（工商管理专业论文）面向新财政体制的天津市南开区经济发展对策研究.pdf

摘要 摘要 2 0 0 3年开始，做为经济体制改革和进一步实施积极财政政策的 重要组成部分， 天津市对区县实行了新的分税制财政管理体制。 由此， 南开的发展进入了一个难得的机遇期。 在国家宏观调控政策不断完善 的条件下， 研究财政在区县经济发展中的作用以及如何抓住机遇应对 挑战，促进南开区经济的发展成 了有关方面研究的热点问题 。 本文逐层深入， 以介绍市场经济的普遍问题和我国市场经济以及 区县经济发展中存在的问题入手，引出财政在经济发展中的作用。然 后，简要介绍了西方经济学各主要派别的财政政策主张。 在前面论述 的基础上 ，详细论述 了财政政策 的 目标、工具和方法及其在区县经济 发展中的作用体现并用有关数字论证了现阶段在财政政策在宏观调 控中所起到的不可替代的作用以及我国积极财政政策的作用和实行 积极财政政策 的必要性。 最后，以前面的理论论述为基础，结合南开区经济发展的实际情 况， 讨论了主要财政政策工具对区县实现经济政策 目标和区县经济发 展的积极作用，同时，阐述了现行财政体制对区县经济发展的不利影 响，由此引出财政体制改革的必要性。在分析新财政体制对南开区经 济产生积极影响的同时， 也详细分析了新财政体制对区县经济发展产 生的不利影响。最后在分析各种因素的基础上，针对在新的财政管理 体制下，抓住机遇，促进南开区经济发展提出了一些建议。 关键词:财政政策;财政工具;分税制 abs tract a s t h e i m p o r t a n t c o m p o n e n t o f e c o n o m y r e s t r u c t u r i n g a n d f u r t h e r i m p l e m e n t i n g p o s i t i v e f i s c a l p o l i c y , t i a n j i n c i t y h a s c a r r i e d o u t a n e w t a x - s h a r i n g f i s c a l ma n a g e me n t s y s t e m t o d i s t r i c t s a n d c o u n t i e s s i n c e t h e y e a r 2 0 0 3 . t h e r e f o r e , t h e d e v e l o p m e n t o f n a n k a i d i s t r i c t e n t e r s a r a r e o p p o r t u n i t y p e r i o d . u n d e r t h e c o n d i t i o n o f n a t i o n a l ma c r o - ma n a g e m e n t p o l i c y c o n t i n u o u s l y p e r f e c t e d , s t u d y i n g t h e r o l e t h a t f i s c a l p o l i c y p l a y s i n t h e d e v e l o p m e n t o f d i s t r i c t s e c o n o m y a s w e l l a s h o w t o s e i z e o p p o r t u n i t i e s a n d c o n f r o n t c h a l l e n g e s , a n d p r o m o t i n g t h e d e v e l o p m e n t o f n a n k a i d i s t r i c t s e c o n o m y b e c o me h o t i s s u e s i n i n v e s t i g a t i o n . t h i s p a p e r s t a r t s w i t h i n t r o d u c i n g g e n e r a l p r o b l e ms i n m a r k e t e c o n o m y a s w e l l a s t h e p r o b l e m s e x i s t i n g i n c h i n e s e m a r k e t e c o n o m y a n d t h e d e v e l o p me n t o f d i s t r i c t s a n d c o u n t i e s e c o n o m y , a n d t h e n e d u c e s f i n a n c i a l e f f e c t i n e c o n o m i c d e v e l o p m e n t s t e p b y s t e p . a f t e r w a r d s , i t g i v e s a b r i e f i n t r o d u c t i o n o f d i f f e r e n t m a i n f a c t i o n s p r o p o s i t i o n s a b o u t f i s c a l p o l i c y i n we s t e r n e c o n o mi c s . b a s e d o n t h e f o r m e r d i s c u s s i o n , i t e x p o u n d s i n d e t a i l g o a l s o f f i s c a l p o l i c y , t o o l s o f f i s c a l p o l i c y a n d m e a n s o f f i s c a l p o l i c y a s w e l l a s i t s e f f e c t i n t h e d e v e l o p m e n t o f d i s t r i c t s e c o n o m y . i n a d d i t i o n , t h i s p a p e r u s e s r e l a t i v e d a t u m t o t e s t i f y t h e n o n - s u b s t i t u t i v e r o l e t h a t f i n a n c i a l p o l i c y p l a y s i n m a c r o - m a n a g e m e n t , t h e e f f e c t o f n a t i o n a l p o s i t i v e f i s c a l p o l i c y a n d t h e n e c e s s i t y o f i m p l e m e n t i n g p o s i t i v e f i s c a l p o l i c y . f i n a l l y , b a s e d o n t h e a b o v e t h e o r e t i c a l d i s c u s s i o n a n d c o mb i n e d w i t h t h e p r a c t i c a l c i r c u m s t a n c e s o f n a n k a i d i s t r i c t s e c o n o m y , t h i s p a p e r d i s c u s s e s t h e p o s i t i v e r o l e s t h a t m a i n t o o l s o f f i s c a l p o l i c y p l a y i n r e a l i z i n g d i s t r i c t s e c o n o m i c p o l i c y o b j e c t i v e s a n d e c o n o m i c d e v e l o p m e n t . me a n w h i l e , t h e u n f a v o r a b l e i n fl u e n c e s b r o u g h t b y c u r r e n t f i s c a l p o l i c y a r e e x p o u n d e d . t h u s , t h e n e c e s s i t y o f f i n a n c i a l p o l i c y r e f o r m i s t h e n e d u c e d . wh i l e a n a l y z i n g t h e p o s i t i v e i n fl u e n c e s o n n a n k a i d i s t r i c t p r o d u c e d b y n e w f i s c a l p o l i c y , t h i s p a p e r a l s o a n a l y s e s u n f a v o r a b l e i n f l u e n c e s o n d i s t r i c t s e c o n o mi c d e v e l o p m e n t . i n t h e e n d , b a s e d o n t h e a n a l y s i s o f a l l k i n d s o f f a c t o r s , i t p u t s f o r w a r d s o m e s u g g e s t i o n s t h a t n a n k a i d i s t r i c t s e i z e o p p o r t u n i t i e s t o a c c e l e r a t e e c o n o mi c d e v e l o p me n t u n d e r t h e n e w f i s c a l m a n a g e me n t s y s t e m k e y w o r d s : f i s c a l p o l i c y ; t o o l s o f f is c a l p o l i c y ; t a x - s h a r i n g s y s te m 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在教师指导下进行的研究工 作和取得的研究成果， 除了文中特别加以标注和致谢之处外， 论文中 不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果 也不包含为获得天f 生或 其他教 育机构的学 位或 证书而使用过的 材料。 与我一同 工作的同 志对本研究所做的任何贡献均己在论文中做了明确说明并表示了谢 意。 学位论文作者签名: 签 字 日 期 。 q 年 月 梦日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解天津大学有关保留、使用学位论文的 规定。 特授权天津大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数 据库进行检索， 并采用影印、 缩印或扫描等手段保存、 汇编以供查阅 和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 1 -lk 学位论文作者签名:n j 雪导师签名 签 字 日 期 : o y* 月少日 签 字日 期 : o 年 乙月砂 日 第一章导论 随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的初步建立，我 国的财政体制也经历了由 “ 统收统支”到分税制财政体制的转变，并正 在向建立公共财政体制的目标迈进，中央和地方政府对经济的调控能力 得到了进一步加强。南开区作为我国四大直辖市之一天津的一个重要区 域也经历了财力由小到大，财政由穷到富，经济由弱到强的转变，目前 己经进入了一个高速发展的时期。 特别是 2 0 0 3 年开始市对区县实行了新 的分税制财政管理体制后，南开的发展更是进入了一个难得的机遇期。 在国家宏观调控政策不断完善的条件下， 如何抓住机遇应对挑战， 促进南 开区经济的发展成了有关方面研究的热点问题。我作为一名财政干部， 在各相关部门的支持配合下，积极利用走访有关单位、深入实际调查及 数据分析汇总等方法，围绕在新体制下，如何强化财税管理，促进南开 区经济发展这一中心，进行了深入研讨，总结了一些个人看法，如有不 当之处，敬请指正。 第一章导论 1 . 1 天津市南开区的区位特点及经济发展 1 . 1 . 1 南开区正在建成天津市的 “ 一个中心，两个基地” 南开区位于我国四大直辖市之一天津市的西南部，占地约a s 平方公 里， 区内常住人口约 8 2 万人。 南开区是天津市的发源地， 也是著名的老 城区，该区地理位置优越，文化氛围浓郁，是天津市重要的商贸中心， 和文化旅游基地以及新技术产业基地。 南开区商业发达，区内注册的国内外著名企业超过 1 0 0家，成为南 开区财政收入的主要来源，以肯德基、新世界购物广场、国美电器等百 强企业的平均每年为南开区增加税收收入近亿元。另外，区属企业也正 在蓬勃发展，如:时代超市、 “ 猫不闻” 、凯利房地产公司等企业，在区 政府的大力扶植下，正在成为南开区的主要税源，其中，区属纳税 2 0 强企业每年为创造区级财政收入超过5 0 0 0 万元。 随着南开区投资环境的 不断优化，每年都有大量国内外知名企业到南开投资办厂，为南开区的 经济发展和增加区级财政收入积聚了强大后劲。 南开区也是天津市著名的文化旅游基地。区内拥有大量文化古迹， 具有深厚的传统文化底蕴。天后宫、鼓楼、老城厢等等都是我国颇具价 第一章导论 随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的初步建立，我 国的财政体制也经历了由 “ 统收统支”到分税制财政体制的转变，并正 在向建立公共财政体制的目标迈进，中央和地方政府对经济的调控能力 得到了进一步加强。南开区作为我国四大直辖市之一天津的一个重要区 域也经历了财力由小到大，财政由穷到富，经济由弱到强的转变，目前 己经进入了一个高速发展的时期。 特别是 2 0 0 3 年开始市对区县实行了新 的分税制财政管理体制后，南开的发展更是进入了一个难得的机遇期。 在国家宏观调控政策不断完善的条件下， 如何抓住机遇应对挑战， 促进南 开区经济的发展成了有关方面研究的热点问题。我作为一名财政干部， 在各相关部门的支持配合下，积极利用走访有关单位、深入实际调查及 数据分析汇总等方法，围绕在新体制下，如何强化财税管理，促进南开 区经济发展这一中心，进行了深入研讨，总结了一些个人看法，如有不 当之处，敬请指正。 第一章导论 1 . 1 天津市南开区的区位特点及经济发展 1 . 1 . 1 南开区正在建成天津市的 “ 一个中心，两个基地” 南开区位于我国四大直辖市之一天津市的西南部，占地约a s 平方公 里， 区内常住人口约 8 2 万人。 南开区是天津市的发源地， 也是著名的老 城区，该区地理位置优越，文化氛围浓郁，是天津市重要的商贸中心， 和文化旅游基地以及新技术产业基地。 南开区商业发达，区内注册的国内外著名企业超过 1 0 0家，成为南 开区财政收入的主要来源，以肯德基、新世界购物广场、国美电器等百 强企业的平均每年为南开区增加税收收入近亿元。另外，区属企业也正 在蓬勃发展，如:时代超市、 “ 猫不闻” 、凯利房地产公司等企业，在区 政府的大力扶植下，正在成为南开区的主要税源，其中，区属纳税 2 0 强企业每年为创造区级财政收入超过5 0 0 0 万元。 随着南开区投资环境的 不断优化，每年都有大量国内外知名企业到南开投资办厂，为南开区的 经济发展和增加区级财政收入积聚了强大后劲。 南开区也是天津市著名的文化旅游基地。区内拥有大量文化古迹， 具有深厚的传统文化底蕴。天后宫、鼓楼、老城厢等等都是我国颇具价 第一章导论 值的文化遗迹。为了打开南开区在全国乃至世界的知名度，南开区斥巨 资举办了多届“ 妈祖” 文化节， 吸引世界各国的文化名人齐聚南开观光、 考察，为南开区的经济发展打出了品牌优势。 南开区也是天津市重要的新技术产业基地。南开区内名校云集，天 津大学、南开大学、南开区中学等一大批世界知名的优秀学府均坐落于 南开，为南开区的经济发展提供了强大的智力支持和人才支持。南开区 依托各高校的智力资源大力发展高新技术产业，为南开区创建了大批技 术含量高、附加值高的高新技术企业。同时，天津市新技术产业园区也 坐落在南开区内，南开区积极利用国家对新技术产业园区的优惠政策， 在园区内成立了新技术产业园区南开科技园，不断优化投资环境，吸引 了大量国内外知名高科技企业到南开注册，经营，并正在成为南开区经 济增长的一个新亮点。 1 . 1 . 2 南开区经济的发展 从9 4 年开始的实行分税制财政管理体制，特别是9 8 年以来实施的 积极财政政策，都为南开区的经济发展提供了难得的机遇。多年来，南 开区积极贯彻落实国家的积极财政政策，不断优化投资环境，增加财政 支出，促进经济社会全面发展。主要体现在: 财政支出结构不断优化，经济全面发展 ( 一)基础设施建设不断加强。 为了给加快南开区经济发展提供优良的硬件设施， 多年来南开区政 府不断加大对基础设施建设的投入。基本建设支出逐年增加，从 1 9 9 8 年到2 0 0 3 年区级基本建设支出累计达到2 5 1 0 0 万元， 相继完成了南开区 经济服务中心、南开区科技园管委会及对区内部分医院和经济部门办公 楼的改造和王顶堤等八大片居民区的供热改造，使南开区各项基础设施 得到明显改善， ( 二 ) 为南开区的经济发展提供了一流的硬件设备。 投资环境不断改善。 为了吸引外资到南开投资创业，为企业提供良好的投资环境，财政 每年都投入相当的资金用于对企业的技术改造和挖潜以及改善南开区投 资环境，为企业进一步发展提供良好的政策支持。通过优化投资环境吸 引税源， 据不完全统计， 新增税源每年为南开区增加税收超过 6 0 0 0 万元。 ( 三)教育、科学投入不断增加。 多年来，财政始终按照 “ 保证重点、兼顾一般、挤钱办事”的理财 思路，在财力还比较紧张的情况下优先发展教育事业，教育支出占区级 第一章导论 财政支出的比例始终在 3 0 % 以上，相继建成了4 3中示范校， 并完成了教 育布局调整和 “ 校校通”工程的建设。同时，为了改善教师生活环境， 提高教师工作积极性，从 9 5 年起共投入资金 1 亿元用于改善教师住宅。 目前，教师家庭人均住房面积从不足 4 平方米达到了9 平方米，教师的 工作积极性有了很大提高，在一定程度上也有利地支持了南开区教育事 业的发展。教育事业的发展，为南开区的经济实现可持续发展提供了有 力的支持和强大后劲。 二、为南开区再就业和社会保障提供支持 财政政策的目标之一就是实现充分就业，随着经济体制改革的不断 深化和市场经济体制的建立，全国各地都出现了为数不少的下岗失业人 员和享受低保的贫困人 口，南开区也不例外。为保持南开区社会稳定和 实现充分就业的目标，南开区每年都投入大量资金用于低保和实现再就 业补助。 从9 8 年的 8 0 9 万元到2 0 0 3 年的4 9 3 2万元， 5年间用于再就业和低 保的支出增长了近 5 倍，足以说明南开区实现充分就业的经济目标的决 心和实力，从 1 9 9 8 年到2 0 0 3 年平均每年新增加就业岗位 5 0 0 个，解决 就业人员上千人。同时，通过不断的进行检查，及时将不符合标准的人 员清理出享受低保范围，更进一步实现了“ 应保尽保” ，两个 “ 确保”和 一个 “ 低保”工作的贯彻和落实对于维持南开区的经济社社会稳定，促 进经济发展起到了至管重要的作用。 三、财政收入和g d p高速增长。 通过不断改善投资环境、优化财政支出结构，提高资金使用效益， 南开区吸引了大量有实力的企业来南开区投资发展，南开经济实现了跨 越式发展，作为经济发展的主要表现就是财政收入的增加和 g d p的增 长。 南开区的经济已经跨入了一个较为快速发展的时期，区级财政收入 年递增幅度都在 8 % -1 0 % 之间。1 9 9 4年实行的分税制财政体制改革， 逐步理顺了各级政府间的财政分配关系，健全了地方财政运行机制，极 大地调动了各级财政增收节支的积极性，南开区委、区政府转变观念， 按照社会主义市场经济的客观要求， 改善投资环境， 加大招商引资力度， 增强区域意识，树立服务理念，加强税源建设，逐步发展区域经济，进 而不断壮大区级财力。特别是近三年来，南开区财政收入均保持了较高 的增长速度。2 0 0 0 -2 0 0 2年区级财政收入分别完成 2 1 3 1 3万元、2 5 2 1 2 万元、2 9 4 4 5 万元 ( 所得税按 1 0 0 %计算，下同) ，年均增长 1 7 . 5 %. 第一章导论 1 . 2 本文的选题意义及研究路线 1 . 2 . 1 本文的选题意义 虽然在国家宏观调控政策不断完善的条件下，南开区的经济取得了 长足的发展，但由于财政管理体制还不完善，还存在着很多制约南开区 经济发展的体制性弊端，主要表现在:一是财权与事权划分不统一。没 有真正做到 “ 一级事权， 一级财权” 。 二是收入混库。主要是近年来，多 种所有制经济成份蓬勃发展，股份制企业，连锁经营，跨区经营的企业 不断增多，但现行体制对此规定不明确，造成区域之间争税源抢收入以 及税收混库等现象时有发生，税收成本不断加大。三是区域之间发展不 平衡。市区往往具备人才、信息、服务等方面的优势 ， 经济财政实力 较为雄厚。郊区具有土地资源优势，但引资存在一定困难，经济基础较 为薄弱。四是财政收支矛盾日益突出。 主要表现是财政职能转换不对称， 财政职能的“ 缺位” 集中兑现， “ 越位” 难以退出和机构膨胀， 人员过多， 财政供养负担过重，以及财政法定支出和专向配套资金逐年增多，预算 安排的回旋余地越来越小。 五是预算约束软化， 财政资金使用效益不高。 六是区级经济基础依然薄弱，稳定的骨干税源有待形成。七是区级税源 结构不合理，抗御经济风险能力较弱。八是企业的经营地与注册纳税地 分离的情况普遍存在，造成税源不正常变动和地区间不公平竞争。九是 责、权、利不一致。严重影响区域经济的发展。 为了解决以上制约区县经济发展的问题，天津市人民政府于 2 0 0 3 年 7 月份发布了 关于改进完善市对区县分税制财政管理体制的决定 ， 该体制在充分考虑了市和各区县现有财力和支出需要的前提下，推出了 属地征收，是向彻底的属地征收迈出第一步。标志着天津市分税制财政 改革又迈出了重要一步。此次财政体制改革按照社会主义市场经济和公 共财政的要求，调整规范了市与区县的分配关系，有利于充分调动各级 政府培植财源、努力增加财政收入的积极性，并建立了利益共享、风险 共担的财政分配机制，促进市与区县共同发展，缩小区县之间的财力差 距，保证基本公共需求。 此次财政管理体制改革，将会对南开区产生重要影响，主要是:一、 财政收入结构将发生重要变化，房、地、车、印等小税下放到区里，造 成区级税收征收环节单一， 增收潜力不大。 二、 大量新企业划归南开区， 造成区里对这些企业不摸底。三、财权、事权不统一的问题仍未得到解 决。四、改革未涉及财政支出，容易出现 “ 鞭打快牛”的现象。 第一章导论 我做为一名财政干部，特别是作为南开区的总会计，肩负的一项重 要职责就是认真研究国家和天津市的财政政策，分析南开区经济在运行 过程中出现的问题，合理安排、科学调度财政资金，确保南开区各项事 业的全面发展，同时对南开区的经济发展提出建设性的意见和建议，为 领导科学决策提供科学依据。 因此我选了这个题目，目的是通过对国家财政政策对经济的作用的 分析，结合南开区的实际情况，针对新体制对南开区的影响，提出南开 区经济经济发展的应对策略。 1 . 2 . 2本文的研究路线 本文从分析市场经济存在的普遍问题和我国社会主义市场经济建 设中存在的个性问题入手，论证了财政在国家宏观调控中的作用。 关于财政政策主张，西方经济学各主要流派都有各自独到的见解， 作为本文的理论基础，本文简要分析了凯恩斯学派等各学派的财政政策 主张，并着重论述了在宏观调控和促进经济发展中的财政政策的目标、 工具和方法及其对区县经济发展的作用等。在做好理论铺垫的基础上对 我国的i s - l m模型中的财政政策政策效应进行分析， 论证了在我国实行 积极财政政策的必要性。 最后结合南开区的实际情况运用实际工作中的大量数据，采用递进 的方法首先论述财政在南开区经济发展中的积极作用以及存在的问题， 从而引出新的财政体制为南开区经济发展带来的机遇。在讨论新体制积 极作用的同时也将分析新体制存在的弊端，然后对如何抓住体制改革机 遇，应对体制改革带来的挑战，促进南开区经济发展提出了一些个人看 法，有不当之处敬请指正。 第二章财政在经济发展中的作用 第二章 财政在经济发展中的作用 我国已经完成从计划经济向市场经济的转变，综合国力和财政实力 得到明显增强。市场经济从发展初期到完全自由市场的形成期对经济发 展起了很大的促进作用，市场通过价值规律和竞争机制促进社会资源优 化配置，经济人在市场内寻求自身经济利益的同时，不仅增加了社会福 利，同时也改善他人的利益。但是随着市场经济的进一步发展，市场本 身所具有的缺陷进一步暴露出来，甚至对经济发展起阻碍和消极作用， 特别是在 2 0世纪 3 0年代，西方资本主义国家出现了大规模的经济危 机， 经济陷入极度萧条中， 7 0 年代的高失业率和高通货膨胀也成为突出 表现。由此可见市场经济是不能离开政府的宏观调控而独自 促进经济发 展的，为进一步论述财政在我国经济建设和区域经济发展中的作用有必 要先简要介绍一下市场经济存在的普遍问题和我国市场经济存在的个性 问题。 2 . 1 市场经济发展中存在的共性问题 在市场经济条件下，市场是资源配置的基本方式，但它也存在本身 所固有的缺陷和问题。需要政府进行宏观调控，最终实现资源的优化配 置。市场经济的缺陷主要表现在: 一、现实市场并末达到帕累托最优。根据 “ 帕累托效率”，资源配 置的任何改变，在任何条件均不变的情况下，不能使任何人的景况发生 变化，边际替代率对任何一个人都是一样的，这时应称之为达到帕累托 最优。但是市场配置社会资源，是由市场的性质决定，自由竞争，追求 利益最大化等的影响必然是市场配置社会资源存在偏差。 二、市场存在着垄断。市场经济中垄断是不可避免的，规模经济的 存在，技术优势的存在，信息优势的存在，产品差异的存在，以及企业 实施垄断策略等均可形成垄断，形成不公平竞争，因而不能使市场达到 帕累托最优。 三、市场存在着外部经济效应。一个经济主体的活动对其它经济主 体往往产生一定的影响，使社会收益与私人收益发生不均衡，这也就不 能使市场达到帕累托最优化。 四、市场还存在着公共物品。任何人不需付费或少量付费就可以消 费的物品属公共物品，而市场经济运行中市场为追求利益最大化，其所 第二章财政在经济发展中的作用 第二章 财政在经济发展中的作用 我国已经完成从计划经济向市场经济的转变，综合国力和财政实力 得到明显增强。市场经济从发展初期到完全自由市场的形成期对经济发 展起了很大的促进作用，市场通过价值规律和竞争机制促进社会资源优 化配置，经济人在市场内寻求自身经济利益的同时，不仅增加了社会福 利，同时也改善他人的利益。但是随着市场经济的进一步发展，市场本 身所具有的缺陷进一步暴露出来，甚至对经济发展起阻碍和消极作用， 特别是在 2 0世纪 3 0年代，西方资本主义国家出现了大规模的经济危 机， 经济陷入极度萧条中， 7 0 年代的高失业率和高通货膨胀也成为突出 表现。由此可见市场经济是不能离开政府的宏观调控而独自 促进经济发 展的，为进一步论述财政在我国经济建设和区域经济发展中的作用有必 要先简要介绍一下市场经济存在的普遍问题和我国市场经济存在的个性 问题。 2 . 1 市场经济发展中存在的共性问题 在市场经济条件下，市场是资源配置的基本方式，但它也存在本身 所固有的缺陷和问题。需要政府进行宏观调控，最终实现资源的优化配 置。市场经济的缺陷主要表现在: 一、现实市场并末达到帕累托最优。根据 “ 帕累托效率”，资源配 置的任何改变，在任何条件均不变的情况下，不能使任何人的景况发生 变化，边际替代率对任何一个人都是一样的，这时应称之为达到帕累托 最优。但是市场配置社会资源，是由市场的性质决定，自由竞争，追求 利益最大化等的影响必然是市场配置社会资源存在偏差。 二、市场存在着垄断。市场经济中垄断是不可避免的，规模经济的 存在，技术优势的存在，信息优势的存在，产品差异的存在，以及企业 实施垄断策略等均可形成垄断，形成不公平竞争，因而不能使市场达到 帕累托最优。 三、市场存在着外部经济效应。一个经济主体的活动对其它经济主 体往往产生一定的影响，使社会收益与私人收益发生不均衡，这也就不 能使市场达到帕累托最优化。 四、市场还存在着公共物品。任何人不需付费或少量付费就可以消 费的物品属公共物品，而市场经济运行中市场为追求利益最大化，其所 第二章 财政在经济发展中的作用 提供的公共物品并不能满足人们生活的需求，因而也不能使市场达到最 优 。 五、市场并不能导致公平的收入分配。在市场经济运作体系下，人 们追求利益最大化，在自由经济模式下的自由决策，必然带来收入分配 的不均衡，各 自的决策正确与否，直接影响着其经济效益的变化，如果 没有政府的干预就难以实现收入分配的公平合理。 六、市场不能解决非市场物品和有害物品的生产和销售问题，不能 防止和消除社会矛盾。非市场物品和有害物品在市场行为中如果不加强 管理，容易引发社会矛盾，而这种矛盾也是市场经济性质决定的，它本 身无法克服，也必须通过政府调控来解决。 七、市场并不能保证宏观经济的稳定，不能维护国家的经济利益。 市场经济是一种分工经济，分工经济使社会资源在部分行业和产业领域 聚集，难以形成宏观产业结构的平衡发展，同时经营者追求个人利益的 利已经济性质决定其难以维护国家经济利益。 八、市场不能有效协调长期利益与短期利益，个人利益与社会利益 的矛盾。长期利益与短期利益，个人利益与社会利益是共同存在于矛盾 统一体中的，如果不能彼此兼顾而倾向某一方面必然引起矛盾，而市场 经济的自由经济性质、竞争经济的利己经济性质决定其自身难以合理的 处理好这些关系。 九、市场不能形成和维护公平交易和公平竞争的经济秩序。自由经 济和竞争经济很容易形成规模经济，规模经济又容易引发垄断行为的产 生。垄断必然产生不公平的交易与竞争，扰乱和破坏公平交易和公平竞 争的经济秩序。 十、市场不能使经济长期稳定增长，不能对重大经济结构进行迅速 调整。 利己” 经济决定了经营者要追求市场利润的最大化，社会资源会 从利润低、生产率低的行业流向高利润、高生产率的行业，这样势必会 引起行业发展的不平衡。失衡就难以保证经济长期稳定地增长，并且市 场经济无力对由此引起的经济结构失衡的现象进行迅速调整，必须通过 政府宏观调控来实现。 市场经济的缺陷还表现在:市场经济不能解决由规模经济形成的垄 断，不能解决司法不公正，不能解决公共物品的供应，不能确保就业机 会的均等和解决收入的两极分化，不能解决经济的重大调整，也不能解 决个人利益与社会利益对立所引起的一些社会经济问题 。 第二章 财政在经济发展中的作用 2 . 2 我国社会主义市场经济和区县经济发展中的问题 从我国开始进行经济体制改革，到社会主义市场经济体制的初步建 立，改革的过程就是向市场经济逐步转变的过程，也是解放和发展生产 力的过程。但是我国在市场经济发展过程中也发现了一些突出问题，这 些问题也或多或少地在南开区的经济运行过程中表现出来: 一、市场疲软，产品相对过剩 从建国开始， 我国经济发展的一个主要特征就是“ 市场短缺” ， 或者 叫“ 短缺经济” 。 人们长期靠 “ 票” 来购买粮食、 布匹、油、 糖等日用品。 随着改革开放的进行和生产力的发展，逐步摆脱了靠 “ 票”供应和购买 物品的年代，可以说是市场经济发展的一大贡献。然而，虽然我们还远 远不是成熟的市场经济，但市场疲软、商品销售困难、产品相对过剩， 这些在资本主义社会只有发展到垄断资本主义阶段才会出现的问题，却 过早地在我国出现，成为制约经济发展的重要因素。 二、经济结构失调 我国由于生产力发展水平低，不仅处于农业经济向工业经济过渡阶 段，而且处于计划体制向市场经济体制转化阶段，同时我们还要迎接国 际上工业经济向知识经济转化的挑战，经济结构不适合国民经济稳定健 康发展的要求就成为必然， 主要表现在: 农业的基础地位不稳、 抗击自 然 灾害的能力差，农村农民收入增长速度下降，己制约或影响国民经济顺 利发展;在工业经济方面，有些产业和部门过渡发展造成产品滞销，浪 费了大量的资金和物资，甚至成为泡沫经济发展的根源;国有大中型企 业产品更新能力差、体制观念转换能力差、资本金比率低，最终导致效 益差，进一步影响到银行部门金融资产的质量。 三、人员就业形势严峻 我国处于社会主义初级阶段，一方面有数千万的人员还没有脱贫， 脱贫任务艰巨;另一方面城市下岗职工、失业人员增加，也已达数千万， 9 7 年城镇登记失业率3 . 1 ，登记失业人数 5 7 0 万人，下岗职工人数为 1 1 5 1 万人，农村剩余劳力向城镇和非农产业转移的规模也不断加大，9 7 年达 3 0 0 0 万人; 9 8 年下岗未就业 4 5 0 万人，登记失业 5 7 8 万人，企 业新下岗 3 0 0万人，城镇增加新劳动力 3 3 2 万人，中央机关分流 2万 人，农转非 3 0 0 万人，共 1 9 5 2万人， 2 0 0 0 年下岗未就业 6 5 7 万人 ， 登记失业 6 0 0万人 ，再一方面，由于我国人多地少的现实，农村潜在 的失业人口达数亿人。国民经济一方面迅速发展，另一方面出现了失业 人口增加的异常现象。 第二章 财政在经济发展中的作用 四、宏观经济基础不稳，存在爆发金融危机和发生经济衰退的可能 性 9 7 年东南亚发生的金融危机， 使东南亚各国的经济发展受到极大的 打击，金融风暴的进一步发展己引起世界范围内的经济动荡。世界经济 强国日本都不能避免，俄罗斯更是受害严重，虽然我国在这场金融风波 中没有受到太大的影响，主要原因不在于我们宏观经济基础稳，承受能 力强， 而是在于金融市场的封闭。 我国在金融方面存在许多风险: 一是国 有商业银行信贷质量欠佳、不良资产己达到2 5 % 左右;二是非银行机构 的备付金严重不足、 资产负债失衡:三是非法集资不断、 社会风险集聚。 自9 4 年开始， 我国经济增长速度持续下滑， 企业之间在生产领域出现不 良 循环，企业与银行之间循环不畅，居民收入增长也受到制约，反过来 又影响生产;国内买方市场的形成，使市场环境发生了变化，而供给方 面结构性矛盾依然十分突出。 在国际方面， 以东南亚金融危机为转折点， 国际环境发生了很大变化，给中国的出口造成了困难，出口增长缓慢又 影响到国内经济增长;再者利用外资进入调整期，我国利用外资的主体 部分港澳台地区及亚洲其他国家，由于本身经济不景气，影响到对我国 的投资。 五、区县经济发展存在一定问题，主要表现在:一是财权与事权划 分不统一。 没有真正做到“ 一级事权， 一级财权” 。 二是收入混库。 主要 是近年来，多种所有制经济成份蓬勃发展，股份制企业，连锁经营，跨 区经营的企业不断增多，但现行体制对此规定不明确，造成区域之间争 税源抢收入以及税收混库等现象时有发生，税收成本不断加大。三是区 域之间发展不平衡。 市区往往具备人才、 信息、 服务等方面的优势 ，经 济财政实力较为雄厚。郊区具有土地资源优势，但引资存在一定困难， 经济基础较为薄弱。四是财政收支矛盾日益突出。主要表现是财政职能 转换不对称， 财政职能的“ 缺位” 集中兑现， “ 越位” 难以退出和机构膨 胀，人员过多，财政供养负担过重，以及财政法定支出和专向配套资金 逐年增多，预算安排的回旋余地越来越小。五是预算约束软化，财政资 金使用效益不高。六是区级经济基础依然薄弱，稳定的骨千税源有待形 成。目前，区属经济仍以区街企业、小集体企业、个体私营经济为主， 这些企业缺少资金、技术，发展缺乏后劲。七是区级税源结构不合理， 第二章 财政在经济发展中的作用 抗御经济风险能力较弱。八是企业的经营地与注册纳税地分离的情况普 遍存在，造成税源不正常变动和地区间不公平竞争。由于经营地和纳税 地的不一致， 税务部门的跨区管理既不方便纳税人， 也不利于税收管理， 容易出现漏征漏管户，加大了征管难度，也增加了税收成本。九是责、 权、利不一致。严重影响区域经济的发展。连锁经营问题是随企业经营 模式的改变而新出现的问题，连锁经营的形式有两种，一种是分支机构 独立核算，如家乐超市增值税、营业税等流转税在经营地缴纳，所得税 由总机构统一缴纳;另一种是分支机构不独立核算，如大荣、家乐福由 总机构统一核算，各项税收均在企业注册地缴纳。连锁经营企业基本上 都具有一定规模，对周边地区的商业影响很大，而且经营地政府对其治 安、卫生、环卫等方面均有投入。如家乐福这样的大型企业，每年税收 近千万元全部在注册地缴纳 。 2 . 3 财政在经济发展中的作用 一、市场经济需要宏观调控 仅靠市场自身的力量，难以解决我国目前在社会主义市场经济发展 与建设中的问题，这就使得政府必须对市场经济的发展进行宏观调控， 弥补市场的缺陷。 政府宏观调控的作用在于:限制、抑制、消除垄断以 及垄断产生的不利影响，解决外部经济效应问题;提供公共物品;提供 信息和促进市场信息供应量的增加;补充市场的不完善，提供市场供应 不足的私人物品;进行收入再分配，缩小居民收入差距，形成公平分配 机制;维护宏观经济平衡，促进宏观经济稳定;协调短期利益和长期利 益; 协调个人利益和社会利益; 制定公平交易竞争规则， 维护公平交易、 公平竞争秩序;促进重大经济结构的调整;维护国家经济利益;限制、 禁止非市场物品和有毒物品的生产和销售;消除社会矛盾;维护良好的 社会秩序，促进市场的健康成长。 虽然资本主义市场经济在其发展初期经历了数百年的自由竞争时 期，但我国市场经济的发展却很难存在一个自由放任阶段，政府加强对 国民经济的宏观调控还有以下几点原因:一是我国是一个发展中国家， 需要政府干预以强化赶超世界先进水平的力量和速度。 二是我国是在 2 0 世纪最后 2 0 年转向市场经济的， 从整个世界经济的大气候来看， 早己过 了自由放任的市场经济时代。三是我国现处在计划体制向市场体制的转 化的阶段，保持经济平稳过渡，避免经济发展大起大落，也需要加强政 第二章 财政在经济发展中的作用 抗御经济风险能力较弱。八是企业的经营地与注册纳税地分离的情况普 遍存在，造成税源不正常变动和地区间不公平竞争。由于经营地和纳税 地的不一致， 税务部门的跨区管理既不方便纳税人， 也不利于税收管理， 容易出现漏征漏管户，加大了征管难度，也增加了税收成本。九是责、 权、利不一致。严重影响区域经济的发展。连锁经营问题是随企业经营 模式的改变而新出现的问题，连锁经营的形式有两种，一种是分支机构 独立核算，如家乐超市增值税、营业税等流转税在经营地缴纳，所得税 由总机构统一缴纳;另一种是分支机构不独立核算，如大荣、家乐福由 总机构统一核算，各项税收均在企业注册地缴纳。连锁经营企业基本上 都具有一定规模，对周边地区的商业影响很大，而且经营地政府对其治 安、卫生、环卫等方面均有投入。如家乐福这样的大型企业，每年税收 近千万元全部在注册地缴纳 。 2 . 3 财政在经济发展中的作用 一、市场经济需要宏观调控 仅靠市场自身的力量，难以解决我国目前在社会主义市场经济发展 与建设中的问题，这就使得政府必须对市场经济的发展进行宏观调控， 弥补市场的缺陷。 政府宏观调控的作用在于:限制、抑制、消除垄断以 及垄断产生的不利影响，解决外部经济效应问题;提供公共物品;提供 信息和促进市场信息供应量的增加;补充市场的不完善，提供市场供应 不足的私人物品;进行收入再分配，缩小居民收入差距，形成公平分配 机制;维护宏观经济平衡，促进宏观经济稳定;协调短期利益和长期利 益; 协调个人利益和社会利益; 制定公平交易竞争规则， 维护公平交易、 公平竞争秩序;促进重大经济结构的调整;维护国家经济利益;限制、 禁止非市场物品和有毒物品的生产和销售;消除社会矛盾;维护良好的 社会秩序，促进市场的健康成长。 虽然资本主义市场经济在其发展初期经历了数百年的自由竞争时 期，但我国市场经济的发展却很难存在一个自由放任阶段，政府加强对 国民经济的宏观调控还有以下几点原因:一是我国是一个发展中国家， 需要政府干预以强化赶超世界先进水平的力量和速度。 二是我国是在 2 0 世纪最后 2 0 年转向市场经济的， 从整个世界经济的大气候来看， 早己过 了自由放任的市场经济时代。三是我国现处在计划体制向市场体制的转 化的阶段，保持经济平稳过渡，避免经济发展大起大落，也需要加强政 第二章 财政在经济发展中的作用 府的宏观调控。因此，发展市场经济离不开宏观调控。 二、财政在宏观调控中的作用 市场经济体制主要是运用市场对社会资源起配置作用，通过各市场 主体对自己经济利益的追求，达到资源优化的目的。运用经济手段调控 市场，就会引起经济利益的变化，市场主体根据自身的利益，就会做出 某些行为或不做出某些行为，从而达到宏观调控的目的。由此可见，经 济手段应成为国家宏观调控和达到一定经济目标的主要手段。同时，用 经济手段调控国民经济，可以避免经济发展大起大落，有利于经济的稳 定发展。 宏观调控的经济手段主要是制定经济政策、运行经济杠杆和编制经 济计划，利用财政政策，货币政策，产业政策，投资政策以及收入分配 政策等来调整不同经济主体物质利益关系，引导和调节经济正常运行， 财政政策在其中起着十分重要的作用。自1 9 9 6 年起， 中国经济摆脱了持 续几十年的短缺状态， 开始进入相对过剩的经济阶段。 加上 1 9 9 7 年爆发 的东亚国家金融危机，加剧了供给与需求之间的矛盾，生产过剩状况日 益严重。因此， 中国从 1 9 9 8 年起不得不实行国债拉动措施， 这是积极财 政政