（管理科学与工程专业论文）企业诚信体系建设中若干问题的研究.pdf

江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 摘要 本文在对企业关系理论作出综合研究、评述的基础上，结合我国 企业诚信关系建设的实践，针对以往从单一视角提出企业诚信关系建 设理论很难完全奏效的现实，总结、提炼出企业诚信体系的概念，并 对这个概念的特征、构成要素、概念提出的时代背景和实践意义进行 了详细的探讨，为建立发展企业诚信关系的理论和实践提供了一个新 的研究思路。 在有关企业诚信体系建设的研究中，本文在定性研究与定量研究 的结合方面做出了一些新的尝试。对反映企业关系的重要要素进行了 全面深入分析，结合我国企业关系的特点和存在的突出问题，构建了 衡量企业诚信体系的指标体系、评价模型和诚信等级标准及相应的计 算方法。 通过案例研究，将本文的主要研究成果一企业诚信体系评价模型 应用于x 交通运输集团，利用该模型分析了这个交通运输集团诚信 关系的现状、存在的问题，进而提出了一些改善我国交通运输企业诚 信关系的政策建议，在理论与实践相结合方面做出了实在的尝试。 关键词：企业，企业关系，诚信体系，评价模型，应用分析 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 a bs t r a c t b a s e do nt h ec o m p r e h e n s i v er e s e a r c ha n de v a l u a t i o no ft h et h e o r yo f c o r p o r a t er e l a t i o n s h i p ，t h i sp a p e r ，w h i c hs u m m a r i z e sa n dp u t sf o r w a r dt h e c o n c e p t o ft h ec o r p o r a t et r u s t s y s t e mt h r o u g ht h ec o m bin a tio no f d e v e l o p m e n ta n di m p r o v e m e n to ft h ec o r p o r a t er e l a t i o n s h i p ，e n h a n c e st h e t h e o r yo ft r u s ts y s t e mf r o mt h ea n g l eo ft h eo b j e c t i v ep e r s p e c t i v e f u r t h e r m o r e ，i no r d e rt op r e s e n tan e ww a yo fc o n s t i t u t i n ga n dd e v e l o p i n g t h et h e o r yo ft h ec o r p o r a t et r u s ts y s t e m ，t h i sp a p e rm a k e sad e t a i l e ds t u d y o ft h e c h a r a c t e r i s t i c s ， c o m p o n e n t s ，b a c k g r o u n d a n d p r a c t i c a l s i g n i f i c a n c eo ft h ec o n c e p t i nt h ed i s c u s s i o no ft h ed e v e l o p m e n to fc o r p o r a t et r u s ts y s t e m ，s o m e a t t e m p t sh a v eb e e nm a d ei nt h ea s p e c to fq u a lit yr e s e a r c h ，a n dq u a n t it y r e s e a r c ha sw e l l i m p o r t a n t f a c t o r sw h i c hr e f l e c tt h e c o r p o r a t e r e l a t i o n s h i ph a v eb e e na n a l y z e d a n dw i t hr e g a r dt ot h ec h a r a c t e r i s t i c s a n ds o m ei m p o r t a n tp r o b l e m si nc h i n a sc o r p o r a t i o n s ，an e wi n d e xs y s t e m ， e v a l u a t i o nm o d e la n dt r u s tr a t i n gs t a n d a r dt h a tr e f l e c tc o r p o r a t et r u s t d e g r e eh a v eb e e n e s t a b lis h e d o u rr e s e a r c h ，w h i c ha t t e m p t st oa p p l yt h ec o r p o r a t et r u s ts y s t e m e v a l u a t i o nm o d e lt oac e r t a i nc o m m u n i c a t i o na n dt r a n s p o r t a t i o nc o r p o r a t e 。 m a k e sat e n t a t i v ea n a l y s i so ft h ec u r r e n ts i t u a t i o no ft h ec o m m u n i c a t i o n a n dt r a n s p o r t a t i o nc o r p o r a t et r u s ts y s t e m ， g i v e ss o m ea d v i c eo nh o wt o i m p r o v et r u s tr e l a t i o n s h i po fc o m m u n i c a t i o na n dt r a n s p o r t a t i o nc o r p o r a t e i no u rc o u n t r y k e yw o r d s ：c o r p o r a t e ，c o r p o r a t er e l a t i o n s h i p ，t r u s ts y s t e m ，e v a l u a t i o n m o d e l ，a p p l i c a t i o na n a l y s e s i i 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学 校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文 被查阅和借阅。本人授权江苏大学可以将本学位论文的全部内容编入有 关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编 本学位论文。 保密口 本学位论文属于，在年我解密后适用本授权书。 不保密函 学位论文作者签名：碡目 指导溯签名：狠呼 时年。月【日 珲6 b d 日 独创性申明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立 进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容以外，本论文 不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研 究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全 意识到本声明的法律结果由本人承担。 一雠：聪凰 p r 年月o e t 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 第一章绪言弟一早殖百 随着企业关系管理实践的不断深入，相关的企业关系战略管理理论和企业经 济学的研究也日益深化，企业诚信体系理论成为近年来的研究重点之一。近年来 国内外学者对企业诚信行为选择做出了各种不同的分析和研究，对企业诚信关系 的形成机理和作用方式提出了各不相同的理论观点，从而极大地丰富了企业诚信 体系理论的研究和应用。据笔者文献研究所能企及的视野，迄今为止，前人的研 究成果大多集中在企业诚信关系和诚信行为选择的单一视角的分析方面，研究方 法多采用定性分析，对企业诚信体系建设综合的定量分析研究上很少见诸文献。 面对全球经济- 体化发展趋势的形成以及我国加入w t o 后保护期即将结束 的临近，我国企业在国内、国际市场上的生存和发展不仅取决于资金、技术、人 员等基本资源状况，而且在很大程度上取决于企业间长期稳定的诚信合作关系。 诚信关系是企业发展的重要资源，诚信关系是社会应该大力倡导建立的基本关 系，诚信关系是企业追求的基本目标。因此，从定性、定量两方面全面分析企业 诚信行为的利弊，帮助指导企业进行诚信体系建设具有极其重要的价值。 仅仅个别企业在国内、国际市场上遵守诚信原则并不足以体现企业诚信关系 体系的价值，相反，诚信企业极有可能被迫放弃自己的诚信追求，同流于不诚信 行动之中；同样，企业仅仅在短期内遵守诚信原则也不足以体现诚信关系的价值， 一次不诚信的行为可能导致被永远地不信任。因此，提高整个企业的诚信度和保 持长期的诚信关系显得尤为重要。面对全球经济一体化浪潮的冲击以及w t o 的 加入，我国企业要想提高在国际市场的竞争力，更加迫切需要树立诚信经营理念、 建立完善的诚信体系、树立良好的诚信形象。 建立完善的诚信体系应从市场经济发展的内在特点出发，注重对影响企业 诚信关系发展的内在因素的研究。一方面，市场范围的扩大使企业有更多合作对 象的选择，不利于企业利用企业发展的外在要素来推动企业提升诚信水平 另一 方面，社会利益、企业利益、员工利益只有在一种有效机制的协调下才能实现各 自利益，社会经济发展中越来越完善的刚性约束机制必然会让以损害他人利益谋 取自身利益的想法和行为付出代价，诚信关系状况直接决定企业的生存和发展。 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 因此，真正推进企业诚信体系建设就显得更为重要。 关于企业诚信行为的利弊及条件的研究、企业诚信指标体系及评价模型的研 究，在以往的研究中涉及较少。本文拟通过对企业诚信行为的利弊与条件全面细 致的研究，设计企业诚信体系的评价指标体系和评价模型，从定性、定量的视角 来解决我国企业诚信体系建设的思路和方法问题。 1 1 本文的研究思路 鉴于企业诚信关系体系理论定性方面的研究成果较多，已经形成较为完善的 体系，而同一个问题的另一个层面，对企业诚信体系定量方面的理论和方法却研 究甚少，特别是企业诚信体系理论的核心诚信指标体系和评价模型还没有建 立的现状，本文首先借鉴企业诚信体系定性方面的有关研究成果，结合定量分析 的特点和条件，利用博弈模型分析交易中企业行为的选择，建立企业诚信体系的 综合指标体系和评价模型，最后通过案例介绍了本文研究成果的应用前景。 1 2 本文的内容体系 本文在内容体系安排上由七个章节组成，分为绪言部分，主体部分和结论部 分：主体部分又由第二章、第三章、第四章、第五章和第六章共同构成。文章的 结构和思路安排见下图1 1 ： 2 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 文章的主体部分正是围绕上图展开的，形成了本文的核心思想，通过五个章 节展开详细的论述。 第二章主要介绍了企业关系理论的发展，对企业关系理论的主要观点和流派 进行了评介，进而提出了自己对企业诚信体系理论的理解，为后续企业诚信体系 理论研究奠定基础。 第三章首先分析了企业诚信与市场交易总效用的关系，然后运用博弈模型分 析企业在市场交易活动中行为的选择，论证了企业诚信体系理论研究的必要性和 可行性。 第四章是将企业诚信关系予以抽象化、概念化，提出企业诚信体系这一概念， 并对企业诚信体系的内涵和特征展开探讨，最后论述企业诚信体系建立对企业发 展的战略意义。 第五章是企业诚信体系的评价指标体系及评价模型。本章首先阐述了企业诚 信体系建立的目的和原则，然后从企业与国家、企业、员工的关系出发，提出企 业诚信关系的评价指标体系及各个指标的计算方法，接着运加权综合评判方法建 立了企业诚信体系的评价模型，为企业诚信关系的建立和衡量提供依据。 第六章运用企业诚信体系评价模型对汽车运输企业的诚信关系进行了评价， 并据此对汽车运输企业诚信体系建设提出了政策建议。 第七章是结论部分，是对全文的一个回顾，并分析了企业诚信体系建设理论 研究的前景以及对今后进一步的研究提出建议。 1 3 本文的创新尝试 第一，提出了企业诚信体系的概念，为认识、建立、改善企业诚信关系提 供个新的研究和实践思路。 第二，本文尝试把研究企业诚信关系体系的思想和方法推进到定量研究的 层面，利用博弈模型对企业诚信行为进行经济分析，为企业在市场交易中的行为 选择和市场制度的完善提供一个新的研究思路和方法。 第三，建立了企业诚信体系的评价指标体系、评价指标的计算方法和评价模 型。为便于企业认清自身诚信体系状况和发展中存在的问题，建立和发展企业诚 信关系提出切实可行的方法做出了探索。 3 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 第四，尝试把前面所研究的企业诚信体系的评价指标体系和评价模型运用到 汽车运输企业中，通过案例研究，初步评价了xx 汽车运输企业的诚信关系现状， 并提出了汽车运输企业诚信体系建设的若干对策建议。 4 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 第二章企业关系理论的综合评述 企业诚信体系反映企业诚信关系状况，属于企业关系理论范畴，是企业关系 理论的核心内涵之一。企业关系理论的研究开展已久，国内外学者已经从多方面 进行了较深入的研究，形成了各自比较完整的理论体系框架。在本章中，我们回 顾企业关系理论的研究情况，对国内外学者研究的企业关系理论的几种主要观点 和方法做出系统评价，在此基础上，对我国近十年来关于企业诚信关系理论研究 情况进行了归纳分析，提出了自己对企业诚信体系理论的理解。 2 1 企业关系理论的发展 企业关系是生产关系的重要组成部分，长期以来都是人们关注和研究的重点 内容。企业关系理论在当代管理学和经济学的发展中不断发展完善，充分利用管 理学、经济学丰富的最新成果，从定性、定量两个方面深入进行企业关系的研究， 企业诚信体系理论就是在这样的发展过程中形成的一种全新的企业关系分析理 论。 2 1 1 企业关系理论的研究视角和方法 企业的根本目的是谋求企业在市场中的长期生存与持续发展，为此，现代企 业需要从战略角度，从企业的长期利益出发，建立和完善企业关系体系。企业关 系理论的意义在于具有指导作用，能有效地推动企业的战略关系管理实践。企业 关系理论的研究经历了漫长的过程，留下了丰硕的成果。 1 企业关系的法律制度建设 企业关系的法律制度建设历史悠久，大致可以分为： 古代调整经济关系的法律规范。主要调整资本主义社会以前的简单商品生产 中的经济关系。在形式上同调整其他社会关系的法律规范并存于一个统一的法律 部门，即诸法合一。如公元前1 9 世纪古巴比伦王国的汉谟拉比法典，中国的 大明律。 近代调整经济关系的法律规范。主要调整资本主义商品生产和自由竞争过程 气 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 中的经济关系。它已逐步从统一的法典和法律大全中分离出来，形成独立的法律 部门，以民法和商法为其主要形式。在历史上，诚实信用这一道德准则曾长期以 商业习惯的形式存在，作为成文法的补充而对民事法律关系起着某种调节作用。 1 8 9 6 年，德国民法典最著名的2 4 2 条规定：债务人应依诚实与信用的原则，并 参照交易上的习惯，履行给付义务。这是在民法史上，诚信原则第一次真正成为 契约法的一项基本原则的标志。1 9 0 7 年瑞士民法典进一步将之确立为民事活动 的基本原则：任何人都必须诚实信用地行使权利并履行义务，明显地滥用权利， 不受法律保护f 1 1 。 现代调整经济关系的法律规范。进入2 0 世纪以后，在传统的民法、商法和 行政法的基础上，产生了经济法。以国家为法律关系主体的一方，对国民经济各 部门、社会经济组织和公民个人的经济活动进行直接组织、管理和干预。西方 1 9 世纪的生活，形成一个个人主义和自由主义的时代。在经济领域，自由竞争 冲破了传统地域和制度的束缚，商品经济迅猛发展。人们普遍追求意思自治，民 事主体根据自身意愿创设自己的权利和义务，在交易中允许当事人通过合意自主 选择来实现利润。美国人权宣言第5 条指出：人们有权实施法律不禁止的事 项。这就是法不禁止便自由原则的书面化、法律化f 1 1 。但是，1 9 世纪后半叶，垄 断取代了自由竞争，利益均衡机制面临着挑战，公平受到践踏。为协调各方利益， 改善各方面关系，这时期的法律任务：一是完成尊重人格的使命：二是设法防止 自由越轨。从而要求经济法律规范更为细致、具体，相应地，经济组织法( 公司、 合伙、个人独资、外商投资企业法律制度) 、市场管理法( 反垄断、反不正当竞 争、消费者权益保护、产品质量、证券、票据、城市房地产管理法律制度) 、宏 观调控法( 计划和统计、固定资产投资、国有资产管理、自然资源、能源、财政、 税收、银行、价格、会计和审计、对外贸易法律制度) 、社会保障法( 社会保险、 救济、优抚、社会福利法律制度) 等相关规范经济关系，尤其是企业关系的法规 逐步建立完善起来。 2 公共关系学 公共关系学是- - f l 以社会公共关系活动及其规律为研究对象的边缘性交叉 学科。重点研究一个组织机构如何通过有效的公共关系活动，改善自己的公共关 系状态，获得公众的好感和合作，从而顺利地实现组织的目标。公共关系学对企 6 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 业关系作了大量的专门研究，形成了一批很有价值的成果。公共关系学最早起源 于1 9 世纪末2 0 世纪初的美国。1 9 0 3 年美国一位叫艾维李的记者创立了最早的 公共关系顾问公司，专门为企业或其他社会组织机构提供传播和宣传服务，协助 客户建立、维持公众联系和与新闻界的联系。1 9 0 8 年美国电话电报公司率先配 备公共关系专业入员，之后又成立了公共关系部，使公共关系活动进入了企业。 1 9 2 3 年，伯内斯出版了舆论之凝结一书，这本著作的出版，被西方社会视 为公共关系理论正式诞生的标志。1 9 5 2 年他编纂了公共关系学，该书从理论 上对2 0 世纪美国的公共关系实践进行了概括与总结。伯内斯的公共关系思想着 眼于“单向”传播，偏重于维护组织利益。1 9 2 3 年，伯内斯在纽约大学开设了公共 关系讲座，第一次把公共关系引入了大学课堂。公共关系教育和公共关系理论研 究从此开始兴起。以后又有许多公共关系刊物、专著纷纷问世，促进了这一学科 的迅速发展。公共关系主要是处理好两方面的关系，即企业内部关系和企业外部 关系。企业内部关系主要指处理好企业中上下级、领导与员工、员工之间的关系； 企业外部关系主要处理好企业与消费者、企业与社区、企业与新闻媒介、企业与 政府、企业与社团等的关系【2 1 。公共关系学要研究处理好这些关系的原理、原则 与方法。 3 企业文化 企业文化是指现阶段企业员工所普遍认同并自觉遵循的一系列理念和行为 方式的总和，通常表现为企业的使命、愿望、价值观、行为准则、道德规范和沿 袭的传统与习惯等。经济学研究不仅舍弃了人性中文化观念和伦理道德的一面， 也忽视了组织文化的存在。2 0 世纪8 0 年代威廉大内的z 理论、理查德帕 斯卡和托尼阿泰思的日本的管理艺术、阿伦肯尼迪和特伦斯迪尔合著 的公司文化一企业在生活中的礼仪及罗伯特惠特曼和汤姆斯彼德斯合著 的追求卓越发现了企业文化这一现象，在世界范围内掀起了一股企业文化的 研究热潮。许多企业积极进行企业文化管理的实践，并取得了良好的业绩。随着 企业文化的普及，企业组织越来越意识到规范的企业文化对企业组织发展的重要 意义，并在此基础上，以企业文化为基础来塑造企业形象。企业文化是以企业管 理哲学和企业精神为核心，凝聚企业员工归属感、积极性和创造性的人本管理理 论。企业文化的重要特点是重视人的价值，正确认识员工在企业中的地位和作用， 7 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 激发员工的整体意识，从根本上调动员工的积极性和创造性。企业文化所营造的 积极向上的思想观念及行为准则，可以形成强烈的使命感和持久的驱动力【3 】。从 企业文化视角对企业关系的研究表明：企业关系的建立、维系和发展是企业文化 的一个组成部分，企业关系体现了不同企业文化的交流、碰撞和协调。 4 经济博弈论 博弈论是研究在利益相互影响的局势中，理性的局中人为了最大化自己的利 益如何选择各自的策略以及这种策略的均衡问题。博弈论的思想可以追溯到公元 前2 0 0 0 多年的齐王与田忌赛马以及孙子兵法中的军事博弈。将博弈论应用于经 济领域则始于古诺( 1 8 8 3 ) 和伯特兰( 1 8 8 3 ) 等人关于两寡头垄断、产品交易行 为的研究。大家所公认的博弈论研究始自美国数学家冯诺依曼。冯诺依曼和 摩根斯坦1 9 4 4 年合著的博弈论和经济行为一书是经济博弈论的奠基之作。 主要概括了经济主体的典型行为特征，提出了策略型和扩展型等基本的博弈模 型，构建了该学科的理论框架。纳什于1 9 5 0 年明确提出纳什均衡这一基本概念， 揭示了博弈论与经济均衡的内在联系，抓住了博弈论研究的关键，后继的理论研 究都是围绕这一核心问题展开的。1 9 6 5 年泽尔滕率先开辟了动态博弈模型的研 究，提出子博弈和子博弈完美均衡的概念和倒推归纳法等分析方法，促进了经济 博弈论的发展。豪尔绍尼( 1 9 6 7 1 9 6 8 ) 开辟了不完全信息博弈研究的新领域，提 出了贝叶斯一纳什均衡，运用随机分析方法解决信息不完全和不对称问题。由此 发展起来的不完全信息动态博弈模型使博弈理论研究与实际应用的结合更为密 切。博弈论已经成为现代管理科学和现代经济学的基础和重要组成部分【4 】。经济 博弈论为拥有不同利益和目标的局中人( 企业) 在相互博弈的过程中利益的实现 和企业关系的保持与发展提供了一种全新的研究视角。 5 企业伦理学 2 0 世纪8 0 年代，欧洲开始兴起企业伦理的研究高潮，从伦理的角度对经济 活动进行研究。早期的研究内容主要是企业内部的劳资关系问题，后转向对生态 环境、社会及人的发展等问题的研究，其中最有代表性的有k 霍曼的经济秩 序伦理学、p 乌尔里希的基础批判的经济伦理学和p 科斯洛夫基的伦 理经济学。他们认为经济合理性原则只涉及经济的手段，并不涉及经济目标的 合法性问题，经济目标必须由思考人类行为及其具体文化条件的经济伦理学来决 8 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 定，形成了以人的尊严、自由、公正、参与、互助为原则的对经济合理性原则进 行规范的法律和伦理框架：主张通过个人层面、企业层面、行业层面、经济秩序 以及世界经济层面来实现经济的道德定向。企业伦理学探讨的是微观行为层面上 的企业行为的社会责任，由于市场和法律存在着调控上的局限性，自我负责在日 趋全球化的现代经济社会中已成为一种越来越重要的制度因素吲。企业伦理学承 担了使经济活动与社会和生态和谐的使命，即承担了实现社会和谐的使命。企业 伦理学的研究内容具体包括：企业的社会责任、企业与消费者的关系以及企业对 消费者履行道德义务的方法和手段、企业与其员工的关系以及企业对员工履行道 德义务的方法和手段、企业所有者与经营者之间的道德关系、企业经营管理活动 中涉及的其他有关道德的问题。企业伦理学试图用道德的义务、方法和手段规范 企业关系的行为准则，从而推动企业关系的改善和发展。 6 新制度经济学 2 0 世纪7 0 年代中期以来以科斯为代表的“新制度经济学在经济学理论中 的影响力日益增加，新制度经济学的理论方法已经应用到了许多领域。以科斯交 易成本理论为基础的集交易成本理论、契约理论、产权理论、委托代理理论为一 体的现代企业制度经济学理论，主要探究内部治理结构对企业效率的影响，研究 制度如何影响效率、制度本身又是怎样演进以适应经济发展的要求的。主要内容 包括：制度起源( 科斯) ，制度变迁( 诺斯) 和制度结构( 威廉姆森) 。科斯与诺 斯都强调了新制度经济学应该研究人、制度与经济活动以及它们之间的相互关 系，可以帮助我t f j 势j 断制度变迁的方向，提出推动制度变迁的政策建议【6 i 。新制 度经济学通过激励兼容机制防止败德行为和逆向选择行为的发生，为改善企业关 系提供了一种新的研究视角。 7 信用体系评价标准 信用评级最早产生于美国，从债券评级开始。1 9 1 8 年，美国政府规定，凡 是外国政府在美国发行债券的，发行前必须取得评级结果，从而极大地促进了信 用体系评价方法的研究和应用。目前，从事信用体系评价最具影响力的公司主要 有穆迪公司、标准普尔公司、惠誉国际等。 穆迪公司的创始人约翰穆迪在1 9 0 9 年出版的铁路投资分析一书中发 表了债券资信评级的观点，使资信评级首次进入证券市场。1 9 1 3 年，穆迪将资 9 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 信评级扩展到公用事业和工业债券上，并创立了利用公共资料进行第三方独立资 信评级或无经授权的资信评级方式。穆迪评级和研究的对象以往主要是公司和政 府债务、机构融资证券和商业票据，最近几年开始对证券发行主体、保险公司债 务、银行贷款、衍生产品、银行存款和其他银行债以及管理基金等进行评级【7 1 。 标准普尔公司是1 9 4 1 年由标准统计公司及普尔出版公司合并而成的，普尔 出版公司的历史可追溯到1 8 6 0 年，当时，普尔先生出版了铁路历史及美 国运河，并以“投资者有知情权”为宗旨率先建立了金融信息业。1 9 0 6 年成立 标准统计局，1 9 1 6 年标准统计局开始对企业债券进行债务评级，1 9 4 0 年开始对 市政债券进行评级，一直在建立市场透明度方面扮演着重要的角色。标准普尔作 为金融投资界的公认标准，提供被广泛认可的信用评级、独立分析研究、投资咨 询等服务。该公司同时为世界各地超过2 2 0 ，0 0 0 家证券及基金进行信用评级。目 前，标准普尔已成为一个世界级的资讯品牌与权威的国际分析机构。通过全球 1 8 个办事处及7 个分支机构的来提供世界领先的信用评级服务。如今，标准普 尔员工总数超过5 ，0 0 0 人，分布在1 9 个国家。标准普尔投资技巧的核心是其超 过1 ，2 5 0 人的分析师队伍，世晃上许多最重要的经济学家都在这支经验丰富的分 析师队伍中。标准普尔的分析师通过仔细制定统一的标准确保所有评论及分析的 方法都是一致和可预测的。标准普尔的实力在于创建独立的基准。通过标准普尔 的信用评级，他们以客观分析和独到见解真实反映政府、公司及其它机构的偿债 能力和偿债意愿，并因此获得全球投资者的广泛关注【8 】。 惠誉国际于1 9 1 3 年由约翰k 惠誉创办，起初是一家出版公司，1 9 2 4 年就 开始使用从a 到d 级的评级系统对工业证券进行评级。近年来，惠誉进行了多次 重组和并购，规模不断扩大。在全球有4 0 多个分支机构，1 1 0 0 多名评级分析师， 业务主要包括国家、地方政府、金融机构、企业和机构融资评级【9 j 。 自1 9 7 5 年美国证券交易委员会认可上述三家公司为“全国认定的评级组 织后，三家公司就垄断了国际评级行业。 企业信用体系评价标准为增加企业透明度【1 0 1 ，拓展企业融资渠道，改善投、 融资方关系和促进企业间经济活动的开展提供了重要手段。 l o 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 2 1 2 企业关系理论评述 以上从法律制度建设等七个方面介绍了企业关系的研究视角，这七个视角折 射了当前企业关系的研究现状和水平，也折射了从不同视角研究企业关系的不同 特点、优势和缺陷。 由于法律制度的完善需要有漫长的反复实践过程，并且滞后于社会经济形势 的发展变化，而且法律的调节往往是事后的；同时，企业关系中的一些事项在法 律条文的字面上写不清楚( 或成本很高) ，更重要的是即使在字面上写清楚，还 有实施中事件的不可观察性和第三方无法确认性。因此，利用法律制度对企业关 系进行充分有效地约束是存在缺陷的，不能让人们完全满意。 尽管公共关系学为企业调整内外关系、树立良好形象提供了基本的原则和方 法，但公共关系作为企业内部的一个职能部门的活动，难以取得全面信息资料的 支持；在没有强有力的外部监控条件下，对本企业关系状况作出客观公正的评价 结论也难以让人信服；同时，公共关系缺乏科学完善的评价指标体系和方法，企 业关系的衡量难以得出综合量化的结论。 企业诚信关系理念和诚信行为无疑应该成为企业文化的重要内容，但企业文 化缺乏相应的技术方法，使企业诚信体系的建立不能成为可能。离开科学完善的 法律规范、监控体系、执行机构和权威规范的衡量标准，差异化企业文化下培养 起来的诚信关系理念将变得那么惨白、诚信行为将显得如此无助，企业关系的调 节无法将全部的希望寄托在企业文化之上。 如果说企业文化的核心是价值观，价值观的核心是伦理道德，那么企业诚信 体系就是企业伦理道德的综合体现，企业诚信体系理论要完成的便是使其从定性 走向定量，从模糊走向清晰，从笼统走向精确的使命。 经济博弈论在进行竞争性对策研究中从个体理性出发，找出的均衡解有可能 是以牺牲整体最优为代价的，纳什均衡的不存在性、多重性及混合均衡的不确定 性给企业行为的选择带来了困难。 新制度经济学通过委托代理制度的安排只部分解决了对不诚信行为的预防 问题，或企业部分环节、局部范围的关系处理，无法反映企业诚信状况的全部方 面或综合诚信水平。 企业信用体系评价标准注重融投资风险的研究，为研究企业关系提供了一种 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 定量分析的方法，但其研究的对象和范围不能涵盖企业关系的所有方面。 通过上面对企业关系理论的综合评述，我们可以发现，企业关系研究涉及多 学科领域，应该从系统的角度开展综合的、多学科的研究。企业关系理论的研究 应深入到企业诚信关系理论的层面、综合到企业诚信体系理论的高度。 2 2 企业诚信体系理论的研究 我国对企业诚信体系理论的研究是伴随企业关系理论研究的深入而逐渐展 开的，随着我国经济体制的转型，企业诚信关系问题日益凸现在人们面前，相关 研究逐渐成为热点，我们可以通过对中国期刊全文数据库相关数据分析中看 到这种趋势： 从1 9 9 5 年到2 0 0 4 年的十年间共有与诚信有关的文章4 5 7 1 篇，其中：1 9 9 5 年至2 0 0 0 年的六年时间里一共只有1 1 4 篇，占总数的2 5 ；2 0 0 1 年为8 6 篇， 占总数的1 9 ：2 0 0 2 年猛增到1 1 4 4 篇，占总数的2 5 ：2 0 0 3 年达到1 6 9 8 篇， 占总数的3 7 1 ；2 0 0 4 年依然保持为1 5 2 9 篇，占总数的3 3 5 。 从研究的内容来看，2 0 0 0 年之前主要集中于从中国传统道德观念、传统文 化、企业伦理、法律制度、公共关系方面开展企业诚信的研究，如1 9 9 5 年马赫 发表于新长征上的“诚信者，天下之结的文章认为：尚诚信，鄙巧伪；重 实话，轻浮言：是我国历代圣贤哲人共为天下倡而不烦的要道之一1 1 1 1 。1 9 9 7 年 陈红发表于法学杂志上的“诚信原则与自由裁量权”的文章提出：诚信原则 作为民法的一项基本原则，被学者誉为“帝王条款”。它“要求人们在市场活动 中讲究信用，恪守诺言，诚实不欺，在不损害他人利益和社会利益的前提下追求 自己的利益”。诚信原则之目的在于追求当事人之间的利益平衡以及当事人与社 会之间的利益平衡，它通过当事人以诚实、善意的态度行使权利、履行义务和法 官根据正义进行创造性的司法活动来达到上述目的。因此，诚信原则不仅对当事 人进行民事活动起着指导作用，而且意味着承认司法活动的能动性，是对法官自 由裁量权的赋予【1 2 1 。 基于我国市场中企业的诚信状况和诚信理论研究形成的舆论氛围，中国消费 者协会把1 9 9 7 年定为“讲诚信、反欺诈 年。随着“讲诚信、反欺诈主题活 动的开展，企业诚信理论的研究引起人们更为广泛的关注。 1 2 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 1 9 9 8 年西北政法学院报发表了苏亦工的“诚信原则与中华伦理背景 1 1 3 ， 湖北教育学院报发表了向锋、但昭彬“儒家诚信对现代管理的启示，f 1 4 】；1 9 9 9 年西北政法学院报发表了钱玉林的“缔约过失责任与诚信原则的适用1 1 5 1 ， 四) w i n 范大学学报( 哲学社会科学版) 发表了何维玲的“诚信原则的道德与 法律意义 【1 6 】，法制与社会发展杂志发表了沈敏荣的“诚信原则与道德的法 律化 1 7 1 ，现代企业杂志发表了史海波的“诚信与商业信誉 【体1 。 2 0 0 0 年除在对以前建立的企业诚信理论进行深入的研究之外，开始从新制 度经济学的角度分析诚信问题，如段兵、刘志在青海师专学报发表的“非对 称信息与合同法的诚信原则 ，提出非对称信息是导致合同失灵的原因之一，在 依据非对称信息所建立的两个模型逆向选择、道德风险的基础上，列举了诚 信原则在合同法中的若干运用，分析了诚信原则所蕴涵的丰富的经济价值【1 9 1 。 2 0 0 1 年开始从全方位对企业诚信理论进行研究，如2 0 0 1 年徐忠明在学术 研究杂志上发表“诚信理念：法律与道德的基础 1 2 0 1 ，引导企业树立诚信理念； 郑少智在学术研究杂志上发表“非对称信息条件下诚信机制的构建问题，【2 ， 提出建立诚信机制问题；牛雄鹰、高婕、秦冠州在人力资源管理杂志上发表 “诚信管理”f 2 2 1 ，探讨如何进行诚信管理；2 0 0 2 年纪新华在北京理工大学学报 ( 社会科学版) 杂志上发表了“关于诚信危机的思考” 2 3 1 ；程元鑫在山西省财 政税务专科学校学报杂志上发表“社会环境对会计诚信的影响 渊；赵加积在 中国机电工业杂志上发表“市场新焦点：诚信竞争 【2 5 j ；王平生在中国机 电工业杂志上发表“诚信为本，不断提升企业的核心竞争力 【2 6 1 ：2 0 0 3 年张坚 教授在江苏大学学报上发表了“企业透明关系及其可行性”论文；2 0 0 4 年陈飞在广西医科大学学报杂志上发表“诚信与诚信价值”1 2 8 】；刘辉在生 产力研究杂志上发表“加速形成的诚信经济环境中企业管理创新战略研究 1 2 9 】； 杜振吉在云南民族大学学报( 哲学社会科学版) 杂志上发表“论诚信的社会 保障体系”的文章【3 0 l 。 关于企业诚信体系建设的研究我们可以通过对中国期刊全文数据库相关 数据分析中了解到： 2 0 0 1 年以前相关文章一篇都没有，2 0 0 2 年1 5 篇，2 0 0 3 年4 6 篇，2 0 0 4 年 5 2 篇。 1 3 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 从1 9 9 5 年到2 0 0 4 年的十年中，特别是近几年来对诚信问题的关注与研究， 为企业诚信体系理论奠定了基础。但我们也看到，企业诚信体系理论的研究较多 地集中于定性分析方面，从伦理道德、传统文化、法律制度、企业形象、经济制 度、企业发展战略、竞争力等方面分别进行了不同程度的探讨，但没有提出企业 诚信体系的概念、特征及其完整的理论结构；从成本收益分析和博弈分析方面对 企业诚信问题展开了定量研究，而企业诚信体系理论的核心企业诚信关系评 价指标体系和评价模型却没有建立。因此，企业诚信体系理论仍处于发展完善之 中。 1 4 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 第三章企业行为的选择 诚实守信是市场经济有序运行的内在要求，但诚信意识和诚信行为并不会自 发形成。在市场交易活动中，企业有多种行为的选择，从而导致不同的企业关系 产生。不同的企业关系不仅影响企业自身的发展，而且影响到整个社会经济的发 展。只有充分了解企业行为发生的根源及后果，才能有效指导企业进行正确行为 的选择和诚信关系的建立。因此，本章从交易总费用的角度分析企业诚信关系与 交易总效用的关系，研究诚信关系是怎样来影响企业经济绩效的，提出企业诚信 体系建设的必要性；利用博弈模型分析企业在交易过程中的行为选择，探讨了不 诚信行为发生的理论基础和企业诚信体系建设的可行性，为企业诚信体系理论、 企业诚信体系的评价指标体系和评价模型的建立奠定基础。 3 i 企业诚信关系与交易总效用 从过程来看，只有在企业的诚信动机下才会产生诚信行为，企业的诚信行为 导致诚信关系的形成，企业诚信关系的综合促成企业诚信体系的建立。而经济学 的前提假设是利己的行为动机，利己的行为动机如何导致诚信行为的产生，我们 有必要对企业诚信行为的选择和诚信关系的建立进行经济学分析。 3 1 1 基本概念 交易活动是市场经济中最重要的活动之一，市场作为资源配置的手段主要就 是通过市场中的各种交换产权的交易来实现的。传统的经济学认为由于信息的透 明性与交易的瞬间性，交易是没有成本的。但罗纳德科斯在1 9 3 7 年发表的企 业的性质一文中，首次提出了交易费用的概念，初步创立了交易费用理论，并 且随着威廉姆森、德姆塞茨、哈特等新制度经济学派的经济学家对交易理论的发 展，交易费用理论变得更加规范和完善。交易费用理论认为，市场机制的运行是 有成本的，人与人之间的一切交易也都是有成本的f 3 i j 。为了全面分析企业诚信与 交易效用的关系，探讨诚信与社会经济有序发展的关系，我们首先借鉴并提出一 些基本的概念，然后利用经济学中收益与成本的分析方法，分析诚信对企业及社 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 会经济的影响。 1 交易费用 我们在以下分析中使用的交易费用不同于企业经济分析中的成本概念，不包 含交易活动中交易商品的价值，而仅仅指为完成交易活动支出的费用。按交易的 时序，可以把交易费用分为：搜集交易信息的成本：寻找交易伙伴的成本；谈判 的成本；签订交易契约的成本；履行契约的成本；监督契约的成本；制裁违约行 为的成本等。一份契约双方能完全不违约是极少见的，甚至是不存在的。就算客 观上双方都百分之百履行了契约，但还是会因为双方对契约的理解不同或某种意 外事件的发生而使双方发生纠纷，所以监督和制裁违约成本还是存在的【3 1 1 。 2 交易收入 交易收入是指交易中卖方所获得的收入，等于交易价格与交易量的乘积。 3 交易预期价值 交易的预期价值是指交易中买方预期可获得的收入( 生产流通型买方) 或满 足( 最终消费型买方) ，买方通过后续的交易实现其价值或通过知识经验判断其 价值。 4 交易效用 我们把契约的一方在交易中获得的效用称为交易效用，即所有收益减去所有 成本的所得。交易中卖方利用交易商品的价格差异获得自己的交易效用，买方通 过在后续交易中获利或在本次交易中需求的满足来实现自己的交易效用。 5 诚信度 诚信度可以理解为交易一方对另一方是否会履约的信赖程度，或者说交易一 方在另一方眼中的可信度【3 1 1 。诚信度可以由企业间有长期合作关系的合作伙伴的 评价或规范权威的评估结论来衡量。 6 完全诚信情况下的交易 我们把完全按照契约条款的规定完成双方的交易称为完全诚信情况下的交 易，即交易活动完全按契约规定的程序进行，即使发生契约的变更、终止或企业 不可控的意外因素导致的违约，都按契约规定处理。 7 不诚信情况下的交易 不诚信情况下的交易即不完全按照契约条款的规定进行双方的交易。契约规 1 6 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 定的条款不能完全执行，交易中一方的经济利益因对方的原因而无辜遭受损失。 上述基本概念的建立为后续的分析奠定了基础，下面我们着手对企业诚信与 交易总效用的关系进行分析。 3 1 2 诚信关系与交易总效用 追求利润最大化为目标的企业在交易中行为的选择对对方和自身会造成怎 样的影响，社会和企业怎样来协调各方利益，这些都是企业和社会都十分关注的 问题，我们从交易双方总效用与诚信的关系来分析企业诚信的必要性。 1 交易总效用与交易费用的关系 基于上面给出的概念和经济学的理论，我们可以建立交易效用与交易费用的 关系： 对卖方来说，交易效用= 交易收入商品成本交易费用 对买方来说，交易效用= 交易预期价值交易中的实际支出 交易中的实际支出= 所购商品成本+ 交易费用 交易双方总效用为买卖双方交易效用之和。 由上面的关系可以看出：在交易价格和商品成本一定时，交易总效用与交易 费用成反向变化关系。 2 诚信与交易费用的关系 假定一项交易发生时，搜集信息的成本，寻找交易伙伴的成本，谈判成本， 签约和履约成本等成本一定，那么交易费用的高低直接取决于监督成本的高低。 交易双方诚信度的高低又是影响监督成本最重要的因素。如果交易双方的诚信度 都比较低，那么各方在监督对方是否会完全履行契约或违约方面的投入就会比较 大，比如尽量搜集对方活动的信息，对信息进行分析和判断对方行为是否违约等 活动将耗费大量费用，从而监督成本会比较大。相反，如果双方的诚信度都比较 高，诚信关系比较可靠，那么双方都会在一定程度上放松对对方的监督，从而监 督成本就会比较小【3 l 】。因此，诚信度与交易费用是成反向变化关系的。 3 企业诚信与交易总效用的关系 完全诚信情况下的交易，由于不担心违约行为的发生，契约方不需要反复搜 集交易信息、变更交易伙伴、进行交易谈判、签约、监督和履约，交易双方可以 1 7 江苏大学在职人员以研究生毕业同等学力申请硕士学位论文 将监督成本控制在最低水平，同时没有制裁成本的发生，因而，交易总费用可以 降到最低，在交易价格一定时即可实现交易双方总效用的最大化。不诚信情况下 的交易，在不对违约行为进行制裁的条件下没有制裁成本的发生，但由于有不诚 信行为的存在或对不诚信行为的担心，交易双方会加强对交易活动的监督，监督 成本将会加大。尽管交易中的一方可以通过诚信和欺骗的行为选择影响自己和对 方的交易效用，改变交易双方的交易总效用在各自之间的分配，不诚信方有可能 使自己的交易效用增加，但这种效用增加是建立在对方效用减少的基础之上的， 不会增加交易双方的总效用。由于监督成本的增加，使交易双方的交易总费用增 加，因此，交易双方的交易总效用下降。在对违约行为进行制裁的条件下，交易 双方的交易费用中除收集信息的成本、寻找交易伙伴的成本、谈判成本、签约