（工商管理专业论文）商业银行信贷风险的成因及规避对策研究.pdf

西南交通大学硕士研究生学位论文第1 页 摘要 金融是国民经济的中心，而银行是构成金融的重要组成部分，在金融业 中具有举足轻重的作用，它是国家运用经济方法发展生产、搞活流通、调节 经济生活的重要手段。在当前银行业务当中，信贷是银行的主营业务，银行 的大部分利润来于此，但银行毕竟是高风险的行业，因此，如何防范和化解 银行信贷风险，是当前银行最重要的课题。 本文结合稠州商业银行案例，分析当前银行存在的信贷情况，找出产生 信贷风险的原因，然后，在理论和实际操作的基础上，提出了商业银行信贷 风险的规避对策。 文章从信贷风险的含义和特征入手，指出我国银行对风险贷款分类不同 于国外银行风险贷款的分类，进而得出我国银行防范和化解银行信贷风险， 主要是降低或控制不良贷款。文章的第二部分，简要叙述了稠州商业银行情 况，并着重分析了它的资产质量状况。文章的第三部分根据商业银行的不良 资产结构状况和资产质量状况，分别从外部环境、市场经营者和银行内部经 营管理体制三个方面分析银行信贷风险产生的具体原因。文章的第四部分根 据上述原因，提出实施体制改革规避信贷风险对策方法，探讨了从外部环境 改革、信贷管理体制等方面来规避信贷风险。在此基础上，文章的第五部分 进一步研究了信贷资产的风险控制体系，重点探讨了信贷资产风险评估制 度，介绍了一些信贷资产评估的方法。 【关键词】：信贷风险不良贷款信用评估 a b s t r a c t f i n a n c ei st h ec o r eo fo u re c o n o m y , b a n k i n gi si m p o r t a _ n tp a r to ff i n a n c ea n d p l a yav i t a lr o l e t h eg o v e r n m e n t c a nu t i l i z ef i n a n c ct os p u rp r o d u c t i o n ，s t i m u l a t e m a r k e ta n ds t e e re c o n o m y t h em o s to f i n c o m ea n dp r o f i ta r ef r o ml o a no f b a n k b u t b a n ki sf u l lo f h i g hr i s k w em u s t f a c et h em o s t c h a l l e n g et oh o w t ot a k ep r e c a u t i o n a n ds o l v eb a n kc r e d i tr i s k t h et h e s i s a n a l y z e s i t sl o a ns t a t e m e n t sa f t e r i n t r o d u c i n gt h eb u s i n e s sb a n k b a s e do nt h ea n a l y s i s ，i tf i n d so u tt h er e a s o n so f b a n k c r e d f f 。a c c o r d i n gt ot h et h e o r y a n dt h ef a c t ，i tc o m e s u p w i t ht h es o l u t i o n so f b a n kc r e d i tr i s k b ys t a r t i n gf r o m t h em e a n i n ga n dt h ec h a r a c t e r so f t h ec r e d i tr i s k ，w ec a nk n o w o u rb a n kl o a nc l a s s i f i c a t i o ni sd i f f e r e n tf r o mf o r e i g nb a n k s c o r r e s p o n d i n g l y ，t h e t h e s i sp o i n t so u tt h a to u rw o r ki sm a i n l yt or e d u c ea n dc o n t r o l n o n p e r f o r m i n gl o a n t h e s e c o n d l y , t h ea r t i c l ei n t r o d u c ec h o u z h o ub u s i n e s s e sb a n kc o ，l t da n de m p h a s i s o na s s e ts t a t e m e n t s t h i r d l y , a c c o r d i n gt ot h eb a n k n o n p e r f o r m i n gl o a nf o r m ，t h e a r t i c l e s a n a l y z e c o n c r e t er e a s o n sf r o me n v i r o n m e n t ，b u s i n e s s e sa n d s y s t e mo f m a n a g e m e n t f o u r t h l y , t h et h e s i sr a i s e st h es o l u t i o n sf r o mi n n e ra n do u t e rs y s t e m i n n o v a t i o n s a c c o r d i n g t ot h es t a t e dr e a s o n s t h e i n n o v a t i o n si n c l u d e m a c r o e n v i r o n m e n t ，c r e d i tm a n a g e m e n ts y s t e ma n ds oo n b a s e do nt h ef o u r t h ，t h e t h e s i ss t u d i e sr i s k c o n t r o ls y s t e mo fl o a n i te s p e c i a l l ya n a l y z e sa s s e t v a l u es y s t e m a n di n t r o d u c e sm e t h o d so f a s s e t v a l u e k e yw o r d s ：c r e d i tr i s kn o n p e r f o r m i n gl o a nc r e d i tv a l u e 西南交通大学硕士研究生学位论文第l 页 第1 章概论 1 1 研究背景 2 0 世纪9 0 年代后期，泰国引发的金融危机迅速席卷东南亚多数国家， 对各国的经济造成巨大的振荡，造成这些国家国民经济的大倒退，这对我们 敲响了警钟：我们的邻国日本，被数万亿计的银行不良贷款拖着( 约为银行 总资产的5 ) ，至今还没恢复经济的元气。防范和化解金融风险已成为世 界各个国家政府重要课题。 同样，在我国改革开放过程中，由于市场经济的不完善，银行体制不规 范，造成了大量银行不良贷款，据统计，我国银行的总体不良资产总量约为 1 3 万亿元一1 4 万亿元，如此庞大的不良资产已成为我国经济发展的定时炸 弹，而且随着经济全球化下的金融扩展，外国金融大鳄的进入我国金融市场， 极大地冲击了我国金融业，争夺市场份额，这些迫切使我们的商业银行需要 提高市场竞争的能力，对我们的银行提出了更高的抗风险要求，尤其迫切使 我们需要建立一套科学的信贷风险防范机制，防范控制和降低信贷风险，增 强市场强竞争能力。江泽民同志在1 9 9 7 年l o 月指出：“改革开放以来，我国 金融业得到了长足发展，掌握着巨大的经济资源，在支持经济发展、调整经 济结构、维护社会稳定等方面，发挥着越来越重要的作用”，“近几年国外连 续出现的金融危机，我们应引以为戒”。从新世纪开始，我国已进入全面建没 小康社会，开始实施第三步战略部署的新阶段。金融业作为国民经济体系的 神经中枢，扮演着目益重要的角色。金融是“现代经济的核心”，金融风险是 对社会经济乃至于国家政治稳定和安全的潜在威胁，如果得不到有效地控制， 发展到一定程度就会转化为金融危机和社会危机，导致国民经济发展的停滞 和社会政治局面的不稳定，严重损害国家和人民的根本利益。 西南交通大学硕士研究生学位论文 第2 页 1 2 商业银行信贷风险的基本概念 所谓风险是指由不确定性因素所引起损失的可能性。商业银行的信贷风 险，是商业银行在经营过程中，由于决策失误、客观情况变化等其他不确定 因素，借贷双方信息的不完全对称，银行属于信息弱方，引致信贷资产预期收 入遭受损失的可能性。也就是商业银行贷款到期不能收回本金利息，从而形 成不良贷款，并有造成损失的可能性。 不良贷款，是指我国银行贷款传统分类中的逾两呆”( 逾期贷款、呆滞贷款、呆 账贷款) 贷款，或国际商业银行通用的“五级分类”( 正常、关注、次级、可疑、损失) 中的“次级、可疑、损失”类贷款。“五级分类”主要是参照美国的贷款分类标准( 见表i - i ) 。 表1 - 1 银行贷款“五级分类法” 项目资产分类分类的主雪 分类停止监管当局及商信息评做 依据范围计息业银行的具体 方法 天数作法 披露频率 国家 五级资产分类法一借款人的表内 9 0 天统一采用五级 美国会计监管当 还款能力和表资产分类法对标准要求局的现 一正常( p a s s ) 外信银行信贷资产商业银行场，检查 一贷款本息 贷资进行评级，美披露逾期 住 一特别注意( o t h e r 偿还情况 产 国中小商业银贷款和不次，非现 a s s e t s ) 美国 一抵押品市 行采用五级资良贷款，不场检查 一次级 场价值 产分类级资产良贷款指每季度 ( s u b s t a n d a r d ) 分类。大型银逾期9 0次：商 一担保人支行则采用1 0天，本息叵业银行 一有疑问( d o u b t f u l ) 持类，前6 类为收存在问本身没 一损失( 1 0 s s ) 正常，后4 类题的贷款季度 一银行内 与一级中的后次 部信贷 四级一一对应 管理水 平等 西南交通大学硕士研疑生学位论文第3 页 值得说明的是，我国传统分类法与国际上通用的银行贷款“五级分类 法”有较大的差别。我国银行贷款“一逾两呆”( 逾期贷款、呆滞贷款、 i 呆账贷款) 分类方式，主要以期限为基础唪，即主要侧重借款人能否按期履 l 约情况对贷款进行分类；而“五级分类”是银行的信贷分析和管理人员， 或监管当局的检查人员，综合能够获得的挚部信息并运用最佳判断，根据贷 i 款的风险程度对贷款质量做出评价。它不仅包括分类的结果，也包括分类的 组织和实际操作过程，它是主要侧重于对姆款的风险因素进行分析，然后根 t 据分析结果对贷款的安全状况进行合理附评价，如表2 - i 。由于分法不同 而结果也不相同，“五级分类法”中的”欢级、可疑、损失”类不良贷款 j 额，远大于我国传统分类中的“一逾两剩”贷款额。鉴于我国当前“五级 j 分类”法的结果尚未正式使用，本文所用为“不良贷款”概念，仍指“一 i 逾两呆”贷款。可以肯定，信贷风险是商业银行最大的经营风险，而不良 贷款是其具体的表现形式。因此，信贷风险从某种意义上讲等于不良贷款。 基于这种认识，所谓防范和化解信贷风险，实际上就是要把贷款总量中的 “一逾两呆”贷款所占比例，降低或控制在风险承受的幅度之内。 1 3 商业银行信贷风险研究的内容和作用 对商业银行的信贷风险的研究，主要是通过分析其资产质量状况，包 括逾期贷款总量、逾期贷款占贷款总量的比例结构、呆滞和呆帐额状况， 分析银行不良贷款的产生的原因，然后，提出如何有效防范和化解信贷风 险办法和措施的系统研究。 由于外部环境、经营体制、社会信用等原因，我国银行业普遍存在较 为严重的信贷风险，如何有效化解巨额存量的不量贷款，控制新增不量贷 款将直接关系到我国金融体系的稳定，因此本文试图通过分析个别银行信 贷风险产生机理、预防机制，和对信贷风险资产运用恰当的评估技术和适 西南交通大学硕士研究生学位论文第4 页 当的化解办法上，对当今我国银行业存在的信贷风险来如何有效控制、防 范和解决具有一定的抛砖引玉作用。 西南交通大学硕士研究生学位论文第5 页 第2 章稠州商业银行的现状分析 2 1 稠吵i 1 商业银行概况 稠州商业银行地处经济发达的浙江省，座落于中国最大的小商品城义 乌市，成立至今，得益于地方经济的快速发展，从当初员工人数不足三十人， 企业存款只有几千万，营业网点一个，已发展成为初具规模的商业银行。截 止2 0 0 2 年末，各项存款余额已达4 5 7 1 亿元，各项贷款余额2 7 2 0 亿元，自 有资产2 3 6 亿元，员工人数3 6 9 人，营业网点1 2 个，职能科室1 2 个，其经营 规模在本地市场份额中占2 0 左右，经营1 5 年以来，共累计发放贷款余额 2 8 0 多亿元，极大地支持了地方经济，促进了地方经济发展。 1 、银行的组织结构 银行的组织结构状况详见图2 - 1 。 图2 - 1 组织结构图 西南交通大学硕士研究生学位论文 第6 页 2 、资产负债状况 截止2 0 0 2 年1 2 月3 1 号稠州商业银行资产负债表( 简易) ，状况详见 表2 一l 。 表2 - 1 稠州商业银行资产负债表 负债和所有者权益 项目名称资产( 万元)项目名称 ( 万元) 流动资产 4 7 5 5 7 9 1 3流动负债5 3 3 2 8 1 7 0 长期资产 8 2 3 4 9 3 1长期负债3 2 7 0 0 4 6 无形资产及其 他长期资产 6 7 4 9 资本公积 8 1 0 或有资产 2 1 2 5 9 。5 0利润分配1 3 2 6 5 1 7 负债和所有者 资产总计 5 7 9 2 5 5 ：4 3 权益合计 5 7 9 2 5 5 4 3 2 2 稠州商业银信贷风险状况分析 1 9 9 5 年以来稠州商业银行资产质量状况，详见表2 - 2 。 表2 2 稠州商业银行资产质量状况分析表 【年份 1 9 9 51 9 9 61 9 9 71 9 9 81 9 9 92 0 0 0 2 0 0 12 0 0 2 存款余额( 亿 1 9 52 2 0 32 6 4 42 9 1 23 4 1 93 8 3 7 4 3 。2 04 5 7 1 元) l 贷款余额( 亿 i i 9 41 3 4 91 5 2 5 1 6 0 91 8 3 l2 0 5 4 2 4 0 5 2 7 2 0 元) 存贷( ) 6 1 2 3 6 1 2 55 7 6 85 5 2 3 5 3 5 8 5 3 5 45 5 6 7 5 9 5 l 逾期贷款额( 亿 1 8 81 8 23 8 93 7 23 8 9 3 7 43 6 63 5 8 元) 1 逾期贷款率( ) 1 5 7 81 3 5 2 5 52 3 1 2 2 1 2 51 8 2 5 1 5 2 31 3 1 6 l 呆滞呆帐额 1 ，4 11 4 61 5 11 8 23 1 93 2 5 3 4 93 5 2 i 呆滞呆帐率 7 58 0 2 1 3 8 8 l4 8 ，9 2 8 2 0 48 6 9 0 9 5 3 5 9 8 3 2 f( ) 西南交通大学硕士研究生学位论文第7 页 稠髑商业银行的不良贷款，无论跫从绝对额上辑，还避占贷款总量的相 对比例看，帮露经到了令人摇烧的程度。表2 - 2 资凝显示，竣9 7 年为分承 岭，在9 7 年以前，商业银行的不良贷款率低于1 5 ，而1 9 9 7 2 0 0 2 年，稠 州商业银行的不良贷款占全部贷款的比率，基本上超过1 5 以上，其中“两 呆”簌占逾赣贷款总额的平鹚7 5 左右，平均约占贷款总额豹1 3 ，已基本 上绘锻专亍造成巨大损失。蕊且自从1 9 9 7 年匿象实行鑫融熬顿以米，稠： l 意 姓银行逾期贷款率甚至超2 0 ，已远远超出8 正常安全比率。1 9 9 7 - - - 1 9 9 9 年后，南于宏观政策的影响，是萄有企溉实施破产兼并力度最大的两年，也 就是甏渡银行不良贷款上嚣箍度较大黪两年，逾期贷款率达2 5 ，其不是货 款比率，不仪远远高于人民银行规定的1 7 的比例，而且同时也大大高于人 民银行规定的逾期贷款不越过8 ，呆滞贷款不超过5 和呆账贷款不超过 2 的眈例界隈e1 9 9 9 年以来，由于不良贷款蘩数较大，虽然贷款总量上升等 劐因素影口向，但加上当前耨的不良贷款仍在继续增加，不良贷款酶占贷款总 额比仍然保持较高的水平，信贷资产的高风险依然存在。如果严格按“五级 分类法”进行分类，其结果刚更令人担忧。 西南交通大学硕奎磅突擞拳位论文第8 贾 第3 章稠州商业银行信贷风险的成因分析 爨划惫效镶行傍贷鼹黢形成黪簇遨是多方瑟戆，溉寿客鼹蘸嚣逛有主滋 因素。这些原因可能是直接的，也可能是间接的：可能是锻行内部管理方面 的，也可能是企业经营管理方面，或企渡所处行业方面的：既可能与银行内 部职员遴德载诈孝亍为有关，氇可黥莛努鄂借款入欺诈行为造成。 从理论的熊度分析，借贷资本即信赞资本作为魏独立澎式的资本熬运 动，是以银行为出发点，以偿还为条件和增值为目的，实现两重支付和两重 嬲流的价值的特殊邋动，信贷资本豹运动过程包含着职能赘本运动的全过 稷。据藏遗，接贷熙黢迄舂可毙产生在歇憩囊本运磅各个环节当中：麸一穷瑟 葫，信贷资本从银行流出，如果银行本舞经营制度不规范，容易产生信贷风 除，而信贷人顾在利兢驱动下的道德困境，对锻行信贷安全也造成了极大地 破坏；歇勇一方瑟看，信贷瓷金遂入企渡焉，巍企媛一旦发生经营风险或者 众业经嫠人员产生道德风险，裁必然反映戈银器熬不嶷贷款，嚣嚣售货鼹陵 的存在肖其不可避免性。而从外部条件上，社会主义市场经济体制鲍不完麓， 酱家经济体制改革已经迸彳亍了2 0 多年，在这波长的渐进式改革中，经历了 凌拐始劐深纯戆艰蘧过程，逮蚕了兹掰未有熬霹难移阏题。许多经济生滔中 长期积累的深朦次矛鹰，诸如结构调整、企业破产、职工失业、下岗分浚、 欠发工资等社会问题，特别是社会信用制度不究善，随着改薄的不断深化而 蠢益显现，这魏都飘外部环境上造成了镦行的缀营风险。作为企、韭最大债权 人敬瑟妲银行，无疑在地方层瑟上承担了企业转嫁豹改革袋搴，靛箍强蒙了 大量的不良资产。 西南交通大学硕士研究生学位论文第9 页 3 1外部环境原因形成的风险 1 、历史沉淀性风险 传统的产品经济模式和高度集中统一的金融体制下。银行成为国家的出 纳，企业没钱找国家要，企业亏损由国家承担，加上企业既不能破产又没有 弥补来源，只好继续向银行贷款，实际上风险集中在银行。在经济体制过渡 阶段，企业自有资金过少，支撑企业运营的资金大部分由银行贷款铺垫，由 于经济结构不合理，市场体系不健全，金融体制不完善，社会信用混乱，企 业生产经营中出现的问题都造成了银行不良贷款，且没有更多的转化渠道和 分散途径，只有通过企业贷款向银行集中，使银行信贷风险具有普遍性和难 控性，稠州商业银行为此付出了沉重的代价：9 5 年以前产生逾期贷款其中 3 2 的贷款逾期由此而来，而且，9 7 年以后发放的贷款中，有许多贷款是以 贷还贷的方式在发放，支撑着企业运营的资金，许多风险还隐藏里头，大概 初步估计，约占贷款总额3 ，平均占不良贷款总额的2 4 。 2 、地方政府干预性风险 政府部门为了本地区经济的发展和为了“为官一任，造福一方”而要求 企业“大干快上”盲目扩大生产规模和新上项目，或者为了各种“安定团结 贷款”之类的政治需要，过多地插手企业经营权、投资权和改制权，迫使银 行发放“政策性”贷款，造成银行贷款被动受损。例如1 9 9 6 年第二季度初， 为促进地方经济地发展，由于地方某位副市级领导干预银行经营，发放“政 策性”贷款，造成稠州银行贷款产生逾期1 0 0 0 多万，至今还有8 0 0 多万还 没有收回。其实像这种地方政府干预产生的逾期贷款据初步估计约有八千多 万，平均占贷款逾期总额2 2 ，这些贷款还包括： ( 1 ) 为了保持社会稳定和改革的继续推进，在国家财政无力弥补巨额 亏损的情况下，政府采用银行信贷资金注入的方式，继续对地方国有企业进 西南交通大学硕士研究生学位论文 第1 0 页 行“补贴”，维持亏损地方国有企业的生存。继前几年发放“安定团结贷 款”、“饺子贷款”、后，又一次发放“基本生活费贷款”。商业银行因此 而发放了大量的政策性贷款，最终成为难以收回的风险贷款。 ( 2 ) 地方政府部门甚至片面追求任期政绩，好大喜功，重短期轻长期 利益，轻全局，片面追求产值数量、项目数量、改制数量，结果助推了一次 次的经济过热，并直接或间接地给银行施加压力，迫使银行放贷，导致贷款 质量先天不足，产生大量不良贷款。 3 、法制缺陷性风险 我国的法制建设远远落后于经济形势发展的需要：一是金融法律体系不 健全，部分法规制度缺位，导致某些金融活动无章可循、市场秩序混乱；二 是部分法规不尽合理或有效，导致某些金融活动相互矛盾和产生负面影响； 三是执法严肃性不够，有法不依的现象比较严重：四是法律宣传、普及力度 不够，金融法律盲区甚多。法制缺陷表现出的一系列问题，如企业逃废债、 金融舞弊、地方干预等，有些是无法可依，有些是处于法律的边缘，有些是 执法不严，可见，法制缺陷是信贷风险产生的重要原因。 4 、根源性风险 金融产权关系不明晰、边界模糊，导致权责利不对称，信贷约束软化。 其主要表现：一是产权主体缺位，借贷双方的活动不存在真正的产权交易， 而是一种资金供应关系，进而无银行风险的承担者，导致多年来信贷管理手 段落后，致使企业逃废银行债务，银行对企业的制约能力偏弱。二是在改革 之中地方、企业、个人的利益得以明确与强化，然而由于产权主体缺位，只 有争资金、争利益的动机，而没有承担风险责任的约束，进而引致银行的高 风险。 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 1 页 3 2 市场和经营者形成的风险 市场和经营者形成的风险是导致信贷资产损失的最主要的客观因素。它 是指在市场经济条件下，一般来说，银企借贷双方都要对借贷行为的经济前 景进行预测，只有借贷双方预计将来均可得到补偿，获得一定的经济利益， 借贷行为才会发生，但是由于社会经济的随机性和偶然性弓l 发市场经济有诸 多不确定因素，导致客户不能偿还到期债务的风险，这样，银企双方很难准 确地预测经济发展前景，使得银行借贷风险加大。此外，在市场经济条件下， 信息是决策的依据，银行信贷行为以项目要素来决策，而目前我国市场经济 体系尚不完善，市场法制不健全，信贷项目要素的信息不充分必然带来信贷 决策的盲目性。信贷决策所依据的信息的粗略、滞后和失真可自会和经济发 展前景不一致、不协调而归于失败，从而扩大了银行资产的风险性。在稠州 商业银行的不良贷款中，该风险产生的逾期贷款约占4 0 左右，它是不良贷款 产生的最主要因素，它主要有以下三大原因产生： l 、行业风险 每个借款人都处在某一特定行业中。每一特定行业所处的发展规律阶段 和发展状况不同而具有其特有的行业风险，行业在成本结构、盈利性、对其 他行业的依赣性、产品可替代性，还有行业政策和有关环境，行业内竞争状 况都会对借款人产生一定的风险。 2 ，借款人( 企业) 的经营风险 企业的规模程度，所处的发展阶段，产品多样化程度，经营者的经营策 略，销售和采购方式等等各种经营风险会产生企业经营困难，从而产生银行 不良贷款。 3 、借款企业道德困境性风险 西南变通大学硕士研究生学位论文第1 2 页 隧藩企数经营爨圭援豹不瑟扩大，祷翻是在市场经济袋震串，企韭稻令 人和主体地位更加明确，企业以经济利擞为驱动力，竭力追逐利润最大化， 个人尽力追求收入最大化，精神道德上的约束力就显得苍白无力了。同时， 豳于法瀚不毽全帮信甭观念淡薄，企业程经济辅盏静驱动下，通过各种名目 秘方法，有意识避悬空移逃废金融馕务。扶囊渡镊程鲍不楚爨款中霹激发理 约1 5 贷款是由以下三类原因造成； ( 1 ) 挤占挪阁、隐隧资金、拖耗时效、逃脱担保、故意拖欠、恶性侵 器、骧敬贷款簿茺主要表瑗形式鬟攘转嫁遘德风殓。 ( 2 ) 以破产废债、分立逃债、合资甩债、租赁、承包不理馈、转让、 出让不还债等为主要表现。 + ( 3 ) 银行在各种莽j 益的驱动下，发放各种入情贷款，或者以权谋私， 蠢蛉甚楚走乡 勾结骧取贷款。 3 3 商业银行内部经费管理体制风险 虽然稠州商业银行的信贷风险是由银行外部体制风险所嫁接的，但它是 遴过蠢建镊行静经营管理蕈l i 猃簧譬的。经营俸稍落焉、管理铺度不健全、管 理环节商漏洞、技术监控手段滞慝、决策人员缘合索嫒不裹，是爨嫂镶行经 营管理中存在的突出问题，也是造成当前银行信贷资产高风险的重鼹因素。 l 、组织结构设置不合理 1 0 ，a _ 1 0 。a 二企业经营1 5盗本利润率4 p 2 0 ，a = 5 ，a 实力 净资产8销售收入增 p 2 0 ，a = 5 ，a 长率 贷款偿还率7 p = 1 0 9 ，a _ 2 。b 六企业发展 前景 三企业资金2 5 主要产品寿主观 结构 命周期 资产负债率 9 p = 3 0 ，a = 1 ，a新产品经营 主观 开发能力 流动比率8p = 1 3 0 a - 1 a 市场预期能主观 力 速度比率8 p = 1 0 0 ，a - l ，a总体评分值 四生产要素1 0 利用情况 劳动生产率5 水平 设各利用率5 p = 1 0 0 ，a = l ，a参考数分值贷款指标评价企业等级 贷款天数和 9 0 1 0 0分 利率 _ a + 8 8 9 分= a 7 0 一7 9 分= b + 6 0 6 9 分= b 5 0 一5 9 分= c 0 _ 4 9 = - d 西南交通大学硕士研究生学位论文第4 8 页 表5 - 6 商篷金攮信霸等级浮定表 项目权重评价分值 项目权重 评价分值 一经营者素质 l o四众业经营效率3 5 经历21 货款回收举5 照赣 2 2 赞放支付率5 信誉33 存货周转率4 能力34 旮同履行率6 二企业经营实1 5 5 销售利澜攀s 力 l 净资产8 6 资本利润率6 嘲9 万 7 销售收入增长4 4 9 9 万4 五众韭发展辩景1 0 5 0 9 9 再6 1 审垢竞争力4 l o o o 万以上8 2 销售环境4 2 贷款偿还率 7 3 规划及管理2 慧评傍分攮 差鸯数分值贷款指标： 评定垒业等级 利率和天数 曼企业资盘结3 09 0 1 0 0 癸 构 = a + 资产负债摩88 8 8 9 分铋 流动比率8 7 0 7 9 分= b + 遴动比率8 6 “9 分- - 3 债务股权比率6 5 0 一5 9 分= c 8 4 9 分= d 西南交通大学硕士研究生学位论文 第4 9 f f l 主观指标评价： 按5 等级评价，很好、好、一般、差、很差( 得分为1 0 0 、8 0 、6 0 、3 0 、 0 ) 利率、贷款天数由评价后的等级( 银行可定各档利率、天数) 来确定。 允许天数、允许利率应小于评价等级规定的利率和天数。 净资产得分： 0 - 9 9 万2 0 分it 0 0 4 9 9 万5 0 分；5 0 0 - 9 9 9 万7 0 分；1 0 0 0 万以上1 0 0 分。 劳动生产率平均得分：达到行业平均值6 0 分，每+ 一1 ，得1 分；范 围为0 - 1 0 0 分 劳动生产率得分= 6 0 + ( 本企业劳动生产率一行业劳动生产率) 1 0 0 一一( 5 - 3 ) 利率、贷款天数= 评价后的等级( 银行根据贷款基准利率和贷款种类设 置各等级利率和天数) 一( 5 - 4 ) ( 3 ) a f a 综合评价法 由于客户的资信是由多项因素构成，在些可以通过指标的定量计算，而 多数指标是难以精确描述定量，因而计量评价一直十分困难。对于这些模糊 指标目前多是采用点值法和因素比较评定法。这里还可以运用层次分析法 ( a n a 【y t i ch i e r a r c h y p r o c e s s ) 、模糊综合评价法( f u z z y ) ，以及 精确值测评法( a c c u r a t e ) 相结合，进行客户信用评价的a f a 方法。 它可以解决精确描述的：“硬指标”考核与非精确描述的“软指标”评价在 通常情况下的分离问题。其步骤如下： 确立评价指标体系 客户资信是受多层次，多因素的复杂影响的，要想对客户资信进行科学 的量化处理，首先应建立科学的评价指标体系，使各因素之间的关系层次化、 西南交通大学硕士研究生学位论文 第5 0 页 条理化，并能够区别它们各自对评价目标影响的程度。运用层次分析法，将 复杂的评价问题分解成不同层次的子系统进行分层优化处理，则较为科学合 理。 层次分析法把众多的指标因素分为最高层、中间层和最低层。最高层表 示评价的最终目标，这里既是客户资信评价；中间层表示达到评价的最终目 标所设计的中间指标，这里指评价要素。企业素质、资金实力、资金信用、 赢利能力、发展前景这五大要素基本上概括了企业的情况，因而仍可作为评 价中间层指标。所以关键是最低层具体评价指标即子因素指标的确立。建立 特征指标体系的方法是： 根据企业实际初步拟定指标体系方案，经专家咨询修正后，采用主成分 、 分析的方法，对指标进行简化。即对初拟指标采用两两比较进行指标间的 p e r s o n 相关及f 检验，计算出各指标间的相互密切程度，然后根据需要确 定。 在建立特征指标体系时应注意以下几点：一指标必须是描述一种行为， 即具有实践性。二采用的特征指标体系应一目了然，要使衡量者和被衡量者 即客户都能理解，以避免过于复杂和难懂而在心理上带来不利的影响。三建 立特征指标体系要有成本的观点。过于详细会延长评价时间，增加评价费用。 但过于简单也不行，不足以充分反映信用真实程度，会使该客户感到自己的 信用度未受到公正的评价。 根据以上的方法我们可以建立客户资信评价的层次指标体系。详见图 5 】。 西南交通大学硕士研究生学位论文 第5 l 页 图5 1 客户资信评价的层次指标体系 通过图5 - 1 可以看出，其中c 2 、c 3 、c 4 、可以通过测量精确定量，而 c l 、c 5 则采用模糊评定。 a f a 综合评判 a f a 综合评判步骤如下： 第1 步确定模糊评价指标集x = ( x 1 ，x 2 x n ) ； 第2 步确定评语集v = ( v 1 ，v 2 ，v m ) ； 第3 步确定评语集隶属度集合u = ( u 1 ，u 2 ，u r n ) ： 第4 步确定各指标权重集a j ( a 1 ，a 2 ，a n ) ： 第5 步计算隶属度矩阵r ； 第6 步计算综合隶属度矩阵g = r * u ； 第7 步计算确定值百分率； 第8 步将确定百分率集转置后与综合隶属度矩阵合并，得到新的综合隶 属度集合d ；第9 步计算评价指标确定值与模糊结果的最后得分； 第1 0 步按照评出客户资信得分给出相应的资信等级评定。 样本识别 在实际评价过程中，由于会有评价人员人为的“偏爱”，因而必须对样 栗秉秉 西南交通大学硕士研究生学位论文 第5 2 页 本进行识别，以便剔除那些评价结果极端的意见。由于评价指标体系多层次 性的作用，使得这种“偏爱”干扰分布在对每一项指标的评价当中，而不是 简单的落在评价结果的最高分或是最低分上。为此，应采用样本识别技术进 行处理。其步骤如下： 第1 步计算样本评判意见中心值向量： 第2 步用加权距离分式计算每位评价者在各项指标上所给结果向量与 中心值向量的距离； 第3 步确立极端意见的边界值。 这一方法看似复杂，但由于具有计算机的工具，因而只要编一个简单程 序，计算很快。它具有更为准确全面的评价效果。 ( 4 ) 特征分析模型 特征分析模型是目前在国外企业信用管理工作中应用较为普遍的种 新的信用分析工具，它属于“管理模型”的一种。该模型的主要用途就是对 客户的资信状况做出综合性的评价，并以定量化的方式，对客户的信用等级 做出评定。顾名思义，特征分析就是从一个客户的各种特征，来对其信用状 况进行全面分析。简单来说，该模型就是从客户的种种特征中选择出对信用 分析意义最大、直接与客户信用状况相联系的若干因素，把它们编为几组， 分别对这些因素评分并综合分析，最后得到较为全面的分析结果。 特征分析模型选择的分析指标 该模型使用三组指标，共1 8 项。 第一组客户自身特征。这类因素主要反映那些有关客户表面、外在 的、客观的特点。包括6 项指标：( a ) 表面印象；( b ) 组织管理：( c ) 产品 与市场；( d ) 市场竞争性；( e ) 经营状况；( f ) 发展前景。 第二组客户优先性特征。这类因素主要是指企业在挑选客户时需要优 先考虑的因素，体现与该客户交易的价值。这类因素具有较强的主观性。共 包括6 项指标：( a ) 交易利润率；( b ) 对产品的要求：( c ) 对市场吸引力的 西南交通大学硕士研究生学位论文第5 3 页 影响；( d ) 对市场竞争力的影响；( e ) 担保条件；( f ) 可替代性。 第三组信用及财务特征。这类因素主要是指能够直接反映客户信用状 况和财务状况的因素。共包括6 项指标：( a ) 付款记录；( b ) 银行信用；( c ) 获利能力；( d ) 资产负债表评估；( e ) 偿债能力；( f ) 资本总额。 由上面这三组指标可以看出，特征分析技术涵盖了反映客户经营实力和 发展潜力的一切重要指标。特别是“优先性特征”的设置使分析工作更接近 实际情况，有助于企业的销售工作。 在这三组特征中，除了取得客户详尽的财务信息相对较有难度这外，对 其他两组特征的有关信息，企业都可凭借自己的力量获得，不需要求助于第 三方。 特征分析模型的计算过程 该模型的分析计算机较为简捷，共分为四个步骤。 第一步，根据预先制订的评分标准，在i 一1 0 范围内，对上述各项指标 评分。客户公司的某项指标情况越好，分数应打得越高。在没有资料信息的 情况下，则给0 分。 第二步，根据预先给每项指标设定的权数，用权数乘以】0 ，计算出每 一项指标的最大评分值，再将这些最大评分值相加，得到全部的最大可能值。 第三步，用每一项指标的评分乘以该项指标的权数。得出每一项的加权 评分值，然后将这些权数评分值相加，得到全部加权评分值。 第四步，将全部加权评分值与全部最大可能相比，得出百分比。该数字 即表示对该客户的综舍分析结果。百分比越高表示该客户的资信程度越高， 越具有交易价值。 z 0 时，被考察公司被认为属于非违约组，当z 2 9 9 及z p 0 时，7 一笔贷款属于违约组； p = p 0 时，一笔贷款属于非违约组。 d e l t o nl c h e s s e n 这一模型和上述c a r t 分析、z e t a 分析一样，在简 单的数学公式后面蕴含着丰富的经济背景，它同样也是从考察持有企业应收 账款的公司的经营状况出发，其考察范围涉及流动性、负债水平以及赢利能 力等方面，以简明的数学公式对这些指标进行概括，用数学的逻辑推演出估 计的结果，具有经济和数理的科学性、合理性。 5 、客户信用评级 银行无论运用哪种方法评价，评出客户资信状况后，最终都要给客户资 信评定出等级来，便于在实际工作中运用相应的等级信用。我们可以把客户 西南交通大学硕士研究生学位论文 第6 3 页 信用等级分为a a a 级、a a 级、a 级、b b b 级、b b 级、b 级、c c c 级、 c c 级、c 级、d 级四级十个档次( 见表5 8 l 表5 - 8 客户信用等级表 信用 信用状况 含义 等级 企业信用程度高、债务风险小。该类企业具有优秀的信用记 a a a 级信用极好录，经营状况极佳，赢利能力强，发展前景广阔，不确定性 对其经营与发展的影响极小 企业信用程度较高、债务风险较小。该类企业具有优良的信 a a 级信用优良用记录，经营状况较佳，赢利能力较高，发展前景较为广阔， 不确定性对其经营与发展的影响很小 企业信用程度良好，在正常情况下偿还债务没有问题。该类 企业具有良好的信用记录，经营处于良性循环状态，但是可 a 级信用较好 能存在一些影响其未来经营与发展的不确定因素，进而削弱 其赢利能力和偿还能力 企业信用程度一般、偿还能力一般。该类企业具有信用记 b b b 级信用一般录正常，但经营状况，赢利水平及未来发展易受不确定性的 影响，偿还能力有波动 企业信用程度较差、偿还能力不足。该类企业具有较多不良 b b 级信用欠佳 信用记录，未来前景不明朗，含有投机因素 b 级信用较差企业信用程度差、偿还能力较弱。 c c c 级信用很差企业信用很差，几乎没有偿债能力 c c 级信用极差企业信用极差，没有偿债能力 c 级没有信用企业无信用 d 级没有信用企业已濒临破产 西南交通大学硕士研究生学位论文 第6 4 页 6 、全方位的进行贷款评审 要把贷款评审延伸到资产抵押、担保风险评估和贷款项目建成投资后的 跟踪评估。三是要围绕科学决策，把岗位制约、责任制约、程序制约有机地 结合起来，建立贷款安全性的自我约束机制。认真执行审贷分离制度，强化 贷款评审工作。 建立信贷资产风险转移和补偿机制。逐步减少信用放款，扩大抵押、担 保贷款的比重外，探索建立贷款保险制度，对潜在风险较大的贷款，并要向 保险公司投保，一旦转化为现实风险，由保险公司赔偿银行损失。 5 3 信贷资产风险保全控制体系 银行要从预防的角度出发，建立科学的呆帐准备金制度：。建立信贷资产 风险损失准备金制度，进一步完善呆帐准备金制度，提高呆帐准备金提取比 例，简化呆帐核销程序，扩大核销范围，加快贷款呆帐的消化。 银行只要维持经营，则贷款损失就不可避免。银行承受贷款损失的能力 的大小主要体现在其是否拥有足够的核心资本与贷款损失准备金，即只要银 行的一级资本+ 贷款呆账准备金量贷款呆账准备。 1 、贷款呆账准备金的适宜度 银行提取呆账准备金的目的是为了弥补到期不能归还的不良贷款造成 的损失而预先提留的金额，因此呆账准备金的提取数额应该主要由可能发生 的逾期不能归还贷款几其可能出现的损失金额大小决定，二者应该保持一个 适当的比例。决定呆账准备金是否合理的因素应该包含贷款总额、贷款质量、 贷款可能的损失率、贷款的特别区域、行业投向比率或组合结构。 呆账准备金率= 呆账准备金额总贷款* 1 0 0 ( 5 - 1 5 ) 呆账准备金额+ 核心资本兰加权风险资产( 5 - 1 6 ) ( 呆账准备金额+ 核心资本) 风险资产= 资本与风险资产的比率一( 5 - 1 7 ) 西南交通大学硕士研究生学位论文 第6 5 页 一一 其中：风险资产指按贷款风险五级分粪之次级资产、可以资产与损失资产之 和；加权风险资产指次级资产、可疑资产损失资产与其各自权重乘积之和。 即：风险资产= 次级资产十可疑资产+ 损失资产，加权风险资产= 次级资产 + 2 0 + 可疑资产+ 5 0 + 损失资产+ 1 0 0 2 、超额呆账准备金问题 从谨慎的角度出发，商业银行还应在税后提取一定比例的呆账准备金， 以补充资本金的不足或增强银行抵御不良资产的能力。 3 、建立的审慎的果账准备金制度 商业银行应当根据审慎地会计原则和有关呆账准备金政策，建立的审慎 的呆账准备金制度。 首先，应当做到及时识别贷款风险，鉴别出贷款组合存在缺陷的贷款， 并全方位及时评估不良贷款存在的风险及其可能的损失程度，然后据此提取 呆账准备金，其次，商业银行要定期对呆账准备金的充足性进行评估，及时 增减呆账准备金的数量，使之与贷款内在损失水平相适应。第三建立健全普 通准备金、专项准备金和特别准备金制度，完善呆账准备金结构。普通准备 金按贷款额的一定比例提取，针对是贷款组合的不确定损失，用于弥补贷款 组合将来损失的一种总准备。专项准备金按照不良贷款的内在损失程度计 提，反映的是评估日贷款账面价值与实际评估价值的差额，或者反映的是评 估日贷款组合的内在损失。特别呆账准备金按照贷款组合的不同类别，如行 业提取一定比例。 西南交通大学硕士研究生学位论文 第6 6 页 结论 本文从稠州商业银行资产质量状况出发，分析商业锒行信贷风险成因， 并就其对策做了研究分析，得出了以下结论： 1 、要增强商业银行的抗风险能力，必须防范和控制信贷风险。 2 、商业银行防范和控制信贷风险，在某种意义上，也就是降低银行不 良资产。 3 、导致稠州商业银行的信贷风险有外部环境因素、市场和经营者的因 素和银行内部经营管理体制因素，其中，主要因素是市场和经营者的因素 和银行内部经营管理体制因素。 4 、为了有效地降低和控制信贷风险，商业银行可以分别从外部环境改 革、银行内部经营管理体制改革、建立培养高素质人才机制和运用科学决 策方法来实施。 5 、对信贷资产风险控制可以从预警、评估和保全三个方面来管理。 6 、信贷风险评估可以采用定性和定量相结合的方法进