（技术经济及管理专业论文）企业安全管理及安全项目经济性分析.pdf

摘要 摘要 随着国家和社会对安全生产工作的日益重视，与安全相关的课题研究也不 断涌现。近年来，我国的安全生产工作虽然取得了不少成绩，但是安全生产形 势依然十分严峻，事故频发，不仅造成了重大的经济损失，而且影响社会安定。 从企业安全管理及成本管理的实际情况出发，探讨企业如何确定最优安全 成本，以及如何做出正确的安全投资决策，准确对安全项目的经济效果进行评 价，同时解决安全管理中存在的问题，目的是降低事故发生率，增加企业的收 益。 通过对企业安全生产成本曲线研究，寻求安全生产成本曲线的共性，找出 企业安全生产投入不同阶段的特点，确定企业的平稳期，利用数学中的驻点理 论，对该阶段企业安全成本数据进行分析，确定最优的安全成本，在平稳期利 用自回归模型对安全成本预测。通过建立安全项目投资一效益灰色关联系统模 型，解决安全投资的投向问题，合理分配企业资金，使得企业能够高效率的利 用安全投资。 文章给出安全项目的经济评价指标，并在考虑事故发生频率对企业多方面 影响的基础上，运用综合模糊评判法对企业的安全状况进行评价，督促企业重 视安全生产，减少事故频发状况。 利用博弈论的知识，针对安全管理生产中存在的博弈现象，讨论如何从各 个角度减少企业员工的习惯性违章现象，从而使安全管理更加高效。 关键词：安全成本：事故损失；安全效益；安全评价 东北电力大学硕士学位论文 a b s t r a c t w i t hm o r ea n dm o r ee m p h a s i so ft h ec o u n t r ya n ds o c i e t yt os a f e t yp r o d u c t i o nt a s k ， a l a r g eo fs a f e t yp r o b l e m sa r ed i s c u s s e d t h es i t u a t i o no fs a f e t yp r o d u c t i o ni ss t i l l p r e g n a n tw i t hg r i mp o s s i b i l i t i e sa tp r e s e n t a c c i d e n t so f t e nl e a dt og r e a te c o n o m i c i o s s f o rt h ep u r p o s eo fd e c r e a s i n ga c c i d e n to c c u r r e n c er a t ea n di n c r e a s i n ge n t e r p r i s e s p r o f i t s ，h o wt od e t e r m i n eo p t i m i z a t i o na n dh o w t om a k er i g h ti n v e s t m e n td e c i s i o na r e d i s c u s s e d e c o n o m i ce f f e c to fs a f e t yp r o j e c ti sa s s e s s e d ，a n dp r o b l e m s i n m a n a g e m e n ta r es o l v e do ne n t e r p r i s e sa c t u a lc i r c u m s t a n c e b yt h er e s e a r c ho fs a f e t yp r o d u c t i o nc o s tc u v e ，t h ea u t h o rf i n do u tt h ec u r v e s c o m m o nc h a r a c t e r i s t i c sa n dd i f f e r e n ts t a t eo fs a f e t yp r o d u c t i o nf o rt h ep u r p o s eo f s e e k i n gt h ee n t e r p r i s e sb a l a n c es t a t e a rm o d e li su s e dt op r e d i c tf u t u r es a f e t yc o s t t h ea u t h o ra n a l y z i n gd a t ao fe n t e r p r i s e ss a f e t yc o s tb yu s i n gm a t h e m a t i cm e t h o dt o c o n f i r mt h em o s tr e a s o n a b l es a f e t yc o s t i tf o r m sa s a f e t yi n v e s t m e n t - b e n e f i tm o d e lt o s o l v et h ed i r e c t i o no fs a f e t yi n v e s t m e n tp r o b l e m t h em o d e lc a na l l o c a t es a f e t y c a p i t a la n d m a k et h ee n t e r p r i s e sc a p i t a lu s i n ge f f i c i e n t l y t h ea r t i c l e g i v e s as e r i e so fs a f e t yp r o j e c ti n d e x e sa n de v a l u a t e st h es a f e t y s i t u a t i o no fe n t e r t a i n m e n tb yt h ef u z z yi n t e g r a t ee v a l u a t i o nm e t h o dc o n s i d e r i n g a c c i d e n to c c u r r e n c er a t e i tc a ns u p e r v i s ee n t e r p r i s es a f e t yp r o d u c t i o nt od e c r e a s e a c c i d e n to c c u r r e n c e i nd e v e l o p i n gs a f e t ym a n a g e m e n ts y s t e m ，t h ea r t i c l ed i s c u s s e sh o wt od e c r e a s e s t a f f sh a b i t u a lv i o l a t i o nb yt h ek n o w l e d g eo fg a m et h e o r yf o rt h ep h e n o m e n o no f g a m et h e o r y i ns a f e t yp r o d u c t i o nm a n a g e m e n t ，a n dh o wt om a k et h es a f e t y m a n a g e m e n ts y s t e mm o r ee f f e c t i v e k e yw o r d s ：s a f e t yc o s t ；a c c i d e n tl o s s ；s a f e t yb e n e f i t ；s a f e t ye v a l u a t i o n 论文原创性声明 本人声明，所呈交的学位论文系在导师指导下本人独立完成的研究成果。 文中依法引用他人的成果，均已做出明确标注或得到许可。论文内容未包含法 律意义上已属于他人的任何形式的研究成果，也不包含本人已用于其他学位申 请的论文或成果。 本人如违反上述声明，愿意承担以下责任和后果： 1 交回学校授予的学位证书； 2 学校可在相关媒体上对作者本人的行为进行通报； 3 本人按照学校规定的方式，对因不当取得学位给学校造成的名誉损害， 进行公开道歉； 4 本人负责因论文成果不实产生的法律纠纷。 i 一 论文作者签名： 茎塑z 毖 日期：塑年上月生日 论文知识产权权属声明 本人在导师指导下所完成的论文及相关的职务作品，知识产权归属东北电 力大学。学校享有以任何方式发表、复制、公开阅览、借阅以及申请专利等权 利。本人离校后发表或使用学位论文或与该论文直接相关的学术论文或成果时， 署名单位仍然为东北电力大学。 论文作者签名： 导师签名： 日期：置：丝年月生日 第1 章绪论 曼曼曼曼量曼皇曼量曼曼曼皇曼鼍皇皇曼曼曼曼量鲁i _ 一 ； 一i 1 1 鼍曼曼皇曼曼曼曼曼舅曼皇曼曼曼曼曼皇皇曼曼舅 1 1 选题背景及意义 第1 章绪论 1 1 1 安全的必要性 社会的稳定、和谐和发展离不开经济繁荣、科技进步，也离不开企业的安 全生产。随着社会的文明进步经济的繁荣昌盛科技的空前发展，社会大众对安 全的呼声和需求空前提高，职业安全健康问题越来越受到整个社会和大多数企 业的重视，企业的社会责任也将成为规范企业行为的准绳，也是企业参与国际 竞争所面临的挑战。因此，企业搞好安全工作，对于社会稳定促进生产实现效 益最大化无疑具有重大的现实意义，与安全经济分析和安全资源配置水平乃至 安全生产水平密切相关。管理，就是人们为了实现预定目标，按照一定的原则， 通过科学地组织、指挥和协调群体的活动，以达到个人单独活动所不能达到的 效果而开展的各项活动。安全管理就是企业经营者、生产管理者和全体员工， 为实现安全生产目标，按照一定的安全管理原则，科学地组织、指挥和协调全 体员工安全生产的活动。实现现代企业的安全科学管理，需要研究安全管理科 学，研究安全管理的理论、原理、原则、模式、方法、手段、技术等。开展安 全经济分析与实践也是树立科学的发展观，构建和谐社会，体现“以人为本 的管理理念，实现可持续发展的必然要求，对企业的安全管理问题进行探讨也 是符合经济发展规律，从而更有利于增强企业的核心竞争力。 全球各类事故发生率居高不下，严重危害各国人民生活，根据国际劳工组 织( i l o ) 统计，全球每年发生的各类伤亡事故大约为2 5 亿起，这意味着每天 发生6 8 5 万起，每分钟发生4 7 5 6 起，每秒钟发生7 9 起。现代社会，生产和生 活过程中每年有4 0 0 万人死于意外事故这场“无形战争”，又近4 0 是老人和小 孩，有1 5 0 0 万人遭受失能伤害，3 5 的劳工者接触职业危害，今天，时间每流 逝一分钟，就有大约l o 人的躯体留下“无形战争”造成的残疾，使许多人留下 终生的遗憾，我们周围的每一个人及家庭，每时每刻都有被意外卷入灾难风险 的可能。 东北电力人学硕士学位论文 自从9 0 年代以来，我国经济建设高速增长，但劳动保护工作因各种原因而 停滞不前；乡镇、三资和私营企业大量涌现，市场竞争激烈，单纯追求经济效 益、忽视劳动者的生命安全成为普遍现象，企业为了降低生产成本而不顾工人 健康安全，工伤事故情况十分严峻。尤其近几年来，我国企业的安全状况日益 令人担忧，安全形势不容乐观。主要体现在：发生的事故次数多，造成的损失 大；尤其是发生特大、重大安全事故的企业类型复杂，几乎遍及国民经济的各 个行业，矿山类企业，交通运输类企业，民航类企业，电力类企业等。 图1 1 1 9 9 5 2 0 0 4 年各类事故总死亡人数所占比例图 根据国家安全生产监督管理总局发布的2 0 0 6 年的全国安全生产简况：据统 计，2 0 0 6 年1 8 月，全国发生各类伤亡事故4 3 3 0 0 3 起，死亡7 0 8 4 6 人。其中工 矿商贸企业发生7 2 4 6 起，死亡8 6 8 9 人，工矿商贸企业中，煤矿企业发生1 8 2 4 起，死亡2 9 0 0 人，危险化学品发生1 0 9 起，死亡1 7 9 人，烟花爆竹发生8 7 起， 死亡1 4 2 人。重大事故情况全国发生一次死亡3 - 9 人重大事故1 4 6 6 起，死亡5 8 0 1 人。其中工矿商贸企业发生3 2 8 起，死亡1 3 7 9 人。工矿商贸企业中，煤矿企业 发生1 4 9 起，死亡6 7 2 人。金属与非金属矿发生4 9 起，死亡1 8 3 人，危险化学 品发生1 6 起，死亡7 5 人，烟花爆竹发生1 3 起，死亡6 4 人。特大事故情况全 国发生一次死亡1 0 人以上特大事故6 7 起，死亡1 0 7 7 人。其中：工矿商贸企业 发生2 8 起，死亡5 1 7 人。工矿商贸企业中：煤矿企业发生2 1 起，死亡4 0 2 人： 第l 章绪论 金属与非金属矿发生2 起，死亡2 7 人：建筑企业发生1 起，死亡1 1 人；危险化 学品发生l 起，死亡2 2 人；工商贸其它企业发生3 起，死亡5 5 人。火灾事故 发生2 起，死亡2 3 人；道路交通发生3 2 起，死亡4 6 1 入；铁路交通发生1 起， 死亡1 4 人；渔业船舶发生l 起，死亡1 2 人；乡镇船舶发生3 起，死亡5 0 人。 特别重大事故情况全国发生一次死亡3 0 人以上特别重大事故3 起，死亡1 2 0 人。 日益频发的安全事故已成为我国职工意外死亡的“头号杀手”。从近年的平 均统计数据看，我国每年所发生的各类安全事故所造成的直接损失接近1 0 0 亿 元，加上间接算是则接近2 0 0 0 多亿元，其每年的经济损失相当于2 个三峡工程。 所以我们必须重视企业的安全管理问题。 1 1 2 安全的社会意义 发展经济的最终目的是不断满足人民群众日益增长的物质和文化生活的需 要，而其中，保证人的生命安全和身体健康毫无疑问则是最基本、最主要的问 题，可持续发展战略是非常重要的，其战略意义体现在：国家所需要的发展不 是一味追求g n p 的增长，而是把社会、经济、环境、职业安全卫生、人口、资 源等各项指标综合起来评价发展的质量；强调经济发展和职业安全卫生、环境 保护、资源保护是相互联系和不可分割的，强调把眼前利益和长远利益、局部 利益和整体利益结合起来，注重国际之间的机会均等；强调建立和推行一种新 型的生产和消费方式，应当尽可能有效地利用可再生资源，包括人力资源和自 然资源；强调人类应当学会珍惜自己，爱护自然。职业安全卫生和重大事故控 制涉及到可持续发展战略的上述各个方面。在此目的上，如何使安全工作同经 济工作达到有机的统一是实现安全经济的基本目标。 随着人类社会的发展，经济水平的不断提高，一方面，公众和社会对安全 的期望也越来越高，希望用合理的投入来实现令人满意的安全水平，另一方面， 人类的科学技术水平和经济承受能力是有限的。由于灾害、事故的成因与过程 越来越复杂，系统中的能量、人员、设施越来越集中，一旦发生事故往往造成 难以估量的经济损失和人员伤亡，这种有限安全投入和与极大化的安全水平期 望的矛盾，导致了人们对于安全的重视，用社会有限的投入，去实现人类尽可 能高的安全水准，在人类可接受的安全水平下，尽力去节约社会的安全投入， 东北电力大学硕士学位论文 这是现代社会对安全科学提出的要求。 1 1 3 安全的经济意义 “安全就是效益已经越来越成为社会各界的共识，企业安全是伴随着企 业经营活动而产生的，安全效益也自然存在于生产经营全过程，体现在企业综 合经济效益和社会效益之中，安全与效益是相互联系、相互作用的不可分割的 整体，安全是效益的前提和首要条件，没有安全作保障，效益就不能实现，效 益是安全的物质基础和目的，没有效益做依托，安全工作就不能正常开展，如 果企业的效益不好，各项安全投入所需要的资金就无法落实，安全生产就要受 到影响，片面追求效益和片面强调安全都是错误的，必须把安全和效益有机的 结合在一起，即在实现安全的前提下，由提高经济效益。 安全经济不仅是一般生产过程中的重要课题，也是社会经济发展中的一个 重要课题。随着生产技术的发展，特别是现代化大生产的发展，生产技术和设 备的安全性无疑极大的增强了。但是，每一可能发生的事故所造成的危害也极 大地增强了。如前苏联的切尔诺贝利核电站的爆炸事故、印度博帕尔市联合农 药厂甲基异氰酸酯的大量泄漏引起的严重中毒事故等等，不仅造成了巨大的经 济损失，还导致了严重的社会问题，当今各发展中国家都面临着经济发展问题， 在经济持续增长中，安全经济问题就显得尤为重要和突出。如果只是将有限的 资源全部投入到生产规模的扩大上，忽视对安全的投入，或安全投入的效益不 高，那么事故和职业病的增长就会降低经济增长效益，甚至造成严重的经济损 失，后果只能是得不偿失。 在安全经济学上，预防性的“投入产出比”高于事故整改的“产出比 。 有关研究成果显示，安全保障措施的预防性投入效果与事后整改效果的关系是 1 ：5 的关系，即1 元的事前预防相当于5 元的事后投资。这一安全经济的基本定 量规律是知道安全经济活动的重要基础。 而工业实践中，还可以得到一个安全效益的“金字塔法则”：设计时考虑1 分的安全性，相当于加工和制造时的1 0 分安全性效果，而能达到运行或投产时 的1 0 0 0 分安全性效果。由此可以说，超前预防型效果优于事后型整改效果。 安全工作是一项庞大的系统工程，在实施管理职能时，最重要的一条就是 第1 章绪论 它的负熵机理。因为一个企业的生产活动和安全状态的变化过程也是不断产生 不安全因素( 熵) 的过程，只有不断地投入人力、物力、能量和信息( 如制度、经 验等) 才能抵消不安全因素，使企业生产处于良险循环状态。也就是说，为安全 投入的人、物、能、信息几个方面都是一种“负熵流”。安全管理工程的负熵 机理表明，一定要不断地引进负熵流，才能保证安全。否则，安全管理就会降 低或失去功能，这正是与常抓不懈和必须舍得花钱的经验相符合的。 ， 1 1 4 安全的生产力属性 安全投入必然获得对称的安全产出，这是最基本的经济规律。所不同的是， 安全产出反映的形式与其他有形产品不同，安全产品的出现可能是以一个国家 ( 部门、企业) 在一定时期内事故的减少，安全环境的有效改善、企业工作效率 的提高、企业商誉的提高等各种方式体现。 显然，安全生产水平的提高需要高水平的安全生产投入来支持。有关研究 结果表明，目前我国对安全的投入占g d p 的比重不足1 ；而在发达国家，预防投 资占g d p 的3 3 。所以，要遏制重大事故的发生，提高我国的安全生产水平，需 要加大安全生产的投入。 1 2 本课题的理论与现实意义 2 0 世纪8 0 年代末期，在全球经济一体化的背景下，美国等发达国家指出： 由于贸易的飞速发展和发展中国家对世界经济活动日益增强的参与，各国职业 安全卫生的差异使发达国家在成本价格和贸易竞争中处于不利地位。他们认为， 发展中国家由于在改善劳动条件方面投入不够，起产品生产成本低于发达国家， 这种在职业安全卫生上的低成本投入造成了产品经常的不平等竞争。因此，西 方发达国家纷纷强调，要把劳工标准与国际贸易结合起来，要把国际劳工标准 强加于发展中国家，在这样一个背景下，对发展中国家的安全生产投入情况进 行研究就显得十分迫切，发展中国家用于安全生产上的投入处于一个什么样的 水平成为我们必须要弄清楚的问题。 随着社会经济的发展与科学技术的进步，在生产活动中，特别是在高危险 性行业的生产实践中越来越重视安全问题。对安全生产的要求越来越高，伴随 东北电力人学硕士学位论文 而来的是与安全有关的投入和发生的费用越来越高。如何处理好安全生产与经 济效益的关系，则成为广大企业迫切需要解决的问题。 企业安全投入所产生的效益不像企业日常的生产经营活动那样能够取得最 快最直接的经济效果，它具有间接性、隐蔽性、潜在性等特点，因此不容易被 人们所重视，传统的思维是把安全投入与生产投入直接对立起来，认为安全投 入是企业的负担，而且安全投入后所取得的安全效益的量化与企业合理的安全 投入的确定及投入的优化问题也很少有人从理论或实践中进行深入细致的论述 和研究，因此企业通常都不太重视安全投入，即使重视安全投入，也常常不太 清楚到底应该投入多少，如何使投入达到最优化等，这些都在一定程度上导致 我国的安全状况不容乐观，很显然这都属于要详细研究的方向和问题。 目前，国内关于生产安全成本的研究大体上处于理论研究阶段，定量研究 的成果比较少，因此，本课题的研究可以说是安全成本的量化研究上的有益的 尝试，研究成果也可以为以后的研究提供借鉴，对于目前相对比较成熟的安全 成本理论，也可以起到一定的验证效果。 安全经济问题的科学定量解决是安全经济学发展的必然要求，由于受客观 因素和基础理论的限制，安全经济领域有的问题是不能绝对量化的。如人的生 命与健康的价值、社会意义、政治意义、环境价值、企业商业信誉等。因此， 在实际解决和论证安全经济问题时，必须采取定量与定性相结合的方法，使获 得的结论尽量地合理和正确。 我国传统的安全管理模式中也存在很多问题，宣传教育不到位。以往的传 统教育对宣传教育没有高度重视，领导干部只是注重抓经济效益，对安全工作 认识不够，观念上就没有加以重视。因而，基本上没有作宣传教育工作，即使 有也是肤浅地谈谈，走过场，普通员工也只是听听而已，根本没有深入人心， 也没有起到宣传教育的作用。造成员工的意识当中根本没有安全的概念。轻视 事前管理，注重事后管理。一般在出现安全事故后，领导干部必须处理，然后 加强安全工作的管理，大有“亡羊补牢”的感觉，这样就容易埋下隐患，可能 在短时间内会引起员工的注意，但事情过去后，依然故我，领导也不强调安全 问题，安全管理工作基本上没有人抓，所以产生下一次安全事故的可能性非常 大。不能调动每个人的主动性和积极性。传统的安全管理方式基本上是制定安 第1 章绪论 全规章制度，领导讲一讲，然后挂在墙上。安全问题根本没有深入人心，广大 员工认为，安全管理工作是领导的分内之事，与自己关系不大，所以，从思想 意识上人们就没把安全问题放在心上，更谈不上积极主动地配合领导，形成领 导干部孤立地实行安全管理，收效很小。没有科学系统的管理方式，难以落实。 传统的安全管理方式没有科学性，过于简单、形式化，操作起来很难见到实效， 其实，安全管理是一门很重要的、值得深入研究的科学，与生产实践一样是有 紧密、严格、规范的操作程序的，以往的安全管理方式只是单个的制度，没有 系统科学的标准，所以难以落实，很难起到相应的作用。 1 3 国内安全课题的研究现状 1 3 1 安全课题在宏观上的研究现状 宏观上，原国家经贸委在2 0 0 0 年至2 0 0 1 年专门成立课题组研究安全生产 与经济发展的关系，并建立了9 0 年代我国企业安全生产投入数据库【l 】为 进行安全成本分析与评价提供了可靠的基础。下表为该课题得出的历年国家安 全投入额与我国g d p 总额之间的关系以及人均安全投入状况。 表1 19 0 年代我国企业安全总投入情况( 相对值) 年度 1 9 9 l1 9 9 21 9 9 31 9 9 41 9 9 51 9 9 61 9 9 71 9 9 81 9 9 92 0 0 0 安全 投入 8 7 38 6 07 1 97 7 97 4 86 7 16 8 l6 4 1 6 3 8 6 6 9 ( 3 d p 标准 0 0 5 20 。0 2 80 0 2 50 0 3 00 0 2 80 0 3 l0 0 3 60 0 3 50 0 5 20 0 6 l 差 置信 0 0 0 4 30 0 0 2 30 0 0 2 1 0 0 0 2 50 0 0 2 3 0 0 0 2 50 0 0 2 90 0 0 2 80 0 0 4 20 0 0 5 3 区间 企业4 0 64 0 64 0 64 0 64 0 64 1 34 1 34 1 54 1 54 1 5 年 注：安全投入g d p ，安全投入和g d p 均以当年价计算，因为其为比值关系，不影响 计算结果：置信水平：9 0 ；企业年：指样本所涉及的企业年数。 东北电力大学硕士学位论文 表1 29 0 年代我国企业年人均安全投入情况( 绝对值) 年度 1 9 9 l1 9 9 21 9 9 31 9 9 41 9 9 5 1 9 9 61 9 9 7 1 9 9 8 1 9 9 92 0 0 0 人均安全 4 0 2 34 3 6 6 4 3 2 3 5 2 6 6 5 6 3 5 5 6 6 75 9 7 1 5 4 8 9 6 8 4 58 0 9 5 投入 标准差 o 0 7 l0 0 8 00 0 8 20 1 0 90 1 2 6o 1 2 30 1 5 7 0 1 6 50 1 7 60 2 0 7 置信区间0 0 0 50 0 0 60 0 0 60 0 0 8 o 0 1 00 0 1 20 0 1 20 0 1 30 0 1 40 0 1 6 企业年 4 0 64 0 64 0 64 0 64 0 64 1 34 1 34 1 54 1 54 1 5 注：本表中所用的人均安全投入是以当年价计算的结果，单位为元：置信水平g9 0 9 6 表1 3 若干企业职工安全投资的现状 二卜之 年人均产值年人均安全投资年人均事故损失 企业类别、( 万元从年)( 元从年) ( 元人年) 仪表 1 0 81 1 2 。93 2 6 机械 1 5 81 1 5 24 4 0 化工 1 0 61 9 8 25 3 4 0 综合平均 1 4 7 41 2 51 1 1 2 若干企业职业安全投资的现状如上表1 - 3 所示。 三类平均后每个职工所创造的产值中有0 8 4 用于生产安全的需要。 从各个行业的角度讲，国内很多学者都提出了有关安全成本的概念、安全 成本的构成以及安全成本评价的方法等理论，但从整体上来讲，还没有形成一 套针对安全生产成本分析与评价行之有效的研究体系，现在比较成熟的理论当 中，大多是对铁路运输行业和煤炭生产行业安全生产成本的探讨。 1 经过研究可以认为，现行的关于安全成本的概念是比较合理的，具有较强 的通用性，目前的安全成本概念经过了在铁路运输业、煤炭行业以及其他行业 生产实践中的应用，证明是可行的，也是比较符合安全生产实际的。 2 但是，由于行业之间的差异，安全生产成本的构成也势必存在着比较大的 差异，解决这个问题最快捷有效的办法就是借鉴各个行业从事多年安全生产管 理工作者丰富的经验。 3 从数据收集的角度来考虑，目前关于安全成本方面发表过的论文大多都是 理论居多，而真正能够将理论和实际结合起来说明安全成本问题的文章却很少， 第l 章绪论 本文将在充分结合安全生产成本数据的基础上，对安全成本进行比较深入具体 的分析。 1 3 2 安全课题在微观上的研究现状 安全成本是一个很有研究价值的经济问题，它包括成本构成的科学分类、 安全成本的经济特性，以及投入产出效果的正确评价，这些相互依存的经济关 系一旦被经营管理者、决策者所认识和掌握，安全成本纳入企业财务管理就会 成为财务部门的自觉行为。相应地强化安全成本就必须有规范的、系统的安全 成本核算评价理论作保证。 安全成本是一个比较新的概念。目前在国内还处于一种近似于空白的状态， 安全成本理论既是会计学、管理学的新领域，也是安全工程学的一个新课题。 随着近几年企业改革的深化，虽有一些学者在研究企业管理和财务管理时开始 注意到安全成本问题，但仅局限于某种具体现象的分析，尚未形成系统的有影 响的研究成果。 目前对安全成本研究成果主要有：关于对安全成本的定义以及初步的分类、 安全经济投入模型及判定标准、安全成本纳入财务核算的研究。面对现状并不 表明我们对安全成本理论的研究和分析一切都从零开始，不仅已有的分散性的 研究成果会给我们以若干思维性的启发，而且大量相关的安全经济理论和企业 管理理论，为我们建立安全成本理论的分析框架提供了必要的理论基础。 本篇论文就是通过研究安全成本及其效益之间的关系，力求初步建立安全 成本的理论框架，为企业的安全成本投入提供理论支持和决策思路。 针对企业安全经济成本投入的量化方面，查找了大量资料，我国目前比较 重视安全科学的研究工作，制定了很多的法律法规。但是对企业安全投入效益 量化的论述还不是很多，尤其是其中的非经济效益。关于安全效益中事故损失 的研究，国内的宋大成、王立杰等研究了企业经济损失问题 2 1 1 3 1 ，邓小林等 4 1 研 究了建筑工地事故的经济损失与最优小的安全投资，通过大量的例证，得到建 筑工地事故损失与安全状况指标之间、安全投入与安全状况指标之间的关系， 通过绘制两条曲线并叠加，可以得到香港建筑项目的最小安全投入为建筑总投 资的o 5 5 的论点【4 】；周善华等【5 1 论述了安全经济及量化；把安全效益分为直接 东北电力大学硕士学位论文 经济效益、间接经济效益和潜在经济效益，并运用直、间比作为估算安全效益 的依据1 5 j ，封雨等根据实践研究了油田的安全效益的量化问题，通过对安全效益 的论述以及分析，在企业实践的基础上，提出了企业安全效益有安全管理所创 造出的直接经济效益、间接经济效益及安全投入后转化的经济效益、潜在的经 济效益等组成的观点1 6 j ；邹银辉等探讨了煤矿安全经济损失和煤矿安全经济效益 的内涵及其量化问题，指出我国对工伤死亡生命价值的估价偏低，从而造成对 事故经济损失的估价偏低，分析了影响煤矿安全经济效益的主要因素，节约安 全总投入，提高安全产出和建立工伤保险体系分散企业事故风险是提高煤矿安 全经济效益的主要途径1 7 j ；黄盛仁、罗云等研究了在地质工程安全生产对经济增 长率的贡献【7 】【8 】：陈万金、王大业、王大承等用c o b b d o u g l a s 生产函数和层次分 析法计算出了在地质工程中安全优化投资分配模型，确立了安全优化分配比例 系数并应用到企业的实际工作中，取得了比较令人满意的结果【l o - 1 2 】。辛嵩、程 卫民采用边际投资分析技术对矿井通风系统的投资决策进行分析，利用边际分 析理论研究了煤炭企业最佳安全投资的确定方法，建立了最佳安全投资的数学 模型【l 引，李金昌、曹东、王金南等研究了国内外相关的有关环境价值计量的方 法【1 4 】【1 5 】；郭敏、李健夫等研究了安全信誉的评估问题【砌。 罗云所著安全经济学一书中，在安全投资与安全成本分析一章，对安 全投资的含义及性质、安全投资来源及分类、以及影响安全投资的因素分别做 了表述。这对明确安全投入的性质、意义以及作用均起了很重要的作用，在安 全投资与决策分析一节里，作者运用了简单的博弈分析方法，将企业安全投入 与竞争结合考虑，进行定性分析，得到均衡为企业均处于非安全状态且此时的 企业竞争力相当，虽然说明了一些问题，但是建立的博弈模型不够完善，解释 的问题不够充分，同时，作者还运用边际投资分析技术进行安全投资决策分析， 建立边际投资与边际效益的关系，对最佳投资点的确定进行了讨论，提出边际 损失曲线移动带来安全度增减的变化趋势分析思路，对安全投资的合理性进行 定性描述，这些分析都缺乏全面性和系统性。在安全生产投入的经济激励部分， 作者对经济激励的提出和概念作了详尽的阐述，对安全生产经济激励的方法做 了全面的说明，给进一步研究经济激励问题做下了铺垫【l 7 1 。遗憾的是，这些经 济激励大部分是事后才起效的，预防事故发生的效果不是很明显。 第l 章绪论 安全问题己是影响生产、经济和社会可持续发展的瓶颈问题，国家成立了 安全监察监督总局对安全问题进行监察执法。但是由于信息的不对称，从而给 执法带来了很大的困难。为了解决这个问题，安全监察的博弈模型研究一 文中建立了一个安全监察博弈模型，通过政府对企业的监督监察这两者的委托 一代理关系，采用一个静态的委托一代理模型分析非对称信息下的委托人和代 理人的利益关系。该模型中假定企业领导是代理人为风险中性的，以安全报酬 和安全水平为参数建立效用函数【l 引。由于信息不对称性的存在，就安全而言， 政府不可能对企业实行激励性的奖励，而只能采用固定金额的奖励。企业一旦 发生事故，则需要支付赔偿金和接受罚款。政府作为委托人，对企业安全生产 状况进行监督的概率为p ，p 的大小反映了政府监督成本的大小。其中，“激励 金”也是委托人达到监督目的的一种手段，即监督成本越大，需要支付企业的 “激励金”相对较多，反之亦然。作者得出结论：安全监察都是在信息不对称的 条件下进行的，要想达到监察的目的，消除安全的隐患，就必须改善信息不对 称条件下的成本问题，使这个成本变成企业利润的一部分，同时使企业管理者 承担对称的风险，提出一些改善企业安全状况、提高企业安全水平的建议与措 施。该模型是政府与企业两方的静态博弈，通过求解一阶偏导分析企业赔偿金 的大小和政府的监督成本核算。由于大部分为定性分析，所以较为简单，在考 虑监督成本方面应更明确一些，可操作性不强。 我国煤矿生产安全监管的博弈分析一文，针对我国煤矿生产安全事故 的特点和煤矿安全生产监管体制的特征，构建了一个由中央政府、地方政府和 煤矿三方博弈的理论模型【1 9 l 。在垂直的煤矿安全监管体制下，监管以中央政府 的利益为出发点，监管成本由中央政府承担，而煤矿所在地政府往往是煤矿生 产的更直接受益者。当地方政府能从煤矿获得利益时，地方政府有动力为煤矿 安全措施执行不力提供庇护，从而加大了监管机构的监管成本。当检查的成本 足够高时，国家检查所付出的成本大于国家从煤矿生产中所获收益、罚款所得 及发生煤矿事故时国家所受损失之和时，则煤矿安全监察机构将放松检查，煤 矿也不会置备合格的安全设施。检查的成本决定了监管的效用水平，但是文中 并未定量给出检查成本的度量数值。 在安全生产中，政府制定政策从宏观方面影响着企业及员工的利益，安 东北电力大学硕士学位论文 全生产管理体制与政府、企业、从业人员三方博弈一文中着重分析政府、企 业、从业人员三方的博弈关系，以“囚徒困境模型为基础，深刻揭示了现行 安全生产管理体制存在的不足，并指出发展安全生产社会中介的必要性，该文 只是强调了政府对企业及员工的影响【2 0 1 ，没有充分论证企业管理者及员工之间 的搏弈，没有从微观方面阐述企业的监控力度，员工的遵守规章程度， 博弈 论在建设项目安全管理中的应用文中建立建设项目安全监察机关和施工单位 之间的安全管理博弈模型【2 1 1 。通过分析该模型，确定监察机关对施工单位进行 抽检的比例，对施工单位不安全施工的处罚力度，以及抽检比例与处罚力度之 间的函数关系，该文对探讨安全管理制度有一定的指导意义，但监察机关不会 因施工单位工程合格而予以激励，因此不能为企业制定激励制度提供参考。 综上所述，已有学者试图运用博弈论的模型对安全监察进行研究，但是， 激励的内容涉及很少，而且对于监察的实施和监督成本的度量还需要进一步探 讨。 我国企业搞安全生产多数迫于政治和舆论的压力，被动成分大大多于主动 因素，解决的方法也有些，比如将经济激励加入安全生产投入中，促使企业 有积极性进行安全生产。虽然有三代经济激励的形式，但遗憾的是，这些激励 大多在事故发生后才生效，不能起到预防的效果，因此还是无法从根本上减少 事故的发生，仍会造成一定的经济损失。如何制定合理的安全管理制度应用于 事故发生前，是值得进一步探讨的课题。 1 4 国外安全课题的研究现状 国外安全成本课题的研究已经达到了比较高的水平，无论是从数据收集的 广泛性，还是从数据分析与评价的科学系统性，都要领先与国内的研究。 在国外，则有h e i n r i c h ( 1 9 3 0 ) - - s i m o n d s ( 1 9 5 6 ) - a n d r e o n i ( 1 9 8 6 ) - h s e ( 英国 卫生安全执行局) 阶段，关于企业安全效益的问题，k s s o n 等对韩国的建筑业 进行了最佳安全投入的研究【2 2 】；k e n n e t hw 等使用“风险地图 技术研究了企业 投资决策的问题【2 3 】，目前安全成本( s a f e t yc o s t ) 2 4 1 1 2 5 1 1 2 6 1 已经不作为一个单独 的课题进行研究，而是将安全成本( s a f e t yc o s t ) 与环境成本( e n v i r o n m e n tc o s t ) 【2 7 1 、职业安全健康成本( h e a l t hc o s t ) 【2 8 】综合考虑，统称为e s hc o s t 大多应用 第1 章绪论 在航空、航天以及军事等风险较大，危险源较多的领域。由于民用生产的需要， 目前也出现了专门为民用生产提供安全生产成本评估的咨询公司。 目前国外关于安全成本分析的理论已经十分完善，但是也存在着三个值得 思考的问题： ( 1 ) 安全成本课题研究的连续性【3 0 j p - j 题； ( 2 ) 安全成本课题研究的系统性【3 l 】问题； ( 3 ) 安全成本课题研究的综合性【3 2 】问题。这里所说的安全成本课题的综合 性问题，主要是指如何把环境成本、职业健康成本和安全生产成本综合 考虑。 东北电力大学硕士学位论文 第2 章企业安全成本与安全效益的概念及特性 安全成本包括事前的安全投资和事后的事故损失，安全投资称为主动投入， 事故损失称为被动投入，主动投入体现人们主观上安全目标的追求，被动投入 则体现了客观世界对不安全状态和行为的经济处罚。 。 2 1 安全成本的概念 人类社会最伟大的实践活动是生产劳动。从事生产劳动不仅有一个效率与 经济问题，还有一个安全问题。生产劳动中的安全问题与生产劳动的实践活动 相伴而来。人们相信没有生产就无所谓劳动安全，安全寓于生产之中，安全是 生产的条件。随着科学技术进步与人们科学知识水平的提高，这种认识开始受 到怀疑。人们发现安全问题顽固地需要生产劳动方面改进生产方法和改善生产 条件去适应安全的固有规律，否则最终无法避免事故发生，造成物质损失和人 员伤害。实际上这叫做生产服从安全。因此，生产是主体，安全是生产的条件 的道理似乎讲不通。这是危机之一。 人们为了避免事故，传统作法是将生产领域的危险和有害因素一一找出， 利用技术手段予以解决，的确使事故发生率大大降低，在历史上发挥了巨大作 用。这就是所谓的安全技术。但是，随着社会经济突飞猛进、人们不断改进生 产手段和使用新材料，原有的安全技术不能随之适应新的生产发展，造成安全 技术作用朱效，事故又重新抬头。有的新研制的安全技术从投入使用的那一天 起，己落后于生产的发展，预示着失效的厄运。人们对安全技术不能成为解决 一切安全问题的万灵之药而感到困惑。这是危机之二。 克服上述两个认识方面的危机，只能寻求对安全与安全技术概念的重新再 认识，随着安全科学理论研究的不断深入，安全成本概念也逐渐凸现出其重要 性。 从目前大多数企业安全生产的状况来看，一切与安全有关的费用还没有单 独核算和管理，而是计入各部门和各项费用之中，如设计成本、生产成本、销 售成本、管理成本等等。事实上，安全成本作为产品生产的一种附加性成本， 第2 章企业安全成本与安全效益的概念及特性 是实际发生并单独存在的。并且随着社会的进步与科学技术的发展，对安全生 产的要求越来越高，对安全的投入和支出越来越大，与安全有关的费用也越来 越多。 由于没有单独核算与安全有关的费用，致使安全工程、安全措施和方案没 有进行合理的技术经济分析和科学论证，安全工作的技术先进性与经济合理性 不能很好的统一起来，安全方面的盲目投入和资源浪费现象普遍存在，使其成 为成本管理、提高经济效益的“空白地带 。 安全成本就是企业在产品设计、生产、销售过程中而发生的与安全目标有 关的所有费用之和，即企业为保证安全生产而支付的一切费用和因安全问题而 产生的一切损失，它的构成如图2 - 1 所示。随着社会的进步与科学技术的发展， 对安全生产的要求越来越高，对安全的投入和支出越来越大，与安全有关的费 用越来越多，这也是现代企业发展所必须的。这里需要强调的是：“安全成本 概念的提出如同“价值工程 考查功能与成本的关系一样，它主要研究企业为 达到“最适宜”的安全水平所花费的“最合理”的费用以及未达到安全目标所 发生的损失。由此可以看出，安全成本不是指用于生产经营全部工作上的费用， 而是指用于安全目标上花费的费用。 将安全成本用经济效益的观点来加以考察，显现出自身独特的经济特性。 首先它具有投入超前性和效益滞后性。应该说企业安全成本在一定程度上是一 种预防性的投入，这种投入在转换成预期安全效果时有一个时间差。同时，安 全成本产生的效益又具有非确定性。单一安全投入与产出并非一一对应，原因 是由于安全工作受人、机、系统、时空、环境诸因素的影响。其次，安全成本 产生的效益的计价具有隐形性，即产出的效益并非直观并可以数字表达。如计 价安全成本产生的效益，通常以事故损失期望值的减少额为准：实际上还应包括 社会稳定的维护、生产建设的促进、资源利用的提高等。提出安全成本的系统 概念，对与安全有关的费用进行单独核算和分析具有重要的意义： 安全成本贯穿企业生产过程的始终，但安全成本不是一种职能成本，它只 是为考察分析经济活动所作的一种分类方法。具体来说：( 1 ) 它是一种变动成本。 随着企业安全水平的变化而变化，我们可以分析其变化的趋势，求出最佳安全 水平。它是一种机会成本，它不局限于己经发生的经济活动，而是着重于分析 东北电力大学硕士学位论文 和预测可能或应当发生的经济活动，以便进行决策。( 3 ) 它是一种估计成本。往 往带有某种假定性，对某一特定的问题提出各种决策方案，供领导抉择。 图2 - 1 安全成本构成图 第2 章企业安全成本与安全效益的概念及特性 2 1 1 安全投资的构成 安全成本是企业为了防止事故的发生而在安全工作上有计划、预防性的全 部投入。正是相对一定的计划性，其安全投资又可归集为财务通称的固定成本。 从安全投资的构成看包括安全管理成本、安全技术成本和安全设备成本三部分。 为保证安全生产，需要采取安全管理措施、进行安全监督以及进行安全培 训和教育、构筑安全工程、安装安全设备等。所有这些活动都要支出费用。这 些费用就构成了安全投资内容。一般来说，安全投资支付的意义，在于提高企业 的系统安全性、预防各种事故的发生、防止因工伤亡、消除事故隐患、保证职 工在生产过程中的安全和健康，这就决定了安全投资的控制必须以安全生产的 必要性为前提。 安全管理成本是指运营安全工程和设施，进行安全管理和监督，安全培训 和教育、劳动保护、安全活