（工商管理专业论文）贺州市zw机械厂企业改制分析与对策研究.pdf

摘要 摘要 在我国社会主义市场经济条件下，作为公有制经济重要组成部分的集体所 有企业存在产权不明晰、法人治理结构不完善、股权设置不合理等诸多问题， 严重制约了企业的有效运行和健康发展。因此，集体所有制企业的改革势在必 行。但是由于集体所有制企业在产权关系和管理体制等方面的缺陷与国有企业 相比更为复杂，加之目前集体所有制企业改革缺乏完整改革理论和依据，使得 集体所有制企业改革的推进往往更为困难。 本文以集体企业z w 机械厂的改制为研究对象，以企业改革的相关理论为指 导，采用逻辑分析、理论分析和实证研究相结合奇孑方法，通过对z w 机械厂改制 背景和前后两次改制中重点、难点问题| ；【及改嫠蔑果的分析，总结了z w 机械厂 在产权分配、净资产量化、员工安置、产权多元化、“三项制度改革和建立法 人治理结构等方面的做法和经验，并对进一步完善z 霄机械厂的改制提出了建立 有中国特色的员工持股制度、健全经营者产生机制、完善分配制度等对策建议。 关键词：集体所有制企业，企业改制，员工持股制度 a b s t r a c t a b s t r a c t c o l l e c t i v ee n t e r p r i s e sa sa ni m p o r t a n tc o m p o n e n to fp u b l i c o w n e de c o n o m y h a v em a n yp r o b l e m ss u c ha sc o l l e c t i v eu n c l e a rp r o p e r t yr i g h t s ，i n a d e q u a t ec o r p o r a t e g o v e r n a n c e ，u n r e a s o n a b l es t o c ks h a r ed i s t r i b u t i o no nc o n d i t i o no fc h i n e s em a r k e t e c o n o m y t h e s ep r o b l e m sh a ds e r i o u s l yh a m p e r e dt h ee f f e c t i v eo p e r a t i o na n d h e a l t h yd e v e l o p m e n to f t h ee n t e r p r i s e s or e f o r m i n ge n t e r p r i s e so fc o l l e c t i v e o w n e r s h i pi si m p e r a t i v e h o w e v e r ，c o m p a r e d w i t hs t a t e o w n e d e n t e r p r i s e s ，c o l l e c t i v e l yo w n e d e n t e r p r i s e sh a v em o r ec o m p l e xd e f i c i e n c i e si nt h er e l a t i o n s h i p 峰呻。瑚a e r s h i p a n dm a n a g e m e n ts y s t e m ，a n da r el a c ko fi n t e g r a t e dr e f o r m i n gt h e n t ym dc 研i 妇ei n t h ec u r r e n t , w h i c hm a k er e f o r m i n gt e n dt oh a r d e r i nt h i sp a p e r ，r e s t r u c t u r i n gz wm a c h i n e r yc o m p a n y 、妖嗒t a k e n 赶r e s e a r c h o b j e c t ，t h er e l a t e dt h e o r ya b o u te n t e r p r i s er e f o r m i n gw a sl e db y , c o m b i n i n gm e t h o d s w i t hl o g i c a la n a l y s i s , t h e o r e t i c a l a n a l y s i s a n de m p i r i c a lr e s e a r c hw a sa d o p t e d t h r o u g ha n a l y z i n gd i f f i c u l ti s s u e sa n dt h ee f f e c to fr e s t r u c t u r i n gi nt h eb a c k g r o u n d a n df o c u s i n go nb e f o r ea n da f t e rt h et w o r e s t r u c t u r i n go fz wm a c h i n e r yf a c t o r y ，t h e p r a c t i c a le x p 耐e n c e si nt h ed i s t r i b u t i o no fp r o p e r t yr i g h t s ，t oq u a n t i z i n gn e ta s s e t s ， a r r a n g i n g f o r s t a f f , o w n e r s h i pd i v e r s i f i c a t i o n , ”t h r e es y s t e m s ”r e f o r m sa n d e s t a b l i s h i n gc o r p o r a t eg o v e m a n c es t r u c t u r ew a ss u m m a r i z e d ，a n dc o u n t e r m e a s u r e s a n ds u g g e s t i o n si nf i l r t h e re s t a b l i s h i n ge s o pw i t hc h i n e s ec h a r a c t e r i s t i c s ，as o u n d g e n e r a t i n gm e c h a n i s mo ft h eo p e r a t o r s ，i m p r o v i n gt h ed i s t r i b u t i o ns y s t e mw a sp u t f o r w a r d k e yw o r d s ：c o l l e c t i v eo w n e r s h i pe n t e r p r i s e ；r e o r g a n i z e dt os t o c l d a o l d i n gs y s t e m ； p r o p e r t yr i g h tr e f o r m ；e m p l o y e e - s h a r e h o l d e r i i i 第1 章绪论 1 1 选题背景及意义 1 1 1 选题背景 第1 章绪论 在我国社会主义经济的发展过程中j 公有制经济的一个主要构成部分即集 体所有制企业，自始至终都在一个比较尴尬的位置。与国有企业相比，集体企 业的经营收入较差，其产权主体也是模棱两可。自从党的十四届三中全会召开 后，建立现代企业制度成为企业改革的目标，这也引导了集体企业的改革。但 在现实的指导方案上，全国各地仍处在“按照国有企业改革方案实施，的层面 上，缺乏完整的、详细的、适应中国国情的以及执行有效的集体所有制企业改 革方案和理论。 在实际改革过程中，由于理论和政策不健全，很多企业改革的效果不够理 想，改革后的企业不能适应市场需求，不能真正建立与市场经济相适应的现代 企业制度，由此导致企业改革只是走形式，并不能解决企业发展的问题，严重 的甚至导致企业陷入困境。 在一些集体企业的改革中，实行了员工持股制度，持有股份的员工既是劳 动者又是股东。但根据统计结果，许多改革后的企业中持有股份员工的主人翁 意识并没有增强，员工参加企业民主管理的制度普遍不完善，而且大部分企业 长期不分红，职工收入得不到增加。因此，根据党的十七大报告提出的“加 快转变经济发展方式；完善社会主义市场经济体制；加快转变经济发展方 式，推动产业结构优化升级。 的观点和要求，建立具有中国特色的企业员工持 股制度以及制定明确的员工持股的政策法规，是一个具有十分重大意义且急需 解决的课题。 从实际出发，研究和总结集体所有制企业改革的实践经验，是探寻解决上。 述问题对策的有效途径之一。在这个意义上，z w 机械制造厂的改制有其一定的 研究价值。原因如下：第一，作为集体企业的z w 机械厂，在改制的过程中，缺 乏详细的政策指导，主要依靠企业领导和职工在实践中“摸着石头过河 ，其改 第1 章绪论 制的过程比较充分地反映了集体所有制企业员工的意愿和看法；第二，z w 机械 厂曾经具有重要的地位，且是具有悠久历史的老企业，还包含了职工医院、中 小学、幼儿园等附属机构，这种企业的改革难度大、问题多，因而也更具有典 型意义；第三，最初时，z w 机械厂通过e m b o 来实现产权改革，但是在完善现 代企业制度方面没有实质性的进展。在接下来的改制中，把“三项制度”改革 制度为重点，重新确立了企业战略，将企业股权多元化，并进一步完善法人治 理结构，取得了良好的、积极的作用，具有一个典型案例的鲜明特征。 本文作者目睹了z w 机械厂改革的全过程，并且对改制的资料进行了收集、 整理和保存，对于改革过程中的问题都有较为全面和深入的了解。 l 1 2 选题意义 本文叙述、分析、总结了z w 机械厂改革的全过程，从z w 机械厂改制前的 背景出发，分析了该厂两次改制过程中的重点、难点及其解决的方法，并对进 一步完善z w 机械厂的改制提出了对策建议。在这一过程中，本文还对集体所有 制企业的改革进行一些理论上的探讨。因此本文的研究不仅可以为z w 机械厂总 结经验、深化改革提供参考，并且丰富了我国集体所有制企业乃至国有企业改 制的理论研究。 有关企业改制的实务操作是本文撰写的侧重点之一，论文对于z w 机械厂改 制中的产权分配、净资产量化、员工安置、产权多元化、“三项制度”改革、建 立法人治理结构等方面的具体做法和经验都做了较为详细的介绍和分析，可以 为企业改制提供一些具有直观性、可操作性的实施办法和具体方案。 1 2 论文研究内容框架及研究方法 1 2 i 论文内容框架 本论文的基本框架如下： 第一章绪论。对论文主要内容及研究方法、选题背景、意义进行了阐述， 对论文的创新点最终进行了介绍。 。 第二章关于集体企业改制理论的综述，及当前集体企业的改制理论研究现 第1 章绪论 状。 第三章分析z l r 机械厂改制背景。首先介绍挪机械厂的历史背景及现状， 其次对企业内部发展环境与外部环境进行简要分析，最后侧重分析了企业体制 中存在的不足。 第四章z w 机械厂产权制度的改革。对在改制的过程中出现的重点以及难点 的对策进行了着重说明，最终分析、总结了本次改制的效果。 第五章z w 机械厂现代企业制度的建设。首先，对改制后的企业经营环境进 行分析、以及企业战略重组实施进行介绍。其次，关于现代企业制度建设，着 重对认识制度的建设及工资制度的改革进行阐述，对z w 机械厂“三项制度改 革的方法、重组后公司的法人治理结构的完善进行了说明。最后，以总结为基 础，对期待解决的问题及二次改制后存在的不足给予提出。 第六章对z w 机械厂改制存在的不足提出建议与对策。 第七章结论。 1 2 2 研究方法 本文主要的研究方法是： ( 1 ) 逻辑分析的方法 本文对z w 机械厂的案例进行了研究，以改制的发展过程为基础，通过提出 问题，分析问题，解决问题，归纳总结得出结论的逻辑顺序对两次改制展开论 述。 ( 2 ) 理论分析的方法 本文通过分析总结具体的问题，结合典型的案例分析，评价改制实施中的 得失，并以现有的研究成果为指导，从而在分析过程中得出新的结论。 ( 3 ) 实证研究法 本文在分析总结问题时，以大量同行业的经典案例为辅，。通过进行对比、 分析、归纳、总结得出共同点，更丰富了企业改制理论。 第2 章集体企业改制理论综述 第2 章集体企业改制理论综述 目前，我国在世界经济中的地位越来越高，国内经济发展状况良好，原有 所有制经济体制满足不了社会主义市场经济需求，为了增强企业自身的硬实力， 提高其应对风险的能力，不得不对现有的体制进行改革。 在我国，改革的理论主要是针对国有企业，集体所有制企业改制方面的理 论相对要少些。原因在于我国集体企业在很长一段时间内的发展是依附国有企 业的，它与国有企业改革的时间基本一致，相互之间有很多相同的地方。对于 集体所有制企业改制理论，除了大部分是论述了集体企业与国有企业改革的共 同点之务也简要分析了一些集体企业的特色。 企业的体制改革是一直倡导的一个话题，并且各时期都有不同的观点。自 从改革开放以来，特别是“十四大”以来，出现了很多不同的体制改革的理论。 主要是以二个“什么 和一个“怎么 展开的。即第一为什么要改革，第二， 什么是体制改革的重点。第三，怎样改革。即怎样改革。对于第一个问题，在 实践中会遇到很多困难，但事实证明体制改革一定要实施。第二个问题，虽然 有争议，但无本质上区别。党在十四届三中全会做出了 ：关于建设社会主要市 场经济体制若干问题的决定，并指明改革方向在于建立新型企业制度。党在十 五届四中全会通过了关于国有企业改革和发展的若干重大问题的决定，并提 出了对国有企业改革的指导方针与相关政策。指出公司制各方面的特点，如股 东多元化的优势是有利于使公司法人结构更规范，公司法人的治理结构是公司 制的核心，而且指出除一些国家垄断经营的企业外，其余公司的发展要多元化。 第三个问题，目前争论最多，甚至有的观点截然不同。 2 1 关于产权改革的理论 ( 1 ) 关于明晰产权多元化的论述 对中国国有企业改革的问题较早进行系统研究是华生、张学军等，他们认 为这种经济体制是没有产权的；全民所有制企业的产权是虚置的；国有企业改 革策略的重点是重新建立产权体制，产权的基础是个人权利。 4 第2 章集体企业改制理论综述 刘士锦提出将资产分类并且把不同资产分给不同的主体。他认为国企资产 应分为三类：生产性资产、非生产性资产、社会保障性资产。他的论述，从社 保基金投资者的角度出发，研究国有企业股份归属的问题，并涉及到国有企业 改革中职工产权改革的重要性。 张维迎提出，大中型国企改革应引入一些非国有股元素，将部分国有股售 给不同类型的非国企，但应该保持国家对企业的行政干预。 对国企股权结构问题的调整有突出贡献的张文魁。他指出，国有股占企业 资产比例太大，是使企业改制遇到重大麻烦的关键所在，所以现在最重要的事 就是要调整国企股权结构，要改变一股独大的现状，最根本的解决办法是整体 或部分转让国有股。 从上面可以看出，2 1 世纪9 0 年代中期前，对国有企业产权改革的理论， 专家持有非常谨慎的态度。因此出现了比较多不同的言论，最突出的观点是可 出售全部国企，但前提是国家行政干预。到了9 0 年代末期，有人提出企业多元 化的闻题，与此同时国企也正在朝这方向发展。 另外，赖少英提出集体产权改革要重点解决的4 令问题。第一，要清楚产 权之间的关系，并且要使产权多元化；第二，将集体公共的产权量化，明确责 任，分配给职工个人：第三，要建立集体法人治理结构并将其完善，以适应现 代集体企业制度；第四，对于劳动力产权制，提出在改革过程中，将集体资产 分配到个人并不能一次性彻底解决问题，原因在于职工的贡献能力和货币资本 不一样，这样就会影响职工在工作中的表现，不利于改革发展。 何华梁学者在研究集体企业时，针对于多元化的问题，指出尽量不要出现 股份同质化：对劳动力产权的界定，提出以粗宽、放为主，细、严、收为辅。 ( 2 ) 关于改革方式及股权结构的论述。 在2 0 世纪9 0 年代，匈牙利经济学家亚诺什科尔奈竭力反对将国有资产分 给内部人，也反对低价接管，他提出将本国资产给非国有企业，这样有助于形 成多元化企业。 对于“国有产权制度安排与私有产权安排到底哪个更有优势 这个问题。 郎咸平认为，国有产权错就错在是国家经营，而不是国家持有。但张维迎的观 点正好与此相反。 林毅夫、刘培林两人则从不同角度指出国企改革的出路。他们认为，。提高 预期获利能力是改革成功的必要条件。在现代自由竞争的市场经济体制中，一 第2 章集体企业改制理论综述 个企业如果没有获得外界帮助就能正常盈利，那么这个企业就有了预期获利能 力。还认为国企改革的主要目的就是使产业定位与产权结构相契合。一般来说， 私有产权结构适用于竞争力强且盈利性好的产业。而与之相反的应采取公有产 权结构。 因国有企业中“产权构成与产权构成交错 两大问题无法解决，从而把具 有性、盈利性的私有产权产业推向公有产权的舞台。通过对浙江省的2 0 余家中 小改制企业进行实证研究，采取闯卷和调查双结合的研究方法，梁雄军比较分 析不同股权结构下改制企业的绩效，对改制企业股份构成的不同性进行验证， 并对不同性所导致的企业运作效率不一致性展开研究，从而得出企业高层和骨 干合伙控股的结构是比较合理的，并且有可能提高企业的运作效率。 这些年来，有两种新观点出现在理论界，即新自由主义产权和劳动力产权。 我国经济学家迟福林( 2 0 0 5 ) 根据以上观点指出，应当结合新形势对“谁投资， 谁拥有 的理论进行新的诠释。现代企业投资过程，是非人力资本与人力资本 投入、创造价值的过程。 新自由主义产权是在科斯的产权理论基础上提出的。科斯作为新制度经济 学的领军人物，他的观点是把产权领域定位到自然人，既为私有 表现。“如 果把市场交易的成本考虑在内，那么影响经济运行效率的将是最初定义的合法 权利”，因为私有制企业交易成本比公有制成本的效率低。科斯把交易成本作 为入口，从而有了私有制经济效率低于公有制的结果。进而发展成新制度经济 学派的主张：全部西化、全部私有化改革。 2 2 关于公司治理的理论 ( 1 ) 关于委托代理理论的论述 对于公司治理的定义，存在不同的观点。其中，委托代理问题导致公司治 理复杂化是经济学家所普遍认同的。 关于委托代理关系，它是一种多层次委托代理，最初共同体成员的检查积 极性和代理人的工作努力，将伴随逐渐拉长的代理线而逐渐减少。股份制公司 的治理构成的发现，离不开针对不同公司结构的企业研究，股份制公司的权利 和责任很明确，代理成本远小于代理收益，同时产权明了，有着较低的交易成 本。目前来看，它在治理构成中是较为理想的。 6 第2 章集体企业改制理论综述 针对委托代理理论，张维迎还有两个主要结论：第一，若代理人作为中性 风险者，那要达到最好的激励效果就可以通过代理人成为完完全全的风险承担 者；第二，在约束、激励代理人，以期使委托人的预期效果最大化的同时，代 理人也必须承担部分风险。 在赵增辉、席酉民( 2 0 0 4 ) 的观点中，企业经理利用对公司的控制，使公 司的运作摆脱利润最大化的目标，这就是股份公司的代理问题的定义。在职消 费、多元化的过渡、最大化的规模等企业实际的追求是代理问题。代理成本是 指在解决代理问题时产生的成本和股东最后必须承担的剩余损失，它是由股东 剩余损失、监督股东成本和激励经理成本三部分组成。不一致的信息、不一致 的利益、不一致的风险是存在委托代理关系中的三种情况。代理成本过高普遍 是由于这三种因素所导致的。医不对等的责任，不对等的信息，不相容的激励 而产生了很多的代理问题，所以公司治理在于解决经理和股东之问的代理问题， 在保护其他利益相关者利益的前提下，再来进行企业价值最大化的实现。 张文魁通过针对国有企业改革的路线和历史背景等方面的研究，剖析了公 司的代理问题。由于长期的放弃权利，从而导致在相当程度上国有企业的内部 人尤其是管理层掌控了国有企业的剩余权益，也导致了政府对管理层的高度依 赖性以及政府和企业内部人之间的信息不对称。若在改制时，采取转移所有权 的方式，则将不利于重调内部人员，将会出现强烈的抵制现象的，并极易导致 国有企业被内部购买和引起资产的流失争论，严重的将引起企业更大的动荡。 政府准许内部主导改制，就是为了禁止这种状况的发生。 ( 2 ) 关于公司治理的目标、主体及参与者 在公司治理书中，席酉民、赵增辉( 2 0 0 4 ) 具体地描述了这些问题。 虽然股东利益最大化是公司治理的目标，但因存在代理问题。单靠市场来实现 目标是不现实的，内部治理才是关键。若以利益相关者的身份来思考，各方相 关利益总和最大化才是公司治理的目标，而非单边治理。既让员工、债权人、 社区等利益相关者也参与到公司治理过程。股东作为公司所有者并拥有利益、 责任和权力。股东要想约束经营者，可以通过股东大会的“用手投票”和资本 市场的“用脚投票 两种方式。 综合以上论述，可以认为委托代理关系的存在影响了z 1 | 机械厂公司治理， 因从各层面、各角度来讨论在这种环境下的公司治理。 7 第2 章集体企业改制理论综述 2 3 关于三项制度改革的理论 于吉在国企改革回顾与展望一文中深刻分析了国有企业人事、劳动和 分配的制度改革，指出改变企业经营制度的主要内容是三项制度改革。国有企 业的任务在于制定合理的、能适虚市场竞争需求的劳动人事、用工制度以及分 配制度。彻底改革国有企业长期形成的进出不灵活的制度。逐步加深改革分配 制度，在劳动力市场价位基础上，适当扩大收入分配，落实按劳分配和按生产 要素分配。根据规范的考核制度，有奖励有惩罚，收入有增有减，使业绩贡献 和个人收入相挂钩。落实岗位工资制度，岗位与薪金变化保持一致。伴随加深 改革市场取向，从而促进改革劳动力市场化，不断使企业内激励约束与竞争制 度完善化。保证员工实有权益，进而提高员工的工作积极性 郎咸平教授2 0 0 4 年在上海的一次演讲中说弼：要进行职业经理人制度改 革。他的方案如下：不管国企规模是大是小，首先政府的行政命令不能出现在 市场上，但要留下国有股来建立专业化的董事会。国有企业以市场价格聘用包 括过去经营良好的企业家在内的职业经理人，企业董事会根据每季度企业指标 决定职业经理人的去留。 2 4 关于员工持股的理论 ( 1 ) 美国的员工持股制度及特点 西方资本主义的员工持股制度又称“职工持股计划一，其理论基础是凯尔 索等人提出的“二元经济学 。他的主要思想是：任何人在正常的经济运行中可 以通过劳动和资本获得收入。他觉得有一种可以既获得资本收入又获得劳动收 入的制度，这种制度是人类社会所需要的，不仅促进增长而且鼓励公平，继而 提高员工的责任感和激发员工创造性。美国员工持股制度的特点如下： 在选举权方面，职工可以直接或间接选举企业的经营者； 在产权构成方面，职工可根据具体情况决定控股多少； 在股份转让方面，职工不能随便转让所拥有的股份，一旦职工离开企业， 必须将其所持有的股票卖给企业； 在参与决策权方面，企业实行民主管理的方式，职工一人一票，可以参 与企业的重大决策； 8 第2 章集体企业改制理论综述 在利润分配方面，职工除了工资收入外，还可以参与分配企业的剩余价 值。 ( 2 ) 我国员工持股制度理论 北京商学院的周清杰教授提出，员工持股制度是指企业原有职工购买本企 业股份，同时把它发展成为非国有的职工掌控企业的方法。通过这样，。全部的 股东就是全体的职工，他们不仅是劳动者也是所有者，这就是真正的股份合作 制企业。不仅如此他还提出在国有大中型企业中采取职工控制股权制，这也 是现代企业发展所不可或缺的。 另外，庄莉教授和陆雄文教授也相应的提出了自己的观点：其一，实行员 工控制股权计划在小规模的企业中是切实可行的：其二，实行员工控制股权在 高新技术产业中是更易得到效果的；其三，不仅要给员工股权以便充分激励他 们，还应当使员工有投票权和参加管理经营决策的权利。然而对于大公司，即 使给每个员工股份，也无法完全禁止“搭便车”的现象。 d o u g l a s sc n o r t h ( i n s t i t u t i o n a lc h a n g ea n de c o n o m i cg r o w t h ) ( t h ej o u r n a lo f e c o n o m i ch i s t o r y ) 2 0 0 8 3 p p ：1 1 8 1 2 5 9 第3 章z w 机械厂改制背景分析 第3 章z w 机械厂改制背景分析 3 1 企业简介及历史沿革 3 1 1 企业简介 贺州市z w 机械厂始建于1 9 5 5 年，坐落于贺州市市区，改制前是一家市属 集体所有制企业。 企业生产的产品主要有：z w 系列三次元振动筛分过滤机、c w f j 系列超微粉 碎机、a m 系列冲击式超微粉碎机、s w f l 立轴式超微粉碎机、z w l 0 0 系列空气压 缩机、h z 小型系列移动螺杆空气压缩机、a 系列活塞式空压机等。 截止2 0 0 4 年底，z w 机械厂改制前的基本情况如下： z w 机械厂占地2 8 0 亩：现有职工1 3 6 8 人，其中在职职工1 0 3 6 人( 在岗9 5 6 人，内退及停薪留职8 0 人) ，离、退休职工3 3 2 人。截止2 0 0 4 年底，z w 机械 厂账面总资产2 5 5 7 7 8 万元，账面总负债为1 8 2 6 3 3 万元，账面净资产6 4 3 7 5 万元。 3 1 2 历史沿革 z w 机械厂是贺州市第一家机械厂，在贺州市具有重要的经济地位。z w 机械 厂最初名叫z w 机械厂，隶属于县机械局；此后，z w 机械厂名称经过几次变更， 第一次改为市第三机械厂( 隶属市机械局) ，第二次改名为市z w 机械厂，1 9 9 5 年又改为z w 机械厂。“文革 其间，z w 机械厂受到一定的冲击，生产有过一段 时间的间断。1 9 7 7 年z w 机械厂在经过生产整顿之后，生产全面恢复。 在此后的十多年，z w 机械厂不断加强管理，在整个行业一直处于领先地位。 1 9 9 5 年至2 0 0 3 年，z 1 机械厂发展缓慢。虽然每年都在盈利：但企业的规模基 本维持现状，没有扩大；设备也没跟上社会进步的步伐，相对落后。因此，在 整个行业的竞争中处于明显的劣势地位。于此同时，同行业的其他企业在市场 竞争中，一部分优胜劣汰，一部分通过改制、重组，使得企业到快速发展，而 z w 机械厂的改制一直未得以实施。2 0 0 3 年，市政府将z w 机械厂作为第一批改 第3 章z i | r 机械厂改制背景分析 制试点企业，但由于种种原因，直至2 0 0 5 年，z w 机械厂才拉开了改制的序幕。 3 2 企业经营状况及竞争力比较 3 2 i 企业所处行业的状况 z w 机械厂改制前，其所处行业的部分企业已完成改制，并在改制后使用新 技术、新设备，从而大大加快了企业的发展；同时，此行业也不断有其它竞争 者参与进来，行业发展呈现以下显著特点： ( 1 ) 企业改革，加快发展 1 9 9 6 年到2 0 0 6 年的十年，机械造业在这段时期内发生了巨大变化，同时， 两级分化的现象也凸显在该行业。部分企业经过一系列改革得到快速发展? 另 外，部分因为技术或管理问题面临倒闭。 ( 2 ) 扩建新建，如火如荼 z w 机械厂的主要产品有：三次元振动筛分过滤机、空气压缩机、粉碎机等。 粉碎机和空气压缩机是z i r 机械厂的两个主要产品。近年来，这两种产品都运用 了新工艺跟新技术，是目前国内上较先进的生产技术。这种技术有两大优点： 一是降低成本，每件产品比传统的减少2 5 0 元左右；另外一个是产品的质量也 有所提高，因而被广泛迅速的运用起来。2 0 0 0 年至2 0 0 4 年的五年是机械行业 发展的黄金时期，由于钢材的市场需求大再加上效益好，因此行业内都提高了 生产技术，加强改造力度，不断扩大提高生产力。另外，新成员的加入是机械 行业一个显著的变化，“十四大”之后，民营企业得到分速的发展，2 l 世纪之 后，机械行业增加了两种企业类型，一种是已具有生产包含一定技术含量产品 能力的民营企业；另一种是能源型与资源型的大型国有企业。这些大型国有企 业不断扩大生产规模，拉长产业链。 当前机械行业可以用竞争激烈，危机重重来概括。整个行业的微观条件跟 宏观条件也在也在不断变化着： 从微观环境来看，原材料的价格与石油价格的联系不断上升，在亚洲金融 危机爆发期间，不但钢铁的价格上涨明显，而且其他主要原材料的价格也在不 断上涨。上世纪9 0 年代初平均涨幅为0 2 9 9 6 ；2 0 0 4 年平均涨幅为0 4 1 。各行 业的利润都在下降，机械行业也结束了高额利润的时代。 第3 章z w 机械厂改制背景分析 从宏观环境来看，粉碎机生产属高耗能行业，国家对此行业的政策也在做 出相应调整。一是实行电价差别化，淘汰产能落后的产业；二是从能源方面看， 实行产业结构向能源丰富的西部地区转移，提高对中部地区行业节能的要求； 三是加强坏保的监督与力度，要求机械行业加大环保与安全的投入。这些政策 使得行业环境更加严峻，生产技术落后，体制僵硬的企业将难以生存。 3 2 2 经营状况分析 从表3 1 中，可以看出z w 机械厂2 0 0 3 年至2 0 0 5 年的经营情况。 表3 1z w 机械厂2 0 0 3 年至2 0 0 5 年的经营情况 ( 单位：万元) 资产 2 0 0 3 年2 0 0 4 年 2 0 0 5 年 销售收入 2 0 1 5 2 8 2 1 0 5 6 32 1 9 3 7 5 毛利润 1 2 6 5 51 3 7 3 4 1 2 8 5 9 利润总额 2 6 4 23 2 1 73 3 5 2 总资产 2 3 2 4 3 12 4 1 9 1 3 2 2 1 9 1 3 净资产 7 0 3 0 47 3 4 8 96 8 3 4 4 股东权益比率 2 9 9 0 2 8 4 0 2 6 9 0 账面负债 1 7 3 6 3 31 7 8 6 3 3 1 8 2 6 3 3 z w 机械厂存在资产核销导致资产减少的问题。2 0 0 3 至2 0 0 5 年三年之中， 由于企业内部的各种矛盾，尽管机械制造行业处于黄金发展期，但是市场的繁 荣也难以掩盖z w 机械利润呈逐步下降的趋势。究其原因，是企业其他费用增加， 产品价格定位不合理，以致尽管毛利润增加，但是利润仍然没有随之增加。 另一方面，随着企业离退休职工的不断增多，企业所承受的社会包袱就会 越来越重，竞争能力也在不断的削弱，若继续按照现在的经营体制经营下去， z w 机械厂将越来越困难，并有倒闭的可能。 3 2 - 3 竞争力比较 现将国内对z 1 机械厂有较大的竞争力的浙江康盛公司、上海凯泉公司、山 1 2 第3 章z w 机械厂改制背景分析 东博泵公司以及浙江利欧股份公司的情况列表比较如下： 表3 22 0 0 5 年国内机械制造企业竞争力比较 单位 zw浙江山东上海浙江 指标 机械厂康盛 博泵 凯泉利欧 总产量( 万台) 32 01 09l l 粉碎机产量 2945 5 空气压缩机产量 ll l646 企业性质集体性质股份制股份制股份制中外合资 员工人数( 人) 1 0 3 62 2 5 01 0 6 01 1 2 01 0 3 0 利润总额( 万元) 3 3 5 21 0 5 8 04 6 5 0 3 7 0 57 8 6 8 销售收入( 万元) 2 1 9 3 7 52 1 1 0 0 09 7 5 3 06 0 5 0 88 0 7 3 0 人均利润( j y 元) o 3 24 7 04 3 93 3 l7 6 4 从上表反应的z w 机械厂同其他机械企业竞争力比较可知，z i r 机械厂在竞 争力上是最弱的，其表现在规模上甚小，体制不够健全，技术落后，人均产量 和利润相对来说都是最小的。在这个行业的黄金时期，此企业的利润也不过区 区几百万 但是，从2 0 0 5 年起，国家颁布相关政策，对于企业耗能的高低来对电价实 行差别价格，以提高企业产能效率，淘汰高能耗、低效率的企业。此政策一出， 对企业的利润影响超过2 0 0 万元，与此同时企业所需的原材料的涨幅也将远远 高于产品价格涨幅，这样一来，市场的风险将会突显出来。 创新才能发展，这是企业发展的法则。企业的发展已经逆入一个新的时代， 一个充满风险与机遇的竞争时代。 3 3 企业在体制中存在的问题 z w 机械厂改制前，企业体制中主要存在以下闯题： ( 1 ) 企业产权制度方面 。企业产权主体模糊不清、所有者缺位。 虽然说国有企业的产权模糊不清，但是相对来说，集体企业所有者的产权 问题更严重，产权如果不清楚，将会导致企业的产权归属不清晰，会给企业造 成所有者歉意的损失及一系列的影响。 第3 章z w 机械厂改制背景分析 z w 机械厂之所以不能充分调动职工生产的积极性，就是因为该工厂的集体 资产产权虚位，没有把产权切实的放到职工的名下。生产积极性方面，职工没 有企业主人翁的意识，这会给企业的管理及企业的长期发展带来诸多的不便。 企业产权在结构上单一，领导管理的层次低 我国的集体企业在产权结构单一的弊病普遍存在。产权单一化与建立产权 多元化在目标上既不一致也不相适应。其中，影响较大的就是权力集中化，不 分散。其表现在各级联社在决策时的随意性，并没有代表职工的意愿，甚至会 损害职工的利益：另外，有时会出现出资人空缺，导致内部人控制局面的现象， 这些现象会给企业带来诸多不利影响。 产权结构单一还表现在所有资产都受到市级联社的管理，其原因是虽然企 业原始投资者有省、市两级财政机构，但其投资仅限于环保及科技专项拨款， 在财政部门来看，它已经费用化，并没有成为投资，同样没有行使其任何的管 理职能。l ( 2 ) 企业内部治理方面 监督薄弱 由于企业所有者的缺位，导致企业重大决策由企业负责人一人决定。通常 称为“内部人控制现象，也就是企业的发展主要取决负责人的个人品质和综 合能力。 激励不足 由于企业领导者的利益与企业的经营效益没有太大的关联，致使企业负责 人只追求个人眼前利益，没有重视企业的经营效益。必须充分调动经营者的积 极性，增加激励机制，确保企业经营者的利益为重。这样才有利于企业的长远 发展。 ( 3 ) 机构、人事和分配方面 机构臃肿、人浮于事 该厂机构繁杂，设处室2 7 个，其中包括计生办、组织部、宣传部、团委、 武装部、工会、子弟学校、职工医院等，而且非生产人员过多，中层干部过多。 z w 机械厂在职职r1 0 3 6 人，在岗9 5 6 人，处室等非生产人员2 9 0 人，其中中 层干部7 0 多人，有些处室甚至出现领导多于下属的现象。 用工僵化、缺乏竞争 用工方面易进难出，没有进入竞争机制。职工的科学文化素质普遍较低， 1 4 第3 章z 1 l r 机械厂改制背景分析 一 - _ 二二二一 因为招录是按照父母工龄来排序的。 平均主义导致人才流失 ， 一是平均主义，主要体现于管理层、技术层和普通员工的工资差别不大； 二是激励不足，员工收入与能力高低和贡献大小关系不大。其结果就是企业人 才的流失，引才较难，留下的大多数是效率低下的职工。 第4 章z w 机械厂产权制度改革( 一次改制) 第4 章z w 机械厂产权制度改革( 一次改制) 4 1 改制的重点和难点问题分析 在全国企业改革热潮的推动下，为扭转企业经营力弱小的局面，进一步提 高企业经济效益，贺州市政府于2 0 0 5 年颁布关于指导集体所有制企业改革的 1 3 号文件。根据文件精神，z w 机械厂决定对企业进行改制。 4 1 1 改制应重点解决的问题 改制的目的就是要打破旧有体制，建立起新的体制。具体来说就是要革除 掉现存体制上的弊端、更新经营机制、最终建立一套完整、合理的法人治理体 制和经营管理制度。 ： 根据集体所有制企业的特点和z w 机械厂的实际情况，目前制约z w 机械厂 发展的问题主要是产权主体模糊、所有者缺位，以及由此带来的企业内部治理 机制不完善，劳动、人事和分配制度不合理。因此，z w 机械厂改制的重点一是 要解决产权关系不明晰的问题，与此相联系的是集体企业净资产量化的问题； 二是要建立新的劳动关系，实现职工身份的置换，解决好职工安置的问题；三 是建立新的合理的股权结构问题；四是在以上三个方面改革的基础上，建立符 合现代企业制度的法人治理体制。 4 1 2 改制面i 临的难点问题 改制中除重点问题外，还要注意的是改制的难点，从不同层面分析，主要 存在着以下三个难点：一是经营者方面，他们是得利者，他们担心外部力量的 介入影响自己的利益，他们希望通过改制把企业掌握在自己的手中，从中提高 自己的利益获取价值：二是大部分职工的闯题。既对改制充满新鲜和好奇，希 望通过改制的渠道改善企业不好的现状，提高自己的收入，又担心改制的过程 中避免不了的人员的重新调配问题，导致自己会下岗失业：三是大多数的技术 管理骨干，他们的热情很高，对改制同样抱有希望，希望在改制的过程中，自 己的地位、收入等方面都有所改善。 第4 章z w 机械厂产权制度改革( 一次改制) 从改制的重点工作中不难认识到，改制工作中的重中之重是涉及到部分职 工，甚至可以说是大部分职工的切身利益问题。这个问题是企业改制中非常敏 感的问题，如果处理不当，就会影响整个企业的稳定。有的人将改制形象比喻 成“巨轮在航行时的转向，不转向就会触礁，转急了也会翻船。”不正确的改制 不仅会影响企业，甚至会影响社会的稳定发展。所以，改制中的难点问题也不 可忽略。 4 2 改制的具体做法及分析 4 2 1 明晰产权和净资产量化问题 ( 一) 产权的明晰问题 集体企业条例中规定，集体企业资产属于一定范围内的劳动群体所有， 但实际上，这只是空泛概念，也产生歧义。集体企业中有一个重要特征，就是 集体企业的资产中有部分是劳动者劳动积累形成的归属于劳动集体者所有，并 不是全部由开始投资方所有的。产权划分时所要注意的原则和相关政策规定， 是上述集体企业的资产能合理划分的关键。按照这一政策中的相关规定，z w 机 械厂审计确认了近些年的投资情况。 ( 二) 关于资产量化的问题 关于劳动力的产权问题，经实践证明，对其进行界定时要把握一些原则， 对此，各个地方政府都给予了不同程度的支持。改革政策中给予的支持既在集 体企业改制时，可以按照贡献的不同、职务的不同以及工龄的不同，将企业部 分资产量化给职工。z w 机械厂在执行时，将评估确认的净资产先剥离出非生产 中产生的资产，并进行职工安置。之后按照2 5 5 的比例向职工量化企业净资产。 ( 1 ) 关于量化的对象确定 在量化之前，一定要确定好量化对象。前文提到的量化标准该如何衡量， 这是一个很关键的问题。机械厂的净资产是经过五十多年由企业职工贡献出来 的，因此企业改制涉及到大部分职工的切身利益。但是，几十年来，企业发展 不平衡，存在效益不稳定、分配不合理的现象。此外，在企业的几十年的发展 中，与企业脱离关系的多年和退休职工占据了一定的数量，人员通知的不便增 大了改制中公平分配的难度。此外，在改制中还要处理好下岗人员与在职人员 1 7 第4 章z w 机械厂产权制度改革( 一次改制) 的关系。z w 机械厂在考虑各方面问题之后决定，若牵涉的职工利益比例较大， 则需要做更多的工作，将其与工作贡献联系在一起。 ( 2 ) 量化原则的确定 z 1 j l 机械厂企业最终确定，量化要遵循以下几个原n - 按照职务、职称高低及有效工龄长短的原则： 按照瞻前顾后，厚今薄古的原则； 按照企业发展第一的原则： 按照权利与责任匹配原则。 ( 3 ) 量化的实施 遵循上诉原则，确定量化时间范围内，职工可根据职务与职称高低不同， 以及工作性质的不同划分不同档次，确定量化系数。同时，结合个人的工龄和 量化基数计算个人的量化资产。在遵循“企业发展第一”的原则下，解决了分 资产还是分股份的难题。如果全部采取分现金的方式，将会造成企业资金的短 缺，影响企业的发展，不能在顾及个人利益的同时影响到企业的长远发展。 另外，企业还考虑到在职人员量化后产生的问题。那就是量化之后，不入 股买断剩余的净资产，改制还是无法正常进行。于是，又提出了按照权利和责 任以及风险匹配的原则，把量化与募股，权利与责任结合一起。既可以提高入 股职工对企业的关注程度，也可以降低职工对量化金额的关注，这就是“企业 发展第一一的最具体的表现。 4 2 2 职工安置问题 ( 1 ) 职工的安置 职工的安置问题的本质是对弱势群体的保护问题，也是改制中“以人为本 的一种体现，z w 机械厂在改制的第一年时间里，先后关闭了两个污染环境且产 生工艺落后的生产线，响应了国家的号召，但造成很大的在职人员富余问题。 如果将富余职工全部推给政府，或者让部分员工下岗，能从根本上解决职工安 置问题吗? 显然不行。要对职工的安置问题有一个正确的认识，这是职工安置 工作开展的第一步，稳定职工的思想，对职工和社会要有敢于承担责任的准备， 才能从本质上解决好这个问题。要用发展的眼光看待问题，进而在发展中解决 问题，这样才能将改制的被动局面转为主动局面。事实上，在当地相关部门允 第4 章z w 机械厂产权制度改革( 一次改制) 许的情况下，企业可制定一些方案，以当地相关政策为原则结合企业自身的实 际情况，使企业管理队伍可以保持企业稳定局面，并且最大程度上保护职工的 利益，维护职工的权益。 ( 2 ) 职工安置的原则 在企业对安置职工问题上有了正确的认识后，就要进一步确定安置工作的 基本原则。z w 机械厂的职工安置原则包括：不进行改制裁员，并且按照规定为 职工接续各种社会保险；坚持社会保障和身份的转变原则；坚持职工利益优先 考虑的原则，在兼顾大局的情况下，照顾职工的利益；坚持公平公开公正的原 则，使职工安置工作能平稳开展，保证改制企业经营的秩序，创造良好的改制 环境。 ( 3 ) 职工安置办法 z w 机械厂按照当地政府制定的具体指导意见执行职工