（工商管理专业论文）宜万铁路建设项目投资控制分析研究.pdf

北京交通大学专业硕士学位论文 中文摘要 中文摘要 摘要：铁路跨越式发展战略提出以前，铁路建设项目的投资控制基本是处于半市 场半计划的状态，各种部门和行业对建设项目投资控制的手段和方法也不尽统一， 这种现象是计划经济向市场经济过渡的产物，随着铁路建设市场的行业保护被打 破及铁路建筑市场准入制度的不断完善，铁路建筑市场的竞争将日趋激烈。通过 对铁路建设项目投资控制进行重新研究分析，公平、公正、合理地体现建设、施 工、监理、设计及咨询等相关单位的利益，也会为铁路建设的跨越式发展提供坚 实的理论基础和事实依据。 本文通过分析宜万铁路的具体实例，并参考了其他铁路建设项目的投资管理 方式、方法以及相关参考文献，对目前铁路建设项目投资控制的相关环节及相应 采取的措施作了阐述，使铁路建设项目投资控制能够在一个良性的环境下运行。 鉴于宜万铁路为目前国际国内最复杂的山区铁路，其投资控制的措施和手段 相对于其他建设项目需要更加强化，所以本文的研究成果对目前铁路建设项目的 投资控制具有一定的参考意义。 关键词：铁路建设项目投资控制分析研究 分类号： 北京交通大学专业硕士学位论文 a b s t r a c t a b s t r a c t a b s t r a c t ：b e f o r et h es t r a t a g e mo f r a i l w a y ss p a n n e d d e v e l o p m e o ti sp r o p o s e d ，t h e i n v e s t m e n tm o n i t o r i n go fr a i l r o a d i n gi sb a s i c a l l yi nt h es t a t ew h i c hi sb e t w e e nt h a to f t h em a r k e te c o n o m ya n dp l a n n e de c o n o m y a n de v e nm e a n sa n dm e t h o d so f i n v e s t m e n t m o n i t o r i n go fv a r i o u sd e p a r t m e n t sa n di n d u s t r i e sa r en o tt h es a m ea se a c ho t h e r t h i s p h e n o m e n o nc o m e so u tn a t u r a l l yd u r i n gt h et r a n s i t i o nf r o mp l a r m e de c o n o m yt om a r k e t e c o n o m y w i t hp r o t e c t i o n sb r e a k d o w na n dc o n t i n u o u s l ya p p r o v i n go ft h ea d m i t t a n c e s y s t e mi nr a i l r o a dm a r k e t t h ec o m p e t i t i o ni n t h i sa r e ah a sb e e nm o r ea n dm o r e s c o r c h i n g t or e f l e c tt h ei n t e r e s t s o ft h ei n v o l v i n gp a r t i e si nb u i l d , c o n s t r u c t i o n , m o n i t o r i n ga n dc o n s u l t i n ga r e a sf a i r l y , j u s t l ya n dr e a s o n a b l y , t h er e s t u d ya n da n a l y s i s o nt h ei s s u ew i l lp r o v i d e r a i l w a y ss p a n n e dd e v e l o p m e n ts t r a t a g e m as o l i dt h e o r ya n d f a c tb a s e w i t l l a n a l y s i s t h e i d i o g r a p h i ee x a m p l e so c c u r r e dd u r i n g t h ec o n s l r u c t i o n y i c h a n g w a n z h o ur a i l w a yp r o j e e t ，c o m p a r et h ei n v e s t m e n tm a n a g e m e n tm o d e sa n d m e a s u r e so fo t h e rr a i l w a yp r o j e c t sa n ds t u d yt h er e l e v a n tl i t e r a t u r e s ，i dl i k et op r o v i d e h e r ea ne x p a t i a t i o no nm i l e s t o n e sa n dt h er e l e v a n ta d o p t e dm e a s u r e si nt h ep r o c e s so f i n v e s t m e n t m o n i t o r i n g ，i n o r d e rt o p r o v i d e i n v e s t m e n t m o n i t o r i n gas m o o t h e n v i r o n m e n t g i v e nt h a tt h i sr a i l w a yl i n ei st h em o s tc o m p l i c a t e d0 1 1 0i nt h em o u n t a i n o u s a r e ai n d o m e s t i ca n do v e r s e a s ，t h ei n v e s t m e n tm o n i t o r i n gm e a s u r e sa n dm o d e sh a sb e e nm o r e s t r e n g t h e n e dc o m p a r e dw i t ht h a to ft h eo t h e rr a i l w a yl i n e s t h e r e f o r e ，ih o p et h a tt h e f o l l o w i n gs t u d yp r o d u c t i o no ni n v e s t m e n tm o n i t o r i n gw i l lp r o v i d ead e f i n i t er e f e r e n c e i n t h i sa r e a k e y w o r d s ：r a i l w a yc o n s t r u c t i o np r o j e e t , i n v e s t m e n tm o n i t o r i n g ，a n a l y s i sa n d r e s e a r c h c i 。a s s n o ： 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特 授权北京交通大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索， 并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国 家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名：f 雾，多 导师签名：i 妒 签字日期： 碑，i 月名 北京交通大学专业硕士学位论文 独创性声明 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研 究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或 撰写过的研究成果，也不包含为获得北京交通大学或其他教育机构的学位或证书 而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作 了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名： 7 独 签字日期：2 0 0 7 年，月翊 致谢 本论文的工作是在我的导师欧国立教授的悉心指导下完成的，欧国立教授严 谨的治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。在此衷心感谢三年来 欧国立老师对我的关心和指导。 欧国立教授悉心指导我们完成了自己的研究工作，同时在学习上和生活上都 给予了我很大的关心和帮助，在此向欧国立老师表示衷心的谢意。 欧国立教授对于我的研究工作和论文都提出了许多的宝贵意见，在此表示衷 心的感谢。 在进行研究工作及撰写论文期间，王家福、张立青等同学对我论文中的投资 控制措施方面的研究工作给予了热情帮助，在此向他们表达我的感激之情。 另外也感谢我的妻子侯文瑞女士、我的女儿及我的同事尹颖先生，他们的理 解和支持使我能够专心完成我的学业。 北京交通大学专业硕士学位论文 1 绪论 1 1 研究背景 随着中国社会的不断进步和经济的快速发展，社会生产力的发展已不能满足 人们日益增长的物质和文化生活的需要，尤其是能源已成为制约国民经济发展的 瓶颈，铁路也是制约国家能源战略的瓶颈之一。铁路是生产物资和生活资料以及 旅客运输的大动脉，加快其建设势在必行，铁道部适时提出了铁路跨越式发展的 宏伟战略。目前铁路新一轮建设的高潮已经开始，既有铁路的提速改造，新线高 标准、新技术铁路的建设如火如荼，继广深准高速铁路和秦沈客运专线的建成并 积累了一定的经验和成果以后，目前石太客运专线、京津城际客运专线、郑西客 运专线、甬台温沿海通道、武合铁路( 客货共线，时速2 0 0 公里) 以及有中国铁 路地质博物馆之称的宜昌一万州等铁路的均已相继筹备及投资兴建。在铁路跨越式 发展的背景下，各建设项目对于建设项目投资控制的手段以及对工程中影响投资 控制的各个环节所采取的措施不同，导致各铁路建设项目的投资控制效果也大相 径庭。所以对铁路建设项目如何合理地进行投资控制的研究势在必行，鉴于自己 在施工和建设单位工作的经验积累，想就整个铁路建设市场目前的投资控制方面 作更进一步地进行探讨和学习。 1 2 研究目的和意义 截止铁路跨越式发展战略提出以前，铁路建设项目的投资控制基本是处于半 市场半计划的状态，各种部门和行业对建设项目投资控制的手段和方法也不尽统 一，这种现象是计划经济向市场经济过渡的产物，铁路基本建设设计概算编制办 法从1 9 9 1 年的铁建设 1 9 9 1 3 6 号文过渡到2 0 0 3 年的铁建设 2 0 0 3 4 2 号文，期间 经历1 9 9 7 年的5 5 号文和1 9 9 8 年的11 5 号文，共经历四次变更，铁道部机构改革 在不断深化，原铁道部直属的中国铁路工程总公司及中国铁道建筑总公司等施工 企业、原铁道部直属勘测设计院和铁路局所属施工及勘测设计单位与铁道部相继 脱钩，以及铁路建设市场的行业保护被打破及铁路建筑市场准入制度的不断完善， 铁路建筑市场的竞争将日趋激烈。通过对铁路建设项目投资控制进行重新研究分 析，公平、公正、合理地体现建设、施工、监理、设计及咨询等相关单位的利益， 也体现出铁道部“概算打足、静态包干、动态调整、合理控制”的投资管理思路， 也会为铁路的跨越式发展提供坚实的理论基础和事实依据。 北京交通大学专业硕士学位论文绪论 1 3 本文研究的主要内容 本文结合宜万铁路的投资控制实际情况，运用价值工程理论及造价函数和估 价模型理论，对宜万铁路工程建设项目项目投资控制的诸多手段及控制效果作一 个分析和研究，以便为铁路建设项目投资控制提供一点理论依据和实践经验。 北京交通大学专业硕士学位论文 铁路建设项目投资控制概述 2 铁路建设项目投资控制概述 2 1 建设项目投资概述 2 1 1 建设项目投资的涵义 建设工程总投资，一般是指进行某项工程建设花费的全部费用。生产性建设 工程总投资包括建设投资和铺底流动资金两部分；非生产性建设工程总投资则只 包括建设投资。 建设投资，由设各工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预 备费( 包括基本预备费和涨价预备费) 、建设期投资贷款利息和固定资产投资方向 调节税( 目前暂不征) 组成。 设备工器具购置费，是指按照建设工程设计文件要求，建设单位( 或其委托 单位) 购置或自制达到固定资产标准的设备和新、扩建项目配置的首套工器具及 生产家具所需的费用。设备工器具购置费由设备原价、工器具原价和运杂费( 包 括设备成套公司服务费) 组成。在生产性建设工程中，设备工器具投资主要表现 为其他部门创造的价值向建设工程中的转移，但这部分投资是建设工程投资中的 积极部分，他占工程建设投资比重的提高，意味着生产技术的进步和资本有机构 成的提高。 建筑安装工程费，是指建设单位用于建筑和安装工程方面的投资，它由建筑 工程费和安装工程费两部分组成。建筑工程费是指建筑工程涉及范围内的建筑物、 构筑物、场地平整、道路、室外管道铺设、大型土石方工程费用等。安装工程费 是指主要生产、辅助生产、公用工程等单项工程中需要安装的机械设备、电器设 备、专用设备、仪器仪表等设备的安装及配件工程费，以及工艺、供热、供水等 各种管道、配件、闸门和供电外线安装工程费用等。 工程建设其他费用，是指未纳入以上两项的，根据设计文件要求和国家有关 规定应由建设项目投资支付的为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够j 下常发 挥效用而发生的一些费用。工程建设其他费可分为三类：第一类是土地使用费， 包括土地征用及拆迁补偿费和土地使用权出让金；第二类费用是与项目建设有关 的费用，包括建设单位管理费、勘察设计费、研究试验费等；第三类是与未来企 业生产经营有关的费用，包括联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置 费等。 建设投资可分为静态投资部分和动态投资部分。静态投资部分由建筑安装工 程费、设备工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费组成。动态投资部分， 北京交通大学专业硕士学位论文铁路建设项目投资控制概述 是指在建设期内，因建设期利息、建设其须缴纳的固定资产投资方向调节税和国 家新批准的税费、汇率、利率变动以及建设其价格变动引起的建设投资增加额。 包括涨价预备费、建设期利息和固定资产投资方向调节税。 工程造价，一般是指一项工程预计开支或实际开支的全部固定资产投资费用， 在这个意义上工程造价与建设投资的概念是一致的。 2 2 2 建设项目投资的特点 建设工程投资的特点由建设工程的特点决定的。 1 、建设工程投资数额巨大，建设工程投资数额巨大，动辄上千万，数十亿、 百亿。建设工程投资数额巨大的特点使它关系到国家、行业或地区的重大经济利 益，对国民经济民生也会产生重大的影响。从这一点也说明了建设工程投资管理 的重要意义。 2 、建设工程投资差异明显，每个建设工程都有其特定的用途、功能、规模， 每项工程的结构、空间分割、设备配置和内外装饰都有不同的要求，工程内容和 实物形态都有其差异性。同样的工程处于不同的地区在人工、材料、机械消耗上 也有差异。所以，建设工程投资的差异十分明显。 3 、建设工程投资需单独计算，每个建设工程都有专门的用途，所以其结构、 面积、造型和装饰也不尽相同。即使是用途相同的建筑工程，技术水平、建筑等 级和建筑标准也有所差别。建筑工程还必须在结构、造型等方面适应工程所在地 的气候、地质、水文等自然条件，这就使建设工程的形态千差万别。再加上不同 地区构成投资费用的各种要素的差异，最终导致建设工程投资的千差万别。因此， 建设工程只能通过特定的程序( 编制估算、概算、预算、合同价、结算价及最后 确定竣工决算等) ，对每项工程单独计算其投资。 4 、建设工程投资确定依据复杂，建设工程投资确定的依据繁多，关系复杂。 在不同的建设阶段有不同的确定依据，且互为基础和指导，互相影响。如预算定 额是概算定额( 指标) 编制的基础，概算定额( 指标) 又是估算指标编制的基础， 反过来，估算指标又控制概算定额( 指标) 的水平，概算定额( 指标) 又控制预 算定额的水平。间接费定额以直接费定额为基础，二者共同构成了建设工程投资 的内容等等，这都说明了建设工程投资的确定依据复杂的特点。具体影响关系见 下图： 4 北京交通大学专业硕士学位论文 铁路建设项目投资控制概述 项目建议 书可行性 研究 图2 - i 建设工程投资影响关系图 初步设计u 技术设计l 一施工图设计h 招标p 1 合同实施u 竣工验收 估算指标h 概算指标h 概算定额h 预算定额l 一企业定额 投资估算u 设计总概算u 修正总概算u 施工图预算h 合同价u 结算价u 竣工决算 5 、建设工程投资确定层次繁多，凡是按照一个总体设计进行建设的各个单项 工程汇集的总体为一个建设项目。在建设项目中凡是具有独立的设计文件、竣工 后可以独立发挥生产能力或工程效益的工程为单项工程，也可以将它理解为具有 独立存在意义的完整的工程项目。各单项工程又可分解为各个能独立施工的单位 工程。考虑到组成单位工程的各部分是由不同人工用不同工具和材料完成的，又 可以把单位工程分解为分部工程。然后按照不同的施工方法、构造及规格，把分 部工程更细致地分解为分项工程。需分别计算分部分项工程投资、单位工程投资、 单项工程投资，最后才形成建设工程投资。可见建设工程投资的确定层次繁多。 6 、建设工程投资需动态跟踪调整，每项建设工程从立项到竣工都有一个较长 的建设期，在这个期间都会出现一些不可预料的变化因素对建设工程投资产生影 响。如工程变更设计，设备、材料、人工价格变化，国家利率、汇率调整，因不 可抗拒出现或因承包方、发包方原因造成的索赔事件出现等，必然引起建设工程 投资的变动。所以，建设工程投资在整个建设期内都属于不确定的，需随时进行 动态跟踪、调整，直至竣工决算后才能真正形成建设工程投资。 2 2 铁路建设项目资金来源 目前，铁路建设投资的主要来源渠道包括铁路建设基金、铁路建设贷款和国 家财政投资等几种。 2 2 1 铁路建设基金 铁路建设基金采取运价附加费的方式筹集国家所需的铁路建设基金，是在 特定时期、特定条件下采取的一种特殊政策。铁路建设基金的征收，为铁路建设 提供了比较稳定的资金来源，至今仍然是我国铁路建设的主要资金渠道。但是， 在当前铁路需大发展的特定历史时期，仅仅依靠基金只能部分缓解铁路建设基金 北京交通大学专业硕士学位论文铁路建设项目投资控制概述 的缺乏，不能从根本上满足铁路建设规模的需要，存在着巨大的资金缺口，该缺 口有越来越大的趋势。 随着社会主义市场经济改革进程的不断发展，铁路建设基金在征收、管理、 使用中存在的问题以及给铁路改革、发展带来的综合负面效应越来越明显。 2 2 2 铁路建设贷款 “七五”以来，国家对铁路实施“拨改贷”政策，国家与铁路之间形成了债 权债务的经济关系。 铁路资本规模和技术特征首先决定了铁路一次性投资规模巨大，负债的数额 大于其他行业；二是投资回收期长，铁路从开工到形成能力需要相当长的时间； 三是资产流动性差；四是资产利润率低；目前国家对铁路仍实行与其他基础行业 同样的贷款政策，忽略了铁路行业的特性，致使铁路的债务负担r 益沉重，严重 影响了铁路的发展。鉴于此，就需要国家充分考虑到铁路建设的特殊性，制定适 合铁路发展的特殊贷款政策，确定合理的铁路建设贷款期限及利率水平，以减轻 运输企业债务负担和加快铁路发展：并且应当重新考虑，对于铁路这样一个资金 需求大、建设周期长、投资回报慢的基础行业，将贷款作为铁路建设资金的重要 来源也是需要进一步研究的问题。 2 2 3 国家财政投资 财政对铁路的投资有以下几种形式： 1 、中央财政直接投资。“一五”到“六五”期间，铁路建设投资总额的9 0 来自于国家预算内投资。“七五”以后，预算内投资逐渐减少，1 9 9 1 年至1 9 9 6 年， 财政预算内投资仅占铁路建设总投资的4 5 5 5 随着国家对公益性铁路建设责任的 落实和国家财力的不断增强，为国家政治、军事、国土开发服务而建设的铁路， 其投资应以中央财政预算内投资为主。 2 、地方财政投资。近年来，铁路通过建设合资的形式和地方铁路吸引了一些 地方政府投资，但在铁路建设资金总额中所占比重不足1 0 。而地方政府对公路与 民航建设的投资比重均大于7 0 。 3 、财政信用投资。财政信用投资即以财政提供信用为基础的投资，其主要形 式为通过财政担保进行借款和发行债券。目前铁路建设的国际性贷款主要来源于 世界银行、亚洲开发银行、日本协力银行和一些国家的政府贷款。这种贷款具有 贷款条件优惠、期限长、低息或免息等特点。 4 、特别国债。特别国债即发行用于铁路建设的专项国债。从其使用的情况看， 北京交通大学专业硕士学位论文 铁路建设项目投资控制概述 投资效益是很大的。 总体上看，铁路投资的来源渠道单一、投资主体单一、投资模式僵化，因此， 如何采取有效的融资方式和使用好有限的建设资金是我们必须认真研究和探索的 问题。 2 3 铁路建设项目投资控制的理论与方法 建设项目投资控制的目的就是严格控制投资，提高投资效益，这也是铁路建 设管理的重点、难点所在，必须采取有效措施，在以下三个关键环节上要有突破： 1 、设计过程中的投资控制。 2 、硬化施工承包、监理、勘测设计合同 3 、建设单位的投资控制的责任。 2 3 1 设计阶段的投资控制 一、设计阶段投资控制的重要性及存在的问题 1 、设计是项目投资控制的关键 项目投资额的确定与控制贯穿于整个项目的全过程，包括投资决策阶段、设 计阶段和实施阶段。设计阶段的投资控制是建设项目投资控制的重点，这一点是 无疑的。据分析研究表明，设计费一般只相当于建设工程全寿命费用的1 以下， 但正是这不足1 的费用对工程投资的影响度可高达7 5 。因此，设计质量对整个 工程建设的效益是至关重要的。在项目投资决策确定之后，投资额的大小主要由 设计阶段来确定。尽管可以在施工阶段通过施工招标、加强合同管理等措施，对 投资控制也有效果，但毕竟是亡羊补牢、事倍功半。工程投资控制的关键在于施 工前的投资决策和设计阶段，要有效控制工程投资，就要坚决地把投资重点转到 建设前期阶段上来。在设计阶段，特别是在设计方案及初步设计阶段，影响项目 投资的可能性是最大的，如选线方案、建设规模、技术标准、装备水平等都将直 接影响到投资额，在施工设计阶段，影响项目投资大小的可能性相对于方案及初 步设计阶段则小得多。因为，各项技术条件在前一阶段的设计中均己确定。显然， 投资控制的关键在于项目投资的设计阶段，特别是可行性研究和初步设计阶段。 2 、现有设计体制存在的问题 在我国，设计单位往往是按项目总投资的一定百分比收取设计费用。因此对 如何有效地控制投资缺乏积极性，而往往只对项目的技术问题比较重视。即使是 对项目的总投资有一些粗略的控制，往往也是由建设主管部门或业主提出总投资 北京交通大学专业硕士学位论文铁路建设项i ；t 投资控制概述 的控制额度，设计单位力争将投资控制在此额度之内。因此，往往不能正确地反 映实际情况，使设计不能最优化，同时，设计单位包括咨询单位普遍缺乏投资控 制的意识和方法。 二、投资控制的理论分析 1 、全寿命费用分析理论 设计过程中的投资控制分析，不仅仅是对建设项目直接投资的控制，而是使 项目在整个寿命周期的总费用最省。特别是对一些投资额比较大的项日，技术路 线的选定及投资决策，采用全寿命费用分析的方法，效果十分显著。全寿命费用 分析理论，实际上是在项目投资的前期，特别是设计阶段，对项目投资的全过程 进行分析和控制。 2 、价值工程理论 价值工程理论是以提高产品的价值为目标，以功能分析为核心，以创造精神 为基础，将技术问题与经济问题紧密结合起来，在保证功能不变的条件下，最大 限度地降低成本。在设计阶段，运用价值工程理论，可以优化设计方案，降低项 目投资费用。 3 、造价函数和估价模型理论 我国工程投资估算通常采用投资估算指标、概算或预算的形式。由于估算指 标通常比较粗略，在投资决策的阶段往往精度不够，很难用其作为投资控制的指 标。因此，根据各种类型项目的特征，开发出各种造价函数和估价模型，必然对 设计阶段投资控制起到事先的指导作用。 三、设计阶段投资控制的措旋和途径 l 、提高设计人员投资控制意识 长期以来，我国设计人员普遍只重视技术问题，轻视经济问题，缺乏经济头 脑和投资控制的意识与方法。而造价管理人员自身素质比较差，缺乏设计阶段投 资控制的有效方法和途径，其主要任务大多只是事后算账，即根据设计方案和图 纸，依靠定额进行概预算。这样就不能控制投资，更不能对设计阶段投资控制予 以事先的指导。如何合理的对投资目标做出预测并用于指导设计非常必要。国外 在这方面已有成功的先例，例如，埃克森石油公司从6 0 年代开始从事造价的研究 与开发，开发出了各种工程的函数和曲线，现在已经有能力在设计以前，提出控 制造价的意见。而我国在这方面做的还很不够，无论是设计单位，还是咨询单位 都缺乏各类项目投资数据的积累与分析，更缺乏造价管理技术。因此，加强对设 计人员有关工程经济知识的培训，特别是项目总工程师和造价管理人员的经济意 识的提高非常重要。同时还需要对工程造价数据进行长期的积累和分析。 2 、实行设计阶段的监理 北京交通大学专业硕士学位论文铁路建设项目投资控制概述 工程监理在我国实行的时间还不长，其作用还远未发挥出来，现在通常还只 是用在施工阶段，其实在国外，在建设项目的监理中，包括设计监理和施工监理 即c m ( 建筑工程管理) 模式，该模式是一种涉及设计和施工监理的综合性服务。将 设计阶段纳入监理服务己成为监理事业发展的必然趋势，也是当今国际监理界流 行的新模式。在设计阶段引入监理制度，对设计阶段的投资控制是十分有利的， 因为监理工程师与设计工程师在项目实施和管理的职责与角度上完全不同。马鞍 山迈世纪监理公司在探索c m 模式上，取得了显著成效。比如他们在江苏统一粮川 马口铁有限公司镀锡板工程中，主动推行c m 模式，在设计阶段引入监理制度，监 理人员根据工程地质条件，经过反复核算，认为原设计的钢筋混凝土预制桩基础 处理方案过于保守，建议修改设计，业主和设计人员采纳意见后，一次节省4 0 0 多万元投资。因此在设计阶段实行监理制度必定会约束设计工程师反复进行方案 的比较，得出最佳工程方案，从而使投资得到有效的控制。 3 、推行项目设计招标和限额设计 设计招标有利于设计方案的选择和竞争，设计单位为了使项目中标，必然千 方百计完善它的设计，设计招标同时有利于控制项目的建设投资。设计招标中往 往有明确的投资额度控制指标要求，如果评标过程中，把投资额和投资控制的措 施和方法作为一个评标条件，必定有利于设计单位不断积累经验，改进技术，从 而最大限度地保证项目的经济效益，降低项目投资的风险。在建设项目设计阶段 采用限额设计，是我国建设项目控制投资，有效使用建设资金，保证投资一直处 于监控中的有力措施。所谓限额设计就是按照批准的设计任务书及投资估算控制 初步设计概算，按照批准的初步设计概算，控制施工图设计预算，同时各专业在 保证达到使用功能的条件下，按分配的投资限额控制各专业设计。投资分解和工 程量控制是实行限额设计的有效途径和方法。因此，要推行限额设计，必须积累 丰富的工程造价数据，采用科学的分析方法，否则，推行限额设计很难取得好的 效果。 4 、采用国际工程公司管理模式 国际工程公司管理模式是国际上流行的建设项目管理模式，它的特点是建设 项目的设计任务和施工任务均由同一家工程公司来完成。这种模式在项目的投资 控制上己显示出越来越明显的优势，一方面它可使投资主体把主要精力放在市场 的开拓上，并从自己不太擅长的项目管理过程中解放出来，另一方面它可使投资 主体与设计单位、施工单位在项目投资控制上的利益一致起来，让擅长于项目管 理的工程公司站在投资主体的角度上控制项目的投资，使设计阶段的投资控制做 得更加精确，更加符合施工阶段的现状。这种模式在我国近几年的建设项目中已 有尝试，即项目总承包工程或交钥匙项目工程。实践证明这种模式在项目投资的 北京交通大学专业硕士学位论文铁路建设项目投资控制概述 控制上己显示出强大的优势，应该广为采用。 2 3 2 施工阶段的投资控制 一、施工阶段存在的问题 铁路建设项目一直重视工程施工建设阶段的投资控制，但效果不明显，存在 的主要问题有： 1 、合同管理不规范。目前合同条款过于笼统，不严密，对签署合同的各方难 以起到约束、规范作用，施工单位受经济利益驱动，总是想方设法利用设计和监 理单位在变更设计方面下功夫，争取更多的利润，对投资控制带来困难。工程监 理管理不到位，监理队伍素质不高、力量薄弱，致使现场管理不严，责权利不协 调，投资控制措施落不到实处，效果差。 2 、勘测设计深度不足，造成施工过程变更设计较多，备用费严重不足，给投 资控制造成很大的压力。 二、施工阶段应采取的措施 1 、硬化施工承包合同；建设单位与施工单位要按铁道部发布的铁路建设工 程施工合同示范文本认真签订工程承发包合同。施工单位必须按合同规定的工 程总造价，按时保质保量完成施工任务，硬化合同指标。施工单位在投标时，一 定要精心编制投标书，科学、合理地确定报价，绝不能采取先低价中标，后再扯 皮、增加包价的不公平竞争手段。 2 、加强监理队伍的培育和选择好的监理单位。监理队伍现状是小而多，业务 水准低，人员素质差。要通过对监理单位资质的管理，优化整合监理队伍，培育 监理的市场。建设单位一定要通过招标，选择符合监理资质条件的好的监理单位： 硬化和细化监理合同条款，强化和提高建设监理的权威性、公正性、责任性和独 立性。 3 、严格完善勘测设计合同条款和内容，坚持勘测设计质量与取费标准挂起钩 来，促使设计单位提高勘测设计质量水平，避免施工过程中变更设计数量的增多。 4 、为选择好的施工承包单位，提高招标投标的科学性和公正性，积极推行了 技术标与商务标分别编制、分别评审的方法；与此同时，组织力量坚持对建设项 目的招标投标活动进行全过程监督，重点开展建设项目执法监察，认真整顿和规 范铁路建设市场秩序，及时纠正各种违规行为，有效维护铁路建设市场秩序。 2 3 3 建设单位投资控制的责任 要加大建设单位投资控制的责任，对以铁道部投资为主的部管大中型建设项 目，要遵循“合理定价、打足投资、静态包死、政策调整、动态管理”的原则， o 北京交通大学专业硕士学位论文铁路建设项目投资控制概述 要按铁道部颁布的铁路建设项目投资包干责任制实施规定，由建设单位实行以 包投资、包工期、包工程质量、包产出能力为主要内容的“投入产出”承包，根 据铁道部授予的责、权、利，对工程建设的实施阶段全面负责，与部建设主管部 门签订铁路建设项目投资包干责任书。铁道部先后在西安安康铁路、内昆铁路、 秦沈客运专线等重点建设项目中开展了投资包干试点工作，在控制建设投资、提 高工程质量、确保建设工期等方面取得了成效。 2 3 4 推进项目法人制 “九五”以来，随着铁路建设高潮的兴起，合资铁路项目逐渐增多，合资铁 路发展进入规范管理阶段。公司法的颁布实施，为合资铁路公司制度提供了法 律依据。按照新的形势要求，新开工的合资铁路建设项目，都可以按现代企业制 度要求组建成规范化公司，实行项目法人责任制，做到开工前先确定项目法人， 由项目法人对项目策划、资金筹措、建设经营、债务偿还和资产增值保值等全过 程负责。同时引入招投标竞争制，择优选择施工和监理单位，硬化施工合同管理。 这项措施，对于控制工程造价、确保施工质量、提高投资效益，发挥了积极作用， 取得了明显成效。合资铁路公司作为建设项目的法人，集筹资、建设、运营、还 贷等四大责任于一身，有效遏制了投资饥饿症。 2 3 5 强化执法监察和建设项目审计 在铁路建设项目建设过程中，国家和铁道部要不断强化对建设资金使用情况 的监督检查，开展铁路建设项目执法监察，要重点查处建设领域的腐败行为，对 玩忽职守、弄虚作假、贪污受贿和截留、挤占、挪用、克扣工程建设资金的单位 和个人，发现一起，处理一起。对合资铁路公司则通过完善法人治理机构，充分 发挥监事会对公司重大经营活动的监督监察职能，严格监管国有建设资金的使用。 对铁路建设项目中国债资金的使用情况，要进行全面检查，要求审计、监察部门 严格执法，对建设项目虚列投资、高估冒验、挪用工程款等问题，严肃查处。 北京交通大学专业硕士学位论文铁路建设项目投资控制体制的发展沿革 3 铁路建设项目投资控制体制的发展沿革 3 1 我国铁路建设项目投资体制的发展情况 3 1 1 我国铁路建设项目投资体制 8 0 年代以前，我国的铁路分为“国家铁路”和“地方铁路”，“国家铁路”是 由中央政府投资、建设和管理的铁路；“地方铁路”是由一些省、市集资建设和管 理的铁路。进入9 0 年代，我国铁路也由单一的政府投资主体转向多元化的投资主 体，出现了“合资铁路”，即铁道部与其他部委、地方政府、企业或其它投资者， 共同投资建设、联合经营的铁路，铁道部对合资铁路实行行业归口管理。 以国家为投资主体的铁路建设项目，由铁道部组建的专门机构或铁路局作为 建设单位，按部批准的设计概算总额包干完成建设任务，投资主体与建设单位签 订合同，明确责权利，严格合同管理，切实兑现奖罚，发挥其经济约束力。铁路 建设资金主要包括：铁路建设基金、国家开发银行基建借款、机车车辆购置借款、 利用外资借款、铁路建设债券等。 9 0 年代中期，铁路工程建设项目试行项目法人( 业主) 责任制，主要是对合资 铁路，由投资各方按照公司法的要求组建有限责任公司或股份有限公司，作 为项目法人对项目策划、资金筹措、建设与运营管理、归还贷款本息等全过程负 责，实行自主经营、独立核算、自负盈亏、自偿本息、承担投资风险。 3 1 2 我国铁路建设项目的基建程序 我国铁路建设项目基建程序划分为三个阶段：项目决策阶段、项目设计阶 段、项目施工阶段。 项目决策阶段：分预可行性研究阶段和可行性研究阶段。 预可行性研究阶段。预可行性研究文件是提出项目建议书的依据，它主要论 证项目的必要性，解决拟建规模、线路方案，提出铁路主要技术标准。 可行性研究阶段。可行性研究文件是项且决策的依据，是根据批准的项目建 议书，从技术、经济上进行全面深入的论证，它的内容主要包括：解决线路方案、 接轨点方案、建设规模、铁路主要技术标准和主要技术设备的设计原则；提出主 要建设工期、投资估算、资金筹措方案、建设及经营管理体制的建议：深入进行 财务评价和国民经济评价；阐明对环境与水土保持的影响和防治的初步方案。 项目设计阶段：初步设计和施工图。 初步设计文件是项目建设的主要依据，根据批准的可行性研究进行编制，内 2 北京交通大学专业硕士学位论文铁路建设项目投资控制体制的发展沿革 容主要包括各项工程设计原则，设计方案，提出工程数量、主要设备数量、主要 材料数量、用地及拆迁数量、施工组织设计及总概算；确定环境保护和水工保持 措施。文件批准后作为控制建设总规模和总概算的依据。 施工图是工程实施的依据，是根据已审批的初步设计和补充定测资料编制， 为施工提供需要的图表和必要的设计说明，编制投资检算。 项目施工阶段：项目建设阶段包括建设准备、建设实施与竣工验收。 建设准备：是指项目在开工建设前要做好的各项准备工作，包括征地、拆迁， “三通一平”，组织施工招投标，择优选定施工单位等，其中最主要的是施工招投 标，有公开招标、邀请招标和议标三种形式。 建设实施：按照合理的施工组织进行建设。 竣工验收：全面考核建设成果、检验设计和工程质量，是项目转入运营的标 志。 但是目前针对铁路建设项目，铁路建设主管部门对投资只有一些宏观的控制 制度，没有针对铁路建设项目投资控制得各个环节制定一个统一的管理办法和管 理模式。因此，目前各个铁路建设项目在投资控制方面所采取的具体措施差别较 大，投资控制的效果也大不相同，所以对铁路建设项目投资控制的具体措施上进 行细化和规范势在必行。 3 2 国外铁路建设项目投资控制体制分析 3 2 1 日本 国营铁路时代根据铁路建设法，新线由国铁以及日本铁道建设公团建设， 完工后由国铁运营。新线建设的款项由国家融资或补贴利息，或投入补助金，但 大部分依靠贷款。民营化后废除了铁路建设法，国家对新线建设不再干预，各 铁路公司根据自己的需要决策，但实际上日本铁路主干网络己形成，新线建设基 本没有进行。国营铁路时代的既有线改造由国家投入补助金，但基本也由国家贷 款形成。1 9 8 7 年同本铁路民营化后组建j r 铁路集团，f 1 本铁路采取了“区域公司 为主，网运分离为辅”的模式。日本铁路有五种运行组织形式：日本铁路( j r ) 、 地方铁路、私营铁路公司、地方政府与私人合资铁路和快运公司。实现民营化后， 对于j r 集团实现高速化、与新干线直通运行、车辆现代化等提高竞争力方面的投 资，以及地铁、大城市近郊铁路、地方中小民营铁路的建设投资，运输省和地方 政府都给予财政支持，提供同等的补助或无息贷款，以减轻各铁路公司的经营负 担。 北京交通大学专业硕士学位论文 铁路建设项目投资控制体制的发展沿革 日本建筑工程造价实行全过程的直接管理：在项目立项阶段，政府主管部门 根据规划设计作出切合实际的投资估算，报大藏省审批，超过一定投资规模报国 会讨论通过。项目立项后，政府主管部门要根据批准的规划和投资估算，委托设 计单位进行设计设计单位严格在估算限额内设计，一般不得突破批准的限额。设 计完成之后，政府主管部门要根据不同阶段的设计对工程造价再次进行详细计算 和确认( 相当于我国的概算和预算) ，以此检查设计是否突破批准的估算所规定的 限额。如未突破即以实施设计的预算作为施工发包的标底：即预定价格。如果突 破了，要求设计单位修改设计，包括压缩项目的建设规模或降低建设标准。在项 目施工过程中，政府主管部门要对工程建设各环节进行严格的质量、工期和造价 的管理。对于设计变更要严格控制在工程总造价范围以内：对于物价上涨引起的 工程造价变动，若超过总造价一定比例，其超出部分允许调整。 3 2 2 英国 至上个世纪末，英国铁路线路长度为1 7 万k m 。1 9 9 2 年，英国政府全面公开 铁路私有化政策。1 9 9 3 年，铁路私营化形成铁路法案。1 9 9 4 年，英国采取了将铁 路基础设施与运营分离开来，成立了线路公司( r a i l t r a c k ) ，负责线路、车站、通 信信号等铁路基础设施的建设、维护与管理：与此同时，成立了一批列车运营公 司，私人公司通过竞标获得特许经营权。1 9 9 6 年，第一条私营客运线开始运营， 到1 9 9 7 年，所有的列车运营线路和基础设施、机车车辆以及所有的附属业务均被 出售。由此可见，在所有制关系上，经历了从国营转为私营；在经营模式上，经 历了从横向管理向纵向管理的变革，铁路逐步走向市场。 英国政府在项目采购中推行的公私伙伴式开发模式( p u b l i cp r i v a t e p a r t n e r s h i p s p p p s ) ，是英国政府与私人领域联合开发项目所采用的最为主要的 模式，特别是在新的公共基础设施建设中发挥着越来越重要的作用，目前采取该 模式的项目数量和投资比例也越来越大。该模式是以公私长期合伙合同为纽带， 由私人承担与提供公共服务设施有关的风险，政府按商定的实施标准来进行支付。 该模式在于鼓励私营领域直接参与政府资产的运营，已经广泛应用在中央政府各 部门投资管理的项目和地方政府的项目中。对于地方当局的项目，主要由地方政 府牵头，如果不需要中央政府的财政支持，中央政府将不予干涉；如果需要中央 政府的财政支持的话，必须提请与实施项目有关的中央政府各发起部门。 在具体的运作模式上经常与p p p 方式相联系的运作方式主要有：设计建 造融资运营( d e s i g n ，b u il d ，f i n a n c ea n do p e r a t e d b f o ) 、设计施工 管理融资( d e s i g n ，c o n s t r u c t i o n ，m a n a g ea n df i n a n c e d c m f ) 、建设 占用运营( b u i i d ，o w na n do p e r a t e b o o ) 和建设占用运营转移 4 北京交通大学专业硕士学位论文铁路建设项目投资控制体制的发展沿革 ( b u il d ，o w n ，o p e r a t ea n dt r a n s f e r b o o t ) 等 运输领域是采用p p p 模式最多的领域，许多道路工程中采用的设计建造 融资运营( d b f o ) ，私人部门负责完成项目的设计、建设、融资和运营， 并通过提供服务来获得政府或公众的付费，一般来说，私人部门在项目的建设期 是不能得到项目服务购买者的预先支付的，而是在项目建成后的整个寿命期内、 获得支付，支付的依据是项目资产的效用、提供服务的可用性和执行情况。 p p p 的原则：为了有效地实施p p p 项目，应对私人供应商进行激励。其内容包 括如下： 1 、真正的风险转移：风险应在公共和私人领域进行分配，以便最好地管理它 们，确保物有所值。一般上，为了有效地实施，在p f i 项目中将关于设计、建造、 资产的融资和运作( d b f o ) 的风险转移给私人领域。 2 、全生命资产运作：p p p 合同一般要求承包商对长期的资产运作负责，并承 担风险，至少要对可利用的生命阶段负责以实现资产长期管理的效率。 3 、关于运行的报酬：合同对承包商的支付，根据要求的服务标准说明书。如 果未达到规定的标准，支付费用可能相应地减少，当设施不能提供或终止合同时， 可能将不予支付。 项目估价：对于一个项目的全部成本英国政府建筑采购指南规定由下列几项 构成： l 、管理成本和费用( 包括所有中央支持服务、管理费等) 2 、咨询费用( 包括设计、可行性研究、业主顾问、法律顾问、施工管理、现 场监督等) 3 、土地成本 4 、道路通行权及补偿费 5 、现存设施的拆除与改建 6 、新建筑或装修成本 7 、营业费 8 、维护费 9 、保险费 1 0 、其他与项目有关的费用 在成本估算中应将上面列出的所有项目都考虑进去，在项目的早期阶段，有 必要对多种方案进行估价、比较，并