（工商管理专业论文）方惠公司辅料库存管理研究.pdf

摘要 本论文从实践调查入手，以方惠公司供应链体系为研究对象，通 过信息的调查、收集、座谈、以及实际应用等手段，找出和分析该公 司的库存管理存在的问题，并从公司的现实情况出发，运用库存管理 相关理论，探讨为该公司设计、构建并实施了库存管理优化方案。以 此减少库存，提高周转率，改造管理流程，优化组织结构，提高组织 效率，从而确保公司物料的有效供应，并充分释放库存资金，且兼顾 采购成本，确保企业在有限的资金内，满足生产的全面需要，并最终 降低成本，提升竞争力。 本论文总共分为六个部分，首先在第一部分，介绍了这次选题的 背景及意义，提出方惠公司库存管理存在的问题，确认了研究的内容 和方法，为后面的研究做好准工作。第二部分，介绍了库存管理的基 本理论，包括库存相关的定义和库存管理方法。第三部分主要介绍了 企业的背景和库存问题的诊断情况，包括方惠公司的行业背景、公司 基本情况；并对公司库存管理进行了四方面的诊断：流程诊断、组织 结构诊断、数据控制诊断、计划策略诊断。在第四部分针对诊断的结 果，设计了库存管理优化方案。包括提出了设计的原则、目的；设计 的具体内容。第五部分介绍了库存管理优化方案的实施。包括实施前 的准备工作、实施过程的跟踪、以及实施效果的分析。在第六部分提 出了库存管理优化方案实施的支持系统。包括计算机信息管理系统、 供应商的有效管理、人员及分工管理。最后，对整篇论文作了总结， 并展望了企业未来库存管理的发展之路。 关键词方惠公司，辅料库存管理，优化 a b s t r a c t t h e s i ss t a r t sf r o mt h ea c t u a ls i t u a t i o ni n v e s t i g a t i o nt of a n g ss u p p l y c h a i ns y s t e m ，t h r o u g hi n f o r m a t i o ni n v e s t i g a t i o n ，c o l l e c t i o n ，d i s c u s s i o n ， a sw e l la st h ep r a c t i c a la p p l i c a t i o no fm e a n st oi d e n t i f ya n da n a l y z et h e c o m p a n y 。si n v e n t o r ym a n a g e m e n tp r o b l e m s f o l l o w i n gt h ec o m p a n y s r e a l i t y , t h eu s eo fi n v e n t o r ym a n a g e m e n tt h e o r y , t h ew r i t e rt r yt od e s i g n a n di m p l e m e n t e dap r o g r a mt o o p t i m i z ei n v e n t o r ym a n a g e m e n t b y i m p l e m e n tt h a tp r o g r a m ，w ec a nr e d u c ei n v e n t o r y , i n c r e a s et h et u m o v e r r a t e ，t r a n s f o r mt h em a n a g e m e n tp r o c e s s e s ，o p t i m i z et h eo r g a n i z a t i o n a l s t r u c t u r ea n d i m p r o v eo r g a n i z a t i o n a le f f i c i e n c y , s oa st oe n s u r et h e e f f e c t i v es u p p l yo fm a t e r i a l sc o m p a n i e s ，t h er e l e a s eo ft h ef u l ls t o c k f u n d s ，a n df u l f i l lt h ec o m p a n yp r o d u c t i o nr e q u i r e m e n tw i t hl i m i t e d c a p i t a l ，m e e tp r o d u c t i o nt h en e e df o rac o m p r e h e n s i v e ，a n du l t i m a t e l y r e d u c ec o s t sa n de n h a n c ec o m p e t i t i v e n e s s i nt h i st h e s i s ，at o t a lo fs i xp a r t s ，t h ef i r s tp a r ti st oi n t r o d u c et h e t o p i c so ft h eb a c k g r o u n da n ds i g n i f i c a n c e ，p r o p o s e df a n g si n v e n t o r y m a n a g e m e n tp r o b l e m s ，c o n f i r mt h ec o n t e n ta n dm e t h o do fs t u d yb e h i n d t h es e c o n dp a r t , i n t r o d u c e dt h eb a s i ct h e o r yo fi n v e n t o r ym a n a g e m e n t ， i n c l u d i n gi n v e n t o r yr e l a t e dt ot h ed e f i n i t i o na n di n v e n t o r ym a n a g e m e n t t h et h i r dm a jo rp a r to ft h ee n t e r p r i s e ，i n t r o d u c e dt h eb a c k g r o u n do ft h e d i a g n o s i sa n di n v e n t o r yp r o b l e m s ，i n c l u d i n gf a n g si n d u s t r yb a c k g r o u n d ， t h eb a s i cs i t u a t i o no ft h e c o m p a n y ；i n v e n t o r ym a n a g e m e n ta n dt h e c o m p a n yh a dad i a g n o s i so ft h ef o u ra r e a s ：t h ep r o c e s s ，t h eo r g a n i z a t i o n a l s t r u c t u r e ，d a t ac o n t r o l ，p l a ns t r a t e g y i nt h ef o u r t hp a r to ft h er e s p o n s et o t h er e s u l t so ft h e d i a g n o s i s ，i td e s i g n e d a ni n v e n t o r y m a n a g e m e n t p r o g r a m s i tc o m p r i s e dt h ed e s i g no ft h ep r i n c i p l ea n dp u r p o s e ；t h e s p e c i f i cd e t a i l so ft h ed e s i g n p a r tv d e s c r i b e st h ei m p l e m e n t a t i o no ft h e p r o g r a m ，i n c l u d i n gt h ep r e p r e p a r a t i o n ，t h ei m p l e m e n t a t i o n ，a sw e l la s t h er e s u l t so ft h ea n a l y s i s i nt h es i x t hp a r t ，i td e s c r i b e dt h es u p p o r to ft h e i m p l e m e n t a t i o n ，i n c l u d i n gc o m p u t e ri n f o r m a t i o nm a n a g e m e n ts y s t e m ， i i e f f e c t i v em a n a g e m e n to fs u p p l i e r s ，t h ed i v i s i o no fl a b o ra n dm a n a g e m e n t f i n a l l y , t h et h e s i ss u m m a r i z e dt h ew h o l eb u s i n e s so u t l o o ka n df u t u r e i n v e n t o r ym a n a g e m e n to ft h ed e v e l o p m e n t k e yw o r d s f a n g h u ic o m p a n y , r e p l e n i s h m e n ti n v e n t o r y m a n a g e m e n t ，o p t i m i z e i i i 原创性声明 本人声明，所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究 工作及取得的研究成果。尽我所知，除了论文中特别加以标注和致谢 的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不 包含为获得中南大学或其他单位的学位或证书而使用过的材料。与我 共同工作的同志对本研究所作的贡献均己在论文中作了明确的说明。 作者签名：日期：堕年旦月兰日 学位论文版权使用授权书 本人了解中南大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校 有权保留学位论文并根据国家或湖南省有关部门规定送交学位论文， 允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内 容，可以采用复印、缩印或其它手段保存学位论文。同时授权中国科 学技术信息研究所将本学位论文收录到中国学位论文全文数据库， 并通过网络向社会公众提供信息服务。 硕士学位论文第1 章绪论 1 1 研究背景 第1 章绪论 2 0 世纪末，飞机发动机制造公司，大举进军中国，通过合资办厂或零件外 委的方式，将原本在欧美制造的飞机发动机零部件，转移到了中国。其中有g e 、 u t c 、h o n e y w e l l 等大牌世界5 0 0 强企业。一方面是看准了中国的发动机市场， 希望提前做好准备；另一方面，看准了中国低廉的劳动力成本和政府大力扶持 的政策，可以低价采购，赚取更丰厚的利润。 由于飞机本身对安全的苛刻要求，尤其是飞机发动机，作为动力供应部件， 更是要求严格。为了保证外委的零部件性能与欧美制造一致，这些公司不约而 同采用了来料加工方式，即自己提供原材料，加工厂家负责加工。 1 9 9 8 年，u t c 旗下的加拿大p w c 公司进军中国，与中国某航空发动机有限 公司成立了方惠公司。p w c 公司为方惠公司的唯一客户，方惠公司的所有产品 均供应p w c 。p w c 公司提供订单和相应的原材料给方惠公司，方惠公司加工完 成后发给p w c 公司。 建厂之初，中方占有股份5 1 ，加方占4 9 ；2 0 0 4 年股份变更，中方占1 5 。至此，中方基本不再参与公司的日常管理，公司的管理理念得到统一，基 本是国外管理模式的拷贝。 1 2 问题的提出 方惠公司的所有原材料均由p w c 公司提供，所以，其库存管理中没有原材料 的管理。但是，其它辅助材料金额同样居高不下。如：公司2 0 0 5 年全部加工费 用为4 3 4 万美元，辅料库存达到了1 4 4 万美元，其年周转率仅有3 ，远低于同类 企业的水平。 对于个面向市场制造产品的公司而言，原材料由客户免费提供，即原材料 库存由客户承担，产成品库存只是工厂加工时产生的费用。这种费用除了人力 和设备成本，剩下的全是辅助材料成本。倘若辅助材料耗费很高，而且供应商 遍布全球，难以控制时，辅助材料库存，简称辅料库存，就会居高不下。那么， 如何减少辅料库存，对于这类企业而言，变得非常重要。 硕士学位论文 第1 章绪论 1 3 文献综述 长期以来，学术界主要关注的是单级库存控制方面的研究，后来伴随着供 应链管理思想的出现，人们将研究的重点转向多级库存控制。 单级库存控制方面的研究，许多学者分别从不同角度对经典的经济订货批 量( e o o ) 模型进行了深入地分析和扩展研究，如在随机供应能力的情况下研究 经济订购批量问题( h jc h a n g ，c - yd y e ，1 9 9 9 ) 1 4 从买方的利益出发研究数 量的折扣问题( w e n gzk e v i n ，1 9 9 5 ) “1 ；以及在物品是易损耗且需求是时间或 零售价格的函数时，一般存在缺货等( g i r i ，c h a k r a b a r t yt ，2 0 0 0 ) k 1 。i l k y e o n g m o o n ( 2 0 0 0 ) 在随机产品寿命周期下的经济订购批量模型存贮问题中引入了费 用时值条件，分析研究了在产品寿命周期为指数分布和正态分布的成本最优化 问题7 1 ；l - yo u y a n g ( 1 9 9 9 ) 则对减少订购成本对存在短缺量滞后和丢失销售 等假设的连续性检查库存系统的冲击影响等8 1 。学者们对基本库存模型进行了 许多扩展，以便包括更多的约束，如订单提前期经常是变化的而非恒定的( l a n ， 1 9 9 9 ) 阳1 ，并且需求量可以是随机的( f l y n n ，1 9 9 7 ) n 们。在大多数库存采购和控 制模型中，库存项目的价值被认为是不随时间改变的，但是，事实上由于物理 或化学等因素，某些物品的品质恶化或贬值是不可避免的。g i r i ( 1 9 9 6 ) 针对 这类特殊的物品库存，通过用线性或指数形式来描述其品质降低效果，指出了 其对库存控制的影响 1 1 1 。a m mj a m a l ，b rs a r k e 和sw a n g ( 1 9 9 7 ) 就上述易变 质的库存物品，在允许缺货和延迟付款的情况下，建立了相应的库存补充模型 n 2 1 。p a n ( 1 9 8 9 ) 构造了生产系统最优订货量和最优生产批量模型。s a r k e 和 p a r i j a ( 1 9 9 6 ) 的模型研究了生产系统原材料订购决策和最优生产批量问题n 钉。 黄会然等( 2 0 0 0 ) 对通过假定常需求、常数变质率以及短缺量完全拖后，建立 了耐烦期有限的库存最优存贮模型“钉。杨益民等( 2 0 0 1 ) 研究了仓库容量有限 条件下的生产销售存贮问题，建立了使借仓库的生产销售存贮模型“ 。罗兵、 于会强( 2 0 0 2 ) 考虑销售价格随外部情况变化的企业库存，建立了关于变质物 品的存货影响销售率且销售价格可e o q 模型n 。张毕西( 2 0 0 0 ) 建立了多品种 生产条件下的物流总费用模型n 8 1 。王海霞、汤成文等( 2 0 0 0 ) 提出了零部件最 优库存的控制方法，通过设置库存量和采购风险期，有效的解决了因产品预测 误差和采购过程中的误期波致的缺货n 们。柳键( 2 0 0 6 ) 对基于时变需求的库存 决策进行了研究 2 0 1 。 随着供应链管理应用的日益广泛，人们将研究的重点转向多级库存控制。 八代以来，许多学者研究了两层确定性库存模型中，原材料供应商和成品制造 2 硕士学位论文 第1 章绪论 间以及制造商与分销商之间的协调机制，所提出的协调手段主要是采用数量策 略。进入九十年代以后，在分析技术上更多的是采用随机多层库存模型以的分 析现实问题，供应链协调机制和供应链信息共享等问题( w e n g ，1 9 9 7 ) 2 1 l 。在协 调机制的研究工作中，除继续研究过去的数量折扣策略( g o y a l ，1 9 8 7 ) “2 1 外， 还研究时间折扣策略( c h e u n g ，1 9 9 8 ) 汹1 等其它手段，使得整个供应链能够从 整满足顾客在成本、质量、交货时间等方面的要求。 相关研究内容如下： 多级库存的概念最早由c l a r k 和s c a r f 于1 9 6 0 年提出，这两位学者同时分 析个不考虑批量的n 级流水系统( s e r i a ls y s t e m ) ，并证明了对于考虑贴现罚 金储成本的n 级流水系统，其最优库存控制政策是所谓的最大订货水平 ( o r d e r u p t o l e v e r ) 1 2 4 。a x s a t e r 和r o s l i n g ( 1 9 9 3 ) 的研究将多级库存控制 策略分为：安全储备策略和多级储备策略乜5 j ，并指出多级储备策略适用于长库存 提的情况，即仓库补充在相对原来的未满足零售商订单的情形。相反，安全储 略在短库存提前期的情况下似乎优于多级储备策略，在连续装配系统中多级策 略优于安全储备策略。( a x s a t e r ，1 9 9 6 ) 嘶1 和o r a y ( 1 9 8 8 ) 2 7 1 研究了供应商批 量和用户经济批量之间的关系，指出在某些情况下，供应商的批量是用户批量 的整数倍。徐贤浩、马士华( 1 9 9 8 ) 提出了供应链网络状结构模型，引应率和 需求率两个参量，提出了供应链上各节点企业在保证生产，供应连续的条件下 的最佳订货批量和最佳订货周期的确定方法，使得供应链的总库存费用最低“钉。 汪云峰( 2 0 0 0 ) 对供应链上的不确定因素对库存的影响进行了分析研究，认为 需要消除供应链信息流中的不确定因素，逐步减少库存1 。郭敏和王红卫( 2 0 0 1 ) 分析了一类供应一分销模型的订货策略的合作模型1 3 0 1 。邵晓峰，黄培清，季建 华( 2 0 0 1 ) 分析了非合作博弈下供需双方独自确定其最佳批量可能产生的不良 后果，建立了供应商在订货商己做决策的条件下的最佳生产批量模型1 3 1 。王炬 香、王安麟( 2 0 0 1 ) 从库存的角度分析供应链的整体优化问题，分析了“推 式供应链与“拉 式供应链的主要区别，并运用约束理论分析了供应链中缓冲 库存的设置3 。张正祥、牛芳( 2 0 0 2 ) 针对由一个中间厂商和多个下游厂商所 构成的二级链状供应链模型，建立了相应的供应链库存成本函数并进行了模型 优化“。文静、曾宪华( 2 0 0 5 ) 从多用户和多供应商角度出发，从整体上研究 在供应链的环境下多用户群的库存控制，并建立了相应的控制模型 3 4 | 0 刘桂艳、 李跃宇、陈广州( 2 0 0 5 ) 针对敏捷供应链管理，建立了一个基于时间优化的多 级库存控制模型汹1 。 目前，国内外关于库存的研究大多是研究库存管理的方法和技术，很少人 3 硕士学位论文 第1 章绪论 从系统的、全局的角度综合企业信息化建设、生产运作和库存管理方法来研究 库存管理。 1 4 研究内容与方法 辅料库存的由来，原因很多。比如：安全库存过高、工艺变更流程缺陷、 生产计划预测不准且又变化太快、b o m 表中数据不准确、辅料计划不合理、仓库 管理不善等等。减少辅料库存与减少原材料库存，从原理上来看，是一样的。 就是消除或将少产生库存的因素的影响。但辅料由于自身的一些特点，比如供 应商数量多，辅料品种多、杂，单件金额价格跨度大等，在管理上要相对复杂， 且手段丰富，是对库存管理理论的综合运用。 辅料库存管理其实质也是库存管理中的一种，相对于原材料管理，辅料管理 更加繁琐，但由于部分企业通常辅料所占库存比例不高，进而不被企业重视。 本文首先回顾了库存控制的相关理论。从库存的分类，库存管理的目的和 基本内容，着重介绍了企业相对适用库存管理方法。其次，介绍了方惠公司， 并分析了其辅料库存存在的问题及其影响，对问题的症结和原因进行了分析。 之后，针对其问题设计了新的管理方法，并在管理中实施了新的管理方法。最 后，提出新的辅料库存管理实施的支持系统。 如何良性地减少企业辅料库存，应用相关的库存管理方法是本文研究的主 要内容。 针对方惠公司的辅料库存问题，本文采用了比较分析法，定性和定量相结合 的方法。通过比较现代库存管理方法和传统库存管理方法，以及传统库存管理 方法中定量采购和定期采购的比较，从而确定了不同情况的物料管理方法。同 时，在分析辅料库存管理时，我们收集了大量的数据。不仅在性质上对物料进 行了归类也在数量上进行了验证，采用的是定性与定量相结合的方法。 4 硕士学位论文 第2 章库存基本理论概述 第2 章库存基本理论概述 2 1 库存相关的基本概念 2 1 1 库存的定义和分类 库存是指企业在生产经营过程中为现在和将来的耗用或者销售而储备的资 源。包括原材料，材料，燃料，低值易耗品，在制品，半成品，产成品等。从 客观上来说，库存是指企业用于今后生产，销售或使用的任何需要而持有的所 有的物品和材料。 在企业物流活动中，企业持有的库存有不同的形式，从不同的角度可以对 库存来进行不同的分类。 ( 1 ) 按其在企业物流过程中所处的状态分类。 原材料 原材料是指从大自然开采的物料或放置工厂而尚待加工的货品。 在制品 原材料经过加工但还未加工成产品之前，称为在制品或半成品。 成品 公司的产品，完成出产状态。它可能是其它公司的半成品，也可能是面向 消费者的产品。 组合件 它的来源包括自制或采购两种，组合件可区分为简单零件和复杂零件，以 及其他零部件等。 a 维护维修库存 指用于维修与养护的经常消耗的物品或备件。 b 辅助材料 它是在生产过程中所消耗的材料，但并不存在于末级成品之中。此类库存将 是本文讨论的重点 ( 2 ) 按库存的目的分类 经常库存原材料 是企业在正常的环境下为满足日常的需要而建立的库存。对于这种库存进 行的补充，是按照一定的规律反复进行的。 安全库存 硕士学位论文 第2 章库存基本理论概述 是为了应付不确定因素而准备的缓冲库存。不确定的因素一般包括，大量 突发性订货，交货期突然提前，生产周期或供应周期等可能发生的不测以及一 些不可抗力因素等等。 在途库存。 这是一种客观存在的库存，并非有意设置的。它是正处于运输以及停放在 相邻两个工作地之间或相邻两个组织之间的库存。 季节性库存。 指为了满足特定季节出现的特定需要而建立的库存，或只对季节性出产的 原材料在出产的季节大量收购所建立的库存。 对于飞机制造业来说，一般情况下不出现此类库存。辅助材料的采购管理 中也不会出现季节因素的影响。 2 1 2 库存的作用及其弊端 ( 1 ) 库存的作用 合理的库存在企业物流活动的各个环节中，起着一定的缓冲作用，并可以 缩短物流活动的实现时间，加快企业对市场的反映速度。在企业接到顾客订单 后，当顾客要求的交货时间比企业供应链周期要短时，就必须预先储存一定数 量的该物品，来填补这个时间差。具体来说，主要表现在以下几个方面。 有了库存，可以保证连续性生产的原料投入不会短缺，从而保证生产计 划的完成。 由于各产品建立库存，因此可进行多样化产品的间歇性生产。 库存能使产品的连续性加工阶段化，因此，即使生产过程中间有一阶段 发生故障，因有了半成品库存，亦不会使整个生产系统受阻。 建立库存，可以使生产得到均衡，人员与设备有了调节。 库存能防备未来可能因罢工、涨价或通货膨胀所造成的交货不确定性。 有了库存的先决条件，才能获得经济批量和数量折扣的收益。 有了库存，可以满足不同地点、不同需求的顾客，以及能够具备一定的 支持能力以迎合立即性和季节性需求。 企业之间、部门之间若要实现无缝链接，难度非常大。它不仅仅是管理水平 的问题，更是技术发展的问题。为了保证整个供应链的有效流动，库存在所难 免，其作用无可替代：它不仅现在会存在，而且会一直存在下去。 ( 2 ) 库存的弊端 凡事有利必有弊。固然库存在企业物流活动中起着重要的作用，但另一方 面它也会给企业带来不利的影响。这些影响主要包括： 6 硕士学位论文 第2 章库存基本理论概述 占用大量资金。影响企业现金流。 发生库存成本。就是企业为持有库存所需花费的成本。其主要包括占用 资金的利息，储存保管费，保险费，库存物品价值损失费用。 带来其他一些管理上的问题。比如它掩盖了经常性的产品或零部件的制 造质量问题，掩盖了供应商的供应质量，交货不及时问题等。所谓的“冰山 理论描述的正是这一事实。 其实，长期以来对库存作用的理解就针对库存是因”储备”而存在、还是因” 闲置”而存在产生截然相反的看法。持库存是储备的观点认为库存是维持正常生 产、保持连续、应付不测需求所必须的，而认为库存是闲置的观点认为库存是 一种浪费，它在以极高的代价掩盖管理中问题，因此主张消除库存，通过无库 存生产方式不断地降低库存水平，暴露管理问题，然后解决问题，使管理工作 得到改进，达到一个新的水平。这是一个循环往复、不断改进的过程，j i t 思想 是这种理论的典型代表。j i t 称库存是“一切浪费之首 ，是“万恶的源泉所在 。 2 1 3 库存成本分析 库存对于企业的运作来说是必不可少的，但是不被控制的库存势必又会对 企业造成巨大浪费，所以必须对库存设定目标进行管理。 那么什么是合理的库存目标呢? 简单地说，最好的库存管理就是平衡库存 成本与库存收益的关系，决定一个合适的库存水平，是库存占用的资金比投入 其他领域的收益更高。这就要求必须从企业全局的角度出发，库存控制的整体 目标是在库存投资和对客户的服务水平以及保证企业的有效经营之间寻求一个 平衡点，在这个平衡点上，企业能够以最少的投资达到较高的客户水平并且保 证企业正常经营。要实现库存的目标，就非常有必要对库存成本进行详细的分 析。 一般我们认为，库存成本主要包括以下方面：库存持有成本，购买准备成 本，购入成本，缺货成本。 ( 1 ) 库存持有( 存储) 成本( h o l d i n gc o s t ) 是指为了保持库存而发生的成本，分为固定成本和变动成本。其中固定成 本有：仓库折旧，保管员固定工资等，和库存数量的多少无关。变动成本有， 空间成本，资金成本，库存服务成本和库存风险成本，它们和库存数量的多少 有直接关系。 空间成本( s p a c ec o s t s ) 是因为占用存储建筑内立体空间所支付的费用，如租赁，取暖，照明等。 如果是租借的空间，存储费用一般按一定时间内存储产品的重量来计算。如果 7 硕士学位论文第2 章库存基本理论概述 是自有仓库或合同库房，空间成本取决于分担的运营成本，同时还取决于与存 储量相联系的固定成本。 资金成本( c a p i t a lc o s t s ) 就是库存占用资金的成本。也称之为利息成本或者机会成本，是库存资本 的隐含价值。资金占用成本反映失去的盈利能力。资金成本是库存持有成本的 一个最大组成部分。 库存服务成本( i n v e n t o r ys e r v i c ec o s t s ) 主要指保险和税金。 许多国家将库存列入应税的财产，故高水平库存导致高税费。 库存风险成本( i n v e n t o r yr i s kc o s t s ) 在保有库存的过程中，一部分库存会被污染，损坏，腐烂，被盗或者由于 其他原因不能使用。与之相关的成本可以用产品价值的直接损失来计算，也可 以用重新生产产品或从备用仓库供货的成本来估算。 ( 2 ) 购买准备成本( o r d e r i n gc o s to rs e t u pc o s t ) 。 在购料时不但需要支付购买费用，还须支付获得该项物料时必须的各种准 备与处理费用，此等费用用于购料时称为订购手续成本，于自行生产时，则称 为生产准备成本。 生产准备成本是指为生产订购的物品而调整整个生产过程的成本。 ( 3 ) 购入成本( p u r c h a s i n gc o s t ) 购入成本是指企业为了实现一次购货而进行的各种活动的费用。物料的购 买成本为物料成本中最重要的因素，除随市场供需关系而有时高低无法控制外， 通常均以每批的购买量而定。当购买数量超过某一程度时，物料的单价可能随 其购买量的增加而减少，但也可能随着购买量的增多反而增加。 ( 4 ) 缺货成本( s t o c ko u tc o s t ) 是指由于库存供应中断而造成的损失，包括原材料供应中断造成的停工损 失，产成品库存缺货造成的延迟发货损失和丧失销售机会的损失( 还包括商誉 损失) 。 缺货分为外部短缺和内部短缺两种情况。当企业的客户得不到全部订货时， 叫做外部短缺；当企业内部各部门得不到全部订货时，叫做内部短缺。外部短 缺会发生延期交货，失销，失去客户三种情况。 硕士学位论文第2 章库存基本理论概述 2 2 库存管理 2 2 1 库存管理的含义 对于制造类型企业的库存管理的目标，最简单的描述就是同时实现安全目 标与效益目标。即，以最小的成本保证生产的正常运行。 另外一种描述方式就是3 r 原则。所谓库存管理这项任务所要实现的就是， 用最低的费用在适当的时间( f i g h tt i m e ) 和适当的地点( r i g h tp l a c e ) 获取适当 数量( f i g h tq u a n t i t y ) 的原材料、消耗品或最终产品。 2 2 1 2 库存管理的中心问题 库存管理在控制物料的库存方面，以尽量降低存储成本及充分配合生产的 需要。 通常库存控制牵涉到下列三个中心问题： ( 1 ) 何时补充库存 即决定订购点的问题。若订货时间过早，则库存增加，增加物料的存储成 本与占用资金；若订货时间过迟，则物料用尽，新料未进厂，而造成待料停工 或坐失商机的损失。 ( 2 ) 必须补充多少库存 即决定订购量的问题。若订购数量过多，则存储成本增加并积压资金；若 订购数量过少，订购次数势必增加，则引起订购成本大增，而且物料的供应有 中断的可能。 ( 3 ) 应维持多少库存 及决定库存基准的问题。库存基准包括最低库存与最高库存。 2 4 3 库存基准 控制库存的重要工作，乃为制定各种物料的库存基准，以便物料控制者 随时衡量库存的多寡，及时予以补充及处理。一般而言，库存基准可分为下列 两项： ( 1 ) 最低库存 最低库存是指在特定时期内，物料库存数量应予维持的最低界限：而最低 库存可分为理想最低库存及实际最低库存两种。 理想最低库存 又称购买时间耗用量，当物料库存降低至此界限时，必须即刻请购或设法 补充，否则即有停工待料的可能。 实际最低库存 9 硕士学位论文 第2 章库存基本理论概述 也称为最低库存，为安全库存与理想最低库存之和。 ( 2 ) 最高库存 各种物料均应制定其最高库存，它指在特定时间内物料库存数量的最高界 限。此界限并非购储物料的目标，乃是限制库存的标准。 采购点 采购点为库存下降至某一数量时，应立即采购补充的界限。 采购量 采购量为库存已达采购点时，决定采购补充的数量，按此数量采购，方能 配合最高库存和最低库存的基准。 经济采购量 一次采购最经济的数量，称为经济订购量( 简称e o q ) ，所谓最经济是指符 合供应的最低总成本；因此，经济采购量就是符合供应最低总成本的采购量。 经济批量 是指最低总成本下的批量，也称为“修正的经济订购量”。 安全库存 安全库存是指为使生产线不发生停工待料的现象，特做安全准备，事先堆 积一些库存。 安全库存能否降低，在于能否掌握购买时间与物料消耗，当购买时间与物 料消耗的变异小，则安全库存可降低很多，反之，则安全库存必增加。 此外，因内部管理不善，浪费的库存、呆料与废料使得实际库存超过正常 的库存很多，导致需要有安全库存( 参见图2 1 所示) 。 | | | | 一j j a j r 一 订 望 必募的安全库存 因为内部管理不菩而 发生的安全库存 狠费的库存实际平均库存 呆料、疲科 图2 - 1 安全库存因素图 1 0 订购点 硕士学位论文第2 章库存基本理论概述 安全库存必须能够达到免除因缺货而造成损失的水平，才有意义。而计算 方法有多种，现简述两种较常用的计算公式如下： ( 1 ) 在定量采购制下的安全库存计算公式为 r 2 = 口巧o r , 式中：r 2 = 安全库存 口= 安全系数 t l = 购买时间 万。= 每日( 单位时间内) 耗用量的差异。 ( 2 ) 在定期订购制下的安全库存计算公式为 r 2 = 口互+ 瓦q 式中：r 2 = 安全库存 口= 安全系数 t l = 购买时间 t 2 = 订购周期 仃。= 每日( 单位时间内) 耗用量的差异。 2 3 传统库存管理方法 传统的库存控制管理方法，主要建立在定量研究的基础上，使用一定的数 学模型。比较典型的是a b c 分类法和订货点法，二者结合使用。 2 3 1a b c 分析 库存需要控制，但并非所有的库存都需要相同程度的控制。 库存控制的第一步是先将所有库存项目建立详细的资料，每种物料的库存 其重要性并不相同，因此，应采取的控制程度也有所不同。 库存的项目可归为a b c 三类。a 类的库存项目少，但金额相当大，属于重 要的少数。c 类的库存项目相当多，金额却很少，则属于不重要的大多数。b 类 介于a 类与c 类之间，库存项目与金额大致上占有相当的比率。 a b c 分析法乃( p a r e t o ) 法则的应用，是美国奇异公司研究该公司某一工厂 的库存物料所发展而成的分类法。其分析法强调对于一切工作，应有“根据其 价值的不同，而有不同的努力程度，以合乎经济原则”的概念。 a b c 分析法提供一套很有效的管理工具。所有库存项目分为a b c 三类，可 以求得a b c 三类库存项目与金额的相互关系，然后对a b c 三类库存作不同程 硕士学位论文 第2 章库存基本理论概述 度的管理。典型的a b c 分析法中a b c 三类库存间的关系如图表5 2 所示。且由 图表5 2 可知a 类库存项目只占2 0 ，价值却占7 0 ；b 类库存项目占3 0 ， 价值占2 0 ；c 类库存项目只占5 0 ，价值却只占1 0 。若以曲线表示a b c 三 类库存间的关系，则可绘出一条典型的a b c 曲线( 如图2 2 ) 。 依据a b c 分析法分类的物料，一般是依照下列的具体方法实施不同控制： ( 1 ) a 类物料 采用定期订购的方式，对其库存必须作定期的查核； 严格执行盘存，并尽可能降低库存； 交货期限须加强控制，在制品及发货也须控制。 ( 2 ) b 类物料 仅在库存的调整期限上，可以比照a 类办理； 金额较高的物料可采用定期订购或混合订购方式。 ( 3 ) c 类物料 采用订购点( 即请购点) 以求节省手续； 安全库存较大，以免发生库存短缺情况。 价 值 百 分 比 图2 - 2a b c 曲线图 2 3 2 订货点法 订货点法，是指根据各种物料的需求量和订货提前期的大小，确定每种物 1 2 硕士学位论文第2 章库存基本理论概述 料的订货点、订货批量或订货周期、最高库存水准等，然后建立起一种库存检 查机制，当发现到达订货点时，就检查库存、发出订货，订货批量的大小由规 定的标准确定。订货点法包括三大类，一类是复仓制( 有的称为双堆制) ， 一类是定量订货法，一类是定期订货法。 ( 1 ) 复仓制( t w o b i nc o n t r o ls y s t e m ) 复仓制适用于a b c 分析中的c 级物料的库存控制，即价格低廉而使用 量多的项目( 例如文具用品等消耗品) 。 此方式加以改进也可叫做定量库存订货系统( 图2 3 ) 。即预先准备两箱， 最初将两箱装满采购的相同材料或零件，若库存品出库使用时，仅由其中一箱 供应需求量，如此，其中一箱用完后，再使用另外一箱，同时发出订购，将用 完的箱装满后储存，这样反复地连续使用。 ( 2 ) 定量订购制( f i x e dq u a n t i t yo r d e r i n gs y s t e m ) 当库存达到某一既定的水准( 即请购点) ，便开始发出请购单以着手补充库 存，这种“请购量一定而请购时期不一定 的库存控制法即为“定量订购制”。 第二箱 一 图2 - 3 复仓制的原理 定量订购制的中心问题即为一次要订购多少才合乎经济原则，此即经济订 购量的问题，以a b c 分析当中的b 类物料项目最为适用。 基本图形( 如图2 4 ) 硕士学位论文第2 章库存基本理论概述 pp 请购 j q m i弓 警i 。 if 厅、 t 2 图2 - 4 定量订购制图 库存基准的计算方法计算如下 a 最低库存：r 1 = t l s ( 理想最低库存) r - r l + r 2 ( 实际最低库存) = t l s + r 2 b 最高库存：m = t 2s + r 2 = q + r 2( m ：最高库存) c 请购点：p = r 1 + r 2 = r d 请购量：q = i 2s q = 请购量( 即经济请购量) s = 每日耗用量 r = 实际最低库存，即最低库存 r l = 理想最低库存，即购置时间耗用量 r 2 = 安全库存 t l = 购备时间( 以日数计) ( l e a dt i m e ) t 2 = 一个生产周期的时间( 以日数计) p = 请购点 定量订购制即库库存- - n 请购点就可机动地订购固定数量的物料，故库库存 经常保持于最高库存与最低库存之间。 定量订购制的优点是有安全库存的规定，可以防止不测之需，但有下述两项 缺点： 在业务正常情形，安全库存即变为呆料； 请购点及请购量为定量；请购量在每次请购中，均购置最高库存。 ( 3 ) 定期订购制( f i x e dp e r i o do r d e r i n gs y s t e m ) 1 4 硕士学位论文 第2 章库存基本理论概述 定期订购制即事先决定固定的期间，进行补充库库存。定期订购制适用于 a b c 分析中a 类项目的物料，每个订购周期订购一次，而订购量是当时的库存 与最高库存的差额，故订购量不一定。 基本图形( 如图2 5 ) 及计算方法如下： 在定期订购制下，请购日既已固定，故可决定订购数量如下： 订购量= 最高库存一已购未入量一现库存 已购未入量与现库存均有资料可查，至于最高库存的求法如下： 最高库存= ( 购备时间+ 订购周期) 耗用量+ 安全库存 安全库存 订 购 置 订 购 量 订 购 置 订 购 置 弋 最高j 蓍 r 购j劝缪 t 。订购月 i 荸二，荸，1-，荸，、二，。香 图2 5 定期订购制图 定期订购控制法与定量采购控制法未为库存控制法中最重要的两种方法，一 般而言，物料耗用金额较大者可用定期订购控制法：用量零星或价格低廉的物 料以应用定量订购控制法较为合适，现将这两种方法加以比较如表2 1 。 硕士学位论文 第2 章库存基本理论概述 表2 1 定量、定期库存控制方法比较表 比较项目 定量订购制定期订购制 库存价值价值低价值高 所需控制程度宽松严格 控制项目多寡包括项数不妨极多限于少数重要项 库存订购时间随时( 不妨为变动的)定期( 固定的) 所需安全库存较低较高 销用金额小大 用量变动 小 大 订购量不妨为固定的变动的 用料预算计划经常用料预算资本支出草案 控制基准的变通性最好能确定控制基准 不妨酌情取舍 购置时间较短较佳较短较佳 销用预测与过去相同短期预测比较可能 定期订货管理法可以降低订货成本，因为许多货物都可以在一次订货中办 理。周期盘点比较彻底、精确，避免了定量订货法每天盘存的做法，减少了工 作量，提高了工作效率。缺点是安全库库存设置得较大，且每次订货的批量不 固定，无法制定出经济订货批量，因而运营成本较高，经济性较差。 由上述分析可以看出，两者的基本区别在于定量订货模型是“事件驱动”， 而定期订货模型是“时间驱动”。也就是说，定量订货模型在到达规定的再订货 水平的事件发生后，就进行订货，这种事件有可能随时发生，主要取决于对该 物质的需求情况。相比而言，定期订货模型只限于在预定时期期末进行订货， 是由时间来驱动的。 运用定量订货模型时，必须连续监控剩余库库存。因此，定量订货模型是 永续盘存系统，它要求每次从库存里取出货物或者往库存里添加货物时，必须 刷新纪录以确认是否已达到再订货点。而在定期订货模型中，库存盘点只在盘 点期发生。 2 4 现代库存管理方法 传统的库存管理方法，比如说经济批量( e o q ) 法，是建立在“推动式库 1 6 硕士学位论文第2 章库存基本理论概述 存管理的基础上。这种方式的一个共同缺点，就是采用这些方法确定的库存水 平与实际所需求的库存，总不能达到一致。特别是在需求不连续，市场变动或 成块间断出现的情况下，这种不一致将会扩大。随着库存管理概念的变化和当 代通讯信息技术的不断发展并且被引用到管理方法之中去，不少新的库存管理 方法与技术相继孕育而生。 2 4 1 准确及时供应 j i t 意为及时或者准时，也称精益方式。它是上世纪7 0 年代由日本丰田公 司创造的一种生产方式，并且在丰田公司得到了广泛的实施和应用。将j i t 的思 想引用到企业的采购管理过程当中去，就形成了j i t 采购及其相关的库存管理方 法。它的基本思想是：在恰当的时间、恰当的地点、以恰当的数量、恰当的质 量提供恰当的物品。为了消除库存和不必要的浪费而进行持续性的改进。 企业经过选择、考核确定了 采购供应商以后，签订合作合同，实施采购 供应运作。企业根据自己生产线需求的节拍，向供应商发出看板指令，要求供 应商根据看板指令的需求品种、需求数量、在指定的时间送到指定