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合同订立环节不包括 行政事业单位内部控制规范（试行） 答案及题库 第一部分答案 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行） 行政事业单位内部控制规范（试行）第一讲A对第二讲D对第三讲A错第四讲B错第五讲A错第六讲A对第七讲C错第八讲C对第九讲B错第十讲A对第十一讲B错第十二讲D错第十三讲A错第十四讲A错第十五讲D对第十六讲D错第十七讲B错第十八讲D错第十九讲C错第二十讲D错第二十一讲C错第二十二讲C对第二十三讲C错第二十四讲A对 注：限时考试时，按下鼠标左键选取部分题目，按CTRL+C复制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找内容（N）框内粘贴选取的部分题目，按回车（或按查找下一处）就可以找到答案。单选、判断答案全，多选有大部分，通过考试无压力。 第二部分题库 行政事业单位内部控制规范（试行）第一讲 一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。 A.中华人民共和国预算法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国证券法 D.企业内部控制基本规范请选择：A 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（） 1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A财务报告的可靠性B经营活动的效率和效果C相关法律法规的遵循性D不发生贪污腐败行为请选择：D 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）请选择：对 1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。 A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择：A 1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）请选择：错 1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。 A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低请选择：B 1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）请选择：错 1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。 A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D.政府采购管理情况A 1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）错 1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。 A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购A 1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）对 1.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导C 1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）错 1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。 A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估C 1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）对 1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。 A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化B 1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）错 1.单位领导是预算的（）。A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构A 1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）对 1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协B 1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）错 1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。 A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计D 1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）错 1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。 A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价A 1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）错 1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。 A.类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目A 1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）错 1.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管D 1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对 1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷A 1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）对 1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。 A.政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查D 1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）错 1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。 A.集中B.全面C.分类D.整合C 1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）错 1.出纳可以兼管（）工作。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记D 1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）错答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。 1.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。 A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警C 1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）错 1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。 A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收C 1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）对 1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。 A.申领B.启用C.核销D.复制D 1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）错 1.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准B 1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）错 1.合同订立环节不包括（）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批C 1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）错 1.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（）。 A.流动机构B.临时机构C.常设机构D.非常设机构E.外设机构CD 2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。 A.信息和沟通B.事项识别C.目标制定D.风险反应E.监控BCD 3.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。 A.安全风险B.短缺风险C.使用效率风险D.投资风险E.法律风险ABC 4.属于政府采购业务中不相容岗位的有（）。A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同签订与验收D.验收与保管E.投诉受理与答复ABCD 5.属于支出业务中不相容岗位的有（）。A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案管理ABD 6.行政单位国有资产控制和管理内容包括（）。 A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权界定ABCDE 7.合同一般分为（）。A.民事合同B.经济合同C.劳动合同D.行政合同E.调解合同ABCD 8.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果 ABCDE 9.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（）部门或岗位应当定期对账。 A.财会B.资产管理C.资产维修D.资产使用E.资产租赁ABD 10.规范确立了单位内部控制（）的三层次监督机制，以确保规范的实施。 A.自我评价B.内部监督C.外部监督D.事后监督ABC 郑霜钦联系电话货地址：福建省仙游县枫亭镇五里岭工业区华联织造内乐麦总仓库，351254（邮编）（只有申通和EMS能到仓库，其它快递不到 继续教育 1.根据个人所得税法的最新规定，下列说法中正确的是（）。 A企业人员办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应该按退休工资免征个人所得税 B个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应该在实际工作期间内分摊计算个人所得税 C个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准的，取得的年金不需要缴纳个人所得税 D企业人员办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入不与当月的工资薪金合并计税 ABCD 【正确答案】D 【知识点】 【答案解析】 选项A：企业人员办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项B：个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。选项C：个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分需要缴纳个人所得税。 年10月王某以500万元投资于甲公司，xx年5月王某将投资于甲公司的股权投资评估增值为700万元作为对乙公司的投资。乙公司给予600万元面值的股票，则xx年5月王某应缴纳个人所得税为（C）万元。 A0 B20 C40 D100 ABCD【正确答案】C 【知识点】 【答案解析】 根据国税函xx89号的规定，自然人以其所持的股权进行投资的，股权评估增值部分，属于股权转让行为，其取得所得，应按照“财产转让所得”项目缴 =（700-500）20%=40（万元）。）。 A雇主为雇员负担的个人所得税税款，应属于个人工资、薪金的一部分 B雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税的税款，免征个人所得税 C雇员工资未达到费用扣除标准的，雇主为雇员负担的个人所得税税款，免征个人所得税 D雇主为雇员按一定比例负担个人所得税税款的，免征个人所得税 ABCD【正确答案】A 【知识点】 【答案解析】 选项B:雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税税款，属于雇员又额外增加了收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。选项C、 D：雇主为雇员负担的个人所得税税款，应属于个人工资、薪金的一部分，应将企业负担的税款并入个人 ）。 A企业通过价格折扣方式向个人销售商品的，个人取得价格折扣不需要缴纳个人所得税 B企业年会中赠送与会其它企业礼品，需要代扣代缴个人所得税 C企业在年会中向本单位以外的个人赠送礼品，企业需要按“其他所得”代扣代缴个人所得税 D中国移动举办对个人购买手机赠话费活动，个人取得的话费不需要缴纳个人所得税 ABCD【正确答案】B 【知识点】 【答案解析】 选项B：企业年会中赠送与会其它单位礼品，上述礼品由该单位作为企业资产入账，若该单位不属于个人所得税的征税范围，则由于不存在个人，不涉及个人所 下列关于修订后的个人所得税法的说法中，不正确的是（）。 A根据现行个人所得税的规定，工资、薪金所得的税率最低为3% B纳税人xx年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税 C个人因终止投资，从被投资企业取得的补偿金收入，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税 D按现行政策的规定，代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的 2.5%预征个人所得税 ABCD【正确答案】D 【知识点】 【答案解析】 国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告（国家税务总局公告xx年第44号）规定对代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税。 6、筹资活动的关键控制点不包括（）。 A提出筹资方案 B筹资方案审批 C核实筹资计划 D实施筹资 ABCD【正确答案】C 【知识点】 【答案解析】 7、投资活动的主要流程不包括（）。 A拟定投资方案 B投资方案编制与审批 C选定投资计划 D投资活动评价与责任追究 8、投资活动的主要风险不包括（）。 A投资活动与企业战略不符带来的风险 B投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险 C投资活动忽略资产结构与固动性的风险 D缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险 ABCD【正确答案】C 9、资金日常运营的关键控制点不包括（）。 A审批 B校对 C收支 D记账 ABCD【正确答案】B 10、政府采购品目分类表将服务概括为（）个大项。 A9 B10 C11 D12 ABCD【正确答案】C 11、采购业务的主要流程不包括（）。 A需求计划 B采购计划 C选择生产商 D确定采购价格 ABCD 【正确答案】C 12、编制需求计划和采购计划过程中的主要风险包括（）。 A需求或采购计划不合理 B不按实际需求安排采购或随意超计划采购 C与企业生产经营计划不协调 D以上全部 ABCD 【正确答案】D 13、管理供应过程主要风险的管控措施不包括（）。 A依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况 B对全部物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度 C根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜 D实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性ABCD 【正确答案】B 14、付款环节存在的主要风险不包括（）。 A付款审核不严格B单据入账不及时C付款方式不恰当D付款金额控制不严ABCD 【正确答案】B 15、合同管理的业务流程的主要环节不包括（）。 A合同调查B合同文本拟定C合同选择D合同履行ABCD 【正确答案】C 16、合同履行过程中主要风险不包括（）。 A本企业或合同对方当事人没有恰当地履行合同中约定的义务B合同生效前，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充，导致合同无法正常履行C在合同履行过程中，未能及时发现已经或可能导致企业利益受损情况，或未能采取有效措施D合同纠纷处理不当，导致企业遭受外部处罚、诉讼失败，损害企业利益、信誉和形象等ABCD 【正确答案】B 17、合同登记过程中主要风险的管控措施不包括（）。 A合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细 行政事业单位内部控制规范（试行） 答案及题库 一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。 A.中华人民共和国预算法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国证券法 D.企业内部控制基本规范请选择：A 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（） 1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A财务报告的可靠性B经营活动的效率和效果C相关法律法规的遵循性D不发生贪污腐败行为请选择：D 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）请选择：对 1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。 A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择：A 1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）请选择：错 1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。 A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低请选择：B 1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）请选择：错 1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。 A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D.政府采购管理情况A 1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）错 1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。 A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购A 1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）对 1.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导C 1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）错 1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。 A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估C 1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）对 1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。 A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化B 1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）错 1.单位领导是预算的（）。A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构A 1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）对 1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协B 1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）错 1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。 A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计D 1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）错 1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。 A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价A 1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）错 1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。 A.类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目A 1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）错 1.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管D 1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对 1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷A 1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）对 1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。 A.政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查D 1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）错 1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。 A.集中B.全面C.分类D.整合C 1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）错 1.出纳可以兼管（）工作。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记D 1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）错 答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。 1.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。 A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警C 1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）错 1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。 A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收C 1.单