（工商管理专业论文）黑龙江省通信公司固定资产投资项目后评价管理模式研究.pdf

哈尔滨工业大学t 商管理硕i j 学位论文 摘要 项目后评价是指对已经完成的项目的目的、执行过程、效益、作用和影 响进行的系统的、客观的分析；通过项目活动实践的检查总结，确定项目预 期的目标是否达到，项目的主要效益指标是否实现，通过分析评价达到肯定 成绩、总结经验、吸取教训、提出建议、改进工作、不断提高项目决策水平 和投资效果的目的。固定资产项目的后评价对于检验企业项目实施成果具有 直接的重大意义，项目后评价工作不仅对于指导新项目立项、调整在建项目 计划、完善已建项目等方面可以起到重要的作用，而且对项目决策、政策制 定、机构改革等高层次管理的改进和提高都将产生重大的影响。 本文以黑龙江省通信公司的固定资产投资项目后评价情况为研究对象， 依据对黑龙江省通信公司事业发展规模及发展状态，通过对已经执行过的固 定资产项目投资后经济及技术效粜进行系统的分析研究，针对黑龙江省通信 公司固定资产项目后评价管理模式的实际情况，参考国内外比较流行的项目 后评价的有关理论和实践经验，系统的对黑龙江省通信公司的固定资产投资 项目后评价的管理模式进行了研究。 本文以案例分析为主，运用相关的理论和方法，理论与实践相结合，将 项目后评价的理论研究与黑龙江省通信公司的具体情况相结合，有理有据的 为黑龙江省通信公司企业的固定资产投资项目后评价管理模式提供了有益的 研究和借鉴。 关键词固定资产投资；项目后评价；管理模式 哈尔滨工业人学工商管理硕l j 学位睑史 a b s t r a c t t h ep r o j e c tp o s t e v a l u a t i o ni sas y s t e m a t i ca n do b j e c t i v e l ya n a l y s i so nt h e p u r p o s e s ，c o n d u c t i n gp r o c e s s ，b e n e f i t ，f u n c t i o na n di n f l u e n c e so faf i n i s h e d p r o j e c t w ec a nv e r i f yw h e t h e rt h eg o a l so fap r o j e c ta r ea c h i e v e da n di t s a n t i c i p a t e d b e n e f i t sa r er e a l i z e d t h r o u g hc h e c k i n ga n ds u m m a r i z i n gp r o j e c t a c t i v i t i e s t h ep r o j e e t d e c i s i o n m a k i n gl e v e l a n di t s p e r f o r m a n c ec a nb e i m p r o v e db ya n a l y z i n gt h ea c h i e v e m e n t ，s u m m a r i z i n ge x p e r i e n c e s ，d r a w i n g l e s s o n s ，p r o p o s i n gs u g g e s t i o n sa n dp e r f e c t i n gw o r k t h ef i x e da s s e t sp r o j e c t p o s 卜e v a l u a t i o ni su s e f u lt ov e r i f - ya c h i e v e m e n to fap r o j e c t i tn o to n l yp l a y sa n i m p o r t a n tr o l e i l l g u i d i n gt o i n i t i a t eap r o j e c t ，a d j u s t i n gp r o j e c tp l a na n d p e r f e c t i n gt h ef i n i s h e dp r o j e c t ，b u ta l s oh a sag r e a ti n f l u e n c eo ni m p r o v i n g m a n a g e m e n t ，s u c ha sp r o j e c td e c i s i o n m a k i n g ，p o l i c ym a k i n ga n da d m i n i s t r a t i v e s t r u c t u r er e f o r me t c t h ed i s s e r t a t i o nt a k e sf i x e da s s e t si n v e s t m e n tp r o j e c tp o s t - e v a l u a t i o no f h e i l o n g j i a n gt e l e c o mc o r p o r a t i o n sa sr e s e a r c hc o n t e n t s ，s t u d i e dt h ed e v e l o p m e n t m o d e lo fh e i l o n 西i a n gt e l e c o mb u s i n e s s ，s y s t e m a t i c a l l ya n a l y z e de c o n o m i ca n d t e c h n o l o g i i c a l a c h i e v e m e n to ft h ef i n i s h e df i x e da s s e t si n v e s t m e n t p r o j e c t ， i n v e s t i g a t e dt h er e a ls i t u a t i o no ff i x e da s s e t sp r o j e c tp o s t - e v a l u a t i o nm a n a g e m e n t m o d e lo fh e i l o n g f i a n gt e l e e o mc o r p o r a t i o n s ，a p p l i e dt h ec u r r e n tr e l e v a n tt h e o r i e s a n de x p e r i e n c e so fp r o j e c tp o s t e v a l u a t i o nw o r l d w i d e ，a n dt h e np r o v i d e dt h e r e s e a r c hr e s u l t sf o rf i x e da s s e t si n v e s t m e n tp r o j e c tp o s t e v a l u a t i o no f h e i l o n g i i a n gt e l e c o mc o r p o r a t i o n s t h ea r t i c l ei sc a s es t u d yw h i c hc o m b i n e sp r o j e c tp o s t e v a l u a t i o nt h e o r yw i t h r e a lw o r ko fh e l o n g j i a n gt e l e c o mc o r p o r a t i o n sa n dt h e np r o v i d e sav a l u a b l e m a n a g e m e n tm o d e lo ff i x e d a s s e t sp r o j e c tp o s t e v a l u a t i o no fh e i l o n 萄i a n g t e l e c o mc o r p o r a t i o n sb yu s i n gt h er e l e v a n tt h e o r i e sa n dm e t h o d s ，a n da p p l y i n g t h e o r yt op r a c t i c e k e yw o r d s ：f i x e da s s e t si n v e s t m e n t ，t h ep r o j e c tp o s t e v a l u a t i o n ，m a n a g e m e n t m o d e l i i 喻尔滨t 业大学工商管删硕i j 学位论文 1 1问题的提出 第1 章绪论 近儿年，是中国通信市场风云变幻的一个时期。中国电信公司和中国网通 公司的重组，国家对通信业管制的转变，致使各个通信运营公司的外部市场环 境及内部管理方式都发生了巨大的变化。中国网通公司作为中国通信产业的主 体通信运营商之一，面对固定电话网业务不断被分流而导致市场份额不断下降、 主营业务收入丌趋下滑的困难境地，必须要采取有效的措施才能够在激烈的通 信竞争市场中站稳脚跟，得以在新环境下保持竞争优势，实现企业持续高速发 展，这一问题也是目前中国通信产业各级管理人员都在深思的问题。 自中国经济体制改革以来，中国网通公司作为中国通信产业的重要公司之 ，虽然经历了从完全垄断到市场分割，从政企合一到公司化改革的蜕变过程， 建立起现代企业制度和相应的运作模式，但仍然或多或少存在国企粗放型管理、 投资效益不高的问题。经过2 0 年的超常规发展，我国通信企业在资本、技术、 管理等方面的不足仍然很明显。技术可以靠引进，资本可以靠贷款，但在管理 经验、管理手段和管理方法上的差距则似乎难以逾越。管理方面的落后已经成 为制约我国通信企业发展的瓶颈。在面对目前固定资产投入逐年递减的状况下， 以提高投资项目的效益为出发点，调整投资项目结构和方向，加强对投资项目 全过程的跟踪和管理，是保证通信企业健康发展的必由之路。 由于通信企业所涉及的技术更新速度周期相对较短，因此在通信行业需要 进行大量新的固定资产投资更新工作，所以在提升通信企业管理水平的工作目 标下，如何通过有效的控制通信企业固定资产投资效果成为完成这个工作目标 的关键。对于固定资产投资前所进行的可行性研究的管理已经是十分成熟的管 理体系，但是如何对已经投资的固定资产项目的运行以及投资效果进行客观的 评估却是一个需要研究的问题，固定资产投资项目后评价是解决这个问题的有 效手段。 1 2 项目后评价基本概念介绍 对已经完成的投资项目进行科学的评价，这就涉及到项目后评价这一概念 哈尔滨r 业人学t 向管理颂i 。学位论文 因此科学的确定项目后评价的内涵和特点，对于如何有效的对通信企业固定资 产投资项目运营效果进行评估是十分必要的，对于明确本文的研究内容和范围 也是t 分必须的。 1 2 1 项目后评价的定义 作为固定资产投资前期工作的重要组成部分，项目可行性研究和项目评价 在通信企业推行并起到定的作用。但是，可行性研究和项目评价都是在项目 建设前进行的，其判断、预测是否正确，项目的实际效益究竟如何，需要在项 目竣工投产后根据收集的实际数据和资料进行再评价来检验，而这种再评价的 过程就是项目后评价。 项目后评价一般包括六个部分。第是指项目决策完成并开工建设后，对 项目进行的再评价。再评价的内容可以是对项目实施过程中的监测评价，也可 以是对项目投产后运营状态的评价，或者是上述两者的结合。项目实施过程中 的监测评价又称项目中评价，其主要目的在于检测项目实施的实际状态与目标 状态的偏差，分析其原因，并及时反馈信息，以改进项目管理，使项目向既定 目标方向发展。项目运营状态的评价即效果评价，又称结果评价或影响评价， 其主要目的是衡量项目运营阶段的成果及进行相关的分析，检测项目实施所取 得的实际效果与预期效果的偏差，总结投资项目管理经验。为今后的项目决策 和投资计划、政策的制定提供依据。第二是指项目竣工投产时。对项目准备、 决策、实施及项目所产生的实际效益的再评价。其目的在于总结项目竣工投产 阶段以前各阶段项目管理的经验与教训，检验项目投产所能产生的实际效益的 能力，分析项目投产时实际形成的生产能力与设计生产能力的偏差及其原因。 再评价的内容包括对项目前期工作的评价、项目实施的评价和项目投产时的影 响评价。第三是指当项目达到设计生产能力后，对项目准备、决策、实施、试 生产直至达产后全过程进行的再评价。其内容包括项目的前期作评价、项目实 施过程的评价、项目试生产情况的评价和项目达产后的影响评价。其目的是通 过对项目投资全过程的实际情况与预计情况的比较研究，衡量和分析其实际情 况与预计情况的偏离程度及其产生的原因，全面总结项目投资管理经验，为以 后改进项目管理和制订科学会理的投资计划、政策反馈信息。并针对具体情况。 提出有效的改进措施。为项目更好地发挥效益服务。第四是指项目达到设计生 产能力后，项目实际运行状态的影响评价。其目的是通过衡量和分析项目运行 状况与预期目标间的差距及其产生的原因，并针对项目实际运行状态中存在的 吩自；滨t 业_ = 学t 商管理顺i j 学位论义 问题，提出改进措施，从而提高项目运行效率。第五是指项日达到设计生产能 力后的经济评价，包括项目财务后评价和项目幽民经济后评价两个组成部分。 其丰要目的在于衡量和分析项目实际经济效益与预测经济效益的偏离程度及其 产生的原因，检测项目前评价中关于经济预测的水平，为今后项目决策反馈信 息。最后是指在项目建成投产后的工作总结，这一阶段的目的是检查、验证项 目预期目标的实现情况，总结项目投资的经验，吸取教训，以提高项目投资主 体或项目管理部门今后工作的能力和水平1 1 i 。 本论文采用将项目后评价的概念定义在项目已达到设计生产能力，试运营 直到f 式运营全过程进行的评价活动。结合黑龙江省通信公司的项目管理内容， 本文对通信投资项目后评价给出如下的定义： 通信行业项目后评价是指对已完工并己投入运营的固定资产投资项目的目 的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、客观的分析，通过检查总 结，确定项目预期的目标是否达到，项目的呵研规划是否合理有效，项目的主 要效益指标是否实现，通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过 及时有效的信息反馈，为提高未来新项目的投资决策管理水平提出建议，同时 也为当前的项目实施运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益 的目的。 项目后评价与项目前期准备阶段的评价工作，在评价原则和方法上没有太 大的区别，采用定量与定性相结合的方法。但是，两者的评价时间点不同，目 的也不完全相同，因此也存在一些区别【2 】，见表1 1 。 表1 - 1 项目前评估与屙评估区别 项目前评估后评价 时间 投资建设前项目建成运营后 确定项目是否可以立项，它是站在项总结项目的准备、实施、完。l 和运营， 目的起点，主要应用预测技术来分析并通过预测对项目的未来进行新的分忻 目的 评价项目未来的效益，以确定项目投评价，其目的是为了总结经验教训，为 资是否值得并可行。改进决策和管理服务 投资者要求获得的收益率或基准收 判别标准前评估的结论，主要采用对比的方法 益率 此外，从项目后评价的时间段来看，项目后评价可以划分为三大类：项目 跟踪评价、项目实施效果评价、项目影响评价。 项目跟踪评价是在项目终验前，对项目实施过程进行的评价工作。主要检 哈尔滨t 业人学t 商管理坝l 学位论文 查项目的质量，项目建设中重大的变更问题对项目效益的影响，诊断项f i 的重 大困难并寻找对策和出路等。 项日实施效果评价是在项目竣工后一段时间内( 如1 2 年) ，检查项目达 到理想效果的程度；总结经验教训，为新项目反馈信息。这类评价要分别对项 目层次和决策管理层次的问题进行分析和总结。同时为完善已建项目、在建项 目提供建议和指导。 项目影响评价是通过调查项目的经营状况，分析项目发展对企业总体发展， 市场竞争结构，自然及社会环境等宏观方面带来的积极或消极影响，总结企业 在进行重大项目决策时宏观方面的经验和教训| “。 在本论文中，侧重于对第二类项目实施效果评价的研究，在通信行业固定 资产投资项目完工并投产一年后，通过设定各种定性和定量的考核指标，检查 该项目是否达到项目可研阶段预期的收入、用户发展、用户满意度等目标值， 总结项目管理中的经验，落实责任部门和责任人，并与责任部门和责任人的绩 效挂钩，达到惩前毖后的目的。 根据上述分析的项目后评价的定义、公平公f 的实施原则和提高项目管理 水平的实施目的，我们不难总结出，项目后评价应具有独立、可信、实用、透 明、反馈等特性。这些特点也将一直贯穿于本论文对通信行业项目后评价管理 模式研究的始终。 1 2 2 项目后评价的作用及管理 为便于理解项目后评价对整个项目管理的作用，我们从项目的“生命周期 1 4 1 ”概念角度来分析项目后评价的地位。参考图1 1 ，在项目的结束阶段，对项 目进行后评价工作，可以从中获取经验，形成企业自有的知识管理库，以支持 企业以后项目的管理工作。可以看到，通过实施项目后评价，实现了项目的闭 环管理，通过项目后评价这一学习与总结阶段，将有力支持企、l k 不断提高项目 的决策、实施、运行的整体能力，是现代项目管理周期中一个不可缺少的重要 环节。 根据项目后评价在项目管理中的重要地位的分析，我们可以将其在通信投 资项目中的作用归纳总结如下三点： 第一，总结项目管理的经验教训，对项目本身进行监督和促进。 通信行业的固定资产投资项目管理是一项比较复杂的工作，整个过程中涉 及到投资计划管理、通信物资采购、勘察设计、施工、监理、工程管理、具体 f l 合尔滨i ：q 2 人学工商管理顺l 学位论殳 承建等多个单位，而该项目能否顺利实施并取得预期的投资效益，不仅取决于 项目自身，还取决于这些部门之问能否充分的协调配合、保质保量地完成各项 任务工作。 幽11 项目后评价在整个项目生命周期中的位置 项目后评估通过对已完工项目的分析和验证，能够比较全面地总结项目管 理各个环节的经验教训，指导未来项目管理工作少走弯路。通过后评估，针对 项目实际效果所反映出来的项目建设全过程，即从项目的立项、准备、决策、 设计、实施、试运行和投产经营各阶段存在的问题提出切实可行的、相应的改 进措施和建议、促使项目运营状况正常化，使项目尽快实现预期的效益、效果 目标。同时，也可对一些因决策失误，或投产后经营管理不善，或环境变化造 成生产、技术或经济状况处于困境的项目，通过后评估为其找出生存和发展的 途径，并能对现有投资项目起到一定的监督和促进作用。 第二，提高项目投资决策的科学化水平，对项目决策有着示范和参考作用， 有利于降低项目的投资风险程度。 在通信行业，重大投资项目必须做可行性分析，而可行性研究报告是项目 投资决策的依据，但可研中所作的预测和结论是否准确，需要通过项目的后评 估来检验，避免r 可研报告成为走形式、“可批性”报告，影响决策和效果。因此， 通过建立和完善后评估制度和科学的方法体系，一方面可使决策者和执行者预 先知道自己的行为和后果要受到事后的审查和评价，从而增强他们的责任感， 促使评估和决策人员努力做好前评估工作，提高项目预测的准确性；另一方面， 哈尔滨i 业人学丁茼管理坝l 学位论文 可通过项目的后评估的反馈信息、及时纠正项目决策中存在的问题，从而提高 未来投资项目决策的准确程度和科学化水平，并对类型相似的投资项目决策起 到参考和示范作用。 针对项目管理不善，投资浪费，效益产出差的项目，非常有必要进行事后 评估，从项目决策到合同签订到最终实施，全过程进行分析，追究责任部门和 责任人，达到惩前毖后的目的。 第三，为企业制定投资计划、选择投资方向提供重要依据，对企业建设项 目的投资管理工作起着强化和完善作用。 通信行业同期推出的产品较多，由于行业特点，产品间或多或少具有一定 的替代作用，比如小灵通和传统的固定电话之间就存在用户分流的问题，因此， 很有必要通过后评估反馈的用户需求信息、财务效益信息，充分比较，以决定 投资重点的方向，找出企业投资结构、投向等宏观投资管理是否存在问题，决 定是否须及时调整，以促进企业的投资管理进入良性循环。 为确保项目后评价活动的有效执行，必须明确项目后评价管理的概念及主 要工作内容。项目后评价管理，是对后评价项目的选定，后评价报告的内容规 范审查，后评价成果的扩散情况以及后评价活动自身的反馈与优化，后评价组 织机构的运作效率等各项后评价工作的管理和实施。从上述内容不难看出，项 目后评价管理涉及的工作内容主要包括以下五方面的内容： 项目后评价的管理机构设置与任务管理。后评价管理工作应实行“统一领 导，分级管理”，进行后评价的项目分为总公司、分公司不同管理层次。总公司 管理的后评价项目，由总公司主管部门根据企业的实际情况和后评价项目选定 原则按年度下达计划。编制后评价报告以项目后评价部门组织承担本项目可行 性研究、设计、旌工、监理、运维、管理、审计等有关部门、单位以及地方政 府的有关人员参加，共同开展工作。分公司后评价项目计划则由分公司按总公 司规定的本着典型性，重要性，全面性的原则选定项目，坚持客观、公正、科 学的原则完成后评价报告，其后评价报告由分公司负责编制，主管部门审查， 并将意见及报告汇总到总公司后评价管理委员会及管理办公室备案。 项目后评价的评价程序流程管理。对项目后评价活动流程进行管理，该流 程包括项目后评价计划，项目后评价项目的选定，项目后评价范围的确定，项 目后评价咨询专家的选择，项目后评价的执行，项目后评价报告撰写和发布。 项目后评价成果扩散跟踪管理。项目的各有关部门和单位要认真对待后评 价成果，从中吸取经验教训，并采取相应的对策、措施，进一步完善已建项目， 改进在建项目，指导待建项目。 哈尔滨n l k 大学t 商管理倾 ：学位论文 资料和数据收集管理。建设项目立项( 即项目建议书批准) 开始即填写”项目 管理卡”，并建立决策、设计、施_ t 、运营各阶段的技术经济档案，为项目后评 价工作积累完整的技术经济资料和数据。 后评价活动经费管理。项目后评价报告的编制、审核、审查费用由项目发 起单位自行解决，可列入项目投资概算，在建设单位管理费中列支。 1 3 国内外项目后评价研究及应用的发展状况 1 3 1项目后评价产生的背景及在国外的发展状况 项目后评价的概念最早产生于2 0 世纪3 0 年代的美国的“新政时代”，主要 是为罗斯福政府提出的社会计划服务。在6 0 年代美国“向贫困宣战”的规划中 使用了巨额国家预算资金投入建设，初步形成了项目后评估体系，使项目后评 估得到了发展。从6 0 年代末开始，各国和国际金融组织逐步应用和发展了后评 价的理论，在项目后评价实践中逐渐总结出一整套项目后评价管理方法使之成 为投资监督和管理的得力工具和手段。到了2 0 世纪7 0 年代，后评价广泛地被 国外许多国家和世界银行等国际金融组织所采用，成为项目周期中的一个重要 环节和投资管理的一种重要手段，并逐渐形成了一套比较完善的管理和评价体 系，不受任何其他部门的干扰，具有很强的独立性。在2 0 世纪8 0 年代，大多 数发展中国家都面临经济衰退和债务危机，这也促使他们在公共领域开展后评 价工作，总结经验教训，不断修正发展计划，由此后评价开始大范围的应用。 目前已形成比较完善的项目后评价制度的国家和国际机构有美国、日本、 印度、巴西、菲律宾、世界银行、亚洲开发银行等。世界银行单独设有“业务 评价局”，直接向执行董事会和行长报告其评价结果；美国已授权美国会计事务 总署，对与联邦政府有关的项目进行监测和评价；印度成立了1 个专门组织叫 “规划评价局”，属于印度国家计划委员会，但其工作直接向议会报告。各国主 管后评价工作的机构分别为：美国是会计总署，英国是财政部，加拿大和瑞典 是国家审计署，韩国是经济企划院的财政评价局。各国对外贷( 援) 款项目的后评 价一般都设在政府援外机构内，如英国在海外开发署内设立了后评价局，亚洲 开发银行设立了后评价办公室p j 。 哈尔滨r 业大学l 商管理顺l j 学位论文 1 3 2 项目后评价在国内的发展状况 从国内情况看，我国是在8 0 年代中后期引入项目管理的理念。1 9 8 8 年，国 家计委正式委托中国国际工程咨漪公司对第一批国家重点建设项目进行后评 价。近年来，我幽的后评价事业有了长足的进步，初步形成了自己的后评价体 系。随着经济体制由计划经济向市场经济转变，我国经济的管理理念、方法和 工作程序同样发生了巨大的改变。为适应这一变化，我因出版了投资项目可 行性研究指南，这标志着我国在可行性研究报告和项目评价方面逐步走向了成 熟，后评价的工作实践也有据可依。 我国后评价经过2 0 年的发展，大体上可划分为三个阶段：2 0 世纪8 0 年代 初到1 9 8 7 年是我国后评价的起步阶段，主要是通过出国考察来研究国外f 主要 是世界银行) 的有关资料和经验，同时，国家计委所属标准定额研究所委托中国 人民大学进行了后评价理论研究，并组织了对几个国家重点项目的后评价。从 调查的资料来看，最早在我国进行的后评价工作是完成o e c f ( 日本海外经济协 力基金) 贷款的京秦铁路项目后评价。2 0 世纪8 0 年代后期，我国进入后评价的 试点及实施阶段，以国家计委1 9 8 8 年“关于委托进行利用国外贷款项目后评价 的通知”为标志，开始与国外合作，进行课题研究。1 9 8 8 年2 月，中国基木建 设杂志第一次开设后评价专栏，发表了武钢一米七轧机工程后评价报告， 这是国内公开发表的第一份项目后评价报告。2 0 世纪9 0 年代以来，后评价进入 发展阶段，国家各部委、各行业部门、各高等院校及研究所，相继完成后评价 项目2 0 0 多个1 6 i 。 许多企业逐渐开始意识到项目管理的重要性，作为项目管理重要的一环， 项目后评价目前在我国还是个较新的概念。最早进行后评价的机构是囤家计 委、国家审计署、中国人民建设银行以及交通部、农业部和卫生部等，通过对 一些国家重大项目的后评估和审计，取得了一些经验和做法。但是，从后评价 机构设置来看，国家一级负责管理、协调和指导公共投资后评价的工作机构尚 未建立，经济管理等部门也没有专职从事后评价的独立单位；从后评价评价范 围和方法来看，主要集中于固定资产投资项目的项目决策和工程、技术、财务 效益等方面的评价，项目的国民经济效益评价、持续性评价、环境影响评价还 很薄弱，社会影响的分析和评价很少，国家预算的分配、投资计划和政策等方 面的后评价还未开展。所以，从总体上看，我国项目后评价工作尚处于初级阶 段，还未形成规范化、制度化的体系。在企业的项目管理流程中，一般没有明 哈尔滨i 业人学工商管理硕i 学位论文 确地项目后评价机构设置，也缺乏明确的项目后评价阶段与任务界定，项目后 评价理论研究及在企业的实践方面还处丁相当落后的状态。随着企业各项改 革的深入，项目后评价研究成为提高企业项目管理水平的一个重要突破口，社 会对后评价的认识和需求也越来越高。 1 4 本文研究的主要内容及方法 随着项目管理在通信企业的推广，必将出现对项目后评价管理理论基础和 实践指导方面的需求。而项目后评价工作也正是当前通信企业项目管理中相对 薄弱的环节，我们深感研究和探讨一套适用于通信行业的项目后评价管理模式 和方法，是一个富有现实意义的研究课题。本论文正是在这一背景下展开研究 的。希望通过对当前项目管理中项目后评价所需工作的总结归纳，结合作者在 通信企业具体工作，提出适合通信企业项目后评价管理的一套框架和实施办法， 为通信企业项目管理工作的继续深入提供可资借鉴的研究成果。 针对上述现状，本文主要研究：第一、在通信行业项目管理的现有流程基 础上，如何引入项目后评价阶段，以达到形成闭环项目管理与控制流程的目的： 第二、如何将项目后评估的分析方法有效地引入通信行业的项目后评价过程中； 第三、黑龙江省通信公司应采用哪些措施加强项目后评价管理工作。 本文依据项目管理、流程再造、财务管理等理论知识、运用项目后评估等 方法，在对通信行业现有投资流程进一步深入研究的基础上，对通信行业的项 目后评价管理模式进行了初步的研究。 本文通过以下的结构来研究此问题： 第1 章，介绍了本论文提出的背景和研究的意义，介绍了项目后评价有关 概念及国内外关于项目后评价管理模式的发展理论及现状与进展情况。 第2 章，介绍了黑龙江省通信公司固定资产投资项目管理现状。 第3 章，对黑龙江省通信公司固定资产项目后评价的应该采用管理模式进 行了设计。 第4 章，阐述了黑龙江省通信公司固定资产投资项目后评价可采用的分析 方法。 第5 章，介绍了为保证黑龙江省通信公司固定资产投资项目后评价管理手 段的有效实施所应采取的措施。 哈尔滨t 业大学t 商管理硕卜学位论殳 第2 章黑龙江省通信公司固定资产投资项目管理 现状 2 1 黑龙江省通信公司固定资产投资项目的基本情况 2 1 1 黑龙江省通信公司企业概况 中国网通集团黑龙江省通信公司，是按照国家电信体制改革方案要求， 由原中国电信集团黑龙江省电信公司更名过渡而来的大型国有通信企业，拥 有固定资产近3 0 0 亿元，年业务收入5 0 亿元，员工2 5 万人，f 辖13 个地 市分公司、7 0 个县( 市、区) 分公司、1 2 2 7 个城乡分支机构以及6 个直属单 位和一个实业集团，形成一个包括通信网络运营、开发、支撑及相关服务在 内的完整的产业系统。 作为黑龙江省最大的基础电信企业，目前省通信公司主要经营长途电话、 市内电话、无线市话、数据互联网和通信网络元素租售等8 0 多类业务，用户 总规模近1 0 0 0 万户，其中，电话用户7 0 0 万、数据互联网用户1 2 0 万、无线 寻呼用户l7 0 万，是省内唯一承担国家赋予的普遍服务义务；唯一负责各类 应急通信和党政专用网通信服务；唯具备空中有卫星、地面有微波、地下 有光缆立体式骨干传输能力的国家主体通信企业。 经过多年的发展建设，黑龙江省通信公司已建成覆盖全省、具有国际先 进水平，高带宽、立体式、智能化，能够满足语音、数据、图像、视频等业 务需求的现代化通信网络。光缆线路总长近5 万公里，微波线路总旱程6 0 0 0 多公里，省会至地市的传输速率达到n x2 5 g 秒，电话交换机总容量为8 0 0 万门，宽带用户接入端口近3 0 万个。 2 1 2 黑龙江省通信公司固定资产投资情况 2 0 0 2 年一2 0 0 4 年问，黑龙江省通信公司的固定资产投资总额共计9 0 亿 元，平均每年新增的固定资产投资额都在3 0 亿元左右，主要投资的专业有： 咐力；瞑i 、世人学t 简管理坝t 。学位论义 交换、传输、瓦联网、小灵通无线市话、运营支撑系统、数据通信、通信电 缆、土建等八大类专业。以2 0 0 3 年为例，全年完成固定资产投资2 6 8 亿元， 其中：基本建设投资1 4 亿元，占总投资4 9 ，技术改造投资2 7 2 亿元， 占总投资9 5 1 。技术改造投资中，长途通信投资1 0 6 亿元，本地网投资15 9 5 亿元，互联网投资2 2 亿元，无线市话投资j 8 4 亿元，支撑及其他投资2 1 5 亿元；8 i 。 从资金管理的角度，每年的固定资产投资分为用于一二级干线项目的省 公司集中资会、用于本地网项目的本地网切块资金、用于大客户及紧急项目 需求的总经理应急资金。在编制年度投资预算时，通过这种按收入配比原则 和地区类别进行本地网切块的管理方式，有效的改善了各分公司不计投资回 报，一味向省公司争投资、要盘子的做法，加强了各分公司“自我把好投入 产出关”的意识，也加快了市场响应速度。但是从另外一个角度来讲，作为 法人的省公司，必须考虑如何把握好放权和监控相结合的问题，而目前全省 实行的年度绩效考核，只是针对全年总的效益分析进行的考评，无从了解各 分公司在项目管理能力上、项目决策上是否存在问题，有哪些经验可在全省 范围推广以带动其他分公司的管理能力，从这个角度来讲，很有必要在各分 公司同样引进项目后评估工作，从而在保证积极响应市场需求的同时，也有 效加强省公司对各分公司的监控力度。 全省每年大大小小的通信建设项目多达几千个，单个项目的工程总投资 少则几十万元，多的高达几千万元，从网络层次来看，分为：省际一级干线 项目、省内二级干线项目、靠近市场最前端的本地网接入层项目。省公司直 接负责二级干线项目的建设；各分公司负责本地网接入层项目，项目启动 之前，须报省公司批复方可实施。如此大的投资规模、如此多的建设项目， 同时，像交换机扩容、a d s l 接入扩容等同类型的工程项目每年要实施若干次， 很有必要通过项目后评估工作从中总结经验教训，为新项目的管理所用，少 走弯路，进而提高决策层的决策水平和工程管理人员的项目管理能力。 2 2 黑龙江省通信公司固定资产投资项目的管理模式现状 2 2 1黑龙江省通信公司固定资产投资项目管理现状 固定资产投资是指为了建造、购置或更新改造固定资产而进行的经济活 嗡力 浜【业入学l 闽管理坝 学位论义 动，是扩大通信能力，提高技术水平，增加通信服务范围和业务种类，改进 服务质量的主要途径。固定资产投资属于实物投资，日的是建造和购置固定 资产，包括基本建设投资和技术改造投资r “。 建设项目是指按照一个总体设计施工的工程，通常以一个企事业单位或 独立工程作为一个建设项目，建设项目是进行固定资产投资管理和进行设计 施工的基本单位。固定资产投资项目是固定资产投资活动的载体，它是指运 用一定量的资金，经过决策和实施等一系列程序，在一定约束条件下以形成 固定资产为明确目标的建设项目i ”“。 在黑龙江省通信公司，不论是哪个网络层次上的建设项目，一般的流程 为：市场部门提出市场需求，提交运行维护部，运行维护部门根据已有网络 资源判定是否需新建网络资源，如果现有资源不能满足放号需求，则运行维 护部将申请单进步提交计划建设部，启动项目实施能力建设；如果现有资 源能满足放号需求，则运行维护部直接答复市场部，直接放号，不需转入计 划建设部，即不需要新建能力。 一个项目从提出到最后实施，主要需要市场部、运行维护部、计划建设 部、审计室等四个部门的人员共同决策和参与。在项目完工之前，作为工程 建设管理部门的计划建设部是项目的总牵头部门，而市场部、运行维护部主 要在项目是否上马的决策阶段负责配合，财务部、审计部则主要起到支撑和 事后监督的作用；进入项目完工后的产品运营阶段，则主要是由市场部负责 产品营销，由运行维护部负责网络维护的工作。具体各部门的分工界面及工 作流程参见下页图2 1 所示。 2 2 2 黑龙江省通信公司固定姿产投资管理存在的问题 由于有多年工程管理的良好基础和实践经验，通信行业的项目从启动到 实施，部门与部门之间协作配合比较协调，流程也比较顺畅，响应市场的速 度也比较快，但从图2 1 中，我们可以发现，当前通信项目管理模式中最大 的问题就在于，未形成有效的闭环管理，即：项目结束后缺乏对项目实施给 企业带来效益的分析，缺乏对项目前期预测质量的评价，各工作环节没有反 馈过程和监督机制，因而造成部门责任不明，项目出了问题，既无人追究， 也无从追究。因为缺乏反馈机制，企业不能在项目实旋过程中不断积累经验， 进行学习，项目管理水平难以持续提高。 通信行业目前普遍采用工程审计在代替项目后评估，但是由于审计工作 1 2 哈尔滨t 业大学i 丁商管删坝l j 学位论文 足以法律和有关规定为准绳审查项目，重点是财务方面的审计，包括财务报 图2 1 通信企业项目分工界面及工作流程 表审计、符合性审计和绩效审计，而项目后评价的主要目的是总结经验教训， 评价重点是项目的可持续性及项目的宏观影响和作用，二者不同的工作重点 和评估范围决定了审计和项目后评价之间的根本区别，也决定了项目后评价 哈尔滨t 业大学1 商管理砸i ：学位论史 是不能用单纯的jj ：程审计来代替的。因此，通信企业急需增加后评估阶段， 建立后评估模型，在模型中姚范相应的工程程序，落实每个阶段的责任部门 和责任人，确定后评估的方法和评价指标。 同时应该看到，通信投资项目决策程序和实施过程中，普遍存在以f 三 个问题：一是在可行性研究中，重技术方案选择，轻经济效益分析；二是在 实施中，重进度控制，轻成本核算；三是在全程管理中，重前期论证和_ _ 丁= 程 实施，轻后期评价、总结经验。结果导致一些项目的经济效益较差，项目投 资风险较大等问题j 。 1 9 9 7 年黑龙江省通信公司利用自有资金6 0 0 万元引入德国西门子公司 v i v i d 设备及部分国产a t m 设备，进行a t m 试验网项目。该项目前期经历了 较为充分的可研分析与技术论证，在分析论证时有专家提出v i v i d 设备属于 新技术和新设备，技术上存在先天的不足，同时市场前景也不乐观，但是这 些问题没有引起足够的重视，基于对a t m 新兴业务试验的目的，项目还是上 马了。在项目实施当中，v i v i d 设备的技术问题暴露出来，在系统运行维护 上存在缺陷，部分重要业务功能不能实现。此时项目本应停止下来进行后评 估，但由于种种原因，项目未能进行后评估，而是听从厂商建议，追加1 5 0 万元投资，补充部分设备，继续进行试验，然而补充的设备也没有解决问题， 导致整个项目试验失败，草草收尾，给黑龙江省通信公司造成了重大的损失。 可见，没有有效的管理流程和机制控制项目决策，投资失败的情况不可避免。 2 3黑龙江省通信公司引入项目后评价的必要性和意义 作为大型国有通信企业，黑龙江省通信公司自上个世纪8 0 年代初将项目 可行性研究纳入项目投资基本程序后，项目决策科学化水平和项目管理水平 都有较大程度的提高，在全国各兄弟省市中，较早地推行了财务一体化管理 和集中采购等固定资产投资管理方面的改革。但是在项目管理工作中，存在 一个重要缺陷，即缺少项目后评价阶段，不利于项目管理的信息反馈；因此 我们不能及时吸取项目决策工作中的经验教训，难以提高项目管理水平。这 是通信固定资产投资项目管理中一个急需解决的问题。而解决这一问题的最 有效措施就是将项目后评价纳入项目管理的基本流程中，从制度上确立项目 后评价工作在项目管理中的地位。 要想真正在企业中实施项目后评价流程就必须首先建立一套行之有效的 管理模式，原因有： n 衍尔滨丁业人学工商管理坝1 j 学位论义 项目后评价管理和企业中的财务、人事等其他管理一样，是企、i k 的一种 活动，作为活动就必须要有一套规范的操作流程。通过建立项目后评价的管 理模式，从机构设置上加以保证，从职责分工上加以界定、从项目后评价的 内容卜、从运作模式上加以明确，从而真正有效地推动该项工作的实施，保 证评价工作的公f 性、客观性和反馈功能4 。i 。 项目后评价的管理和实施是根据企业不同特点和要求制定的，那么我们 必须结合黑龙江省通信公司的现状和特点，建立一套适合黑龙江省通信公司 的后评价模式，而不能简单的从其他行业中照搬照套。 2 4 本章小结 本章介绍了黑龙江省通信公司的固定资产投资管理现状，包括投资规模、 计划管理、项目启动流程和部门分工界面。通过对固定资产投资项目管理存 在的隐患和曾经的经验教训的分析，阐述了建立项目后评价管理模式的必要 性、意义和作用。 喻尔滨 t t k 人学t 商管理顺上学位论文 第3 章黑龙江省通信公司固定资产投资项目后评价 管理模式 3 1黑龙江省通信公司固定资产投资项目后评价所涉及内容 项目后评价与项目前评估的内容、范围基本类似。在2 0 世纪6 0 年代以 前国际上项目后评价的重点主要是财务分析，以财务分析的好坏作为评价项 目成败的主要指标“。6 0 年代后，西方国家为本国长远发展，对能源、交通、 通讯等基础设施及社会福利事业投入大量资金，这些项目的直接财务效益远 不如工业类生产项目，在对这类项目的后评价过程中，逐渐引入了项目国名 经济评价的概念，项目评价的分析内容也扩展到经济、环境、社会和机构发 展等几个方面。然而，从企业微观层面上看，项目后评价内容应该包括以下 几方面项目目标评价、项目实施过程评价、项目效益评价、项目影响评价、 项目持续性评价几个层面“。 通信项目目标评价需要评定通信项目在项目立项时预定的用户发展 数、通信网络资源利用率等目标的实现程度，检查项目实际实现的市场、通 信能力等的程度和差异，如果有变化，应认真分析发生变化的原因，确定目 标的实现程度：另一方面，要对原定决策目标的正确性、合理性进行分析评 价。有些电信项目在可研阶段预定的市场等目标不明确，或不符合实际情况， 项目实施过程中可能会发生重大变化，如政策性变化或市场变化等，那么， 对这些问题，项目后评价要给予重新分析和评价。目标评价是项目后评价所 需要完成的主要任务之一。为便于通信项目的评估和比较，目标指标应在项 目立项批复阶段给予明确，并尽可能的量化。 项目实施过程评价在通信项目的过程评价中，应对照原来的可行性研 究报告所预计的情况和实际执行的过程进行比较和分析，找出差别，分析原 因，主要包括以下几个方面的内容。 ( 1 ) 通信项目的立项、前期准备和可行性研究： ( 2 ) 建设内容和通信能力建设规模； ( 3 ) 工程实施进度和施工情况； ( 4 ) 项目配套工程的建设和装机条件； 1 6 喻尔浜iq k 人学i 向管理坝i 学位论正 ( j ) 用户通信需求响应速度及用户满意度； ( 6 ) 项日团队的工程管理质量； ( 7 ) 筹融资等财务执行情况。 项目的效益评价即财务评价和经济评价，其评价的主要内容包括内部 收益率、净现值和贷款偿还期等项目盈利能力和清偿能力的指标。与前评估 不同，有以下几点注意事项： 项目前评估采用的是预测值，项目后评价是对己发生的财务现金流量和 经济流量采用实际值，并按统计学原理加以处理；对后评价时点以后的流量 做出新的预测。 财务现金流量来自财务报表时，应收而未实际收到的债权和非货币资金 都不可记为现金流入，只有当实际收到时才作为现金流入；同理，应付而实 际未付的债务资金不能计为现金流出，只有当实际支付时才作为现金派出。 必要时，要对实际财务数据做出调整。 实际发生的财务会计数据都含有物价通货膨胀的因素，而通常采用的盈 利能力指标是不含通货膨胀水分的。因此对项目后评价采用的财务数据要删 除物价上涨的因素，以实现前后的一致性和可比性。 项目的影响评价内容包括经济影响、环境影响和社会影响，具体有以 下几个方面。 经济影响评价。主要分析评价项目