均富会计事务所TindallGaskBentley.ppt

CorporateFinanceAustralia澳洲公司财务ListingProcessandAccountingRequirements上市程序及会计要求KenYeo/ChrisParkinson,均富会计师事务所,2,Presentation内容介绍,1AboutGrantThornton关于均富国际2Ourexpertise公司专长3IPOsinAustralia澳洲上市4WhyGrantThorntonCorporateFinance?为何选择均富5Ourservices我们的服务6AccountantsRoleinanIPO会计师在IPO过程中的角色7Ourcredentials公司资质及联系方式,3,AboutGrantThorntonInternational关于均富会计师事务所,(1)GrantThorntonInternationalisanumbrellaorganisationforindependentfirmsthatworkcloselytogether.,GrantThorntonInternational(1)isthefifthlargestorganisationofaccountingandconsultingfirmsworldwide.均富是全球第五大会计咨询公司520officesin113countries,withmorethan22,000staff,andacombinedturnoverofUS$3.5billion(2007).在113个国家拥有超过520家事务所,过22000名员工,2007年营业收入达35亿美元AtGrantThorntoneveryclientgetspersonalisedservice.均富为每一位客户提供个性化的服务Globally,GrantThorntonisamarketleaderinadvisingmiddlemarketentrepreneurialbusinesses.作为全球咨询业的领导者,均富竭诚为企业提供专业意见,GrantThorntonInternationalisanumbrellaorganisationforindependentfirmsthatworkcloselytogether.均富由世界各地的独立成员所组成，各均富成员所一直保持紧密联系,4,AboutGrantThorntonAustralia关于均富会计师事务所,GrantThorntonAustraliahasofficeslocatedinSydney,Melbourne,Brisbane,PerthandAdelaide.均富(澳大利亚)在悉尼,墨尔本,布里斯班,柏斯及阿德莱德都有分所80partnersandover600professionalstaffinAuditandAssurance,BusinessOwnerServices,Tax,andSpecialistAdvisoryServicesincorporatingCorporateFinance.在澳洲,均富拥有80名合伙人及600多位专业人员,主要业务包括审计,业主服务,税务及公司财务咨询Dedicatedpartnerled,distinctandtailoredservicetoitsclients.由专注的合伙人所领导的均富，为每一位客户提供量身定做的服务GrantThorntonCorporateFinanceprovidesTransactionServices,Mergers董事会组成Appropriatemanagementteam;适当的管理团队GovernanceproceduresincludingAuditandRemunerationCommittees.公司治理程序，包括审计委员会及薪酬委员会,ProspectusDisclosure招股说明书披露,Useoffunds;资金的使用ASICrequirementsforforecastfinancialinformation;ASIC(澳洲证券投资委员会)关于财务预测的要求HistoricalFinancialandProformainformation;历史财务数据及形式财务数据Verificationofcontentsofprospectus.对招股说明书进行审查,12,BenefitsofanASXlistingASX上市的优势,13,BenefitsofanASXlistingASX上市的优势,14,ASXlistingcostsestimate上市费用,15,WhyGrantThorntonCorporateFinance?为何选择均富?,16,Ourservicesforentrepreneurialbusinesses.我们为企业提供的服务.,WhyGrantThorntonCorporateFinance?为何选择均富?,YourNeeds:您的需要:,17,Ourservicesforentrepreneurialbusinesses.我们为企业提供的服务.,WhyGrantThorntonCorporateFinance?为何选择均富?,Delivers:我们提供:,18,IndepthexperienceinpreparingandassistingcompaniestocompleteasuccessfulIPO.我们帮助过众多企业成功上市Ourfinancialmodellingandreviewofbusinessplanswillensure:我们的金融建模服务及对商业计划书的审阅,可以keyissuesareidentifiedearly;及早发现问题chancesofsuccessaremaximised;and加大上市成功的机会disruptionsduetoinaccuraciesorinconsistenciesinthefinancialmodelandbusinessplanareavoided.减少金融模型和商业计划书中的错误和矛盾,DedicatedCapitalMarketsteam.专注的资本市场团队.,WhyGrantThorntonCorporateFinance?为何选择均富?,19,TrackrecordonIPOsinAustraliain20072007年度澳大利亚IPO的记录,Source:Connect42007IPOSurvey,*ExcludinglistingsbyournewPerthoffice不包括柏斯分所的上市数据,20,OurServices我们的服务,21,GrantThorntonsservicesAsLeadAdviserandCo-ProjectManagerourserviceswillinclude.,ActingwithTGBasLocalAgentsinAustralia,Assistingwithselectionandengagementofadvisers,Assistancewithallrequireddocumentation,Introductionofbrokersandinstitutionalinvestors,LiaisingwithTGB,otheradvisors,theASXandASIC,AssistingTGBtoprojectmanagethelistingprocess,22,均富的服务作为一个优秀的上市顾问-我们为您提供以下服务,与TGB合作为您提供在澳洲的服务,协助您挑选上市顾问,协助处理所有必要的文件,推荐券商与机构投资者,与TGB，其他顾问以及澳洲证券交易所和澳洲证监会保持密切联络,协助TGB管理上市流程,23,Thelistingprocess,Preliminary,Documentation,Grooming,01month,13months,36months,24,上市流程,筹备阶段,文档阶段,推荐阶段,01个月,13个月,36个月,25,Thelistingprocess,Preliminary,Documentation,Marketing,Completion,IPOTimingConsiderations:Marketandeconomicconditions.Appropriatemarketing“window”e.g.shouldnotcoincidewithpeakreportingandholidayperiods.ConsiderIPOspipelinefor2008.,612months,26,上市流程,Preliminary,Documentation,宣传阶段,完成阶段,IPO时间段需要考虑的几点:市场与经济条件。适当选择宣传期，例如尽量不要与报告高峰期或者公众假期相冲突。适当考虑2008年度的IPO安排。,612个月,27,AccountantsRoleinanIPO报告会计师在IPO中的角色,28,AccountantsroleinanIPO报告会计师在IPO中的角色,Investigatingaccountants调查会计师,TheAccountantsroleduringtheIPOprocessincludes:报告会计师在IPO中的角色包括:Actingasinvestigatingaccountant调查会计师Producingtheaccountantsreport出具会计报告Identifyingpotentialissuesatanearlystage在上市最初阶段发现潜在问题TailoringsolutionsinordertomeettheagreedIPOtimetable为IPO时间表的顺利实施制定解决方案CarryingoutfinancialduediligenceinrelationtoacquisitionspriororaftertheIPO.在IPO的前后的并购中进行财务尽职调查,29,Accountantsservices报告会计师服务,Investigatingaccountantservices调查会计师服务,AssuranceservicespriorandpostIPOIPO前期与后期的鉴证服务ReportingunderAIFRS以澳洲财务报告准则为依据进行报告Preparationofanaccountantsreport准备会计报告Reviewofprospectivefinancialinformation评估预期的财务信息Assistancewiththeprospectus协助编写招股说明书Duediligencerecommendations提供尽职调查建议Technicalaccountingadvice提供会计技术问题咨询Attendingduediligencecommitteemeetings出席尽职调查会议Provisionoftaxationservices提供税务咨询,30,Accountantsscope报告会计师的工作范围,Procedures程序,Conductduediligenceonthehistoricalfinancialinformationtoensureconsistency对历史财务信息进行尽职调查以确保数据一致性Consideradjustmentstoauditedfinancialinformation对经审计的财务数据考虑做适当的调整Reviewtheproformabalancesheetforinclusionintheprospectus对招股说明书上的形式资产负债表进行审核Reviewtheforecastfinancialinformationincludingthereasonablenessoftheforecastassumptions评估预测财务信息，包括评估预测假设的合理性Considerproposedoperatingchangesandrelatedadjustmentstothefinancialinformationintheprospectus根据经营变化对招股说明书的财务信息上考虑做相关的调整,31,Accountantsscope报告会计师的工作范围,Procedures程序,EnsurefinancialinformationpresentedintheprospectuscomplieswithAIFRS确保招股说明书上的财务信息符合澳洲财务报告准则要求Providerelevantanalysisandfindingstomanagement向管理层提供相关的分析及调查结果AdviseontaxationissuesandimplicationsasaresultoftheIPO提供税务建议及分析IPO对税务的影响Preparetheinvestigatingaccountantsreport准备调查会计报告,32,Forecastrequirements预测要求,Prospectivefinancialinformation预期的财务信息,Directorsarerequiredtohavea“reasonable”basisfortheinclusionofanyprospectivefinancialinformationintheprospectus.对于招股说明书包含的任何预期财务信息，董事们都需要有一个“合理的”根据Prospectivefinancialinformationcanbe“forecasts”or“projections”.预期的财务信息可以是“预测”或者“推算”Forecastsarepreparedbasedonfutureeventsandactionswhichmanagementexpectstotakeplace.预测是以管理层对于将来期望会发生的事件和行动为根据的Projectionsarepreparedonfutureeventsandactionswhichmanagementdonotnecessarilyexpecttotakeplace.推算是以管理层对于将来非必须发生的事件和行动为根据的,33,Accountantsreview会计师对预测财务信息的评价,R