（公共管理专业论文）福州海关风险管理现状、问题与对策研究.pdf

内容提要 随着风险管理作为中国海关实现现代海关制度第二步发展目标的中心环节 的确立，海关风险管理进入全面实践阶段。然而，与所有新生事物一样，海关风 险管理同样是一个渐进的过程，需要通过不断地实践，不断地发现问题，研究解 决问题。全面推行风险管理已有两年时间，作为直属海关层级的福州海关风险管 理也积累了一定的实践经验需要总结，但一些暴露的和潜在的问题更需要我们深 入调查研究，寻求解决途径。 本文共分五个部分：第一部分介绍了研究背景与意义；第二部分介绍了风险， 风险管理基本概念与理论概述；第三部分介绍海关风险管理的基本概念、理论与 相关研究成果概述，对我国海关风险管理的发展和框架构建进行了概述，并对中 外海关风险管理的对比分析研究情况进行了简要介绍。第四、五部分为本文重点 部分，在此阐述了对福州海关风险管理现状的调查与分析研究情况及相关对策建 议。是笔者在对风险管理理论及海关风险管理原理进行概述和理解的基础上，基 于目前我国海关风险管理实践和研究中存在和发现的问题，从海关风险管理各方 面现状的角度，以直属海关层级的福州海关为调查对象，在问卷调查和实地调研 搜集到第一手资料的基础上，通过分析搜集到的数据、信息，并结合笔者自身从 事海关风险管理及业务工作实践的体会，根据相关资料反映的结果，构建数据及 图表模型，对福州海关风险管理组织架构、风险管理理念构建、风险管理平台系 统应用、风险管理职业发展与培训、风险管理满意度、风险管理人力资源配置、 风险管理系统数据维护管理、风险管理绩效评估、风险信息管理等方面的现状进 行调查描述分析，提出了福州海关风险管理组织架构的“虚”状态问题、风险管理 平台系统授权与实际需求存在矛盾的问题、风险管理理念构建缺乏与实践的融合 问题，风险管理平台系统未能实现与其他业务系统资源整合的障碍问题、风险管 理职业发展与培训不到位问题以及风险管理评价机制不健全，缺乏科学、有效、 统一的体系规范问题及风险管理信息系统功效难以得到发挥、与其他海关信息化 系统整合处十停滞状态的问题等，并就此进行分析研究，提出自己的观点和参考 建议。 关键词：海关风险管理现状问题对策 a b s t r a c t a st h es e c o n ds t e pt o w a r dt h ee s t a b l i s h m e n to fm o d e mm a n a g e m e n ts y s t e mf o r c h i n e s ec u s t o m s ，c u s t o m sr i s km a n a g e m e n tj u s ts t a r t st ob ec a r r i e do u tn o tl o n gt i m e a g o s i n c ei ti sab r a n d - n e wp r a c t i c ei nt h ef i e l d ，t h e r em u s tb ep r o b l e m sa n dn e e d s o l u t i o n sc o n c e r n e d c u s t o m sr i s km a n a g e m e n tw a sp u ti n t oo p e r a t i o na b o u t2y e a r s a g o f uz h o uc u s t o m sd i s t r i c t , a so n eo ft h ep i o n e e r sa n du n d e rd i r e c tc o n t r o lo f c h i n ac u s t o m s ，h a sn o to n l ya c c u m u l a t e ds o m ee x p e r i e n c eb u ta l s oe m e r g e ds o m e e x p l i c i ta n di m p l i c i tp r o b l e m sw o r t h yo f s t u d y i n g t h i sp a p e rc o n s i s t so f5p a r t s f i r s t , r e s e a r c hb a c k g r o u n da n ds i g n i f i c a n c e ； s e c o n d ，b a s i cc o n c e p t so rp r i n c i p l e so fr i s km a n a g e m e n t ；t h i r d ，d e f i n i t i o n s ，t h e o r i e s a n dr e s e a r c ha c h i e v e m e n t so fc u s t o m sr i s km a n a g e m e n t ，a n de v o l v e m e n tp r o c e s so f c u s t o m sr i s km a n a g e m e n ti nc h i n a , a sw e l lc o m p a r a t i v ea n a l y s i so nf o r e i g na n d d o m e s t i cc u s t o m sr i s km a n a g e m e n t t h ef o u r t ha n df i f t hp a r t sa r et h ek e ye l e m e n t so f t h ep a p e r , i n c l u d i n gs u r v e yo nc u s t o m sr i s km a n a g e m e n te x p e r i m e n t si nf uz h o u c u s t o m sd i s t r i c ta n dp r o b l e m - s o l u t i o na n a l y s i so nt h ee x p e r i m e n t s t h ea u t h o r a p p l i e dr i s km a n a g e m e n tp r i n c i p l e sa n dc u s t o m sr i s km a n a g e m e n tt h e o r i e st op r o b e i n t op r o b l e m si nt h ep r e s e n tc u s t o m sr i s km a n a g e m e n tp r a c t i c e si no u r c o u n t r y ，t a k i n g f uz h o uc u s t o m sd i s t r i c t 觞t h es a m p l e u s i n gf i r s t h a n dd a t ac o l l e c t e dt h r o u g h q u e s t i o n n a i r e sa n df i e l ds u r v e y s , b a s e do nt h ep e r s o n a lw o r k i n ge x p e r i e n c ei nt h e f i e l d a c c o r d i n gt ot h ed a t ac o l l e c t e da n dm o d e l se s t a b l i s h e d ，t h ep a p e ra n a l y z e dr i s k m a n a g e m e n to r g a n i z a t i o n a ls t r u c t u r e s ，r i s km a n a g e m e n ta w a r e n e s s ，r i s km a n a g e m e n t p l a t f o r mc o n s t r u c t i o n ，r i s km a n a g e m e n t c a r e e r d e v e l o p m e n tt r a i n i n g ，r i s k m a n a g e m e n ts e r v i c es a t i s f a c t i o n ，r i s km a n a g e m e n th u m a nr e s o u r c e sa l l o c a t i o n ，r i s k d a t am a n a g e m e n t ，r i s km a n a g e m e n ta p p r a i s a la n dr i s ki n f o r m a t i o nm a n a g e m e n to ff u z h o uc u s t o m s t h ea u t h o rp o i n t e do u tp r o b l e m sl i k er i s km a n a g e m e n tu n i ta b s e n c e ； r i s km a n a g e m e n ts y s t e m sd e l e g a t i o nl e v e l sa r ec o n f l i c t i n gw i t hr e a l i t yn e e d s ；l a c ko f r i s km a n a g e m e n ta w a r e n e s sa n dl a c ko fc o n n e c t i o ni nb e t w e e nr i s km a n a g e m e n t t h e o r i e sa n dr i s km a n a g e m e n tp r a c t i c e s ；p r e s e n tr i s km a n a g e m e n ts y s t e mc a nn o t i n t e g r a t ew i t ho t h e rm a n a g e m e n tr e s o u r c e so ft h ec u s t o m ；l a c ko fr i s km a n a g e m e n t c a r e e rd e v e l o p m e n tt r a i n i n g ；l a c ko fr i s km a n a g e m e n ta p p r a i s a ls y s t e m s ；l a c ko f s c i e n t i f i c ，e f f e c t i v ea n dc o n s o l i d a t e dr i s km a n a g e m e n tc r i t e r i a ；r i s ki n f o r m a t i o n m a n a g e m e n ts y s t e mc a nn o tb eb r o u g l l ti n t of u l lp l a y ；w i t h o u ta n yi n t e g r a t i o nm o v e s w i t ho t h e rr e s o u r c e so ft h ec u s t o m s a f t e rr a i s i n gs om a n yq u e s t i o n sa b o u tt h ef u z h o uc u s t o m s r i s km a n a g e m e n t , t h ea u t h o rp r o v i d e dh i sp o i n to fv i e w sa n dm a d e l o t so f c o n s t r u c t i v es u g g e s t i o n s 1 畸w o r d s ：c u s t o m s ，r i s km a n a g e m e n t , s t a t u sq u o ，p r o b l e m s ，s o l u t i o n s 独创性声可j 小人，：i 叫叭l ! 它c r j 。：f i 2 之址小人n 吁i | i l 指甘l j 逍“f l j j j f 究inf 1 i 取m f | ，j f 亢成粜阶j 炙t i - 圳以+ ，j 、汀和敛i 射之处外论文一l ，小也岔i 0 他人l ? 段太 或攫，t ；过的肼究战粜也小也行为捩f ! 墨盗苤茔政j c 他教f j 机阳的产似或i l i = - 他j i 】过的f ： 。j 披ff 的川，基刈小矾 i 所做的f 【! f 敞均l 九沦爻l f 1j 7 1 9j f l f 】们晚叫i i 太o ：j i n 也 7 f 0 论文作扦誉 西】辨f j j ：聊幻。乡怜帅 学位论文版权使用授权书 本学位论文作嚣完令了斛：叁奎盘鲎钉父徕尉、使刖学缸论文的规定。 特授权苤洼盘生可以将学f 蕾论文的全部或f i f ：；分内容编入有关数掘库进行检 索，并采刚影e 、缩 歧ji 拙筲复制乎段保存，“编以供畲阅嗣懈阔。意学校 向蝈家囱_ 天部j 或机构送交沦文的复印件垌i 磁黜， ( 保密的学位论文“解密后适j l j 本授权晚1 9 j ) 学位沦丈作者签名： 竹， 洲懈：了久酏 签字f = = i 期：即占年易门3 i i 签f | 期：彤年f 月留闩 第一章绪论 1 1 研究背景与意义 第一章绪论 自2 0 世纪8 0 年代以来，西方发达国家海关掀起现代化改革浪潮，世界海关 组织( w c o ) 也在修订京都公约国时将风险管理纳入其中，世界海关组织 w c o 京都公约工作组1 9 9 9 年6 月3 0 日至7 月1 1 日的第十一次会议上，已 将海关风险管理列入了“京都公约海关监管指南”中，旨在各成员国间大力提倡和 推广风险管理，并准备逐渐使其条约化。作为简化和协调海关手续的一项具体措 施。亚太经济合作组织( a p e c ) 则将风险管理正式列入了各成员海关的集体行 动计划。风险管理作为一种先进的管理理念、管理方法和管理技术，就是在这样 的形势下被引入到一些发达国家海关的现代化建设实践中，并率先在美国、荷兰、 澳大利亚等国海关获得成功，继而被世界各国海关所借鉴。 在科学分析了二十多年来国际海关发展经验和我国海关改革的实际要求的 基础上，中国海关风险管理经历了2 0 世纪8 0 年代的摸索阶段、9 0 年代的起步 阶段后，2 0 0 3 年1 1 月2 5 日至2 6 目，中国海关全面推行风险管理工作会议在北 京召开，作出了把风险管理作为实现现代海关制度第二步发展目标的中心环节并 予以全面推行的重大战略决策，由此，中国海关风险管理进入了全面实践阶段。 然而，从全面推行海关风险管理两年来的实际情况看，无论在认识上还是实 践上，当前海关风险管理仍然主要停留在信息管理技术和数据分析技术的应用层 面上，总体上我国海关的风险管理运作仍然暴露出局部的、分散的、孤立的状况， 未能呈现全面的、协调的、整合式的海关风险管理状态和实践效果，在某些方匾， 海关风险管理甚至陷入茫然的状态。作为直属海关层面的福州海关的风险管理状 况同样不容乐观。笔者认为，整合海关风险管理，解决实践中的诸多难题和瓶颈， 应是当务之急。闪此，有必要对海关风险管理现状进行深入调查研究，掌握第一 手资料，探究问题和对策。笔者以此为出发点，以福州海关为调研对象，对当前 直属海关风险管= 呼组织架构现状、风险管理珲念j 海关监管业务过程融合现状、 风险管理平台系统应用现状、风险管理满意度现状、风险管理人力资源配置现状、 风险管理系统数据维护管理现状、风险管理绩效评估现状、风险信息管理现状等 。京都公约是关r 简化和协调海关制度的1 日际公约的简称；1 9 7 3 年签订于日本京都。 1 第一章绪论 方面的现状进行了较为深入的实地调研和问卷调查，并通过海关风险管理平台系 统采集关键数据，力求掌握能客观反映海关各业务监管部门、岗位、人员的风险 管理实践状况的数据信息，及时了解当前作为直属海关层级的福州海关风险管理 现状，探究暴露的问题，思考对策，这对于福州海关风险管理实践乃至海关风险 管理的深入研究来说也十分必要。本文旨在尽可能地对当前福州海关风险管理实 践的真实状况加以描述，以海关风险管理工作为主线，通过研究其发展历程，实 践经验、存在的问题与未来趋势及对策等内容，力求为今后深入研究、评估或论 证海关风险管理以及为直属海关的风险管理实践提供一些有价值的参考信息和 建议。 1 2 国内外相关研究综述 1 2 1国内外风险管理理论研究回顾 对风险管理历史的研究表明，尽管“风险管理”这一术语最早出现于2 0 世纪5 0 年代中期，但2 0 世纪3 0 年代，风险管理的思想理论已开始萌芽。在美国，开始出 现了风险管理人( 或称风险经理) ，从事企业风险管理并开展有关风险的研究和 咨询事务。1 9 3 2 年，由企业风险管理人员共同组成了纽约投保人协会( i n s u r a n c e b u y e r s o f n e w y o r k ) ，彼此交换风险管理的信息，并研究风险管理的技术和方 法。特别是到了2 0 世纪5 0 、6 0 年代，出现了对风险管理进行学术研究的热潮，很 多学者开始系统研究风险管理的方法，并寻求风险管理方法的多样化。1 9 6 3 年， 美国出版的保险手册刊载了梅尔和赫母斯的企业的风险管理 ( r i s k m a n a g e m e n ti nt h eb u s i n e s se n t e r p r i ) 一文。1 9 6 4 年，威廉姆斯和汉斯出版 了风险管理与保险( r i s km a n a g e m e n ta n di n s u r a n c e ) - - 书，引起了欧美各国的 广泛重现。 与此同时，有关风险管理的教育也首先在美国展开。1 9 6 0 年，美圉华裔学者 段开龄博士在亚普沙那( u p s a l a ) 大学企业管理系率先开出“公司风险管理”这门 课程。到2 0 世纪7 0 年代中期，美国许多人学的工商管理学院及保险系普遍讲授风 险管理课程，将风险管理的教育和培训贯穿于各门经济管理课程之巾，许多大学 将传统的保险系更名为风险管理与保险系。1 9 8 6 年成立的英国风险管理学会( 简 称i r m ) 则是一个专业性教育机构，提供风险管理的专业资格认证。 2 0 世纪7 0 年代中期以后，风险管理在欧洲、亚洲、拉丁美洲等一些圉家获得 了广泛的传播。1 9 7 0 年，联邦德国引入美困风险管理理论，并形成了自已独特的 理论体系。2 0 世纪7 0 年代以后，法国引入了风险管理理论，并存国内广泛传播开 第一章绪论 来。1 9 7 6 年，查邦民尔在其所著的企业保险管理学中，就防止意外风险的发 生以及有关法律上的保护、预防和保险等问题进行了综合论述。1 9 7 8 年，考夫出 版了 风险控制学，将控制意外风险作为企业经营管理的核心，开展了经营管 理型的风险管理研究，形成了独立的风险管理理论体系。1 9 8 6 年，欧洲1 1 个国家 共同成立了“欧洲风险研究会”，进一步将对风险管理的研究扩大到国际交流的范 围，英国成立了“工商企业风险管理与保护协会( a i r m i c ) 。1 9 9 2 年，英国地方 政府风险管理人协会( 简称a l a r m ) 成立，迄今为止，其会员已超过1 2 0 0 人， 是公认的“发展和传播对公共部门风险管理颇有影响力和真知灼见的卓越论坛”， 该协会通过提供有效的风险管理技能和手段，帮助风险经理不断提升风险管理的 水平，满足各自组织中最高管理层的需求，不遗余力地宣传、倡导和推动风险管 理文化的形成，促进公共部门风险管理机制的建立。 2 0 世纪7 0 年代初期，风险管理的理念也开始传人日本和中国台湾，但是，风 险管理的实务在亚洲的发展却比较缓慢。相比较而言，菲律宾与新加坡则不同， 风险管理实务在这两个国家最先获得了广泛的发展，适应风险管理实务的需要。 风险管理理论方面的研究才发展起来。 尽管风险管理的理论研究与实践获得了很大的发展，但对于风险管理未来的 发展方向，学术界仍存在不同的看法。一种积极的观点认为，由于人类的发展过 程中必然存在着无法认识或认识不到的空间，风险与不确定性不可避免，对面临 的风险进行管理是必然的选择，风险管理具有广阔的发展前景。另一种消极的观 点认为，风险管理缺乏一定的规律性和科学性，随着各学科发展的专业化和细化， 风险管理将会失去其存在的价值，最终将会融合在更加专业化的其他管理学科 中，被其他学科替代而消亡。还有一些人认为，风险管理的发展没有一个确定的 方向，风险管理的范围大，实际操作涉及的知识多而复杂，因此缺乏一个确定的 发展方向。 中国对风险管理的研究则始于2 0 世纪8 0 年代后期，一些企业引进了风险管 理和安伞系统工程管理的理论，运用风险管理的经验识别、衡量和估计风险，取 得了较好的效果。企业的风险管理实践推动了风险管珲坪论的研究，适应经济发 展的要求。我国高等院校普遍开设了风险管理的课程。h 前，风险管理理论和实 务在我国还仪仪处于初步发展的阶段，理论研究尤其是心计j 研究有待深化，学科 体系存在很大缺失，有关风险管理方面的论文和教材也比较少。随着科学故术发 展带来的负效应逐步加大，随着政府对风险管理的重视。随着企业发展的深化， 随着个人风险管理意识的增强，风险管理的理论和实务必将存我国获得较大的发 展。 2 0 世纪9 0 年代以来，风险管理理论研究与业务变苄- 仍然在继续，但可以看 第一章绪论 到风险管理已远远超出了它刚起步的阶段，逐步得到完善。 1 2 2 国内外海关风险管理相关研究回顾 长期以来，我国海关监管工作始终面l 临着一个突出矛盾，即严格执法与高效 运作的矛盾。如果海关执法不严，打私不力，势必影响国家经济安全，损害社会 公共利益；反之，海关的通关效率低，速度慢，又将会使企业利益受到损失，并 进而影响外贸进出口，影响国家的经济发展。 从国际海关界来看，这也是大多数国家海关所面临的一个共同课题。为此， 从2 0 世纪9 0 年代初开始，美国、荷兰、澳大利亚等一些发达国家海关，在制订 和实施本国海关现代化发展战略时，率先将风险管理的理念、方法和技术引入海 关领域，以期有效解决这一矛盾。世界海关组织( w c o ) 在修订京都公约 时也将风险管理纳入其中，作为简化和协调海关手续的一项具体措施。亚太经济 合作组织( a p e c ) 则将风险管理正式列入了各成员海关的集体行动计划。许多 国家海关都将实施风险管理作为推进本国海关现代化建设的一个重要途径，从而 在世界海关范围内掀起了一场全面引入风险管理，创新海关管理的改革浪潮。实 施风险管理已成为各国海关应对形势和挑战、化解矛盾和压力的共同抉择。 然而，从风险管理学科体系建设角度看，基于现代市场经济的风险管理在我 国起步较晚，理论及应用研究尚不够深化，学科体系存在很大缺失，尤其是对公 共部门风险管理的研究几乎是一个空白，大大滞后于其他领域风险管理的研究与 实践。因此，尽管中国海关已经开始全面推行风险管理，但在相关理论研究与应 用方面，却因缺乏足够成熟的理论支持和实践经验，从而远落后于国外发达国家 海关。深入研究并形成成熟的海关风险管理理论体系对中国海关来说十分紧迫。 1 3 本文的框架结构、研究思路与主要内容 本文共分五章，第一章主要介绍了海关风险管理现状研究的背景、国内外相 关研究情况；第二章手要概述风险管理理论有关知识；第三章介绍海关风险管理 及海关监管业务管理有关知识，并介绍了国外海关风险管理状况和我国海关风险 管理发展状况与现状问题；第四章详细介绍了对福州海关风险管理状况的调查与 分析，对调查结果进行了分类概述及问题归纳，提出海关风险管理现状存在大量 问题需要深入研究。在上述研究基础上，第五章对调查发现的主要问题进行分析， 并对加强海关风险管理提出相关对策建议。 本文介绍了风险管理的有关知识以及海关监管引入风险管理的基本状况，阐 述了我陶海关风险管理基本框架，对国外海关风险管理实践进行了介绍，并总结 第一章绪论 了我国海关风险管理实践现状及存在问题，在此基础上，以福州海关风险管理实 践的真实现状为研究对象，进行了调研分析，掌握大量第一手资料，归纳描述了 福州海关风险管理组织架构、风险管理理念与海关监管业务过程融合、风险管理 平台应用、风险管理培训、风险管理满意度、风险管理人力资源配置、风险管理 系统数据维护管理、风险信息管理、风险管理绩效评估等九个方面的现状及存在 的具体问题。最后对有关海关风险管理现状问题进行分析论述，并提出完善海关 风险管理组织架构、加强风险沟通，推进海关风险管理意识主流化，有效构建海 关风险管理理念、有效配置海关风险管理资源、促进海关风险管理职业发展与培 训、推进海关风险管理规范化进程等五个方面的对策建议。 ：| 厂 图1 1本文的研究思路与框架结构 1 4 本文的创新与不足 本文是以海关风险管理为主线，以福州海关风险管理现状层面为调查研究切 入点和立足点，分析现状问题，提出对策建议。主要创新点在于确立了真实现状 的调查分析角度，通过调奄问卷掌握反映海关风险管理实践真实现状的第一手资 料，进行深入分析研究，从海关风险管理实践的各现状层面，尽可能全面地调查 一一 一一 一 一| | 第一章绪论 获取大量第一手资料，汇总构建数据及图表模型，客观地描述真实现状。同时， 鉴于目前国内海关风险管理研究文章普遍缺乏系统的风险管理专业理论依据、论 述深度和第一手资料的情况，笔者通过运用风险及风险管理的概念与理论，并参 考国内外相关理论与实践研究成果，为本文的论述方面提供了较充分的理论依据 和例证，相对已有的仅仅基于一般性理论和个人感性认识的其他关于海关风险管 理理论与实践的研究文章，本文采取以系统的风险管理专业理论及相关研究成果 为依据，与构建调查数据模型分析相结合的研究方法，力图加强本文论证的理论 深度和科学性，因此，所做分析和论证具有更高的可信度和独到之处，理论性较 强，更能反映真实现状，提出的对策建议对于现阶段的海关风险管理实践也更具 有理论、现实意义和研究借鉴价值。 同时，鉴于各直属海关之间存在的差异性及目前海关风险管理存在的多变和 不确定的状况，考虑到调查方式、对象、范围、信息来源和调查问卷等方面的局 限性，以及海关内部的诸多变化因素，加之笔者理论研究水平的有限因素，本文 也存在一些不足之处，主要是有些问题研究的理论深度依然不够，对直属海关风 险管理实践尚未能提出更具拓展性的对策建议。此外，关于对当前海关风险管理 存在的不足方面及海关风险管理面临的主要困难或问题的认识方面的调查分析， 对于风险管理人力资源调配、风险处置反馈制度保障、风险管理绩效评估、风险 管理审计问责等重要问题，本文也暂未给予更多、更深入的论述分析，有待今后 深入研究。 6 第二章风险管理理论概述 2 1 风险概述 第二章风险管理理论概述 在此，对风险的定义、不同学说分类及风险的要素进行必要阐述，对于探究 风险、风险理论以及下文关于海关风险管理现状问题的研究提供了一定的概念及 理论基础支持。 2 1 1 风险的定义 风险是一个涉及层面多、包含内容广的概念，在不同的环境中有不同的意义。 对于风险的理解或者定义，不同的国家、行业领域、不同的时间阶段、履行不同 职责的人，对风险解释的内容、侧重方面是不同的。因此，虽然关于风险及风险 管理的研究已取得一定的成果，但目前国内外学术界对风险尚无一个统一的定 义。基于此，笔者参阅了大量关于风险管理的著作，从中得到了关于风险定义的 不同观点，在此进行简要介绍。 通过对以往数据的统计分析，或专家对某个真实事件的客观判断，通常可推 断出可能有的失败或负面结果。在对风险管理的描述中，“风险”正是倾向于对这 种可能有的失败和负面结果进行技术性评价。与其相关的问题有： 历史数据常常不完整或计量不准确； 专家资格审核可能不严格，挑选也不仔细； 专家判断的客观性有待商榷。 关于“风险”概念的要点，美国最早从事危机管理研究的学者之一罗伯特希 斯在其所著危机管理书中做出了上述表述，这对我们理解下面的有关风险 概念的不同表述应有所帮助。 日前，关于风险的定义，许多风险管理和保险方面的著作或研究学者都进行 了系统的介绍和讨论，在此，列举一些关于风险的有代表性的概述。 风险是结果中潜在的变化。( 风险管理与保险( 第八版) 一风险管理 学科公认的权威之作) 风险是一个事项将会发生并给目标实现带来负面影响的可能性。( 美国 7 第二章风险管理理论概述 c o s o o 发布的企业风险管理一一整合框架正式文本) - 风险是指结果的不确定状态，或者是实际结果相对于期望值的变动。在其 他情况下，风险也指期望值本身( 例如，损失的期望值) 。( 风险管理与保险 ( 美) 哈林顿，( 美) 尼豪斯著) 风险是潜在结果的易变性国。( 英国学者多米尼克卡瑟利) 风险是确定性消失的时候世界存在不确定性的一种特性。客观上来说，风 险是围绕相对于预期而可能出现的种种不同结果的变化；而主观上说，风险是我 们对风险的态度和看法，这些态度和看法受不确定性、个人、社会以及文化因素 的影响，风险还包括风险与( 风险所处的) 大的环境之间的关系等诸多因素的影 响。( 公共部门风险管理) 风险是可测定的不确定性。( 美国经济学家f h 奈特) 风险是与损失相关的不确定性。( 风险管理与保险【第十一版】( 美) 特 里斯曼等著) 风险影响到个人及公司活动的各个方面，可以定义为围绕未来事件的不确 定性结果。 ( 金融风险管理的简要规则【美】艾瑞克班克斯著) 风险是关于不愿发生的事件发生的不确定性之客观体现。( 美国学者a h 威雷特) 风险就是测算今天和未来某个时刻的环境之间存在的具有改变一个组合的 价值的潜力的差异一这一潜在变化的指标。( 风险规则) 风险是在特定环境中和特定期间内自然存在的导致经济损失的变化。( 日 本学者武井勋) 风险是指决策面临的状态为不确定性产生的结果。( 台湾地区学者郭明哲) 风险是一种主观预期与未来实际背离而产生变异的结果。( 风险管理预 警机制) 风险是指在一定的环境、一定的时期内，在目标的期望值约束下，预期结 果与实际结果的可能发生的差值，差值越小风险越小。( 风险管理与内部审计) 综合不同学者的观点，笔者认为风险是能够引发风险事故，并能导致风险损 。c o s o 足t r e a d w a y 委员会t t r e d a w a yc o m m i s s i o n ，i ! | j 反欺阼财务报告伞国委员会( n a t i o n a lc o m m i s s i o n o n f r a u d u l e n t f i n a n c i a lr e p o r l i n g ) 通常根据娃旨仃 j 章的舛名1 1 日称为t r e a d w a y 委蛆会) 的发起组织委 员会( c o m m i t t e e o f s p o n s o r i n g o r g a n i z a t i o n s ) 的简称。2 0 0 3 年7 月，c o s o 发布，舍q k 风险管理一整 合框架( 征求意见稿，经过年多的意见反馈、研究和修救，2 0 0 4 句9 月发布了最终的文本。 4 参见挑战m 险一台融机构如何生存和发展商务印f 确￥，1 9 9 9 年版，第2 7 页。 s 第二章风险管理理论概述 失的未来事件中潜在的、在一定条件下可测量的不确定性后果。 2 1 2 风险概念研究的不同学说分类 关于风险的定义不同的研究学者有着不同的表述，对此，有研究学者进行了 分类研究，并定义了以下几种关于风险的学说分类o ： ( 一) 损害可能说与损害不确定说 风险损害可能说主要探讨风险与损失之间的内在联系，强调损失发生的可能 性。1 8 9 5 年，美国学者海尼斯( h a y n e sj ) 在所著的( r i s k a sa ne c o n o m i cf a c t o r ) 一书中提出风险的概念，他认为“风险意味着损害的可能性”。这一观点为保险型 风险管理奠定了理论基础。 风险损害的不确定性说，主要从风险管理的角度出发，以概率论的观点对风 险进行定义，强调损害发生的不确定性。1 9 0 1 年，美国学者威利特( ahw e i l l e t ) 在他的博士论文风险与保险的经济理论中指出“风险是关于不愿发生的事件 的不确定性的客观体现”，这个定义有两层含义：第一，风险是客观存在的现象； 第二，风险的发生具有不确定性。 损害的不确定性说认为事件发生的不确定性的程度可以用概率来描述。某一 事件发生的改良在0 o 5 之间时，随着概率的增加，不确定性也随之增加；概率 为0 5 时，不确定性最大；概率在0 5 1 之间，随着概率的增加，不确定性随之减 少；当概率为0 或l 时，不确定性事件转变为确定性事件。 ( 二) 预期与实际结果变动说 美国保险学者小威廉姆斯( ca r t h u rw e i l l i a m s ，j r ) 、海因斯( r i c h a r dmh e i n s ) 将风险定义为“风险是在一定条件下，一定时期内，预期结果与实际结果的差异， 差异越小则风险越小，差异越大则风险越大”。 ( 三) 风险主观说与风险客观说 1 9 6 4 年，美国的学者将主观因素引入风险分析，认为“虽然风险是客观的， 但不确定性则是主观的、个人的和心理的一种观念，不同的人对同一风险可能存 在不同的看法”。风险的主观学说强调损失与不确定性之间的关系，这种不确定 性产生于个人对客观事物的主观估计，不能以客观的尺度予以衡量。 2 0 世纪2 0 年代初期，美国学者ah 奈特指出“风险是可测定的不确定性”；美 国学者佩费尔( i r v i n gp e f f e r ) 将风险定义为“风险是可测度的客观概率的大小”。 风险的客观学说则是以风险的客观存在为前提，对风险事故以观察为基础，用概 。参见风险管理与保险原理第1 - 2 页。 9 第二章风险管理理论概述 率和统计的观点加以定义，认为不确定性是主观的，风险概率是客观的，可以用 客观的尺度加以测度，从而奠定了现代风险管理与保险学的理论基础。 2 1 3 风险的基本要素 对于风险的研究，还有一个重要方面就是风险的基本要素。目前，一些风险 管理理论专著常把风险因素、风险事故及风险结果( 损失) 称为风险的基本要素。 笔者认为，这主要是基于对风险的形成过程的研究以及对三个要素之间的内在联 系的理解而得出的。 一般来说，增加和引起风险事故发生的机会或增加损失后果程度的因素就是 风险因素。对此从不同的角度理解可以有不同类型，如：从形成风险的风险因素 考虑可分为客观因素、主观因素和所有不确定性因素：根据风险因素的性质不同， 可以分为：实质风险因素、道德风险因素和心理风险因素。对这些概念，大家应 不难理解，在此就不再细述。 从风险因素与风险事故的联系来看( 见图2 1 ) ，存在着一定的因果关系， 即：风险因素变成了风险发生的现实，是酿成事故和损失的直接原因和条件。但 风险因素只是风险事故产生并造成损失的可能性，只是引起损失的条件，并不直 接导致损失。风险因素引发风险事故需要一定的条件。而风险之所以导致损失， 是因为风险事故的作用。即风险事故的发生引起潜在的危险转化为现实的损失。 因此，也可以说，风险事故是损失的媒介( 如防火与抽烟是风险因素、着火是风 险事故、损失是风险结果) 。 图2 1 风险因素、风险事故与风险损失三者之间的关系 总之，当风险冈素增k n n 。定的程度，遇到适宜的条件，就可能引发风险事 故。风险事故导致损失的可能，控制风险事故的程度，决定损失结果的大小，即 决定风险结果的大小。风险的存在，不等于事实的损失，而是町能的损失，只有 当风险成为现实，不确定性的损失才成为事实。基于对风险三因素的内在联系， 可以得出这样的结论，即：风险产生于事务发展的起始直到结束的全过程，因此 风险的管理属于过程管理的范畴。理解这一点，是下文进行风险管理及海关风险 第二章风险管理理论概述 管理的相关论述分析的必要概念基础。 2 2 风险管理概述 2 2 1 风险管理产生与发展概述 自古以来，风险管理就已经存在，是人类为了生存必然要来取的措施之一。 史前人类结为部落，共同承担风险、分担责任，并对各种风险提供保障的方式， 就是风险管理。只是这种风险管理的方式，没有能够以学科的方式确定下来。 2 0 世纪3 0 年代，风险管理的思想理论开始萌芽。1 9 2 9 1 9 3 3 年，世界经济陷 入了严重的经济危机。面对经济衰退、工厂倒闭、工人失业和社会财富遭受的巨 大损失，人们开始思考，采取有效的措拖减少或者消除风险给人类带来的种种灾 难性后果，采取科学的方法控制和处理风险。1 9 3 1 年，在美国经营者协会( a m a ) 的大会上，明确了对企业风险进行管理的重要意义，并设立保险部门作为美国经 营者协会的独立机构，该保险部门每年召开两次会议，除了从事保险管理外，还 开展有关风险的研究和咨询事务，从此，管理企业风险的人被称为风险管理人或 风险经理( r i s km a n a g e r ) 。1 9 3 2 年，由企业风险管理人员共同组成了纽约投保人 办会( i n s u r a n c eb u y e r s o f n e w y o r k ) ，彼此交换风险管理的信息，并研究风 险管理的技术和方法。 2 0 世纪5 0 年代，风险管理以学科的形式发展起来，并形成了独立的理论体系。 风险管理理论最早起源于美国，并在美国获得了广泛的发展。推动风险管理理论 体系进一步发展的契机主要有两大事件：1 9 4 8 午美国钢铁工人工会与厂方就养老 金和团体人身保险等损失问题进行谈判。由于厂方不接受工会所提出的条件，导 致钢铁工人罢工l l 达半年之久。1 9 5 3 午8 月1 2 日。美国通用汽车公同在密执安得 佛尼的个汽车变速箱工厂因火灾而损失惨重。这一切都提醒人类，在利用科学 技术迅猛发展的同时，也要注重科学技术带来的巨大风险，正视对引起事故的各 种风险因素进行科学、规范的分析和管理。1 9 5 0 年，美国加拉格尔( g a l l a g h e r ) 在 调查报告费用控制的新时期风险管理中，首次使用了风险管理一词。如果说， 2 0 世纪5 0 年代以前，各经济单位仅仅将保险作为处理风险的惟一方法；那么，2 0 世纪5 0 年代以后，风险管理的方法进一步扩大。特别是到了2 0 世纪6 0 年代，很多 学者开始系统研究风险管理的方法，并寻求风险管理方法的多样化。1 9 6 3 年，美 国出版的保险手册刊载了梅尔和赫母斯的企业的风险管t 墅) ) ( r i s k m a n a g e m e n t i nt h eb u s i n e s se n t e r p r i s e ) - - 文。1 9 6 4 年，威廉姆斯和汉斯出版了风险管理与保 第二章风险管理理论概述 险( g i s km a n a g e m e n ta n di n s u r a n c e ) - - 书，引起了欧美各国的广泛重现。9 与此同时，有关风险管理的教育也首先在美国展开。1 9 6 0 年，美国华裔学者 段开龄博士在亚普沙j 耶( u p s a l a ) 大学企业管理系率先开出“公司风险管理”这门课 程。到2 0 世纪7 0 年代中期，美国许多大学的工商管理学院及保险系普遍讲授风险 管理课程，将风险管理的教育和培训贯穿于各门经济管理课程之中，许多大学将 传统的保险系更名为风险管理与保险系。 2 0 世纪7 0 年代中期以后，风险管理在欧洲、亚洲、拉下美洲等一些国家获得 了广泛的传播。1 9 7 0 年，联邦德国引入美国风险管理理论，并形成了自己独特的 理论体系。2 0 世纪7 0 年代以后，法国引入了风险管理理论，并在国内广泛传播开 来。1 9 7 6 年，查邦民尔在其所著的企业保金管理学中，就防止意外风险的发 生以及有关法律上的保护、预防和保险等问题进行了综合论述。1 9 7 8 年，考夫出 版了风险控制学，将控制意外风险作为企业经营管理的核心，开展了经营管 理型的风险管理研究，形成了独立的风险管理理论体系。1 9 8 6 年，欧洲1 1 个国家 共同成立了“欧洲风险研究会”，进一步将戚风险管理研究扩大到国际交流的范 围，英国成立了“工商企业风险管理与保护协会( a i r m i c ) 。 2 0 世纪7 0 年代初期，风险管理的理念也开始传人日本和中国台湾，但是，风 险管理的实务在亚洲的发展却比较缓慢。相比较而言，菲律宾与新加坡则不同， 风险管理实务在这两个国家最先获得了广泛的发展，适应风险管理实务的需要。 风险管理理论方面的研究才发展起来。 在2 0 世纪9 0 年代，风险管理业务继续变革。风险管理者之间的特定职能差异 很大，这主要是因为不同组织之间和特定风险之间存在类型上的差别。但不论不 同组织之间的差异有多大，都可以清楚地看到风险管理已远远超出了它刚起步的 阶段。嚣 矿 中国对风险管理的研究则始于2 0 世纪8 0 年代后期，一些企业引进了风险管 理和安全系统工程管理的理论，运用风险管理的经验识别、衡量和估计风险，取 得了较好的效果。企业的风险管理实践推动了风险管理理论的研究，以适应经济 发展的要求。目前，我国高等院校普遍开设了风险管理的课程，但是风险管理理 论和实务在我国还仅仅处于初步发展的阶段，有关风险管理方面的论文和教材也 比较少。与此同时，中国政府近年来也在推动风险管理理论研究与实践方面做出 了积极努力。值得一提的是，2 0 0 5 年固际风险管理理事会 i r g c ) o 大会在北 5 摘自风除管珲概论第4 6 页，刘钧著，中国金融 i 版社2 0 0 5 年9 月第1 版 2 参见风险管理j 保险(