（工商管理专业论文）化工项目工程费用控制研究.pdf

重庆大学硕士学位论文中文摘要 摘要 化工工程项目具有投资大，建设期长，设计规范标准多，质量高，施工复杂， 工程量计量花费的时间多，产品市场价格波动大，工期紧，一般属于边设计边施工 工程，进度、质量、h s e 和费用控制的矛盾比较突出，化工项目费用控制的目标就 是通过一系列的项目管理活动在批准的预算内，按规定的时间和设计标准将一个化 工工程建设成为能够生产出合格产品的装置。 化工工程费用是指进行工程建设所花费的全部费用，由设备费、材料费、建筑 安装工程费和工程建设其他费用组成。化工工程项目的建设主要分为5 个阶段：可 行性研究阶段、项目建设方式决策阶段、设计阶段、设备材料的采购阶段和施工阶 段，不同的阶段对费用控制的影响是不同的，批准的可研投资估算是项目费用控制 的最高限额，项目建设方式决策阶段和设计阶段对费用控制起着决定性的影响，费 用控制的重点为可研阶段和设计阶段，费用控制的理论一般采用赢得值定量评估原 理。 本文通过分析项目建设各阶段的费用控制方法，提出化工工程项目的费用控制 贯穿于工程建设的全过程，它是一个系统工程，同工程建设的各方面紧密相关，费 用控制的好坏在很大程度上取决项目实施的各个阶段的控制措旌，这就要求运用项 目管理的理论，协调解决设计一采购一施工深度交叉和接口的问题，尽量减少设计 变更，建立和完善项目控制程序，各专业密切配合，采用编制合理的投资估算，选 择合适的项目管理模式，采用限额设计、限额采购、限额施工的手段使项目的工程 费用控制在目标值内。 关键词：全过程控制，赢得值，限额设计，限额采购，限额施工 重庆大学硕七学位论文英文摘要 a b s t r a c t c h e m i c a le n g i n e e r i n gh a s s p e c i a lf e a t u r e ss u c h a s g r e a ti n v e s t m e n t , l o n g c o n s t r u c t i o np e r i o d , m a n yd e s i g nc o d e s ，h i g hq u a l i t y , a n ds o p h i s t i c a t e dt e c h n i q u e s ，l o n g t i m eo nm e a s u r i n ge n g i n e e r i n g ，v a r i e dp r i c ea n dt i m el i m i t e d t h ep r o j e c tp r o c e e d e dw i t h d e s i g na n dc o n s t r u c t i o n t h e r ei sac o n f l i c ta m o n gi t ss c h e d u l e ，q u a l i t y , h s ea n dc o s t c o n t r 0 1 t h ea i mo fc o s tc o n t r o li nc h e m i c a le n g i n e e r i n gi s , b yas e to fm a n a g e m e n t , t o m a k eac h e m i c a le n g i n e e r i n gt ob et h ee q u i p m e n tw h i c hc o u l dp r o d u c et h er i g h tp r o d u c t c o n t r o l l i n gu n d e rt h eb u d g e lt h es c h e d u l ea n dd e s i g nc o d e t h ec o s ti st h et o t a lf e ew h i c hi su s e di nt h ee n g i n e e r i n g i ti sc o m p o s e do f e q u i p m e n t , m a t e r i a l c o n s t r u c t i o na n di n s t a l l a t i o ne n g i n e e r i n ga n d s o m eo t h e r s t h e r e 黜 5s t a g e s ，t h a ti s ，f e a s i b l er e s e a r c hs t a g e , d e c i s i o nm a k i n gs t a g e ，d e c i s i o ns t a g e ，s t o c ks t a g e a n dc o n s t r u c t i o ns t a g e d i f f e r e n ts t a g e sh a v ed i f f e r e n te f f e c to nc o s tc o n t r 0 1 t h e s a n c t i f i e di n v e s t m e n tb u d g e ti st h el i m i t a t i o no f t h ee n g i n e e r i n gc o s tc o n t r 0 1 t h ed e c i s i o n m a k i n gs t a g ea n dd e c i s i o ns t a g eh a v ec r i t i c a le f f o r to nt h ec o s tc o n t r 0 1 t h ek e yo nc o s t c o n t r o li sf e a s i b l er e s e a r c hs t a g ea n dd e c i s i o ns t a g e t h et h e o r yi st h ee a r n e dv a l u e c o n c e p t t h i sp a p e rr e s e a r c h e st h ec o s tc o n t r o lm e t h o do ne a c hs t a g e ，a n da n a l y z e st h a tt h e c o s tr u nt h r o u g ht h ew h o l ep r o c e s si nt h ee n g i n e e r i n g , w h i c hi sas y s t e m sp r o j e c ta n d t i g h tj u n c t i o n 、i t l le a c hs t a g ei nt h ee n g i n e e r i n g i nag r e a td e g r e e t h ec o s td e p e n d so n t h ec o n t r o lm e j 9 s u r ei ne a c hs t a g e s oi ta s k sf o ru s i n gt h et h e o r yt os o l v et h ep r o b l e mo f e n g i n e e r i n g - p r o c u r e m e n t - c o n s t r u c t i o na n dt h ei n t e r f a c e ，l i t t l ec h a n g eo nd e s i g n , b u i l d i n g a n dp e r f e c tt h ec o n t r o lp r o j e c t t h i sp a p e rs u g g e s t st h a tw es h o u l dm a k et h er e a s o n a b l e i n v e s t m e n tb u d g e t , c h o o s et h ef i g h tp r o j e c tm a n a g e m e n tm o d ea n dc o n t r o lt h ec o s tb y l i m i t e dq u o t ad e s i g n , l i m i t e dq u o t ap r o c u r e m e n ta n dl i m i t e dq u o t ac o n s t r u c t i o n k e y w o r d ：t h ew h o l e - p r o c e s s ，e a r n e dv a l u e ，l i m i t e dq u o t ad e s i g n , l i m i t e dq u o t ap r o c u r e m e n t , l i m i t e d q u o t ac o n s t r u c t i o n i l 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取 得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文 中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得重庆态堂 或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本 研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名： 之雪 签字日期：q 年9 月可日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解重废太堂有关保留、使用学位论文的 规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许 论文被查阅和借阅。本人授权重庞太堂可以将学位论文的全部或部 分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段 保存、汇编学位论文。 保密() ，在年解密后适用本授权书。 本学位论文属于 不保密( ) 。 ( 请只在上述一个括号内打“”) 学位论文作者签名：掣乙导师签名： 签字日期：。尸7 车舻月可日 签字日期：脊年 重庆大学硕士学位论文1 绪论 1 绪论 1 1 化工项目建设的特点 化工项目包括很多具体的行业：化学肥料工业，如氮肥、磷肥工业等；无机化 学工业，如硫酸、硝酸、盐酸工业等；有机原料和石油化工工业，包括以炼厂气和 重质油为原料的化学工业，以原油为原料的炼油工业，以粮食和煤焦油为原料的化 学工业等；合成橡胶纤维，树脂塑料工业，如氯丁橡胶、聚酯、聚丙稀晴、聚氯乙 烯树脂、工程塑料工业等；其他如染料涂料工业、农药医药工业和精细化工工业。 上述化工项目都具有以下特点： 建设周期长、投资大。化工项目的建设从编制项目可研报告到项目竣工投产 一般要花费3 5 年的时间，长的需要1 0 年以上的时间；由于化工装置的建设需要很 多配套设施的建设，如热电厂、循环水厂、污水处理厂、配电站等，一次投资比较 大，一般都需要上亿的资金，大的石化联合装置如1 0 0 0 万吨的炼油厂，1 0 0 万吨乙 烯需要投资4 0 0 多亿元。 工艺流程复杂。化工生产从特定的原料出发生产某种产品，大多数反应都不 是一次完成的，而是经过几个甚至十几个反应才能完成。例如以减压渣油为原料生 产合成氨，需要经过加压、气化，碳黑回收、一氧化碳变换、酸性气体脱除、液氮 洗涤、压缩、合成、贮存等反应才能完成，同时还需要大量的辅助工程和公用工程， 使化工生产的流程具有复杂性；大的石油化工项目可能包括十几套类似的生产装置， 每套生产装置的生产工艺流程都不相同，可见工艺的复杂性。 操作状态高温高压、低温高压。化工装置的生产操作普遍在高温高压、低温 高压条件下进行的，一般化工装置的操作压力在1 0 m p a 以上，温度在1 0 5 以上， 有的更高，如合成氨装置，操作压力达3 2 m p a ，温度达5 0 0 ；另外化工深冷流程 中，压力在8 m p a 以上，温度在1 9 2 以下。由于高温高压和低温高压同时存在， 对设备和管道的材质品种、强度、耐高温、耐低温、耐高压的特性提出了更高的要 求，因此采用的设计标准多，一个化工项目可能涉及国家标准、机械部标准、化工 部标准、石油化工标准、美标( a s m e 、a p i ) ) ，材料可能涉及低碳不锈钢、普通不 锈钢、铬钼钢和碳钢。 具有强烈的腐蚀性、剧毒性和易燃、易爆性。化工生产过程的介质绝大多数 的口h 值均大于或小于7 ，如硫酸、盐酸、硝酸、有机酸、烧碱、纯碱等，这些酸、 碱对金属有着强烈的腐蚀性，因此除对设备、管道的材质有特殊要求外，还要求采 取衬里、刷防腐涂料等防腐蚀措施，另外对装置的防爆要求也比较高，因此对工程 建设过程中的质量要求也比较高，施工工艺也比较复杂。 重庆大学硕士学位论文1 绪论 工程建设涉及的专业多，工程量计量花费的时间多。化工项目的建设涉及土 建、设备、电气、仪表、油漆、保温和消防等专业，每个装置的生产工艺也不一样， 另外施工单位的施工能力也不尽相同，对超限设备，有的用大型吊车，有的采用龙 门吊配合小型吊车进行，工程量计量花费的时间多，有时项目投产几年，工程决算 也未完成。 建设工期紧。化工产品市场价格波动很大，一旦可行性研究报告得到批准， 建设单位就希望尽快建成，生产出合格的产品，投入市场，产生效益，因此建设周 期一压再压，原计划3 5 年建成中交的，现在要求2 4 个月就生产出合格的产品，这 样就导致边设计边采购边施工的“三边工程”，因此在化工项目的建设中应充分重视 设计、采购、施工的接口问题。 1 2 化工项目工程费用控制的研究意义 随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善，化工项目的投资多元化格局的逐 步形成，用有限的资金投人取得最佳的社会及经济效益，是政府、企业和个人的共 同期望。化工工程项目具有投资大，建设期长，设计标准多，质量要求高，施工工 艺复杂和工期紧特点，为此提高投资效益，合理确定和有效控制工程费用就更显重 要。 工程费用控制是化工工程建设管理工作的重要组成部分，如何合理确定和有效 控制工程费用，是工程项目管理的一大难题，多年来，随着我国招投标制度的实施 和工程项目管理理论的不断发展、完善，已收到了比较好的效果，但化工工程费用 失控的“三超”现象依然存在，工程费用的控制的重点还绝大部分是在施工阶段，一 般只注重施工预算、结算而忽视工程项目建设的全过程的控制；只注重施工阶段的 控制而忽视设计阶段的控制；只注重低价而忽视了科学合理的定价；只注重费用控 制的形式而忽视费用控制的实质一是否是真正意义上的、全过程的、工程管理各环 节的控制，其结果往往是事倍功半，工程费用控制的效果不理想。因此探索化工工 程项目如何将费用控制在预算内就比较有现实意义。 1 3 国内外工程费用控制的现状 1 3 1 国外工程费用控制的管理 目前，国外工程费用控制的管理是通过协会的形式进行的，主要有三个协会的 影响比较大，简介如下： 香港测量师学会 香港测量师学会正式成立于1 9 8 4 年4 月，当时创会会员人数为8 5 名。其后于 1 9 9 0 年香港立法局通过了香港测量师学会条例，翌年立法局再通过测量师注 2 重庆大学硕士学位论文i 绪论 册条例，根据该条例而成立测量师注册管理局。 要成为香港测量师学会的会员必须完成修读由香港测量师学会认可的大学测量 专业学位课程。其后还必须在专业测量师指导下进行不少于两年的在职专业工作实 习。实习期满，考生可以向学会报考专业职能评核( a s s e s s m e n to fp r o f e s s i o n a l c o m p e t e n c e ，简称a p c ) 作为最后评核。学会会员必须严格遵守由学会制定的专业 操守规则。 香港测量师学会的专业会员，分为资深会员( f e l l o w ) 及会员( a s s o c i a t e ) ，他 们都是已取得测量师专业资格的，资深会员可以采用f h k i s 名衔，会员则可以采用 a h k i s 名衔。 在房屋建造、土木工程、城市发展、以至矿务及石油化工等各类工程上，工料 测量师都能提供广泛的服务。其主要服务范围包括： 1 ) 初步费用咨询； 2 ) 费用计划； 3 ) 招标文件的制订及确定承包价； 4 ) 施工合同的制订和管理； 5 ) 工程费用的开支预算及控制； 6 ) 工程策划及管理： 7 ) 仲裁建筑合约纠纷； 8 ) 建筑工程保险损失估值。 国际费用工程联合会 国际费用工程联合会，英文为i n t e r n a t i o n a l c o s t e n g i n e e r i n g c o u n c i l ( 简称i c e c ) 是由美国费用工程师协会( a a c e ) 、英国费用工程师协会( ac o s te ) 以及荷兰的 d a c e 和墨西哥的s m i e f c 于1 9 7 6 年在波士顿会议上发起成立的。它是推进国际 费用工程活动和发展的协调组织，为各国费用工程协会的利益而促进相互间的合作， 已经取得了很大的进展。 国际费用工程联合会认为在编制工程费用估算时，除了考虑工程项目本身的特 征因素外，如项目拟采用的独特工艺和新技术、项目管理模式、现有场地条件以及 资源获得的难易程度等，一般还对项目进行较为详细的风险分析以确定适度的预备 费。但对确定工程预备费的比例并不固定，而是因项目风险程度大小而不同，对于 风险性较大的项目，预备费的比例较高，否则则较小。他们是通过确定不同的预备 费率来调节费用估算的总体水平的。 考虑到工程费用管理的动态性，美国费用估算也有一定允许的误差范围。目前 在费用估算中允许的误差幅度一般为： 可研估算+ 3 0 2 0 重庆大学硕士学位论文1 绪论 初设估算+ 1 5 一l o 施工图估算+ 1 0 一5 对费用估算规定一定的误差范围有利于及时发现费用估算中存在的问题，并采 取纠正措施。 国际费用工程联合会对费用管理的另一主要特点之一是他们十分重视工程项目 具体实施过程中的费用控制和管理。他们对工程预算执行情况的检查和分析工作做 得非常细致。对于建设工程的各分部分项工程都有详细的费用计划，以各分部分项 工程的费用详细计划为依据来检查工程费用计划的执行情况。对于工程实施阶段实 际费用与计划目标出现偏差的工程项目，则按照例外管理原则，根据事先确定的标 准( 如按已完工程预算成本的1 5 或3 0 0 万美元作为判断标准) 去筛选费用差异， 然后进行重要费用差异分析，并填费用差异分析报告表，由此反映出造成此项差异 的原因，此项差异对项目其他费用项目的影响、拟采取的纠正措施以及实施这些措 施的时间，负责人及所需条件等；对于采取措施的费用项目，每月还应跟踪检查采 取措施后费用变化情况。若所采取的措施不能消除费用差异，则需重新进行此项差 异的分析，再提出新的纠正措施，如果仍不奏效，费用控制经理有必要重新审定项 目的费用预算。同时国际费用工程联合会对建设工程项目工程变更的管理也较为具 体。对于不同类型的工程变更，如合同变更、工程内部调整和正式重新规划等都详 细规定了执行工程变更的基本程序，而且建立了较为详细的工程变更记录制度和费 用审批记录。 国际费用工程联合会强调工程费用预算的准确性，强调这种动态控制工程费用 的做法是值得我们借鉴和学习的【“。 皇家特许测量师学会 英国皇家特许测量师学会( r o y a li n s t i t u t i o no f c h a r t e r e ds u r v e y o r s r i c s ) 是由 社会俱乐部形式发展起来的，其先驱可以追溯到1 7 9 2 年成立的“测量师俱乐部”、 1 8 3 4 年成立的“土地测量师俱乐部”以及1 8 6 4 年成立的“测量师协会”。1 8 6 8 年成 立的“测量师学会”，即现在学会的前身。1 8 8 1 年学会被准予皇家注册，并于1 9 3 0 年再次更名为特许测量师学会，1 9 4 6 年启用皇家特许测量师学会( 刚c s ) 的名称至 今。 皇家特许测量师学会下设7 个专业分会，各分会名称及占会员总数的比例如下： 综合管理分会，占会员总数的4 2 ；工程预算分会占3 9 ；房屋测量分会占8 ； 土地代理及农业分会占6 ；计划及发展分会占2 ：土地及水文测量分会占2 ； 矿业测量分会占1 。这7 个分会主要负责维护本分会成员的利益，提高本专业的 业务水平并发展技术，同时管理本分会的各项事务。 英国测量师在一般情况下有以下几种专业分类： 4 重庆大学硕七学位论文1 绪论 1 ) 土地测量( 1 a n ds u r v e y i n g ) ； 2 ) 产业测量( e s t a t e a n d v a l u a t i o n s u r v e y i n g ) 或称综合实务测量( g e n e r a l p r a c t i c e s u r v e y i n g ) ： 3 ) 建筑测量( b u i l d i n gs u r v e y i n g ) 4 ) 工料测量( q u a n t i t ys u r v e y i n g ) 5 ) 其他包括矿业测量、农业测量等专业。此外还有从上述专业中派生的新专业， 如住宅、商业设施( 购物中心) ，以及海洋测量等。 英国的工料测量师是独立从事工程费用控制的专业，也称为费用控制工程师。 其工作领域包括房屋建筑工程，土木及结构工程，电力及机械工程，石油化工工程， 矿业建设工程，一般工业生产、环保经济、城市发展规划、风景规划、室内设计等 等。工料测量师服务的对象，有房地产发展商、政府地政及公有房屋管理等部门、 厂矿企业、银行等单位。 工料测量师的服务范围： 1 ) 初步费用估算( p r e l i m i n a r yc o s t a d v i c e ) 在项目规划阶段，为投资者、开发商提供投资估算，就设计、材料设备选用、 施工、维护保养提供咨询。 2 ) 费用计划( c o s tp l a n n i n g ) 费用计划的目的是为委托单位编制一份供建筑师、工程师、装饰设计师合理使 用建设投资的比例。工料测量师在协助投资者选定方案时，不只是选最低的费用方 案，而是工程项目寿命周期费用最低，包括维修、修理、更新的费用。在执行中， 当遇到投资者改变意图时，工料测量师也可以快速报出费用变化额以供决策。 3 ) 合同方式( c o n s t r a c tf o r m ) 招标方式，合同形式是做好费用控制的重要环节。由于工程项目千差万别，工 程条件、技术复杂程度、进度要求、设计深度、质量控制级别、投资者对待风险的 态度都有差别，这就要求工料测量师帮助业主，针对工程的具体情况，选择好合同 方式。 4 ) 招标代理 包括起草招标文件，计算工程量并提供工程量清单。工程量清单( b i l lo f q u a n t i t i e s ) 是一份将设计图纸季所采用的工料规格说明书的要求化为可以计算费用 的一系列施工项目及数量的文件，便于投标者比价竞争。工料测量师在投标人报出 价格与费率基础上作出比较分析，选择较合理的标书，提供给决策者。 5 ) 施工费用控制( c o n s t r u c t i o nc o s tc o n t r 0 1 ) 在施工合同执行过程中，工料测量师根据成本预算，对费用进行动态控制，定 期对已发生的费用、工程进度作比较，报告委托人。 重庆大学硕士学位论文1 绪论 6 ) 工程结算( v a l u a t i o no f c o n s t r u c t i o nw o r k ) 工料测量师负责审定工程各种支出，如进度款、中间付款、保留金等。有关调 整帐、变更帐都由工料测量师负责管理。 7 ) 项目管理( p r o j e c t m a n a g e m e n t ) 由于合同管理、财务安排、法律问题等在工程中越来越重要，而工料测量师的 专业水准和力量都在不断增强，业主纷纷聘请工料测量师及其事务所出任项目经理， 独立地为其提供项目管理服务。 8 ) 其他 工料测量师经过仲裁人资格审定，还可以提供建筑合同纠纷仲裁，以及保险损 失估价等服务。 1 3 2 国外的工程费用控制理论 随着社会经济和技术的发展，现代化工装置的规模越来越大，工程内容越来越 复杂，技术要求越来越高，国外在项目费用控制方面已经有了较成熟的经验。他们 用科学的分析方法结合工程实际，总结出了对项目费用实行全过程动态控制管理的 控制方法；它们将许多领域的知识应用在项目控制上，如控制论、概率论、数据库 理论、电子通讯技术等，使项目控制程序化、合理化、系统化、集成化，收到了良 好的效果。目前在国际上常用的“赢得值评估原理”( e v c ) ，对项目全过程进行进 度费用综合控制，从而使工程建设的费用控制效果得到了显著提高。在估算和费 用控制方面，国外把高等数学和经济结合起来，通过风险分析来预测项目的各种风 险，如我们所熟知的蒙特卡罗风险分析法就是利用数学模型来计算项目未可预见费 的。i 删s 2 0 0 0 也是目前国际上较为流行的软件，它通过对工程公司基础数据的 积累，来实现不同阶段、不同类型工程的估算和费用控制。 现在，许多工程公司已经实现了通过互联网，用异地办公的方式来实现对项目 的控制，大大节省了公司成本和信息的传递时间。同时，还利用互联网对设备材料 的价格进行动态跟踪，及时了解价格信息，并完善更新价格库，保证价格信息的准 确性。以后国际化工程公司在项目费用控制方面的发展趋势，将是建立大型无区域 限制的集成化的开放式控制平台。 1 3 3 国内的化工工程费用控制现状 费用控制未做到全过程的控制。 国内目前的化工工程建设已基本实行了项目经理负责制，由项目经理对质量、 进度、费用和安全进行的统筹控制，已形成了初步的控制体系；但工程费用控制基 本上是分阶段进行的，费用控制侧重于对施工阶段进行控制，注重对施工工程量和 单价的审核和控制，而忽视了对投资估算、工程实施方式、设计和采购阶段的费用 控制，而这些阶段恰恰是对项目费用影响最大的阶段。因此今后要注意对工程实施 6 重庆大学硕十学位论文1 绪论 全过程的费用控制。 费用控制未做到合理化和系统化。 首先，项目是一个系统工程，由分系统和子系统组成。分系统和子系统的优化 必须服从整个系统的优化。项目的局部优化必须服从整体优化，以实现项目控制的 最佳组合。分系统就如项目的各个阶段，子系统就如同在各阶段中进行的各类项目 控制。费用控制作为项目控制的重要部分，应服从项目整体目标。也就是说，对于 项目的不同阶段，虽然所进行的控制类型相同，但根据其不同阶段的特点，完成控 制的方法而有所不同。因此对于其不同阶段，所制定的项目费用控制目标将是有所 区别的，项目费用控制目标的制定应是科学的、合理的，通常应用系统工程的原理 和科学的方法去分析几大控制的最佳组合。而在实际工作中往往忽视了各部分的特 点，可能未处理好各阶段的关系，造成了项目控制的前紧后松或是前松后紧。 其次，进度费用控制未真正做到一体化。赢得值原理是国际通行的项目控制 理论，利用赢得值原理对项目进行进度费用综合评价能够比较准确地反映出项目 的完成情况，并提高项目的经济效益。但现阶段我国在项目实施过程中对此理论的 应用还未全面展开或是不够深入、只停留在表面上。多数工程项目仅将之应用在设 计阶段，而在采购和施工阶段应用较少或不完整，很难对项目进行整体评价，不能 满足项目控制的要求，因此工程费用控制应加强对赢得值原理的理解和对项目全过 程的应用。 控制程序细化程度不够，各部门间的接口关系不明确。 国外项目管理通常采用“工作分解结构( w b s w o r kb r e a k d o w ns t r u c t u r e ) ”把 工程项目的全部工作任务按“家族系列表( f a m i l yt r e et y p ed i a g r a m ) ”方式逐级进 行分解，即把整个项目的工作任务分解成不同级别层次、可用费用编码识别的若干 个较小的工作任务包( s m a l l e r a c t i v i t y p a c k a g e ) ，从而可以按程序安排它们的接口， 按程序进行管理，有条不紊，确保项目有序地进行。将费用控制落实到项目中的各 个部门，并在程序上进行严格的职责划分；在保证项目费用得到有效控制的前提下， 降低部门之间的工作重叠。 而国内目前由于起步较晚，经验不足，某些程序上还受着计划经济体制的影响， 控制的程序不完善，控制体系的很多程序上“人治”的因素较多。尤其在各部门之 间，接口关系不明确，有时甚至造成关系的矛盾，控制不是制约，而是保障项目有 序进行的手段。 信息资源未充分利用。 信息传递的通畅和资源的充分共享是保证项目高效、有控制的运行的至关重要 的因素，是实现全过程、实时控制的手段之一。国外大型的工程公司的费用控制部 门都会建立本公司的各类数据库，包括设备材料价格、人工时费用、各类标准规范 7 重庆大学硕士学使论文1 绪论 等。其建立的基准一方面是对已完成项目的数据积累，另一方面来源于公司各个部 门之问的团结协作、资源共享。由于国内的费用控制存在上述的问题，必然造成在 控制过程中信息传递的缓慢、资源的浪费、工作效率的降低等等现象，从而导致了 费用控制的滞后，严重的会造成费瘸失控 1 4 本文研究的目的和内容 项目管理通过一系列的控制活动将一个工程在规定的时间、批准的预算内，按 预定的设计标准建设成为具有一定使用价值的产品，项目控制由质量控制、进度控 制、费用控制构成，项目管理的目标就是如何在三者之阆取得平衡，从而取碍最优 的费用一进度质量的均衡状态，费用控制的目的就是在这种均衡状态下的金额。 由于化工项目具有建设期长，质量要求高，施工工艺复杂，工期紧的特点，进度、 质量、h s e 和费用的矛盾尤其脱出，本文研究的目的就是针对化工项目建设的特点， 如何在保证进度、质量和h s e 的前提下，将费用控制在预算内，使投资人的目标得 到实现。 化工工程费用是指进行项目建设所花费的全部费用，是有计划地进行固定资产 再生产和形成相应的无形资产和流动资金的一次性费用总和，由设备材料费、建筑 安装工程费和工程建设其他费用组成。本文研究的目的就是基于业主的角度，不强 调项目费用节约得越多越好，而是认为项目批准的投资额( 投资估算或初步设计概 算) 就是费用控制的目标，只要在批准的投资额内按质、按期、安全地建成项目， 生产出合格的产品，项目的费用就得到了有效的控制项目就能产生预期的效益， 因此本文从工程项目管理的局度，以事前控制的思维研究在化工项目建设的各个阶 段：项目建设决策阶段、设计阶段、设备材料的采购阶段和施工阶段，如何利用赢 得值原理，以全面费用控制的观点，采用不同的控制方法在兼顾质量和进度的同时 把费用控制在预算内。 重庆大学硕士学位论文2 赢得值定量评估原理 2 赢得值定量评估原理 2 1 赢得值评估原理 赢得值定量评估原理是指在项目实施过程中任意时刻，己完成的工作量与该时 刻此项工作任务的投资计划预算量进行对比，以评估和测算工作进展情况，并以此 定量说明该项任务按合同规定的费用和进度的执行效果。赢得值定量评估原理最初 是在承包美国能源部( d o e ) 的有关项目中被应用在烃加工工业( h p i 即石油化工 工业) 领域的。接着一些国际上著名的美国工程公司在承包核动力工业项目中也应 用赢得值定量评估原理( e v c ) 进行工程项目费用管理和控制，取得良好的效果。 由于赢得值定量评估原理能清楚地反映项目的执行情况和问题，并能及早提供 信息预警，以便采取更有效的预防措施，因而无论是否出现工程变更、经济因数的 影响或是发生意外的问题，只要采用e v c 系统，发现偏差，采取措施纠正偏差， 就能使项目实旌工作按照技术、迸度和费用等预期目标有效地继续执行。因此e v c 是一种先进的工程项目费用管理和控制的方法1 2 。 2 2 赢得值定量评估原理采用的评估参数 化工工程项目执行过程中对执行效果实行跟踪定量评估时，赢得值定量评估原 理所用的基本评估参数有三项： 计划工作量的预算费用( b c w s b u d g e t e dc o s tf o rw o r ks c h e d u l e d ) 这是指项目实施过程中对执行效果进行检查时，对指定时间内按进度计划规定 应当完成的任务所需的预算费用。b c w s 是反映项目进度计划执行效果的指标，它 主要是反映按进度计划应该完成的工作量而不在于表明按进度计划的费用消耗量。 b c w s 与按工作分解结构( w b s ) 所分解的各个基本任务单元所规定的任务范围紧 密相关。b c w s 是从w b s 的最低层次的基本单元( 分项工程) 开始制定进度预算， 并逐层次向上累计，其预算值应包括完成该项任务的直接费、间接费、管理费等， 项目竣工时的决算费用应等于合同总价加上经业主批准的变更而增减的费用。 已完成工作量的实际消耗费用( a c w p - a e t u a lc o s tf o rw o r kp e r f o r m ) 这是指项目实施过程中对执行效果进行检查时，按指定时间内已完成的工作量 ( 包括己全部完成和部分完成的分项工程) 所实际消耗的费用值( 包括直接费和应 分摊的间接费) 。a c w p 与赢得值定量评估数据密切相关，同时也是项目执行效果 的重要指标之一。 9 重庆大学硕士学位论文2 赢得值定量评估原理 已完成工作量的预算费用( b c w p b u d g e t e d c o s t f o r w o r k p e r f o r m e d ) b c w p 可以理解为“赢得值( e a m c d v a l u e ) ”。这是指项目实施过程中对执行效 果进行检查时，对已完成的工作量( 包括全部完成和部分完成各单项工程) 按综合 单价计算的费用值。它主要反映该项任务按合同计划实施的进展情况。将b c w p 分 别同a c w p 和b c w s 进行对比，不仅能反映指定时问的费用消耗情况，又能反映 出该时的工作进度情况，所以b c w p 这个参数具有反映进度和费用执行效果的双重 特性。 由于b c w p 的含义是已完工作量按综合单价计算的费用，可以通过此计算值即 赢得值间接表明实际完成的工作进度( 赢得值= 综合单价任务完成百分比) 。 在评估任务的执行效果时，将测得的b c w p 与a c w p 进行比较，便可反映出 当时w b s 中各基本单元按综合单价结算的费用消耗与实际费用消耗之间的差异。 同样，将测得的b c w p 与b c w s 进行比较，可反映出w b s 中各基本单元的实际工 作进度与计划的工作进度之间的差异，因为b c w p 与b c w s 虽然都是以费用的形 式表示，但两者均是以同样的综合单价为依据来计算费用消耗的，所以将两者相比 即可间接反映出实际进度与计划进度的差异。 使用赢得值定量评估原理进行工程项目的费用控制管理，要求将工程项目按预 算科目进行w b s 分解，并对各工作任务单元附上费用编码，按照费用编码进行费 用控制和管理，这样可以对费用进行有效的控制。 2 3 工程项目的工作分解结构 工作分解结构( w b s w o r kb r e a k d o w ns t r u c t u r e ) 把个化工工程项目的全部工 作任务按“家族系列表( f a m i l y t r e e t y p e d i a g r a m ) ”方式逐级进行分解，即把整个 项目的工作任务分解成不同级别层次、费用编码可识别的若干个较小的工作任务包 ( s m a l l e r a c t i v i t rp a c k a g e ) 。这种w b s 图表对工程项目合同的执行，费用报告的编 制、检查进度和技术工作的执行效果等方面进行任务划分的总表，它有利于对项目 实施中的各项工作从整体上均衡安排，并使计划的编制、职责分工以及对项目费用 的实施情况进行检查和测定等方面均能有一个统一的标准。( 见图2 3 ) 图2 i 是一个化工工程项目工作分解结构的示例。图中l 级”是指整个项目所 包括的全部工程设施的总费用，“2 级”是按主要工作任务划分的大的分项，它可能 是若干个工艺装置组成的工艺装置区，公用工程，也可以是按职能部门划分的各专 业所承担的项目任务，如设计、采购、施工等，还可包括分项任务之间的协调工作 以及仪表和控制系统的综合管理等。“3 级”是对“2 级”的进一步细化分解，如将 1 0 重庆大学硕士学位论文2 赢得值定量评估原理 土建分为土建和结构，管道分为地上管与地下管等。每向下分解一次，就使一项任 务更加具体，更加明确。w b s 每个级别中的一个个单项任务即为w b s 的基本任务 单元，每个项目都应编制w b s 和对应的费用编码，以便费用管理和控制。 图2 i 费用分解图 f i g u r e 2 1t h ed i a g r a mo f e x p e m e sr e s o l v e n t 2 4 赢得值原理定量评估应用 为了对工程项目费用的有效控制，首先要对项目的执行效果定期地，经常地进 行测定，以便获得准确信息，当发现项目执行情况偏离预定目标时，应及时采取措 施纠正，在项目费用控制中可以利用三个基本参数( 即b c w s 、a c i v p 和b c 、p ) 推导一些非常有用的“赢得值定量评估数据”( e a r n e d v a l u ed a t a ) 。 2 4 1 费用差异( c v o s t v a r i a n c e ) c v 是指将检查期间获得的b c w p 与实际消耗的a c w p 相比较，执行任务已消 耗的人工时预算值( 或材料量预算值) 与完成任务所实际消耗的人工时( 或实际消 耗的材料量) 之差额，即c v = b c w p - - - a c w p 。当c v 为负值时，表示这时该项任 务的执行效果不佳，即实际耗费的人工时( 或材料量) 超过了预算值，即费用超支。 见图2 2 所示： 重壅奎兰堕主兰堡笙皇 ! 塞堡笪塞量堡笪堕里 日囊 多岁? ! 到 雹 疆目迸度日疆时冉 图2 2 获得值空量评估数据的相互关系 f i g u r e 2 2c q u i r ec o r r e l a t i o no f w o r t he m p t yq u a n t i t yv a l u a t i o nd a t a 2 4 2 进度差异( s v - s c h e d u l ev a r i a n c e ) s v 是指将检查期问的b c w p 与计划目标的b c w s 相比较两者的差额，即 s v 。b c w p b c w s 。式中的s v 称“进度差异”，单位以人工时或金额表示。它对规 定时间内的任务完成量是按进度计划提前还是延期能作出定量反应，当s v 为负值 时，说明这时该项任务的执行效果仍不佳，工程可能拖期。 2 4 3 费用指数( c i ) 与进度指数( s i ) 实际上在项目实施过程中确定c v 和s v 是否保持恒定，还是在增长或递减是 较困难的，如能设法以百分率来表示这种差异，则问题便极易解决，而且还可借此 使用累计数据。 用百分率表示差异，即把检查期间的费用差异的累计值除以该时期的b c w p 累 计值，即得费用指数： c i = c v b c w p 式中c i 称“费用指数( c o s t i n d e x ) ” 同样，将检查期间的进度差异累计值除以该期间的b c w p 累计值，即得进度指 数： s i = s v b c w p 式中s i 称“进度指数( s c h e d u l ei n d e x ) 一 1 2 重庆大学硕士学位论文 2 赢得值定量评估原理 2 4 4 竣工差异( a c v 一a tc o m p l e t i o n 、嘶a n c e ) 竣工差异a c v 是指的是将“竣工预算”( b a c - - b u d g e t a t c o m p l e t i o n ) 与“竣 工估算”费用e a c ( e s t i m a t eo fc o s ta tc o m p l e t i o n ) 相比较，两者的差额，即 a c v = b a c - - e a c ，式中竣工估算费用e a c ( 又称“竣工估价”) ，是指在项目实施 过程中根据当时的任务执行情况和实际耗费的费用值估计的、用来预测任务完工时 所需费用的一种估算，其值等于编制该项估算时执行该任务已消耗的实际费用值加 上已批准的、有待于继续完成的剩余工作量的最新费用估算值之和，竣工预算 ( b a c ) 是指项目一开始就按进度计划预计的竣工预算费用，其值等于工程项目的 所有预算费用之和。 e a c = a c 、 ，p + ( b a c b c w p ) 此式的意义是指竣工估算费用等于编制该项估算时执行该任务已耗费的实际费 用( a c w p ) 加上已批准的，有待于继续完成的剩余工作量的最新费用估算值之和， 从图4 2 5 中可看出，“剩余的最新费用估算值”即等于b a c - - b c w p 。 当a c v 为负值时，说明该项任务执行效果不佳，预算可能超支。 2 5 赢得值评估原理的优点 对工程项目合同执行效果的测量，应以正式的合同值为基准，而不应按照承包 商的内部经营计划来执行。因为后者在某些方面可能与合同的协议条款有出入。而 赢得值定量评估原理的应用，正是能满足这一要求。 从业主的角度采看，主要是对整个项目实施过程中执行效果进行跟踪、预测、 评估、纠偏，所以e v c 的主要优点是： 能发现和识别项目初期筹划时忽视的问题； 可以查找问题的根源； 可以确定这些问题对费用的影响程度； 对项目实施情况做出客观的评价。 利用w b s 的费用编码系统可以将费用控制系统同财务系统有效地统一起来， 动态地反映项目的费用实际支付和汇率损益情况，便于费用的检查和项目竣工结算 的编制。 2 6 小结 传统项目控制采用的是进度和费用分开控制的方法，这种方式会导致费用和进 度控制的脱节，无法综合、及时地反应项目控制的实施情况，即当费用报告中显示 费用超支时，很难立即知道是由于费用消耗超出预算，还是由于进度提前的原因， 因为有时由于进度提前，完成的工作量增加，也会出现当前的费用超支现象；相反， 重庆大学硕士学位论文2 赢