（工商管理专业论文）国有企业改制分流的研究与实践.pdf

论文摘要 改制分流是一项十分复杂的改革，涉及资产处置、产权变更、债权债务的处 理、劳动关系调整等问题，政策性强，操作难度大，需要深入研究，精心设计， 精心组织，精心实施。 本文首先运用运筹学理论建立了三维结构体系模型，以改制分流活动的时间 维为主线，以逻辑维、知识维为辅线展开研究，理清了改制分流的总体思路和研 究方法；通过背景分析，回顾了国有企业改革的四个发展历程和取得的五方面主 要成就，认真分析了目前我国改革改制遇到的主要问题和面临的难得机遇，研究 了改制分流所起的作用和取得的成效，在宏观上提出了改制分流的必然性；其次 在相关理论研究方面，着重对战略营销理论、交易费用理论、产权理论和劳动关 系理论进行了简要论述，有的放矢地研究了它们在改制分流中的实际应用，为全 面研究改制分流工作奠定了理论基础；再次结合大量的实践经验和理论研究成 果，依据各项改制政策，本着可操作性的原则，将改制分流工作划分为规划阶段、 分析运筹阶段、制定方案阶段、实施阶段、善后处理阶段和更新阶段，研发出环 环相扣、步步衔接的改制分流工作程序，为国有企业深化改革提供了具有操作性 的参考依据；最后在微) l ! i l 研究方面，通过对邯钢改制分流的实证分析，为国有企 业规范改制提供了现实参考；并通过对国企改制的实践与研究，推导出一些成功 的做法和经验，指出了目前国有企业在改制分流中仍然存在的一些难以解决的困 难和问题，呼吁国家、地方政府有关部门尽快研究解决的办法，为国有企业下一 步规范改制排除障碍。本文创新点：改制分流三维结构研究、改制分流工作程序 和解决问题的方法。 关键词：主辅分离 改制分流国企改革 a b s t r a c t t h ee n t e r p r i s er e s t r u c t u r i n ga n dr e p o s i t i o no fr e d u n d a n tp e r s o n n e li sv e r yc o m p l i c a t e d ， t h i sr e f o r mi m p l i e sas e r i e so fi s s u e ss u c ha sa s s e t sd i s p o s a l ，c h a n g eo fo w n e r s h i p ， d i s p o s a lo ff i n a n c i a lc l a i m sa n dd e b t s ，a sw e l la st h ea r r a n g e m e n to f l a b o rr e l a t i o n s h i p p o l i c i e sa r eb a s i so ft h i sr e f o r ma n dm e a n w h i l eh a v ei n c r e a s e dt h ed e g r e eo fd i f f i c u l t y o fi m p l e m e n t a t i o n ；t h e r e f o r e ，f o rt h i sr e f o r m ，w es h o u l dc o n d u c ti n d e p t hs t u d y ， p r o v i d ew e l l c o n s u m m a t e dd e s i g n ，o r g a n i z ec a r e f u l l ya n di m p l e m e n tm e t i c u l o u s l y i nt h i st e x t ，t h ea u t h o rh a sa tf i r s tu s e dt h et h e o r yo fo p e r a t i o n a lr e s e a r c ht oc o n s t r u c t t h e3 dm o d e ls h o w i n gt h es t r u c t u r es y s t e m b o t ht h em a i nt r a i no ft h o u g h ta n dt h e m e t h o do fs t u d ya r ec l e a r l yd e m o n s t r a t e di nt h i st e x t ，b yb a s i n go nt h et i m ed i m e n s i o n o fa c t i v i t i e so fe n t e r p r i s er e s t r u c t u r i n ga n dr e p o s i t i o no fr e d u n d a n tp e r s o n n e l ， m e a n w h i l eg i v i n gc o n s i d e r a t i o nt ot h ed i m e n s i o n so fl o g i ca n dk n o w l e d g e t h e a u t h o rh a sr e v i e w e d ，t h r o u g ht h ea n a l y s i so nt h eb a c k g r o u n d ，t h ef o u rp h a s e so f d e v e l o p m e n to fr e f o r i l li ns t a t e - o w n e de n t e r p r i s e sa n dt h ef i v em a i na c h i e v e m e n t s ； a l s o ，t h em a i ni s s u e so fc h i n a sr e f o r ma n dr e s t r u c t u r i n ga sw e l l a st h ep r e c i o u s o p p o r t u n i t i e st h u si n c u r r e da r ea n a l y z e dc a r e f u l l yt h e r e i n ，a l o n gw i t ht h es t u d yo nt h e e f f e c ta n de f f i c i e n c yo ft h i sr e s t r u c t u r i n ga n dr e p o s i t i o n t h r o u g ht h e s es t u d i e sa n d a n a l y s e s ，t h e a u t h o r p r o p o s e st h a t ，m a c r o s c o p i c a l l ys p e a k i n g ，t h i s r e f o r m ( r e s t r u c t u r i n ga n dr e p o s i t i o n ) i san e c e s s i t y s e c o n d l y ，i nt h e f i e l do ft h e o r e t i c a l s t u d i e s ，t h ea u t h o rh a se x p o u n d e db r i e f l yt h et h e o r i e so fs t r a t e g i cm a r k e t i n g ，t r a d i n g e x p e n s e s ，a n do w n e r s h i pa n d l a b o rr e l a t i o n s h i p ；b yc o m b i n i n gw i t ht h ea b o v e a n a l y s e s ，t h ea u t h o ra i m st o e s t a b l i s hat h e o r e t i c a lf o u n d a t i o nt ot h et a s k so f r e s t r u c t u r i n ga n dr e p o s i t i o nt h r o u g ht h es t u d y o nt h ea p p l i c a t i o no ft h ea b o v et h e o r i e s i nt h ei m p l e m e n t a t i o no fr e s t r u c t u r i n ga n dr e p o s i t i o n t h i r d l y , b yb a s i n go nh u g e p r a c t i c a le x p e r i e n c e sa n dr e s u l t so ft h e o r e t i c a lr e s e a r c h e s a l s oi na c c o r d a n c ew i t ht h e p o l i c i e sf o rt h er e s t r u c t u r i n ga n db ya d h e r i n gt ot h ep r i n c i p l e so fo p e r a t i o n - a b i l i t y , t h e a u t h o rh a sd i v i d e dt h et a s k so fr e s t r u c t u r i n ga n dr e p o s i t i o ni n t os i xp h a s e s ，w h i c ha r e ： t h ep h a s eo fp l a n n i n g ，t h ep h a s eo fo p e r a t i o n a la n a l y s i sa n dr e s e a r c h ，t h ep h a s eo f p l a ne l a b o r a t i o n ，t h ep h a s eo fi m p l e m e n t a t i o n ，t h ep h a s eo fa f t e r m a t hd e a l i n ga n d t h e p h a s eo fr e n e w a l ；t h e r e b yd e v e l o p i n gac l o s e l y c o n n e c t e dw o r kp r o c e s sf o rt h e r e s t r u c t u r i n ga n dr e p o s i t i o n ，w h i c hc a nb eu s e da sah i g h l y o p e r a t i o n a lr e f e r e n c et o t h ei n d e p t hr e f o r mi ns t a t e - o w n e de n t e r p r i s e s l a s t l y ，i nt h ef i e l do fm i c r o s c o p i c i v s t u d y , t h ea n a l y s i so fr e s t r u c t u r i n go fr e p o s i t i o no fr e d u n d a n tp e r s o n n e lo fh a n d a n s t e e lc o r p o r a t i o na l l o w e dt h ea u t h o rt op r o v i d ea c t u a lr e f e r e n c et ot h es t a n d a r d i z e d r e s t r u c t u r i n go fs t a t e o w n e de n t e r p r i s e s ；m e a n t i m e ，t h ea u t h o rh a si n t r o d u c e d ，t h r o u g h t h ep r a c t i c a le x p e r i e n c e so fr e s t r u c t u r i n go fs t a t e - o w n e de n t e r p r i s e sa n dp e r t i n e n t s t u d i e s s o m es u c c e s s f u lm e t h o da n de x p e r i e n c e s ；m o r e o v e r t h ea u t h o rh a sp o i n t e d o u tt h a t i nt h ec o u r s eo fr e s t r u c t u r i n go fs t a t e - o w n e de n t e r p r i s e sa n dr e p o s i t i o no f r e d u n d a n tp e r s o n n e l ，t h e r ea r es t i l ls o m ep r o b l e m st h a ta r ed i f f i c u l tt os o l v e ；t h e a u t h o rt h u ss u g g e s t st h eg o v e r n m e n t ，t h el o c a la u t h o r i t i e sa n dd e p a r t m e n t st ob e g i n t h es t u d yt h es o l u t i o n st ot h e s ei s s u e sa ss o o na sp o s s i b l e ，t h e r e b yc l e a r i n gt h ew a y t o t h es t a n d a r d i z e dr e s t r u c t u r i n go fs t a t e - o w n e de n t e r p r i s e s t h i st e x th a st h ef o l l o w i n gi n n o v a t i o n s ：s t u d yo nt h e3 ds t r u c t u r eo fr e s t r u c t u r i n ga n d r e p o s i t i o no fr e d u n d a n tp e r s o n n e l ，w o r kp r o c e s s ，a n dh o w t os o l v ep e r t i n e n ti s s u e s k e y w o r d s ：m a i ni n d u s t r y a n da u x i l i a r yi n d u s t r ys e p a r a t i o n ，r e s t r u c t u r i n ga n d r e p o s i t i o no fr e d u n d a n tp e r s o n n e l ，r e f o r mi ns t a t e o w n e de n t e r p r i s e s v 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得墨鲞盘堂或其他教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名： 签字日期：娜彳年l 钐月碍日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解苤鲞盘茎有关保留、使用学位论文的规定。 特授权苤盗盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名： 签字日期：认叼年 导师签名： 闺刚 签字日期：加e r 年j 月文咤日 第一章导论 1 1 选题的意义 第一章导论 国有企业是我国国民经济的支柱。国有企业改革是整个经济体制改革的中心 环节。只有不断深化国有企业改革，才能提高国有企业的活力和市场竞争力，才 能发挥国有企业在发展社会主义社会的生产力、实现工业化和现代化中的重要作 用。国有企业经过二十多年的改革，能改、好改的问题已经基本得到解决，目前 剩下的都是“难啃的骨头”，改革的任务十分艰巨和繁重。同时，随着我国经济 体制改革的不断深入，国有企业面临的体制环境和市场环境都发生了深刻变化， 给国有企业带来了前所未有的严峻挑战。特别是入世以后，我国经济将在更大范 围内、更深层次上融入经济全球化之中，国有企业必须与外资企业在同等条件下 参与市场竞争；国内非公有制企业的迅速发展，也对国有企业构成了强大的竞争 压力。但是，我们要清醒地看到：一方面，国有企业面临的问题是前进中的问题， 发展中的问题，是可以通过深化改革加以解决的问题；另一方面，国有企业面临 的问题绕不过去，也不能久拖，必须高度重视，需尽快采取有效措施加以解决。 主辅分离辅业改制分流安置富余人员( 以下减称改制分流) 正是解决几十年积留 下来的深层次问题的重要手段。 为进一步深化国有企业改革，妥善解决下岗和富余人员问题，2 0 0 2 年9 月， 党中央、国务院召开全国再就业工作会议，明确提出鼓励固有大中型企业实施主 辅分离、辅业改制，通过多种渠道分流安置富余人员的政策。2 0 0 3 年8 月，党 中央、国务院再次召开全国再就业工作会议，进一步指出主辅分离、辅业改制是 将深化国有企业改革与促进冉就业结合起来的有效途径。根据会议精神，中共中 央、国务院下发了关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知( 中发 2 0 0 2 1 2 号，以下简称中发1 2 号文件) ，原国家经贸委等8 部门也联合制定了 关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法( 国经 贸企改 2 0 0 2 8 5 9 号，以下简称8 5 9 号文件) 。改制分流的政策总结吸取了国有 企业以往的实践经验，充分考虑了当前国有企业面临的诸多困难和严峻的就业形 势，为增强辅业单位市场竞争能力、多渠道分流安置富余人员开辟了新的渠道和 途径，是今后国有食业分流安置富余人员的重要形式，对解决国有企业存在的深 层次问题具有重要的现实意义；同时，改制分流有利于进一步优化国有经济布局， 第一章导论 有利于国有企业加快发展，集中力量做大做强主业，提高核心竞争力，并在加快 建立现代企业制度方面具有重要意义。这是本文选题的基本目的和意义，也是着 力研究的主要内容。 目前，一些国有企业领导人乃至职工认为，辅业单位经过相关改制程序，完 成工商注册，妥善处理善后工作后，改制分流即取得成功。这种认识和实践方法 有所偏颇。它虽然考虑了改制分流的前一阶段工作，却忽略了改制企业( 辅业单 位改制后的企业) 实施可持续发展的必要基础，即法人治理结构的完善、战略营 销理念的确定与实施、管理制度的改革与创新等，这些内容恰恰是改制企业运营 初期“站得住、站得稳 的重要手段和基础。离开这些基础，一些改制企业很可 能无法“开好局、起好步”，造成经营业绩不佳。实践证明，由于改制企业与原 主体企业( 改制前辅业单位的主体企业) 之间存在着千丝万缕的联系，当改制挂 牌初期出现困难时，改制企业往往不去积极主动地抢抓市场机遇，而是千方百计 地找原主体企业寻求帮助和支持，从而出现了分而不离的奇怪现象。这种现象增 加了原主体企业的负担，制约了企业的发展，违背了国家关于改制分流的初衷， 得不偿失。笔者根据大量的改革改制实践和理论研究认为，站在国有企业改革全 局和长远发展的平台上判断改制分流成功的标准主要有五个：一是改制分流中产 权转让规范，确保国有资产安全；二是改制企业妥善安置原主体企业富余人员， 切实维护职工合法权益；三是按照国家、地方有关规定，改制企业能及时享受相 关优惠政策，三年内减轻税务负担，为起好步奠定基础；四是改制企业在一定时 期内( 一般为3 5 年) 抵御市场风险的能力增强，职工收入有所增长，起码不 降低；五是以投资主体多元化为前提，改制企业要建立并完善法人治理结构，及 时进行管理制度改革或创新，积极培育符合市场经济规律的企业文化。这五个标 准环环相扣，缺一不可。笔者将本着这个理念对改制分流进行全过程的研究，以 纠正一些人偏狭的改制观点，力图使今后参与改制分流的企业能从中得到有益的 启发和规范的运作思路，从而在改制后能够较好的生存和发展。这也是本文选题 的另一个目的和意义。 1 2 本文的研究思路及结构 改制分流是项十分复杂的改革，涉及资产处置、产权变更、债权债务的处 理、劳动关系调整等诸多深层次的问题，政策性强，操作难度大，需要深入研究， 精心设计，精心组织，精心实施。为此，本文将总体研究思路确定为：从宏观角 度分析政策，研究改制分流的方向问题；从微观角度分析方式方法，研究改制分 流的构建路径，为国有企业今后的改革实践“抛砖引玉”。研究过程可概括为： 2 第一章导论 从改制分流的历史背景入手，逐步推演出国有企业改制分流的必要性；以邯钢实 践为佐证，通过对相关理论的分析，着力研究规范的改制分流过程，并明确了操 作步骤，细化了工作程序；针对尚未解决的问题，提出相应的建议。为使这一研 究思路具有可操作性，笔者根据改制分流的政策和国有企业的现状，结合多年的 实践经验，设计了“改制分流三维结构体系模型”( 如图1 - 1 所示) 。该模型从时 间维上，将改制分流活动划分为规划阶段、分析运筹阶段、制定方案阶段、实施 阶段、善后处理阶段和更新阶段；从逻辑维上，将每一阶段思考解决问题的思维 过程分解成摆明问题、综合分析、系统优化、决策和实施计划共5 个步骤；知识 维是为完成上述各阶段、各步骤的任务所需要的各种专业知识和专业技术。以改 制分流活动的时间维为主线，以逻辑维、知识维为辅线展开研究，既是本文的研 究方法，又是国有企业实施改制分流的操作手段。 图1 1 改制分流三维结构体系模型 维 全文共分六章( 如图1 2 所示) ： 第一章为导论。根据我国严峻的再就业形势，引出了国有大中型企业实施主 辅分离辅业改制、多渠道分流安置富余人员的课题；点明了充分利用改制分流的 3 第一章导论 政策机遇，解决制约国有企业改革与发展的深层次问题；通过建立三维结构体系 模型，理清了改制分流的思路和研究方法。 第二章为改制分流背景及内容分析。回顾了国有企业改革的四个发展历程和 取得的五方面主要成就，认真分析了目前我国改革改制遇到的主要问题和面临的 难得机遇，研究了改制分流所起的作用、进展情况和取得的初步成效，在宏观上 提出了改制分流的必然性。 第三章为相关理论研究。改制分流涉及的理论很多，其中与改制分流关系最密切的是战 略营销理论、交易费用理论、产权理论、劳动关系理论。本文对这四种理论分别从基本 概念、基本内容等方面进行了简要论述，并且有的放矢地研究了它们在改制分流中的实 际应用，为全面研究改制分流工作奠定了理论基础。 第四章为改制分流实务研究。结合大量的实践经验和理论研究成果，依 据各项改制政策，本着可操作性的原则，将改制分流工作划分为规划阶段、 分析阶段、制定方案阶段、实施阶段、善后处理阶段和更新阶段，并从成立 组织、宣传发动、方案制定、工商变更、组建党团组织、办理免税手续以及 制定战略营销方案、实施管理制度改革等全过程，精心制定了环环相扣、步 步衔接的改制分流程序，为国有企业深化改革提供了具有可操作性的参考依 据。 第五章为实证分析。本着依法规范操作的原则，邯钢严格按照改制程序，全 方位、多层面地对8 个辅业单位进行了主辅分离、改制分流。不仅从实践上总结 了邯钢改制分流工作，也为国有企业规范改制提供了现实参考。 第六章为启示与建议。通过对国企改制的实践与研究，推导出许多成功的做 法和经验，同时也发现目前国有企业在改制分流中尚存在一些难以解决的困难和 问题。针对问题提出了相关建议，以期为国有企业进一步规范实施改制分流排除 障碍。 4 第一章导论 调 查 分 析 基 础 研 究 实 务 研 究 实 证 分 析 对 策 研 究 图1 2 论文结构 第 章 第 章 第 旱 第 四 ：e 早 第 五 童 第 ，j 一 、 里 第二章改制分流背景及内容分析 第二章改制分流背景及内容分析 2 1 国有企业改革的历程 中国的国有企业改革创造了丰富的经验，也经历了曲折反复的过程。分析、 归纳起来，大致经历了以下四个阶段。 1 扩大企业a 主权阶段 这一阶段始于1 9 7 8 年，止于1 9 8 3 年，实行的是“扩大企业自主权，推行盈 亏包干责任制”的改革方案。1 9 7 8 年，国务院制定了关于扩大国营工业企业 经营管理自主权的若干规定。1 9 7 9 年5 月，国家经委、财政部等6 部门选择首 都钢铁公司、天津自行车厂、上海柴油机厂等进行扩大企业自主权的试点。1 9 7 9 年7 月，国务院发布了扩大国营工业企业经营管理自主权、实行利润留成、开征 固定资产税、提高折旧率和改进折旧费使用办法、实行流动资金全额信贷等五个 文件，要求地方政府按照统一规定的办法选择少数企业试点。1 9 7 9 年底，试点 企业扩大到4 2 0 0 个，1 9 8 0 年又发展到6 0 0 0 个，约占全国预算内工业企业总数 的1 6 ，产值的6 0 ，利润的7 0 。 我国从5 0 年代后期开始就提出对国有企业进行改革并曾经进行过改革，但 当时的改革主要是在中央和地方权限的划分上做文章。1 9 7 8 年开始的改革则把 重点放在调整国家与企业关系上，着眼于调动企业和职工的积极性。因此，扩大 企业a 主权的改革思路与过去同有企业改革的思路比较，是一个很大的进步。通 过这一阶段的改革，企业有了一定的生产自主权，开始成为独立的利益主体，企 业和职工的积极性都有所提高，并在传统计划经济体制上打开了缺口。在一些改 革搞得好的企业，这种积极作用更为明显。但是，这一阶段的改革只是初步的， 企业的自主权还相当有限，尚未形成独立的商品生产者。 2 利改税、推行经济责任制阶段 该阶段始于1 9 8 3 年，止于1 9 8 6 年。 第一步利改税始于1 9 8 3 年4 月，国务院颁布的关于国营企业利改税的推 广试行办法中指出：国营大中型企业利润改为5 5 企业所得税，税后余利实行 利润分成或向政府缴纳调节税；小型企业按八级超额累进税纳税。第二步利改税 始于1 9 8 4 年1 0 月，国家建立了税收体制，一是将现行工商税改为商品税、增值 税、营、l k 税和盐税；二是开征资源税；三是恢复开征房产税、土地使用税、车船 6 第二章改制分流背景及内容分析 使用税和城市建设税；四是征收国营企业所得税。 这一阶段改革的重要意义在于：一是理论认识上有了重大突破。1 9 8 4 年1 0 月，党的十二届三中全会通过了中共中央关于经济体制改革的决定，明确指 出社会主义经济是“有计划的商品经济”，提出了“要使企业成为相对独立的经 济实体，成为自主经营、自负盈亏的社会主义商品生产者和经营者”。二是国家 和企业利润的分配关系用法律形式固定下来，是国家和企业的分配关系走向规范 化、法制化的表现。三是厂长负责制的推行，为中国企业家阶层的成长提供了制 度基础，初步试行了“工资与效益”挂钩，调动了企业和职工生产经营的积极性 和主动性。 3 推行承包经营责任制阶段 这一阶段始于1 9 8 6 年，止于1 9 9 3 年。 1 9 8 6 年1 2 月，国务院颁布的关于深化企业改革增强企业活力的若干规定 中提出，要推行多种形式的经营承包责任制，给经营者以充分的经营自主权。1 9 8 7 年国有大中型企业普遍推行了企业承包经营责任制。主要形式：一是“双保一 挂”，即保上交税利、保批准的技术改造项目、工资总额与实现税利挂钩；二是 上交利润递增包干，即在核定上交利润基数的基础上，逐年按规定递增率向财政 上交利润；三是上交利润基数包干，超收分成；四是微利、亏损企业的利润包干 或亏损包干；五是行业投入产出包干，实行这个政策的有石油、煤炭、石化、冶 金、铁路、邮电、民航等部门。企业承包经营责任制的基本特征是：包死基数， 确保上交，超收多留，欠收a 补。1 9 8 8 年2 月，国务院发布了全民所有制工 业企业承包经营责任制暂行条例。到1 9 8 7 年底，全国预算内企业的承包面已达 7 8 ，其中大中型企业达8 0 。1 9 9 0 年第一轮承包到期的预算内工业企业有3 3 万多户，占承包企业总数的9 0 。到1 9 9 1 年第一季度末，9 0 以上的到期企、j k 签 订了第二轮承包合同。 国有企业实施的承包制作为一种企业经营制度，既调动了企业和职_ t 的积极 性，又确保了国家财政收入的稳步增长。但是，这种制度在实践中也暴露了一些 弊端，同建立现代企业制度相比，存在着许多局限性。 4 建立现代企业制度阶段 这一阶段为1 9 9 3 年至今。 从1 9 8 8 年到1 9 9 2 年之间，国企改革实行的利税分流试点促进了政府与企业 逐步树立产权意识和资产收益观念，为国有企业实施产权管理制度改革、建立现 代企业制度打下良好基础。1 9 9 3 年1 1 月，党的十四届三中全会通过了关于建 立社会主义市场经济体制若干问题的决议，指出我国国有企业改革的方向是建 立现代企业制度，并把现代企业制度概括为适应市场经济和社会化大生产要求 7 第二章改制分流背景及内容分析 的、产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的企业制度，要求通过建立现代 企业制度，使企业成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和 市场竞争主体。决定把产权清晰作为现代企业制度的第一特征，指出：企业 中的国有资产所有权属于国家，企业拥有包括国家在内的出资者投资形成的全部 法人财产权，成为享有民事权利、承担民事责任的法人实体，企业以其全部法人 财产，依法自主经营、自负盈亏、照章纳税、对出资者承担价值增值的责任。出 资者按投入企业的资本额享有所有者的权益，即资产收益、重大决策和选择管理 者等权利。企业破产时，出资者只以投入企业的资本金对企业债务负有限责任。 由于承认国有企业不仅有经营权，而且有法人财产权，为国有企业进行深层次的 改革创造了有利条件。我国国有企业改革的思路又经历了一次飞跃。 为贯彻落实2 0 0 2 年全国再就业工作会议精神，原国家经贸委等8 部门根据 中发 2 0 0 2 1 2 号文件要求，结合以往国企改革的经验，于2 0 0 2 年1 1 月联合下 发了具有里程碑作用的8 5 9 号文件，明确指出：国有大中型企业在进行结构调整、 重组改制和主辅分离中，利用“三类资产 ，改制创办面向市场、独立核算、自 负盈亏的法人经济实体。8 5 9 号文件为国有企业进一步深化改革、改制分流指明 了方向，对国有大中型企业主辅分离辅业改制工作提出了具体实施意见和要求， 为原主体国有企业和改制企业建立现代企业制度进一步提供了制度保障。8 5 9 号 文件下发后，主辅分离、改制分流工作正在稳步推进，许多国有大中型企业正在 按照国家有关政策要求，结合企业自身实际情况，制定了主辅分离改制分流方案， 并进行了具体实施。 2 2 国企改革取得的成就 中国的国有企业改革是全世界都在关注的一件大事。2 0 多年来，中国的改 革实践探索无论在理论上和实践上对全世界都是一个突出的贡献。我国国有企业 改革历经四个发展阶段后，主要取得了如下一些成就： 1 国有企业总体实力不断增强 经过2 0 多年的改革，国有企业总体实力不断增强，在经济和社会发展中发 挥着重要作用。 1 9 8 9 年到2 0 0 1 年，国有及国有控股- 丁业企业完成工业增加值从3 8 9 5 1 3 亿 元增加到1 4 6 5 2 0 5 亿元，年均增长1 1 6 7 ，比c , d p 年均增长9 3 高出2 3 7 个 百分点：产品销售收入从1 11 0 2 1 3 亿元增加到4 4 4 4 3 5 2 亿元，年均增长1 2 2 5 ； 实现利润从7 4 3 亿元增加到2 3 8 8 5 6 亿元，年均增长1 0 2 2 ；固定资产净值从 7 0 3 3 2 亿元增j j u 至, j3 9 5 8 8 4 9 亿元，年均增长1 5 4 9 。以国有企业为主生产的一 8 第二章改制分流背景及内容分析 些工业产品产量也保持了快速增长。2 0 0 1 年，我国钢产量达到1 5 3 亿吨，原煤 产量1 1 1 亿吨，水泥产量6 4 亿吨，化学纤维8 2 8 3 万吨，平板玻璃2 0 4 亿重 量箱，均居世界第一；发电量达到1 4 7 8 0 亿千瓦时，位居世界第二。我国家电行 业在与跨国公司竞争中得到了快速发展，涌现出长虹、海信、春兰等一批具有相 当竞争力的国有企业和著名品牌。国有企业在自身不断发展的同时，为我国国民 经济的持续、快速、健康发展，为社会的全面进步做出了重要贡献。 2 国有经济布局得到优化 经过2 0 多年的改革实践与探索，我国的国有经济布局逐步得到优化，整体 素质不断提高。特别是党的十三届四中全会以来，国有经济布局不甚合理、战线 过长、分布过散、重点不突出的状况得到明显改善。国有经济在石油、石化、冶 金、电力、铁路、兵器、船舶与航空航天等关系国家命脉的重要行业和关键领域 占支配地位，支撑、引导和带动了整个社会经济的发展。与此同时，在一般竞争 性领域，国有经济收缩战线，比重相对下降。在国有经济布局得到优化的同时， 国有及国有控股企业经济效益、整体素质和竞争力明显提高。1 9 8 9 年到2 0 0 1 年， 国有企业户数从7 4 万户减少到4 7 万户，但实现利润从7 4 3 亿元提高到2 3 8 9 亿元。全员劳动生产率从每人每年1 8 万元提高到5 5 万元。这些年来，我国国 有资产向基础产业和大型企业集聚的步伐加快。2 0 0 1 年末，我国基础产业占用 国有资产总额为3 7 2 3 5 7 亿元，比1 9 9 5 年末增长1 1 倍，年均递增1 3 5 ；国 有大中型企业占用国有资产总量为4 5 9 9 0 7 亿元，比1 9 9 5 年末增长1 5 倍，年 均递增1 6 1 ，占国有工商企业国有资产总量的7 6 9 ，比重比1 9 9 5 年末提高了 1 6 6 个百分点。与此同时，国有中小企业整体素质也有明显提高。 3 国有企业组织结构明显优化 党的十三届四中全会以来，国有企业组织结构不合理状况得到明显改善。国 家认定的5 2 0 户重点企业中，国有及国有控股企业有5 1 4 户，虽只占全国工业企 业户数的0 3 ，但2 0 0 1 年其资产总额占全部工业的5 9 2 ，销售收入占4 1 9 ， 实现利税占4 7 6 ，实现利润占4 9 4 。在一些重点行业中，产业集中度进一步 提高。国有及国有控股大型企业在世界5 0 0 强企业中的份量加重。1 9 9 8 年，我 国内地国有大型企业有5 户进入世界5 0 0 强，2 0 0 1 年上升到1 1 户，2 0 0 5 年又增 加到1 9 户，这从一个方面也反映出国有企业组织结构得到优化和企业总体实力 的增强。一大批国有及国有控股企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，迅速成长。 4 技术装备水平大幅度提高 “九五”以来，我国企业技术装备水平显著提高。集巾表现在两个方面：一 是通过消化、吸收、引进国外先进技术，国有企业掌握了一批重大技术装备的核 心技术和关键技术。二是通过运用高新技术和先进适用技术改造传统产业，主要 第二章改制分流背景及内容分析 行业重点企业的生产装备和技术水平明显提高。十三届四中全会以来，国有及国 有控股企业共完成技术改造投资4 1 4 万亿元，形成新增固定资产3 1 7 万亿元， 其中大部分是更新过的装备。经过技术改造，重点国有企业装备水平与国际先进 水平的差距进一步缩小，自动化程度大大提高，加工能力、加工精度上了一个大 台阶。企业技术创新能力也显著提高，如我国自行研制的6 0 万千瓦火电机组、 5 0 万伏高压输变电设备的各项性能参数均达到国际二十世纪九十年代末水平。 5 现代企业制度初步建立 建立现代企业制度，是发展社会化大生产和市场经济的必然要求，是公有制 与市场经济相结合的有效途径，是国有企业改革的方向。党的十四大以来，国有 企业南扩大经营管理自主权为主转向以制度创新为主，现代企业制度建设在许多 企业取得了实质性进展。 目前，绝大部分国有企业摆脱了对政府的附属与依赖，基本成为自主经营、 自负盈亏的法人实体和市场主体。计划经济时代那种生产按国家计划组织、原材 料靠国家计划调拨、产品靠国家统购统销、价格由国家计划决定的状况已成为历 史。作为企业应该具备的生产经营权、产品定价权、产品销售权、物资采购权、 人事管理权、劳动用工权和工资奖金分配权等已基本为企业所掌握。企业管理体 制和经营机制发生了深刻变化，并取得了积极进展，相当一部分企业进行了公司 制改革，转换了经营机制。截至2 0 0 2 年，5 2 0 户国家重点企业中的5 1 4 户国有 及国有控股工业企业，已有4 3 0 户进行了公司制改革，改制面达到8 3 7 ，其中 2 8 2 户企业整体或部分改制为有限责任公司或股份有限公司，实现了投资主体多 元化。近年来，一批大型国有企业相继在海外上市，标志着国有企业建立现代企 业制度取得了实质性重大进展。 国有企业改革取得的成就，为国有大中型企业实施主辅分离、辅业改制、分 流安置富余人员创造了有利条件，奠定了坚实的基础。 2 3 改制分流基本内容分析 1 改制分流的涵义 改制分流的含义为：“坚持党的十五届四中全会确定的国有企业改革方向， 鼓励有条件的国有大中型企业在进行结构调整、重组改制和主辅分离中，利用非 主业资产、闲置资产和关闭破产企业的有效资产( 以下简称三类资产) ，改制创 办面向市场、独立核算、自负盈亏的法人经济实体，多渠道分流安置企业富余人 员和关闭破产企业职工，减轻社会的就业压力”。 8 5 9 号文件提出的改制分流的一系列政策，与过去分离辅业最大的区别和特 1 0 第二章改制分流背景及内容分析 点是触及了国有企业改革中最深层次的问题，提出辅业要进行改制，即产权制度 改革和劳动关系调整。并强调分离出去的辅业单位要改制为产权多元化的经济实 体，建立以产权清晰为基本特征的现代企业制度和规范的法人治理结构，成为一 个合格的市场主体，不能再是一个国有独资企业。同时，逐步理顺与分流人员的 劳动关系，通过这项改革，可以真正做到精干壮大主业，实现企业资产、人员和 组织结构的合理化，提高企业核心竞争力；同时，辅业进入市场，创造条件，放 开搞活，自主经营，自负盈亏。企业要充分利用当前的有关政策，在前一阶段改 革的基础上进一步加以深化、规范和完善，有针对性的重点解决改制企业的产权 关系和劳动关系，使改制企业完全进入市场，实现与主体企业的彻底分离。 2 改制分流的基本原则 改制分流需遵循的原则较多，其基本原则：一是正确处理改革、发展、稳定 的关系，充分考虑企业、职工和社会的承受能力，整体规划，分步实施，确保稳 定。这项工作是一项新的改革措施，改革难度大，政策性强，不仅涉及职工切身 利益，还涉及企业产权变动、资产处置、债权处理等一系列重点问题和多方面的 利益关系，在操作中如果政策把握不准，工作不细致，容易引发不稳定。因此， 在操作中要特别注意处理好改革、发展、稳定的关系。二是实施改制分流要与企 业的结构调整、改制重组和做强主业相结合，符合国家产业政策，有利于加快企 业发展，促进企业资产结构、组织结构、人员结构的优化。这主要是针对国有企 业多年来形成的大而全、小而全的结构提出来的。各企业在实施过程中，要按照 以上原则，注意统筹规划，把主辅分离与企业的结构调整、改制重组和做强主业 结合起来。三是实施改制分流要依法进行，规范操作，坚持“公开、公平、公正” 的原则，维护国家、企业及职工的合法权益，防止国有资产流失和逃废银行债务。 企业在操作中要特别注意规范工作程序，依法规范操作。对国有资产的处置必须 依法进行，按规定的管理权限和程序报批。要维护职工群众的合法权益，强调改 制分流方案要充分听取职工的意见，职工安置方案需要经过拟改制企业职代会审 议通过。 3 改制分流的基本形式 国有大中型企业对三类资产实施分离改制时，应该按照公司法及其他有 关法律法规的规定，通过合资、合作、出售等方式，改建为产权多元化的公司制 ( 包括股份有限公司和有限责任公司) 或股份合作制等企业形式。对于与主体企 业有一定关联度或关联较密切、具备一定市场生存能力和发展潜力、干部职工观 念转变比较到位的改制单位，可直接改制为非国有法人控股的法人实体，一是改 制为国有资本相对控股的企业，国有股一般控制在3 0 一5 0 ( 不含) 之间；二 是改制为国有资本参股的氽业，国有资本持股比例控制在3 0 ( 不含) 以下。对 第二章改制分流背景及内容分析 暂时不具备上述条件的改制企业，可保持国有法人控股地位，国有股一般控制在 5 0 ( 不含) 一7 5 之间，但必须实现产权多元化，真正做到产权明晰、独立核算、 面向市场、自负盈亏。对于与主体企业关联程度很低且市场竞争能力较强的辅业 单位，可通过出售等方式，实现国有资本整体退出。 企业无论采取何种改制形式，都必须做好基础工作和各方面的配套工作。如 清产核资、解决债权债务问题、安置下岗职工、改组或整顿领导班子、完善企业 的组织和管理制度等等。只有这些基本条件都具备了，新的企业形式才能够发挥 其应有作用。 2 4 目前改革改制面临的主要问题 党的十一届三中全会以来，国有企业通过改革实践，解决了大量的历史遗留 问题，取得了长足进展。但是，仍然有很多深层次的问题摆在国有企业面前，需 要正确面对，并在今后的改革改制实践中积极稳妥地采取措施加以解决。 1 富余职工多 这是当前国有企业改革改制甚至整个经济社会工作中最难处理和解决的问 题。 中国人口众多，劳动者就业压力始终很大。长期以来，国家对国有企业