采购经理人必备财务管理技能(ppt 77页)

经理人员必备财务管理技能,桔子苹果,冠卓顾问,我们奋斗的目标是什么,满足客户的需求,给股东回报,给债权人回报,满足员工的需求,使供应商生存,做得比竞争对手好,冠卓顾问,如何生存并赚钱？,满足客户的需求降低满足需求的成本有健康的现金流抓住新的机会不停地寻求变革您的员工决定了您的成功(sharevision)给股东以回报,企业的目标：为股东创造价值,利润风险,价值,冠卓顾问,存货是资产？或是必要的邪惡为何要有存货？存货存在的目的？,冠卓顾问,库存的类型,原材料库存，是已经购买的，但还未投入生产的存货。在制品库存，做过一些加工，但并未完成。维护维修作业用品库存，它们之所以存在是因为维护和维修某些设备的需求和所花时间的不确定性，需求作出预测。产成品库存，是已经制造完成并正等待装运的存货。产成品必须以存货的形式存在，因为用户在某一特定时期的需求是未知的。,冠卓顾问,库存的作用库存的6种用途是：1、为预期的用户需求提供存货。2、平滑生产需求。3、可以从数量折扣中得到好处。4、可以套购保值以防止通货膨胀和价格变化。5、防止由于恶劣天气、供货短缺、质量问题或运送失误所带来的存货告急。6、避免原材料价格上涨的风险。,二、库存量控制,冠卓顾问,存货产生的原因,市场部门设计部门生产计划部门物料计划和控制部门采购部门,冠卓顾问,库存的浪费,占用了流动资金。造成锈蚀、损坏、变质、失效的损失。增加仓库投资。增加物料积压的风险。掩盖了管理中的诸多问题。,交货期长,质量不稳定,验收时间长,计划不准,如何控制、减少和消除存货,冠卓顾问,产成品库存,生产多于或快于我们所需销售计划与生产计划衔接不畅签好的定单经常被撤消配送、物流环节不畅,冠卓顾问,在制品库存,做过一些加工，但并未完成。、加工流程复杂、等待、搬运、储存、生产不良品,冠卓顾问,通过培训和技改提高生产效率,简化流程,缩短前置时间,消除多余浪费,冠卓顾问,合理的作业流程,P54-A,A,2,3,4,5,7,8,9,100,6,90,80,70,20,30,40,50,60,10,2,3,4,5,7,8,9,100,6,90,80,70,20,30,40,50,60,10,冠卓顾问,采购和原材料库存,采购计划采购成本、质量、时间供应商管理原材料库存付款策略,冠卓顾问,公司理财原材料库存,原材料成本采购成本库存成本缺货成本材料失效成本存货的资金成本,库存成本空间成本搬运成本保管成本,缺货成本因缺货造成停工、延误的损失,材料失效成本失效的原材料的采购成本处理成本库存成本,存货的资金成本占用资金时间利率,冠卓顾问,管理流程与人力资源,改进管理流程建立跨部门沟通平台更清晰岗位设定和描述减少多余人员合理薪酬和福利；升迁内部选拔和空降兵；,冠卓顾问,应收帐款管理,信用的产生信用的意义信用管理：征信：信用政策和信用信息；授信：信用期间、信用额度、信用政策；应收帐款管理流程；欠款的催收技巧；,冠卓顾问,闲置的现金呆钱,资金的成本在和时间赛跑，不会睡觉，不会休息,冠卓顾问,关键因素分析,冠卓顾问,成本习性和规模经济,成本费用,业务量,变动成本,固定成本,单位成本,冠卓顾问,强化品牌,我们要做得与众不同,营销策略,产品包装,产品设计,服务,品牌、成本,或者灭亡,冠卓顾问,我们如何改进？,更加关注现金流和利润关注每单的毛利率,增加部门间的协作，营销和销售，订单处理，生产、采购、财务、人力资源,跨部门的会议,相互了解协调运作,冠卓顾问,流程更加平滑,我们卖“能够生产的”我们生产“我们客户需要的产品”,装配,订单,交付,装配,订单,交付,JUSTINTIME,冠卓顾问,满足更高回报的客户,不是所有的客户都是我们的客户,冠卓顾问,如何更赚钱,简化业务流程提高部门间的协作能力，如销售、生产、研发；给产品赋予更高的价值提高设备利用率降低库存和应收帐款选择好您想要的客户,冠卓顾问,供应商：更可靠的供应商时间、质量和成本降低库存和空间,生产：依据客户需求生产，这样更有效率提高产能得利用率,管理和业务流程：简化管理缩短从订货到交货的时间,研究与开发：改进设计，更便于生产设计方案要将标准化和适合客户的个性化完美结合,无形资产：提高客户满意度提高品牌忠诚度业务流程中推动持续的学习和知识的应用,现金流：降低库存加速收款,为将来作准备：对将来的市场需求更准确的理解和把握高度激励和勇于创新,库存和交货：能够轻易满足需求（灵活性）更少的库存（呆料）和空间,工厂和设备：通过提高设备利用率提高产能利用新技术降低成本和提高柔性,市场和销售：更准确把握目标市场的机会和生产和研发的能力和能量协调,股东价值：在短期产生利润和现金流的能力能够应付将来挑战和机遇的能力,冠卓顾问,我们的行动计划,第一步看看我们是否有改进的机会！,冠卓顾问,第二步、自我评估,客户如何认为公司的有很强的形象产品好不好是不是物有所值服务是否到位企业是不是可靠,您自己的印象生产是否是高效的管理是否有效，到位机器和设备是否得到充分的利用业务流程是否可以有效完成订单人员和知识资产是否得到高效的应用,会计要素和三张报表,了解财务的语言,冠卓顾问,资产、负债和股东权益,财务状况,资产,负债,所有者权益,资产负债所有者权益,流动资产、长期资产,流动负债、长期负债,实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润,冠卓顾问,资产负债表,资产,余额,权益,余额,资产合计,权益合计,流动资产长期投资固定资产无形资产长期待摊费用,流动负债长期负债所有者权益,冠卓顾问,经营情况,收入,费用,利润,利润收入费用,主营业务收入、其他业务收入,营业成本、期间费用,营业利润、投资净收益、营业外收支,收入、费用和利润,冠卓顾问,利润表结构,项目,金额,.主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加.主营业务利润加：其他业务利润减：期间费用3.营业利润加：投资收益营业外净收入4.利润总额减：所得税5.净利润,50030050150401101012039.680.4,冠卓顾问,现金流量,现金范围,现金流量分类,编制方法,现金流入现金流出或汇率变动影响现金净增加额经营活动现金净流量净利润或调整项目,库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物,经营活动、投资活动和筹资活动现金流量,直接法、间接法,现金流是否健康,冠卓顾问,项目,金额,.经营活动现金流量净额.投资活动现金流量净额.筹资活动现金流量净额.汇率变动影响现金及现金等价物净增加额,.净利润加：调整项目经营活动现金流量净额不涉及现金收支的筹资和投资活动.现金及现金等价物净增加情况,现金流量表结构,.4.4,非财务经理财务必备,企业经营模拟仓（续）,冠卓顾问,内部效率是衡量一个公司将资源转化为产品或服务的尺度。好的内部效率是指公司资源的合理化程度高，且没有不必要的浪费。,内部效率,冠卓顾问,外部效率是指一个公司完成既定目标并实现其股东、客户的期望值的程度。例如：城市快递的投递员准时、安全、价格、礼貌（与使用何种交通工具无关）,外部效率,从短期来看，内部效率对公司营利率的影响更大,冠卓顾问,影响效益的三大因素,冠卓顾问,决策与后果,公司的组织机构是一个有机整体：一个决策会导致多种后果的出现一种现象也许是多个相关决策引起的,冠卓顾问,订单,冠卓顾问,市场需求预测,冠卓顾问,价格制定,直接成本,管理费用,财务费用,税前利润,营业收入,毛利,经营利润,单价营业收入数量,冠卓顾问,价格制定,供求关系股东期望,预算管理基础,多算多胜，少算少胜，何况不算？孙子兵法,冠卓顾问,预算管理,预算管理与业务规划预算管理体系目标设定与分解预算编制预算控制绩效考评与预算管理,冠卓顾问,预算管理与业务规划,公司规划,业务规划,预算,公司总体总收入、利润,各业务块总收入、利润,目标分解,（产品、渠道、研发、人力等）,从财务角度对投入进行量化和平衡,投入量化平衡,目标,战术动作分解,保证,如何规划？,如何预算？,目标如何分解？,关键点：规划目标分解、如何做业务规划、如何做预算,冠卓顾问,预算管理体系,预算编制系统,预算起源与归属,预算控制,预算行为调节,规划体系,预算编制体系,预算考核与经营分析体系,预算委员会,冠卓顾问,目标设定和分解,公司战略规划35年的目标关键成功因素各部门需要的业务业绩和能力提升规划财务分析和可行性分析下一年的业务和业绩目标目标分解到人,冠卓顾问,目标分解的组织保障,成本中心,成本中心,成本中心,成本中心,利润中心,利润中心,投资中心,冠卓顾问,业务目标分解程序,冠卓顾问,预算目标与平衡记分卡,业务目标,财务指标,客户满意度,存货周转率,新产品,管理流程,员工的士气,员工的成长,业务流程,技术创新,冠卓顾问,平衡记分卡,我们为股东创造多少价值,为了为股东和客户创造价值，我们的业务流程必须完美,为了实现目标，我们必须持续地改进和提高我们的能力,为了实现我们的目标，我们在客户面如何表现？,冠卓顾问,业务目标,责任人能够直接控制；是一系列的系统指标，包括影响企业成功的关键因素；包括财务和非财务指标；通过努力能够实现；能够被衡量；能够比较；,冠卓顾问,预算的编制,依据公司业务规划，编制部门业务规划；依据部门业务规划和相关信息资源编制部门收入和费用预算；综合财务和非财务的指标体系编制部门业务预算目标由财务部门汇总审核，协调。由预算委员会协调审批预算目标；预算目标可能要经过几次协调才能够确定；,冠卓顾问,预算控制,预算指标执行情况，及时跟踪反馈系统；周、月、季度预算协调会议；定期的经营分析和财务分析是考核的一个关键的工具；预算修改必须有一定的程序，建议季度预算协调会议可以调整。预算的严肃性,冠卓顾问,预算与绩效考评,预算的执行状况是业绩考评的重要因素。无论对个人还是部门。把预算和绩效考评联系起来的方法是年初的任职协议；任职协议中会用不同的方式把薪筹和业绩指标联系起来。,成本分析,你的钱都是怎么花的？,冠卓顾问,成本分析,本量利分析价值分析质量成本生命周期成本,冠卓顾问,本量利关系,固定成本,变动成本,销售收入,销量,收入成本,冠卓顾问,降低盈亏平衡点的方法,固定成本,变动成本,销售收入,销量,收入成本,冠卓顾问,价值分析,价值,功能,成本,冠卓顾问,成本、时间和质量的协调,时间：越来越短,成本：越低越好,质量：当然零缺陷,冠卓顾问,质量成本,改进质量的成本,失效成本,质量成本,改进质量的成本,失效成本,质量成本,C,C,Q,Q,冠卓顾问,生命周期成本,创意,设计,试制,生产,销售,服务,成本,产品生命周期,失效,冠卓顾问,在概念和设计阶段决定的成本,财务分析,深入了解您的企业,冠卓顾问,杜邦模型,Sales销售,59,Costofgoodssold产品成本,24,Minus减,Contribution贡献毛益,35,Commoncosts销售费用,24,Minus减,OperatingProfit营业利润,11,Interestandtaxes利息和税,5,NetProfit净利润,6,Returnonassets资产回报率,17%,Returnonequity所有者权益回报率,13%,CurrentAssets流动资产,41,Fixedassets固定资产,25,Plus加,Totalassets总资产,66,Equity所有者权益,46,Liabilities负债,20,速动资产,30,Inventory存货,11,Plus加,冠卓顾问,比率分析,赢利性比率流动性比率效率性比率偿付性比率,冠卓顾问,同型比率分析,每行内容销售收入,100%=,该行占销售的百分比,销货成本销售,制造费