（工商管理专业论文）建筑工程项目造价管理研究——以ABC公司A项目为例.pdf

l i 一 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行 研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何 其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究作出重要贡献 的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律 结果由本人承担。 r 、， 学位论文作者签名：耠 日期：知o c l 年i 月3 目 学位论文使用授权声明 本人完全了解中山大学有关保留、使用学位论文的规定，e l i ：学校有权 保留学位论文并向国家主管部门或其指定机构送交论文的电子版和纸质版， 有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论文进入学校图书馆、院 系资料室被奄阅，有权将学位论文的内容编入有关数据库进行检索，可以采 用复e l i 、缩印或其他方法保存学位论文。 学位论文作者签名：牲 导师躲 顾冶群 e l 期：弘。o 声眵月弓日 建筑工程项目造价管理研究 以a b c 公司a 项目为例 专业：工商管理硕士 硕士生：朱延玲 指导教师：顾乃康教授 摘要 建筑工程项目造价管理是施工企业一项非常重要的管理工作，它直接影响施 工企业的盈利能力、市场竞争力、抗风险能力。随着建筑市场竞争越来越激烈， 施工企业不仅要保证质量、安全、工期，而且需注重成本节约，加强造价管理， 工程项目造价管理已经成为企业生存和盈利的关键。 目前，我国的建筑施工企业普遍不注重造价控制管理，主要存在的问题是缺 乏造价管理观念、造价控制手段落后、缺乏全过程造价管理意识等，这些问题严 重地阻碍了施工企业的发展。 本文以a b c 公司a 项目为实例，利用当前造价管理理论，对项目造价管理进 行系统的探讨。研究内容如下：首先，综述了建筑施工项目造价管理的概念和理 论并对其进行评价，介绍了国内外建设工程造价管理情况，阐述了我国施工企业 造价管理的内容以及存在的问题。其次，介绍a b c 公司的背景、a b c 公司的造价 管理基本政策及案例项目基本情况。再次，以a 项目为个案进行研究分析，分析 该项目造价管理的体系构建、管理流程及具体实施情况，并对其进行评价。随后， 对a b c 公司的造价管理提出改进建议。最后，对全文进行了总结并指出未来需进 一步研究的方向，希望本文既能从理论上丰富工程造价管理，又可以为施工企业 工程造价管理的实践提供借鉴。 关键词：建筑工程，施工企业，造价管理 r e s e a r c ho nc o n s t r u c t i o np r o j e c tc o s tc o n t r o l ac a s es t u d yo fa p r o j e c to fa b cc o m p a n y m a j o r ：m a s t e ro f b u s i n e s sa d m i n i s t r a t i o n n a m e ：z h uy a n l i n g s u p e r v i s o r ：p r o f e s s o rg u n a i k a n g a bs t r a c t p r o j e c tc o s tm a n a g e m e n ti sav e r yi m p o r t a n tm a n a g e m e n to ft h ec o n s t r u c t i o n e n t e r p r i s e ，i td i r e c t l ya f f e c t st h ep r o f i t a b i l i t ya n dc o m p e t i t i v ei nt h em a r k e ta n d a n t i - r i s k a b i l i t y w i t ht h ei n c r e a s i n g l y f i e r c em a r k e tc o m p e t i t i o n ，c o n s t r u c t i o n e n t e r p r i s e s n o to n l yn e e dt o p r o m i s eq u a l i t y , s a f e t ya n dp r o g r e s s ，b u ta l s op a y a t t e n t i o nt os a v ec o s ta n ds t r e n g t h e nm a n a g e m e n t p r o j e c tc o s tm a n a g e m e n th a s a l r e a d yb e c o m et h ek e yt os u r v i v a la n de a r n i n g s ， a tp r e s e n t ，o u r c o u n t r y s c o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e sd o n l tv a l u ec o s tc o n t r o l , e x i s t i n g t h em a i np r o b l e m so fc o n s t r u c t i o nc o s t m a n a g e m e n t a rel a c ko fc o s t m a n a g e m e n tc o n c e p t ，t h eb a c k w a r d n e s so f t h ec o s tc o n t r o lm e t h o d ，n op r o c e s sc o n t r o l o fc o s tm a n a g e m e n t ，e t c t h e s ei s s u e sh a m p e rt h ed e v e l o p m e n to fc o n s t r u c t i o n e n t e r p r i s e s b a s e do na p r o j e c to fa b cc o m p a n yf o re x a m p l e ，u s i n gt h ec u r r e n tc o s tc o n t r o l t h e o r y , t h i sa r t i c l ed i s c u s s e st op r o j e c tc o s tm a n a g e m e n t t h i sa r t i c l es t u d i e sc o n t e n t a sf o l l o w s ：f i r s t l y , t h i sa r t i c l er e v i e w st h ec o n s t r u c t i o np r o j e c tc o s t m a n a g e m e n t c o n c e p t s a n dt h e o r i e s ，i n t r o d u c e sa n de v a l u a t e sd o m e s t i ca n di n t e r n a t i o n a l c o n s t r u c t i o n p r o j e c t c o s tm a n a g e m e n t ，e x p o u n d st h ec o n t e n t sa n dt h e e x i s t i n g p r o b l e m so fc o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s ec o s tc o n t r 0 1 s e c o n d ，t h i sa r t i c l ei n t r o d u c e st h e b a c k g r o u n do fa b cc o m p a n ya n dt h eb a s i cs i t u a t i o no fap r o j e c t ，i n t r o d u c e st h e b a s i cc o s tm a n a g e m e n ts y s t e ma n dp r a c t i c e so fa b c c o m p a n y , a n a l y s i st h ep r o j e c t c o s tm a n a g e m e n ta d v a n t a g e sa n dd i s a d v a n t a g e st oap r o j e c ta sa ne x a m p l e t h i r d ， w i t hap r o j e c ta sa ne x a m p l e ，t h ea u t h o ra n a l y z e st h ep r o j e c tc o s tm a n a g e m e n ts y s t e m , m a n a g e m e n tp r o c e s sa n di m p l e m e n t a t i o np r o c e d u r e s f o u r t h , t h i sp a p e rp u t sf o r w a r d s o m es u g g e s t i o n so na b cc o m p a n yc o s tm a n a g e m e n t f i n a l l y , t h ea u t h o r i i s u m m a r i z e st h et e x ta n dp o i m so u tt h ed i r e c t i o no ff u r t h e rr e s e a r c h , h o p e st h i sa r t i c l e c a nt h e o r e t i c a l l yr i c hp r o j e c tc o s tm a n a g e m e n tf o rc o n s t r u c t i o np r o j e c ta n dp r o v i d e t h er e f e r e n c ev a l u ef o rt h ep r a c t i c eo fp r o j e c tc o s tm a n a g e m e n t k e yw o r d s ：b u i l d i n ge n g i n e e r i n g ，c o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e s ，c o s tm a n a g e m e n t 目录 摘要i a b s t r a c t 。i i 目录。i v 图表目录v i 第1 章绪论l l 、研究背景1 2 、研究方法2 3 、研究意义2 4 、研究框架3 5 、研究内容3 第2 章建设工程造价管理理论综述5 2 1 建设工程造价管理基本概念5 2 2 建设工程造价管理主要理论及评价6 2 3 建设工程造价管理常用方法及评价1 0 第3 章建设工程造价管理简介及我国施工企业造价管理现存问题1 2 3 1 国外建设工程造价管理简介1 2 3 2 我国建设工程造价管理简介1 3 3 3 我国施工企业造价管理范围和内容和方法1 5 3 4 我国施工企业造价管理存在的问题1 8 - 第4 章案例企业和项目简介2 l 4 1a b c 公司简介及其造价管理基本政策2 1 4 2a 项目简介2 4 第5 章a b c 公司的造价管理：以a 项目为例2 7 5 1a 项目造价管理体系的构建2 7 5 2a 项目造价管理流程与实施 5 3a 项目造价管理评价 第6 章a b c 公司造价管理的改进建议4 4 6 1 强化体系间的沟通协作4 4 6 2 完善造价管理流程4 6 6 3 建立健全造价管理制度4 9 6 4 建立项目部责任成本控制体系5 1 6 5 继续加强全过程造价管理5 3 6 6 强化机关监督管理职能5 8 6 7 加强造价管理信息化工作6 0 第7 章结论。6 2 1 、研究结论6 2 2 、需要进一步研究的问题6 3 附录。6 5 附录l 6 5 附录2 ：6 7 附录3 6 8 附录4 6 9 附录5 7 0 参考文献。7 1 后记7 3 v 图表目录 图目录 图1 - 1 本文的研究框架3 图4 - 1a b c 公司组织机构图2 2 图4 - 2a b c 公司造价管理体系图”2 3 图5 一la 项目部造价管理体系图2 7 图5 2a 项目造价管理流程图3 0 图5 - 3 对发包人的中间计量控制流程图3 5 图5 - 4 对发包人的索赔控制流程图3 8 图6 一la b c 造价管理改进思路4 4 图6 2 项目造价管理流程图4 7 图6 3 项目责任成本控制流程图5 2 表目录 表4 - 1a 项目清单价格组成2 5 表5 - 1主要单价成本分析表3 1 - 3 2 表5 2a 项目工程量清单报价表3 2 表5 3a 项目合同评审记录表3 4 表5 - 4a 项目施工方案变更表3 7 表5 5a 项目部钢筋索赔责任分工表3 8 表6 1 项目成本数据一览表5 4 表6 2 造价管理总结分析表5 7 l 、研究背景 第1 章绪论 建筑业是国民经济的重要物质生产部门，从7 8 来改革开放以来，建筑业产 值占国内生产总值的比重从3 8 增长至7 左右，其中1 9 9 7 年至2 0 0 6 年l o 年时 间内建筑业年总产值从9 1 2 6 5 亿增长至4 1 5 5 7 2 亿，施工企业数量从4 4 0 1 7 家增 至6 0 1 6 6 家，从业人员数量从2 1 0 1 5 1 万人增至3 1 5 3 0 4 万人【，可见建筑业已 成为拉动国民经济快速增长的重要力量。尤其是在2 0 0 8 年从大洋彼岸刮过来的 金融风暴的影响下，我国加大投资，以投资拉动内需，更给建筑业带来了前所未 有的机遇和挑战，估计未来几年建筑业仍将快速增长。在建筑业加速增长的同时， 不管是国家、发包人还是施工企业，都希望能获得满意的投资效果或收益，国家 希望提高投入产出比例，节约能源同时又满足人民群众的生产生活需求，不断改 善国民的生活水平。发包人希望以最低的价格获得满意的产品，而施工企业则希 望通过自身劳动，在交付满意产品同时获得理想的效益，满足企业可持续发展的 需求。从某种意义上讲发包人和施工方的利益是相互矛盾的，但是如何在相互矛 盾中寻求一个平衡，让双方都能得到发展，这是值得思考的问题。我国施工企业 利润率一直远远低于社会平均水平，据专家计算，我国大多数上市公司所属行业 毛利率一般在1 8 以上，净利率一般在9 以上，但建筑板块的毛利率从 2 0 0 0 2 0 0 2 年一直在1 l 左右，净利率低得惊人，并且一直呈快速下降趋势，同 期各年份净利率分别为2 6 8 、1 3 9 、1 6 7 1 2 1 。由于竞争激烈，建筑施工企业 利润率非常低，因此作为施工企业一定要加强施工项目造价管理，从发包人获得 合理的回报，否则在激烈的市场竞争中很难生存，更谈不上发展。本人从事施工 企业造价管理工作，有责任对施工企业造价管理工作进行分析研究，对现行的施 工企业造价管理中值得借鉴的地方和不足进行调研和总结，以期在本职岗位上更 好地发挥作用。 基于此，本人拟对某国营大型建筑施工企业的案例项目进行研究，以找出其 特点、不足之处，最终从研究中得出结论，即施工企业应如何加强造价管理，应 抓住造价管理的哪些重点环节，应采取什么样的措施以提高管理效果。 2 、研究方法 本文采用理论研究和案例研究相结合的研究方法。主要研究方法有： l 、文献研究法：主要采用文献收集和阅读的方法，通过查阅资料，了解有 关建设工程造价理论及国内外施工企业的造价控制的现状、具体方法、存在问题。 2 、访谈调研法：通过对a b c 公司及a 项目的具体人员进行访谈调研，了 解该项目实际过程中如何进行造价管理。 3 、定性分析法：通过逻辑推理、归纳等定性的分析方法，分析研究项目造 价管理应关注的重点工作。 4 、案例研究法：通过认真阅读案例背景资料，对案例企业造价管理体系、 造价管理流程、项目造价管理的各个环节做仔细研究，得出应把握的关键点等结 论。 3 、研究意义 本文研究的意义在于：首先，我国对施工企业如何进行造价管理一直以来并 没有系统的研究。虽然近年来有关如何进行项目实施阶段造价控制管理、如何进 行全过程造价管理等文献和理论层出不穷，但立足点基本上是站在行发包人管部 门、发包人单位、造价咨询或审计机构的立场上去研究造价控制，对施工企业如 何进行造价控制涉及较少，无法对施工企业起到直接的指导作用。其次，施工企 业造价管理的现状让人担忧，包括国营、民营在内的很多施工企业在承接工程时 往往忽略对发包人的背景调查，有的为完成个人业绩而盲目承接风险大的项目， 有的签约不慎埋下隐患，有的低价中标高价索赔，有的索赔不成造成亏损甚至引 起诉讼，这些现象普遍存在并导致施工企业生存极为艰难，甚至给社会带来了不 稳定因素。再次，在我国的建筑行业已完成了从计划经济向市场经济的转变，施 工行业已成为完全竞争行业，在激烈的市场竞争中要想快速、健康、可持续发展， 加强施工企业造价管理势在必行。另外，案例企业是大型国企，案例项目是房地 产项目，在今后几年我国的建筑市场上仍将具有代表性，因此值得我们深入研究 并为今后的管理提供借鉴。因此积极开展施工企业项目造价管理研究具有非常重 要的意义。 4 、研究框架 本文的研究框架是：第一，综述建设工程造价鲍基本概念、理论和方法并对 其评价；第二，介绍国内外建设工程造价管理的特点、我国施工企业造价管理的 内容与方法并分析其存在问题；第三，对案例公司及项目进行简单介绍；第四较 为系统地阐述a b c 公司a 项目的造价管理具体做法及其效果，分析其特点、存在 的问题；第五，对a b c 公司项目造价管理提出应该从重视体系建设、梳理工作流 程、加强信息化工作、加强全过程造价管理等方面全面提高造价管理水平。最后， 对论文研究的结果进行总结，得出结论，并指出未来进一步研究的方向。具体框 架如下图1 - 1 所示： 进行调研、收集有关信息和资料 上 l 建设项目犟造价的基本概念和理论、方法 国内外施j i ：企业造价管理简介，我国施 l 并对其评价 _ 企业造价管理现状和存在的主要问题 i i 上 案例企业及案例项目简介，a 项目造价管理研究分析与评价 上 对a b c 公司项目造价管理提出改进建议 上 结论和朱米研究方向 5 、研究内容 图1 - 1 ：本文的研究框架 本论文主要分七个部分对建筑施工企业项目造价管理进行较为系统的研究， 具体内容如下： 第l 章绪论。介绍研究背景、研究方法、研究意义、研究框架和研究内容。 第2 章建设工程造价管理理论综述。该部分主要介绍建设工程造价的基本概 念和理论和方法介绍并对其评价。 第3 章建设工程造价管理简介及我国施工企业造价管理现存问题。该部分首 先介绍国内外造价管理情况，然后介绍我国施工企业造价管理的内容、方法和存 在问题，为下文研究打下坚实的基础。 第4 章介绍案例企业和案例项目。本章首先对案例企业的主要情况、该企业 对施工项目造价管理的基本政策进行简要介绍，进而对案例项目的主要概况进行 介绍。 第5 章分析a b c 公司a 项目的造价管理。从a 项目造价管理体系的构建、造 价管理流程及具体实施方法、对a 项目造价管理的评价等几方面进行详细阐述和 分析，随后总结该项目造价管理的特点是造价管理体系基本健全，工作流程基本 合理，但不足之处主要在于制度落实不力，人员素质有待提高，全过管理重视不 够。 第6 章对a b c 公司项目造价管理提出改进建议。建议a b c 公司可从加强造 价体系建设、完善工作流程、健全管理制度、建立责任成本控制体系、加强全过 程造价管理，同时加强信息化建设、强化机关对项目的监督管理等方面进行改进。 第7 章结论是对本文的研究进行总结，经研究得出造价管理是施工企业的核 心工作，施工企业应重视全过程造价管理，并提出下一步应该重点研究的问题， 即如何加强投标报价、如何建立能够充分发挥员工积极性的责任体系、如何加强 造价人才队伍建设等。 4 第2 章建设工程造价管理理论综述 2 1 建设工程造价管理基本概念 2 1 1 建设工程造价的定义 在工程项目的建设过程中，发包人与施工企业共同关注的不仅是建设项目这 个产品本身，也都高度重视建设工程的造价。建设工程造价的直意是指工程的建 造价格，它有两种含义，第一种含义是指建设一项工程预期开支或实际开支的全 部固定资产投资费用。另一种含义是指工程价格，它以工程这种特定的商品形式 作为交易对象，通过招投标或其他交易方式，在进行多次预估的基础上，最终由 市场形成的价格1 。前者是从投资者的角度来定义的，属于对具体建设项目的投 资管理范畴，后者是从承发包的角度来定义的，属于价格管理范畴。建设项目的 工程投资和工程价格二者关系十分密切，在某些情况下是同一件事情的不同表 述，在某些情况下建设项目工程价格是工程投资的主要组成部分，建设项目工程 价格的高低直接影响工程投资的多少。 本文重点探讨的是第二种含义，即施工企业与发包人之间的工程价格管理， 俗称建安工程造价，目前建安工程造价一般采取定额计价和工程量清单计价两种 方式，前者按定额规定的计算规则计算工程量后套定额、取费得出建安工程造价， 后者按每一分项工程计算包含人工、材料、机械、其他直接费、管理费、利润、 税金在内的综合单价，单价乘以工程量得出总价。目前我国f 在推行工程量清单 计价方式，这种方式有利于施工企业之间按市场规律和企业实际施工管理水平报 价，改变了定额套价的行政指导性。 2 1 2 建设工程造价管理的含义 由于工程造价有两种含义，相应地，工程造价管理也有两种含义：一是建设 工程投资管理；二是工程价格管理。对于第一种含义，属于投资管理范畴，是指 为实现投资的预期目标，在定的规划和设计基础上，不断测算和控制工程造价 的系统活动。这一含义既涵盖了投资人的项目投资管理，也涵盖了政府宏观层次 的投资费用管理。 对于第二种含义，属于价格管理范畴。在我国价格管理分为两 观层次上是政府根据经济发展规律，利用法律、经济和行政手段对 进行管理的调控。在微观上，是承发包双方对工程价格的预测、控制、决策等一 系列活动。本文研究的重点是第二种即工程价格管理中的微观层次的管理，即作 为施工企业这个微观主体应如何进行造价管理，以得到满意的回报和企业的- 口，持 续发展。 2 2 建设工程造价管理主要理论及评价 2 2 1 建设工程造价管理主要理论 随着社会生产力的发展以及现代管理科学的发展，建设工程造价管理理论也 得到了长足的发展。其中具有代表性的造价管理模式为：2 0 世纪7 0 年代末期由 英国建设项目工程造价管理界为主提出的“全生命周期造价管理的理论与方法； 2 0 世纪8 0 年代中期以中国建设项目工程造价管理界为主推出的“全过程工程造 价管理”的思想和方法；2 0 世纪9 0 年代前期以美国建设项目工程造价管理界为 主推出的“全面造价管理 的理论和方法1 4 l 。 ( 1 ) 全生命周期造价管理 全生命周期理论由英国建设项目造价管理界的一批人提出来的，他们认为建 设项目的全生命周期造价不仅应包括建设项目的建造成本，还要考虑运营维修和 保养翻新成本，从而实现项目的利益最大化。这种管理方法是从建设项目的全生 命周期出发，要求在建设项目工程造价未发生前的设计和计划阶段就合理地安排 和确定一个建设项目的建造与运营维护成本。这是一种建设项目工程造价的事前 管理方法，主要是运用全生命周期的思想和方法去进行建设项目的方案设计、比 较和选择晒。 这种管理思想和方法的不足有以下几方面，一种说法认为它是一种建设项目 投资决策的分析工具，在建设项目投资决策、可行性分析和建设项目备选方案评 价等建设项目前期工作中十分有效。第二种说法认为它是一种建设项目工程设计 的思想方法，是确定设计和施工方案的一种技术方法。第三种说法认为它是谋求 6 建设项目全生命周期总造价的最小化。 这方法的问题和不足主要包括两个方面，一是这种方法在很大程度上只是 用于建设项目的各种方案的评价和选择，而很难直接用于准确地估算和预算一个 建设项目的造价或成本，所以它大多数据情况下只是用于建筑设计和实施方案的 评估和选择；二是全生命周期管理在应用范畴上还是有一定的局限性的，因为一 个建设项目的生命周期造价在建设项目初期或建设阶段会有许多不确定性因素， 人们很难找到实用的方法去准确地确定和全面地优化一个建设项目的全生命周 期成本，当然要管理一个建设项目的全生命周期造价就更为艰难了3 。当然对于 本文确定的施工阶段施工企业如何进行造价管理就更没有实用性的管理方法，因 此施工企业无法运用全生命周期造价管理思想进行建设项目造价管理工作。 ( 2 ) 全过程工程造价管理 我国造价管理者在2 0 世纪8 0 年代提出对建设项目全过程造价管理的方式，这 是一种全新的造价管理范式，它是一种用来确定和控制建设项目造价的方法，它 强调建设项目是一个过程，建设项目造价管理也是一个过程，是一个项目造价决 策和实施的过程，人们在全过程中都需要开展造价管理工作。这一范式的基本原 理是：必须按基于活动的造价确定方法去估算和确定项目造价，降低和消除列效 和低效的活动，从而减少资源消耗以实现对建设工程造价的根本控制。目前这一 管理范式在世界许多地方得到了认可。 但是我囤提出的这种管理思想和方法也存在几方面不足，一是理论和知识体 系方面的问题，我国造价界虽然提出了建设项目全过程造价管理，但基本上还停 留在方针和理念的层次上，没有提出一套系统的建设项目全过程造价管理理论和 技术方法体系；二是缺少相应的配套技术方法与工具，三是建设项目造价管理体 制方面还存在问题。同样这种管理思想和方法也不能够对施工企业的造价管理工 作进行具体指导n 1 。 ( 3 ) 全面造价管理 建设项目全面造价管理的核心思想是在一个建设项目的造价管理当中不能 够只顾及建设项目造价管理的某个方面，而必须全面考虑问题和管理好项目造 价，这种全面管理包括：一是项目全团队成员都参加建设项目造价的管理，二是 要从项目全要素管理的角度出发去管理项目的造价，三是要做项目全过程和全生 命周期的造价管理，四是要做包括项目风险造价管理在内的项目全部造价管理。 7 这种管理范式是对现有建设项目造价管理思想和方法的全面集成，它是对所有未 发生的成本进行全面管理的方法，是现有各种工程造价科学管理方法的大成。但 这种管理理论和方法还存在一些具体问题，最主要的问题是其具体的技术方法还 有待完善，在英国造价工程师协会( h c o s t e ) 有关全面造价管理的文献中就只是 提出：“全面造价管理超越了所有的工程原理，全面造价管理是建立在成功项目 管理所需的全部经济与控制功能之上的。但是关于对具体技术方法没有给出定 义和描述。即使在1 9 9 9 年美国造价工程师协会最新研究成果g a a c e - i 合面造价管 理指南呻1 中，有关建设项目全面造价管理方法论的研究也只是完成了“战略资 产管理过程”和“建设项目控制过程 全面管理的基本过程的初步研究，并未给 出建设项目全面造价管理方法论的构成和应有具体技术方法。同样，全面造价管 理思想和方法对施工企业造价管理也无指导作用。 从对上述三种国内外造价界提出的造价管理思想与方法的分析和研究我们 不可以看出，这些思想和方法都有一定的局限性，因此我们很有必要在这些理论 的指导下研究出一些具体的造价管理方法，用于实际工作中。因此本文尝试研究 适合于项目实施阶段的造价管理方法，即施工企业自身能够运用的项目造价管理 方法，为施工企业提高盈利能力，同时也可以给施工企业同行起到一定的借鉴作 用。 2 2 2 与工程造价管理相关理论 与工程造价管理相关的理论有全寿命周期成本理论、价值管理理论等，这些 理论在实际工作中不同程度地实施着，对造价管理有一定的影响。 ( 1 ) 全寿命周期成本理论 美国国家标准和技术局的研究认寿命周期成本包括初始化成本和未来成本， 对建设项目来说，初始化成本即建设成本，未来成本指从项目开始运营到被拆除 期所发生的所有成本阳1 。美国国防部町认为l c c 包括开发、设置、使用、后勤支 援和报废等费用。f a b r y c k y w j ，b l a n c h a r d w j 3 在研究中认出产品的寿命周 期成本包括研究开发产品成本、产品与结构成本、运行与维护成本和回收与报废 成本。在i s 0 1 4 0 0 0 环境管理标准中n 2 1 认为，从寿命周期的角度探讨成本的组成， 般包括设计成本、制造成本、销售成本、维修成本、使用成本、回收报废成本。 a l t i n g le 1 3 i 认为如果从整个社会的角度看，产品寿命周期成本是由公司成本、 8 用户成本和社会成本共同组成。 我国全国造价工程师执业资格考试培训教材中认为工程寿命周期成本包 括资金成本、环境成本和社会成本。资金成本是指项目整个寿命周期成本中耗费 的资会之和，环境成本是指对环境的影响，社会成本是指对社会的影响，分为显 性成本和隐性成本引。 全寿命周期理论研究相对成熟，但结合建设项目的全寿命周期成本研究相对 较少，主要难点是将建设项目各主体的责权利合理分配相对较难，比如在设计阶 段设计单位以造价作为收费依据，自然就不会主动控制造价，施工阶段承包商也 是希望造价越大越好，成本越低越好，而这些都与建设方的利益相矛盾，使用阶 段的业主希望使用成本越低越好，但建设方往往又不太关心使用成本。因此全寿 命周期成本控制目前还没有较好的技术方法。 ( 2 ) 价值管理理论 建设项目价值即以最优的资源配置有效地实现项目利益相关者( 特别是关键 利益相关者) 的需求。建设项目价值管理是一种以价值为导向的有组织的创造性 活动，它利用了管理学的基本原理和方法，同时以建设工程项目利益相关者的利 益实现为目标，最终实现项目利益各方最高满意度n 钉。 建设项目价值管理的主要方法有以下几种： 一是设计方案审核法，这种方法是在建设项目初步设计即将完成时实施，主 要是检验设计方案是否落实了项目相关利益者对工程的要求，由一名价值工程师 与设计人员、利益相关者代表共同组成价值管理研究小组，按价值工程的流程对 设计方案进行集中研究1 至2 天。 二是承包商建议法，这种方法利用承包商的经验和技术改进项目设计，发包 人与承包商在签订合同时规定如果承包商提出的改进建议被业主采纳，并且降低 了成本，承包商可以按成本降低额的一定比例获得奖励。这种方法的优点可以使 承包商积极主动地运用自己的技术和管理优势进行方案改进，有效降低成本，提 高项目价值。 三是4 0 d , 时工作法，这是美国价值工程师协会最推崇的方法，通常由一名价 值工程师组织外聘专家组成价值管理研究小组，集中工作4 0 个小时，对设计人员 的方案进行研究和审核，提出改进建议。 四是同本3 小时工作法，同本的价值管理方法一北美、澳大利亚和英国不同， 9 它强调持续改进，为了缩短研究时间，同本价值工程师协会提倡在施工现场采用 三小时工作法，以改善施工手段和合理地分配资源，每次研究只需三个小时，但 可以在施工现场多次实施，用时少，效率较高。 五是澳大利亚法，澳大利亚新南威尔州制定了价值管理标准，该标准一般被 称为澳大利亚法，这种方法一般持续两个工作只，由专题讨论前、专题讨论、专 题讨论后三个阶段组成，讨论前确定研究对象、人员、时间、地点，交流信息数 据，讨论中主要是分析、创造、筛选、编制计划，讨论后则是实施计划、编制写 研究报告、审核研究成果。 我国在价值管理方面与国外相比，方法较少，重视程度也不够，也没有较成 熟的经验。 从上述内容可以看出全寿命周期成本、价值管理理论都注重了低整个项目的 成本，关注项目利益相关者的利益，总体来说是为了降低建设项目成本，但对项 目实施阶段的施工企业造价管理并不能够提供直接的、有效的使用方法，即如何 从发包人处获得较满意的回报，所以这些理论对施工企业造价管理无法起到良好 的指导作用，这也正是本文研究的意义所在。 2 3 建设工程造价管理常用方法及评价 目前对建设项目造价管理的具体技术方法的研究成果还并不太多，在项目管 理目标控制研究中提出了s 曲线法和香蕉曲线法，这两种方法可以用于控制项目 进度和造价。 2 3 1s 曲线法 对一个工程项目来说，如果以横坐标表示时间，纵坐标表示累计完成的工程 数量或投资( 成本) ，即可形成一条如“s 的曲线，s 曲线可用于控制工程进度 的工程造价引，程序如下： ( 1 ) 根据进度计划，以横坐标表示时间，纵坐标表示累计完成的工程数量 或投资( 成本) ，绘制计划累计曲线； ( 2 ) 根据工程实际进展状况，绘制实际累计曲线； ( 3 ) 将计划曲线与实际曲线相比，以此判断进度偏差或投资偏差； l o ( 4 ) 分析原因，提出和采取改进措施； ( 5 ) 如果计划得到调整，需重新绘制新的s 曲线，用于下一步的对比分析。 重复上述步骤，使进度和造价得到有效控制。 2 3 2 香蕉曲线法 香蕉曲线法的原理与s 曲线法的原理基本相同，其主要区别在于：香蕉曲线 是以工程网络计划为基础绘制的，由于工程网络计划中工作的开始时间有最早时 间和最迟时间两种，因此按照最早时间和最迟时间均可绘制一条s 曲线，两条曲 线组合在一起，即为香蕉曲线“引。香蕉曲线同样可以控制造价和工程进度，具体 控制程序如下： ( 1 ) 编制工程网络计划，计算时问参数； ( 2 ) 根据网络计划，绘n e s 曲线和l s 曲线； ( 3 ) 根据工程实际进展状况，在同一坐标中绘制实际累计s 曲线； ( 4 ) 将实际s 曲线与计划香蕉曲线相比，如实际s 曲线落在香蕉曲线范围内， 说明实际投资或进度处于控制范围内，否则就说明投资或进度出现偏差，需认真 分析原因，采了措施进行调整； ( 5 ) 如果计划作出调整，需重新绘制调整后的香蕉曲线，以便下一步对比 分析。 s 曲线法和香蕉曲线法理论上讲可以控制工程造价，但在我国实际应用并不 广泛，主要原因有两方面，一是是我国建设项目管理过程中造价人员与技术人员 沟通较少，没有能够积极主动地共同运用这些技术方法；二是我国工程施工计划 经常发生变化，有的甚至是三边工程，根本无法编制具体计划，因此限制了这两 种方法的使用；三是这两种造价控制方法也仅能够用于反映偏差，但对偏差的原 因、解决措施等还需要项目管理人员自己进行分析，所以这两种方法对于施工企 业造价管理也是不够的，作为施工企业要想搞好造价管理工作，要考虑得更全面、 更深入，否则无法获得理想的效果。 第3 章建设工程造价管理简介及我国施工企业造价 管理现存问题 3 1 国外建设工程造价管理简介 国外建设工程造价管理主要有以下几个特点： 3 1 1 政府对造价管理采取间接调控手段 我国政府是造价管理的主体之一，长期以来一直由建设行政主管部门制订统 一的定额、工程量清单计算规则、合同文本，定期发布指令性文件或指导性文件。 而在国外特别是美、英等国，政府对建设工程造价管理主要是间接调控，政府重 点管理政府投资项目，由国家和地方政府设立相应机构，控制投资项目的面积、 造价等标准。政府对私人投资的项目则由市场进行调节，政府对具体过程不干预， 主要通过经济杠杆如税收、利率、信息指导、城市规划等来引导和约束私人投资 方向，使私人投资项目符合经济发展需要。 3 1 2 工程造价计价依据较为完善 美英等国虽然对工程造价管理采取间接控制手段，但造价计价依据也非常完 善，美国的造价计价依据由大型造价咨询公司制订，咨询机构根据各地特点，制 订单位建筑面积的消耗量和基价，作为造价估算指标。美国政府自身也积累了大 量造价资料，根据这些资料制订出政府工程项目的计价标准。英国阜家测量师协 会制订的建筑工程工程量计算规则在英国使用相当广泛。 3 1 3 造价管理信息化程度高 美、英、德、日本等国有很多大型建筑总承包商，这些承包商实力较强，往 往具备设计、施工、运营等多方面能力，同时注重研发投入。这些公司机构庞大， 对内部管理的信息化程度要求非常高，各种内部管理事务和流程包括造价管理都 使用非常先进的信息化手段，是我国施工企业所使用的单机版软件、功能较少的 工程管理软件、e r p 软件所无法比拟的。通过使用先进的信息化管理手段，这些 1 2 国外的建筑施工企业不仅提高了管理效率，也完成了企业成本数据库的建立，为 企业决策提供了较准确的数据支持，这是非常值得我们学习的。 3 1 4 重视造价管理数据库建设 在国外，如美英等国特别重视造价数据库建设工作，积累了大量的造价数据， 为类似项目的决策提供数据支持和参考。英国尤其重视己完工程数据的积累和数 据库的建设工作，卑_ 家测量师协会规定每个会员必须将自己经办的已完工程的数 据资料按规定格式认真填报，收入协会的数据库，这些资料通过计算机全国联网， 在所有会员中共享，为造价管理提供指导。 3 1 5 规范的施工合同文本 在国外，很多国家都使用通行的建筑施工合同文本。其中，英国最为突出， 英国有一系列标准建筑合同体系，包括j c t 合同系列、a c a 合同系列、i c e 合同 系列、皇家政府合同系列，j c t 是英国的主要合同体系，主要通用于房屋建筑 工程，它提供了各种不同的合同文本，供承发包双方选择和使用。澳大利亚、新 加坡、香港等合同制度也始于英国，国际咨询工程师联合会f i d i c 合同文件是以 英国一种文件作为母本。我国建设工程施工合同范本也借鉴了f i d i c 一些内容。 美国a i a 即美国建筑师协会致力于研究和出版用于工程管理的合同文件，挚定了 美国建筑定合同管理的基石n 钔。与f i d i c 合同相比美国a i a 合同更加合理、务实、 高效。规范的合同文本为项目管理挚定了基础，使得各项管理工作有据可依、有 章可循。 3 2 我国建设工程造价管理简介 3 2 1 我国造价管理体制的建立 我国造价管理体制的建立历程如下： 1 9 5 3 1 9 5 7 年，我国建立了概预算管理制度，颁布了关于编制工业与民用 建设预算的若干规定、基本建设工程设计和预算文件审核批准暂行办法、工 业与民用建设设计及预算编制暂行办法等文件，成立了预算组、标准定额处、 标准定额局、建设经济局。 1 9 5 8 - 1 9 6 7 年，概预算制度逐渐被削弱，由于“左 的错误指导思想影响， 国家概预算与定额管理权限全部下放，定额交给地方管理，而各地概预算部门精 简机构，只算政治账，不算经济账，形成较为混乱的局面。 1 9 6 7 - 1 9 7 6 年，概预算定额管理遭到严重破坏，机构被撤销、人员改行、资 料被销毁，设计无概算、施工无预算、竣工无结算，投资大敞口。 1 9 7 7 - 1 9 8 8 年，从1 9 7 7 年起国家恢复重建造价管理机构，1 9 8 3 年成立标准 定额研究所。 1 9 8 8 年划归建设部，成立标准定额司，从此以后逐步建立健全了工程造价 管理制度。 3 2 2 我国造价管理体制的改革 随着我国经济发展水平的不断提高，我国造价管理体制也进行了相应的改 革，具体如下： ( 1 ) 概预算管理向工程造价管理模式转变。 概预算管理与计划经济相适应，在建国初期它是适应管理需要的，但它实际 上是用行政手段来管理经济，遏制了竞争，抑制了生产者和经营者的积极性和创 造性。随着国家经济的