出纳实务之现金结算业务培训课件(ppt 75页)

出纳实务,吴鸣Qq：744342950Tel目录,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,项目二现金业务,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务一：现金收入业务,THEBUSINESSOFCASHINCOME,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,财政部会计司解读企业内部控制应用指引第6号资金活动,情境导入,资金营运内部控制的关键点收付控制,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,一、现金收款凭证是什么？,知识储备,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,一、现金收款凭证是什么？,知识储备,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,一、现金收款凭证是什么？,知识储备,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,二、开出现金收入的票据,知识储备,以退回出差余款业务：“收据”为例，课本第8页,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,二、开出现金收入的票据,知识储备,一式三联或两联,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,二、开出现金收入的票据,知识储备,对吗？,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,三、现金收款凭证复核,知识储备,复核内容参照资料：东奥会计在线“现金收付款凭证的复核要点”,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,三、现金收款凭证复核,知识储备,东奥会计在线“现金收付款凭证的复核要点”出纳人员在办理每笔现金收入前，都必须先复核现金收款凭证，复核内容主要包括以下几个方面：(l)现金收款凭证的填写日期是否正确。(2)现金收款凭证的编号是否正确。(3)、(4)、(5)、(6)、(7),手机查找,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,三、现金收款凭证复核,知识储备,“现金收付款凭证的复核要点”(3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、准确，其摘要栏的内客与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。(4)使用的会计科目是否正确。(5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。原始凭证大小写金额是否相同，有无印章。(6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。(7)收款凭证的出纳、制单、复核、财务主管栏是否签名或盖章。,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,知识储备,三、现金收款凭证复核,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,四、现金收入账务处理,知识储备,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,四、现金收入账务处理,知识储备,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,四、现金收入账务处理,知识储备,练习：课本第7页任务二、11页任务五,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,五、现金收入的业务流程,知识储备,基于真实的收款业务（复核）,清点现金,登记日记账,开票据（发票、收据）,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,情境再现：假设公司要到菜场帮食堂买10斤肉，怎样才能将银行里的钱变成现金呢？,小组讨论：3分钟代表分享经过,完成任务,任务1：提现流程,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,解惑：企业出纳从银行提取现金的过程,完成任务,填写现金支票之前：查询银行账户余额！不可开空头支票！,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务2：填制现金支票提现,完成任务,网中网实训平台,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,二、开出现金收入的票据,知识储备,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务3：其他现金收款业务收出差退回余额营业款等,完成任务,网中网实训平台,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,二、开出现金收入的票据,知识储备,网中网实训平台登陆01:8080/点击“出纳”访问网址账户：20140201-60密码：123456,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,完成任务,登陆后首先点击“个人信息修改”：修改真实姓名和性别,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,完成任务,实训1.1实训1.2实训2.01现金支票实训1实训3.1,网中网互联网登陆网址：:8080/,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务二：现金付款业务,THEBUSINESSOFCASHPAYMENT,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,烟台男子银行停车场蒙面抢劫近20万欠债盯上出纳同事,情境导入,2014年10月23日8时15分许罪犯张某因欠下赌债无法偿还，在银行多次催缴下，案发前一天中午，萌生了抢劫的念头，并选择了自已单位的出纳作为目标。因为他知道公司出纳每天早上就到那家银行去存营业款烟台齐鲁网10月27日讯,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,知识储备,一、现金付款凭证,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,二、开出现金付款的票据,知识储备,以存现业务：“现金解款单”为例，课本第13页,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,二、开出现金付款的票据,知识储备,一式三联或两联,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,三、现金付款凭证复核,知识储备,“现金收付款凭证的复核要点”(l)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，只填制付款凭证，不填制收款凭证。(2)发生销货退回时，如数量较少且退款金额在转账起点以下，需用现金退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发票代替收据编制付款凭证。(3)如果遗失从外单位取得的原始凭证，应取得原签发单位盖有相关印章的证明，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等，经单位负责人批准，方可代替原始凭证。,手机查找,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,四、现金付款账务处理,知识储备,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,四、现金付款账务处理,知识储备,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,五、现金付款的业务流程,知识储备,基于真实的付款业务（复核）,凭证加盖印章,登记日记账,支付点清,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务1：报销业务,完成任务,情境：业务员小王报销差旅费，出纳小吴审核凭证时发现一张住宿发票上的付款单位填写不是本公司，遂拒绝报销。,试问1：报销业务涉及的原始单据有哪些？,试问2：出纳审核付款的要点有哪些？,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务1：报销业务,完成任务,试问1：报销业务涉及的原始单据有哪些？报销单,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务1：报销业务,完成任务,员工办理报销业务流程,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务1：报销业务,完成任务,试问2：出纳审核付款的要点有哪些？1、日期2、报销人、报销部门3、报销项目4、金额5、附件6、审批签字,审核常见问题A、公司抬头不对B、项目不对应C、日期不对应D、金额不对应E、签章不完整,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务1：报销业务,完成任务,出纳将审核付款后的报销单传递给会计进行账务处理。,课本第14页任务六业务一,传递凭证,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务1：报销业务,完成任务,课本第14页任务六业务一,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务2：员工借款业务,完成任务,情境：员工小赵向公司借款3万后潜逃。经查小赵模仿领导和财务经理在借支单上签字，出纳因没有仔细核实就支付了借款，造成失职。,试问1：员工借公款要填借支单吗？,试问2：出纳审核付款的要点有哪些？,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务2：员工借款业务,完成任务,试问1：员工借公款要填借支单吗？必须的！,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务2：员工借款业务,完成任务,员工借款业务流程,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务2：员工借款业务,完成任务,试问2：出纳审核付款的要点有哪些？1、日期2、姓名3、借款人部门4、借款事由5、金额6、审批签字,什么是“白条抵库”将员工借条不给会计做账，放在保险柜当现金，等员工还款时，将借条退还。严重违规,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,完成任务,1、出纳登记台账,课本第14页任务六业务二,任务2：员工借款业务,2、出纳将审核付款后的借支单传递给会计进行账务处理。,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,完成任务,任务2：员工借款业务,课本第14页任务六业务二,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,完成任务,任务2：员工借款业务,课本第14页任务六业务二,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,现金支票丢失了怎么办？,完成任务,心急如焚！紧张万分！痛哭无助！,心急如焚！紧张万分！痛哭无助！,网中网实训平台,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,完成任务,实训3.2现金解款单、报销单、借支单,实训1.11.2实训2.01现金支票实训1实训3.1收据,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,任务三：现金账簿和现金日清,CASHBOOKSANDNISSIN,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,日事日毕日清日高,情境导入,海尔1984年创办至今，已从一个街道小工厂发展成为集团企业，归功于日清模式“今天的事情今天一定要做完，今天做完的事情一定要比昨天有所提高。”张瑞敏,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,知识储备,一、什么是现金日记账,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,知识储备,二、现金日记账的作用,用途,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,知识储备,三、现金日记账的组成,组成,2、详见课本16页,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,知识储备,三、现金日记账的组成,3、印花税票,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,知识储备,三、现金日记账的组成,4、三栏式账页（序时账、订本式）,借方贷方余额,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,知识储备,四、现金日记账的启用,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,知识储备,四、现金日记账的启用,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,知识储备,四、现金日记账的启用,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,知识储备,四、现金日记账的启用,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,知识储备,四、现金日记账的启用,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,知识储备,五、现金日记账的登记,课本第17页任务七,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,完成任务,业务1报销单,课本第17页任务七,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,完成任务,业务2现金支票存根,课本第17页任务七,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,完成任务,业务3工资核算表,课本第17页任务七,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,完成任务,业务4报销单（附发票）,课本第17页任务七,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,完成任务,业务5收据（记账联）,课本第17页任务七,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,完成任务,业务6增值税专用发票（记账联）,课本第17页任务七,FORWUHANNO.1COMMERCIALSCHOOL,完成任务,课本第17页任务七,FORWUHANNO.1COMMER