（会计学专业论文）基于创新理论的价值链成本分析.pdf

提要 提要 随着人类从工业时代迈入信息时代，市场环境的信息不对称性大幅降低， 传统价值链的价值创造机制发生了深刻变化。信息科技的高度发展改变了各种 企业内、外的经济活动交易成本结构，而交易成本和代理成本理论可以很好的 解释企业与市场形成及顺利运作的原因，作为价值链及其创新的主要理论依据。 随着企业本身内部管理的交易成本( 代理成本) 及外部顾客或价值链成员的交 易成本的变化，传统产业价值链的边界将被打破，随之产生的是创新的经营模 式，使得个别企业、产业的竞争因素也随之改变。 价值链创新的目的是要将自己不具专长的工作外包，而自己则专注在核心 能力的经营。通过引入价值链创新的概念及其刨新做法，包括：价值创造与分 配的创新、价值链链接的创新及经营型态的创新。建构价值链创新的分析架构， 从本身、价值链成员及顾客的整体观点出发，以满足不同的时问点下，企业可 弹性选择自身的价值区间及价值链伙伴，使得薪的价值链比旧的价值链更具效 率。并利用价值链管理创新的分析架构思维构建模型，来解析企业及产业提升 竞争优势的管理内涵，以佐证分析架构的应用性。 在经营型态上，价值链也从垂赢整合、专业分工演进到虚拟整合。在信息 科技的环境下，企业不一定要维持固定的组织架构获得竞争力，组织界限制定 应权衡交易成本与代理成本的变化，竞争力的来源从强调资产的多寡转为强调 与别人有效快速链接的能力，藉由彼此间核心能力的互补，将自己不专长的工 作外包，藉以降低代理成本，同时，专注于降低交易成本的交易条件创新，以 创造价值。 关键词：创新价值链交易成本策略联盟 a b s t r a c t a b s t r a c t d u et ot h ea d v e n to fi n f o m l a t i o nt e c h n o l o 西e s ( 1 t ) ，仃a n s a c t i o nc o s t sa n d j n f o r m a t i o na s y m m e t f yb e t w e e nb u y e r sa n ds u p p l i e r sh a v e b e e nl a r g e l y r e d u c e d h e n c ef a c t o r st h a td e t e r m i n ea c o m p a n y sc o m p e t i t i v e n e s sa r e s h i f t i n g f r o m p r o d u c tf h n c t i o a l i t y t o c o s t ，s p e e d ， a n d f l e x i b i l i t y t o a c c o m m o d a t ec u s t o m e r s s e r v i c en e e d s m e a n w h i l e ，t h ei m p a c ti sa l s os h a p i n g t h ev a l u ec h a i na c t i v i t i e sa n de n t e r p f i s eo r g a n i z a t i o n a ls t r u c t u r e t h ep u r p o s e o ft h i sr e s e a r c hi st oa n a l y s j st h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nv a l u ec h a i n 】i n k a g ea n d t r a n s a c t i o nc o s t s ，i no f d e ft op r o p o s ei n n o v a t i v ea p p r o a c h e sf o rr e d u c i n g a g e n c yc o s t sa n dt r a n s a c t i o nc o s t so fv a l u ec h a i na c t i v i t j e s 1 nt h et h e s i s ，t w oa p p r o a c h e sa r ei n c l u d e d ，i n n o v a t i o no fp r o c e s s e sa n d i n n o v a t i o no fo r g a n j z a t i o n a ls t r u c t u r e s r a t h e rt h a nf b c u s i n go nt h ev e n i c a l i n t e g r a t j o n o rt h ev e r t i c a l d i s i n t e g r a t i o n( s p e c i a l j z a t i o n ) ， t h i sr e s e a r c h p f o p o s e s ac o n c e p to fv a l u es p a c ew “ha na n a l y t i c a lf r a m e w o r k m e m b e r s w i t h i nt h ev a l u e s p a c ed y n a m i c a l l ye x c h a n g e r e s o u r c e sa c c o r d j n gt o c u s t o m e r s n e e d st of o i ma s p e c i a lv a l u ec h a i n b e s j d e st h ei n n o v a t i o no f v a l u ec h a i ns h a p e s ，o r g a n j z a t i o n a ls t r u c t u r e sf b c u so nt h e1 i n k a g e sb e t w e e n m e m b e r s ，a sw e l l ，j no f d e rt oj m p r o v et h eo p t i m a lf e s o u r c ee x c h a n g e s a n d t h e r ei sac a s ea n a l y s i sf o rt h ej m p o f t a n c eo fp f o c e s s e sj n n o v a t i o nb e t w e e n v a l u ec h a j nm e m b e f s ，f o c u s i n go nt h es t r a t e g i ca l l i a n c e t h ep r o p o s e d a n a l y t j c a l f r a m e w o f ki s a p p l i c a b l e t 0t h ed e v e i o p m e n to fv a l u ec h a i n s t r a t e g i e si nb o t hf i 瑚sa n dj n d u s t f i e s k e y w o r d s ：j n n o v a t i o n v a l u ec h a i n n a n s a c t i o nc o s t s t r a t e g j ca l l j a n c e l l 第一章绪论 第一章绪论 一、研究背景与动机 s c h u m p e t e r 将已发明的事物，发展为社会可以接受并具有商业价值的活动 称为创新1 。他认为创新所带动的生产力提升可以带动经济成长。创新是企业适 应市场环境变化的调适方式，已经成为企业竞争优势的重要因素之一。有效创 新常会改变市场游戏规则，竞争优势的基础通常也会随着时间而转移2 ，所以如 何在动态的环境中有效创新已成为为企业生存的重要课题。这可毗从过去5 0 年 来所发生的管理和技术方面的创新得到验证。如5 0 年代是以生产导向为主的经 营方式，关键成功因素及获利的基础在于生产；6 0 年代企业的一般生产技术普 遍成熟，竞争的重点转移到成本、经济规模与生产效率；7 0 年代生产及成本已 成为生存的必备条件，竞争因素转为以质量为主，进行全面质量控制( t q c ) 和全砥质量管理( t o m ) 为重点的质量管理创新；到了8 0 年代企业不只在成本 与质量相互竞争，新产品推出的速度以及流程再造等成为新的竞争典范。 9 0 年代以后，随着i t 技术发展特别是互联网技术的出现与广泛应用，人类 社会从工业经济时代进入网络经济时代。网络经济3 是一种不同于传统工业经济 的全新的经济形态，如表1 1 所示。它的出现对企业原有的运作机制和竞争策略 提出了严峻的挑战，传统的价值链理论已经不能满足快速变动的消费者需求， 以价值链为基础的管理创新模式成为新的竞争优势重点。 1 s c h u m p c t e r ，j l ，t h ct h e o r yo fe c o n o m i cd e v c l o p m c n l ，c a m b r i d g c ，m a ：h a r v a r d u n j v e 措i l yp f e s s ，1 9 3 4 a b c f n a 也y ，w j ，a n d 】m u 儿c r b a c k ，p a l t e r n so fl n d u s t r i 村i n n o v a t i o n ，t c c h n o l o 暑yr e v i e w 1 9 7 8 ，v 0 1 8 0 ，n o 7 3 王保如，基于价值网的第三方物流利润模式研究：【硕士学位论文】南京：南京航空航 天大学经济与管理学院，2 0 0 5 第一章绪论 表1 1网络经济时代与工业经济时代的比较 资料来源：王保如，基于价值网的第三方物流利润模式研究，p 1 随着信息技术的迅猛发展，经济国际化己成为世界经济发展的必然趋势， 科学技术突飞猛进，新兴产业层出不穷，顾客需求个性化、多变化和企业产品 多元化、独特化，企业面临的不仅仅是国内企业的竞争，还要接受国际企业的 挑战。如何在瞬息万变的市场环境中保持企业的竞争优势，充分利用企业的核 心能力，保持竞争地位，是每一个企业面临的挑战。作为企业竞争优势的主要 来源，价值链利用先进的信息技术，模糊和淡化企业的组织边界，以客户个性 化需求为中心，将客户需求与上下游企业结合在一起，依靠一种前所未有的合 作关系，充分利用各合作伙伴的核心竞争力，使企业以更高效的成本利用率和 更高的服务水平保持竞争优势，在激烈竞争中立于不败之地。它的实质是以市 场为导向，对企业现有的价值链进行整合，使企业可以随时适应市场的变化创 造出新的价值链模式。现在越来越多的跨国公司开始以创新的价值链模式来提 升自身的竞争能力以适应环境的变化，确立了自己的竞争优势和市场地位。对 于己逐渐走入国际竞争舞台的中国企业来说，虚拟整合价值链以适应全球市场 环境也必将成为其以后发展的新趋势。 二、研究意义与目的 自8 0 年代p o n e r 提出竞争优势理论以来，价值链作为企业竞争优势的主要 来源4 ，一直被学者所关注。通过对国内外文献的检索发现，价值链理论方面的 研究日渐成熟，系统成熟的研究论文、论著层出不穷。但面对快速发展的数字 4 p o n e l ，m e ，c o m p c t i t j v ca d v a n t a g c ，n c wy o r k ：f r c cp r c s s ，1 9 8 5 2 第一章绪论 化经济和知识经济，在激烈市场竞争中搏击的现代企业渴求一种可以快速适应 市场的价值链发展模式，价值链创新理论就是基于这样的市场环境背景下产生 的。和以往理论研究一样，价僮链创新模式是先有应用，后有理论探讨，站在 理论的高度系统地研究企业创新价值链问题，从理论视角帮助企业构建和实旋 适应市场发展要求的创新型价值链，这也是论文研究目的与意义之所在。 研究目的之一，论文拟从交易成本和代理成本理论着手，通过分析价值链 上的交易成本和代理成本，探析价值链的形成、协调和取舍，并尝试在此基础 上阐述了价值链管理的必要性和可行性，从新的角度解释价值链的价值增值过 程。 研究目的之二，论文在现有的价值链理论基础上，根据知识经济和数字化 时代对新的价值链模式的要求，从本身、价值链成员及顾客的整体观点出发， 希望能满足不同的时闻点下，可弹性的选择自身的价值区间及价值链伙伴，使 得新的价值链比传统价值链更具效率。 研究目的之三，在对价值链创新进行分析的基础上，尝试利用价值链管理 刨新的分析架构思维，提出若干创新的虚拟整合形态，并通过案例分析和建立 模型对经营形态的虚拟整合进行解析，以佐证分析架构的应用性。 三、研究范围 本文的研究范围为探讨如何通过降低企业的交易成本达到价值链创 新的目的。p o f t e r 的竞争优势理论中提到，竞争优势的二种基本型态就是 成本领先( c o s tl c a d e r s h i p ) 与差异化( d i f 托r e n t i a t i o n ) 。价值链作为企 业分析竞争优势的策略工具，其主要分析对象为企业相对成本地位、差异 化和竞争范畴对取得竞争优势的影响。本文主题为基于创新理论的价值链 成本分析，研究的范围侧重于利用创新理论对价值链的成本方面进行剖 析。而w i l l i a m s o n 将企业的成本分为生产成本与交易成本两项，生产成本 的降低主要基于对产品的了解而进行的技术创新，因此不在本文的讨论范 围；本文主要探讨如何降低企业的交易成本以达到价值链创新的目的。 3 第二章创新与价值链理论综述 第二章创瓤与价值链理论综述 一、创新理论 创新名词的出现，可追溯至著名经济学家熊彼得( j o s c p hs c h u m p e t e r ) 于 1 9 1 2 年的著作经济发展理论( n et h e o t yo f 脚l o m i cd c v e l o p m e n t ) 。 s c h 啪p c t c r 将己发明的事物发展为社会可以接受并具有商业价值之活动称为创 新。他认为创新所带动的生产力提升，可以带动经济成长。熊彼得认为创新是 经济成长的核心，企业家担任着创耨背后的推手，雨创新并非是首创前所未有 的新事物，而是企业家将生产要素予以重新组合。创颓的五种形式包括：引入 一种新产品、采用新的生产方法、开拓新的市场、获得一种原料或半成品新的 供给来源，与实行一种新的企业组织形式。 ( 一) 创新的定义 从相关文献中发现，创新的定义颇为繁多。例如w 8 t j n s ，e l l i n g e r 与 v a l c n 咖e 表示创新是使用某种新事物的一种改变的形式。所谓的新事物可能是 一种产品、服务或技术，也可以是新的管理活动或是组织中其它部份的改变。 因此创毅可以是新的计划、新产品、新服务、新生产技术、新管理架构或是新 的管理制度。m y e r s 与m a r q u j s 认为创新不只是新的概念、新设备的发明、也 不只是开发一个新的市场，而是这些活动的整合过程，同时也是带来问题解决 方法的一个新的过程。结合了以上各种不同观点，w c s t 与f 狮定义创新5 为： 在个人、团队与组织问，有意图的引进和运用对相关单位而言是有益于个人、 团队、组织或是广泛社会的新概念( i d e a s ) 、过程( p f o c e s s e s ) 、产品 ( p r o d u c t s ) 或程序( p r o c e d u f c s ) 。 综合以上观点可知，创新并非是完全新的东西，而是对相关单位而言是有 所改变、与以往不同的行为，皆可称之为创新。创新与创造力二个名称常被同 时提及，并常有不同之诠释，其在本质上有所差异，但在观念上却有所重迭。 5 w b s t ，m a ，f a r j l ，i n n o v a t i o a dc r e a t i v “ya tw b r l 【：p s y c h 0 1 0 9 i c a la n d 0 f g a n i z a l i o n a ls t n t e g i e s e d g l a n d ：j o b nw i l e y s o n sl t d ，1 9 9 0 4 第二章创新与价值链理论综述 创造力是个人或是团队在任何领域提出新的、有用的新概念或新奇点子，创新 通常是团队成员在某一期间内发展与实现其创意( i d e a s ) 的结果，从此观点来 说，个人或是团队的创造力是创新的起始点。而且创新着重在应用与实行新的 概念，w e s t 分析创新6 的组成成分时指出，创新是由两个不同成分所组成的， 其一是观念的产生，也就是个人展现创造力，思考出新的观念与新想法；其次 则是将此新观念发展成产品，属于观念落实、执行于产品生产过程的部分。 表2 1 创新的定义 6 k 甜a 脚，s p 觚“如嘻呻t a j 鸺o fs t a 印粕t p o d s ：a n l b i 镏嘣i v c m 0 d e l o f c 托a b 询ya n d l 肌o v a 6 l 呷l e m e n l 蚵蛐j n 呲g | 0 坤，埘啪m i 衄a l a s s o d 枷如f a 蝴i e dp s y c h o k 醪2 眦 5 第二章创新与价值链理论综述 本研究将有关创新之定义汇整于表2 1 。 ( 二) 创新的分类 由于创新研究领域的差异，创新有诸多不同的分类，对创新较广泛被采用 的分类方法分别为。 1 m 甜g t l i s 将创新的类型分为： ( 1 ) 突破性的创新( f a d i c a li 曲o v a t i o n s ) ：随着发现新科学现象而产生， 其影响可改变或创造整个产业，但较少发生。 ( 2 ) 系统性的创新( s y s t e m si 加o v a t i o n s ) ：以新的方法将许多组件组合 在一起而产生新的功能，需要多年的时间与昂贵的代价，才能达到具体的成 效。 ( 3 ) 渐近性的创新( i i l c e m e n t a li 曲0 v a t i o n s ) ：对突破性创新与系统性创 新进行不断地技术改良与应用扩充，在现有产品上做微小改善，使其更方便或 更便宜。 2 d a m a n p o u r ，d a f c 与磁m b e r l y 等则将创新。7 区分为管理创新与技术创 新： ( 1 ) 管理创新( a d m i l l i s t r a t i o ni n n o v a t i 册) ：指新的政策、组织结构及管 理过程上的改变，如运用新方法召募员工、分配资源与分配任务( s t n l d u f e t a s k s ) 、授权与报酬，包括组织机构与管理人员的创新，与组织生产活动有间 接的关系。 ( 2 ) 技术创新( t e c h l l i c a li 肺o v a t i o n ) ：是组织主要生产活动，为新产品 或新服务执行新的概念，或在组织产品服务的营运中引进新的要素。包括产品 创新与流程创新。产品创新是产品设计及功能的提升，流程创新则是追求更大 效率、更低成本及合格率的提升。 3 c h a d 【c 将创新分为产品创新、流程创新与组织创新三个部份8 。 ( 1 ) 产品创新：产生新的产品。 ( 2 ) 流程创新：新的生产方式。 7 d a m a n p 哪e ，ma d 叩6 叩o f 把c h n 0 1 0 9 i c a | ，a 血d n 轴a b v c 卸da n c 曲r yi n n o v a 衄s ：l “1 p a c to f o 嘞归加a l 自d o 陪，j 伽眦lo f m 锄曩萨瓣n 1 9 8 7 ，1 3 ， 8 ( 抽c k c ，g k ，饿c h l o 科m a n a g c m 蚰t 一铆l i 龃l i 咄把c o 唧把m a r 虹t s 卸d m 谢b r y m i s s i 叩” p m e g e rp f e 嗡1 9 9 8 6 第二章创新与价值链理论综述 ( 3 ) 组织创新：新的组织结构型态或管理技术。 本研究将有关创新的分类汇整于表2 2 。 表2 2 创新的分类 7 第二章创新与价值链理论综述 本研究将参考c h a d r c 的观点，将创新分为产品创新、流程创新与组织创新 三个部份。 ( 1 ) 产品创新：产生新的产品 ( 2 ) 流程创新：新的生产方式 ( 3 ) 组织创新：新的组织结构型态或管理技术。 并从这三方面为着眼点和出发点展开讨论，但是在这三方面也有所侧重。 按照上述分类，。价值链创新属于其中的流程创新与组织创新，价值链的创新可 能会带给企业一种新的生产方式或是使组织产生新的结构型态。而产品创新在 很大程度上依赖技术上的突破，因此不在我们的讨论范围。在第四章的讨论 中，本研究将从流程创新和组织刨新为出发点，分别从这两方面展开讨论。 二、价值链理论 p o n e r 提出的价值链模型，说明如何透过价值链活动及相关信息来提升企 业的竞争优势。企业的竞争优势来自于企业为客户所创造的价值，一种方式是 以较低的价格，提供与竞争者相当的效益；另一种方式是提供足以抵销其差价 的独特效用。竞争优势的二种基本型态就是成本领先( c 0 s th a d e f s h i p ) 与差 异化( d i 施f c l l t i a t i o n ) 。价值链是企业用来分析竞争优势的策略工具，分析企 业相对成本地位、差异化和竞争范畴对取得竞争优势的影响；是一套系统化的 方法，用来检视企业内所有的活动及活动间的互动关系。价值链将一个企业依 照策略性相关活动做分解，审视企业的成本特性以及企业现有与潜在的差异化 来源，使其可以以更低的成本或更高的效用执行这些活动获得竞争优势，产业 中不同的企业有不同的价值链。 ( 一) 价值定义 价值是指顾客对一个企业所提供的商品或服务所愿意付出的金额，即 p o n c r 所说的顾客价值。也就是顾客愿意花多少金钱来购买该项服务或拥有该 项产品。因此，价值必须以总收益来计算，当收入超出成本时企业就能获利。 企业的策略目标不外乎是为客户创造出超过成本的价值，为了提高价值，企业 透过节省成本的支出，或是提高成本并以差异化来造成产品或服务的溢价效 果。顾客是价值的认知者，以顾客的角度出发，价值泛指所有能够为顾客减少 8 第二二章创新与价值链理论综述 成本或增加效用的事物，其中效用的增加更值得我们关注。除了效用的增加以 外，顾客的主观认知方式与购买标准也会影响价值的高低。企业则是价值的创 造者，其创造活动并非单独一项而是一连串活动的组合，这些活动对最终的商 品价值均有相当贡献，故每一个活动均可称为价值活动。 ( 二) 价值链定义 企业组织与供货商、销售人员、采购渠道、销售网络、客户之间所形成的 复杂网络称之为价值链3 。价值链( v a l u ec h a i n ) 是9 0 年代最强而有力的观念 之一。1 9 8 5 年，p o n e r 于竞争优势( o o m p e t i t i v ea d v a n t a g e ) 一书中首次提 出价值链( v a l u ec h a i n ) 的观念。他认为每一个企业都是由设计、生产、运送 及各项支持活动所汇集；这些活动显示出企业的经营策略，而价值链是使企业 了解竞争优势所在的分析方法。所以，以p 0 r t c r 的说法，价值链是企业进行各 项价值创造活动之间的链接，其分析目的是为获取在成本及差异化方面企业的 各项价值活动的竞争优势来源所在。 ( 三) 价值链活动 企业因所处产业、地区、国别及本身策略的不同，其在价值链的活动也会 有差异，但基本上不出两大类3 ：主要活动( p r i m a f ya c t i v j t i e s ) 与支持性活动 ( s u p p o r ta c t v i t i 船) 。如图2 1 所示。 1 主要活动( p r i i n a r va c t i v j t i e s ) 指企业提供商品或劳务而创造出附加价值的直接活动，包括： ( 1 ) 内部物流活动( i n b 叫n dl o 西s t j c s ) 。处理生产投入的各类活动，包括 原料处理、仓储、存货控制、交通运输及退货等。 ( 2 ) 生产作业( o p e 糟l i o 鹏) 。有关将投入转成最终成品的活动，如加 工、包装装配、设备维修及测试等。 ( 3 ) 外部物流活动( o u l b o u n dl o g i s t i c s ) 。将产品供给买方所进行的各类 活动。如制成品仓储、订单控制、物料管理、配送作业等活动。 ( 4 ) 营销和销售活动( m a i i 【c t i n ga n ds a l e s ) 。进行使买方购买或诱发购 买意愿的各类活动。如广告、促销、销售人员与销售渠道的选择、订价策略 等。 ( 5 ) 售后服务( s e i c e s ) 。维持或增强产品价值的活动，如维修、产品 9 第二章创新与价值链理论综述 调练、零件供应、产品改良等。 2 支持性活动( s u p p o na c t i v i t i e s ) ( 1 ) 采购( p r o c u r e m e n t ) 。指有关企业所需的各种投入因素的过程。包 括原料采购、办公设备、信息设备、与供货商的议价、资讯收集等。此活动是 接触全公司层面的支持性活动。 ( 2 ) 技术发展( t c d m o l o g yd e v d o p m e n t ) 。包括基本技术发展、制程技 术、信息技术、服务技术的改善等具体化的技术。 ( 3 ) 人力资源管理( h u m 锄f c s o u r c em 锄a g e m e n t ) 。包括企业内的人员招 募、雇用、训练、发展、薪资、福利等。 ( 4 ) 企业基础设施( f i n ni n n t n l c t u r e ) 。指企业的一般管理、规划、财 务、会计、法律、税务、质量管理等各种活动。基础设施的建构必须看企业多 元化的程度及资源分配而实行。 支 援 性 活 动 主 要 话 动 图2 1 企业价值链 资料来源：p o r t e rm e ，c o m p c t i t i v ca d v 卸t a g c 一个企业的获利表现，除了由上述价值链的活动过程中所创造出来的成本 优势与差异化外，还需要结合企业所属行业的产业结构、所处地区及国家的角 度束综合讨论。 ( 四) 价值体系 企业所拥有的价值链其实是包含在一套范围更广的价值体系( v a l u e s y s t e m ) 中。p 0 r t e r 认为企业的竞争优势除了可以透过企业价值链上的个别价值 1 0 第二章创新与价值链理论综述 活动呈现外，企业价值链上价值活动间的连结、价值链的垂直链接如：企业与 供货商、销售的链接，及与顾客的链接方式，都有可能是企业竞争优势的来 源。 p o f l e r 将个别企业的价值链与上、下游企业的连结，称之为价值系统 ( v a l u es y s t e m ) 。产业的角度，价值系统就是产业价值链( i d u s t r i a lv a l u e 上游企业分析主体下游企业 消费者或客户 i 供应商附加i 企业附加l 销售附加i 消费者 i 价值链：i 剥价值链矧价值链：i 洲价值链 图2 2 价值系统 资料来源：p o n e r m e ，c o m p e t i t i v e a d v a n t a g e 产业价值链大致包括了上游供货商、中游制造商、下游分销商到使用的消 费者为止，构成一连串的价值创造过程。所以，企业除了对产业内的竞争情况 要加以分析外，更应该重新划分产业价值链，找寻产业价值链中有利的部分， 并整合本身具有的核心优势加以切入，创造长期的竞争优势。 如果从企业组织边界的角度看，可以认为价值链活动是属于企业组织边界 内，而价值体系是企业组织边界外的价值链活动。在价值链理论的研究中，学 者通常会以企业组织边界内和外作区分，分别对价值链活动和价值体系进行论 述，并且在理论上分别有较深入的研究。本研究认为，价值链创新的本质之一 就是模糊企业组织边界，淡化企业价值链活动的界线。这种同时涵盖企业与产 业提升竞争力的共同创新做法，将研究的目光专注于掌握企业经营之本质，以 应对信息环境快速变化之冲击，这也是本研究的亮点之一。 这种组织边界内外共同创新的价值链创新做法是由本研究研究范围和研究 方法的特点决定的。具体的说其依据主要有两点：其一，确定组织边界的过程 也就是企业选择从事价值链价值活动区间的过程，即企业将较具竞争力的价值 活动保留，而将不具竞争力的价值活动外移的权衡结果。因此将价值链活动依 组织边界内外加以区分限制了价值链的创新活动。其二，本研究综合 w i l l i 姗s o d 和c o a s c 对成本内涵和外延的界定，统一了组织内外所有成本的属 9 p o n c l m e ，c o m p c “t 肌a d 性n t 丑g co f n 丑蛔s ，n y ：n e f 雠p f 嘲，1 9 9 0 1 1 第二章创新与价值链理论综述 性，站在价值链的高度上进行了成本分析。成本的概念不再是依照企业组织边 界划分的，因此也就没有必要再区分价值链增值的过程是发生在组织内部还是 价值链区间了。 综上，文章的下一章会从分析企业价值链成本和确定价值链上的企业边 界，以及这两者之间的关联进行阐述，作为对价值链进行创新做法的理论依 据。 1 2 第三章价值链成本分析 第三章价值链成本分析 价值链中包含许多的链接，这些链接都是企业获取竞争优势的可能来源。透 过链接取得企业竞争优势的目的是达到最优化( o p t j m i z a t i o n ) 与协调性 ( c o o r d i l i a t i o n ) 。链接通常反映出企业取得整体性成效时，在个别价值活动之 间的权衡取舍，因此企业若要透过链接取得竞争优势，就应协调各种活动的需求， 并且让反映企业策略的链接产生最佳效果。因此价值链创新的目的是企业重新界 定自己的价值活动，将自己不专长或不具获利能力的活动交由别人去做。而企业 对自身价值创造区间的选择主要是通过对价值链进行成本分析和组织边界界定 为依据的。而交易成本通常被认为是确定企业边界的依据之一。因此，本章将从 价值链上成本的发生和成本与组织边界的关联方面的分析出发，作为价值链创新 方法的理论依据。 一、成本概念在价值链管理的应用 w i l l i a m s o n 将交易成本的研究领域扩展到所有市场经济组织及各种经济组 织中不同形态的交易关系中，形象地将交易成本比喻为“经济世界中的摩擦力”， 认为交易成本是“经济系统运转所要付出的代价或费用”。因此将企业的成本主 要分为生产成本与交易成本两项。价值活动的成本为生产成本，而链接所花费的 时间、精力、人与人互信的建立、契约备忘录的协议订立等，产生的就是交易成 本。 c o a s e 在1 9 3 7 年发表的企业的性质( t 1 l cn a t u r co f t h ef i 册) 一文中提 到，使用市场机制是有成本的。他认为取代市场价格机能就是设立企业的主要目 的，因为价格机能的行使会产生三种成本：搜集相关价格成本、契约的磋商及缔 约的成本、长期契约的成本，即交易成本。c o a s c 认为，设立企业以取代价格机 能是将生产运作过程中的许多交易用内部化的方式以减少成本的支出，对企业内 部而言，价格机能可由企业家所取代。因此，企业家是经济体系中的另一种管理 工具，而使用这种管理工具所需要负担的另一种成本就是代理成本( a g c n c y c o s t s ) ，即内部交易成本。 综上，在企业组织外部，企业与外界链接，如供货商或客户会产生交易成本 1 3 第三章价值链成本分析 问题；在企业组织内部，由企业价值活动会产生生产成本和采购成本，而由价值 活动的链接会产生内部交易成本( 代理成本) 问题。因此在第二节与第三节中， 我们将分别介绍交易成本和代理成本与价值链链接的关系，并作为价值链价值活 动取舍的依据。第四节将讨论互联网对交易成本的影响，并在第五节中权衡 ( t r a d eo f f ) 代理成本与交易成本，作为制定组织界限的参考依据。 二、交易成本内涵及其与价值链外部链接的关系 在价值链分析中，p o n e r 认为成本来自价值活动的产生，链接是协调与取舍 的行为，并未产生成本。若链接不具成本性质，则企业应可无穷进的投入，导致 企业价值最大化垂手可得。依w i l l j 锄s o n 的说法，企业的成本主要分为生产成 本与交易成本两项。价值活动的成本为生产成本，而链接所花费的时间、精力、 人与人互信的建立、契约备忘录的协议制作等，会产生交易成本。因此，从交易 成本的角度来看，链接可赋予成本的性质。 ( 一) 交易成本内涵 交易1 0 概念的一般化是康芒斯提出的，他将交易作为制度经济学的最小分析 单位、认为交易是人与人之间对物质的未来所有权的让渡和取得，是所有权的转 移。在c o a s e 以前，西方学术界普遍认为交易的完成是不需要成本的。c o a s e 是 首先提出交易成本理论1 1 的学者，在企业的性质一文中运用交易成本的理论 观点来探讨企业的出现、企业规模的决定因素纵及垂直整合等问题。c o a s e 的理 论重心在于：使用市场机制是有成本的。他认为取代市场价格机能就是设立企业 的主要目的，因为价格机能的行使会产生三种成本：搜集相关价格成本、契约的 磋商及缔约的成本、长期契约的成本。c o 鹬e 提出为达到资源的最大化运用，市 场中必须具备高效的信息搜集能力，并整理各方面相关信息。在信息的整合下， 了解并形成市场上各项产品或服务的价格，此种价格就可以用来协调商品的生产 与财富的分配。在市场上买卖双方必须负担搜寻与信息的成本，并且以交易或交 换行为达成协议。 w i l l i 锄s 认为交易成本”起因于不完全的契约( i n c o m p l e t ec o m a c t i n g ) ， 1 0 康芒斯，制度经济学，北京：商务印书馆，1 9 9 7 l l c o a s e ，r h ，t h cn a t u f eo ff i f m ，e c o n o m i c a ，1 9 3 7 ，v o i 4 1 2 w i l l j a m s o n ，o e ，t h ec c o n o m i ci s l i l u i i o n so fc a p i t a l i s m ，n e wy o 幢：t h cf n cp f c s s ，1 9 8 5 1 4 第三章价值链成本分析 并将研究领域扩展到所有市场经济组织及各种经济组织中不同形态的交易关系， 形象地将交易成本比喻为“经济世界中的摩擦力”，认为交易成本是“经济系统 运转所要付出的代价或费用”。威廉姆森的交易成本是从契约角度定义的，即运 用不同组织、不同制度的成本，因雨，交易成本可以被定义为运用经济制度的成 本，是由于制度摩擦所导致的成本，特别是由于产权不清所导致的摩擦。 w i l l i a m s o n 进一步将交易成本区分为事前与事后两大类，如表3 1 所示。事前的 交易成本包括签约、谈判、保障契约的成本。事后的交易成本则包括适应不良的 成本、讨价还价的成本、建构及营运成本、与约束成本。 表3 1事前成本与事后成本 事数据搜集成本包括寻找最适合的交易伙伴，确认其提供的商品或劳 前务的质量、种类等因而所发生的种种成本。 成 协议谈判成本包括交易双方由于彼此的不信任以及有限理性的影 本 响，常常需要花费大量的协商与谈判的成本。若交易 双方的资讯不对称，则会进一步提高其协商与谈判的 成本。 契约成本当交易双方达成协议，准备进行合作时，通常会订定 契约，而将其协议书面化，便需要花费契约成本。 事 监督成本当交易双方订定契约后，为预防交易之对方违背契约， 后因此会在契约执行的过程中，产生大量的监督成本。 成 执行契约成本在订定契约之后，由于交易双方的有限理性，无法完 本 全知道契约执行后的真实情形，因此可能会造成适应 不完全等成本，可被认为是执行契约的成本。 资料来源：w i l l i a m s o n ，t h ee c o n o m i ci n s t i t u t i o n so fc a p i t a l i s m ，p 2 0 4 0 ( 二) 交易成本与价值链外部链接关系 企业与上游供应商之间的链接关系可以视为传统讨论的交易成本问题。在 与供应商结成链接关系的过程中，会发生如数据搜集成本、协议谈判成本、订立 契约成本等事前交易成本；和监督成本及执行契约成本等事后交易成本。在与初 次合作的供应商进行交易时，会发生比长期合作的供应商之间更高昂的交易费 1 5 第三章价值链成本分析 用：当这种合作关系稳定以后，交易成本，尤其是事前成本会大幅减少，而主要 交易成本转为事后成本，但由于双方的信任关系，事后成本也会随着链接关系逐 渐稳固而逐渐减少。这种链按关系一旦建立，就会形成一种依附关系，而在关系 交换下能够使成员紧密的连结在一起，是维系住客户与服务提供者之间关系的退 出障碍，可视为一种有力的退出障碍或较高的转换成本。这也就可以解释在有的 情况下，虽然一方的满意度较低，双方关系仍可维持。 企业与客户之间的链接关系，p o n e r 认为可以当作投入差异化的成本。辅以 财产权的观念，差异化可以再被细分为产品条件与交易条件。差异化是要创造出 独特的产品，来吸引顾客购买；同时，从财产权的观点来看，一项产品往往不只 产品本身，还包括背后的权力，相同的产品若搭配上不同的交易条件，即可组合 成不同的商品，企业可利用交易条件的组合，以创造差异化。从产品条件看，实 施外部链接并不需再投入额外的成本；但从交易条件看，交易条件的目的主要在 降低顾客事前及事后的交易成本，以协助产品实体与抽象权力的财产转移，因此 可被赋予交易成本的性质。由上述讨论，可以理解为何技术领先的企业并不见得 能占有市场，因财产权交换可能做的不好，没有充分考虑顾客的交易成本，导致 双方的交易成本太高而导致买卖不成。唯有在降低交易成本的情况下，技术领先 才有经济意义。而许多企业，尤其是一些不具各技术领先的企业，正是掌握了此 道理，才能突破传统的经营方式，占据行业领先地位。 三、代理成本内涵及其与价值链内部链接的关系 本研究中的代理成本不完全等同于通常理解的公司治理中的代理成本，也同 时采用交易成本观点中的代理成本概念。除了股权结构所引发的权益代理问题， 及负债比例所引发的负债代理问题外，对任何具合作性关系所可能引发的问题， 均为其讨论范围。因此在本节的开始首先明确一下代理成本的内涵和外延。 ( 一) 代理成本内涵 代理关系的原本的本意是指企业资源由具有雄厚资金来源的一方所提供，而 由具备专业能力的另一方进行经营，如此各司其职而达成经营效率及企业利益的 最大化，然而在企业经营的过程当中却存在许多的问题与冲突。从财产权的观点 看，企业组织是当事人间契约的组合，丽每个当事人均是理性并追求个自利益的 16 第三章价值链成本分析 最大化。由于组织内各契约当事人均以追求自我利益为目标，就会出现相互冲突 的利害关系，所以会藉由彼此约定的规则与程序来维持组织的运作，进而衍生出 许多的代理问题( a g e n c yp r o b l e m ) 1 3 。其形成的原因为：自利行为，信息不对 称和契约不完全。 根据j e n s e n m e c k l j n g 的定义，因代理问题而产生之损失，称为代理成本1 4 。 代理成本是以下三项成本的总和： 1 委托人的监督成本( m o n i t o r i n gc o s t s ) ：委托人为了衡量、监督及控制 代理人之行为所产生之成本。 2 代理人的约束成本( b o n d i n gc o s t s ) ：代理人为了向委托人证明会以委 托人的利益为优先考虑，表明其代理行为所花费的适当性的成本。 3 剩余损失( f 鹪i d u a l l o s s ) ：即使委托人已有监督代理人的行为、代理人 也进行自我约束，但代理人的决策与委托人所希望会使其利益最大化的决策之间 仍存有分歧，这差距所造成委托人利益的损失称为剩余损失。 而c o a s e 对代理成本1 1 1 】的理解是从交易成本中的观点出发的。他认为，使 用市场机制是有成本的。设立企业的主要目的就是取代市场价格机能，因为价格 机能的行使会产生交易成本。设立企业以取代价格机能，但这并不代表有了企业 则可以将价格机能摊除在外，而是将生产运作过程中的许多交易用内部化的方式 以减少成本的支出，对企业内部而言，价格机能可由企业家( e l l t r e p r e n e u r ) 所 取代。因此，企业家是经济体系中的另一种管理工具，丽使用这种管理工具所需 要负担的另一种成本就是代理成本( a g c n c yc n s t s ) 。换句言说，企业的成立是 在交易成本与代理成本间做权衡的结果。 c o a s e 指出了企业的两种治理成本： 1 内部协调活动产生的成本。市场交易在转变为企业内部的管理控制后， 企业对于原本与市场外其他企业的协调、谈判会因此减少，但是内部协调活动、 功能相对的就必须付出较多的心力，因而增加规划与决策的复杂性，成本就会因 此增加。 1 3 e j s e n h a r d l ，k ，a g e n c yl h e o r y ：劬a s s c s s m c la n dr c v i c w ，a c a d e m yo fm a n a g e m e n lr c v j c w 1 9 8 9 ，v d i 1 4 f 1 1 j e n s e nm ，c ，a n dw h m c c k l j o 岛t h c o r yo ff i r mm a n a g c f i a ib e h a v i o r ，a g c n