长沙理工大学可以将本学位论文的全部或部分内 容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存 和汇编本学位论文。 本学位论文属于 l 、保密口，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密口。 作者签名： 导师签名： 上相应方框内打“”) 日期：彦年古月刃日 日期：州年乡月刃日 1 1 研究背景 第1 章绪论 自产业革命以来，社会经济发展所引起的生态环境恶化已成为人类最担忧的 问题，环境问题已为越来越多的国家所重视。随着全球环境污染的日趋严重以及 生态资源的日趋短缺，生态环境的稀缺性也日益明显。而这种稀缺性正是由于人 类传统的经济活动习惯所致。如果人类社会不改变传统的经济模式，那么，人类 获取生态环境的代价将会越来越高。但是，仅仅认识到生态环境具有价值还是远 远不够的，特别是在“可持续发展战略”全球普遍推行的今天，在坚持生态环境 的开发与节约并举，把节约放在首位的基本方针指导下，从会计的角度全面研究 资源经济循环及与之相适应的生态循环各阶段的经济效益之间的关系，并向国家 有关部门提供经过加工的生态环境会计信息，具有了一定的现实意义。 在生态环境恶化和修正传统会计的基础上产生的会计我们称之为环境会计， 又名绿色会计，其研究开始于2 0 世纪7 0 年代。环境会计是以综合货币计量和实 物量计量为主要计量单位，以有关生态环境和自然资源的法律、法规和国际公认 准则为依据，研究经济发展与生态环境之间的联系，确认、计量、记录、报告生 态环境，反映生态环境的价值运动，即生态环境的价值、生态环境的耗费、生态 环境的损失、生态环境的成本、生态环境的经营开发收入、绿色收入和绿色利润 等，分析生态环境的绩效，以及生态环境价值运动对会计主体经营业绩影响的一 门学科。 因此环境会计在处理数据、生成和传递生态环境信息过程中，所涉及的关键 问题就是生态环境价值的计量，环境会计核算对象的价值能够被准确计量是环境 会计得以存在和发展的重要前提条件。所以，环境会计不能仅以一些政策性、政 府行为性很强的价值量作为生态环境核算的基础。目前，包括我国在内许多国家 都试图通过市场经济手段来解决环境问题，通过市场的价格运行机制以体现生态 环境的内在价值，从而改变过去那种人类可以无偿( 或低价) 的使用生态环境， 肆无忌惮地对生态环境造成破坏的观念和行为，提高生态环境配置效率，达到真 正意义上的可持续发展。但是，由于大部分生态环境具有公共物品特性，一旦引 入到经济体系中，出现的许多现象和情况无法用传统经济学理论解释。因此，如 何利用市场经济的价格策略解决环境问题也成为了众多的政府决策者、环境管理 学家、经济学家和会计学家所关注和研究的方向之一。本文就是围绕着如何实现 生态环境商品化，正确地体现和恢复生态环境的内在价值，并使其在市场机制作 用下具有相应的价格表现而展开的一系列探讨和研究。 1 2 生态环境价值计量研究现状 生态环境价值或环境价值，是在资源、生态或环境问题日益严重的情况下提 出来的。但如何计量生态环境价值，目前国内外都未形成一套为大家所公认的方 法体系。生态环境价值计量的研究在国外发展的很快，其中一些方法已经被我国 成功地吸收和采纳。 1 2 1 国外研究现状 1 与商品或劳务直接相关的评价方法 ( 1 ) 市场价值法生产率法。市场价值法是费用效益分析的一种基本方法。 其基本原理：将生态环境作为一种生产要素，生态环境质量的变化将导致生产率 和生产成本韵变化，进而影响产量和利润的变化，依次来推算环境质量的改善或 破坏所带来的经济上的影响。市场价值法可有两种情况：一是生产要素不变。此 时的生态环境价值为： v = q ( p c ，) q c ( 1 1 ) 式中：v 为生态环境价值：p 为产品的价格；c ，为单位产品的可变成本；c 为成本：q 为产量q 的每一单位，通常为l ：q 为产量的增加量。 二是要素价格变化。则生态环境价值为： v = q ( p l + p 2 ) 2 ( 1 2 ) 式中，aq 为产量变化量；p l 为产量变化前的价格：p 2 产量变化后的价格。 该法简单、实用，所需数据量少，易计算。但它只考虑作为有形交换的商品 价值，没有考虑作为无形交换的生态价值；只考虑直接经济效益，没考虑间接经 济效益。但考虑到目前的情况，此法仍被广泛应用于人类资源利用活动产生的生 态环境破坏对自然系统或人工系统影响的评价。对自然系统的影响：有渔业、林 业、水资源等；对人工系统的影响：如对建筑物、材料腐蚀的影响。 ( 2 ) 机会成本法。机会成本法也是费用效益分析的组成部分。任一自然资源 都存在许多互相排斥的备选方案，但资源是有限的，选择了这种使用机会，就放 弃了另一种使用机会，也就失去了后一种获得效益的机会。我们把其失去使用机 会的方案中获得的最大经济效益作为该资源选择方案的机会成本。理论计算公式 如下： l i = s i w i( 1 3 ) 式中，l i 为i 种资源损失机会成本的价值；s i 为i 种资源单位机会成本；w i 为i 种资源损失的数量。 该法简单易懂，是一种非常实用的技术，能为决策者提供科学的依据，更好 的配置资源。常被用于某些资源应用的社会净效益不能直接估算的场合，比如水 库淤积防洪能力降低损失；耕地生产力下降损失；水资源短缺引起的价值损失： 森林破坏后林区人口医疗费用增加损失等。 ( 3 ) 人力资本法工资损失法。它是通过市场价格和工资多少来确定个人对 社会的潜在贡献，并以此来估算生态环境变化对人体健康影响的损益。生态环境 恶化对人体健康造成的影响主要有以下三方面：一是污染致病、致残或早逝，从 而减少本人和社会的收入；二是医疗费用的增加；三是精神或心理上的代价。莱 克是最早将人力资本加以应用的人，他对过早死亡和医疗费用开支的增加的计算 公式如下： v ：争堡! ! 壁蔓璧! ! 羔 (14)x 怠( 1 + r ) ”。n - x- ， 式中，( 嚣) 。为该人活到年龄n 的几率：( ) ：为该人在n 年龄内具有劳动能力 的几率；( 璎) ，为该人在n 年龄内具有劳动能力期内被雇佣的几率；v 。为年龄为x 的人的未来总收入的现值；y 。为该人在年龄n 时的收入；r 为贴现率。 1 9 7 2 年，米山对上述公式进行了改进。其计算公式如下： v 。= y 。舛( 1 + r ) 川1 1 ( 1 5 ) t = t 式中，v 为年龄为t 的人的未来总收入的现值；y 。为预期个人在第t 年内所 获得的总收入或增加的价值，扣除由他拥有的任何非人力资本的收入的余额：p 为个人在现在或第t 年活到第t 年的几率。 人力资本法的提出对生命价值量化的探索和突破做出了很大贡献，但本身也 存在难以克服的缺陷：一是伦理道德问题；二是效益的归属问题；三是理论上的 缺陷问题。 改进的人力资本法( 潜在寿命损失年法和伤残调整生命年法) 避免了直接计算 早逝者生命价值的伦理道德问题；另外数据易得，数据采集容易与否，是决定某 一方法是否适用的关键。但将上述两种方法运用于同一案例时，存在较大偏差， 所以改进的人力资本法仍需迸一步完善。 ( 4 ) 租金或预期收益资本化法。其基本理论公式如下： p ：! ! + a 2 ( 1 + i 1 )( 1 + r j ) ( 1 + r 2 ) + + 兰旦一( 1 6 ) ( 1 + t o ( 1 + r 2 ) ( 1 + r n ) 式中，p 为生态环境价值的基本值；a l - a 。为各年的收益或租金；。l r 。为各 年的贴现率。假设未来各年的a 、r 值都相等，当n 一。时有：p = a r 。 此法虽简单粗略，但非常快捷实用，在没有条件进行详细调查研究时，可立 即获得某生态环境价值的大致估值。在生态环境的实际交易中，需做稀缺性即供 求关系调整和时间价值调整f 2 j 。 2 替代市场法一一土地价值法 针对不同情况，有替代市场价值法、资产价值法、工资差额法、旅行费用法、 土地价值法等。比如，资产价值法常用于评估环境污染对房地产价值造成的损失， 及环境质量与工资差别之关系的研究；土地价值法常用于二、三产业造成的耕地 损失及森林资源损失，土地是一种持续利用的资源，应从复垦基金、土地补偿、 土地占用税等方面综合考虑。现主要介绍替代市场价值法和旅行费用法。 ( 1 ) 替代市场价值法。有时候，生态环境质量的变化，不会导致商品和劳务 产出量的变化，但有可能影响商品其他替代物或补充物和劳务的市场价格。就可 利用市场信息，间接估计生态环境质量变化的价值。该法可应用于水土流失中养 分流失损失( 由于植被破坏或山地农业造成的) 、森林破坏释氧能力损失等。 ( 2 ) 旅行费用法。这是一种评价无价格商品的方法，广泛应用于户外娱乐场 所的评估。是目前世界上，尤其是发达国家中广泛应用的一种森林游憩价值间接 评估方法。其基本原理是通过交通费、门票费等旅行费用资料确定某些生态环境 服务的消费者剩余，并以此来估算该生态环境服务的价值。它主要有3 个模型： 即分区模型、个体模型、随机效用模型。 实用分区模型时，首先假设这个娱乐场所不需交纳入场费。第一步：以该场 所为中心，将要分析的场所四周的面积分成距离不等的同心圆：第二步：进行游 客调查，以便确定消费者的出发地、旅行费用、旅游率和其他各种社会经济因子。 第三步：进行回归分析，得到“全经验”的需求曲线；其通常形式为： q i = f ( t c ，x l ，x 2 ，x 。) ( 1 7 ) 式中，q i 为旅游率；t c 为旅行费用；( x l ，x 2 ，x 。) 为包括收入、教育 水平和其它有关的一系列社会经济变量；第四步：依据上述所得“全经验”需求 曲线，采取梯形面积加和法或积分法等适当方式计算生态环境服务的价值。 后两种模型是针对分区模型存在的问题而设计的。个体模型弥补了分区模型 将同一分区内的所有人都视为同质个体的缺陷，另外，也较容易处理时间的机会 成本和替代旅行场所等问题。随即效用模型引入了环境质量，不仅可以评估旅游 地的环境价值，而且可更好的评估一个旅游地环境质量变化的价值，及某一特色 环境的景观价值。 在对旅游地的生态环境服务价值评估中，主要游客为当地居民时多采用个体 模型；主要游客为广大范围人口时多采用分区模型；随机效用模型常用于评估旅 游地环境质量变化引起的价值变化和新增景观的价值。该法应用时，应注意两点： 一是旅行费用法与其它货币度量法相比，前者将效益等同于消费者剩余，而后者 常忽略消费者剩余；二是效益是现有收入的分配函数。 3 费用分析法 一种资源被破坏了，可把恢复或保护它不受破坏所需费用，作为该生态环境 4 破坏带来的经济损失。主要包括防护费用法、恢复费用法、影子工程法。现介绍 影子工程法如下。影子工程法，也叫替代工程法是恢复费用法的一种特殊形式。 常应用于生态环境的经济价值难以直接估算时，可借助于能够提供类似功能的替 代工程来表示该生态环境的价值。比如，森林生产有机物的价值、涵养水源的价 值、防止泥沙流失的价值均可采用此法。理论公式如下： v = “x i ，x 2 ，x 。) ( 1 8 ) 式中：v 为被求测的生态环境价值：x 1 ，x 2 ，x 。为替代工程中各项目的 建设费用。 该法将难计算的生态价值转换为可计算的经济价值，从而将不可数量转化为 可数量，由难变易。但也有其不足：第一，替代工程的非唯一性：第二，两种功 能效用的异质性，生态系统的许多功能是无法用技术手段来代替的；第三，人们 支付意愿的时间性。为尽可能的减少误差，可考虑同时采用几种替代工程，然后 选取最符合实际的或取其平均”1 。 4 试验评价法调查评价法意愿评估法 在缺乏与市场有关的数据情况下，通过对消费者调查或专家访问，了解消费 者的支付意愿或他们对商品或劳务的数量的选择愿望，以获得对生态环境价值或 保护措施效益的评价。根据获取数据的途径不同，可细分为：投标博弈法、比较 博弈法、无费用选择法、优先评价法和德尔菲法。与其它方法相比，该法的一大 特点就是特别适宜于对那些非实用价值( 存在价值、遗赠价值和选择价值) 占较大 比重的独特景观和文物古迹价值的评价。因此被广泛应用于估算公共资源、空气 或水的质量，及具有美学、文化、生态、历史价值但没有市场价格的物品的价值。 1 2 2 国内研究现状 国内的生态环境价值计量研究始于2 0 世纪8 0 年代，到9 0 年代末，不同层次 的研究成果陆续面世，可概括如表1 1 w 。 总的来说，中国生态环境价值计量研究仍处于学习和模仿阶段，应用的技术 仍以喻弗斯密特的书为限，主要反映了8 0 年代以前的评估技术，主要表现在： 受重视的方法直观易算。如市场价值法、人力资本法、机会成本法，主要评估了 生态环境总经济价值中的直接使用价值。在使用这些方法时很少考虑栽培品种改 变、产量变化，以及人们在受到污染时采用转移、回避、防护等措施所引起市场 价格波动。对间接使用价值的评估多采用影子工程法、恢复费用法、旅行费用 法，忽视了8 0 年代以后显示出理论合理性的那些方法，如享乐价格法、条件价值 法。对生态稳定、审美价值、娱乐价值，生物多样性的选择价值、遗传价值、 存在价值等非使用价值的评估极为少见，而与此相关的投标博弈法、支付意愿法、 条件价值法，条件分级、条件行为、条件投票等方法的应用几乎未见报道。 表1 1 我国生态环境价值计量方法 研究者( 发表年)计量对象计量方法 过孝明、张惠勤等全国环境污染损失直接市场法、机会成本法、工 ( 1 9 9 0 ) 程费用法、修正人力资本法 葛吉琦( 1 9 9 2 )水污染对人体健康的影响综合评估 李金昌( 1 9 9 4 ) 全国生态环境成本综合评估 张玉、宁大同等全国荒漠化成本影子工程法、 ( 1 9 9 6 ) 市场价值法 常永官、胡涛等重庆市大气污染损失人力资本法、 ( 1 9 9 6 )市场价值法 傅绶宁、王建国等三峡工程的生态环境损失影子：i = 程法、 ( 1 9 8 7 ) 投标博弈法 杨志明、王文兴等酸沉降对材料造成的损失市场价值法 ( 1 9 9 7 ) 靳乐山( 1 9 9 7 ) 圆明园使用价值旅行费用法 圆明园非使用价值实验平价法 王晓京、陈国阶等 三峡景观使用价值旅行费用法 ( 1 9 9 3 )三峡景观存在价值调查评价法 吴熊勋( 1 9 9 2 )旅游生态经济效益旅行费用法 张建国、杨建洲等福建森林综合效益影子工程法、恢复费 ( 1 9 9 4 ) 用法、市场价值法 刘自敏( 1 9 9 4 )通过房地产估价环境价值享乐价格法 1 2 3 国内外研究综述 随着社会经济的发展，生态环境作为不可或缺的生产要素具有价值已为人们 所接受。通过上面生态环境价值计量研究现状综述可以看出，以科斯理论为基础 构建的生态环境交易制度，更能有效率的配置生态环境于不同的消费者、企业和 产品之间，实现资源的帕累托最佳状态。但是，建立科学的生态环境交易制度， 实现资源的市场评价需要解决以下问题： 第一，科学确定区域生态系统内各种生态环境的最大允许使用量； 第二，如何合理的把生态环境分配给各需求者手中； 第三，如何通过构建一种制度使生态环境在各需求者手中进行必要的交换， 科学的反映市场供需关系，从而准确的表现生态环境内在价值。 1 3 研究内容、研究目标以及拟解决的关键问题 1 3 1 研究内容 本文研究的主要内容有以下几方面： 1 区域生态环境控制总量研究。总量控制是对生态环境的使用总量( 这里是 指全国或区域使用总量) 规定上限，从经济学角度说，总量控制是生态环境进行 市场交易的基础。运用定性分析与定量分析法对生态环境控制总量进行分析研究， 使生态环境从公共物品变为经济资源； 2 区域生态环境初始分配与价值计量研究。对于产权不明确的生态环境，要 发挥市场的优势，通过市场对资源进行优化配置，就需要经过适当的设计，对生 态环境资源进行初始分配，使得生态环境成为产权明确的商品，并通过分析生态 环境市场供需关系，计算出生态环境初始分配价格； 3 区域生态环境市场交易与价值计量研究。对生态环境市场交易方式进行对 比分析，根据生态环境交易特点选择期权交易方式，并在已有成熟的期权价格计 量模型的基础上，构建生态环境价值计量模型。 1 3 2 研究目标 通过上述的一系列相关研究，预期实现以下研究目标： 1 明确区域生态环境控制总量的构成； 2 构建政府、排污者和非排污者参与的二层次生态环境交易新模式； 3 采取免费分配和公开拍卖的方式对生态环境进行初始分配，合理决定两种 方式的分配比例，通过供需关系分析，构建生态环境初始分配价格计量模型： 4 建立生态环境期权交易机制，实现期权交易下的生态环境价值计量。 1 3 3 拟解决的关键问题 本文拟解决的关键问题有以下几个方面： 1 总量控制是生态环境市场交易的基础，研究生态环境控制总量的构成，运 用定性分析与定量分析法，科学合理的计算市场交易中的生态环境控制总量； 2 生态环境交易模式的构建，它涉及到如何利用科斯理论，明晰产权和降低 交易成本，实现生态环境市场的优化配置； 3 解决生态环境初始分配的合理性问题，它包括分配手段的选择和生态环境 初始分配市场交易数量的科学计量，并构建生态环境初始分配价格计量模型，为 生态环境进行市场交易提供价格基础： 4 生态环境市场价格计量。目前理论界没有成熟的生态环境价格计量模型， 我们设想采用期权交易方式入手的思路解决生态环境价值计量的科学性、可操作 性的问题。 1 4 拟采取的研究方法及技术路线 1 4 1 研究方法 本文采取的主要研究方法有比较分析法、供需分析法、规范分析法、定性分 析和定量分析相结合的方法等，分别用于区域生态环境控制总量研究、生态环境 交易模式研究、生态环境初始分配研究、生态环境市场交易研究、价值和生态环 境供需关系的研究。 1 4 2 技术路线 1 政府、排污企业和非排污企业通过协商制定生态环境保护目标，对保护目 标进行量化分析，求得本期区域自然环境容量，使得生态环境成为经济资源； 2 运用科斯理论，构建政府、排污者和非排污者参与的生态环境二层次交易 模式，通过市场价格控制理论实现生态环境的优化配置； 3 对比分析生态环境初始分配方式，研究生态环境初始分配方法，分析生态 环境初始分配市场交易数量； 4 运用供需分析法，求得生态环境初始分配价格，为生态环境进行市场交易 创造条件； 5 描述生态环境现货交易方式的局限性，针对生态环境交易的特点，对生态 环境采用期权交易方式； 6 在已有成熟的期权价格计量模型的基础上，构建生态环境价值计量模型。 1 5 本文的特色与创新之处 1 通过研究总量控制与市场交易之间的关系，将市场价格控制理论引入到区 域生态环境总量控制研究中，针对对市场价格波动的不同反应，提出将区域生态 环境控制总量分为区域自然环境容量、区域专业性企业治理能力和区域非专业性 企业治理能力三部分，并对初始分配和市场交易时的区域生态环境控制总量供应 组成进行讨论： 2 构建有政府、排污者和非排污者参与的二层次生态环境交易新模式。以科 斯理论为基础，提出通过进行总量控制，将生态环境由公共物品转变为经济资源， 并进行初始分配，使得生态环境成为产权明确的商品，运用市场机制实现资源的 优化配置和价值的计量； 3 对目前生态环境采用的现货交易方式进行分析，研究期权交易方式，针对 生态环境交易产权明确分配和实际使用不同期发生的特点，提出了对生态环境采 用期权交易的方式，并提出在布莱克一一斯科尔斯期权价格计量模型的基础上， 构建生态环境价值计量模型，实现了对生态环境价值的动态计量。 第2 章生态环境价值计量研究的理论基础 2 1 生态环境 2 1 1 生态环境的概念 1 9 9 2 年世界银行把促进社会经济发展的资本分为四大类：生产资本、社会资 本、人力资本和生态环境嘲。而对于生态环境( 也称自然资源) 有许多解释。在 辞海中，“生态环境是指天然存在的自然物( 不包括经人工加工后的原材料) ”， 如土地资源、矿产资源、水资源、生物资源、自然风光和空气等。中国大百科全 书环境科学卷的定义为：“生态环境是指客观存在的物质世界中同人类、人类 社会发展相互影响的生态环境因素的总合，主要指大气、水、土壤、生物、矿物 和阳光等。”联合国环境规划署( u n e p ) 认为“生态环境是指在一定条件下能产 生经济价值，以提高人类当前和未来福利的生态环境因素的总合。” 而自从有人类活动以来，生态环境就一直为人类社会的发展提供各种功能服 务，它们包括1 6 i ： 第一，为人类社会经济的发展提供各种原材料，如土地、空气、水、森林、 矿产等； 第二，为人类提供生存场所，即提供人类赖以生存和繁衍的场所； 第三，对人类生产生活活动中排放的污染物具有扩散、储存和净化的作用； 第四，提供舒适性服务，即为人类的精神生活和社会福利提供休闲场所和娱 乐资源。 长期以来，人们认为生态环境是大自然赐给人类的一种财富，而不是一种资 源。而还有一部分人认为只有各种矿产才是资源，因为它们可以作为生产资料直 接进入生产过程，而像大气、环境容量、自然景观等生态环境要素因为不能直接 纳入生产过程，所以不是资源。但是，随着人类对生态环境认识的深入，意识到 大气、环境容量、资源景观等也应纳入资源的范畴，因为它们也同样为人类的生 产生活提供了服务。 2 1 2 生态环境的分类 1 按照生态环境开发、利用和再生的特点。这是生态环境最常用的分类方法， 一般分为三类：第一类为“取之不竭的资源( 恒定资源) ”，如太阳能、风能、潮 汐能。这类资源在大自然中大量存在，不存在着由于人类的使用影响到其数量和 质量：第二类为“不可再生资源”，如各种矿产资源。这类资源不能再生，或再生 周期性长( 一般需要几千、几万年) ，资源的数量随着开发利用而逐渐枯竭；第三 9 类为“可再生资源”。如各种生物、环境容量、水资源等。这种生态环境在合适的 自然条件下或合理的经营管理条件下，其数量和质量可以得到不断的完善，以供 人类的永续的使用 7 j 。 2 按空间构成关系。生态环境可分为三类：第一类为地质资本，包括矿物资 源和化石资源；第二类为地理资本，包括土壤资源、水力资源、气候资源和生物 资源；第三类为星际资本，包括光能和风能川。 3 按照生态环境商品化的特点。对于一些生态环境，如几乎所有具有私有产 权的矿藏资源，一经开采便将成为商品进行买卖，对于这类生态环境我们称之为： 可直接商品化的生态环境。而对于有些生态环境，虽不能够直接商品化，但经过 拍卖、竞价或政府奖励等产权化及政府政策手段，可以将其转化为能够在市场上 交易的具有商品特征的生态环境，如土地资源进入商品流通领域，进行不同形式 的交换，对于这类生态环境我们称之为：可商品化的生态环境。还有一些如空气、 阳光等，虽然一直都在为人类提供着服务，甚至维系着人类的生命，但由于它们 属于公共物品，却很难像其他私人物品，如煤矿、石油、土地等那样界定产权， 形成交易市场，转变为商品进行买卖，对于这类生态环境我们称之为：不可商品 化的生态环境。 2 1 3 生态环境的特征 生态环境作为参与社会经济活动的主要要素之一，同生产资本、社会资本和 人力资本一样，也具有二重性：一是具有生态环境的特有属性，即具有自然生态 功能，遵循自然生态规律，表现为生态环境的使用价值；二是具有资本的共同属 性，即以保值增值为目的，遵循市场供求与竞争规律，表现为生态环境的价值。 但是，生态环境不同于物质资本、金融资本和人力资本，生态环境具备其它 资本所不具有的特征 8 1 ：整体增值性。资本的目标是价值最大化或盈利最大化， 由于生态环境受到生态系统整体性的制约，保持生态系统内各因子的平衡协调， 是实现生态系统整体价值最大化或盈利最大化的前提；长期受益性。通过合理 利用生态环境，其使用价值与价值将不会永久丧失。并且，可再生资源还能依靠 其自生的累积性，使生态环境自动增值，带来长期的经济效益与生态效益；双 重竞争性。生态系统各因子是在相互制约与相互促进中得到发展的，遵循共生、 相生相克等自然生态竞争规律。同时，生态环境又与物质资本、金融资本和人力 资本存在着市场竞争，遵循市场竞争规律：开放性与融合性。生态环境既具有 生态环境系统的开放性与多样性，又具有一般资本的融合性与扩张性，生态环境 经营可以采用产权主体多元化、利益共同体等方式；极值性。生态环境能够承 载人类生存与经济发展对生态系统经济功能的需求，但是，生态环境对人类的需 求并不是无限满足的，其承载力具有一定的极值，超过极值进行开发和利用，将 l o 会导致生态环境的退化；不动性与逃逸性。生态环境既具有资源环境的空间固 定性，又具有一般资本规避风险的逃逸性。低回报率的生态环境会转移地域或变 换形态，流动到回报率较高的领域，引起生态环境的资本功能性逃逸；替代性 与转化性。在一定条件下，生态环境与物质资本、金融资本和人力资本之间能够 相互替代或相互转化：空间分布的不均匀性和严格的区域性。不同区域的生态 系统的组合和匹配都是不一样的，而“因地制宣”是合理使用生态环境的一项基 本原则。 2 2 外部性、产权与生态环境 2 2 1 生态环境的外部性 市场机制是资源能够有效配置所隐含的条件之一，经济行为主体之间的全部 关系都通过市场发生，即通过市场价格机制反映出来。而在现实生活中，这个条 件有时是不会成立的，经济行为主体之间存在着一些不通过市场而发生相互影响 的关系，这时会发生对其他人的福利产生影响的问题，即外部性。外部性按是否 对受影响者有利，可分为外部经济和外部不经济。受影响者也因为外部经济而得 到的收益或因为外部不经济而受到损失分别称为外部效益和外部成本。这一概念 最早是由剑桥大学的马歇尔( a m a r s h a l l ) 和庇古( a c p i g o n ) 在2 0 世纪初 提出的1 9 1 。 具体地说，大家都知道生态环境存量是有限的，但是在生产生活过程中仍然 存在着大量的滥用生态环境的现象，究其原因是生态环境的外部性，影响者和受 影响者不能通过市场完全体现他们之间客观存在的关系。 假设有一条河，河的上游有一家造纸厂，河的下游有一家渔场。造纸厂生产s 数量的产品，单价为p s ，同时产生x 数量的污染物排入河中；渔场生产f 数量的 鱼，单价为p r ，因其位于河的下游，受到工厂污染物排放的不利影响。 造纸厂的成本函数为 c s = c s ( s ，x ) ( 2 1 ) 渔场的成本函数为 c ，= c ，( f ，x ) ( 2 2 ) 从成本函数中可见，渔场生产成本取决于造纸厂排放的污染物x 的数量。污 染物排放量的增加使渔场的生产成本增加，即c f ，f 0 ，同时使造纸厂的生产 成本下降，即c s as 0 ；而减少污染物排放量将增加工厂的生产成本。 造纸厂利润最大化问题是 m a x p s s o c s ( s o ，x o ) 渔场利润最大化问题是 1 l a x 昂一c f ( 矗，x 。) ( 2 3 ) 造纸厂利润最大化的条件是 b = a c s ( 品，x o ) a s lo = g ( s ，x o ) z u c ( 2 4 ) 渔场利润最大化的条件是 f0 = a c r ( 磊，x o ) f lo = g ( 昂，x o ) a x ( 2 5 ) s o ，x o 和f o 分别为其极值点。 这里体现的生态环境外部性是：上游造纸厂在追求利润最大化时，看的只是 自己产品的生产成本，并没有考虑加给渔场的成本，即外部成本。这- - # b 部成本 是造纸厂生产的一部分社会成本，但在市场条件下，造纸厂这部分成本它却可以 忽略不计。下游渔场的生产成本与造纸厂的环境政策紧密相关，但在完全市场条 件下渔场却无能为力i 。 2 2 2 生态环境的产权 产权理论是用制度分析的方法研究具有稀缺性的资源如何达到最佳配置，并 且运用新古典微观经济学的主体性范畴和理论模型来讨论“个人和企业实施一定 行动的权利的转让及其对生产和销售的影响”。产权理论用经济学的方法定义所有 者对资源使用应得的权利、特权和限制，为研究具有外部性问题的制度根源提供 了一条重要的思路。有效的产权结构是指通过发育良好的市场体系产生能够高效 率的进行资源配置的产权结构 t o l 。 而对影响到生态环境的一些社会公共资源的产权缺乏明确的定义和安排是全 球生态环境危机产生的基本原因之一m 。长期以来，生态环境作为一种公共物品 的形式存在，产权不明确，人人都有权自由取用。公共物品的特征，资源是具有 竞争性与非排他性。所谓竞争性，是指公共物品的数量是有限的或稀缺的，随着 使用者的增多，个人公共物品的使用量会相应减少，其使用成本( 无论是由使用 者本人负担的，还是由他人负担的) 会上升。所谓非排他性，是无法根据是否缴 纳相应的费用来确定公共物品使用人数的多少和使用量的多少，任何人都可以免 费自由享用公共物品。由于生态环境产权不明确，人人都不必为使用生态环境而 负担相应社会成本，必然导致企业滥用生态环境，使生态环境无法得到有效恢复， 影响到社会经济发展的可持续性。 研究表明，在交易成本不高的情况下，许多生态环境危机都可以通过某种方 式与政府建立起明确的、可执行的资源产权，利用市场对有关生态环境产权做出 的明确定义，使得污染者和污染受害者通过自愿交易的方式解决由污染引起的外 部性争端1 12 ) 。 生态环境产权制度建立的目标是生态环境能够有效地满足一国的社会经济发 展的可持续性。有效的生态环境产权包括所有权和开发利用权。生态环境所有权 是资源产权中最彻底、最安全的权利，直接反映着一个国家的生态环境所有制形 式，集中体现了生态环境产权的价值倾向和产权安排的效率。为了实现生态环境 有效的开发利用，国家应该将部分生态环境所有权卖给企业，将生态环境的公共 产权转变为可交易的产权，为生态环境的市场交易打下基础，使得生态环境产权 的界定、安排、运行和操作具备一定的空间。生态环境开发利用权是对所有权进 行限制的、不完全的权利，但是这种开发利用权关系到生态环境价值和生态环境 所有权的有效实现，在生态环境产权安排中处于非常重要的地位。 在生态环境不断恶化和环境保护的压力下，生态环境的稀缺性日益体现，为 生态环境产权的形成以及在市场条件下进行产权交易创造了条件。生态环境产权 应当是公共产权与交易产权的双重结构，公共产权实现生态环境的生产和供给， 交易产权实现生态环境的消费。这两种产权都应该有效率，以便使社会经济活动 同样具有效率，。 生态环境产权交易是以对生态环境效用的供给和需求为特征，生态环境效用 包括环境权和污染权。当环境权与污染权，污染权与污染权形成有效市场时，对 经济行为主体才具有刺激作用。生态环境产权交易市场的形成是以政府的许可与 安排为条件的，是将生态环境的公共产权转变为交易产权、外部效应内部化的一 个必然结果。生态环境产权交易将在一个较为复杂的结构中进行，即在政府与经 济行为主体之间进行，也在相关经济行为主体之间进行。生态环境产权交易市场 可以分为两个层次：第一是生态环境初始分配层次，这是以政府为代表的生态环 境所有者与生态环境效用使用者之间进行的生态环境效用交易；第二是生态环境 市场交易层次，这是经济行为主体之间通过市场进行的生态环境效用交易。 2 3 生态环境价值理论 2 3 1 基于劳动价值理论的生态环境价值观 劳动价值理论是由物化在商品中的社会必要劳动量决定商品价值的理论。马 克思的劳动价值理论在批判地继承了以亚当斯密和大卫李嘉图为代表古典政 治经济学的劳动价值论的基础上，建立起来的科学的价值理论。这一理论讲述了 使用价值与交换价值之间存在的对立统一关系，首创了劳动二重性理论，指出了 价值与使用价值共存于同一商品体内，使用价值是价值的物质承担者，离开使用 价值，价值就不存在了。使用价值是商品的自然属性，它是由具体的劳动创造的； 价值是商品的社会属性，它是由抽象劳动创造的1 13 - 。 运用马克思的劳动价值论来考察生态环境的价值，关键在于生态环境是否凝 结有人类的劳动。在这