会计电算化会计电算化基础知识(2).ppt

,目录,第一部分会计电算化基础知识第二部分账务处理系统第三部分会计报表系统第四部分工资管理系统第五部分固定资产管理系统,第一部分会计电算化基础知识,1.1会计电算化的产生和发展1.2会计电算化系统的构成及分类1.3会计电算化的工作层次1.4会计主体开展会计电算化的条件1.5不同会计主体的会计电算化解决方案,【本讲学习目的与要求】通过本章学习，要求大家：了解会计电算化的产生和发展；掌握不同会计主体的实施会计电算化的解决方案；熟悉会计电算化系统的构成及分类；熟悉会计电算化的工作层次；熟悉会计主体开展会计电算化的条件。,【本讲重点】(1)会计电算化系统的构成及分类(2)会计电算化的工作层次(3)会计主体开展会计电算化的条件(4)不同会计主体的会计电算化解决方案,【本讲难点】1、1、不同会计主体的会计电算化解决方案；2、手工会计与电算会计操作流程的异同【本讲的教学手段与方法】多媒体形式讲授法,导论：,长期以来，会计工作是人们在经济工作中所不能离开的一门技术，随着社会主义市场经济的迅猛发展，会计工作的作用已日益呈现出来，对会计工作的要求已随之增高。,作为会计核算的手段和工具，传统的算盘和计算器已就难以适应对会计工作的要求。,会计工作的“数据性”、“及时性”、“精确性”迫切要求会计工作迅速实现现代化，随着电子技术的日益发展和数据处理的普及，为会计工作实现现代化提供了良好的契机。融会计理论、会计方法与计算机信息技术为一体的交叉型学科会计电算化就应运而生了。,通过对会计电算化课程的学习，同学们将全面了解如何借助计算机信息技术及账务软件系统，将企业经济业务事项通过确认、计量、记录、报告等会计工作程序，转化为政府、管理当局、投资者所需要的决策有用信息。同学们通过本门课程学习，能掌握会计电算化技术。即：计算机基础知识、账务处理系统、会计报表系统、工资管理系统、固定资产管理系统及实务模拟等相关知识。,1.1基本概念,1.1.1会计电算化涵义会计电算化是指在会计工作中应用电子计算机技术的简称。它是以计算机为基本工具，由会计人员通过操作会计应用软件来完成会计工作。,1.1.2会计电算化内容,从1981年“会计电算化”一词诞生,会计电算化工作的组织,会计电算化工作的规划,会计信息系统的建立,会计信息系统的管理,会计电算化人才培训,会计制度的建立,计算机审计,1.1.3会计电算化数据处理过程概述,一、会计电算化数据处理的概念会计电算化数据处理是指按照会计制度的规定和一定的核算程序，利用电子计算机等信息处理技术对原始会计数据进行搜集并加工转换成有用会计信息的过程。,二、会计数据与会计信息,（一）会计数据（AccountingDate）即记录下来的会计事实，是产生会计信息的源泉。包括两种：数字数据如:原始凭证上有关数字金额非数字数据如：原始资料、原始凭证、记账凭证,（二）会计信息（AccountingInformation）即经过加工处理后的有用数据。主要包括：1、会计核算：填制和审核凭证：收集数据，初步确认信息。设置帐户（会计科目）：取得某种信息，预先设置好塑造该信息的模型框架，如设置资产、负债、所有者权益、收入、费用（成本）及利润类各会计帐户（会计科目）。,复式记账是信息的分类。登记帐簿是进一步确认信息。财产清查是确认帐面信息，如进行各资产盘点（永续盘存和实地盘存）。成本计算是通过各种分类方法，把有关成本信息从发生总费用中提炼出来，成本只是对象化的费用。,编制会计报表是汇总信息。会计管理：利用会计核算所得的会计信息加上数学模型对企业经营状况进行管理（会计信息的使用）。会计检查：审查会计信息。经济活动分析,比率分析趋势分析,（三）会计数据与会计信息区别与联系两个有着本质区别的不同的概念，,数据,加工处理,有意义,信息,视具体情况而定才有意义例如：,人事管理,信息,职工记录,工资核算,数据,会计数据,加工、处理,会计信息,三、会计数据处理过程,一般包括以下四个基本环节：1）会计数据的搜集和输入；2）会计数据的存诸；3）会计数据的加工处理；4）会计数据的传送和输出。,1.1.4会计电算化的意义,实现会计电算化将是会计发展史上的一次重大变革。其意义不仅仅在于节省人力和时间，在转换企业经营机制，增强企业竞争能力，提高企业经营管理水平等方面也都具有重要的作用。具体表现在以下几方面：,1）提高会计核算水平和质量减轻了会计人员的劳动强度，提高了工作效率。缩短了会计数据处理时间，提高了会计数据的实效性。提高了会计数据处理的准确性。,2）提高企业现代化管理水平为企业从经验管理向科学化管理转变创造了条件。为由事后管理向事前预测、事中控制转变创造了条件。为企业全面管理现代化奠定基础。,1.2会计电算化的发展,1.2.1我国会计电算化的产生与发展1、产生1946年，美国宾州世界第一台数字电子计算机问世；1954年10月，美国通用电气公司（GE）第一次在UNIVC-1计算机上计算职工的工资，从而引起了会计处理设备的革命；1981年8月，在我国财政部、机械工业部和中国会计学的支持下，于长春召开财务、会计、成本核算管理中应用计算机专题学术讨论会，正式把计算机在会计中应用简称为“会计电算化”。,1.2会计电算化的发展,2、发展根据会计信息系统结构、功能以及开发平台与技术的变化过程，可以大体上将我国会计电算化发展划分为以下四个阶段：（1）会计电算化理论研究与定点开发阶段（20世纪80年代初期）。（2）第一批商品化会计软件开发阶段（20世纪80年代中期至20世纪90年代初期）。（3）商品化会计电算化软件不断成熟阶段（20世纪90年代中期）。（4）会计电算化软件向企业管理信息系统发展阶段（20世纪90年代末至今）。,1.2会计电算化的发展,尝试阶段（1983年以前）：自发发展阶段（19831989）年：A、计算机闲置B、会计软件层次低,1.2会计电算化的发展,有组织、计划发展阶段（19891994）年：A、会计电算化宏观管理体系逐渐形成；B、会计电算化管理法规颁布；C、商品化会计软件市场形成；D、会计电算化人才队伍形成。,1.2会计电算化的发展,普及阶段（1994年至今）：发展趋势：A会计电算化水平不断向深度与广度发展；B向“管理一体化”方向发展；C单位会计电算化与行业电算化相互渗透、相互促进；D我国商品化会计软件市场逐步全面形成；E计算机审计将由绕过计算机审计向穿透计算机审计发展,1.2.2我国会计电算化的发展趋向,（1）会计信息系统的应用范围进一步扩大。（2）会计电算化软件的功能进一步提高。（3）会计电算化软件的网络化迅速发展。（4）会计信息传递方式发生巨大变化。（5）对会计软件开发工作提出更高的要求。（6）与手工会计工作规范融为一体的会计电算化规范体系将全面形成。（7）计算机在审计工作中的应用。（8）发展企业电子商务。,1.3计算机会计对传统手工会计的影响,1.3.1会计电算化与手工会计的相同点手工会计和会计电算化是会计发展过程中的不同阶段，随着科学技术和信息产业的高速发展，手工会计必然为会计电算化所取代，因此，两者之间有着必然的联系。（1）会计目标一致无论是手工会计还是会计电算化，都必须为国家宏观经济管理和调控，为加强企业内部经营管理提供会计信息，参与经营决策，提高经济效益。（2）共同遵守会计法规和会计准则会计法是进行会计工作的法律依据，会计准则是指导会计工作的规范。,1.3.1会计电算化与手工会计的相同点,（3）复式借贷记账原理相同不论是手工会计，还是会计电算化，对发生的经济业务都要运用复式借贷记账原理，编制会计分录，记入账户，再进行排序、分类、计算、记录、判断等加工处理，然后编制会计报表。（4）都需要加强会计档案的管理,三、凭证审核签字方式不同,手工条件下，审核凭证由审核人员审核后亲笔签字确认。电算化条件下，只有凭证审核权限的会计人员调出凭证并“签字”确认，确认后才能记账。若审核发现问题，计算机程序将拒绝签字，并告知填制凭证人员修改或删除。已审核通过的记账凭证不能修改，只能取消审核后才能修改。,五、账表的存在形式不同,1.存储介质不同手工条件下是书写在纸介质上。电算化条件下，存储在磁性介质上，但财政部仍要求把相关账表打印出来，日记账天天打，明细账、总账至少一年一次。2.存在形式不同手工条件下，是顺序编号的订本式账簿。电算化条件下，类似手工的账表形式，内容不是永久存在于计算机中，而是在需要查看、打印时临时生成的，它既不影响使用者获得资料的速度，又节约计算机存储空间。,七、资料的查询速度不同,手工条件下，要查询历史会计业务，必须一册册翻，不仅速度慢，而且准确性难以保证，要想重新计算某些指标就更难。电算化条件下：只要告诉计算机查询资料应满足的条件，计算机就能很快查到该数据，既准确，又速度。另外，资料的不断积累，还为账务分析打下了良好的基础。,1.3.3会计电算化对会计理论与实务的发展,会计电算化对会计理论与方法、会计实务工作、会计教育等多方面的发展和变革。（1）对会计假设的变革（2）对会计方法的变革1）会计科目级别的统一命名2）记账凭证种类的统一3）三大会计报表的统一4）对账簿形式的变革账簿载体形式的改造账簿格式的改造5）取消中间过程的输出所谓中间过程，指“科目汇总表”、“汇总记账凭证”、“总账科目试算平衡表”等在手工操作中形成的一些方法、格式。6）强化内部控制制度,1.3.4促进审计工作的现代化,1.3.4促进审计工作的现代化会计电算化后，审计制度与方法必将随之变革。审计电算化需要进行审计的内容：（1）制度审计对会计电算化后内部控制制度的审计。（2）技术审计在制度审计中发现漏洞与疑点时，或者认为有必要对系统设计、程度设计进行实际测试时，需要用计算机审计程序对会计电算化设计进行审查，称为技术审计。（3）数据审计用计算机审计程序对被审数据进行真实性、合法性、合理性审核。,1.3.5促进管理工作的现代化,一、现代化管理的概念现代化管理是管理科学、行为科学和电子计算机技术的三者结合。二、会计电算化对现代化管理的重要性理论和实践证明，只有先实现财务会计信息子系统会计电算化，才能比较顺利和合理地实现其他子系统，进而实现管理信息系统。,【本讲小结】本讲主要讲授了会计电算化的产生和发展、会计电算化系统的构成及分类；会计电算化的工作层次、会计主体开展会计电算化的条件；掌握不同会计主体的会计电算化解决方案。【作业】1、复习本章内容：包括会计电算化的产生与发展；手工会计与电算会计的异同；实现会计电算化的意义等内容。2、预习第二章3、书面作业：简述手工会计与电算会计的异同。简述实现会计电算化的意义。,第一部分会计电算化基础知识,2.1会计信息系统概述2.2会计信息系统和会计业务循环2.3传统的会计信息处理过程2.4会计信息系统的构成,【本讲学习目的与要求】本章系统学习会计信息系统的整个概念框架，要求掌握会计信息系统及会计业务循环，掌握会计信息系统的构成，了解传统的会计信息处理过程，熟悉会计信息系统的一般概念。,【本讲重点】1、会计信息系统和会计业务循环；2、传统的会计信息处理过程；3、会计信息系统的构成。,【本讲难点】难点：掌握会计信息系统的构成，为后面章节的学习奠定理论基础。【本讲的教学手段与方法】多媒体形式讲授法,2.1会计信息系统概述会计信息系统是企业管理信息系统中的一个重要的子系统，在现代企业决策中处于十分重要的地位。会计信息系统经历了三个发展阶段：会计事务处理阶段；企业整体管理阶段；企业间价值链决策管理阶段。,2.2会计信息系统和会计业务循环,2.3传统的会计信息处理过程1.识别需要记录的会计事项2.根据会计事项数据编制会计分录，并登记日记账3.过账4.编制调整前试算平衡表5.编制期末调整分录并过账6.编制调整后试算平衡表7.编制结账分录并过账8.编制结账后试算平衡表9.编制财务报表10.编制转回分录并过账,2.4会计信息系统的构成会计信息系统由硬件设备、软件系统、会计人员、会计数据系统规程五个部分构成。,【本讲小结】本讲主要讲授了会计信息系统的整个概念框架，会计信息系统及会计业务循环，会计信息系统的构成，传统的会计信息处理过程。,第一部分会计电算化基础知识,3.1数据库系统概述3.2数据模型概述3.3关系数据库SQL语言简介3.4、U8数据库简述与维护3.5EDI概述,【本讲学习目的与要求】通过本章的学习要求了解数据库系统的基础知识，能利用简单的SQL语言对u8数据库进行维护，包括数据更新、查询、恢复和备份，能解决用友数据库常见的错误等。,【本讲重点】1、1、关系数据库SQL语言简介；2、数据库系统概述。3、U8数据库简述与维护。,【本讲难点】难点：U8数据库简述与维护。【本讲的教学手段与方法】多媒体形式讲授法,3.1数据库系统概述数据库技术产生于六十年代末，是数据管理的最新技术，是计算机科学的重要分支，并且数据库技术是信息系统的核心和基础，它的出现极大地促进了计算机应用向各行各业的渗透。用友财务软件是建立在数据库系统技术基础上开发的应用软件，用友u8.5采用的后台数据库软件为ACCESS、SQLserver7.0或SQLserver2000，数据库软件在用友财务系统充当了财务数据信息的容器。换句话说，如果用友软件是材料(财务数据)加工机器，那么数据库软件就是材料(财务数据)仓库，所以掌握数据库系统基础知识对于熟练应用用友财务软件就显得非常必要。,3.2数据模型概述模型是对客观世界中复杂对象的描述。例如航模飞机、地图；在军事上使用沙盘描述战场实况；在建筑上用外貌图、平面图和侧面图描述一个建筑物的外部特征和内部结构。数据模型是描述数据的结构和性质、数据之间的联系以及施加在数据或数据联系上的一些限制,数据处理的抽象和转换过程其实可用下图3-8表示：,3.3关系数据库SQL语言简介SQL语言的全称是结构化查询语言。它是目前使用最为广泛的关系数据库查询语言。SQL语言的功能包括了查询、操纵、定义和控制四个方面。,SQL语言具有如下特点：(1)综合统一：SQL是集数据定义、数据操纵和数据控制功能与一体，语言风格统一，可完成数据库生命周期的所有活动。不像某些非关系模型的数据语言在完成某一工作时，必须停止数据库的运行。(2)高度非过程化：SQL语言是高度非过程化语言，当进行数据操作时，只要指出“做什么”，无须指出“怎么做”。(3)面向集合的操作方式：SQL语言采用面向集合的操作方式，其操作对象、查找结果可以是纪录的结合。(4)两种使用方式：第一种方式，用户可以在终端键盘上键入SQL命令，对数据库进行操作，故称为自含式语言；第二种方式，将SQL语言嵌入到高级语言程序中，如嵌入C#、VB等高级程序语言中操作数据库，所以是嵌入式语言。(5)语言简洁、易学易用：SQL语言功能极强，完成核心功能只用了9个动词，包括如下四类：数据查询：SELECT数据定义：CREATE、DROP、ALTER数据操纵：INSERT、UPDATE、DELETE数据控制：GRANT、REVORK,3.4、U8数据库简述与维护用友U8系列产品的后台数据库是采用MicrosoftSQLServer。U8系列产品的数据库按功能主要可分为三类：系统数据库UFSystem：用于存储一些公共系统信息，如操作员信息、帐套系统信息等。帐套数据库UFData_xxx_xxx(如UFData_999_2003，其中999表示帐套号，2003表示会计年度)：用于存储帐套数据。模板数据库UFModel：用于存储用友数据库文件的模板,利用MicrosoftSQLServer2000的企业管理器打开用友帐套数据库如图3-14所示，可以看到数据库中建立了600多个表、500多个视图、300多个存储过程、角色等等,在实际用友数据库维护工作中经常用到两个SQLServer工具：查询分析器和事件探查器。,管理和配置SQLServer。确定SQLServer复本中的目录信息。设计和测试查询以检索数据。复制、导入、导出和转换数据。提供诊断信息。启动和停止SQLServer,事件探查器的功能是监视SQLServer数据库系统引擎事件，主要用于监视SQLServer系统的运行性能。此外，它还能够以连续、断点或单步方式执行Transact-SQL语句和存储过程，所以，在应用程序开发阶段也常用它来调试或测试所编写的脚本程序和存储过程。,3.5EDI概述电子数据交换（EDI）：它是将企业与企业之间的商业往来，以标准化、规范化的文件格式，无需人工介入，无需纸张文件，采用电子化的方式，通过网络系统在计算机应用系统与计算机应用系统之间，直接地进行信息业务交换与处理，是一种先进的通信手段和技术。,EDl包括三方面的内容：(1)用统一的标准来编制资料；(2)利用电子方式传输信息；(3)计算机应用程序之间的连结。,EDI系统结构如图所示：,EDI通信流程如图所示：,上海联华超市EDI通信网络流程示意图：,【本讲小结】本讲主要讲述了数据库系统的基础知识，简单的SQL语言、u8数据库进行维护，包括数据更新、查询、恢复和备份。,第一部分会计电算化基础知识,4.1教学系统安装4.1.1硬件组装及操作系统的安装4.1.2数据库管理系统的安装4.1.3财务软件的安装4.2用友ERP-U8.5软件系统安装4.2.1系统运行环境4.2.2系统安装4.3新建账套和基础设置4.3.1数据资料4.3.2系统管理4.3.3基础设置,【本讲学习目的与要求】本章着重介绍如何建立你的会计电算化核算系统，具体内容包括：系统安装和系统初始化的方法，以及系统管理的作用、工作原理和基本使用方法。本章要求学生掌握建立账套和基础信息设置的操作方法；熟悉帐套的备份和恢复方法；了解系统安装的知识及系统管理的内容和作用。,【本讲重点】1、用友ERP-U8.5软件系统安装2、新建账套和基础设置。,【本讲难点】难点：帐套的创建和基础设置。帐套的创建是由系统管理员进行的，基础设置正确与否关系到电算化的后期工作能否顺利。【本讲的教学手段与方法】多媒体形式讲授法,4.1教学系统安装4.1.1硬件组装及操作系统的安装首先，将电脑各部件进行组装，再将硬盘分区并格式化，然后安装操作系统及各部件的驱动程序，保证整个系统各部件都能正常运行。如果是安装网络环境，首先需要搭建网络，并在服务器上安装WindowsNT等网络操作系统，接着在工作站中安装Windows等操作系统，然后进行网络的调试，直到网络上各设备相互传递数据，共享资源为止。,4.1.2数据库管理系统的安装4.1.3财务软件的安装用友URP-8.50管理软件要求以SQLServer2000作为后台数据库支持，则需要安装数据库管理系统。按照SQLServer安装手册安装完成后，建议自行设定好管理员的口令，以确保数据安全保密。此外，可根据要求安装程序设计语言等系统软件，以方便系统的运行。,使用软件提供的安装程序进行安装。财务软件安装程序一般为SETUP.EXE或INSTALL.EXE，可以直接双击安装程序，按向导方式进行安装。网络版财务软件安装。服务器端的安装。首先要检查大型数据库是否在服务器上正确安装。确保数据库正确安装后，再安装财务软件服务器端程序。如数据库管理工具，具体安装时可运行其安装程序。