（工商管理专业论文）我国商业银行操作风险管理研究(1).pdf

中文摘要 风险管理是商业银行经营发展中的关键问题，操作风险管理更是风险管理中 的重中之重文章首先介绍了目前我国商业银行风险管理的现状，提出了商业银 行风险管理的重要性和风险分类，特别指出了操作风险在风险管理和商业银行经 营过程中的重要地位，对其管理是否到位对商业银行的正常运行具有很大的影 响，因为商业银行的其他风险和操作风险都有着千丝万缕的关系，是其他风险管 理成功的基础和关键。接下来文章对操作风险形成的原因、现状及危害进行了分 析，从微观上对操作风险进行了较为详细的研究。同时为了全面、深入地把握商 ，业银行操作风险的内涵，文章接着在宏观上对我国商业银行操作风险进行了经济 学解释，并在此基础上提出了操作风险管理框架有效的操作风险管理框架可以 使商业银行提高操作风险管理的效率，提高操作风险管理的成果。 然后在对操作风险微观和宏观研究基础之上，提出了防范与化解操作风险的 主要措施。纵观所有措施主要分为加强内部管理和外部约束监管两大部分在加 强内部管理上又分为制度的管理、技术的管理和人员的管理。在制度的管理上要 健全完善各项内控制度，并要在实际工作中加大执行力度、检查力度和考核力度； 在技术的管理上要根据制度管理、人员管理和业务创新的需要加大研发力度，提 高技术的有效性；在人员的管理上要注重思想教育、职业道德教育和企业文化的 约束。在外部管理上又分为银监会的管理、信息披露和社会舆论监督。同时根据 我国商业银行当前的工作实际，对操作风险的量化管理进行了初步探讨 最后通过两个比较典型的案例探讨了当前我国商业银行操作风险管理中存 在的突出问题。在商业银行两大功能上对操作风险的管理进行了剖析，其中一个 案例是关于商业银行结算方面的，另一个案例是关于商业银行信贷方面的。在对 问题进行研究后进一步提出了相应的解决措施。 关键词：商业银行操作风险管理 a b s t r a c t 黜s i 【m a n a g e m e n ti st h em o s ti m p o r t a n tq u e s t i o ni nt h ec o u r o fm a n a g i n ga n d d e v e l o p i n gc o m m e r c i a lb a n k s ，o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ti st h ek e yp o i mi nt h e r i s km a n a g e m e n t a tf i r s t , t h i sa r t i c l ei n l l o d u c e st h ep r e s e n tc i r c u m s t a n c e so f t h er i s k m a n a g e l n c l l ti no u rc o u n t r y sc o m m e l c i l l lb a n k s i ti n f e r st h ei m p o r t a n c eo ft h er i s k m a n a g e m e n ta n dt h eg r o u po fr i s k s , e s p e c i a l l yi tm e n t i o n st h ei m p o r t a n c eo ft h e o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t , w h i c he f f e c t sal o ti nt h en o r l n 丑lm a n a g e m e n to ft h e c o m m e r c i a lb a n k s o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ti st h eb a s ea n dk e yp o i n tt ot h e 翻m 懈so fo t h e rr i s km a n a g e m e n t , b e c a u s et h e yh a v eg r e a tr e l a t i o n s h i pw i t he a c h o t h e r t h e nt h ea r t i c l ea n a l y s e st h er e a s o n s ，t h ec i r c u m s t a n c e sa n dt h eh a r mo ft h e o p e r a t i o n a lr i s k , i td o e sd e t a i l e dr e s e a r c hi no p e r a t i n gr i s kf r o mt h em i c r o s c o p i c m e a n w h i l e , t h i sa r t i c l ee x p l a i n se c o n o m i c a l l yt o w a r d so u rc o u n t r y so p e r a t i o n a lr i s k f r o mt h em a c r o s c o p i c ，o nt h i sb a s e ) t h i sa r t i c l ea l s or a i s e st h ef r a m e w o r ko ft h e o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t e 伍c i c n tf r a m e w o r kw i l li m p r o v t ：e t t i e i e n e ya n dr e s u l t s o f t h e o p e r a t i o n a l r i s k m a n a g e m e n t t h e no nt h eb a s eo fr e s e a r c h i n gt h eo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t , t h i sa r t i c l e p r o p o s e st h el l a c a s u r eo fp r e v e n t i n ga n de l i m i n a t i n gt h eo p c l l l t i l l gr i s kt ou s a l lt h e i n e a s l l l a r ed i v i d e di ni n s i d em a n a g e m e n t 锄do u t s i d e 岛；t r a i n i ns t r e n g t h e n i n g i n s i d em a n a g e m e n t , t h e r ea m a n a g e m e n to f s y s t e m , m a n a g e m e n to f t e e l a n o l o g ya n d m a n a g e m e n to fh u m a nr e s o l l r c , 器i nm a n a g e m e n to fs y s t e m , w es h o u l dp e t - f e e ta n k i n d so fc o n t r o l l i n gs y s t e m , t i g h t e nt h ec o n t r o lo fd o i n g ，c h e c k i n gu pa n de x a m i l l i i l g i nm a n a g e m e n to f t e c h n o l o g y , w es h o u l dd om u c hr e s e a r c ha n di m p r o v et h ee f f e c to f t h et e e l m o l o g y i nm a n a g e m e n to fh u m a nr e s o u r c e s , w es h o u l dp a ya t t e n t i o nt o t h er e s t r a i no ft h em e n t a le d u c a t i o n , p r o f e s s i o n a l l ym o r a le d u c a t i o na n d 蜘阳脚 c u l t u r e i ns t r e n g t h e n i n go u t s i d em a n a g e m e n t , t h e r ea 地m a n a g e m e n to fb a n k i n g s u p e r v i s o r yc o m m i t t e e ，p u b l i c a t i o no fi n f o r m a t i o na n dr e s l r a i n to fs o c i a lo p i n i o n m e a n w h i l e ，t h ea r t i c l ed i s c u s s e st h ed e t a i l e do p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ta e e o r c t i n g t ot h ep r a c t i c a lw o r ko f o u rc o u n t r y sc o m m e r c i a lb a n k s f i n a l l y , a c c o r d i n gt ot w ot y p i c a lc a s e s ，t h i sa r t i c l ed i s c u s s e st h ep r o t r u d i n g q u e s t i o no ft h eo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ti no u tc 0 1 1 1 姆sc o m m e r c i a lb a n k s , i t d i s c u s s e so n t h et w of u n c t i o n so fb a n k s ，o n ec a s ei sa b o u ts e t t l e m e n t , t h eo t h e ri s a b o u tc r e d i ta n dl o a no ft h ec o m m e r c i a lb a n k s - 1 1 ”a r t i c l ep r o p o s e st h em 韶s 呲o f s o l v i n gt h ep r o b l e ma t t e rd o i n gz 它- s e a r e hi nr e l a t i n gq u e s t i o n s 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得苤鲞盘茎或其他教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作撇调疋搠期：肿即m 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解鑫洼盘鲎有关保留、使用学位论文的规定。 特授权墨鲞盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名：导师签名： 签字日期：) 仍年，月，扩日 签字日期：擞日加如，。月k 日 第一章研究商业银行操作风险管理的意义 第一章研究商业银行操作风险管理的意义 1 1 加强商业银行风险管理 当今市场风云变幻，危机重重。而处在市场风口浪尖，以服务为主的银行业 更是首当其冲。商业银行把货币作为产品经营的对象，是以经营货币借贷和结算 业务为主的高负债高风险行业，这样就决定了它不仅是经营货币的企业，更是管 理风险的企业。在国民经济中处于重要地位，起着非常关键的作用它的发展与 整个社会的经济活动有着密切的联系，随着我国经济的不断发展，银行业在其中 扮演着越来越重要的角色，一旦银行经营风险转化成现实损失，不仅严重影响商 业银行的正常经营发展，甚至会导致破产，而且将对整个国民经济产生多米诺骨 牌效应。所以商业银行只有稳健发展，实现其既定的经营目标，不断增强信誉度， 不断增强发展后劲，才能为国民经济的健康发展和社会秩序的稳定做出贡献：商 业银行只有不断提高国际竞争力，在金融体制改革步伐加快和金融业开放程度提 高的情况下，不断实现与国际金融接轨，才能积极面对国际竞争的严嫒挑战。而 要达到上述成长目标，商业银行必须正确处理好加快发展和风险管理的关系。商 业银行法规定了商业银行的“效益性、安全性、流动性，三个重要原则，明确指 出商业银行管理者必须以三个原则作为经营发展的核心，也就是说，所有工作必 须以三个重要性为前提开展，而要在长期的经营发展过程中保证三个重要性的实 现，商业银行的所有工作都离不开风险管理。从发达国家、地区银行的实践来看， 风险管理贯穿于银行工作的全过程，所有工作都以防范风险为核心。所以只有充 分认识到商业银行的风险所在，认识到风险管理对于经营发展的重要性，认真研 究提高银行业风险管理的能力和水平，尽快解决当前面临的非常关键的风险管理 问题，才能维护我国商业银行业的稳健发展，增强我国商业银行的国际竞争力。 而我国近几年来，各种侵吞银行和客户资金的大案要案频发，严重损害了我国商 业银行的信誉和形象，也同时暴露出了银行风险管理的黑洞。可见，如何加强我 国商业银行的风险管理，已成为刻不容缓的工作 1 2 商业银行风险分类 目前商业银行所面临的风险多种多样，有资本风险、信用风险、操作风险、 第一章研究商业银行操作风险管理的意义 市场风险、利率风险等等。各种风险对商业银行都具有一定的危害性，而其中以 操作风险的危害性和普遍性最为严重，操作风险是银行风险的重要根源。从风险 管理角度看，国有银行近期的一系列重大案件，基本上可以归结为操作风险失控， 这表明我唇现有的银行风险监管系统存在重大缺陷，操作风险管理成为中国银行 业“软肋”。操作风险主要缘于银行内部控制及公司治理机制的失效。比如银行 交易员、信贷员、其他工作人员越权或从事职业道德不允许的或风险过高的业务， 操作风险的其他方面还包括信息技术系统的重大失效或诸如火灾、失窃及其他灾 难事件等。 1 3 商业银行操作风险的分析和研究意义 什么是操作风险? 巴塞尔银行委员会定义：“操作风险就是指由于内部程序、 人员、系统不充足或者运行失当、以及因为外部事件的冲击等导致直接或间接损 失的可能性的风险”。操作风险可以分为四类：人员因素引起的操作风险、流程 因素引起的操作风险、系统因素引起的操作风险和外部事件引起的操作风险。人 员因素引起的操作风险包括操作失误、违法违规行为( 员工内部欺诈或内外勾结) 等情况。流程因素引起的操作风险分为流程设计不合理和流程执行不严格两种情 况。系统因素引起的操作风险包括系统失灵和系统漏洞两种情况外部事件引起 的操作风险主要是指外部欺诈、突发事件以及银彳亍经营环境的不利交化等情况。 与商业银行的信用风险与市场风险的外生性不同，操作风险是内生性的，它 依赖于银行系统的结构、效率、控制能力和人员的管理。操作风险的发生也会导 致信用风险和市场风险的发生。但是很久以来，商业银行对市场风险和信用风险 的重视程度远远超过了操作风险，而实际上操作风险管理才是治理结构不完善的 商业银行最应该关注和最有可能取得风险管理成效的领域，更应该是商业银行改 革过程中关注的风险管理的关键。当前社会环境和社会关系日益复杂，人的欲望 不断膨胀，很多不法分子都盯上了银行这个资金大量集中的地方，与银行内部工 作人员相互勾结，伺机作案，实行骗贷、诈骗和挪用。特别是近年来，不法分子 把犯罪矛头直指银行，金融诈骗犯罪成为一种新的趋向，一些情节恶劣的大要案 频频暴发发案地几乎都在基层银行，作案手段也很简单，都是违反了银行最基 本的规章制度，有章不循，或是内外勾结。在没有任何市场风险、信用风险的情 况下，数亿元资金不知不觉中没了踪影，案件突然发生不仅给银行和客户造成了 重大资金损失，而且影响了社会主义市场经济的发展和金融秩序的稳定。另夕 金 融技术日新月异，来自自动化技术、电子商务以及支付清算系统等方面的高科技 2 第一章研究商业银行操作风险管理的意义 业务处理手段虽然大大提高了银行的工作效率，增强了竞争实力，但是也给银行 的控制管理带来了相应的难度，很容易产生高科技犯罪，形成操作风险同时由 于商业银行的每一笔业务都是由人来进行操作和实现的，即操作风险存在于商业 银行经营的各个环节和各个方面，存在于商业银行的所有业务中，是引发其他风 险的重要因素，是其他风险、案件和危机的重要诱因，所以应引起足够的重视 其实早在1 9 9 8 年9 月巴塞尔委员会发表的银行组织内部控制系统框架 一文中，就已经强调了稳健的内部管理控制对银行审慎操作和增强金融体系整体 稳定性的重要作用，而且建议监管机构将这些原则用于评估银行内部管理控制系 统的理念和过程中，但是商业银行的管理者在早期对操作风险的认识不足，意识 淡薄，只是偏重于信用风险的管理，而对于操作风险的关注则是源于近年来潜在 风险给银行带来巨额损失的案例的不断出现，多数案件大都是与没有严格执行制 度密切相关，操作风险理应成为银行风险管理的重要领域。事实上，已经有越来 越多的银行认识到，操作风险管理疏忽的后果，是比信用风险和市场风险等其他 风险更可怕的一类风险，操作风险管理决定着企业的成败，已不是一句戏言做 好操作风险管理工作能为商业银行的经营发展带来更多的安全和稳健保障。所以 有效化解和规避操作风险是做好商业银行风险管理工作的基础，是商业银行稳健 发展和提高国际竞争力的有力措施。因此如何适应我国金融企业发展趋势，做好 操作风险管理研究已成为我国商业银行当前乃至未来经营管理中的战略性课题。 本文将在第2 章对操作风险管理的现状，目前管理中存在的问题以及由此对商业 银行的经营发展造成的危害进行阐述 加强操作风险管理，必须充分认识到操作风险所具有的隐蔽性、扩散性的特 点，建立长期有效的控制机制和治理机制，认真研究控制机制和治理机制中的漏 洞和不足，做好人员管理工作和企业文化建设，及时发现业务操作中的不良倾向 和违规行为，迅速做出反应，及时消除操作风险。将安全隐患消灭在萌芽状态， 就可以有效的预防和避免其他风险的发生，减少或杜绝直接、间接损失的发生 因此，对于商业银行操作风险管理的研究就显得愈发重要。本文将在第3 章经济 学解释里从理论上阐述关于商业银行操作风险的概念，形成原因以及应该采取的 措施。在第5 章将结合两个实际发生的案例对如何消除和避免商业银行操作风险 的发生进行详细的分析和研究，力求能够起到对实际工作的指导作用 第二章商业银行操作风险的形成原因、现状及危害 第二章商业银行操作风险的形成原因、现状及危害 2 1我国商业银行操作风险形成的原因 1 、治理和激励机制不合理 银行作为投资业，本应将重点放在投资环节上，确保资金安全，并使其有所 增值，保持良性循环，增加收益，以此来扩大自身实力才是银行最终的经营日的。 我国商业银行经营的一个矛盾之处在于：经营利润体现的是过去的业绩，而风险 控制却是面对未来的由于银行治理机制的不合理，导致经营管理者处理不好利 润与风险之间对立统一关系的，可能会有意忽视未来的危机，不能完全正确处理 好发展和风险控制、短期和长期利益之间的关系，从上世纪9 0 年代开始，商业 银行经营发展的主要任务就是拼命地拉存款，存款拉进来之后又要设法通过信贷 放出去，通过吸存放贷扩张规模，尽可能地在短时间内争取最大的利差收益。整 个管理思维就是先做了再说，鼓励扩张，追求利润，风险意识淡薄，常常把风险 的事情放在一边。商业银行为了要效益，往往把精兵强将调配到营销、信贷部门， 而由于对操作风险的不重视，管理上相对松懈，人员搭配上应付工作，长期以来 从上到下所有的领导和员工都或多或少地产生了注重发展提高，忽视操作风险控 制的错误思想。 银行的考核激励机制不合理是目前银行内控面临的一个突出问题，在盈利压 力下和存贷款指标压力下，商业银行制定激励政策时都向市场营销倾斜，从行领 导到一般员工，为了取得更好的营销业绩以得到更多的奖励，甘愿冒着违规甚至 违法的风险为客户“服务”，而对风险控制方面的工作领导不愿管员工不敢管， 更谈不上对风险控制工作的激励，从而在全行形成了重发展轻风险的错误认识， 导致银行经营短期化倾向比较严重。比如通常一个客户经理只要放出去l 亿贷 款，部门或者个人就能拿到5 万元奖金，而稽核审计部门查出一笔错账、堵截一 起案件挽回一些损失，却得不到多少奖励。商业银行普遍存在这种不重视稽核、 风险控制的倒挂现象。特别是在短期激励比较明显的股份制商业银行，这种情况 更加严重比如说有的股份制商业银行的行长，往往是在一个地方干两年，乘着 大干快上的东风，圆满完成各项任务指标，拿两年高薪，取锝很多荣誉，在经营 风险还没有暴露之前进行跳槽在风险暴露之后，主要的损失责任人却逃避追究 4 第二章商业银行操作风险的形成原因，现状及危害 责任，使得有时候商业银行的责任追究制度和处罚办法形同虚设，大大降低了制 度执行的权威性 2 、内控制度缺陷 银行内控制度缺陷是银行风险形成的内部原因。广义地讲，银行内控制度是 指银行的内部管理控制系统，包括为保证银行正常营运所采取的一系列必要的管 理措旖。内控制度贯穿于经营活动的各个方面，只要存在银行的经营活动和管理 活动，就需要相应的内控制度。目前商业银行对内控制度的理解认识和建立健全 都还存在一定欠缺，主要表现在：( 1 ) 对内控制度的认识存在偏差，内控规章制 度不健全目前商业银行对内控制度的认识、研究还很不够，在理解上还存在着 一些偏颇之处，有的银行机构把内部控制理解为各种规章制度的制定、装订、汇 总，认为做了建章立制方面的工作，就等于建立了内控机制。内控制度不健全还 表现在业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是一些新业务的开展缺乏必要 的制度保障，风险较大。( 2 ) 对所属分支机构控制不力，对决策管理层缺乏有效 的监督。对分支机构经营的管理，往往是任务布置得多，对完成任务的过程检查 得少，片面追求短期经营结果而忽视经营过程的管理，致使银行资产安全性差。 对业务人员监督得多，而对各级管理人员监督得少，对掌握一定决策的管理人员 制约力不强，内控制度缺乏一定的刚性。( 3 ) 内控机构缺乏权威性，内控制度难 以落实。银行内部稽核体制尚不完全顺畅，审计资源配置效率低下，审计人员素 质不高，稽审职能和权威性没有充分发挥，内部稽核部门没有完全起到查错防漏、 控制风险的作用。这样就导致有的经营单位有章不循，违章操作现象十分突出， 如授权授信缺乏控制，会计信息失真等。 3 、缺乏必须的信息技术和风险管理手段 我国商业银行业有一个大的缺点，就是机构层级过多导致信息的虚假，国有 商业银行从上到下层级太多，但是又缺乏必需的信息技术和风险管理手段，这就 在信息传递和风险监管方面产生了一系列问题。前几年发生的中行开平支行案， 实际上是原来的清算系统存在重大缺陷，使得当事人可以进行资金挪用，后来在 电脑即时清算系统建立后才发现这些问题。这一事件也说明，一个庞大的国有银 行分支机构网络，需要有即时的信息系统的支持，否则就可能产生较大的操作风 险。实际上在国际范围内。在没有网络支持的年代，不少跨国银行一度因为操作 风险难以控制而放缓了扩张的步伐。中国银行业在历史上一直追求规模和市场份 额的扩张，使得在没有信息系统支持的背景下放大了操作风险 4 、员工的需求发生了变化 随着社会的发展，时代的进步，物质文化生活水平不断提高，人们的需求不 第二章商业银行操作风险的形成原因、现状及危害 断增加，经济利益对人们的诱惑更大了，商业银行是资金大量集中的地方，员工 每天与钱款、单证和票据打交道，同时手中还掌握着一定的操作和管理权力，在 内控制度存在漏洞、监督乏力的情况下，一旦员工的价值取向发生改变，就会发 生监守自盗和内外勾结窃取、诈骗银行资金的案件。 2 2 操作风险管理的现状 1 、风险管理观念落后，操作风险管理手法单一 我国不少商业银行将操作风险理解为操作中的风险，或者说是操作性风险， 甚至与金融犯罪混为一谈。这样就会导致在操作风险管理上重事后管理，轻事前 防范；重个案查处，轻全面分析；重审计稽核，轻全面管理。 随着科学技术和金融业的交互发展，国外银行业操作风险管理的手法也日益 完善，从早先的定性管理到现在的定性与定量管理相结合，从原来的手工管理到 现在的电子化运作。相比之下，我国商业银行在这方面的差距十分明显。我国商 业银行在操作风险的管理上，几乎是全部依赖内部审计和稽核部门，而这些部门 又往往人力薄弱，很难承担此重任。同时在对操作风险的管理上缺乏有效的技术 手段，这一点与国外同行的差距尤为明显 2 、注重发展，轻视风险 随着我国经济的不断发展和国家金融体制改革的不断深入，包括外资银行在 内的各种所有制形式的商业银行如雨后春笋般成立起来，分支机构遍布全国各 地，同时对金融机构特别是商业银行服务功能的要求也越来越高。在这样的形势 下，直接导致商业银行之间的竞争日益激烈，各商业银行不得不使出浑身解数谋 求生存和发展，在一心一意的加快发展中，有时会使用不正当竞争手段拉客户、 揽业务，为了当前的短期利益而不惜冒着违章违规违法的风险为客户办理业务， 还美其名日：大力支持客户，实现银企双赢。商业银行的经营管理者无暇顾及或 者根本没有考虑到风险的存在和危害，存在一手硬，一手软的现象，直到出现了 风险发生了损失才恍然大悟，但已经是追悔莫及。实际上，商业银行是风险程度 非常高的企业，风险重视的程度和管理质量的高低，直接关系到商业银行的生存 和发展，在业务操作过程中，来不得半点马虎，更不能存在一丝侥幸心理，对于 谋求发展和管理风险，要放在同等重要的位置上，确实做到两手抓，两手都要硬， 让风险管理为商业银行的发展保驾护航。 3 、注重信用风险等显而易见的风险，忽视隐性的操作风险 有的商业既重视发展，同时也努力做好风险管理工作，但是在做风险管理工 6 第二章商业银行操作风险的形成原因、现状及危害 作时往往存在片面性，即注重信用风险的管理，而忽视其他风险特别是操作风险 的管理。随着国有商业银行大量不良资产的涌现，信用风险的不断发生，对信用 风险真是“谈虎色变”，于是商业银行把防范信用风险放在了风险管理的第一位， 通过健全信贷制度、人员培训控制风险，甚至投入巨资研发或购买全新的信贷系 统管理信贷业务，对信用风险的重视程度达到了前所未有的程度。而对存在于所 有业务中的与操作人员、系统、流程、外部事件有关的操作风险却没有引起足够 重视，这是因为信用风险是看得见摸得着的显而易见的风险，在实际工作中很容 易用数字表现出来，是容易计量的风险，而操作风险由于它的隐蔽性不容易引起 管理者的注意而常常被忽视，直到发生差错事故甚至恶性案件 4 、重形式，不重实质 近几年，商业银行的大案要案不断发生，商业银行日益重视制度建设和法制 培训，但是制度制定了一大堆，各种类型的培训班也办了不少，却很少有人真正 地去抓落实，也很少有人长期坚持制度，浪费了大量时间、人力、物力和财力， 但实际效果很差，甚至根本没有效果，致使制度建设和培训流于形式有的商业 银行从表面上看，制度严密，纪律严明，防范操作风险的大会小会天天有，各级 管理者每天都把防范操作风险挂在嘴边。但在实际业务操作中，却又是另一种管 理状态。例如银企对账制度是防范操作风险的卓有成效的措施，但由于对账工作 费时又费力，很多商业银行没有坚持执行银企对账要求至少每个季度进行一次， 但有的银行由于人员不足只进行年终对账，如果在日常业务中发生事故和案件， 就不能及时发现进行处理；有的商业银行款箱及库存现金的检查流于形式，不认 真进行账实核对。只是核对实际库存现金与柜员手工填写的储蓄、出纳库存现 金登记簿的数字，而未与计算机系统内的现金库存余额进行账实核对。或者只 是分别对公和对私单方面检查库存现金而未将对公和对私账户全面核对后，将整 个营业网点总体库存核实检查，等等。 5 、注重效率管理，忽视人员、岗位管理 提高效率是现代企业经营发展过程中的一个很时髦的措辞，当然效率管理也 深入到了商业银行的日常工作中，近几年国有商业银行的减员增效工作开展得如 火如荼，效果显著。但有的股份制商业银行因为内在机制的需要，为了迅速膨胀 存贷款规模，不从实际出发，片面追求效率，本来人员就不足，还要把从事操作 岗位的人员充实到营销队伍中去，致使相互制约、相互监督的作用在操作岗位中 无法得到实现，存在很大的风险隐患。例如根据内控制度的要求，商业银行的支 行营业前台( 非储蓄所) 人员设置不能少于7 人，而有的银行前台人员只有5 人， 有的甚至只有4 人，在日常工作中根本无法做到印、押( 压) 、证三分管，更不 7 第二章商业银行操作风险的形成原因、现状及危害 用说坚持强制休假和轮换岗位制度，长期存在一人多岗的严重违规问题。还有的 银行为了提高效率，实行柜员制。柜员制是以计算机为业务处理和会计核算的手 段，是集本、外币核算为一体的业务处理模式，由银行柜员独立处理业务过程中 的接柜、记账、计息、收付现金及整理票币、轧账等一系列操作环节，并承担经 济责任的一种劳动组合。从中可以看出，柜员制要求操作人员必须有非常高的综 合素质才能胜任，包括丰富的理论知识、较高的业务素质和良好的职业道德，而 有的商业银行为了实现人员的充分利用以及岗位需要，对没有经过至少半年以上 的上岗培训和人事考核的人员，在没有取得上岗资格的情况下，匆忙安排非合格 人员从事柜员制工作，在这种情况下，可以说发生操作风险是难以避免的事情。 6 、注重业务技能，忽视职业道德管理 员工的业务技能在很大程度上能够提高商业银行的服务质量和外在形象，是 管理者对员工常抓不懈的一项工作，并对在技能比赛中取得优秀成绩的人员大张 旗鼓的进行表彰和奖励，这本也无可厚非，毕竟高超的业务技能在比赛中为本行 取得了荣誉，在工作中为本行的业务发展做出了贡献，但是管理者往往在重视业 务技能的同时而忽视了员工的职业道德教育，只举办业务技能培训班，却从不组 织员工进行思想教育活动。有的商业银行在安捧人员时任人唯能，只要是业务技 能高超的人员，不论其政治素质是否过硬，职业道德是否良好，都安排在重要岗 位工作，在日常工作中缺乏监督和考核，对这部分员工其他方面的要求也有所降 低由于管理者对员工的这种“一俊遮百丑”做法的肯定，使员工产生了错误的 认识，认为只要业务技能上去了，工作就容易出成绩，就能得到领导的肯定在 这样的错误思想支配下，员工往往努力提高自己得技能而不注重自身的修养和世 界观的改造，很容易遭受不良思想的侵蚀而引发操作风险的发生 7 、存在内部激励与责任不对称的问题 银行内部的激励机制、人员配置没有彻底改革，官本位没有彻底改革，客观 上导致员工不愿意承担与其收益不相称的责任，干工作得过且过，在业务操作上 马马虎虎，在实行管理上睁只眼闭只眼，好人主义泛滥，致使内控监管制度形同 虚设。有的人员甚至是逆向选择，在经济利益受到损害或者得不到满足的情况下， 将黑手伸向银行 8 、注重追求利润最大化，缺乏企业风险文化建设 现代企业发展的目标是追求利润的最大化，一切都为实现利润服务。商业银 行当前吸收存款，营销贷款的力度越来越大，在日常工作中注重员工营销能力的 培养和营销业绩的考核，全行上下形成了为了业绩和奖金只争朝夕的氛围，营销 观念深入人心而关于操作风险的企业文化建设却彰显不足，工作人员操作风险意 第二章商业银行操作风险的形成原因、现状及危害 识淡薄，没有真正了解操作风险管理的内涵，在商业银行内部没有形成一定的文 化影响力，没有做好企业风险文化对员工的引导和约束工作。防范操作风险是一 个需要董事会、高级管理层和各级工作人员共同努力才能实现的过程。机构内部 每个工作人员都必须参与这一过程目前商业银行的风险文化并未真正形威，特 别是基层机构部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的内涵。 9 、经营行为市场化成分加重，行政化色彩退却 在目前全球经济一体化格局下，国际金融危机事件频频发生的现状和中国在 加入世贸组织后面临来自国际银行业的冲击，均要求商业银行必须正视操作风险 问题并且尽快提高风险识别和控制能力。由于我国目前缺乏完善的社会信用体 系、商业银行产权制度不明晰、尚未形成先进科学的经营管理机制以及经济制度 转轨的成本转嫁，导致我国商业银行风险管理水平与国际先进的风险管理水平有 较大的差距。在认识上也存在很大偏差。当前我国商业银行的经营行为日益市场 化，为了实现快速的规模扩张和提高市场占有率，整个银行实行大干快上的工作 措施，在业务管理上虽然有所抓紧，但在行政管理上过于宽松。出现了制度管人 而不是人管人的工作局面，导致领导的威信受到挑战，管理水平下降，甚至管理 人员只注重于业务管理而逐渐忽视人员管理，从以前的行政化管理严重又走向了 另一个行政化色彩退却的极端，这样人员在得不到有效管理的前提下，也很容易 出现操作风险 1 0 、缺乏健全的风险管理架构 健全的风险管理架构是实现全面风险管理的前提。国外商业银行通过风险管 理委员会来统筹操作风险管理政策的执行和协调。而我国商业银行大多还未建立 类似的管理架构，在风险管理方面职责分散，缺乏专门的管理部门，不同类型的 操作风险由不同的部门负责，缺少一个协调部门。这种分散管理的做法，使得银 行系统缺乏统一的操作风险管理战略和政策，高层管理者更是无法清楚了解银行 面临的操作风险的整体状况。同时，分散管理还使得有些操作风险因无人管理而 陷入真空状态。 2 3 我国商业银行操作风险的危害性 2 3 1操作风险在我国商业银行的主要表现形式 1 、信贷业务操作风险 近几年来，随着各国有商业银行股份制改革进程的加快，监管部门和内部检 9 第二章商业银行操作风险的形成原因，现状及危害 查部门对各项业务的检查力度不断加大，范围不断拓宽，随之各类案件也被揭露 出来，其中信贷资金案件占很大比例。究其原因其实并不复杂，无非是银行信贷 操作人员有意违反信操作规程，或者是银行内外人员相互勾结实施诈骗，手段就 是银行信贷操作人员故意违反有关制度规定，把不合乎信贷管理规定的项目予以 批准放贷，致使银行资金违规流出。 2 、会计核算和业务管理风险 银行会计的基础性工作，在于真实、完整、及时地对银行业务进行核算如 果会计核算方法不对、核算程序不规范、核算质量不高，就容易发生风险会计 核算工作的环节非常多，在资产、负债及中间业务中，每日都要进行大量的现金 收付、凭证受理审查、科目运用，账户登录等等，都会直接或间接地与风险发生 联系，银行操作风险往往与某个会计核算环节的失控有关。由于营业管理人员自 身的业务素质及管理水平较低，缺少合理的内控制度，对重要岗位检查监督不利 而导致风险点的产生岗位分工不明确，缺乏主要业务岗位说明书，营业人员对 细分的岗位职责、操作规程没有较为明确的认识从而影响业务操作的规范性， 极易产生差错；内控制度执行不合理，印章及重要空白凭证保管使用不严格，重 要空白凭证没有及时纳入表外科目核算，重要空白凭证账实不符；内部往来账目 核对不及时，对账不符合规定和要求；不及时对现金出纳进行查库，导致现金超 限额现象时有发生；后台复核管理松懈，对前台疏于约束力度，造成前后台工作 脱结现象。 3 、业务操作和票据结算风险 结算业务是银行一项重要的中介业务，它是通过银行提供各种支付结算的手 段与工具，为客户实现经济活动中的货币给付转移。随着经济活动的日益频繁， 支付数量的日趋上升，以票据为主要支付手段的结算业务也给银行带来了诸多风 险。从票据当事人看，有其本身票据填写不清或者涂改带来的风险。从经办人员 来看，由于责任心不强，专业水平低，违反操作规程，产生业务隐患现象。对客 户结算票据核对预留印鉴不认真，造成不法分子有机可乘，给客户造成经济损失， 对有些假票据及假钞等缺乏常识性的鉴别能力，造成不法分子的犯罪目的得逞， 内部往来账目核算不合规矩，报单给客户自带，无正常登记手续且入账不及时， 业务对账没有坚持双人对账的原则，事后稽核监督不及时；不按规定管理操作员 密码，操作员密码常出现串用混用现象，因岗位调离不及时注销及更换新的操作 员密码。从结算环境看，有票据犯罪日益增多给银行带来的风险，也有银行、企 业以及司法部门对处理票据纠纷依据的法律、规定理解不统一带来的风险。 1 0 第二章商业银行操作风险的形成原因，现状及危害 4 、新业务风险 由于银行新产品、新业务的发展和人员的业务素质及管理水平不能同步，产 生风险隐患。首先是员工的素质无法满足新业务的快速发展的需要，由于新业务 培训少，掌握不多，加上人员变动频繁，很容易产生一人兼多个岗位现象，造成 业务风险隐患；其次新业务迅速发展以后，业务规模相对扩大，管理人员和经办 人员不能有效增加，而且管理和工作经验不足，监督管理跟不上，风险防范能力 有所下降，容易产生风险漏洞。 5 人员管理和道德教育风险 由于只注重经办人员业务技能的培训提高，忽视了思想道德品质方面的教 育，造成操作风险的产生。主要表现为一是服务态度不佳，操作行为不规范，容 易发生会计差错：二是由于拜金主义思想的侵蚀影响，个别操作人员品质恶劣或 不良，利用管理过程中出现的漏洞，或内外勾结，或个人故意违规，侵害银行利 益，挪用客户存款，携款潜逃案件时有发生，这类恶性案件通常都会给客户和国 家的财产造成重大的损失，同时也给银行的信誉造成极坏的影响；三是人员配备 不合理或不足，导致岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制；四是银行在会计规章 制度、操作规程制定方面不完善，影响到会计操作人员经办业务的质量，也容易 导致案件的发生 2 3 2 商业银行操作风险的危害 1 、操作风险是其他风险产生的根源 我们知道，操作风险分为四大类：人员因素引起的操作风险、流程因素引起 的操作风险。系统因素引起的操作风险和外部事件引起的操作风险从操作风险 的分类我们可以看出，由于四个因素的存在，在引发操作风险的同时，也或多或 少地促成了其他风险的发生，如违反交易制度规定和员工内部欺诈造成的市场风 险，违反信贷管理规定和内外人员勾结造成的信贷资金诈骗风险等等。 2 、案件频发，损失严重 让我们来回顾一下近几年发生在商业银行内部的大案要案：2 0 0 5 年1 月中 行黑龙江河松街支行诈骗案涉案金额超过1 0 亿元；2 0 0 4 年1 1 月2 5 日中行某储 蓄所全体员工公款炒汇案，在1 0 个月内挪用了3 0 0 0 万公款同客户炒汇；2 0 0 4 年8 月，建行广州苏村区支行虚假骗贷案涉案金额高达l o 亿元；2 0 0 4 年7 月2 8 日，建设银行太原万柏林支行挪用、盗取客户资金近1 0 亿元；2 0 0 3 年建行长春 市朝阳区支行内外勾结挪用客户存款案，涉案金额达3 亿元；2 0 0 2 年7 月，浙 第二章商业银行操作风险的形成原因、现状及危害 江义乌建行被刘俊峰、刘伟峰两兄弟两年骗得2 5 6 0 万元1 亿，3 亿，6 亿， l o 亿，诈骗金额不断攀升，屡创新高高风险信贷能够被通过，贷款发放后又 遭挪用，显然银行内部操作人员要对此负责。诈骗案发生后，银行要为此埋单承 担相应损失，而在我国，中央银行又是商业银行的最后贷款人，所以巨额损失最 后要由国家来承担。 3 、银行形象信誉遭到破坏，易引发社会秩序动荡 商业银行在我国经济发展起着举足轻重的作用，是否能够做到稳健经营健康 发展，关系到整个社会的利益安全，特别是个体利益能否得到最大的保障和增值， 直接影响到整个社会秩序的稳定。大案要案的频发，不仅使银行的企业形象遭到 破坏，银行的资金信誉也会一落千丈，由于银行在经济社会运行中起的是放大器 的作用，银行业如果出现不稳定，势必将影响整个社会的稳定，前几年郑州某商 业银行出现的挤兑风潮至今让人刻骨铭心。 e 4 、不利于形成健康的企业文化，人心涣散，银行缺乏发展后劲 一个银行出现事故或者案件以后，往往各类检查蜂拥而来，对相关责任人的 处理和调动也紧锣密鼓地进行，致使全行人心惶惶，都以离开是非之地而后快， 更不用谈经营和发展了。银行正常发展的企业文化也遭到破坏，企业文化对人员 的指导和约束作用也完全失效出现案件的银行元气大伤，缺乏发展后劲，往往 要经过几年甚至更长的时间才能从风险的阴影中走出来，重新走上正常发展的轨 道，但其中耽误了时间，贻误了战机，影响了银行和人员的发展，付出的代价实 在是太大了。 2 3 3 规避和防范操作风险是我国商业银行的当务之急 操作风险频繁产生的问题，当前已成为困扰我国商业银行深化改革和正常发 展的重大障碍，也将严重影响我国改革开放的步伐，到了非彻底解决不可的地步 1 、国民经济健康发展的需要 在我国当前的经济体制条件下，商业银行发生的案件越多，给国家造成的损 失就越大，长期来看，将会严重侵蚀多年来我国改革开放的成果，而且扰乱了市 场经济秩序，直接威胁到国家金融安全。为了保障我国经济的健康发展，保护国 家和人民的利益不受损失，不断提高我国的国际形象，必须在较短的时间内提高 我国银行业操作风险管理水平，消除风险隐患，斩断风险黑手，最大限度地遏制 商业银行大案要案的发生，切实保障我国银行业和国民经济的健康发展 第二章商业银行操作风险的形成原因、现状及危害 2 、金融市场全面开放的需要 我国已经是w t o 的正式一员了，国内商业银行的经营保护期也将于2 0 0 6 年宣告结束，我国金融市场将全面对外开放，而我国的银行业在资本实力、产品 竞争力和规范化管理水平上，远远落后于国外已经发展了上百年的先进的商业银 行，可见增强国内商业银行的国际竞争力日显迫切。我国商业银行要想将来在与 国外银行的公平竞争中立于不败之地，除了增强资本实力，加快金融产品研发外， 非常关键的一个问题是要尽快进行管理水平的提高，管理水平提高的一个重要的 方面就是风险管理，而风险管理中的重中之重就是操作风险的管理。可见加强操 作风险的管理是提高我国商业银行国际竞争力的重要举措。 3 、全面提高风险管理质量