（工商管理专业论文）科研院所转制中国有资产管理问题研究.pdf

摘要 摘要 科研院所转制是解决科技经济一体化的有效途径之一， 是对原有 的科技管理体制和运行机制的彻底改革， 随着我国社会主义市场经济 体制的逐步建立和科研体制改革的不断深化， 理顺科研产权关系，明 确产权主体， 加强国有资产管理， 促进科学事业的发展，是转制科研 院所面临的主要问题。 本文通过研究国内外书籍报刊中与科研院所转制及国有资产管 理研究的有关资料， 根据国家国有资产管理的要点和科技体制改革的 总体目 标， 结合我国科研院所转制的实际进程， 参考国外在国有资产 管理和国家科研院所管理方面的经验， 通过论述国有资产管理和科研 院所转制的概念和理论， 分析科研院所国有资产管理的特殊性和科研 院所转制的现状， 深入阐述了院所转制中国 有资产管理的特点， 探讨 了 转制过程中国有资产管理存在的主要问题， 特别是技术开发类科研 院转制中 所面临的国 有资产管理的特殊内容， 从而给出了 在科研院所 转制中加强国有资产各个环节管理的对策和建议。 本文注重理论与实践结合， 建议与应用相结合， 注重可操作性和 实用性。 关键词: 科研院所转制国有资产管理 北京交通大学硕十论文 a b s t r a c t i t i s a n e f f i c i e n t w a y f o r r e s e a r c h i n s t i t u t e s i n t e g r a t i n g t h e r e s e a r c h a n d e c o n o m y r e f o r m i n g t h e ir c u r r e n t m a n a g e m e n t s y s t e m . i t s h o u l d b e a p r o c e s s o f t h o r o u g h r e f o r m i n b o th t h e m a n a g e m e n t a n d r e s e a r c h a s p e c t s . wi t h t h e e s t a b l i s h me n t o f t h e s o c i a l i s t m a r k e t s y s t e m i n c h i n a , a n d d e e p e n i n g o f t h e r e f o r m i n r e s e a r c h in s t i t u t e s ， t h e i s s u e s s u c h a s c l a r i 助n g t h e o w n e r s h i p , s t r e n g th e n t h e m a n a g e m e n t o f s t a t e o w n e d a s s e t s , p r o m o t e t h e d e v e l o p m e n t o f t h e s c i e n t i f i c r e s e a r c h , a r e m a i n p r o b l e m s t h e i n s t it u t e s f a c i n g w i t h . i n t h i s p a p e r , t h e a u t h o r r e s e a r c h e d b o u n t i f u l d a t a fr o m b o o k s a n d m a g a z i n e s fr o m b o t h h o m e a n d a b r o a d o n t h e i s s u e o f r e f o r m i n g t h e r e s e a r c h i n s t i t u t e s , a c c o r d i n g t o t h e m a i n p o i n t s a n d o v e r a l l g o a l o f t h e m a n a g e m e n t s y s t e m r e f o r m i n t h e s c i e n t i f i c r e s e a r c h f i e l d . c o n s i d e r in g t h e r e f o r m p r o c e s s i n c h i n a , r e f e r r i n g t o t h e p r a c t ic e o f s t a t e - o w n e d a s s e t s m a n a g e m e n t a n d r e s e a r c h i n s t i t u t e s m a n a g e m e n t , d i s c u s s e d t h e t h e o ry o f t h e s t a t e - o w n e d a s s e t s m a n a g e m e n t a n d r e s e a r c h i n s t i t u t e m a n a g e m e n t . a n d f o r t h e s p e c i a lt y o f t h e r e s e a r c h i n s t i t u t e s i n r e s p e c t o f s t a t e - o w n e d a s s e t s ， t h e a u t h o r a n a l y z e d th e c h a r a c t e r i s t ic o f t h e m a n a g e m e n t o f s t a t e - o w n e d a s s e t s , a n d t h e s t a t u s q u o o f t h e r e s e a r c h in s t i t u t e s , e x p l o r e d t h e m a i n p r o b l e m s i n th e p r o c e s s o f t h e r e f o r m o f t h e r e s e a r c h i n s t i t u t e s ， e s p e c i a l l y t h e s p e c i a l t y o f t h e a s s e t s i n t h e s t a t e - o w n e d s c i e n t i f i c d e v e l o p i n g r e s e a r c h i n s t i t u t e s . a n d f u r th e r m o r e p r e s e n t t h e s t r a t e g i e s a n d a d v i c e in t h e p r o c e s s o f t h e s t a t e - o w n e d a s s e t s m a n a g e m e n t w h i l e r e f o r m in g t h e r e s e a r c h i n s t it u t e s . t h i s p a p e r c o m b i n e d t h e t h e o ry a n d p r a c t i c e , a n d a d v i c e a n d a p p li c a t i o n a s w e l l , e m p h a s i z e d t h e f e a s i b i l i t y a n d p r a c t i c a l v a l u e . k e y w o r d s r e s e a r c h i n s t it u t e s , r e f o r m, s t a t e - o w n e d a s s e t s ma n a g e me n t y5 8 6 6 9 1 北京交通大学硕十学位论文 独创性声明 本人声明， 所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行 的研究工作及取得的研究成果。尽本人所知，除了文中特别加 以标注和致谢的地方外， 论文中不包含其他人已经发表或撰写 过的研究成果， 也不包含为获得北方交通大学或其他教学机构 的学位或证书而使用过的材料。 与我一起工作的同志对本研究 所做的任何贡献己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 本人签名斌 日 期 : - 塑 竺 年 呈月 兰日 米 经作者、 导 师同 盆 勿 全文 公布 绪论 1 绪论 ， 二 ， 研究背景 近半个世纪以来， 经过几代科技工作者的努力， 我国己 经初步构 建了完整的科学研究和科技开发系统， 积累了大量国有资产。 同时科 技工作者依托积累的科研设备、图书资料、 房屋设施等资源， 取得了 一批在国际上具有较大影响的科研成果， 为我国工农业生产发展和综 合国力的增长做出了重大贡献。 进入8 0 年代，高新技术的发展日新月异，科技进步对生产力的 增长越来越显露出决定性作用。 世界各国纷纷改变战略观念， 调整发 展模式。 1 9 8 5 年3 月， 根据党中 央、 国 务院的统一部署， 按照“ 经济 建设必须依靠科学技术、 科学技术必须面向经济建设”的总方针，以 中共中央关于科技体制改革的决定为标志， 拉开了我国科技体制 改革的序幕，也使传统的科技系统资产管理模式受到冲击和挑战。 作为科技体制改革的切入点和突破口， 我国首先进行了科技拨款 制度改革， 突出了按照不同 类型科学技术活动的 特点实行经费分类管 理， 科研经费与任务挂钩， 择优支持， 部分有偿使用， 这种 “ 断奶， 、 “ 断粮” 的态势， 迫使大多数科研机构， 特别是技术开发类科研院所， 要通过发挥自 身优势， 利用多种资源， 面向市场， 转化科技成果来维 系和发展。 其结果是， 截止 1 9 8 8 年， 全国 科研机构面向 社会， 面向 经济建设主战场取得收入达 3 8 . 3 亿元，历史上第一次超过了 各级科 学事业费拨款总和w 收入来源的重大变化， 彻底改变了科研机构资产形成的单一渠道 特点， 使得科研机构的资产构成， 不仅有国家财政拨款购置的， 还有 北京交通大学硕士学位论文 科研机构通过技术开发、 技术转让、 技术咨询、 技术服务、 产品中试、 开发取得收入购置的资产和生产经营收入以及通过举债形成的资产， 据统计，1 9 8 9 年至1 9 9 6 年期间，中央部门 所属的独立科研机构累计 借贷金额达1 1 4 . 8 2 亿元， 其中1 9 9 6 年是1 9 8 9 年的7 . 2 4 倍 ， ， 。 这种 复杂的多元化的资产构成， 冲击着传统的科研系统国有资产管理的基 石。 开放技术市场是推进科技工作面向 经济建设的重要举措， 它促进 了 技术成果的推广应用，使潜在的技术成果优势变成无形资产权益。 勿庸讳言， 虽然这一过程对促进科技成果转化， 尤其为该阶段的乡镇 企业发展注入了源动力， 但在某种程度上出现了如何界定、 保护国有 资产权益的问题。另外，从 1 9 8 7年起，相当部分科研机构纷纷应用 国有资金、 固定资产和技术成果等资源， 以 独资、 合资、 联营、 入股、 租赁等投资和非投资形式，举办第三产业，创建了一大批科技开发、 生产经营实体， 其中中 央部门 所属独立科研机构经营额， 1 9 9 6 年已 是 1 9 8 8 年的1 8 . 3 4 倍， 科技国有资 产构成的变化， 资产管理环境的变化， 科技改革的需求， 使得科技系统国 有资产管理的变革成为热点【3 。 1 9 9 9 年5 月2 0 日 ， 科技部、国 家经贸 委颁布 关于印 发国 家经 贸委管理的10 个国家局所属科研机构转制方案的通知 国家经贸委 管理的1。 个国 家局所属242 个科研机构转制方案正式出台。 根据 该方案， 绝大多数原为事业单位的 科研院所以进入企业 ( 集团) 、 转 为中介机构、 转为科技企业实行属地化管理、 转为中央直属大型科技 企业等形式完成企业化转制， 从而 拉开了 我国 对技术开发类科研院 所 企业化转制的序幕， 它是我国 科技界的一件大事， 也是政企分开的重 大举措。 随后， 一些配套政策陆续出台， 建设部和地方科研机构企业 化转制工作也相继展开，截止目 前，国家经贸委管理的 1 0 个国家局 所属 2 4 2 个科研机构， 第二批建设部等 1 1 个部门 ( 单位) 所属 1 3 4 绪论 个科研机构， 地方技术开发类科研机构企业化转制工作基本完成， 大 多 数机构已 按照新的管理体制和机制运行a ) 随着科研院所事业身份到企业身份的 转变， 所属资产也由非经营 性资产转为经营性资产， 而在企业化转制实施过程中暴露出一些涉及 到清产核资、产权界定、 资产划转、 资产报废、 资产剥离等资产管理 问题。 这些问题关系到如何科学合理地调整科技资源配置， 如何通过 产权激励推动科技产业发展，是转制过程中必须要处理好的关键问 题。 科研院所在转制过程中第一步面对的就是资产清查、摸清家底， 许多科研院所在资产清查中遇到许多问题， 存在资产存量不实， 管理 混乱， 会计核算失真等， 造成国有资产流失的巨 大隐患5， 。因 此，加 强资产的管理与财务的监督， 实现国有资产的保值、 增值， 是摆在我 们面前的一项重要课题。 今年财政部又出台了“ 国有资产与财务管理 暂行办法” 的通知， 以及“ 国有资产保值增值考核确认工作有关问 题” 的补充通知， 这充分说明了国有资产管理的 重要性。 1 .2 研究的目的及其意义 2 0 0 0 年5 月2 4 日 ， 国务院办公厅转发科技部等部门关于深化科 研机构管理体制改革的实施意见的 通知( 国 办发 2 0 0 0 1 3 8 号) 颁布， 提出现有社会公益类科研机构的绝大部分要向 科技型企业或中介机 构进行企业化转制， 剩下的科研机构要按非营利性机构的新管理体制 运行， 为了避免公益类科研机构在企业化转制过程中走弯路， 完全有 必要对科研机构企业化转制过程中遇到的资产管理热点问题进行较 为深入的分析和探讨。 随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立和科研体制改革的 北京交通大学硕士学位论文 不断深化，理顺科研产权关系，明确产权主体，加强国有资产管理， 促进科学事业的发展，己是科研单位迫切需要解决的问题，国有资产 是科研单位重要的经济资源，是其开展业务和其他活动的重要保证。 因此有必要对科研院所转制过程中的国有资产管理问题进行进一步 的研究。 1 . 3 研究方法和内容 本文的研究对象为国内外书籍报刊中与科研院所转制及国有资 产管理研究的有关资料， 将根据国家国有资产管理的要点和科技体制 改革的总体目 标， 结合我国 科研机构转制的实际情况， 参考国外在国 有资产管理和国 家科研机构发展方面的经验， 着重研究在科研机构转 制中国有资产管理的内容和国有资产管理中存在的主要问题， 探讨科 研院所转制中国 有资产管理问题的解决途径，并针对性提出建议。 2 相关理论综述 2 . 嘴 科研院所改革的理论基础 2 . 1 . 1 科技对经济增长作用的经济学理论 现代经济学家普遍认为: 决定一定时期国民 产出水平的 主要因素 有4 个，即人力资 源、 可以 利用的物质资源、 管理效率与科技水平、 社会经济体制。 j ; 李忠民 人力资本 一个理论框架及其对中国 一些问 题的 解释. 科学出 版 社，1 9 9 9 . 1 2 相关理论综述 美国数学家柯布和经济学家道格拉斯于 2 0世纪 3 0年代根据 1 8 9 9. 1 9 2 2 年美国的历史统计资料，建立了著名的柯布一 道格拉斯 生产函数这一经济计量模型，指出在 1 8 9 9 - x 1 9 2 2期间的总产出中， 劳动所得相对份额为 7 5 % ,资本所得相对份额为2 5 % ，该模型揭示了 资本投入和劳动投入对社会产出的数量变动关系。 迄今为止， 统计上 的证明还没有同这种生产函数矛盾。 近几十年来， 柯布一道格拉斯生 产函数一直是非常有用的函数， 许多经济计量模型都建立在该函数的 基础之上。 著名经济学家索洛在柯布一道格拉斯生产函数基础上建立了新 古典经济增长模型， 并提出用索洛余值法测定技术进步， 索洛根据美 国1 9 0 9 - 1 9 4 9 年的统计资料， 测算出 技术进步对经济增长的贡献率 超过8 0 % 0 美国保罗. 罗默和罗伯特 卢卡斯教授等经济学家又创建了新经 济增长理论， 新经济增长理论又称内生的经济增长理论， 将规模收益、 研究开发投资、 教育投资、 在干中学 ( l e a r n i n g b y d o i n g) 、 人力 资本开发等引入经济增长模型中， 指出 技术进步不再是外生的， 而是 由 经济系统内 部所决定的。 从理论上进一步指出科技对经济增长的作 用。 中国社会科学院计量经济研究工作院沈利生和朱运法率先采用 定量方法全面系统地研究了我国人力资本与经济增长的关系， 提出了 三要素经济计量模型，即经济增长取决于3 个投入要素:物资资本、 人力资 本和 技术 进步。 西北大学李忠民博士也提出了经济发展的三要素经济计量模型， 即经济发展取决于人力资本、 物质资本和制度， 同时指出一国经济发 . 科学技术部副部长徐冠华同志在2 4 2 个院所改 革座谈会上的 讲话，中国技术 创新政策，科学技术文献出版社，2 0 0 0 北京交通大学硕十学位论文 展， 必然先后经历以下六个阶段: 物资资本推动阶段、 技术决定阶段、 人力资本决定阶段、 制度决定阶段、 人力资本和物质资本共同决定阶 段、人的全面发展阶段。 科技对经济具有内在的促进作用，是中外经济学家的共识。 2 . 1 . 2 中外科技体制对比 分析 a .中外科技对经济贡献程度对比 据统计，我国科技进步对经济增长的贡献率约为3 0 % ，而发达国 家能达到6 0 % -7 0 % 的 水平。 相反我国资本投入对经济增长的贡献率却 高达6 1 . 6 % ，日本仅为2 3 . 8 % ,美国为1 9 . 7 % ,德国为2 2 % 。我国科技 实力国际排序仅居第2 0 位，除少数领域外，我国主要行业的技术与 世界先进水平的差距约为2 0年。世界上主要工业化国 家的高新技术 产业在工业增加值的比 重已 达3 0 % -4 0 % ， 在出口 额中的比 重己达4 0 % 以上;而我国的高新技术产业仅占工业增加值的1 1 % ，出口 额比重仅 占 到5 % - 7 % 。 即使和 某些发展中国家相比 也不容乐观， 比 如印 度， 除 了在软件行业遥遥领先外， 在空间技术， 信息技术， 核技术等某些领 域也走到我们前头. b .中外科技体制对比 我国拥有门类齐全的研究开发体系， 科技人员在数量上已处世界 前列。 据1 9 9 9 年版的中国 统计年鉴，1 9 9 8 年末，我国县级以上独立 科研机构5 7 7 8 个， 从业人员9 3 5 1 5 9 人; 其中自 然科学机构5 0 7 6 个， 从业人员8 9 5 7 0 2 人。 科技机构总数为2 2 1 5 1 个，其中在大中型工业 企业的为1 0 9 2 6 个， 科技活动人员2 8 1 . 4 万人。 研究与开发经费只相 当于美国研究与开发经费的2 . 2 -2 . 7 % . a梁沂滨，张志安， 产业 科研大转制。中国经贸导刊，1 9 9 9 ( 1 3 ) 相关理论综述 表 2 - 1 中外研究开发经费与人员产业分布构成对比单位% 研发经费科研人员 企业科研机构高等学校企业科研机构高等学校 美国 7 61 01 48 061 4 日本 6 592 05 7 53 6 丹麦 6 31 621 芬兰 6 91 51 6 挪威 5 71 72 6 瑞典 7 542 1 中国大陆 4 34 31 2 2 03 14 3 一替群决派澎蘑省 ，群友虎亨 石 决 疙 厉 昨 活 欧四国科友扮入溉掀灵 友术政 蔗一声 ) 从上述资料中可以 看出， 与国外发达国 家相比， 我国科技水平低， 对经济贡献率低。 究其原因， 经费投入不足是一个方面，我国科研经 费投入的绝对水平低， 但从业人员众多，人均水平更低;机构众多， 使科研经费分散; 另一方面原因是科技投入未向 企业倾斜。 科研人员 以及科研经费等科技资源主要配置在科研机构和高校， 而经济发达国 家主要配置在企业。 科技对经济具有内 在促进作用的经济理论， 其前 提是科技要素依靠企业进入市场发挥作用， 科技游离于市场之外， 科 技与经济相脱离，而独立的科研机构往往不能适应当今时代的技术、 经济和市场相藕合的激烈竞争。( 据统计，自 二十年代起，世界上独 立科研机构的数量一直在不断减少) 因此， 我国的科研机构， 尤其是 独立于企业的 科研机构要实现自 身的生 存与发展， 更好地为经济建设 服务， 必须进行转制， 与企业相融合， 或者在自 身的基础上建立现代 企业制度，加速科研成果转化。 北京交通大学硕士学位论文 2 . 2国有资产管理理论综述 2 . 2 . 1 国有资产的概念 现实生活中， 对于什么是国有资产、国有资产的具体构成等，众 说纷纭、莫衷一是。 例如有的认为国有资产就是全民所有制财产或全 民所有制企业事业单位使用的财产， 有的认为国有资产就是国有企业 拥有和使用的财产， 有的认为国有资产就是公有制财产。 如何界定国 有资产， 不仅关系到各阶层、 各方面的利益和权益， 而且涉及到如何 管理与使用、由谁管理与使用国 有资产， 使之既能发挥最大效能又保 证再生替代，既能实现良 性循环又能不断增值， 从而不断壮大国有经 济， 增强社会主义物质基础(s j - is l 按照马克思主义的基本原理和我国4 0多年的具体实践， 我国国 有资产就是国家代表全体劳动人民拥有的集占 有权、 经营权、 处置权 和收益权于一体的各种类型的财产或财产权力及其收益。也就是说， 国有资产不仅仅是一种物质， 它体现的是一种财产权力关系即社会关 系和生产资料与生产者的结合形式即生产方式。 在我国社会主义制度 下， 全体劳动人民是社会的主人。 因此，国 有资产是全体劳动人民拥 有的财产或财产权力及其收益， 这些财产权力的具体行使者是全体劳 动人民的 代表国 家。 它们首先是国 家依据法律认定的各种类型的 财产或财产权力及其收益。 我国 宪法和有关法律规定山川河流、 土地矿藏、 森林草原、 海洋滩涂等自 然资源属于国家所有。 其次是国 家凭借政治统治权力取得的各种类型的财产或财产权力及其收益。 根 据党的七届二中全会决定， 人民 共和国接管了帝国主义在华资本， 没 收了官僚资本， 从而掌握了国民 经济的 命脉。 第三是国家以 各种方式 拨款、 投资、 入股及其采取各种政策措施， 在社会再生产过程中取得 相关理论综述 各种收益，增大原有资本总量而形成的国有产权及其收益。 2 . 2 . 2 国有资产的分类 上述表明， 我国国有资产的构成是多渠道、 多层次的。国有资产 可以 按以 下三种标准分类9 , a .按国有资产的形态上分为有形资产和无形资产 有形资产是指具有一定形状的实物资产，主要包括: 固定性国有 资产、 流动性国有资产、金融性国有资产和资源性国有资产。 无形资 产是指不具有具体形状的非实物资产， 如商标权、专利权、 版权、著 作权、发明权、 特许经营权及商誉和专有技术等。 b .按国有资产的经济用途分为资源性资产、经营性资产和公益 性资产 资源性资产是指具有开发价值的国有自 然资源及其权益和属国 家所有的知识产权等无形资产及其权益;经营性资产是指国家以拨 款、 投资、入股等多种方式形成并作为出资者， 在竞争性生产经营企 业中 依法拥有的资本及其权益; 公 益性资产是指国家以 拨款、 投资等 方式形成并作为出资者在非竞争性生产经营企业事业组织和作为所 有者在国家权力、 公共行政管理机关和社会公益事业单位依法拥有的 资本及其权益。 c 按国有资产的 地域分为境内资产和境外资产 境内资产是指国 家在中华人民共和国 境内依法拥有的全部资产 及其权益; 境外资产是指国家在中华人民 共和国境外，以 各种方式拨 款建设、 投资、入股、 购置等形成并作为出资者依法拥有的全部资本 及其权益。 从形式上看包括价值形态、 实物形态和知识技术形态等多 种类型。 北京交通大学硕士学位论文 从国有资产的形成过程和具体构成可以看出国有资产既是公有 资产又不等同于公有资产， 既与企业法人财产紧密相关又不等同于企 业法人财产。 首先公有财产既包括全民所有的财产或财产权力及其收 益， 又包括部分人即集体所有的财产或财产权力及其收益， 还包括混 合所有制经济中的国有成分和集体成分， 而国有资产是全民所有制的 财产或财产权力及其收益， 仅仅是公有财产的一部分。 其次，国有资 产与企业法人财产是两个不同层次的概念， 二者的内容及其构成有很 大差别。 企业法人财产不包括产权属国家所有的自 然资源， 是出资者 出资形成的全部财产及其收益， 国家可能是唯一的出资者也可能是出 资者之一。 2 . 2 . 3 国有资产管理的定义 国有资产管理是对国有资产运动不同环节或过程的管理， 包括对 国有资产的清产核资、 评估、投资、运作、收益处置和分配、监督等 方面或环节的管理。 管理的环节和具体内容很多， 管理的方法也很多。 国有资产管理的实质是对国有资产的产权管理。 不管是清产核资、 评 估、 投资、 运作等， 实质上都是产权管理。 清产核资、 产权登记是对 产权的最起码的计量或者为定量提供基础依据， 而“ 评估” 就是对资 产产权的价值定量。 它虽然不是产权交易的成交价格， 却肯定是交易 定价的基础或参考。 “ 投资”从所有者角度说，实际上是在执行所有 者权能进行投资选择和决策。 “ 动作”实际上就是资产的经营操作， 是在执行经营权职能。 “ 收益处置和分配” 实际上是产权收益的管理。 对不同环节的监督也就是对产权管理不同环节的监督， 而监督本身就 是管理的内 容之一， 对产权管理的监督当然就是产权管理。只不过， 产权管理的对象直接是产权，而监督是对 “ 管理产权者”的管理，间 相关理论综述 接对象才是产权。 2 . 2 . 4 国有资产管理的内 容 国有资产管理内容围绕着所有权管理及资产运动环节来划分， 具 体可分为十个方面的内 容 10 3 , a . 清产 核资 清产核资， 是指对企业、 事业等单位拥有的各类资产进行全面清 查， 对其占用的各项资金进行全面核实的工作。 清产核资的主要内容 是: 清查资产状况， 界定资产所有权， 重估资产价值， 核实国 有资金 占用量. 核定国有资本金总额和登记国有资产产权。 清产核资的目的 是为了解决国有资产状况不清、 管理混乱、资产闲置浪费和被侵占流 失等问题， 确立国有资产产权管理关系， 巩固社会主义公有经济， 为 建立与社会主义市场经济相适应的国有资产管理体制和管理方法奠 定基础。清产核资是进行国有资产管理的一项很重要的基础工作。 b .国有资产评估的管理 国 有资产评估， 是指评估机构以 特定的目 的， 依据法定标准和程 序， 运用科学的方法对被评估资产的现时价格进行评定和估算。 一般 情况下，国 有资产占 有单位有资产拍卖、 转让、 企业兼并、出售、 联 营、 股份经营、 与外商合资等行为都要进行资 产评估. 资产评估也是 国有资产管理的一项重要基础工作， 其管理内容包括评估机构、 评估 程序和评估方法的管理及评估结果的确认等。 。 国有资产产权管理 国有资产产权管理， 是指国 有资产所有者在法律规定范围内对其 财产享有占 用、 使用、 收益和处置等权利的管理。 国有资产的关键是 产权管理， 其内容主要包括国有资产产权的界定、 国有资产产权登记 北京交通大学硕十学位论文 及国有资产管辖权的划分等。 d 国有资产投资管理 国有资产投资， 是指国家根据国民经济和社会发展的需要， 通过 各种形式、各种渠道， 为各部门、 各地区以资产价值的形式进行的投 资行为。国有资产投资对实现国家职能， 优化产业结构。 促进社会生 产力的发展，提高人民物质、文化生活水平都具有重要作用。所以， 加强国有资产投资是国有资产运营的起始环节，其主要管理内容包 括: 投资来源的管理、 投资规模的管理、 投资结构的管理、 投资项目 评估与决策管理以及投资效果的考核等。 e .经营性国有资产管理 由于经营性国有资产在国民经济中起着主导作用， 所以它是国有 资产管理的重点对象。 其管理目 标是实现保值与增值。 管理内容主要 包括: 国有资产经营权的管理、 经营性国 有资产的合理流动与优化配 置管理、经营性国有资产保值与增值的管理及产权登记的管理等。 f .国有资产收益的管理 国有资产收益， 是指国有企业以及占有国有资产的其他单位， 经 营国有资产所得的资产报酬， 即企业税后利润余额。 国有资产收益在 整个国民 经济中占有重要的地位， 是国有资产实现增值目 标的主要途 径， 其管理内容主要包括: 国有资产收益分配的管理、国有资产收益 监缴、国 有资产收益使用的管理、国有企业留存收益的管理等。 9 ，非经营性资产的管理 由 于非经营性国有资产配置领域的非生产性、 资金来源的非直接 性、资金使用的服务性与非增值性， 所以 其管理内容主要包括:非经 营性国 有资产清查与产权登记的管理、 非经营性国有资产处置与监督 管理等。 h ，咨源性国有资产管理 相关理论综述 由于资源性国有资产的有形性、 有限性和国家的垄断性， 所以资 源性国有资产管理的内容有:国有土地的管理、 森林资源的管理、 矿 产资源的管理、水资 源的管理、其他资源的管理等。 i .涉外国有资产的管理 涉外国有资产， 是指我国资本与外国资本直接结合形成的经济实 体中， 属于我国所有的那部分资产， 以及我国在国外独资经营企业的 国有资产和国家派驻国外的一些机关团体的国有资产。 涉外国有资产 包括境外国有资产管理和境内中外合资、 合作企业中国 有资产管理两 大部分。 i 国有资产处置的管理 国有资产处置是指在法律规定和认可的范围内， 各类产权主体对 国有资产进行买卖、 交换等转让给他人的处理行为及企业法人对其实 物资产进行处理的行为。 国有资产处置的目的是促使国有资产合理配 置和社会生产力不断发展， 提高国有资产的利用水平和技术水平。 所 以国有资产处置管理的内 容包括: 国有资产处置方式的管理、 国有资 产报损核销的管理及国有资产产权交易市场的管理。 上述分析表明，国有资产管理是国家在一定时期内， 根据社会生 产力状况制定的，与社会经济管理体制协调一致的国有资产管理法 律、 体制、运营机制和方式、监控手段和途径。具体地说，是国家在 依法统一行使所有者权力的前提下， 授权各级政府及其国有资产管理 机关， 代表国 家采取多 种方式、 运用多 种手段、 通过多 种渠道， 对国 有资产配置、 运营、 保护、 效益状况和国 有产权及其收益情况等进行 的管理、 控制和监督， 其目的是充分发挥市场在国家宏观调控下对资 源配置的基础性作用， 实现存量资产的合理流动、 增盆资产的有效投 入和资产结构的不断优化， 监督国民经济各方面和社会再生产各环节 合理、 高效地使用国有资产以 最大限度地发挥其效能， 在保证国有产 北京交通大学硕士学位论文 权及其收益不受侵害的前提下， 实现最大限度的增值， 不断增强社会 主义现代化建设的物质力量。 3 . 科研院所转制与国有资产管理 3 . 1 转制科研院所的基本情况 科研机构作为科技体制的微观基础， 是推动科技发展和科技进步 的中坚力量。 改革科研机构的管理和运行体制， 建立与现代科学技术 发展相适应的科研机构管理体制， 是提高科技效率， 促进科技与经济 共同 发 展的 基本途径， 也 是 建立国 家 创新体 系的需 要， 三 。 3 . 1 . 1 对转制科研院所的界定 科研院所， 即专门从事科学研究活动的研究院或研究所。 按科研 院所的行政隶属关系，可以分为中央直属、部委所属、地方所属等， 转制前科研院所多为科学事业单位， 基本依靠国家或地方拨款或下达 指令性任务， 科研院所的经费来源比较稳定。 1 9 8 5 年我国 进行科技体 制改 革， 1 9 9 1 年事业费减拨到位， 逐步调整科研院所的发展战略， 将 科研院所逐步推向市场， 特别是党的十四大明确提出社会主义市场经 济体制和科教兴国战略， 科研院所也通过各种渠道进行市场化， 积极 参与市场竞争.接受市场考验。 随 着科技体制改革的不断深入， 1 9 9 9 年4 月 科技部、 财政部等十 二家部委联合下发 “ 关于印发 关于国家经贸委管理的 1 0 个国家局 所属科研机构管理体制改革的实施意见的通知” ，我国第一批经贸 委管理的十个国家局所属2 4 2 家科研院所1 9 9 9 年7 月进行转制，一 科研院所转制与国有资产管理 部分院所转制成中央大型科技企业，一部分院所划归中央企业集团， 一部分院所转制成企业划归地方管理。由于第一批转制院所成功运 转，2 0 0 0 年第二批中央部委下属的1 3 4 家科研院所也加速转制进程口 1 9 9 9 年7 月对科研院所而言是一个里程碑， 科研院所通过转制所 体现的本质变化就是由科研事业单位转成企业单位或进入企业集团， 实行企业化的管理模式和运行机制，转制后科研院所有五年的过渡 期， 过渡期内可以享受一定的优惠政策，比如税收方面，五年内免所 得税:但另一方面， 事业费将每年递减， 五年内减拨到位，由于事业 费的减少， 造成科研院所离退休职工工资、 医疗费等经费来源十分困 难。总之， 转制给科研院所带来的变化非常深刻，由表及里、 从上到 下都发生了本质变化。因此本文所提的转制既指国家科技体制的转 变，也指科研院所内部机制的转变。 3 . 1 . 2 科研机构转制的背景 在当前经济全球化和知识经济兴起的新形势下， 以科技为主导的 市场竞争日益激烈， 必然要求大幅度提高企业的技术创新能力， 要求 依靠加速科技进步带动产业技术升级和结构优化。 实现这一目 标的关 键是建立以企业为主体的技术创新体系。 针对我国当前的状况， 一是 要增强企业的技术创新能力， 还要支持和鼓励一批科研机构进入企业 或与企业实现多种形式的结合， 更要将大批科研机构整体转变成科技 型企业， 特别是高技术企业。 另外还有一批科研机构将转变成为大量 中小企业服务的技术中介机构，以带动中小企业的技术进步。 随着我国社会主义市场经济体制的日 益完善， 经济运行机制的转 变也相应要求科技体制的转变， 而原有的科技体制阻碍了科技与经济 的有机结合。 这就要求对原有的科技体制进行调整， 我国的科技体制 北京交通大学硕士学位论文 改革一直在不断地进行， 而科研机构的改革一直处在改革的前沿。 早 在1 9 8 5 年中央和国务院提出让科研机构“ 进入经济建设主战场” , 1 9 8 7 年首次提出让科研机构进入企业， 解决“ 科技游离于经济之外”的问 题， 1 9 8 8 年国家科委落实邓小平同志的指示提出“ 发展高科技、 实现 产业化” ，到了9 0 年代围绕 “ 结构调整” 、 “ 人才分流” 、 “ 机制转变” 开始更深入的改革实践， 1 9 9 6 年国务院做出了于“ 九五” 期间深化科 技体制改革的决定 ， 进一步强调 “ 科技体制改革以独立科研机构特 别是中央部门所属科研机构为重点” ，提出了 “ 推动科研机构面向经 济建设主战场” ， “ 优化基础性科研机构的结构和布局” ， “ 有条件的社 会公益性骨干研究机构实行开放式管理和社会化服务”等主要任务 因此， 可以说这次科研院所转制工作是一步步推进的，由于这一 改革的影响面太大，只有在 1 9 9 8 年国务院机构改革为科研机构转制 的大环境下， 1 5 个原来直接隶属国务院的部变为经贸委下属的局， 原 有部管理的院所的去向问题显现出来， 因此引发了这场2 4 2 个院所的 转制和所有地方政府所属科研机构的转制。 转制首先在经贸委系统展 开是机遇也是策略，因为经贸委管理的1 0 个国家局所属2 4 2 个科研 院所大都属于工业类， 在市场竞争中有较大的优势。 经过相当长时间 的酝酿， 1 9 9 9 年2 月， 国务院办公厅转发了科技部、 国 家经贸委等六 部门 关于国 家经贸委管理的 1 0 个国家局所属科研机构管理体制改 革意见 ， 明确规定2 4 2 家国家局所属科研机构在1 9 9 9 年6 月底前全 部完成转制工作， 加速科技产业化为核心的改革方案. 它是政府机构 改革的重要组成部分， 我国十几年的改革实践也已 证明， 促进大多数 科研机构进入市场， 转化成科技型企业或进入企业， 是从体制和机制 上解决科技与经济结合问题的根本途径， 是深化我国科技体制改革的 一个重大突破， 是实施科教兴国战略， 加强国家创新体系建设的一项 科研院所转制与国有资产管理 重要举措。 . 3 科研机构改革的必要性 果、 二十一世纪经济将是以知识为主导的经济。 知识资源的占有、 配 生产、使用 ( 消费)将成为经济活动的主要内容。知识、科研成 技术创新是经济增长中内在的、不可或缺的重要因素。 特别是我 ji， a置 国，进入 9 0年代以来，随着我国经济的快速发展，经济建设中的结 构性矛盾突显出来，以科技为基础的经济结构加速重组， 经济发展不 仅取决于资源、 资本的总量和增量， 而且直接依赖于技术知识或有效 信息的积累和应用 17 i 。 为此， 必须围 绕加强技术创新、 加速科技产业 化，进一步深化经济、 科技、教育体制等的配套改革， 尽快形成以企 业为主体的技术创新体系， 为从根本上解决好科技与经济结合的问 题 提供体制保证。 在这样的历史背景下， 我国的科研机构面临的既是良 好的发展机遇，又是严峻的生存挑战。经过十多年的科研体制改革， 科研机构的 运行机制己发生重大变化， 市场需求对研究开发的导向作 用不断增强， 科研机构为经济建设服务的能力和面向 市场的自 我发展 活力显著提高。 但也必须认识到，由于原有的体制， 是在过去三十年 逐步建立起来的严密而又完整的组织管理系统和观念系统， 在改革中 具有强大的惯性。 要彻底解决科技与经济结合的问题， 必须站在国民 经济发展的全局上考虑科技体制改革的问题， 科研与经济脱节、 科研 活动游离于经济和市场的 状况还未从根本上得到解决叫。 回顾科技体制改革的历 程，反思科研院所现实状况， 思想观念、 组织体制、 运行模式以及经营渠道等问题仍严重地制约着改革的深化 和发展。因此， 深化科研机构改革、 加速高新技术的产业化进程显得 更加必要和紧迫。 北京交通大学硕士学位论文 3 . 2 转制科研机构的现状 3 . 2 . 1 政府科研机构转制的类型 这次转制的2 4 2 家政府科研机构的科技活动类型可分为: 技术开 发型、基础研究型、社会公益型、 技术基础型、其他类型等。有关调 查资料表明， 政府科研机构进入企业 ( 集团) 的1 3 1 家， 转为科技企 业、实行属地化管理的4 0 家， 转为中介机构的1 8 家，并入高校的8 家，划转其他部门的 4 家，撤消的 1 2 家，转为 1 2 个中央直属大型 科技企业的 2 9 家【l5 ( 见表3 一1 ) 进入 企业 集团 转为科技 企业， 实行 属地化管 理 转为 中介 机构 并 入 高 校 划转 其它 部门 撤 i 肖 转为中 央直属 大型科 技企业 va1ti l 技术开 发 9 12 5 362 1 51 4 2 基础研 究 4 4 社会公 益、 技术 基础性 1 55 1 5227 24 8 多种类 型 1 58 11 23 6 其它类 型 62 4 1 2 合计 1 3 1 4 01 88 41 22 9 2 4 2 科研院所转制与国有资产管理 3 . 2 . 2 转制工作取得的进展和成效 经过一年多时间的实践，2 4 2 家政府科研机构管理体制改革取得 了初步成效。 具体表现为: 转制政策落实， 大多数转制的科研机构己 按新体制运转。 转制促进了科研机构的成果转化， 有利于增强科技创 新能力， 实现科技资源的优化配置， 为充分发挥科研机构的潜能， 建 立一个 “ 开放、流动、竞争、协作”的科研新机制打下了良 好基础。 在国家政策的引导下， 部属科研机构的转制工作进展顺利。 通过对科 研机构的调查看， 由于部属院所自 身情况不同， 转制的时间也不一样， 转制的实际进展程度也相差较大。 调查资料显示: 凡是完成转制按新 的管理体制运作的院所，其发展运作情况和在市场经济中发挥的情 况， 明显好于那些转制进展慢或进展不顺利的院所。 这也从一个侧面 说明了加速科研机构转制的必要性和紧迫性。 科研机构转制后取得的 成效主要表现在如下几方面: a 科技资源得到优化，科技投入加大 1 9 9 8 年底， 2 4 2 家政府科研机构中， 共有科技人员6 3 4 3 8 人，占 从业人员的5 5 9 %; 1 9 9 9 年底， 科技人员为5 9 8 3 0 人，占 从业人员的 5 6 3 %。 虽然1 9 9 9 年科技人员比1 9 9 8 年减少3 6 0 8 人， 但 科技人员占 从 业人员的比 重却 提高了0 .4 个百 分点 u 6 1 ， 表明 科 技和非科 技人员的 比 例向合理化方向变化。 科研人员的比例增加和富余人员的分流， 给 科研机构的发展带来了活力。 一些科研机构转制后出现人才回流， 给 转制后科研机构的力量整合提供了较大的空间。 如原直属化工部的连 云港设计研究院并入江苏双菱化工集团有限公司后， 己成为企业技术 开发中心， 企业集团一部分优秀人才进入研究所， 原来所里不具备研 究素质的人员调入集团内部工作， 使转制后的研究所在科研能力、 技 术创新能力方面发生了质的变化。 转制后的科研机构初步建立了以企 北京交通大学硕士学位论文 业集团为投资主体， 政府财政和院所科研成果转化为两翼的多元化投 入模式。 大部分科研机构转制后科研成果大幅增长， 许多科研机构对研究 开发和技术创新的投入有了明显增加， 这是个十分可喜的变化。比如 有研总院、 钢研总院、农机院等院所，在转制后，都从自 有资金中投