（中国古代史专业论文）宋代专门档案管理研究.pdf

郑重声明 y9 8 2 7 0 本人的学位论文是在导师王星光教授指导下独立撰写并完成的， 学位论文没有剽窃、抄袭等违反学术道德、学术规范的侵权行为，否 则，本人愿意承担由此产生的一切法律责任和法律后果，特此郑重声 明。 学位论文作者( 签名) ：别孪舀l 2 0 0 6 年5 月15 日 内容摘要 宋代档案工作达到了前所未有的水平，取得了突出的成就。在“文 人治国”的背景下，宋代产生了浩繁的文书，形成了公文世界。其中， 在赋役征派、财务运行、立法和司法审判的过程中，相应地形成了赋 役、财会、律法和狱讼四种专门档案，形成了一整套的管理办法。本 文在学人研究的基础上，以辩证唯物主义和历史唯物主义为指导，充 分运用史学、档案学等学科的理论和方法，分析了专门档案产生的背 景，梳理了专门档案的种类和内容，理清了专门档案的管理办法，并 指出了专门档案的管理对当前档案工作的理论与实践具有重要的借 鉴参考价值。本文分六大部分。 一、宋代的档案工作特征。阐述了宋代档案工作发展的时代背景， 指出了宋代在档案工作方面取得的突出成就，包括宋代君臣的档案思 想、富有特色的档案管理办法、架阁库制度和系统的档案法规。这些 成就的取得，为专门档案工作的发展作了很好的诠释。 二、赋役档案。从赋役制度入手，对宋代的赋税和差役作了详细 介绍。指出了一些官员和胥吏在赋役征派过程中，通过涂改、隐匿档 案等方法违法舞弊，谋取私利。宋代统治者为了有效地征派赋役，非 常重视赋役档案。随后，介绍了宋代户籍、税租簿、丁帐、保甲簿， 以及钞、公凭等主要的赋役档案，并从归档、价值鉴定和保管、鉴定 销毁等方面，系统阐述了赋役档案的管理办法。 三、财会档案。从宋代的财政制度入手，介绍了财务收支历、簿、 帐和旁通册四种财会档案的种类和内容。随后，介绍了财会档案中央 和地方的管理机构、分类管理办法、整理和归档以及编纂利用。 四、律法档案。深入探讨了宋代的立法活动，对敕和例两种法律 档案作了详细论述。从归档办法、保管、鉴定销毁办法和编纂等方面， 对律法档案的管理作了系统梳理和分析。 五、狱讼档案。以四等官制度为重点，介绍了宋代的司法审判制 度，并对宋代官员重证据的特点作了阐述。在这些背景下，宋代产生 了作案现场勘查档案、口供、证言、会问、判词、供状、结款、置籍 等狱讼档案。随后，从保管办法、法律法规、归档、千文架阁法等方 面，对狱讼档案的管理作了系统阐述。 六、小结。主要阐述了对四种专门档案研究的收获。一是指出了 这些专门档案受到特殊管理的原因。二是指出了专门档案工作对整体 档案工作的影响。三是指出宋代鉴定销毁、入库档案质量检验、特殊 档案异地保存、别库架阁等方法，具有很强的现实意义。同时，也清 醒地认识到，在专门档案研究方面存在的不足。 关键词：宋代档案管理研究 a b s 订a c t t h ea r c h i v e sm a n a g e m e n to fs o n gd ”a s 够m a d eu n p r e c e d e m e d a c l l i e v e m e n t s 锄dr e a c h e dah i 曲s t 觚d a r d i ns o n gd y n a s 饥l e d o m i n a t m gi d e ao f “g o v e n l i r 培也er e g i m eb yi n t e l l e c t s ”r e s u l t e di i l a c o i n p l i c a t e dc o n s 加l c t i o nm a d eu po fv a r i o u st y p e so fa r c h i v e s a m o n g t l l o s ea c h j e v e s ，t 1 1 0 s e 卯e sr e g a r d i i l gt a x e s 趾l ds e i c e s ，f i l l a i l c ea i l d a c c o 叫血&1 e 西s l 撕o n ， 1 a w s u i ta i l dc o u r ch a v eb nm a l l a g e d 、v i t l l s e l b i l l l p r 0 v m gs y 蜘a t i c a lm e 豁u r e s g u i d e db yd i a l e c t i cm a t e r i a l i s m a n dh i s t o r i cm a t e r i a l i s m 锄db a s e do nm ep r e v i o u sr e s e 砌o fs c h o l a r s a n dm e o r i e sa n dp r i n c i p l e so fh i s t 0 a r c h i v ea l l do 廿1 e rd i s c i p l i n e s ，t t l i s d i s s 酬眦i o nf i r s t l ya n a l y s e sm eh i s t o r i c a lb a c k 孕o u i l d 恤c hc o n t r i h i t e d t ot l l ef o 瑚a t i o no fs p e c i a la r c h i v e s 蚰dt l l e nc l a s s i f i e dm e 嘲p e sa n d c o n t e n t so fs e l e c t e ds p e c i a la r c l l i v e s i ta l s os u l n m 耐z e d 廿l es o l u t i o n st o m 肌a g es e l e c t e ds p e c i a la r c l l i v e sa i l dr e v e a l e dt i l ev a i u eo f u s i n gb o m t t l e c o n c 叩t sa n dp r a c ：t i c e so fs o n gd y n a s 够ss p e c i a la r c l l i v em a n a g e m e n t s o l u t i o n sa sr e f e r e r l c e st oi m p r 0 v ec o n t e m p o r a 叮a r c h i v e sm a n a g e m e n t 1 k sa r t i c l ec o n s i s t so fs i xp a n s p a no n ef o c u s e do nt 1 1 ef e a n so fs o n gd ) r n a s 够a r c h i v e s 1 1 1 i sp a n s t a t e d 也eh i s t o r i c a ld e v e l o p 忸e n to fs o n gd y n a s 够a r c l 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度、有中央和地方各级档案馆以及档案管理的官员等，也生动地描述 了当时的档案工作状况，特别是深入研究了“千文架阁法”的档案编 排方法，纠正了“千丈架阁法”这个流传八百多年的错误。可以说， 目前学人已经为宋代的档案工作勾勒出了大致的轮廓，也指出了对近 代档案工作的深远影响和借鉴意义。 在王金玉先生和广大学人学术精神的激励下，在王星光老师的具 体指导下，我尝试从新的角度，对宋代专门档案工作作一探索和研究， 希望有所发现，对揭示古代档案工作的规律作出努力，对现代档案工 作的开展进行新的思考。为了开展这项研究，笔者仔细查阅了宋史、 ( ( 宋会要、庆元条法事类、容斋三笔等古籍文献，参考了中 国档案事业史、( ( 宋代档案管理研究、( 王金玉档案学论著以及相 关史学研究成果，运用史学的研究方法，借助档案学的一些理论，认 识到宋代专门档案有着特定的内容和形式，管理制度健全，并且大都 有着相当成熟的管理方法。由于受资料所限，笔者仅对宋代的赋役、 财会、律法、狱讼四种专门档案分别作出论述。 宋代专门档案管理研究 一宋代档案工作的主要特征 ( 一) 宋代档案工作发展的时代背景 在“重文偃武”治国思想的指导下，宋朝建立起庞大的官僚国家 机器，形成了“公文世界”。一方面，大量增加科举考试人员名额， 每届考中者达到2 0 0 0 人左右，比唐朝高出3 0 倍，官吏在嘉祜末年 ( 1 0 6 3 年) 达到5 6 万人之多。在文人治国的模式下，国家实现了高 度集权，政事完全取决于皇帝一人，国家机器的运转也更多地依靠数 量繁多的案牍簿籍。另一方面，第一任丞相范质为了维护宋太祖的威 严，废除前朝的坐论之札，用奏章代替面议，客观上引起了奏御文书 的大量增加。上行下效，凡事都依靠文书，案牍文书、帐籍之繁可想 而知。 在这种历史条件下，宋代的案牍、簿籍数量是惊人的。据景德年 间( 1 0 0 4 1 0 0 7 年) 三司使丁谓在所编( ( 景德会计录的绪言中说， “岁收两京十七路帐籍四万四百有七，日入疾徐事一千五百，文移倍 之”( ( ( 直斋书录解题卷五) 。丁谓所说的帐籍数字是景德年间三司 收文的年平均数，即计帐和户籍达4 万余册。由此推知，北宋1 0 0 年 间，三司和以后的户部共收存帐籍4 0 0 余万册。与明朝3 0 0 年存黄册 1 5 3 万册相比，可知宋代帐籍之繁。丁谓还说到了三司每天收文数量， 就是每天要收到需要迅速处理和按常规办理的文书1 5 0 0 件，一年达 5 4 万多件。文移则是机关往来文书，每天3 0 0 0 件，每年约为l o o 万 件。每年仅疾徐事文书和文移共计1 5 0 多万件。1 0 0 年间，北宋三司 的文书已有1 5 亿件了! 宋神宗废除三司，尚书省六部恢复职权后， 再受文书之繁。据庞元英著的文昌杂录卷二记载，“尚书省凡六 曹二十四司，除告身、帐目外，一百六十八案，吏额一千四百三人。 总五月、六月文书一十二万三千五百余件。天下之事莫不上于尚书， 宜其多之如此也”。就是说，将颁发给官员的官阶凭证和数量繁多的 计帐除外，五、六两个月收到的帐务文书就达1 2 3 5 0 0 件。以此推之， 全年收文8 0 万件。如统计发文数字，将超过1 0 0 万件。到了南宋朝， 文书不仅不减，反而成倍增加。建炎三年五月乙亥，尚书都省言，“白 军兴以来，天下多事，四方文移，增倍于前” 2 】。同时，地方官府 文书数量也很多。以州计算，每年帐目在1 0 0 万件左右。据宋会要 食货一一之一一记载，“天禧四年二月，京东转运副使范雍言：诸州 帐籍，应在不少，望自今委转运使于诸州选官一员，专管帐目磨勘， 如及一百万数，一年内八分以上，并升差遣；不满百万一年者，批历 为劳籍。从之”。州县的诉讼文书也很繁多。宋太宗实录卷七十 八记载，“至道二年闰七月丙子，吏部引对常选人。内一人自言，臣 在本州掌法，案牍多，昼夜读之，眼尽疮生。上谓之日，一州已如 是，若在廷尉决狱，即当丧明矣。笑而遣之”。这位在某州管司法的 官员为了升迁，可能有言过其实的情况存在，但地方案牍很多的情况 是真实的。 宋朝统治者充分认识到文书之弊，不仅要采取措施减省文书、及 时处理外，还要加强档案管理，维护档案的齐全完整，防止吏人作弊， 保证国家机器的正常运行。在这种情况下，宋朝君臣中的有识之士高 度重视档案工作，积极改进档案，实现了档案工作的空前发展。 ( 二) 宋代档案工作取得的突出成就 宋朝档案工作取得的主要成就主要体现在以下四个方面： 1 宋代君臣形成了丰富而深刻的档案思想。宋朝统治者充分认 识到档案资料对维护封建政权的重要性。宋太祖诏日：“萧何入关， 先收图籍；沈约为吏，手写簿书，此官人所以周知其众寡也” 3 】， 周必大称“先收图籍者贤相之规模，缘绝簿书者奸吏之常态”【4 】。 孔武仲说：“盖事之所以不治者，以不定之於其初，至缺乃悔，其何 如? 始之所为，若甚迂缓，至其用之，乃世最急。” 5 】宋代从商 周、汉唐等时期的故事中继承了关于档案与档案工作的思想，很重视 这方面的工作。王炳给宋太宗上奏说：“如此则尚书省备藏天下事物 名数之籍，如秘阁藏图书、太学藏经典、三馆藏史传，皆其职也”【6 】。 后来一些大臣更是从理论方面高度阐述档案与档案工作的重要性，韩 琦说“历古以来，治天下者莫不以图书为急”【7 】，其子韩缜进一步 阐发为“为治之法，图籍为本”，并提出要“严立漏落之法” 8 】，李 大异也说了类似的话，“窃惟，古者以来，图籍为重所为若缓而 急”【9 】。关于档案工作，不仅在宋代君臣的诏书与奏章里面有记载， 而且在许多相关的题名记与书信里也有体现，内容涵盖很多方面。有 关宋代档案的文献，目前已发掘出了二十余篇，值得我们研究。总结 这些记载，可以初步将宋代的档案思想归纳为：从档案的重要性上讲， 指出“为治之法，图籍为本”，将档案提升到治国安邦依据的高度； 从档案工作的性质上讲，指出“若缓而急”；同时，还提出了要以法 治档的思想，等等。以前的王朝虽然也重视档案与档案工作，但其档 案思想从没有这么明确过，宋代君臣在8 0 0 多年前就有这样丰富和深 刻的档案学思想，实在是难能可贵。 2 宋代具有特色的档案管理方法。中国古代档案管理中的分类 编排方法至今知之甚少，然而宋代档案管理中的具体方法已相当科 学，并具有中国传统文化的特色。其中，档案分类编排方法符合档案 产生的实际状况，并考虑到了档案产生的机关和时间。周湛创立的“千 文架阁法”最具有代表性，经朝廷在全国推广之后，大大促进了档案 的有序化管理。“千文架阁法”为了解决档案管理的混乱状况，给档 案建立档号，是以时间为序，l ；上千字文排号。这种分类编排方法 适应了当时的档案管理，并沿用了近千年，拥有极强的生命力。另外， 宋人已有了档案收集和移交制度，还明确提出了“三日归档”说。宋 徽宗崇宁年间( 公元11 02 11o6 年) ，时任中书舍人，主持中 书后省工作的慕容彦逢给皇帝上了一份理会架阁札子，提出在中 书后省建立架阁库后，要将各案积压的各类文书都送到架阁库登记归 档管理，同时还提出：“应令逐案承受文字，已结绝及无行遣，限三日 发送上簿，接续结押”，旗帜鲜明地提出了三日归档说。“已结绝”是 指文书已办理完毕，主管官员用红笔批过，写上年月日并签字画押。 “无行遭”即不再处理、留中备查的文书。这些文书都由各案人员三 日内发送到架阁库，登记上簿，办理移交手续。 3 宋代开创了架阁库制度。宋代出现了一个专有名词“架阁”， 同时也产生了相关的一些词语“架阁库”、“架阁文字”、“架阁库管勾” 等等。架阁，就是放文书或书籍的柜架，架阁文字、架阁文书是宋代 对文书档案特别的称谓，架阁库则是贮藏架阁文字即档案的库房，同 时也是档案工作的基层组织机构。宋王朝中央机关中最早建立架阁库 的是财政机构三司( 995 年) ，神宗元丰( 1o78 1o85 年) 改制后，三司被撤销，三省六部恢复职权，中央机关档案室便普遍设 置起来。宋代地方机构实行路、州( 府、军、监) 、县三级管理体制， 三级机关均设置有档案工作机构架阁库。这是宋代档案工作全面地、 深入地向前发展的一大标志。中央及地方政府普遍设立架阁库的制 度，保证了档案的安全与完整，方便了政府的查考和利用，也有利于 档案管理更好地进行，促进了宋代档案工作的发展，对以后各个朝代 产生了深远的影响。值得一提的是，宋王朝建立了金耀门文书库、枢 密院架阁库和六部架阁库，可以说是宋代两个不同时期的国家档案 馆，并且还前后修建了11 座皇帝档案馆，类似于美国的总统图书馆。 有了专门保管档案的机构架阁库，也就有了专职的档案工作人员，档 案工作人员的设立并成为定制，加强了档案的管理，又促进了档案库 房的建设，是宋代档案事业进步的又一大表现。档案工作专职官员往 往是具有较高文化层次和品行较好的知识分子，可以很好地领导档案 工作。这样，组织机构、管理体制的健全，专职人员的配备，构成了 宋代的架阁库制度即档案管理系统，为档案工作的顺利开展提供了保 障。 4 宋代建立了系统的档案法规。宋代统治者认识到，为了确保 档案的齐全完整，必须建立法律保障。宋代以前，也有一些档案法规 存在，并发挥了一定的作用，但是这些律令一般不是专门针对档案工 作的，并且相当分散，宋初的( 宋刑统也是如此。到真宗时，关于 金耀门文书库的三条诏令已是具有普遍意义的档案工作律令，神宗时 的元丰法对主管官吏散失架阁文书及当职官吏费用架阁库文书者 已有明确的断罪敕令。宋王朝在三百多年的统治实践中，有关档案工 作的律令日积月累，渐成系统，在文书的工作范围内形成一个完整的、 有其特殊性的规范性法规，这就是庆元条法事类中的文书架阁条 法。文书架阁条法共二十三条，对违法人员的处罚、文书档案管理制 度、专门档案的管理等均作了详细的严格规定。从史料记载看，档案 的有关法规得到了认真和严肃的执行，苏舜钦、王永年盗卖档案受到 严惩的案例就是有力的证明。宋代系统的档案法规保障了档案的有序 管理，大大促进了宋代档案事业的发展，证明了宋代档案工作的高度 发展，是中国档案史乃至世界档案史上珍贵的历史遗产。 可见，宋代的档案工作达到了较高的水平，是我国古代档案工作 发展的里程碑。专门档案工作作为档案工作一部分，毫无疑问具有着 较高的水平。 二赋役档案 ( 一) 宋代的户等制度 赋役是最可靠的财富来源，也是封建政权赖以生存的基础。在宋 代，宋朝的户口分类制度大致有四种户名构成。第一种是主户，有常 产，指土地等重要生产资料及房产等重要生活资料之户，包括由一、 二、三等主户构成的上户和由四、五等主户构成的下户构成。第二种 是客户，即“无常产而侨寓者”，也就是无土地资产的佃农。第三种 是形势户，“谓见充州县及按察官司吏人、书手、保正、耆长之类， 并品官之家，非贫户弱者”即乡村官户、吏户、豪横之家 1 0 】。第四 种是坊郭户，即城居工商业者、包括部分城居官僚与地主。宋朝摊派 赋役，始终注意了乡村主户与客户的区别，乡村上户与下户的区别， 对下户和客户有一系列减免的规定。但由于地主转嫁赋役负担等各种 原因，乡村下户和客户不可能得到轻徭薄赋的实惠，却成为赋役的主 要承担者。 ( 二) 宋代的赋役制度 1 宋代的赋税 宋代的赋税，仍沿袭唐两税法，但具体内容与唐朝略有不同。唐 朝的两税法是以地税、户税为基础，以资产多寡为课税标准的税制。 宋代由于从户税中逐渐分化出专门的商税和房屋税，资产主要变成土 地，因而户税也就变成地税即田赋。两税法也就仅保留夏秋两征的形 式，成为一半收钱，一半收谷物的“两税”。宋朝的“宋田赋率每亩 在一斗上下” 1 1 】。但是宋田赋全国并无统一法则，“天下之田，有 一亩而税钱数十者，有一亩而税数钱者；有善田而税轻者，有恶田而 税重者。”【1 2 】宋田赋的正额不高，但在实际征收过程中，存在各种 名目的附加税，诸如支移、折变、加耗等，负担很重。与两税及附加 税并存的还有其他各种杂税，如沿纳、新增设的经总制钱、月桩钱等。 宋初颁布商税则例，规定了应税物的名目和住税百分之二十、过 税百分之三十的税率，没有各种货物税钱的名目。此时商税负担较轻。 北宋列入“榷货”的物品范围较之以前有所扩大，除盐、茶、酒外， 还有醋、矾和香，并且是在政府直接控制之下由商人经营购销。盐实 行民制、官收、官方经营的制度。宋开始实行钞盐法，商人向政府交 钱领取钞盐券，凭券买盐销售。宋盐税是国家主要财政收入。( ( 宋史 载：“北宋至道三年颗盐收入为七十二万八千余贯，末盐一百六十三 万三千余贯。皇祜三年，盐课收入为二百二十一万，四年为二百一十 五万。庆历二年六百四十七万，助边费十分之八。”另外，宋还对出 海贸易的商舶及海外诸国来华贸易的商舶征税。同时，宋朝继续唐 实行的契钱。开宝二年( 公元9 6 9 年) “始收民印契钱，令民典买田 宅，输钱印契，税契限两月”( ( 文献通考卷十九征榷考六牙契 钱。) 宋朝还规定凡民间得土地房屋交易都必须使用官府印制的契 纸。不买官契纸、不纳契税要倍罚契税，而到南宋时，就加重到将所 买卖得财产一半赏给告发者、一半没收入官。由于征收契税得同 时还要征收官牙钱，所以又称“牙契钱”。北宋初年契税得税率为2 ，但很快提高到4 、6 ，到南宋时竟然高达1 0 以上。 13 】 自唐朝“两税法”改革后，官府强调土地所负担的税赋必须随买 卖行为而转移，唐宣宗大中四年( 公元8 50 年) 制：“青苗两税，本 系田土；地既属人，税合随去。自今已后，敕州县切加觉察，如 有此色，须议痛惩。”【1 4 】宋朝法律规定：“人户典卖田宅，准条具帐 开析顷亩、田色、间架、元( 原) 业税租、免役钱数，均平取推，收 状入案，当日于簿内对注开收讫，方许印契。”“如有违犯，田宅产业 给半还元( 原) 业人，其价钱不追，余一半入官”。 1 5 2 宋代的差役 宋代的差役主要分为职役和夫役。宋史- 食货志上五役法规定： “宋因前代之制，以衙前主官物，以里正、户长、乡书手课督赋税， 以耆长、弓手、壮丁逐捕盗贼，以承符、人力、手力、散从官给使令。 县曹司至押、录，州曹司至孔目官，下至杂职、虞候、拣、掏等人， 各以乡户等第定差”。其中，职役由乡村主户轮流担任。一等户任衙 前( 主管运送官物、看管府库等) ，里正( 负责督催官府赋税) 、耆长 ( 社会治安、承接公事) ；二等户任户长( 征收赋税、缉拿盗贼) 、耆 长；三、四、五等户，任乡书手、弓手、壮丁；斗子、秤子、库子等。 夫役( 力役) 为自耕农、佃农负担的无偿劳役，按丁口科差。宋会 要辑稿方域一五记载，“上户出钱免夫，下户出力充役，皆取其愿”。 官户享有免役特权。 从熙宁二年( 公元1 0 6 9 年) 开始，王安石先后制定和推行了一些 “新法”。其中的“免役法”是他改革赋税的措施之一。所谓“免役 法”，就是废除以前依照户等轮流充当官府职役的办法，改为由州县 官府出钱募人应役。诸路州县，每年预计需要募役费用若干，由管内 住户按照户等高下分摊。原来服役人家所交纳的，叫做“免役钱”； 原来享有免役特权的品官，形势之家以及女户、僧道户和未成丁户， 也都得依照户等交纳，叫做“助役钱”。在募役应用的正数之外，要 多收2 0 ，叫做“免俘宽剩钱”，遇到严重灾荒时，便不向民户征收 役钱，即以宽剩钱供募役之用。可见，王安石的“免役法”就包含着 把人头税改为土地税的成分，因为“免役钱”是按照户等高下进行分 摊的。 ( 三) 胥吏和官员在赋役征派中的违法作弊行为 在赋役征派的过程中，负责具体实施的胥吏和官员，常常营私舞 弊。仅以南宋时期的乡司为例。 乡司，又称乡书手、乡胥、乡吏等。北宋初期的乡书手是一种乡 役，一般是每乡只设一名，差充和投名并用，北宋中期以后，则多以投 名充任，直至南宋。在北宋初期，其职责一般是协助里正、户长“课督 赋税” 1 6 】。北宋中期以后，随着宋朝役制的演变，其地位逐渐上升， 到南宋时期，则逐渐上升为县役，且明显地职业化和胥吏化了。其职责 则逐渐承揽了乡村赋役征派的全过程一一推排物力、攒造和编制五等 版簿、编制两税簿籍、租税钞的编制注销和登记存档、租税的推割， 以至乡役的点派、灾情的统计上报、税租的减免等等。在南宋时期， 乡司处于县乡交接点上的枢纽性的地位，成为国家政令上通下达的关 键角色，在赋役征派等诸多方面起着极为重要的社会作用。 乡司在赋税征派过程中，并未完全遵行封建国家的赋役征派政策， 而是普遍存在违法舞弊行为。在赋税征收过程中，他们或攒造和揩改 有关赋税征收的簿书钞籍，营私舞弊；或完全抛开有关簿书钞籍，随意 枉为，违法害民。南宋时期，乡司在簿籍上违法舞弊，主要表现在两个 方面：一是利用推排物力，攒造户等簿、赋税簿之机，收受贿赂，或将高 赀之家定为中下等户，或为诡户隐产的豪强形势户提供可乘之机，或 抛开簿籍，任意取敛；二是在征收赋税之时，收受豪户赂贿，乘机涂改 已攒造的簿籍，转嫁豪户负担给中下等乡村民户。在点派乡役人时， 乡司的违法务必行为，主要也是利用各种簿籍营私舞弊，或无凭无据 任意点差两种方式。揩改各种簿籍是乡司们常用的手段之一。两宋一 直以户等的高下作为点派差役的依据。宋制规定，点派差役要“依物 力高下，人丁多寡，歇役久近，参酌定差” 1 7 】，应“先将等第簿令【乡 司】逐乡抄出，用朱书某年某充某役，曾不曾为事故未满抵替，今空闲 实及数年，然后更将物力并税簿点对子细，方可依条定 差】” 1 8 】。在 攒造五等户簿、五等丁产簿等过程中，乡司与当地豪户勾结起来，随意 升降、隐漏、揩改簿籍，不但影响到赋税征收的公平与否，而且也直接 影响到差役点派是否公正合法。史载：“比年以来，乡司、案吏于造簿 攒丁，差大小保长之际，预行作弊” 19 】，造成了“不实不公” 2 0 】的 现象。绍兴十二年十月四日，户部看详，“如当行有人吏、乡司同以物 力高强人户匿在小保，及故有隐落差互，意在邀求，先差不应充役人 户”【2 1 】，“当行人吏或乡司受情增减物力”，导致“定差不当”【2 2 】。 有时州县官员也“纵容案吏、乡司，受上户计嘱，抑勒贫乏之家充催税 保长，更不照应省限，多出文引，遍行点追。到限比磨，每承一引，必巧 作名目乞觅钱物，仍将逃亡倚阁税赋抑令陪( 赔) 备，【民户】或至破家 失业”【2 3 】。有州县官员的怂恿和庇护，乡司们更是胆大包天为所欲 为飞。 为了防止官员和胥吏相勾结，在赋役征派中肆意违法舞弊的行 为，宋代制定了严厉的法律。对于乡司在赋役征派过程中的违法舞弊 行为，依其情节轻重，宋政府也制订了相应条法加以处罚。对于“受乞 财物”的乡司，( 庆元条法事类卷4 7 ( 赋役门一中规定：“加受 乞监临罪，参等杖罪，邻州编管，徒以上配本州”，或依其贪赃多少处以 “杖罪，钱伍拾贯。徒以上罪，钱壹佰贯”。同书卷3 6 库物门一载， 或依重禄之法，“徒一年；一伯( 佰) 文徒一年半，一伯文加一等，一贯流 二千里，一贯加一等”。参用杖、徒、配三种刑罚，以量罪定刑，严惩枉 法。 ( 四) 宋代的赋役档案 1 宋代高度重视赋役文书 为了有效地征税派役，维护封建政权的根本，宋代统治阶级对赋 役文书给予了特别重视。宋太祖非常重视催科帐历的置造。宋建国伊 始，即多次派使臣到各地“度田”、“均田”、“括田”，大力整顿户籍， 以使政府直接掌握承担国家税收和徭役的民户，并以户口增减作为地 方官升迁的依据和考查政绩的标准。宋太祖曾下令：“如官元 原】无 版籍及百姓无户帖、户钞，便仰置造，既不得烦扰人户。” 2 4 】太宗 时期，又下诏“复造天下郡图户口版籍。” 2 5 版籍即户口记录，包 括户籍、税租簿、丁帐和保田簿。户帖，类似于田产认可证，实际上 也是征税的一个重要依据。户钞，即纳税收据。这些均是赋役文书的 内容。此外，还有拈基簿、核田簿等。地方官员也知道计簿的重要性。 宋人编写的( ( 明公书判清明集列有财赋造簿之法，说“簿书，犹禾 稼之出于田亩也。故县令于簿书，当如举子之治本经。”无名氏所著 ( 州县提纲也说，“县道财赋本源，全在簿书，乡典奸弊，亦全在 簿书。” 2 宋代主要的赋役档案 宋代主要的赋役档案包括：户籍、税租簿、丁帐、保甲簿，以及 钞、公凭等。 ( 1 ) 户籍 户籍记录着各家的财产及其价值，根据其财产总值又标有户的等 级。根据财产状况，宋代的民户分为主户和客户两种。主户又分为五 等，其户籍称为五等簿或五等版籍，每三年修造一次，以评定和升降 户等。客户称编户，主要由隋唐以来带有农奴性质的部曲、徒附等转 化而来，其户籍称丁籍。此外，还有一种户籍，内容很概括，称户帐， 分为升降帐和桑功帐。升降帐记载本州管辖下主户的数字；桑功帐记 录主户交纳赋税的最新数字，这些数字决定着州的等级。户帐一年一 造，要报送户部 2 6 】。作为征收赋税、科派力役的依据，五等簿、丁 籍、户帐的性质是类似的。 ( 2 ) 税租簿 税租簿主要登载税户应纳各种税租钱物及其数额【2 7 】，大致有两 种形式，即管额帐( 又叫空行簿) 和纳毕帐，每种又可分为夏帐和秋 帐两种。在县里，管额帐由县官在征税前编制，纳毕帐则在征税后编 制。州、路也要编制税租簿，但其内容相当简单【2 8 】。税租簿最后要 报送朝廷。 ( 3 ) 丁帐 丁帐是征收丁税的依据。淳熙三山志卷九引景德农田数： “诸州每年申奏丁口文帐，仰指挥诸县，差本村三大户通抄。每年造 帐，本县据户数收落，仍春季闻奏。”丁帐主要用于摊派夫役，“不计 主客、牛客、小客、尽底通抄。差遣之时，所贵共分力役”。 2 9 ( 4 ) 保甲簿 保甲簿始于神宗熙宁年间，以乡为单位，三年一造， 3 0 】详细登 记各户人丁类别、人数及其姓名、年龄，是组织维持治安力量和发放 救济品的依据 3 1 】。拈基簿又称鱼鳞图，始于高宗绍兴年间，一户一 册，内容包括本户土地的地图、面积、四至、地形、产量等，有时还 包括租佃客户家长的姓名。 3 2 】乡根据各户拈基簿，绘制成图，称作 乡的拈基簿。县再根据乡的拈基簿，绘制县的拈基簿，一式三份，分 别存放于县、州、路，三年编制一次。 3 3 】核田簿则是以乡为单位编 制，将各户拈基簿编号相连，汇总而成的簿册。南宋杜范常熟版籍 记中记载：“县五十都，都十保，其履亩而书也，保次其号，为核 田簿。” ( 5 ) 其它赋役档案 此外，官府征收税赋时，还要先发给民户凭由，即公凭，上面开 列着应缴纳税目、数额，类似于纳税通知单。民户纳税后，官府要发 给户钞、县钞、监钞、住钞等，作为纳税证明，类似于收据。县司要 据钞销帐。这些公凭和钞也是重要的档案。 ( 五) 赋役档案的管理 1 赋役档案的归档 宋代的赋役档案一般实行副本制度，制作多份，多处存档。下面 介绍几种赋役文书的归档办法。 丁帐逐级上报，多处存档。庆元条法事类规定，“诸户口增减 实数，县每岁具账四本，一本留县架阁，三本连粘保明，限二月二十 五日以前到州。州验实完毕，具账连粘管下县账本三本，一本留本州 架阁，二本限三月终到转运司。本司验实完毕，具都账二本连粘州县， 一本留本司架阁，一本限六月终到尚书户部( 转运司申发税租课到账， 日限准此) ”。就是说，反映“户口增减实数”的丁帐【3 4 】，每年一造， 由县向州，州向路，路向户部逐级报送，其中，县保存一本；州根据 各县账本，造总帐三本，与各县丁帐连粘，两本上报，一本本州架阁 保管；路根据各州账本，造都帐两本，与各州上报账本连粘，一本上 报，一本本转运司架阁；本司验实毕，具都帐二本，连粘州县帐一本 保管。 税租薄建立副本，在州存档。“诸税租簿每叁年别录实行副本， 保明送州覆毕印缝，本州架阁。即有割移，别取状连粘，季申，与实 行簿同收。