（工商管理专业论文）上海邮电设计院企业年金方案的设计.pdf

0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超上海邮电设计院企业年金方案的设计 文摘 为建立多层次的养老保险制度，更好地保障企业职工退休后的生活，完 善社会保障体系，根据劳动法和国务院的有关规定，我国基本上建立起了三 支柱养老社会保障体系。包括第一支柱基本养老保险，第二支柱企业年金和 第三支柱个人储蓄性养老保险。 企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建 立的补充养老保险制度。企业年金的建立和发展具有十分重要的作用：第一， 提高养老金替代率。第二，可以提高职工退休后的生活水平。第三，有利于 密切职工与企业的关系，稳定职工队伍，增强企业的凝聚力和吸引力，促进 企业发展。第四，规模不断壮大的企业年金基金把大量即期消费资金转化为 长期储蓄资金，有助于促进资本市场的发育和国民经济的增长。 本文在对我国企业年金制度发展现状的分析和对国外发达国家企业年金 制度的借鉴的基础上，结合上海邮电设计院有限公司的实际情况，设计了针 对上海邮电设计院有限公司的企业年金方案。并且进一步分析了企业年金方 案在运行过程中所面对的风险控制问题和企业年金监控体系的完善。 关键词：企业年金，企业年金方案，风险控制，监控体系 a b s t r a c t t ob u i l dam u l t i - l e v e lo l d a g es o c i a ls e c u r i t ys y s t e m ，t oe n s u r e p e o p l eag o o d l i v i n gs t a n d a r da f t e rr e t i r e m e n t ，t op e r f e c tt h es o c i a l s e c u r i t ys y s t e m ，t h eg o v e r n m e n tb u il d sat h r e ep i ll a ro l d a g es o c i a l s e c u r i t ys y s t e m b a s i co l d - a g es o c i a ls e c u r i t y i st h ef i r s tp i l l a r o c c u p a t i o n a lp e n s i o ni st h es e c o n dp i l l a r p e r s o n a ls a v i n go fe n d o w n e n t i n s u r a n c ei st h et h i r dp i l i a r o c c u p a t i o n a lp e n s i o ni sac o m p l e m e n to ft h eo l d a g e s o c i a ls e c u r it y s v s t e mw h i c hi sb u i l to nt h ef o u n d a t i o no fb a s i co l d a g es o c i a ls e c u r i t y b yv o l u n t e e r t h ef u n c t i o no fs e t t i n gu pa n dd e v e l o p m e n to fo c c u p a t i o n a l p e n s i o ni sv e r yi m p o r t a n t f i r s t ，i tc a r l i n c r e a s et h ep e r c e n t a g eo fr e p l a c e m e n to fp e n s i o n s e c o n d ，i tc a ni m p r o v et h el i v i n gs t a n d a r do fp e o p l ea f t e rr e t i r e m e n t t h i r d ，i ti sg o o df o rt h er e l a t i o n s h i pb e t w e e ne m p l o y e r sa n de m p l o y e e s ， s t a b i l i z e st h ee m p l o y e e sa n de n f o r c e se n t e r p r i s ec o h e s i o n f o r t h ，t h e g r o w t ho ft h es c a l eo fo c c u p a t i o n a lp e n s i o nf u n dt u r n st h e i m m e d i a t e c o n s u m p t i o ni n t op e r m a n e n ts a v i n gf u n d a n d i tc a nh e l pt op r o m o t et h e g r o w t ho ft h ec a p it a l m a r k e ta n dt h ee c o n o m yo ft h ec o u n t r y t h i sp a p e ra n a l y s e st h ep r e s e n ts i t u a t i o no fo c c u p a t i o n a lp e n s i o n s y s t e mo fc h i n aa n dd e v e l o p e dc o u n t r i e s i tb u i l d s t h eo c c u p a t i o n a l p e n s i o nm o d e lo fs h a n g h a ip o s t t e l e c o m m u n i c a t i o nd e s i g ni n s t i t u t e a c c o r d i n gt oi t sa c t u a ls i t u a t i o n i ta n a l y s e st h er i s kc o n t r o lo ft h e o c c u p a t i o n a lp e n s i o ns y s t e ma n dp e r f e c tt h em o n i t o r i n gs y s t e m o ft h e o c c u p a t i o n a lp e n s i o ns y s t e m k e yw o r d s ：o c c u p a t i o n a lp e n s i o n ；o c c u p a t i o n a lp e n s i o n m o d e l ：r i s kc o n t r l ： m o n i t o r i n gs y s t e m 2 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超上海邮电设计院企业年金方案的设计 第一章前言 1 1 选题背景及意义 2 0 0 8 年，以新医改方案为标志，我们的国家j 下在医疗、养老、教育等领 域不断完善我们的社会福利建设，提出到2 0 4 9 年把我国建设成为中国特色社 会主义福利社会作为我国国民经济与社会发展的总体目标。这是我国经济发 展的一个新起点，更是一个倡导社会公平、正义、和谐发展的新起点。就像 国内很多学者所指出的那样，我们迎来了一场“伟大社会”的建设。 我国是一个人口大国。为了控制人口过度增长，计划生育政策长期以来 是我国的国策。但是，3 0 年过去了，我们在有效地降低人口出生率的同时也 带来了新的家庭和生产模式，即今天数以千万计的“4 2 1 ”家庭。在传统家庭格 局发生变化的同时，改革3 0 年带来的“乡一城”人口迁徙也成为不争的事实。 当前我国人口老龄化趋势日益明显，这无疑加大了社会保障基金的支付压力。 按国际标准统计数据，我国已于1 9 9 9 年进入老龄化社会。截至2 0 0 8 年底， 全国6 5 岁及以上人口1 0 9 5 6 万人，占全国总人口的8 3 ，比上年上升了0 2 个百分点。6 0 岁及以上人口1 5 9 8 9 万人，约占全国总人口的1 2 ，比上年上 升了0 4 个百分点【l 】。在中国人口老龄化的背景下，我国原有的养老体系将不 再适应如今已经改变了的家庭和生产模式，必须进行改革才能顺应社会发展 的需要。 2 0 世纪9 0 年代以前，我国实行的是单一的养老保险制度，基本养老金 是人们退休后最主要的养老保险待遇。1 9 9 1 年国务院关于企业职业养老保 险制度改革的决定中提出了“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”。并 在1 9 9 4 年劳动法中用法律的形式将其确定下来。在世界银行( 1 9 9 6 ) 发 表防止老龄危机：保护老年人及促进增长的政策报告之后，中国基本接 受了养老保险多支柱模式。目前我国基本上建立起了三支柱养老社会保障体 系。【2 】包括第一支柱基本养老保险，第二支柱企业年金和第三支柱个人储蓄 性养老保险。选择养老保险的多支柱模式，主要出发点是为了解决单一支柱 所能筹集的资金不足以满足实际养老保障的需要。2 0 0 0 年国务院关于印发 完善城镇社会保障体系试点方案的通知中将企业补充养老保险正式更名为 “企业年金”，并成为退休职工老年生活保障的重要支柱。 企业年金即由企业提供的养老金。企业年金计划的发展已经有一百多年 历史，经历了三个阶段，即完全雇主行为、政府调控阶段和与社会保障整合 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超上海邮电设计院企业年金方案的设计 发展。在建立了基本养老保险制度的国家，企业年金属于第二支柱；在政府 不提供养老金的国家，企业年金则属于第一支柱；在具有发达的养老金市场 的国家( 澳大利亚、加拿大、同本、荷兰、瑞士、英国和美国) ，企业年金是 职工退休收入的主要部分( 指养老金替代率而言) 。中国政府在总结世界各国 各种类型的雇主养老金、补充养老保险和职业养老金的经验之后，在十五规 划中写入“企业年金”作为中国社会养老保险体系的第二支柱。 2 0 0 2 年底，全国已有1 7 万家企业建立企业年金，有6 5 0 多万职工参加， 基金积累达2 6 0 亿元。2 0 0 3 年开始，企业年金市场全面启动后，我国企业年 金市场规模将达到每年1 0 0 0 亿元以上。到2 0 0 3 年6 月电力行业企业年金积 累5 8 7 亿元，占全国积累基金的3 l ；2 0 0 3 年8 月，电信行业已经为4 0 万 职工建立了企业年金；航天集团公司下属时代电子公司也已在2 0 0 3 年建立企 业年金。企业年金制度对于企业留住骨干职工、增强企业凝聚力有着不可估 量的作用。据世界银行预测，到2 0 3 0 年，中国的养老保险基金总额会达到 1 8 万亿美元，在资本市场上的获益将使其成为我国退休职工在退休以后最主 要的收入来源。 中国电信集团公司是我国特大型电信服务企业，为建立和完善多层次的 养老保险体系，完善企业薪酬福利分配结构，增强企业凝聚力，促进企业发 展，改善员工退休后的生活水平。2 0 0 3 年通过公开招标，以“统谈分签”的 投保形式，为其分布在全国4 0 个省、市、自治区、直辖市分支机构的4 0 万 在职员工建立企业年金计划。中国电信将近8 亿规模的企业年金分别给中国 平安保险和中国人寿来运作。上海邮电设计院作为上海电信下属的企业，目 前尚未建立企业年金制度。 1 2 论文研究的总体思路及主要内容 本篇论文的写作主要运用的是理论与实际相结合的方法。介绍了企业年 镜的基础理论，通过对企业年金所以涉及的相关理论分析，描述了推行企业 年镜的深远意义。通过对国外典型发达国家企业年金制度的现状和特点的分 析，并结合我国现有企业年金制度的现状和特点，提出了适合上海电信下属 上海邮电设计院的企业年金计划，并讨论了如何建立相关的企业年金监管体 系和制度，确保该企业年金计划安全顺利的实施。并且分析了上海邮电设计 院的企业年金计划的优缺点，以期待进一步完善。为上海邮电设计院建立真 正的企业年金计划提供借鉴，为其提高员工社会保障、提高企业凝聚力提供 帮助，为上海邮电设计院的上市打下坚实的基础。 4 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超上海邮电设计院企业年金方案的设计 第二章企业年金理论基础 2 1 企业年金的定义 为建立多层次的养老保险制度，更好地保障企业职工退休后的生活，完 善社会保障体系，根据劳动法和国务院的有关规定，中华人民共和国劳动和 社会保障部( 现人力资源和社会保障部) 于2 0 0 3 年1 2 月3 0 日经劳动和社会 保障部第7 次部务会议通过企业年金试行办法，自2 0 0 4 年5 月l 同起施 行。 根据我国企业年金试行办法和企业年金基金管理试行办法，企业 年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充 养老保险制度【3 1 ；企业年金基金是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资 金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金【4 1 。 2 2 企业年金的特点与功能 企业年金在我国是种补充养老保险制度，是对基本养老保险制度的补充。 发达国家企业年金至今已经历了三个发展阶段，即雇主自我管理阶段( 1 9 世 纪) 、政府介入管理阶段( 2 0 世纪) 和与社会保障整合发展阶段( 2 1 世纪) 。 在建立了国家基本养老保险制度的国家，企业年金是养老保险的补充部分； 在没有建立国家基本养老保险制度的国家，企业年金是养老保险的主要支柱； 在具有发达的养老金市场的国家，企业年金是职工退休收入的主要部分。1 5 】 企业年金的建立和发展具有十分重要的作用： 第一，提高养老金替代率【6 】。养老金替代率是指养老金收入占退休前收 入的百分比。目前，大多数国家采取国家基本养老保险、企业年金和个人储 蓄保险三支柱的养老保险制度，我国的养老保险改革也是采取这个思路。一般 地，国际上国家基本养老保险的替代率在2 0 3 0 左右，养老金收入主要依 靠企业年金和个人储蓄保险，其中企业年金将占有重要的份额。由于我国目 前实行的基本养老保险制度，是一个以向企业退休人员提供基本生活保障为 目的的制度。因此，这个制度设计的基本养老金目标替代率为6 0 左右。据 目前国际企业年金发展的经验来说，企业年金基金的投资运作，可以提供足 够的养老金替代率。 第二，可以提高职工退休后的生活水平。根据我国的生产力水平，国家 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超上海邮电设计院企业年金方案的设计 基本养老保险的待遇水平不可能很高。随着社会的进步和经济的发展，职工 的养老保障需求会相应提高，部分经济效益较好的企业也有提高职工福利水 平的能力。在这种情况下，允许这类企业为其职工建立年金，可以满足职工 较高层次的养老保障需求。 第三，有利于密切职工与企业的关系，稳定职工队伍，增强企业的凝聚 力和吸引力，促进企业发展。在欧美等发达国家，年金已经成为企业人才竞 争、吸引优秀员工的重要手段。 第四，规模不断壮大的企业年金基金把大量即期消费资金转化为长期储 蓄资金，有助于促进资本市场的发育和国民经济的增长。 2 3 涉及理论 2 3 1 持久收入假说 这一假说由货币主义领袖米尔顿弗里德曼( m i l t o nf r i e d m a n ) 提出。 米尔顿弗里德曼在1 9 7 5 年出版的消费函数理论一书中阐述了持久 收入假谢7 1 ，认为消费与收入的基本关系是持久消费( c p ) 取决于持久收入 ( y p ) ，持久消费在持久收入中所占的比例是固定不变的常数，即c p = k y p ( 0 k 的通知( 劳动部 1 9 9 5 1 4 6 4 号) ，对企业 建立补充养老保险的基本条件、决策程序、资金来源、管理办法、待遇给付、 经办机构、投资运营等，提出了指导性意见，确立了基本的政策框架。 1 9 9 7 年国务院颁布关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 要求各地和有关部门在国家政策的指导下大力发展企业补充养老保险改革城 镇企业职工养老保险制度提出到本世纪未要基本建立起适应社会主义市场经 济体制要求适用城镇各类企业职工和个体劳动者资金来源多渠道保障方式多 层次社会统筹与个人帐户结合权利和义务相对应管理服务社会化的养老保障 体系同时指出为使离退休人员的生活随着经济与社会发展不断得到改善体现 按劳分配原则和地区发展水平及企业经济效益的差异各地区和有关部门要在 国家政策指导下大力发展企业补充养老保险同时发挥商业保险的补充作用。 1 9 9 8 年国务院制定了补充保险政策和承办机构资格的认定标准确定由 劳动和社会保障部审查批准的机构可以经办企业补充养老保险业务 2 0 0 0 年国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知( 国 发 2 0 0 0 1 4 2 号) 文件，将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”，并提出： “有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场运作和管理。企业年金基 金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理，费用由企业和职工个人缴费， 企业缴费在工资总额4 以内的部分，可从成本中列支。同时，鼓励个人开展 个人储蓄性养老保险。” 2 0 0 4 年，劳动和社会保障部( 现人力资源和社会保障部) 颁发的企业 年金试行办法( 劳动和社会保障第2 0 号令) 、企业年金基金管理试行办法 ( 劳动保障部、银监会、证监会、保监会第2 3 号令) 确立了我国企业年金发 展的制度框架。 企业年金试行办法确立了我国发展企业年金的基本原则：自愿参加 的原则、个人账户原则、信托原则、市场化管理原则、效率优先、兼顾公平 原则，明确了设立企业年金计划需要遵循的原则：集体协商的原则、非歧视 性原则、职工利益保护原则、基本保障优先原则。该办法有效地统一了全国 企业年金的实施方法，从制度上规范了企业年金的运行程序。在该试行办法 中对于企业年金的运行模式，有关当事主体的责任、权力、义务以及各当事 主体之间的关系做出了清晰地描述和界定。 1 7 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超l 海邮电设计院企业年金方案的设计 企业年金基金管理试行办法确立了企业年金管理要求：市场准入制 度与二次准入制度、四种管理角色模式与内部控制原则、信托模式与资产脱 离原则、独立托管人原则、社会中介人监督。明确了管理费用限制、信息披 露要求、投资限制等制度。 2 0 0 5 年，企业年金基金管理机构资格认定暂行办法( 劳动和社会保障 部第2 4 号令) 明确了从事企业年金基金管理业务的机构，必须根据规定的程 序，取得相应的企业年金基金管理资格。劳动和社会保障部( 现人力资源和 社会保障部) 负责企业年金基金管理机构( 法人受托机构、账户管理人、托 管人和投资管理人) 资格的认定工作。 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超 卜海邮电设计院企业年金方案的设计 第四章上海邮电设计院企业年金方案的设计 4 1 上海邮电设计院的企业性质及概况 上海邮电设计院有限公司的前身为上海邮电设计院，创建于1 9 6 4 年，是 上海通信行业中唯一一家专业从事信息技术领域所有业务的工程设计和技术 开发的甲级设计院。公司具有通信工程和建筑工程设计、咨询、总承包资质， 同时还具有通信工程勘察、建筑智能化系统工程设计、通信信息网络系统集 成企业甲级资质、涉及国家秘密的计算机信息系统集成资质、对外经济合作 经营资格证书、上海市高新技术企业证书，并于1 9 9 8 年通过了i s 0 9 0 0 1 质量 管理体系认证、2 0 0 9 年通过了t l 9 0 0 0 质量体系认证。 上海邮电设计院有限公司( 以下简称“设计院”) 注册资本8 0 0 0 万元， 经营范围为：邮电通信工程及相应的建筑工程、通讯铁塔、邮政机械的勘察、 规划、设计，承接工程建设总承包，按国家原对外贸易经济合作部所核准的 内容，开展对外经济技术合作业务；通信工程施工、管理、咨询；经济信息 咨询( 除经纪) ；系统内职( 员) 工培训；系统集成，软件开发及销售。 公司承接各类通信、建筑工程的规划、可行性研究、评估、勘察、设计、 咨询及工程总承包任务，并承担由国家、上海市以及有关部委局下达的体制、 标准、定额、规范等研究编制任务。多年来，公司为客户提供了大量优质的 勘察、设计、咨询及工程管理服务，业务遍及全国逾2 0 个省市自治区，以及 巴基斯坦、刚果金、埃塞、尼日利亚、安哥拉等1 0 多个国家。 多年以来，公司为客户提供了大量优质的勘察、设计、咨询及工程管理 服务，为上海乃至全国的通信网络建设作出了卓越的贡献。其中，荣获国家 优秀工程设计奖4 项，国家优秀咨询成果奖2 项，3 3 项部优秀设计奖，3 项 市优秀设计奖，1 0 7 项局优秀设计奖，8 项部、局级科技进步奖，3 项市优秀 建设工程标准设计奖，l 项上海优秀咨询成果一等奖。具体获奖情况见附表 一o 公司荣获“上海市文明单位”五连冠、“上海市优秀公司”四连冠，并连 续多年在上海市勘察设计单位综合考评中成绩显著、名列前茅；公司还荣膺 “全国优秀通信设计企业、“全国通信咨询用户满意企业 、“上海市信誉咨 询企业”、“中国建设系统信用商誉a a a 级企业”、“中国建设系统诚信建设 十大杰出贡献单位 。 上海邮电设计院有限公司的组织机构图见附表二，作为上海市信产通信 1 9 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超卜海邮电设计院企业年金方案的设计 服务股份公司旗下的专业公司，设计院拥有一支诚信敬业、业务精通、务实 高效的员工队伍。现有员工6 3 3 人，其中专业技术人员3 1 3 人。 其中：享受政府特殊津贴专家6 名，上海市评标专家4 人，上海市咨询 专家l o 人，注册建筑师、结构工程师1 5 人，注册电气工程师2 人，注册公 用设备工程师l o 人，注册造价师2 人，国家注册咨询( 投资) 工程师1 7 人， 博士研究生9 人，硕士研究生5 9 人，高级专业技术职称9 3 人。 设计院目前的用工制度分为：合同制员工，派遣制员工，劳务工三种。 其中合同制员工2 7 8 人( 包括专业技术人员2 3 6 人，机关人员4 2 人) 。 设计院负责合同制员工的薪水与福利，派遣制员工和劳务工的薪水与福 利由对口人才服务公司负责。目前公司合同制员工福利有：公积金、补充公 积金、基本养老金等，尚未推行企业年金。 设计院属于高新技术企业，致力于提供设计、咨询，高、中级专业技术 人员对于公司来说是宝贵的资产，设计院一直致力于提高本公司技术人员素 质水平，并通过社会招聘吸收高级人才及设计技术人员，来提高设计院的含 金量，但与此同时，如何留住高级人才，对于设计院来说，是一个重要的课 题，对于设计院的将来的发展也是必须要奠定的基石。 建立相应的企业年金体系，可以提高设计院员工退休后的养老保障增强 企业的凝聚力，激励员工的劳动积极性，让员工无后顾之忧，保留高新技术 人才，促进企业经济效益提高的目标，让设计院能更好更稳定的发展。对于 留住人才是一个非常有效的措施。 随着企业年金的推广，设计行业越来越意识到企业年金对设计院的重要 性，先后开始建立起自己的企业年金计划。就目前而言，大部分设计单位的 企业年金计划都大体相似，均采用根据服务年限来确定的固定缴费及信托的 方式来建立起自己的企业年金计划。因为设计院的实际情况和建立企业年金 的目的大体相同，都拥有大量的高级人才，需要是要激励和挽留住这些高技 术和管理人才，就必须在高薪的同时，提供稳定的福利及保障体制。相关企 业年金说涉及的理论，如持久收入假说、生命周期假说、延期工资理论、商 业权益都是设计院建立企业年金计划时所依据的理论基础，特别是人才激励 方面的理论，更是关键所在。而采取信托的方式则避免了在本企业设计专门 的企业年金相关部门，减少了人力资源的配置，而委托正规的受托人，使的 企业年金计划可以更安全、规范的施行。 4 2 上海邮电设计院企业年金方案设计的指导原则 ( 一) 遵守国家现行法律法规。2 0 0 4 年实施的企业年金试行办法和 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超l ：海邮电设计院企业年金方案的设计 企业年金基金管理试行办法确立了我国发展企业年金的基本原则，是企 业实行企业年金制度的法律法规准绳。 ( - - ) 要坚持有利于设计院发展的原则。建立企业年金，对于设计院来 说，主要目的是吸引与留住优秀人才，稳定职工队伍并形成激励机制，增强 企业的凝聚力。从设计院发展的角度来看，企业年金方案的设计要有利于设计 院的发展和利润最大化原则，不能加重设计院的负担，不能损害设计院的长远 发展潜力。 ( 三) 自愿平等、集体协商的原则。相关法规规定，建立企业年金，应 当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有 及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论 通过。没有经过集体协商确定或职工代表大会( 或职工大会) 讨论通过的企 业年金方案将不予生效。所以，方案设计中如何兼顾职工中特殊群体的利益 以及采用什么样的形式更能让员工接受，是设计院必须考虑的问题。 ( 四) 根据设计院具体人员配置及薪酬水平，来指定合理有效的企业年 金方案。 ( 五) 设计院企业年金方案的设计本着因才定酬的指导原则。年金方案 的设计出发点在于吸引并挽留高技术人才，所以要摈弃大锅饭的制度，体现 该方案因才定酬的原则，对于不同技术水平，不同层次的专业技术人员，实 行不同的配置、计算方法。这对于设计院各等级专业技术人员的自我提高， 也是一种激励。 ( 六) 同时也要兼顾不失公平的原则。因才定酬并不是信口开河，也不 能是领导或者相关部门的主观评定。必须建立一套合理有效的企业内部专业 技术资格认定的管理措施，来评定专业技术人员的级别，做到公平公正，才 能更好的稳定企业人员。 ( 七) 新老兼顾原则。对于在公司工作了一定年数的老员工，也必须制 定一系列的措施，来肯定其对公司的贡献，提高其退休后的保障。 4 3 关键词定义 ( 一) 企业年金：企业年金是企业及其员工在依法参加基本养老保险的 基础上，自愿建立的补充养老保险制度。 ( 二) 计划参加人：指依据本方案的规定已成为集团企业年金计划的成 员，并在账户管理人处开设有个人账户的员工。 ( 三) 受托人：指受托管理本企业年金基金的法人受托机构。 ( 四) 账户管理人：接受受托人委托，依法管理企业年金基金账户的专 2 1 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超 上海邮电设计院企业年金方案的设计 业机构。 ( 五) 托管人：接受受托人委托，依法保管企业年金基金财产的商业银 行或专业机构。 ( 六) 投资管理人：接受受托人委托，依法投资管理企业年金基金财产 的专业机构。 ( 七) 受益人：参加企业年金方案的员工本人为企业年金基金的受益人， 若员工死亡，受益人按照国家继承法的有关规定确定。 ( j k ) 个人账户：由账户管理人为计划参加人设立，用于核算和分配计 划参加人个人缴费、企业缴费和相应的投资收益。 ( 九) 归属：本方案中指员工个人账户金额的所有权向员工个人的转移。 ( 十) 未归属权益：员工由于离职等原因退出集团企业年金计划导致其 个人账户中企业缴费及其投资收益部分暂时未确定归属的权益。 ( 十一) 企业账户：由账户管理人设立，用于记录企业基本信息及企业 年金方案权益信息。企业基本信息包括企业编码、企业名称、组织机构代码、 通讯地址、联系人姓名及电话等；企业年金方案权益信息包括缴费基数、缴 费、支付、投资收益、权益余额等总括信息及未归属权益信息等。 ( 十二) 保留账户：主要指员工离开本集团或计划终止要求账户管理人 继续管理其个人账户时，为记录这些员工的缴费、待遇支付及投资收益等信 息专门设立的个人账户。 ( 十三) 未归属权益账户：主要指用于归集员工企业年金未归属权益的 账户，未归属权益账户资金仅用于抵减集团的后续企业缴费。 ( 十四) 受托财产托管专户：由受托人以企业年金基金的名义在托管人 处开立的企业年金基金财产专用存款账户，用于归集企业年金的缴费和支付 待遇。 4 4 具体方案设计 在企业年金方案设计之前，需要明确两个问题，一是要明确设计院制定 企业年金方案的主要目的。也就是进行需求分析；二是明确设计院的行业特 点和自身特点。也就是进行特征分析。只有在提出问题、分析问题和解决问 题的过程中，才能针对设计院的特点和要求，量身订做企业年金方案。 设计院建立企业年金的目的有： 1 吸引和留住企业优秀人才。设计院属于通信行业，是一个高新技术企 业，对高科技人才的需求非常强烈。由于这个行业的性质，人才的流动非常 频繁，要想吸引和留住业内优秀的高技术人才，只凭高工资是不够的，还需 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超上海邮电设计院企业年金方案的设计 要包括企业年金计划在内的高福利政策。对职工来说，企业年金等于一笔延 迟的工资支付，职工用较低的工资换取了一种未来退休后取得养老会的权利。 职工要想退休后取得领取企业年金的权利，就必须在设计院工作一定的时期， 如果一个职工很早地离开了设计院，那么该人企业年金账户中由企业缴纳的 那一部分就会被剥夺，或者大打折扣。因此，职工为了能在退休后得到全额 的企业年金收入，必须在设计院工作一段时间。这样，企业年金实际上就成 了一种隐蔽的“契约性合同”，它要求高技术人才长期地为设计院工作，否则 就不可能得到全额的企业年金。 2 弥补退休收入缺口问题。因为设计院属于通信行业，目前通信行业的 收入水平较高，职工平均工资大大高于当地社会平均工资。由于基本养老保 险是采用社会平均工资为基数计算的，与高收人人群的实际收入差距大，造 成退休前收入越高的人群，退休后其实际替代率越低，如果不建立企业年金 计划，则会造成设计院退休员工收入的大幅降低。所以企业年金制度的建立， 可以使设计院的员工退休以后老有所养，后顾无忧。 设计院的行业特点和自身特点： 设计院属于国有的通信高新技术企业，财力雄厚，由于行业进入的限制， 竞争对手较少，企业经营发展也较为稳定，风险承受能力强，企业持续发展 的前景也比较好，因此会愿意为其职工提供稳定的退休收入，并且也有能力 履行持续缴费的义务。设计院已参加基本养老保险社会统筹，并能按时足额 发放基本养老保险金，这是建立企业年金的最基本条件。企业内部管理制度 健全，具备职工代表大会、工会。设计院的企业年金方案针对的人群数量较 少，仅为2 7 8 名合同制员工。这些特质，也是企业年金方案设计中必须考虑 进去的因素。 企业年金方案应当包括以下内容： 1 参加人员范围； 2 资金筹集方式； 3 职工企业年金个人帐户管理方式； 4 基金管理方式； 5 计发办法和支付方式； 6 支付企业年金待遇的条件； 7 组织管理和监督方式； 8 中止缴费的条件； 9 双方约定的其他事项。 企业年金方案适用于企业试用期满的职工。 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超上海邮电设计院企业年金方案的设计 4 4 1 参加人员范围 兼顾公平和效率，是确定企业年金计划参加人员范围的基本原则。通常 情况下，对计划参加企业年金职工的约束性规定非常少，只要职工在该企业 工作满一定期限即试用期届满就能加入企业年金计划。 设计院企业年金方案的设计中，计划参加的人员包括所有的合同制员工。 设计院拥有多个分支机构，包括江苏分院、山东分院、东北分院、福建分院、 海外分院。目前各分院人员配置与设计院总部相同，分合同制员工、派遣制 员工和劳务工，其中合同制员工分为总部派驻当地人员和当地招聘人员，当 地招聘的合同制员工也可参加设计院的企业年金计划。 设计院每年都会通过社会招聘的方式，来招聘社会高级设计技术人员或 专家。刚招聘来的新合同制员工在试用期内的，不可参加企业年金计划，试 用期满后，按照自愿的原则，确定该员工是否参加企业年金计划。 设计院每年都会通过内部考核的方式将一部分符合条件的派遣制员工转 为合同制员工，该部分员工在正式转为合同制员工后，也按照自愿的原则， 确定是否参加企业年金计划。 设计院还有少数原合同制离退休、内退员工，这部分离退休、内退员工 都是自设计院从上海电信独立出来后退休的，都是电信的老员工，为上海电 信和设计院都做出过贡献。从理论上讲，离退休人员和内退人员不应该纳入 企业年金计划，但是，实行基本养老保险制度后这部分人员的养老金待遇出 现了较大的落差，在国家尚未明确责任的前提下，出于公平原则，为了维护 社会和企业的稳定，这部分“待遇差 由设计院对其进行补偿。因此在建立 企业年金计划时，也应该考虑这类人群的要求。 企业年金计划的终止条件：员工和设计院签定的劳动合同终止的同时， 员工内退、退休或死亡，设计院企业年金计划的即宣告终止。 个人账户收益人有权了解自己账户资金运营情况，可以定期查询个人账 户。 4 4 2 资金筹集方式 企业年金试行办法第七条规定，企业年金所需费用由企业和职工个 人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以 由企业从职工个人工资中代扣。企业年金试行办法第八条规定，企业缴费 每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费 合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。 设计院企业年金计划缴费由设计院和员工共同承担。 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超 上海邮电设计院企业年金方案的设计 ( 一) 设计院缴费：按照国资委、劳动保障部门核定的企业缴费比例， 遵照权责发生制原则，以计划参加人上年度工资总额为基数，计提企业年金 缴费金额( 设计院根据企业年金计划设立的原则，经国资委核准，在不违反 相关规定的前提下，有权结合设计院经营发展需要，对计提比例进行调整) ， 税收优惠比例和列支渠道按政府有关规定执行。 设计院缴费金额= 计划参加人个人上年度工资总额缴费比例。 员工个人上年度工资总额是按照权责发生制的原则，为计划参加人上一 日历年度的工资总额。 ( 二) 个人缴费：固定比例，税收处理参照国家规定执行。 个人缴费金额= 计划参加人个人上年度工资总额缴费比例。 4 4 3 具体缴费方案及年金计划结构 因为设计院的员工的层次比较丰富，各年龄段的都有如何依照公平的原 则，合理安排缴费比例，照顾各层次员工的利益，是关键问题。 本计划将设计院的员工分为3 大部分，第一，已退休及内退人员；第二， 距法定退休年龄还有1 0 年( 自年金计划开始实行日算起) 的员工；第三，针 对所有在职合同制员工的长期年金计划。 ( 一) 已退休及已内退人员 为了弥补该部分人员的养老金待遇落差，计划采用一次补贴的方式让该 部分人员参与设计院的企业年金计划。 一次性补贴金额= 设计院上年度平均个人上年度工资总额8 3 。 ( 二) 距法定退休年龄还有1 0 年( 自年金计划开始实行同算起) 的员工 在这部分员工的年金计划中，应充分考虑其在设计院工作多年，距离退 休时间不长，年金的积累不多的因素。而且这些员工大部分都是资深的专业 技术人员，拥有高级技术职称，而且部分员工在退休后还会被反聘，继续留 在设计院工作，发挥余热，是设计院宝贵的无形资产。所以，这些员工的利 益是必须被保障的。在设计院年金计划中的表现形式就是，参加企业年金计 划并同时给予一次性补贴。 一次性买断金额= 设计院上年度平均个人上年度工资总额x 8 2 。 ( 三) 针对所有在职合同制员工的长期年金计划 这部分年金计划是设计院的长期年金计划，也是设计院挽留人才，激励 员工的重要措施。 设计院年金的缴费方式采取按年度缴费的方式，每年年初，待上一年年 度考核结束后缴纳。缴费费率每年进行调整。员工按照设计院长期年金计划 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超 上海邮电设计院企业年金方案的设计 中规定的个人上年度工资总额的缴费比例缴纳( 见表4 1 ) ，最高缴费额不超 过个人上年度工资总额的十二分之一，也就是8 3 。设计院按照员工个人缴 费标准给予等额的缴费。职工个人缴费从个人税后收入中由企业在发放工资 时代扣代缴，企业缴费从应付工资中列支。 表4 1 企业年会缴费费率表 abcd 助理设计师 6 4 2 o 设计师 6 5 4 5 2 5 o 高级设计师7 5 3 0 专家7 5 5 5 3 5 o 高级专家 8 6 4 o 其中a 、b 、c 、d 为员工年度考核成绩。每年考核为d 的员工将没有资 格参加下一年的企业年金计划。 设计思路： 1 员工资质是设计院最宝贵的无形资产，本设计中首先考虑的是员工的 专业技术级别，设计院非常重视员工的专业技术水平，在设计院内部有一套 自己的专业技术级别评定的规范，在定期对员工各方面业务水平的综合考评 后，会评定出各员工的专业技术级别，这个级别体现了员工对于设计院价值 和重要性，岗位越高，在设计院中承担的工作越重要，贡献也越大，付出劳 动的价值也越高，企业年金对员工的保障额度也越高。因为设计院专业技术 级别评定的规范本身就是已经通过员工代表大会的企业规范，是获得所有员 工肯定的，具有权威性，把企业年金缴费费率与员工岗位挂钩，不仅体现了 公平公正原则，还对员工起了激励的作用，激励员工通过不断提高自己的专 业技术水平，来提高自己的岗位级别，以此获得更高的报酬和保障。 2 设计院岗位分为5 个级别，助理设计师、设计师、高级设计师、专家 和高级专家。这是一个已经经过长期的经验总结而定的的专业技术级别评定 的规范，它不仅考虑了国家对专业技术人员的社会职称评定的因素，还把员 工对自己目前所从事的专业技术领域知识的掌握程度考虑其中，并且将员工 从事本专业的时间考虑在内，设计院定期会通过严格的考评( 包括对专业技 术领域知识的笔试和口试) 来评测员工的专业技术水平。设计院的工资包括 基本工资和绩效奖金两部分，其中，基本工资就是根据岗位来定的，所以岗 位越高，基本工资也越高，相应的企业年金缴费费率越高，得到的保障也越 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超 上海邮电设计院企业年金方案的设计 高。 3 将员工年度考核成绩与企业年金缴费费率挂钩。除了专业技术级别的 评定，设计院每年还会对员工进行年度考核，这一考核是对员工上一年度工 作量、工作表现、工作态度、工作成绩等的综合评定，该评定结果也是直接 和员工的绩效奖金挂钩的，因此在定企业年金缴费费率时也将此因素考虑在 内，也充分体现了公平公正的原则，工作表现越好，收入就越高，将来的保 障也越高。也避免了员工在达到一定专业技术级别后对工作的倦怠，激励员 工的进取心。 4 上海市财政局和社保局规定，以企业上年职工工资总额5 的比例建 立补充养老保险，其费用支出从企业结余的应付工资和福利费中提取，对企 业和职工个人在规定的数额内缴纳的补充养老保险费免征税费。所以，本设 计将设计院交纳的年金费用总额控制在上年职工工资总额5 以下。 5 对于个人和企业缴费比例的设计上，本设计选择了个人和企业缴纳相 同比例的金额，一方面是因为企业年金试行办法第七条规定企业年金要 由企业和个人共同承担，另一方面也强调了员工个人储蓄养老的观念，由职 工本人来承担部分养老责任。 ( 四) 供款征缴环节运作流程 企业年金供款征缴环节主要涉及委托人、受托人、托管人和账户管理人。 其运作流程如下： 1 计划开始时，委托人将企业和职工缴费总额及明细情况通知受托人， 受托人将这些信息提供给账户管理人进行系统设置和录入。如发生缴费信 息变更，委托人应及时通知受托人。 2 缴款日前，账户管理人计算缴费总额及明细，生成企业和个人缴费账 单，报受托人确认。 3 受托人收到账户管理人提供的账单后，与委托人核对确认，核对无误 后，将签字确认的企业缴费账单反馈账户管理人。 4 缴费日，受托人向委托人下达缴费指令，委托人向托管人支付账单所 列缴款总额，并通知受托人。 5 受托人向托管人送达收账通知及企业缴费总额账单。托管人收到款项 后，核对实收金额与受托人提供的缴费总额账单，核对无误后将资金正式 入账，并向受托人和账户管理人送达到账通知。 6 受托人核对数据后，通知账户管理人进行缴费的账户处理。账户管理 人将缴款明细数据和托管人通知的缴款总额核对无误后，根据企业年金计 划规则的规定在已建立的个人账户之间进行分配。 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超上海邮电设计院企业年金方案的设计 具体流程如图： 4 4 4 企业年金个人帐户管理方式 个人帐户管理方面。由于设计院是专业的设计咨询公司，对于企业年金 基金以及帐户管理的经验不足，花费大量的人力财力来构建专门的企业年金 理事会成本过高，所以在本设计中，设计院将选择符合国家规定的养老金管 理公司等法人受托机构来作为受托人。受托人负责选择、监督、更换账户管 理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构。个人帐户会由受托人选择的 管理企业年金基金账户的专业机构来管理。 帐户管理人负责建立企业年金基金企业账户和个人账户；记录企业、职 工缴费以及企业年金基金投资收益；及时与托管人核对缴费数据以及企业年 金基金账户财产变化状况；计算企业年金待遇；提供企业年金基金企业账户 和个人账户信息查询服务；定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金 账户管理报告；按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少1 5 年。 在设计院的企业年金计划中，企业年金基金( 企业年金基金，是指根据 依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老 保险基金。) 实行完全积累，设计院将以为每位参加企业年金计划的合同制员 工开设个人账户的方式进行管理，按年记载个人账户年金，每年的终了按当 年末国家公布的零存整取利率来计算利息，并滚存至下年。从第二年起，个 人账户的滚存部分按照当年末国家公布的一年期利率计算利息。在开设个人 账户的同时，设置设计院企业账户，用于归集尚未归属的企业缴费部分及投 资收益。 0 7 3 0 2 5 0 6 0 葛超上海邮电设计院企业年金方案的设计 企业缴费按照设计院企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年 金个人帐户；职工个人缴费额也计入本人企业年金个人帐户。企业年金基金 可以按照国家规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。 个人账户收益人有权了解自己账户资金运营情况，可以定期查询个人账户。 4 4 5 受益资格与待遇支付 ( 一) 根据企业年金试行办法及国家相关法律，职工企业年金个人 账户的本息归职工个人所有。 ( 二) 职工在达到国家规定的退休年龄时，办理退休审批手续之后，可 以结算其个人年金账户，从本人企业年金个人帐户中一次或定期领取企业年 金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人帐户中提前提