（工商管理专业论文）加工贸易型企业供应链管理探讨.pdf

摘要 随着经济全球化进程的加快，国际分工不断发展，市场竞争模式开始体现在 供应链与供应链之间竞争。供应链管理就是为了适应时代特性，参与世界经济竞 争而产生的有力武器。供应链管理是企业内部和企业之间的供给和需求管理的集 成。加工贸易成为当代国际分工和国际贸易的一种主要形式，已成为我国第一大 对外贸易方式，是中国加入国际贸易合作和全球化竞争、接受跨国产业转移的重 要方式。然而，加工贸易型企业单纯依赖廉价人力成本而生存的时代已过去，同 时还有来自马来西亚、泰国等其它第三世界国家对全球加工中心地位争夺的竞争。 在新形势下，继续发展加工贸易，引导加工贸易转型升级，提高管理水平，尤其 是物流和供应链管理水平是它们继续生存和发展的出路。本论文从介绍供应链管 理相关理论开始，通过对加工贸易型企业供应链管理的主要特点、存在的主要问 题等现状进行分析；然后针对现状，从构建加工贸易型企业供应链战略、建立企 业战略合作伙伴关系开始。基于供应链管理的角度，从加工贸易企业的采购、物 流和信息管理方面提出实施要点；最后引入我曾工作2 年并具有一定代表性的加 工贸易型企业深圳宝菱同利公司作为案例分析，通过它在供应链管理方面取 得成效的事实，论证了加工贸易型企业实施供应链管理的要点。本文在加工贸易 型企业供应链管理方面进行的一些探讨，希望能对加工贸易型企业供应链管理理 论方面提供一定的参考依据，并对实践具有一定的指导和借鉴作用。 关键词；供应链管理；加工贸易；国际物流；供应链合作关系 分类号：f 2 5 3 a b 跚t a ( mg l o b a l i z a t i 蛐h 豳b c 咖ct h c 骶n do ft h cw o d d 咖o m y ，w i t ht h c o 咖血u sd c v e l o p m e n t0 fi m e m a t j 蝴id i v i s i 彻o fi a b o r l h c 咖p c t j t j o nm o d c lo f m a r k e t i sn m m cs c p a m t c l y 眦r p r i s cb u tb 咖嘲t h cs u 耐yc h a i n ) s c m ( s u p p i y c h a i nm 粕a g c m c n t ) i sf h cs 仃gw p 蛐o fp a n i c i p a t ci nt h c 咖p c t i t i 伪lo ft l l cg i o b e o m y h 岱n ，s u p p l ya h a i m a n a g c m c n t 缸l c 罟阻t 嚣s u p p l y 姐dd c m 锄d 蚴a g c m c mw i l i n 缸d 敞葛。路c o m p a n i 瞄p i o c c 豁i n g 仃a d eh 勰b 釉ct h em a i nt y p c o f i n t c m a 啪n a l 仃a d e 锄d g l o b a l w 讲t d i v i d e 柚db c m e t h c t 叩缸e i 驴脚co f a l 缸 砌t h c 删o f t h c v c f y c h c a p 删驴哪w h 妯m c 脚g a d e 蹴t o d e p c n d 蛐 h 舔o v e r p 勰d ，a l t h es 锄e t i | 吐c i t m u 吼白商略t h c m p c t i 倚m 舳m t h c m a i a y s i a a n d t h a i l a n dc 蕾f 研t h cf e v o i u 商加姐du 删e ，i ti s 血n c 蕾o rt h ep i 翻鹚s i i l gt r a d et y p c e n t c | p l i d c v e l 叩i n gt h e 础删i 萨m e 峨e s p e c i a l l yt h cl o g i 砒i ca n ds c ml c v d n i i s n 螂i sb e g i 璐缸衄t h c 北l a 咖e l yt h r i 鹤o ft h es a 咀t h 彻l g h 把柚a l y s i so fs c mt r a i t 锄dd e f i c i e n c yo fi h ep f o c e s s i n g 仃a d ct y p e 锄t e r p l ! i s 豁，a o r d i n gt ot h ca c t i i a l i t y t h e 翳i s c o m p o s e t h cs c ms h 她l g e m锄db u i l d u pn 壕 s c 默鲫p p i y c h a i n p a f l n 潞h i p ) ，b a s c d t b es c m ，p l o p o s i n gt h em c t h o d 蛔p f o c l l 棚粥鸭1 0 9 i s i c 锄d 硼b n m t i 蛐m 粕a 8 咖崩吐ht h ce n d m ct h c s i si n i r o d c dt h eb a o i i n gt o n g l i 姗p 孤y 瑟虻c a ，w h i c ht h c 咖j c a lp 1 0 c 嘟i n g 仃a d ct y p c 锄州s e 柚dw o 血c dt h e p c 瑚m u ym d f2y c a 璐t 蛔u g hi 扭c 纸c to fs u c 。c 鹃f l i ls c m ，d c m s t r a t i n gt h cm a i n p m p 嘟d m e t h o d t h c t h c s i s 咖曲t h e p m b e i n t 0 s c m0 f n 坼p r o c 懿i i i g t r a d c t 3 ，p c 锄t c j p r ! i 蹶is j n o 翱坶懿p e 枷n gi tw 咖l dg c ts 咖e 鄹i d a n c e 柚d 删f 酹锄n 辩缸吼 t h i st h e s i s k e y w o r d s ：s c m ，p m c c 踮i n g1 h d c ，h t e m a t i o n a ii j o 舀s t i 璐，s c p ( s u p p i yc 缸咖 p a n n e 璐h i p ) 致谢 本论文的工作是在我的导师施先亮教授的悉心指导下完成的，施先亮教授严 谨的治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。在此衷心感谢三年来 施先亮老师对我的关心和指导。 在我的学习与论文撰写过程中，施老师给予了极大的关注和指导，自始至终 在百忙之中抽出时间对我的写作加以指导，整个论文的构思与成稿倾注了施老师 的大量心血，字里行间都饱含着导师的殷切期望。 论文写作过程中，我还得到了北京交通大学许多同学的帮助，在此表示我诚 挚的谢意和感谢。 对参加答辩工作的诸位教授、专家能够在百忙之中抽出时间来审阅我的论文 表示衷心的感谢。 最后，向本文所引用文献的作者表示感谢，他们的工作为我提供了非常宝贵 的参考。 1 绪论 加工贸易型企业从改革开放之初的“三来一补”、“来料加工”的简单加工厂 模式，发展成为支撑珠三角、长三角经济的数量众多的企业。市场研究公司i s u p p u 的调研数据显示：加工贸易在行业规模和影响力上不断增长，预计到2 0 d 6 年该行 业的营业将达1 ，8 亿美元。加工贸易型企业曾在经济改革开放之初，为中国经济 的增长拉开帷幕，目前，它们是中国经济持续发展的保障，是中国成为全球制造 中心的基础和主力军。众多的珠三角和长三角加工贸易型企业正承接着从中国农 树转移的大量劳动力。 2 0 0 5 年席卷珠三角的。劳工荒”，已经敲响了加工贸易型企业单纯依赖廉价人 力成本而生存的警钟；政府逐渐取消的优惠政策也使所有的企业处在了相同的竞 争状态，加工贸易企业的政策优势逐渐削弱：加工贸易型企业同时还有来自马来 西亚、泰国等其它第三世界国家对加工中心地位争夺的竞争。在新形势下，党的十 六届三中全会提出；“继续发展加工贸易，着力吸引跨国公司把更高技术水平、更 大增值含量的加工制造环节和研发机构转移到我国，引导加工贸易转型升级”，为 加工贸易的进一步发展明确了方向。提高管理水平，尤其是物流和供应链管理水 平是它们继续生存和发展的出路，在企业界和理论界开始广泛关注供应链管理的 形势下，加工贸易型企业意识到必须通过提高供应链管理，提升自身的竞争能力 才能进一步发展。 中国制造业供应链管理调查报告表明：加工贸易型企业还侧重于传统的预测 计划模式，供应链实际运作水平低、管理水平远跟不上发展速度。在目前“业务 国际化、竞争全球化”的经济时代，这些都制约和限制着广大加工贸易型企业的 发展，影响着中国全球制造中心的地位巩固和经济的持续增长。同时，供应链管 理还是管理学上比较新的概念，内容很复杂，需要研究和探讨的内容还很多，加 上加工贸易型企业在中国的存在时间才2 0 年左右，针对大量存在的加工贸易型企 业供应链管理的重视和研究还远远不够。基于以上的情况，论文希望能在加工贸 易型企业的供应链管理方面进行一些探讨，以期望有所收获。 加工贸易型企业多数都是改革开放早期进入中国制造业的加工厂，来自日本、 香港、台湾等不同的国家和地区，企业的文化、管理模式和业务运作等方面都有 较大的差别。多数都是由外商投资，根据中国海关及外经贸的管理规定，属于加 工贸易的形式，采用保税方式的贸易进出口形式，属于区别于内资企业的外商投 资企业。物流和供应链管理方面必须要符合中华人民共和国海关进出口税则和国 家外经贸、地方政府的相关法规。 同时，加工贸易型企业的物流基本都是超越国家和地区的国际物流，绘相关 的物流和供应链管理提出了更高更复杂的要求。 通过对加工贸易型企业供应链现状的了解和分析，在复杂的供应链管理问题 上进行探讨，结合有代表性的加工贸易型企业问题，发现供应链管理方面存在的 问题和不足之处，运用供应链管理的专业知识，通过导师的指引，在供应链管理 的某些方面探求好的方法和思路，提出具体建议和解决方案。 本文定位于管理应用型论文，希望能对加工贸易型企业供应链管理理论方面 提供一定的参考依据，同时希望能对加工贸易型企业供应链管理实践具有一定的 指导和借鉴作用，在实际工作中提高供应链管理的水平，提高企业竞争能力和水 平。 2 2 供应链管理的相关理论 供应链s c ( s u p p i yc h a 缸) 的概念在2 0 世纪8 0 年代末提出，近年来随着全 球制造和世界工厂的出现，加上第三方物流业在世界各国的蓬勃发展，传统的采 购与物流功能已经逐步发展成为一个广义的具有战略意义的采购与物流管理方 法，形成了供应链管理s c m ( s u p p l yc l l a i nm 姐a g c m e n t ，) 体系。供应链管理提出 在知识经济时代，个体企业之问的竞争逐步转换成供应链之间的竞争。是种新 的面向整个业务流程的管理模式和供应链成员企业之间的联络方式。供应链管理 首先在制造业中得到较早的应用，继宝洁( p & g ) ，沃尔玛( w 柚m a n ) 、戴尔 ( d e i j ) 、惠普( h p ) 等著名企业在采用供应链管理，大量利用非糖d 业务外包 的模式获得巨大成功之后，国内联想( n o v 0 l ) 等企业目前正在实施全球供应 链管理。供应链管理成为当前管理界和企业界关注的一个热点。 2 1 供应链管理的产生与发展 2 0 世纪9 0 年代，生产制造商和服务提供商都在寻求与供应商的合作机遇， 将采购和供应管理职能从事务性的角色提升为企业战略决策的一个部分。在供应 链管理发展过程中，产生了采购和供应观以及运输和物流观。在全球化竞争日益 激烈的时代，个体企业的竞争逐步转化为供应链之间的竞争，企业也逐步意识到它的 成功取决于管理供应链的能力。这样就推动现代企业进入了全球化竞争的新纪元。 全球经济一体化是国际经济发展的一个主要趋势，这给企业带来了难得的机 遇和严竣的挑战，企业面临着不断急剧变化的市场需求及缩短交货期、提高质量、 降低成本和改进服务的压力。企业经营环境的变化，使得原来各个分散企业逐渐 意识到：要在竞争激烈的市场中生存下来，必须与其他企业建立一种战略上的伙 伴关系，形成优势互补，发挥各自的核心能力，并且在一种跨企业的集成管理模 式下，各个企业能够统一协调起来。供应链管理思想就是在这样的背景下产生的。 传统的管理模式是“纵向一体化”的管理模式。所谓“纵向一体化”管理模 式，实际上是企业“大而全”，“小而全”的翻版。采用这种管理模式的企业，把 产品设计、计划、财务、会计、生产、人事、管理信息、设备维修等工作看作本 企业必不可少的业务工作。许多管理人员往往花费过多的时间、精力和资源去从 事辅助管的管理工作，结果是辅助性的管理工作没有抓起来，关键性业务也无法 发挥出核心作用。这不仅使企业失去了竞争特色，而且增加了企业产品成本。 3 有鉴于“纵向一体化”管理模式的种种弊端，从2 0 世纪年代后期开始， 国际上越来越多的企业放弃了这种经营模式，随之而来的是“横向一体化”思想 的兴起。“横向一体化”就是利用企业外部资源快带响应市场需求，本企业只抓最 核心的东西：产品方向和市场。至于生产，只抓关键零部件的制造，甚至全部委 托其他企业加工。例如，福特汽车公司的f e s t i v a l 车就是由美国人设计，在f 1 本的 马自达生产发动机，由韩国的制造厂生产其他零件和装配，最后再在美国市场上 销售。制造商把零部件生产和整车装配都放了企业外部，这样做的目的是利用其 他企业的资源促使产品快速上市，避免自己投资带来的基建周期长等问题。赢得 产品在低成本、高质量、早上市等方面的竞争优势。 “横向一体化”形成了一条从供应商到制造商再到分销商的贯穿所有企业的 “链”由于相邻节点企业表现出一种需求与供应的关系，当把所有相邻企业依次 连接起来，便形成了供应链。这条链上的节点企业必须达到同步、协调运行，才 有要能使链上的所有企业都能受益，于是便产生了供应链管理s c m ( s u p p l y c 物缸 m 弛增咖蚰t ) 这一新的经营与动作模式。 有关供应链管理的理论研究和实践应用，正处于不断深入和优化的过程。从 积累的经验证明只有建立在诚信和协作基础上的供应链管理体系，才能惊得起市 场风险的考验，才能策划能承受各种危机。 进入2 0 世纪9 0 年代，企业将注意力集中到了管理企业的资源上，包括价值 链上的战略合作伙伴与物流功能。生产制造商开始在采购环节控制质量，为此提 出了仅从少数具有质量保证及认证的供应商那里进行采购的策略。现在，生产制 造商通常利用供应商对新产品开发的技术支持力量来改善整个价值链的效率。促 进供应链管理不断发展的内在动力来自以客户为中心的企业观念，以客户满意度的 高低作为指标来衡量企业的业务成就，从而驱动着企业内部和外部连接的全局化。 供应链的集成观点包含所有价值增值活动的知识实体集成。在集成过程中， 整个业务计划的协作非常重要。根据调研，皮尔森( p c a r s 咂) 发现，尽管理论上 强调要将采购集成到企业战略中，但采购活动仍保留有关价格、项目磋商的基本 功能。已经提出来的许多战略模型规划着整个企业的战略计划，在供应链管理中 承担着关键角色，但是这些模型没有对实际操作者提供有任何价值的具体建议。 集成供应链策略的目标，是在整个供应链中创建生产制造与物流功能的无缝 连接，使其成为有效的竞争武器，并且不会轻易地被竞争对手模仿。一个完善的 供应链，涉及制造商、供应商和客户之间的物流与信息流之间的协作、契约机制 的建立、供应链延迟策略与大规模定制。企业与供应商和客户在供应链的更高层 次上的集成，能够产生更有效的竞争力。集成的供应链管理具有柔性、敏捷性和 精确性等本质属性，并逐步朝着多维的方向发展。 4 2 2 供应链和供应链管理的基本概念 供应链管理作为一种新的企业经营管理模式和管理学上的一个新概念，供应 链的概念也是在管理理念不断变化的过程中逐步形成的，并随着人们对供应链理 解的深入而逐步深化和扩展，许多学者分别从不同的角度定义供应链。 2 2 1供应链的概念 2 1 年，中国发布实施的国家标准g b 厂r 1 8 3 5 4 2 1 物流术语对供应链的 定义是：“生产及流通过程中，涉及交产品更新换代或服务提供给最终客户的上游 或下游企业，所形成的网络结构，1 1 1 马士华教授对供应链的定义是：供应链是围 绕核心企业，通过对信息流、物流、资金流的控制，从采购原材料开始，制成中 间产品以及最终产品，最后由销售网络把产品送到消费者手中的供应商、制造高、 分销商、零售商、直到最终用户连成一个整体的网链结构模式1 2 j 。 2 2 2供应链的结构和模型 一般来说，供应链由所有加盟的节点企业组成，其中一般有一个核心点企业 ( 可以是产品制造企业，也可以是大型零售企业) ，节点企业在需求信息的驱动下， 通过供应链的职能分工与合作( 生产、分销、零售等) ，以资金流、物流和商流为 媒介实现整个供应链的不断增值。供应链的基本模型图如图1 所示。 供应供应商+ 制造+ 装配。分销+ 零售需求，用户 i。重塞亟盐，i 竺皇兰iij 需求拉动+ 销售点信息 图1 供应链的基本模型图( b i cm 蝴o f s c ) 5 2 2 3供应链管理的基本概念 供应链管理作为管理学的一个新概念，已经成为管理哲学中的一个新元素。 哈兰德( h 盯l 柚d ) 将供应链管理描述成为商业活动和组织内部关系、与直接采购 者的关系、与第一级或第二级供应商的关系、与客户的关系等整个供应链关系的 管理。斯科特( s c 0 仕) 与韦斯特布鲁科( w b t b r o o k ) 将供应链管理描述成为一条连 接制造与供应过程中每一个元素的链，包含了从原材料到最终消费者的所有环节。 与供应链的定义类似，许多学者分别从不同的角度给出了供应链管理的概念。 早期的学者从功能链的角度研究认为供应链管理应该以物流管理为重点；后来有 学者从信息流的角度研究认为供应链管理的关键在于信息的流动和共享；赫威特 ( h e i n ) 和库珀( c 【唧髓) 等人则认为供应链管理既不应局限于物流管理，也不 该局限于信息流管理，而是对链中成员企业所有商业流程的管理，包括客户关系 管理流程、客户服务管理流程、需求管理流程、订单满足流程、生产管理流程、 采购管理流程、产品开发和商品化管理流程、废品与退货管理流程等八个过程， 供应链管理的重点是对上述流程的统一协调管理。虽然这些学者和研究机构对供应 链管理有各自的说法，但是正是他们观点的精华才构筑起今天的供应链管理体系。 2 0 0 6 年，美国物流管理协会更名为美国供应链管理专业协会c s c m p ( c 咖n c i l o f s u p p l y ( 抽i n m 锄g c m c n t p m 缸s i a l s ) 。c s c m p 给出的供应链管理定义：供应 链管理包括了对涉及采购、外包、转化等过程的全部计划和管理活动和全部物流 管理活动。更重要的是，它也包括了与渠道伙伴之闻的协调和协作，涉及供应商、 中间商、第三方服务供应商和客户从本质上说，供应链管理是企业内部和企业 之间的供给和需求管理的集成纠。 供应链管理主要致力于建立成员之间的合作关系，以客户为中心，跨企业密 切合作，集成化管理。通过物流的延伸，从制造商向批发商和分销商再到客户的 前向整合，以及向供应商的后向整合，采用互动、协商机制，强调组织外部一体 化，整合“外源”，形成一个动态的响应系统。 供应链管理的目标是调和企业总成本最低化、客户服务最优化、总周期时间 最短化、以及物流质量最优化等目标之间的冲突，实现供应链绩效最大化 2 3 供应链管理的主要内容 供应链管理的内容可分为供应链战略管理和供应链运作管理。供应链战略管 理主要是保证供应链战略与企业竞争战略的匹配，包括传统的供应战略、经营战 略和物流战略。其中采购、生产、物流的决策及供应链中的信息流是供应链战略 6 的具体内容。供应链战略强调企业在客户反应能力和赢利水平之间的权衡，库存、 运输、设施和信息这四个因素分别从不同的方面影响着反应能力和赢利水平。为 了实现这两个目标之间的平衡，就需要从战略高度对供应链进行总体的规划与设计。 供应链运作管理可以参照国际著名咨询公司j 蟠【c 对供应链管理所作的界定， a r c 认为供应链管理包括以下6 大应用功能：需求管理( 预测和协作工具) 、供应 链计划( 多工厂计划) 、生产计划、生产调度、配送计划、运输计划。供应链管理 的目标有多方面：使成本最小化，提高服务水平，改善供应链成员企业之间的通 讯，通过配送和缩短响应时间来增强柔性等。以前，企业要达到这些目标会受到 一定程度的限制，随着e d i 、p d i 和p o s 等数据共享技术和b 仃；m 乩h 自e r n n 等网 络技术的出现，使传统的管理者认识到同其他企业协同工作可以使自己更能获利 将a r c 定义的6 个应用功能从运营的角度重新划分，供应链管理可以包括以 下四个领域的管理：供应( s u p p l y ) 、生产计划( s c h e d u l ep i 趾) 、物流( i d g i s 6 岱) 和需求( d c 咖咀d ) 。供应链是以同步化、集成化生产计划为指导，以各种技术为支 持，尤其以n 如砖蛐吐m n 技术为依托，围绕供应、生产作业、物流配送、满足 需求来实施的。供应链管理主要包括计划、合作、控制从供应商到用户的物科和 信息。其目标在于提高用户服务水平和降低供应链总的交易成本，并且寻求两个 目标之间的平衡。由此可见，供应链管理关心的不仅仅是物料实体在供应链中的 流动，除了企业内部与企业之问的运输配送问题和实物分销以外，供应链管理还 包括战略性供应商和用户合作伙伴关系管理、产品需求预测和计划、供应链的设 计、企业内部与企业之间物料供应与需求管理、产品生产集成化计划、跟踪和控 制、基于供应链的服务和物流管理、企业内部和企业甸的资金流管理和信息流管 理等内容。 从具体企业实旌供应链管理来看，可以分为采购管理阶段、组织内部管理阶 段和面向客户的销售管理阶段等三个阶段。对于制造企业来说，采购管理是指企 业如何以恰当的价格在恰当的时间、恰当的地点从恰当的来源购入恰当数量的原 材料，还包括选择恰当的供应商、设计恰当的契约机制和构筑良好的战略伙伴关 系等职责；组织内部管理是指对从供应商购进的原材料和零部件进行储存、加工、 调运等各种活动的组织和控制；面向客户的销售管理阶段则是以客户为中心，一 方面有效地管理商品的流动，一方面运用信息技术和计算机技术，积极迅速地响 应客户的需求，以此来拉动生产活动，充分应对市场环境的变化例。对于流通企业 来说，所不同是在组织内部管理阶段，制造企业的内部管理相对复杂，而流通企 业由于没有生产活动，所以它的内部管理阶段主要就是商品的物流配送活动和库 存控制活动。 不论是供应链战略管理还是供应链运作管理都离不开信息，信息是制定各种 7 决策的依据，信息管理是供应链管理中最为重要的部分。供应链管理下的信息管 理不仅仅是对本企业的信息进行有效的管理和控制，更重要的是对企业间的信息 流进行有效的管理和控制，从而实现各企业之间、企业间与企业内各职能部门间 的信息共享与交流。供应链的运营是建立在各节点企业信息传递与共享的基础之 上，信息管理可以有效的提高信息准确性、降低信息共享成本、降低工作复杂性、 减少手工作业的差错等。因此，供应链管理和供应链的有效运作离不开高效的信 息管理的支持。 8 3 加工贸易型企业供应链管理现状 3 1 加工贸易型企业概述 随着经济全球化的不断发展，生产国际化的趋势不断加强，加工贸易成为当 代国际分工和国际贸易的一种主要形式。加工贸易本质上是根据各国的生产要素 禀赋和比较优势情况，在不同的国家完成不同性质的生产工序，以实现资源的优 化配置，降低产品的生产成本，提高其竞争力。改革开放以来，加工贸易型企业 早期将广东经济带入高速道，随着它的发展，长三角又快速崛起，中国逐渐形成 世界加工中心。加工贸易已成为我国第一大对外贸易方式，对我国经济的发展起 了巨大的促进作用l l o l 。 改革开放二十多年来。特别是1 9 9 2 年以来，中国各地区特别是沿海发达地区 制造业是基于外商直接投资的加工贸易。由于加工贸易型企业主要通过吸引外商 直接投资或者承接国际代工订单进行出口加工模式，它有着与中国传统企业许多 不同的特点。最初是跨国公司想利用中国廉价的生产要素开发中国市场的潜力， 后来演化为跨国公司全球竞争战略安排的一部分，是其全球生产、全球营销、全 球采购战略的一个节点，是跨国公司根据比较利益原则把中国的比较优势转化为 自己的竞争优势的重要战略部署。加工贸易企业供应链管理是较为复杂的业务， 它涉及的部门和对象多、操作环节多，在供应链的采购方面管理、物流管理等方 面提出了较高的要求。 3 1 1加工贸易型企业的概念 在2 0 0 4 年2 月，海关总署颁布的( 海关总署令第1 1 3 号) 中华人民共和国 海关对加工贸易监管办法中对加工贸易明确定义：加工贸易，是指经营企业进 口全部或部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料，经加工或装配后，将制成 品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工【1 1 j 。 在经济全球化条件下，国际产业结构的调整更多地表现为产品内分工的调整， 即跨国公司对其所主导的产品，在价值链内进行重新分工和调整。跨国公司采取 直接投资f d i ( f o 化i 龋d i r c c ti n v e s t 呲m ) 或者国际外包( 合资、合作) 建立加工 贸易企业的方式，把那些自身缺乏比较优势的、处于产业的相对低端的制造环节 逐步转移到其他国家特别是发展中国家。 9 广大发展中国家利用自己的比较优势从事劳动密集型环节的生产，获得产业 结构升级和加入国际产品内分工因此，通过吸引外商直接投资或者承接国际代 工订单来发展出口加工业。即由外资企业迸口中间产品加工复出口，或者由本国 民营企业承接加工贸易订单，就成为发展中国家推动工业化和实现产业结构升级 的普遍形式。 加工贸易是现代国际贸易发展过程中出现的一种新型贸易方式，是中国加入 国际贸易合作和全球化竞争、接受跨国产业转移的重要方式。 3 1 2加工贸易型企业的特点 我国加工贸易经过多年发展，形式和规模发生了很多变化和演变，从总体看 来，目前我国的加工贸易呈现出以下几个特点： ( 1 ) 原料进口，成品出口；蓄免纳税、全程监管 原材料和和销售市场都在国外，通过进出口的方式实现。全部或部分原辅材 料、零部件、元器件、包装物料等产品的原料全部来自国外不同的国家和地区。 按照国家外经贸、海关等部门的法规和要求，经过我国海、陆、空口岸，向海关 备案申报进口。利用进口料件加工或装配的产品成品必须复运出境，经海关监管 经中国口岸出口销往世界各地，不能直接在国内消费和使用，否则就是违反中华 人民共和国海关法。出口的成品与进口料件直接相关，是对进口料件本身进行加 工或装配得到的产品。 进口原材料时不需要办理中国海关货物迸口关税和增值税手续，只需要向海 关等部门办理备案登记，免税进口。也正式因为进口时没有缴纳相关的税费，为 保证进口的原材料除正常消耗外全部复出口，整个采购、生产、仓储运输、销售 环节全程都要接受海关的监管。 ( 2 ) “三资企业”为主 外商投资企业在我国的加工贸易中占有主导地位我国实行对外开放以来， 许多外商纷纷到我国投资办厂。有的采用与我国国内企业或单位进行合资经营、 合作经营，有的采用f d i 的独资经营方式，以上简称为“三资企业”目前，加工 贸易中“三资企业”占8 0 ，民营企业仅占5 ；机电产品和高新技术产品的加工 贸易，基本是外商投资企业f 埘。带来资金和技术的同时，“三资企业”同时带来不 同国家风格的管理方式。 ( 3 ) 劳动密集型工业产品为主 跨国公司对其所主导的产品，在价值链内进行重新分工和调整，把那些自身 缺乏比较优势的、处于产业的相对低端的制造环节逐步转移到其他国家特别是发 展中国家。根据各年海关统计资料，加工贸易企业总体来说是劳动密集型工业产 品为主的。 ( 4 ) 区域性发展 沿海地区的加工贸易企业已积累了一些成功的经验，如珠江三角洲、长江三 角洲、山东半岛和环渤海湾地区利用政策、地理位置、人口和自然环境的优势已 经形成了规模和较好的配套，这些地区也“先富起来”。 随着沿海地区的发展，原来那些劳动密集型的加工贸易开始向内地延伸和梯 次发展，而沿海地区加工业已趋向高档次、精加工、高附加值的方向发展。 3 1 3加工贸易型企业的发展状况 ( 1 ) 发展中国家加工贸易成功经验 二战后，亚洲一些国家和地区通过开展加工贸易，成功的促进了本身经济的 发展，典型代表有： 新加坡“出口主导型”加工贸易 新加坡利用外资，通过积极发展加工贸易，从过去单纯的转口贸易发展成为 以制造为主的加工贸易。其产品三分之二外销，进出口贸易总额是国内生产总值 的三倍，并以出口贸易带动经济发展。居亚洲“四小龙之首， 韩国“出口主导型”加工贸易 6 0 年代至7 0 年代，韩国推行“输出立国”转向出口导向型经济，利用本地廉价 劳动力，大量引进外资、先进技术和原料，发展出口加工贸易，通过加工贸易有 效地吸收了国内外资源。1 9 8 3 一1 9 8 7 每年平均经济增长率为1 0 以上，不仅成为 亚洲“四小龙”之一。而且成为世界上经济发展最快的一个地区 香港、台湾加工贸易经济。 1 9 5 1 年朝鲜战争爆发后，联合国对中国实行封锁、禁运，使香港转口贸易一 落千丈，迫使其从加工贸易中寻找出路，从而形成了一个以加工为基础，对外贸 易为主导，多种经营为特点的国际工商业中心城市。 台湾在1 9 6 6 1 9 r 7 1 年先后建成了高雄、楠梓和台中三个出口加工区，大力发 展以进口原料进行加工外销的劳动密集型工业。目前台湾加工贸易主要围绕电子 电器、食品加工、石油化学以及基本金属进行，同时有些加工企业开始向亚洲其 他国家转移，尤其是从劳动密集型产业来看，目前主要是向大陆及亚洲周边发展 中国家转移。如加工贸易龙头企业富士康集团公司( f o x c o m ) 。1 9 8 8 年转移中 国大陆，自1 9 9 1 年至今年均营业收入保持超过5 0 的复合增长率，是全球最大的 电脑连接器和电脑准系统生产商，连续八年入选美国商业周刊发布的全球信 1 1 息技术公司l 大捧行榜( 2 5 年捧名第二) ，连续四年稳居中国内地企业出口2 强第一名i 翊。 ( 2 ) 中国加工贸易企业发展状况 按照邓小平总设计师的设想，中国改革开放是率先在特定区域“开花结果”，再 从一个特定区域推广到另一个特定区域“生根发展”。加工贸易随中国经济改革和发 展依次走过以下阶段： 中国最早创办于1 9 r 7 9 年，由交通部设在香港的招商局承包了广东宝安蛇口乡， 按照国外出口加工区的模式，创建了蛇口工业区( 后来成为深圳特区的一部份) 。 随后开办了深圳、珠海、汕头、厦门“经济特区” 然后逐步有了1 4 个沿海开放城市和经济技术开发区。 再后全国各地争相招商，有了保税区、高新技术区等其它类型的加工贸易区 其中深圳福田保税区，情况最好，创造了“五个之最”，即当时全国最大集成电路、 最大纸包装、最大综合仓库、项目平均投资最大( 2 7 亿港币) 、区内外资含量最 高五项指标。 以上加工贸易的发展，经济形式是以“三资企业”为主，基本模式是：由国外进 口原料到加工贸易企业，经过加工制造或组装，然后全部出口销往国外【捌 自2 0 0 2 年以来，我国对外贸易已连续4 年超过2 0 的高速增长，2 0 0 5 年对外 贸易量雄居全球第3 位，在贸易额中，加工贸易比重超过5 0 ，继续保持商速增 长势头。中国海关2 0 0 5 年统计表( 表1 ) ，显示出加工贸易在我国的比重和增长情 况【l o 】 表l 中国海关2 0 q 5 年统计表( c h i i 姐c u s 自咖s 3 b t i s 2 0 0 5 )单位：亿美元 贸易方式进出口总额增长进口增长 出口 增长 一般贸易5 9 4 & l2 l z 巧r 7 21 2 7 3 1 5 0 92 9 3 5 加工贸易6 9 0 5 12 5 3 2 ，7 4 0 32 3 6 4 1 6 4 82 7 经过改革开放2 7 年的发展，我国加工贸易不仅在产业规模上已经成为进出 口贸易的“半壁江山”，而且产品结构、经营主体和运作方式都与早期不可同日而语， 已经成为推动我国产业结构升级和促迸经济增长的重要力量。 3 2 加工贸易型企业主要特点 加工贸易企业种类和形式各样。占主要的类型是“三资企业”。加工贸易企业 的业务流程、采购管理、物流管理、生产管理、信息管理等方面的特色体现了它 们在供应链管理方面的主要特点。 3 - 2 1基本业务流程 多数的加工贸易型企业由境外公司直接或与国内公司一起组建而成。加工贸 易企业基本业务流程：原料采购一原料加工或装配一成品出口。如图2 所示 图2 加工贸易企业基本业务流程图( n e s s i n 9 1 h d co p m l i o nn o w ) 其中料件大多数情况免税由海外采购，通过国际物流，经由中国口岸进口， 经过仓储或直接到达企业后通过生产环节加工或装配成半成品或成品，转给其他 加工贸易企业进一步加工或直接出口境外。全部业务和物流的流程接受中国海关 和外经贸等部门的严密监管。 3 2 2采购管理 原料采购是加工贸易企业供应链管理中非常重要的环节，它直接影响企业的 生产效益和经营业绩。 ( 1 ) 采购的形式和渠道 加工贸易的采购一般都是国际采购，原材料由海外公司直接采购或委托采购 ( i n d e n t ) 。由于“三资企业”建立初期，对采购缺乏国际市场的渠道和信息，或不 具备直接采购能力。故多数是委托采购方式，按照惯例，加工贸易企业的外方合 营者有优先代理采购权。从经营管理角度看，企业应自行掌握采购环节，根据国 际加工贸易企业经验，在创业初期委托采购是必要的，但最终应过渡到企业能独 立直接从国际市场采购。 中、美、港三方投资的广州美特容器有限公司是家典型的加工贸易型企业， 她们具有采购方面的成功经验。美特公司就是根据企业发展的不同阶段，从单纯 由外方代理采购逐步过渡到完全自行展开进出口业务。该公司一个显著特点是原 材料成本占总成本的左右，其中铝成本约占7 0 。美特公司的铝材全部进口， 每年近l 咖吨。国际上铝材价格变化大，订货周期长，期货与现货价格又有明显 差异。因此企业的赢利水平很大程度上取决于铝材采购。开始阶段由外方负责原 材料采购。待进入全面生产经营时，已完全由公司掌握了采购。为此公司加强了 采购力量，总经理直接参与采购，及时了解原料行情，并调动大量外汇资金，看 准时机，在涨价前以较低价格订购了大批铝材，为企业盈利创造了条件，企业并 由此从而走上正轨，经营状况十分良好。这是加工贸易企业按照国际惯例对采购 环节进行供应链管理的成功例子1 1 9 l 。 ( 2 ) 供应商管理 对供应商选择一般主要考虑商品质量是否满足，采购价格，交货周期，服务 水平等方面进行选择，涉及的多为海外供应商本地采购比重小，如果是本地采 购，大多数也是闯接海外采购或局限于辅助原料居多。 多数加工贸易企业实施对供应商的定期考核。但对海外供应商沟通和控制方 面显得不足。 除少数企业外，加工贸易企业并未和供应商达成供应链级别的战略合作伙伴 关系。信息的沟通和渠道受各方面因素影响，并没有很好的沟通平台和专门的信 息中心。 3 2 3生产管理 多数加工贸易企业由外方带来生产管理方面的先进经验和理念一般采用国 际上流行的，并被国外许多企业已经成功实施的管理方式和体制。 ( 1 ) 生产程序( 1 k 舛c 璐o fp r 甜u d i ) 由于一般是批量的大规模加工，产品相对稳定，加工贸易企业一般采用的是： 同步化生产管理方式，即流水生产( u l a v o u t ) 。这种形式的生产程序，是将机 器设备的位置与班组，车间的划分，都按照整个生产中各道工序的不同要求而适 当排列，以利原料自一端进入，经过流水线即可在另一端变成产品输出。同时生 产中各道工序在时间上和空闻上都同一节拍有序地进行，衔接十分紧凑。 ( 2 ) 生产计划锄o f 肿0 d u c t i 咖) 加工贸易企业生产计划一般来说可由三部分构成：综合生产计划、主生产计 划和物料需求计划。很多采用了传统的m r p ( 制造资源计戈! ) 或j 盯( 准时生产) 来进行生产的组织和控制。 ( 3 ) 质量管理( q u a l i t yc 0 n t 叫 加工贸易企业的产品多数外销，对产品的质量控制比较严格。一般而言，在 加工贸易的质量管理体系中，主要分为两个步骤：第一个步骤是：依照客户的要 求，制定合适的产品标准；第二个步骤是：检验原材料、半成品、产品( 包括半 成品) 是否符合这些标准的要求。一般都包含了统计质量管理s q c ( s t a t i s t i 髓l q i l a l 时c c m t m l ) 和全面质量管理砷2 c ( t o t a lq l l a l i t y t m l ) 。 3 2 4物流管理 ( 1 ) 流程模式 加工贸易企业外部物流绝大多数为国际物流。原料通过国外供应商发往设予 加工贸易企业设于香港等地的物流中心，然后进口到大陆的加工贸易企业，加工 装配后再出口至物流中心。然后分销到全球各地。( 见图3 ) 图3 加工贸易企业物流流程模式图( h 曲如珊d d e io f p f o s s i 唱舰d c ) 在加工贸易物流的供应链环节中，物流中心占据非常重要的地位由于香港 得天独厚的物流和金融条件，早期加工贸易企业或它们的合作外方一般选择香港 作为物流中心。物流中心同时具备库存管理功能，由于仓储成本和响应时间等方 面的考虑，目前多数的库存都转移到加工贸易企业自有的仓库。 由于近些年国内保税区的发展，很多大型企业将他们的物流中心逐渐转移到 保税区内，有些加工贸易企业在保税区内找到与物流中心合并的结合点。成立于 1 9 9 3 年2 月深圳福田保税区，面积仅为1 3 5 平方公里，比邻香港，已经发展成加 工贸易企业的物流中心，区内聚集了大量世界5 强企业加工贸易的物流加工中 心。区内重要企业有： 由著名跨国公司意法半导体公司( s g s 1 h o m s 0 n ) 与深圳赛格高技术投资 股份有限公司合资的深圳赛意法微电子有限公司。主要从事超大规模集成电路的 封装测试和设计工作。目前该公司投资已达2 2 亿美元。是s g s - t h o m s o n 国际 战略的重要组成部分，是重要全球物流中心。 日立环球存储科技( 深圳) 有限公司是聊1 ：f 虻m 在深圳投资的一家独资高科 技企业，主要从事加工贸易及相关服务，首期投资2 0 万美元。 光炬科技( 深圳) 有限公司是全球光通信元器件龙头j d s u 投资的一家光通讯 元器件制造企业，总投资2 8 力美元。 长城国际信息产品( 深圳) 有限公司福f f i 保税区分公司是m m 和中国长城计 算机集团( 股份) 有限公司的合资企业，主要为生产桌面型电脑和手提电脑和服 务器等提供物流支持 沃盛咨询( 深圳) 有限公司是全球最大的百货零售商沃尔玛在福田保税区内 设立的一家全球采购中心，总投资额8 万美元，主要为沃尔玛海外商店从中国 采购产品出口及提供相关采购和物流服务。 ( 2 ) 物流与监管结合 加工贸易企业由于进口时暂免纳税，物流活动受到海关、进出口检验捡疫、 外经贸等相关部门的全程监管。加工贸易企业将加工物流中心设于保税区的也是 为了便于相关部门的监管。货物的运输、储存需要配合监管的需要，进行申报。 多数小规模的加工贸易企业还是采用纸质单据向海关申报企业货物的物流情况。 大型或优先的企业于近两年开始用e d l 直接与海关电脑系统联网，便于海关实施 监控。深圳海关从2 0 0 2 年开始率先实施e d i 与加工贸易企业联网监管。富士康深 圳公司( f o x c o m ) 、爱普生技术( 深圳) 有限公司( e i s 0 n ) ，奥林巴斯深圳公 司( o l y m p u s ) 等一批大型的加工贸易企业在已实行e d i 海关联网管理物流、 监控物流。 ( 3 ) 国际物流与人才 加工贸易企业国际物流大多受国家政策管制，对国际物流来说，国家政策基 本都通过海关和进出口商品检验检疫来实施，加工贸易企业基本都配备有专业的 报关员，及时的学习和了解海关业务和进出口检验法规能加快通关，加速物流的 运转，这样也才能更好的与有关的监管部分进行沟通。 同时，与国际物流相关的贸易、仓储、运输、保险等方面，都需要具备相关 的专业知识，由于国内加工贸易企业的发展，这方面的实用型人才在这些年也得 到了培养和提高。但是具有综合知识、具备供应链管理能力的这方面高级人才是 加工贸易企业非常欠缺的。 1 6 3 3 供应链管理存在的主要问题 加工贸易企业随中国的改革开放蓬勃发展并取褥的很好的成绩和效果。目前 承载着中国大量的农村转移的就业人口，并成为中国经济增长的重要支持。但在 供应链管理方面同时也存在很多值得我们去思考、去解决的问题。 3 3 1战略方面的不足 ( 1 ) 依靠廉价劳动力的低成本战略危机 早期中国的加工贸易企业，完全凭借廉价的劳动力和土地等低成本方式建立 起来随着加工贸易企业的发展，随着2 0 0 4 年从珠三角开始蔓延的“劳工荒”的开 始，已经向广大的加工贸易企业敲响了企业战略的警钟。 加工贸易企业的集中地珠江三角亳i | 地区2 0 0 4 年度最低工资标准已开始较大幅 度调整。广州市最低工资已确定为6 8 4 元月( 一类标准) ，比上年增长3 4 ：佛山、 东莞、珠海、中山确定为5 7 4 元月( 二类标准) ，比上年增长2 7 。 深圳劳动和社会保障局公布了2 6 最低工资标准为：特区内8 1 0 元月。比上 年增长1 7 4 。特区外7 0 0 元月，增长2 0 7 1 1 8 l 。 深圳市劳动和社会保障局副局长黄造基解释：“提高工资水平可促产业升级。 促进