（管理科学与工程专业论文）基于二级库存系统的EOQJIT平衡点分析.pdf

摘要 e o q 采购和j i t 采购是目前较流行的采购方式。采购方式与库存成本密切相关， 不同采购模式下的库存系统成本模型也不同，而这会影响组织的管理决策、影响 组织的成本竞争优势及相关的其它优势。前人对库存成本模型的研究，多是两种 采购模式下各自库存模型及其应用的纵向研究；而关于这两种采购模式下库存成 本的横向比较研究则较少，且几乎都是基于单极库存系统的研究。因此，对基于 多级库存系统的e o q 、j i t 采购的库存成本的比较的研究具有理论的内在要求和现 实的重要意义。 作者分析了基于二级库存系统的e o q j i t 成本平衡点。首先，本文从采购成 本及其控制、库存成本及其控制和多级库存系统及j i t 采购技术等理论知识出发， 分析了基于二级库存系统的e o q 库存模型。其次，给出了基于二级库存系统的j i t 采购库存模型，还分析了前人在j i t 采购环境下给出的j i t 二级库存优化模型。 再次，本文通过构建基于二级库存系统的e o q - j i t 成本差函数模型，经分析、推 理，给出了两种不同需求水平下的e o q - j i t 平衡点公式。最后，给出了基于i i nw u 案例的两个算例。通过对模型参数的分析，将本文e o q - j i t 平衡点模型与吴曼教 授( 2 0 0 6 ) 研究中的模型的比较，及两个算例的分析，本文得出两点结论：第一， 在单极库存系统下基于e o q 采购和j i t 采购的库存成本的比较研究的结论在总的 趋势上也适用于供应链上的二级库存系统；第二，本文研究表明在供应链环境下 的二级库存系统中j i t 机制较e o q 机制的成本优势较单极库存系统中可能有所减 弱。 本文的研究意义主要体现在两方面：一方面进一步丰富了e o q j i t 平衡点分析 的理论研究，为国内这一方面的研究再添一块小砖。另一方面本文的e o q j i t 平 衡点可以在二级库存系统整体最优的前提下，为企业在考虑选择那种采购模式时 提供一个更合理的参考点，从而为企业实现较低总库存成本的目标提供帮助。 关键字：成本控制；库存成本；e o q j i t 成本平衡点；经济订货批量；j i t a bs t r a c t e o qp u r c h a s i n ga n dj i tp u r c h a s i n ga r ep o p u l a ra tp r e s e n t i nm yo p i n i o n ，t h e c o m p a r a t i v ea n a l y s i so fi n v e n t o r yc o s t so fj i ta n de o qp u r c h a s i n gu n d e rm u l t i l e v e l i n v e n t o r ys y s t e mi sn e c e s s e r y , w i t ht h e o r e t i c a la n dp r a t i c a ls i g n i f i c a n c e t h e r ea r et h r e e m a i nr e a s o n s f i r s t l y , p u r c h a s i n gm e t h o da f f e c t si n v e n t o r yc o s t ，w h i c hm a yh a v ea l l i m p a c to nd e c i s i o n - m a k i n g ，c o s tc o m p e t i t i v ea d v a n t a g ea n do t h e rr e l a t e da d v a n t a g e s s e c o n d l y , t h ep r e v i o u ss t u d i e so i li n v e n t o r yc o s tu n d e re o q o rj i tp u r c h a s i n ga r e m a i n l yl o n g i t u d i n a l l a s tb u tn o tl e a s t ，t h e r ea r el i t t l eo fh o r i z o n t a lr e s e a r c h s ，a n dt h e e x i s t i n ga r ea l m o s t l yb a s e do nu n i p o l a ri n v e n t o r ys y s t e m s t h ea u t h o rj u s ta n a l y z e dt h ee o q j i tc o s ti n d i f f e r e n c e p o i n t so ft w o - l e v e l i n v e n t o r ys y s t e m f i r s t l y , s o m eb a s i ct h e o r i e s a r ei n t r o d u c e s ，s u c ha sb o t ht h e c o m p o s i t i o na n dc o n t r o lm e t h o do fp u r c h a s i n ga n di n v e n t o r yc o s t ，j i tp u r c h a s i n g t e c h n o l o g ya n dz e r o s t o c ks y s t e m ，t h e na ne o qm o d e lu n d e rt w o - l e v e li n v e n t o r y s y s t e mi sp r e s e n t e d s e c o n d l y , t h i sp a p e rg i v e st h ej i tm o d l eu n d e rt w o - l e v e li n v e n t o r y s y s t e mb ya n a l y z i n ga n ds u m m a r i z i n gt h ep r e v i o u ss t u d i e s ，a n dt h e ni n t r o d u c e st h ej i t o p t i m i z a t i o nm o d e l t h i r d l y , t h ee o q j i t c o s td i f f e r e n c ef u n c t i o ni s g i v e n b y a n a l y z i n ga n dr e a s o n i n g ，t h ee o q - j i tc o s ti n d i f f e r e n c ep o i n t sb a s e do nt w o l e v e l i n v e n t o r ys y s t e mi sb o m e d f i n a l l y , t w oc a s e ss t u d yb a s e do nm i nw u sa r eg i v e n b y d i s c u s s i n gt h ep a r a m e t e r s ，c o m p a r i n gt h i sp a p e r se o q j i tc o s ti n d i f f e r e n c ep o i n t s w i t ht h ep r o f e s s o rm i nw u sa n da n a l y z i n gt w oc a s e ss d u d y , t h i sp a p e rd r a w st w o c o n c l u s i o n s ：f i r s t l y , c o n c l u s i o ni nm i nw u sa l s oa p p l i e st ot w o l e v e li n v e n t o r ys y s t e m i nt h eo v e r a l lt r e n d ；b e s i d e s ，t h ea d v a n t a g e so fj i tp u r c h a s i n gs y s t e mu n d e rt w o l e v e l i n v e n t o r ys y s t e mm a yw e a k e nc o m p a r i n gw i t hm i nw u s t h e r ea r et w oi m p l i c a t i o n so ft h i ss t u d y ：o nt h eo n eh a n d ，i tc o n t r i b u t e st ot h e t h e o r e t u c a ls t u d yo fi n v e n t o r yc o s to fe o qa n dj i tp u c h a s i n g o nt h eo t h e rh a n d ，u n d e r t h ep r e m i s eo ft h eo p t i m a ls u p p l yc h a i nc o s t ，i th e l p st h ee n t e r p i s et od e c i d ew h e t h e ri t s h o u l ds w i c ht ot h ej i tp u c h a s i n ga p p r o a c hi ft h ee n t e r p i s ei ss t i l la d o p t i n gt h ee o q a p p r o a c ht om a m a g et h ei n v e n t o r y , w h i c hr e d u c e st h ec o s ta n di m p r o v e st h ee f f i c i e n c y o ft h ee n t e r p r i s e k e yw o r d s ：c o s tc o n t r o l ；i n v e n t o r yc o s t ；t h ee o q - j i tc o s ti n d e f e r e n c ep o i n t ；e o q ； j i t 重庆交通大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所 取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发 表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确 方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名： 乃王妈日期：弘。譬年肛月矗乡日 重庆交通大学学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向 国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权重 庆交通大学可以将本学位论文的全部内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩 印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。同时授权中国科学技术信息研究所将本人 学位论文收录到中国学位论文全文数据库，并进行信息服务( 包括但不限于汇编、 复制、发行、信息网络传播等) ，同时本人保留在其他媒体发表论文的权利。 学位论文作者签名：弓亟携 日期：叩年位月& 弓日 指导教师签名：易久 胁节月哆日 本人同意将本学位论文提交至中国学术期刊( 光盘版) 电子杂志社c n k i 系列数据 库中全文发布，并按中国优秀博硕士学位论文全文数据库出版章程规定享受相关权 益。 学位论文作者签名：弓圣乏局 日期：0 7 年踉月够日 第一章绪论 第一章绪论 进入二十一世纪以来，企业的生存环境日益复杂：市场、劳务竞争全球化， 技术更新越来越快，用户的要求越来越苛刻，产品研发的难度越来越大。如何提高 企业竞争力及其所在供应链的竞争力，使企业立于不败之地? 消减成本，增强企 业的成本优势无疑是很多企业的出路之一。如何在快速有效地满足顾客需求的基 础上实现低成本的运营，是众多企业面临的难题。库存成本在企业成本和供应链 成本中都占有很大的比重，因此可以通过降低库存成本的方式来实现企业及其所 在供应链的低成本运营。 1 1 问题的提出 库存太多造成浪费，太少又影响生产和销售，库存管理及控制越来越受到商 家的关注。2 1 世纪的竞争是供应链之间的竞争，而供应链之间的竞争是基于时间 和客户需求的竞争，库存管理则是提高供应链集成化、敏捷化和快速响应市场需 求的关键因素。随着全球经济一体化进程的加快，库存管理与企业及其所在供应 链成本的关系日益密切。因此，对库存的考察要放到供应链的环境中来。因为我 们在实际中所遇到的库存情况基本上是属于多级库存，即库存是基于供应链系统 的多级库存系统，所以，供应链上库存的考察应从多级库存入手。为了降低研究 的复杂性，许多研究人员在二级库存系统的中来考察组织( 如：制造商、零售商等) 的库存管理决策。目前，企业对库存有两种完全不同的评价，一种评价认为，它 是为了顺利进行生产所必备的要素，另一种评价则认为它是造成资产固化、并恶 化现金流的元凶。不论持那一种观点的企业，都希望能通过确定合适的采购数量 来降低库存费用，进而降低企业成本提高企业的竞争力。传统的批量采购模型是 确定订购批量的常用方法，国内不少企业依然使用它来制定企业的产品订货批量。 同时，随着企业信息化水平的提高和j i t 思想的导入，越来越多的企业开始倾向 于采用小批量的j i t 采购模式。在供应链中处于不同位置的企业怎样确定e o q 和 j i t 两种采购模式中的那一个更适合自己，能实现在更大限度地降低自身库存成本 的同时又不增加其所在供应链的成本的目标呢? 这就需要对这两种热门的库存管 理方法在供应链环境中( 更确切的说是二级库存系统中) 进行一个比较分析，并 找到一个有助于企业选择那种采购模式的参考点，即e o q - j i t 平衡点。 1 2 国内外研究现状及趋势 为了知识结构的完整性，需要对库存、二级库存、多级库存以及他们与物流 2 第一章绪论 系统和供应链系统的关系以及采购与库存的关系作一个简单介绍。然后对e o q 模 型、j i t 采购库存模型以及e o o - j i t 平衡点模型研究的国内外研究现状和发展动态 做一个归纳总结。最后，在上述工作基础上再做一下小结。 1 2 1 相关知识 库存论包括单极库存和多级库存，其中多级库存包括供应链上的库存和其它 库存；多级库存策略包括点库存策略、级库存策略和组库存策略。多级库存优化 与控制是一种对供应链资源全局性优化的库存管理模式，库存管理的好坏直接影 响着企业的生产和销售，同时也对物流系统成本以及供应链成本有很重大的影响。 有效的采购策略与库存管理是保证生产系统高效、低耗、灵活、准时地生产 合格产品的重要前提。合适的采购策略既可以减少库存又可以使生产系统更好的 运行；反过来，库存管理水平的高低也影响采购水平，如库存数据很不准确，导 致重复采购或紧急采购，这样会增加库存系统的总成本。所以，采购策略与库存 管理息息相关。 1 2 2e 0 0 采购模型研究现状和发展趋 在定量控制库存系统中，通常采用经济订货批量( e c o n o m i co r d e ro u a l i t y ) ， 简称e o q 方法。1 9 1 5 年h a r r i sw i l s o n 提出的单品种确定性需求的基本库存控制模 型中假定每次订货量相同、订货提前期固定且需求率固定不变，通过使某项库存 的年费用达到最小，而确定相应的订货批量，它是无限时域内的理想的抽象模型。 传统的e o q ，是从买方的角度进行分析研究的，并有若干假设：如市场需求率固定、 不允许缺货瞬时补货等，这些假设离实际相差甚远。许多国内外学者分别从不同 的角度对独立需求的e o q 经典模型进行了深入地分析和扩展研究。如在随机供应能 力的情况下研究经济订购批量问题乜叫1 、从买方的利益出发研究数量折扣的问题啼1 以及在物品是易损耗且需求是时间或零售价格的函数、一般存在缺货时研究的e o q 扩展模型等匝3 ；l l k y e o n gm o o n 口1 在随机产品寿命周期下的经济订购批量模型存贮 问题中引入了费用时值条件，分析研究了在产品寿命周期为指数分布和正态分布 时的成本最优化问题；l y o u y a n g 粥3 则对减少订购成本对存在短缺量滞后和丢失销 售等假设的连续性检查库存系统的冲击影响进行了研究。郭彩云等阳1 在前人对含模 糊缺陷率的e o q 模型基础上又导入了价格折扣因素，探索了含价格折扣和模糊缺陷 率的e o q 模型；张旭梅叫等基于短缺量拖后率与等待时间相关的假设，又考虑了补 货开始后缺货量得到满足的等待时间对短缺量拖后率的影响；查迎春、华中生n 门 从采购商的角度研究了价格上升对订货量的影响，使得库存总成本的计算方法更 第一章绪论 加精确。随着物流的发展，有些人士基于确定需求，从逆向物流的角度n 2 1 3 1 讨论了 几种不同处理方式下的e o q 模型，以及在假设销售商允许消费者退货时，产生时滞 情况的扩展e o q 模型n 们。张坚n 朝与戴更新n q 分别针对多阶段e o q 下多物资的合并订 购策略问题给出最优策略及其解法。另外，有些从供应链的角度分析了库存影响 需求率的e o q 模型n 7 1 以及基于延期交货的批量订货模型n 引，还利用e o q 模型比较分 析了订货策略u 引。程海芳、张子刚啪1 讨论了多个供应商条件下如何利用e o q 模型选 择供应商。 1 2 3j i t 采购研究的现状和发展趋势 j i t ( j u s ti nt i m e ) ，简单地说，是这样一种方法：它通过在恰当的地点、恰 当的时间，提供恰当的零件，在生产活动中追求消除所有资源的浪费，消除任何 不增加价值的东西。j i t 系统是由日本的丰田汽车公司开发的，虽然 s c h o n b e r g e r l 9 8 2 年指出j i t 思想最早可以追溯n 2 0 年前或更早时候的同本造船工 业，但是现代的j i t 的应用是在7 0 年代中期由丰田公司的副总裁大野耐一以及他的 同事们推广的。j i t 采购因其能够提高供应链的效率而受到研究者和采购管理人员 的重视口。j i t 采购使用小批量频繁交付的方式协调物流，降低了库存成本，但运 输成本及其在物流总成本中的比重不可避免地升高瞳引，因此，运输成本对j i t 采购 的优化决策影响很大。近年来，运输成本对物流决策的影响逐渐被研究者所重视， 已有研究者将运输成本纳入e o q 库存补给决策模型瞻3 l 、生产批量决策模型心4 1 、需求 对价格敏感的零售商库存补给决策模型乜朝和制造、再制造集成物流网络设计模型啪1 中。由于对运输成本如何影响j i t 采购决策问题的研究较少，加上已有的研究成果 在准确性方面存在不足瞳7 1 ，从而影响了运输成本在j i t 采购决策中的深入研究。今 年来，随着供应链的发展，这方面的研究进一步深入，国内有些研究者也将运输 成本纳入供应链上的多级库存管型2 8 1 和j i t 采购模型瞳鲫中来。也不乏以供应商为决 策主题的研究，如：通过订货周期为参数的异地库存模型和以生产周期为参数的 本地库存模型的优化达到对供应商分布式库存和生产策略进行优化的目的m 3 。但 是，国内对j i t 的研究多数还停留在理念应用的定性水平上，王慎行口 ( 2 0 0 4 ) 通过 某一外资企业实施j i t 作业中呈现的弊端，从质量管理、信息管理系统、与供应商 的关系三个方面探讨了j i t 实施的基本条件；冯大为羽( 2 0 0 5 ) 报道连锁餐饮业某集 团在联合供应商实施j i t 管理时每天不确定的需求变动让j i t 面临实施难题。温香 芹3 1 ( 2 0 0 6 ) 结合j i t 采购的优势从战略的角度探讨了建立库存管理的实施策略，强 调在j i t 采购过程中供应商以及选择适合供应商的重要性；张岗等口町以龙煤集团鹤 岗公司供应总公司的实践为依托探讨了推行j i t 采购的策略。张新民朝指出零库存 4 第一章绪论 概念的真正含义不是库存为零而是指没有多余的库存或者说一切库存都是在按照 计划流动，在此基础上探讨了企业零库存的存在方式和j i t 实现的方法。随着竞争 的日益激烈，速度已经成为企业提高竞争力的重要元素，准时制生产( j i t ) 和灵 捷制造( a m ) 是实现速度经济的基本方式m 1 ，企业的高效信息化管理是发挥j i t 优 势的必要条件口7 1 。随着我国物流的发展，j i t 采购的实施实际上是在供应链上进行 的，恰当的供应商选择策略口8 3 和供应链的采购模式十分重要1 。 通过上述研究可以看出，在国外不论是j i t 采购的定量研究还是以j i t 实施 方法的研究都要比国内深入的多，不过，起初都是在制造业中的应用比较多以后 慢慢向外拓展，如j i t 理念在我国农产品物流h 7 。4 8 i 、冷链物流h 9 i 、餐饮业呦3 、建筑 业畸妇以及在信息系统开发畸2 1 中的应用。以j i t 理念为指导，组织采购、生产、运 输等活动的开展，同时借助传统的e 0 0 采购模型以及其扩展模型来制定订购批量 和订货期间是当前主流。把运费考虑到j i t 采购的定量模型中的研究需要进一步 深入。同时，随着物流的发展，越来越多的研究者将对j i t 采购的研究放到了供 应链中。 1 2 4e o q - jit 平衡点分析研究的国内外现状及发展趋势 国内外研究人士对e o q 模型研究很多很深入、对j i t 采购的研究也挺多。相 对而言，对e o q j i t 平衡点的研究少的多。e o q 与j i t 采购机制下库存系统成本的 比较是f a z e lm 3 在1 9 9 7 首先描述的，并且在文章中建立了e o q _ j i t 平衡点模型， 为某些组织提供了一个用于确定那种模式更适合自己的参考点。f a z e l 以传统的 e o q 模型( 总成本= 采购成本+ 持有成本+ 订货成本) 为基础，定义了j i t 采购模式下 的年总成本= 单价木年需求量。以此为基础来进行e o q j i t 平衡点公式的推导论证 并进行了实例分析。m a r cj s c h n i e d e r j a n sa n do i n gc a o h u ( 2 0 0 1 ) 通过对f a z e l 提出的e o q j i t 平衡点模型进行分析，提出应该且需要在j i t 采购模式下的年总 成本中扣除因为库存几乎为零而节约出来的仓库设施费用，从而对f a z e l 描述的 e o q j i t 平衡点公式进了补充。随后，q i n gc a o a n dm a r cj s c h n i e d e r j a n s h 列( 2 0 0 4 ) 通过分析修正了前人的e m q j i t 平衡点公式。其中的e m q 模型( e c o n o m i c m a m u f a c t u r i n gq u a n t i t ym o d e l ) 依然是h a r r i s 在1 9 1 5 提出的经典e m q 模型，模 型中的年总材料成本= 年机器或运行设备( r u ns e t u p ) 总成本+ 持有成本+ 材料成本； 他们所做的修改是在j i t 采购模型中考虑了j i t 的构建成本( s e t u pc o s t ) 和节约 的设施空间成本。根据j i t 采购小批量多频次的特点，提出采用e m q 采购模式时 多数要考虑单次采购批量的规模效益，得出在j i t 生产系统的构建成本总是不小 于e m q 采购模式下的系统构建成本这一结论。通过在j i t 的总成本函数中加上构 第一章绪论 5 建成本扣除节约的设施空间成本得出修改后的e m q j i t 平衡点公式。m i nw ua n d l o ws u ip h e n g h 踟( 2 0 0 7 ) 分析了j i t 采购模式在混凝土中的应用，他们参考f a z e l 在1 9 9 7 年描述的e o q - j i t 平衡点公式，结合混凝土行业的特点，通过对j i t 机制 下年库存总成本的构成的细分和重组，将j i t 模式下的额外成本与额外利润的贡 献和( 可能为正、零、负) 加入到j i t 机制下的年库存总成本模型中来，并修正了 前人结论中不合理的方面。 综上，前人在进行研究e o q j i t 平衡点公式时，基本上都是以经典e o q 模型和 扩展的j i t 总成本模型为基础建立e o q j i t 成本差函数模型，对其进行模型推到， 在对所求模型进行讨论，并与前人研究的结论做比较，最后，通过案例分析来加 强自己所得的结论的合理性。目前，国内对这一块的研究很少，吴曼和许茂增教 授 4 4 】在混凝土行业中比较分析了e o q 和j i t 采购的库存成本，但这是基于单极库存 系统的研究。浦徐进等h 5 以两层供应链的j i t 策略和v m i 策略为例，通过数学模型 和具体算例，比较分析了两种策略下买方和卖方运作方式的不同之处，指出：从供 应链整体的角度看，v m i 策略是优于j i t 策略的。部分人员定性比较分析了e o q 模 型和j i t 采购模式，说两者是矛盾的统一体并指出j i t 中的零存货管理是对e o q 的突 破性发展h 引，基于信息处理角度j i t 是比, e o q 更为高级的库存控制模式，是库存管 理的发展趋势h 7 1 。 1 2 5 小结 通过上述三部分的分析可知，不论是e o q 模型研究及应用还是, l i t 采购模式 研究及应用都需要考虑其运行的环境。同样，在比较分析e o q j i t 平衡点时也要 考虑组织的现实环境。可能是因为1 i t 本身实施条件的高要求，使得实际中的j i t 采购方式与j i t 采购库存模型有着不小的出入。为了企业能选择适合自己的采购 方式进行库存管理，为了能更好的对j i t 采购与e o q 采购进行比较，需要加大对 j i t 采购库存模型的研究。同时，在研究中要对建立的数学模型从可行性、经济性、 可操作性等方面分析，放到实践中检验，根据检验结果再对修改的模型作进一步 的探讨。 1 3 本文的研究思路及研究内容 基于上述文献搜索的主要结论，本文在前人研究的基础上，从供应链角度更 确切的说是二级库存系统的角度，对e o q 采购和j i t 采购方式下的库存成本的比 较做了一些深入的研究，主要研究思路和内容如下： 6 第一章绪论 1 3 1 研究思路 本论文以二级库存系统为研究对象，通过采购成本及控制、库存成本及其控 制、多级库存管理及方法等相关理论的分析，选择基于经典e 0 0 的二级库存成本 模型；在分析j i t 采购理论和前人对j i t 采购库存模型研究的基础上，本文给出 了基于二级库存的j i t 采购模型。以此为基础，比较研究了基于二级库存的e 0 0 采购与j i t 采购机制下的库存成本，给出了基于二级库存系统的e o o - j i t 成本平 衡点公式，并讨论分析了推导出的数学模型。还将本文给出的模型与单极库存系 统下的e 0 0 一j i t 成本平衡点公式及相关模型进行了比较分析。最后，通过算例分 析，进一步论证了本文的结论。本文的研究框架结构如图1 1 ： 问题的提出 0 lii ， 及采链多与传 控购库级 高统 制 、 存i l 奉t 三采 库成存 蓊婴i 基础及整理收集l - 存本及 成供 m o 本 j 立 o i ii 二级库存系统下的e o q 、 基础模型分析 j i t 采购库存模型 上 基于一级库存系统的 核心研究 匕衡点研冤e 0 0 j i t l 1r 结论 1 3 2 研究内容 图卜1 本文的研究框架结构 s c h e m e1 - 1 t h i ss t u d yf r a m e w o r k 绪论主要分析了本文研究的背景、研究问题的提出及其意义。重点回顾了 第一章绪论 7 国内外对e o q 、j i t 及e o q j i t 成本平衡点的研究历程及其研究现状、发展趋势， 这为本文的研究指明了方向。 第二章主要回顾了采购、库存、j i t 采购技术及零库存系统等相关理论。重 点分析了采购成本和库存成本的组成及其控制方法、j i t 采购的含义与特点。在此 基础上，总结出采购与库存管理控制是密切相关的，采购策略的选择影响库存成 本的大小，采购策略与库存策略是交叉的。通过对j i t 采购的内涵、特征及其优 越性的分析，从多角度比较分析了供应链中的j i t 采购与传统采购，研究了j i t 采购有效实施的经济和非经济条件，最后介绍了零库存系统的含义。为下面的研 究打下了良好的基础。 第三章在第二章的基础上，首先回顾分析了多级库存系统的概念和供应链 上多级库存成本的构成及计算方法。重点介绍了前人对二级串型库存系统的e o q 库存模型的研究成果。同时，通过分析总结前人对j i t 采购库存模型的研究成果 和不足，本文给出了基于二级库存的j i t 采购库存模型。为了加强本文的扩展性， 本文还介绍了基于二级库存的j i t 优化模型。本章与前面章节一起为本文核心内 容的研究打下了坚实的基础。 第四章和第五章是本文的重点，第四章在f j f 三章的基础上，通过建立基于 二级库存的e o q j i t 成本差函数模型，推导出j i t 机制较e 0 0 机制成本最优时的 需求水平模型和两种不同需求水平下的e o q j i t 成本平衡点模型，并讨论了模型 中各参数对模型函数值的影响。本文还将本文研究的结论与前人在单极库存系统 下对e o o - j i t 成本平衡点模型研究的成果进行了比较，主要从两个大的方面进行： 首先，将本文的j i t 机制较e o q 机制成本最优时的需求水平模型与前人的做了比 较。指出在二级库存系统下，j i t 机制较e 0 0 机制具有最大成本优势时的年需求水 平可能比单极库存系统下的年需求水平高、也能低、也可能差别甚微。然后，将 本文的e o o - j i t 成本平衡点公式与前人的平衡点模型进行了比较分析。结果表明： 在二级库存系统下j i t 采购机制较e o q 机制时的优势可能比单极库存系统下的优 势弱。最后，在第五章给出两个算例分析。本文案例以前人给出的案例为基础， 对其进行合理扩展，两个具体算例的研究结论表明本文建立的模型及得出的结论 是合理的。 结论部分首先回顾了本文的主要工作和取得的主要成果，然后分析了本文 的不足，最后介绍了未来需要进一步研究的方向。 第二章理论基础 2 1 采购成本及其控制 第二章理论基础 弟一早璀t 匕荃们函 企业要进行生产经营活动，就不可避免地要采购原材料。采购作为物流的第 一个环节，其成本的高低对整个生产的总成本有着举足轻重的作用，与库存系统的 成本也密切相关。因此，考虑全面的分析库存成本就不可避免地要谈及采购成本 并分析采购成本。分析是手段，目的在于通过对成本的分析找到控制和降低的途 径，从而提高企业的整体效益。 2 。1 1 采购成本 采购成本是指企业经营中因采购物料而发生的费用，也就是在采购物料过程 中的购买、包装、装卸、运输、存储等环节所支出的人力、物力、财力的总和。 采购成本主要包括以下几个方面的内容：从事采购的工作人员的工资、奖金及各 种补贴：采购过程中的各种物资损耗，如包装材料、电力的损耗、固定资产的磨 损等；材料在运输、保管等过程中的合理损耗；再分配项目支出，如支付银行贷 款的利息等；采购管理过程中发生的其它费用，如办公费、差旅费等。根据成本 分析的方法，将以上各项分成三部分：材料成本、采购管理成本、存储成本3 l 。 采购成本的计算公式为： 采购成本= 材料成本+ 采购管理成本+ 存储成本 材料成本 材料成本就是材料的价格成本。它的计算公式为： 材料的价格成本= 单价x 数量+ 运输费+ 相关手续费、税金等 在材料的价格成本中，最重要且所占比重最大的是材料的买价。可以说，物 资采购控制的核心是对采购价格的控制，降低采购成本的关键也是控制采购价格。 采购管理成本 组织采购过程中发生的费用称作采购管理成本，其构成为： 采购管理成本= 人力成本+ 办公费用+ 差旅费用+ 信息传递费用 给予采购部门人员的工资、辅助性工资、奖金、补贴等算作采购中的人力成 本：采购人员的招聘、培训、论调等发生的费用均记入人力成本；这些方面的支 出以固定成本的形式分摊计入采购成本。此外，采购管理成本中的办公费、差旅 费、搜集信息及传递信息的费用计入成本都是显而易见的。 存储成本 存储成本是物资在库存过程中发生的费用，一般与库存数量成正比关系。存 第二章理论基础 9 储成本的计算公式为： 存储成本= 贷款利息+ 仓库保管费用+ 存货损坏费用+ 其它费用 仓库保管费用是指仓库的保险费、税金等，存货损坏费用是指存货的陈旧贬 值及过时削价损失等，其它费用包括劳动保护费、材料损失费、罚金、搬运费、 运输费等。根据有关资料估计，存储成本一般占年库存货物价值的2 5 左右，见表 2 1 表2 1 存储成本 t a b l e2 1s t o r a g ec o s t 保险费 0 2 5 陈旧贬值 5 0 0 仓储设施 0 2 5 利息 6 0 0 税金 0 5 0过时削价损失1 0 0 0 运输 o 5 0 搬运费 2 5 0 总计2 5 0 0 2 1 2 采购控制 对于采购成本的控制，方法不一，本文主要从分析采购成本中的固定成本和 变动成本及确定经济批量两方面介绍如何控制采购成本瞄圳。 采购成本中的固定成本与变动成本 零星采购物品的价格往往较高，而整批购买在价格上常有优惠。当然，较多 的存货要占用较多的资金，而且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员 工资在内的各项开支。存货占用资金是有成本的，占用过多会使利息增加并导致 利润损失，各项开支的增加更直接使成本上升。分析采购成本中的固定成本与变 动成本，目的是要据此确定企业的采购次数、采购数量，并在价格变动下亦能应 付自如，达到降低采购成本的目的。 1 ) 材料成本 材料成本是由购买材料而发生的买价、运输和装卸等费用构成的成本。材料 成本总额取决于采购数量和单位采购成本，一般与采购数量成正比变化。由于单 位采购成本一般不随采购数量的变动而变动，因此，在采购批量决策中，材料成 本通常是与决策无关的成本，只要当供应商为了扩大销售而采用数量折扣、现金 折扣等优惠方法是，材料成本才成为与决策相关的成本。因此，企业若想获得价 格上的优惠，就应组织批量购买。采购量越大，价格越低；采购量越小，价格越 高。但批量购买在取得价格上优惠的同时，也面临库存增加的问题。因此要确定 一个最佳的经济批量，使采购成本与效益权衡，达n - - 者最佳的结合。 l o 第二章理论基础 2 ) 采购管理成本 采购管理成本是指组织采购中发生的成本，如信息传递、差旅费、验收和入 库费以及相关人员的工资等。采购管理成本在会计中又称为订货成本，也就是为 订购材料、商品而发生的成本。订货成本按其订货时的成本性态关系，可以划分 为固定性成本与变动性成本。固定性订货成本与订货次数无关，它是维持采购部 门日常业务活动所必须的，在一定时期一定范围内发生额相对稳定的固定性费用。 如采购部门的管理费及采购人员的基本工资等。但是，如果每次采购量很大，必 然会增加许多临时性固定支出，它与订货此时成正比例关系，如订货差旅费、邮 资、订货手续费等。不同的采购行为，直接决定变动性订货成本的发生额。通过 以上分析，可见订货成本与订货次数密切相关。当采购部门确定了一定时期( 如 一年) 的货物需求量，它的采购次数与采购数量即成反比，即每次的订购量大， 采购次数少；反之，采购次数多。所以，采购量大时，因为采购次少减少，相应 的订货成本也减少，那么采购成本也会降低，因此可知批量采购有助于降低成本。 3 ) 存储成本 存储成本是指存货在仓库保管过程中的各种费用和其有形或无形的损耗，如 保管人员的工资、仓库的折旧费用、存货正常损耗、存货占用自己所丧失的潜在 机会收益等。存储成本按其与存货平均储存量之f n j 的性态关系，可以划分为固定 性存储成本和变动性存储成本。固定性存储成本是指那些与存货平均储存量无关 的成本，如保管人员的基本工资、仓库的折旧费等。变动性存储成本是那些与存 货平均库存量的大小成正比例变动的存储费用，如库存存货占用资金所丧失的机 会成本或实际支付的利息、存货的破坏性和实质损失、存货的保险费用等。 当企业为获得批量购买的折扣或订货成本减少的价格优惠时，就不可避免地 要增加企业库存，而变动性存储成本也必然会随库存量增加而增加，因此引起的 存储成本的上升在一定程度上抵消了批量采购的价格优惠。 4 ) 缺货成本 分析采购与价格变动的关系，我们就不应该仅仅停留在采购成本上，还应考 虑与采购联系密切的缺货成本，为结构整齐，在这里将缺货成本的分析作为第四 个方面。 缺货成本是指由于存货耗尽或供货中断等原因而不能满足生产经营正常需要 所造成的经济损失。主要包括停工待料的损失、因交货延误而交付的违约金，以 及企业的市场信誉损失；如果企业以紧急采购待用材料解决库存材料短缺的情况， 那么缺货成本表现为紧急额外购入成本( 紧急额外购入的开支会大于正常采购的 开支) 。缺货成本与企业的存货平均储存量相关，如果订购量较大，保险存储量也 较大，缺货的次数与缺货的数量就会减少，缺货成本就较低；反之，当订购量较 第二章理论基础 少，保险储备量也较少时，缺货的次数与缺货的数量就会增加，缺货成本就越高。 当然，降低缺货成本是以增加存货平均储存量所形成的新增存储成本为代价的。 因此，当考虑缺货成本对采购决策行为的影响时，应结合其它相关的采购决策成 本，以权衡得失，求出最大的允许存货缺货水平。 经济订货批量控制( e o q ) 订货批量是指每次订购货物的数量。在某种存货全年需求量一定的情况下， 降低订购批量，必然增加订货次数。一方面，使存货的储存成本( 变动存储成本) 随平均库存量的下降而下降；另一方面，使订货成本( 变动订货成本) 随订购批 次的增加而增加。反之，减少订购批次必然要增加订购批量，在减少订货成本的 同时将增加储存成本。所以，存货决策的目的，就是在保证生产经营活动正常进 行的前提下，确定使以上两种成本之和达到最低的采购批量，即经济订购批量 ( e o q ) 。最基本的e o q 控制模型的假设条件如表2 2 中所示： 表2 2 经典f 0 0 模型假设 t a b l e2 2a s s u m p t i o n sm a d ei nc l a s s i c a le o qm o d e l ( 1 ) 企业能够及时补充货物，即需要订货时，可立即取得存货； ( 2 ) 能做到集中到货，而不是陆续到货； ( 3 ) 不允许缺货，即无缺货成本，应有良好的存货管理，不应出现缺货； ( 4 ) 需求最确定且已知，即为已知的常量； ( 5 ) 货物单价不变，不考虑现金折扣，即单价为已知常量； ( 6 ) 企业现金充足，不会冈现金短缺而影响进货； ( 7 ) 所需货物市场上供应充沛，不会冈买不到需要的货物而受影响。 在假设条件下，e o q 模型中的总成本公式为： t c e = 告+ 盟2 + 最。 汜， 这罩，q 是固定的订货批量，h 是单位货物年持货成本，k 是一次的订货成本，d 是货物年需求量，p 。是货物单价。式( 2 1 ) 表明：t c 。是货物订货成本、货物持有 成本与年购买货物成本之和。对( 2 1 ) 式进行求导运算，得使t c 。最小时的最优 订货批量公式： 出浮 ( 2 2 ) 式( 2 2 ) 成为经济订货批量基本模型。根据最优订货批量，就可以求出每年最佳 第二章理论基础 订货次数的公式： = 等_ 篆 3 ， 假设最佳订货周期公式为r ，则有： 如专- 差 汜4 ， 经济订货批量也可以用图解法求得，这里不做介绍。由于经典e o q 模型成立 的假设条件比较理想话，在现实生活中与之完全相符的情况十分罕见，所以，为 了是模型更贴近与实际情况，具有更好的可用性，很多学者放宽或缩小其中的部 分假设条件，同时改进模型。这里也不做过多介绍。 2 2 库存系统及其成本控制 库存系统的形式多种多样，不同产品、不同行业、不同领域，库存系统的构 成会有所差别，但许多库存系统都呈现以下的结构形式：供应商一仓库一市场，对 应的活动要件由进货一储存一出货所组成。这里，供应商可以是产品或零部件、生 产环节，也可以是批发环节、配送环节，市场是指下游客户，它既可以是生产环 节，也可以是销售环节，还可以是终端市场h 9 。 由于周转库存需要进行库存控制，所以我们需要研究库存过程本身，看它的 那些环节可以影响库存量的大小。在进行进货一储存一出货等各项活动时，将会发 生相应的成本，所以同时要分析库存过程中产生的各种费用。 库存管理的主要目标是：确定最优的补货时机和最优的补货批量，使库存系 统的运行成本最小。因此，合理的成本计算是开展库存管理的基础，在成本分析 的基础上，可以进一步讨论库存控制的策略和方法、进而确定有效的库存管理方 法。 2 2 1 库存系统 基本概念 库存管理要解决的主要问题就是确定补货时机和补货提前期。为此，对相关 的概念介绍如下： 1 ) 补货提前期 补货提前期( 1 e a d t i m e ) 是指发出补货请求后至货物补充到位经历的时间长 度n 引。当上游环节是一个生产企业时，从收到来自下游的订单到履行完订单为止 第二章理论基础 的这段时间即为补货提前期。当收单后，如果手头上物产品直接满足需求时，则 补货提前期是准备时间、生产时间、交货时间的总和，如果手头上有足够的产品， 则补货提前期是交货过程所花费的时间。 当上游环节是一个配送中心时，因事先组织好了货源，在收到从下游发来的 订单后，补货提前期主要是运输配送过程所花费的时间。当然，偶