（科学技术哲学专业论文）拟成果购买制架构中研究项目及其价格确定的研究.pdf

中文摘要 拟成果购买制是一种以科研成果为依据而投入资金的科研资金投入体制。科学、合理地确定 研究项目并测算研究项目的成本及其总体价格，是保障拟成果购买制顺利实施的关键。 文章采用了系统分析法、比较分析法、创造学方法等多学科研究方法，对现行科技项目的确 定、科技项目价格的确定、科技项目或科技研究的利润、科技奖励、对未立项、政府朱投入的科 技项目的不同对待方法和科技商品定价方法进行了系统的研究。并在此基础上制定了拟成果购买 制架构下研究项目及其价格的确定方法。 文章主要结论如下： i 、文章按照成果的经济学性质为依据，对研究项目进, l y j i b l 分，针对不同的研究项目采用f ： 同的科研资金投入方式。 2 、拟成果购买制适用丁公共产品类科研中的可拟成果购买类研究。针对可拟成果购买类研 究项目的不同类别，制订了研究项目的确定方法。 3 、比较和分析了拟成果购买制架构中研究项目成果与科技商品的不同，并在探讨了现行科 技商品定价的模式和方法的基础上，建立了拟成果购买制架构中研究项目的定价模式和方法。 4 、拟成果购买制具有高度的开放性，它可以与立项拨款制、事业拨款制三制并存，共同发 展。文章研究了三制之间相互转换的各种可能性和相应对策。 5 、为了保障研究项目及其价格确定的公开、公正、公平，文章提出了拟成果购买制架构r 研究项目的公告制度和监督制度的设计。 关键词：拟成果购买制，研究项目，研究项目价格，公共产品类科研，非公共产品类科研 a b s t r a c t t h eq u a s i - p u r c h a s es y s t e mo fr e s e a r c ho u t c o m ei s o m c o m e s ow em u s ts e tu pr e s e a r c hp r o j e c ta n d r e a s o n a b l em e t h o d s ar e s e a r c hf u n d s s y s t e mb a s e du p o nr e s e a r c h e s t i m a t ei t sc o s ta n dp r i c ew i t hs c i e n t i f i ca n d o nt h eb a s eo f p l e n t yo f d o c u m e n t sa n di n v e s t i g a t i o nr e s e a r c h ，t h et h e s i si n v e s t i g a t e dt h ee s t a b l i s h m e n t o fr e s e a r c hp r o j e c ta n di t sp r i c e ，p r o f i ta n de n c o u r a g e m e n ts y s t e m ，a l s og a v es o n i ci d e a so nt h e s e p r o j e c t sn o ti n c l u d i n gi ng o v e r n m e n t si n v e s t m e n tp r o j e c ta n dt h ep r i c em o d e l so fs & t c o m m o d i t i e s t h em a i np o i n t sa sf o l l o w i n g s ： 1 t h et h e s i sd i v i d e dr e s e a r c hp r o j e c t sa c c o r d i n gt ot h e i re c o n o m i cf e a t u r ea n da d o p t e dd i f f e r e n t i n v e s t m e n tm e t h o d sa c c o r d i n g l y 2 t h et h e s i sg a v es o m ei d e a so nt h ee s t a b l i s h m e n to fi n v e s t m e n ti t e m su n d e rt h eq u a s i - p a r c h a s es y s t e m o f r e s e a r c ho u t c o m es y s t e m 3t h et h e s i sc o m p a r e da n da n a l y s i s e dt h ed i f f e r e n c e sb e t w e e nr e s e a r c hp r o j e c t sa n do t h e rs c i e n t i f i c g o o d s ；a n dd i s c u s s e dt h ep a t t e r n sa n dm e t h o d so ft h es & tc o m m o d i t i e s ；a n ds a l s og a v ei d e a so nt h e p r i c eo f r e s e a r c hp r o j e c t su n d e rt h eq u a s i p u r c h a s es y s t e mo f r e s e a r c ho u m o m e 4 t h eq u a s i - p u r c h a s es y s t e mo fr e s e a r c ho u t c o m ei sa no p e n e ds y s t e m t h eq u a s i - p u r c h a s es y s t e mo f r e s e a r c ho u t c o m ea n dp r e s e n tt w os y s t e m sf o rr e s e a r c hf u n da p p r o p r i a t i o ni nc h i n ab e c o m ea no r g a n i c w h o l e t h ea r t i c l ew o r l do v e ra 1 1k i n d so f c o n v e r s i o np r o b a b i l i t i e so f t h et h r e es y s t e m sa n dg a v es o m e r e l e v a n tc o u n t e r m e a s u r e s 5 t os e tu pt h ep u b l i c i t y , r i g h t ，e q u i t yo f t h ee m e r g e n c e ，c h o i c ea n dp r i c ef i x i n go f r e s e a r c hp r o j e c t ，t h e a r t i c l es u g g e s t e ds e t t i n gu pa no p e na n ds u p e r v i s i o ns y s t e m 。 k e yw a r d s ：t h eq u a s i - p u r c h a s es y s t e mo fr e s e a r c ho u t c o m e ；r e s e a r c hp r o j e c t ；t h ep r i c eo fr e s e a r c h p r o j e c t s ；p u b l i cp r o d u c ts c i e n t i f i cr e s e a r c h ；n o n - p u b l i cp r o d u c ts c i e n t i f i cr e s e a r c h i i 本研究属国家自然科学基金面上项目 v 7 7 4 5 2 8 “公共产品类科研的资金投入的拟成果购买制研究”的子项目之一 项目批号：7 0 3 73 0 3 5 ；研究时限：2 0 0 4 1 2 0 0 6 1 2 独创性声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成 果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发 表或撰写过的研究成果，也不包含为获得中国农业大学或其它教育机构的学位或证书 而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明 确的说明并表示了谢意。 一虢) 习惹噬帆矽年厶珈日 关于论文使用授权的说明 本人完全了解中国农业大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留 送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅，可以采用影印、缩印或扫描等复 制手段保存、汇编学位论文。同意中国农业大学可以用不同方式在不同媒体上发表、 传播学位论文的全部或部分内容。 ( 保密的学位论文在解密后应遵守此协议) 研究生签名：7 司荡秀 导师签名： 饼 时i b l ：矽歹年多月弘日 ， i l l n ：砌厂年j q z - , m h 中国农业大学硕士学位论义 第一章概论 1 1 问题的提出 第一章概论 科学技术是推进社会、经济和人的发展的巨大杠杆。自改革开放以来，中国的科技事业蒸蒸 目上，特别是“科教兴国”战略的提出和实施，使中国科技事业有了跃足发展，一大批重要成果 涌现出来，科技创新和进步对经济发展的贡献越来越大，科技竞争力不断增强。 科学研究是提高中国综合国力、应对会球化挑战、实施可持续发展战略的重要保障之。科 学体制化是科学技术能够得以持续、健康和快速发展的前提条什，是影响一个国家科技与社会经 济发展状况的重要冈素。中国通过这些年来体制改革的不断深化，市场在配置科技资源方面的作 用日益增强，但无论是在产学研之间、部门之间和军民之间，还是在科技系统内部，体制分割、 各自为政的局面仍然在一定程度上存在，分散重复现象仍然相当严重。中国的科技资源本来就十 分有限，而当前的占主导地位的立项拨款制的科研资金投入方式，又存在着投入渠道繁杂分散、 重过程管理轻目标管理、科研经费使用上存在许多问题、科研经费在不同对象问的投入比例争议 问题、科研机会不平等等诸多弊端”，这种政府先给资金，资勘科技上作者进行科研活动的科研 资金投入方式，最终造成激励重心错位使得本来应该激励产生更多的科研成果激励机制，变成 激励科技工作者为获得更多科技项目而扣拼。 针对目前在中国科技投入上占主导地位的立项拨款制存在的诸多弊端，本文引入了在公共产 品类科研领域将立项拨款制改为以成果决定资金投入的拟成果购要制的制度创新构想。公共产品 类科研的资金投入的“拟成果购买制”，是指政府在公共产品类科研领域模拟技术交易或政府采 购的形式，将原来在研究之前即投入科研资金的立项拨款制改为以附加高额利润“购买”公共 产品类科研成果的科研资金投入体制。这种“购买”不是真正意义上的买断后据为国有的交易行 为，而是公共产品类科研资金投入方式的一种制度创新，因而是“模拟购买”。它以成果决定投 入，因而与课题制、招投标制以及合同制都有本质区别。该体制使政府对公共产品类科研的管理 被简化。该体制变过程管理为目标管理，使公共产品类科研成为风险投资产业，使政府资助的科 研活动对所有入开放，丰富了激励手段，解决了不同对象间经费投入比例之争，扼制科研腐败， 显著提高科研资金的投入产山比，因而比目前盛行的体制具有诸多优越性。 拟成果购买制是一种以成果来兑现政府科研资金的新的科研资金投入体制，在这种体制，政 府无前期投资，科研启动资金要靠科技工作者私人筹措，在取得研究成果后，科技j 二作者以成果 向政府提交拟购买申请，政府在审核通过后，通过给予科技工作者以附加高额利润的拟购买资金 作为回报。因此，在这种新的科研资金投入体制下，研究项目及其价格确定是保证拟成果购叉制 能顺利实施的关键。 科学研究是人类为探索客观事物的本质、认识事物的发展规律，从而改造世界的一种特定的 社会实践活动。研究项目是进行科学研究的关键，合理的确定研究项目及其价格有助于确定科研 资金投入额度和对科技= 作者进行有效激励。本研究在对现行科技项目及其价格确定进行一定的 探讨的基础上，提山了拟成果购买制架构下研究项目及其价格确定的方法、程序。 中园农业大学硕士学位论文第一章概沦 1 2 现行科技项目及其价格的确定问题研究 1 2 1 国内外关于科技项目的确定问题研究 ( 1 ) 国外科技项目确定的研究 美、德、日、法等几个典型发达国家的科技项日确定基本情况如下： 美国科技项目确定研究 美国的科技项目主要有两种类型： 一类是联邦政府的资助计划项e l 。经赞来源丁联邦基金。确定形式是：联邦政府各机构的国 内资助计划都f 4 登在联邦政府文告日报上，该报介绍了这些计划的目的、内弈、申请条件、 经费期限等，各机构还利用一切可能的手段向公民提供这些计划的资料，凡是符合条件者都可申 请。有关部门在接到申请后即通知申请人申请书收到，并组织同行专家进行评议，然，f 斤将评议结 果通知申请人。申请人可免费向这些计划的管理部门索取有关资料。 另一类是基金会项目。经费来源于基金会基金。各基金会公布项目指南等资料。申请者首先 商阅基金会名录之类的t 具书，找到符合其条件( 主要是资助范嗣和对象) 的基金会，然后 可免费向她索取基金指南等有关资料，填写基金申请书。基金会收到中请书后组织专家进行评议， 然后由董事会裁决，最后将结果通知中请人”l 。 德国科技项目确定研究 德国的科技计划管理模式属于联邦分权制。即国家通过多种渠道支持科技事业，政府部门负 责宏观控制，通过经费控制投资导向，通过指标体系评价学术部门的工作。德国的科技计划项目 是根据政府的发展战略和经济、社会发展需求米确定的，为此，在项目的安排上具有鲜明的针对 性和明确的目标，即：必须有助丁增强经济竞争力；能保证创造未来的就业位置；有实用意义； 对生态环境有保护作用；能保持在国际上本领域的领先水平。政府建立了一整套完整的项e l 审批 制度：政府提出研究架构一项目单位申报一中介咨询机构提供服务、帮助筹划申报方案一评估机 构进行审查、评估、提出批准方案一政府组织专家委员会研究审批。期间大量的t 作由中介组织 负责。这些中介机构多是非营利性的公益机构，对政府和公众负责。中介组织的内部按专业门类 设立相应的委员会或部门，保持对d 专业领域的权威地位，掌握最新的领域研究动态，对对口领 域的上报项目进行管理”。 日本科技项目确定研究 日本对项目的选择非常严格。在项目选择过程中存在三个选择主体：负责提出任务的政府部 门；负责组织项目选择活动的学术组织部门；负责调研并提出研究方案的专门研究小组”。 法国科技项目确定研究 法国的科研立项一般是先由科学委员会邀请有关专家学者拟定和提出，然后采取公开招标的 办法决定”1 。科技项目主要有三种类型： 第一是政府部门委托、支持的研究与开发项目。分为民用研究与开发和军用研究与开发。民 用研究与开发包括：公共科研究机构和政府部门的研究与开发活动，高等院校的研究与开发活动， 啦赢利机构( 如协会和基金会等) 的研究与开发项目。主要为国家研究与开发计划，它包括部际 2 中国农业大学硕士学位论文 第一章概论 多年期交叉学科战略发展计划和大型技术计划”1 。 第二是公共利益集团、科学利益集团和企业提供的科技项目。公共利髓集团和科学利益集团 能使公共科研机构和大学共同向科研小组提供科技资源、支撑课题和计划执行手段，并结台考虑 政府行政管理部门和私营机构的需求。法国企业通过合同方式向外承包的研究与开发工作在企业 研究与开发t 作中占有比较大的比例。分包单位包括二种类型：法国或国外其它企业，国际机构 ( 比如欧洲空间局) ，公共机构或大学。政府部r j 以订货方式或资助方式提供给企业的研究与开 发经费”。 第三是自主选题。主要是指科研工作4 - , 2 r t 或科研工作者根据自身优势、兴趣与爱好等自主选 择的研究课题。象居里夫妇和其他的许多获得诺贝尔奖的科学家的研究，都是属于自主选题的科 技项目。 ( 2 ) 国内科技项目确定的研究 中国目前的科技项目或课题的确定主要有如下三种形式： 政府行为 中国研究项目的确定主要是根据科学研究项目的特点，在立项审批制的基础上，实行专家咨 洵和政府部门决策相结合的制度”。根据国家科研上作计划和研究性质向科研单位下达科研任务， 就足中国的科研立项制度主要模式之一。它一般分为基础- l 生研究( 科学基金) 、预先研究和型号 1 ：程项目。包括国家科技计划项目、各部委计划项目和各省市计划项目。其中，国家科技计划项 目包括：国家自然科学基金项目、国家科技攻关计划项目、国家“8 6 3 ”计划项目、国家攀登计 划项目、国家星火计划项目、国家火炬计划项目、科技成果推广项目、基础研究发展规划项目和 中国2 1 世纪议程优先计划项目、国家社会科学基金项目，以及由中央政府部门下达的各类科技 项目。地方科技项日包括各类地方科技计划项目以及由地方政府部门下达的各类科技项目。 科研机构行为 科研部门根据本部f j 的科研发展规划和各专业学科的科研发展方向需要制定的科技项目。比 如科学院、研究院、研究中心、研究室、试验中心等科研机构确定的科技项目或课题。科研单位 以生产实践中需要解决的技术问题为目标所开展的研究工作，即技术合同项目”3 ，这是中国的科 研立项制度另一种主要模式。政府行为和科研机构行为的两种模式在很大程度上覆盖了中国的科 技项目。 研究者行为 研究者根据个人兴趣、爱好等，在实践中发现的研究课题，或者住资料中寻求的研究课题。 研究者独立确定的科技项目在中国的科技项目中所占的比例极少。比如，陈景润的哥德巴赫猜想 研究课题，非职务发明等都属于研究者个人行为所产生的科技项目。 上述科技项目形式，除了研究者行为产生的科技项1 7 外，它们的特点都是项目确定后，就发 放科研资金。 12 2 国内外关于科技项目的价格确定问题研究 ( 1 ) 国外现行科技项目价格确定的研究 二战以前，美国科学研究从投资到研究都突山了个人的兴趣和行为，二战期间，传统的主要 3 中国农业大学硕士学位论文 第一章概论 来自慈善机构和其它人来源的基础科学资助己娃不足，唯独政府拥有资源和公众授予的广泛权力 去充分实现科学所展现的前景。1 9 4 5 年7 月美国科学研究发展局局长万尼瓦尔布什的报告科 学无止境的前沿。在报告中，布什断言：“基础科学研究所产生的新知识，为国防、为消灭疾病、 为新产品、新产业和新上作岗位的创造所必需。”并建议在联邦政府一级成立国家科学基金会， 加强国家对基础研究的支持，加强对研究人员的培养。 美国的科技项目主要是实行课题制。课题制的核心就是预算管理，即项目确定不等丁确定经 费，项目确定后，需要根据任务编制项目的全额预算，经过严格的审查程序，确定项目经费。而 在项目获得批准后，经费即f 达项日负责人所在单位，由项目负责人支配。比如，美国著名研究 型大学科研管理的核心就是以项目合同为依据的经费管理，而经费管理的关键是立项阶段的经费 预算以及项目执行阶段的严格执行。其特点是，将项目实施过程中所必需的费用都明确列入预算， 被审查通过的预算成为合同执行的根本依据1 。 日本政府非常重视预算管理和监督。政府制定了“科学技术基本法”、“科学技术基本计划” 等国家有关科技的大政方针，规定今后若干年科技的研究方向及其预算目标额度。在此基础上 各省厅制定年度“科学技术重点指针”，严格制订年度预算编制。政府预算实施过程中有一套完 整的项目管理评价体制和预算监督机制。项目一旦确定，它的每一笔开支必须按计划执行，如需 调整，须经政府主管部门的同意。项目进展情况要定期检查，发现问题要及时提出调整意见，供 下年度制定预算时参考。经费的管理由项目执行单位负责按计划执行。执行过程中除由本单1 1 7 = 和 上级主管部门的严格管理、评价外，国家还设有专门的国家审计员制度，以便科技经费的监管”1 。 日本正在改变以往平均分配科研经费的做法，把资金重点资助政府研究机构和大学优秀科研 中心。科学技术厅、文部省以及邮政等省实施新制度，允许其他政府部门的研究机构、大学以及 私营研究机构的科技人员到自己卜属的机构公开中请项目经费，然后择优资助1 。日本科技项目 的结项评价范围j 。泛，既包括对研究开发项目的评价，也包括对研究机构和研究人员的评价。具 体包括：体系评价、目标评价、立项评价、经营评价、方法评价、场所评价、时间评价、创新评 价、效益评价、进度评价、经费评价、人才评价”1 。 法国的科研机构包括公共科研机构和政府部门科研机构。公共科研机构义分为科技型公共科 研机构( 如国家科研中心) 和工贸型公共科研机构( 如原子能总署) 。科技犁公共科研机构经费 主要来自政府，并实行占款专用，每项费用开支均要实现审批；工贸型公共科研机构实行与企业 相同的管理制度，经费来自政府拨款和机构的创收，费用开支实行事后财务检查“j 。 法国科技评估与评价的目的十分明确。立项前期评估的目的是尽量避免重复立项和错误立 项提高决策的科学性：项目阶段性评估的目的是及时修正研究方向，不致出现错误；项目完成 后评估的目的在于为继续开展工作提供经验”“。 立项一般是先由科学委员会邀请有关专家学者拟定肃i 提出，然后采取公开招标的办法决定。 对已立项的课题，执行秘书会同有关专家委员每年要进行年度评审，检查研究进展情况，并对已 取得的成果进行评价。对国家计划的原定目标和定向课题在必要时要重新审定，这种情况一般要 由科学委员会组织召开范围较大的专家会议确定。政府用来支持国家科技研究与发展计划的经费 每年以研究与技术基金的名义发放。基础科学研究方面的项目，即使列入国家计划，其经费大部 分仍由参加该项目的各合作单位提供。自1 9 8 8 年，拨给国家计划资金的3 4 用来支持具有明确工 业化目标的科技项目；且要求参加计划项目的企业同时拿出对等的资金补充项目开发经费”1 。 4 中国农业大学硕士学位论文第一章概论 ( 2 ) 国内关于现行科技项目经费确定的研究 一个科技项目应投入多少经费，只有通过科学的成本预算和正确的成本核算才能够认定，中 国目前科研经费的确定主要是通过乖 研预算确定经费数额，通过成本核算监控经费的使用。 科研成本 成本是商品经济条件r 的一个经济范畴，一般是指产品成本。产品成本是由物化劳动和活劳 动中必要劳动的价值构成。也就是人们常晚的物化劳动和活劳动消耗的货币反映。成本是制定价 格的基础，因而要确定科技项目的价格，首先就要确定科技项目的成本。一个科技项目应投入多 少经费，只有通过科学的成本预算和正确的成本核算才能够认定。核算科研课题成本的重要作用 之一就是科学、合理和准确地确定课题研究的投入。 成本预算 从西方国家在项目管理方面的经验看课题制的核心就是预算管理，即项目确定不等于确定 经费，项目确定后，需要根据任务编制项目的全额预算，经过严格的审查程序，确定项目经费。 中国的基础研究规划项目借鉴国外经验、实行根据项目任务编制项目全额预算，经过评估和审核 确定经费。 中国以前的预算编制，要填列的都是一些大收支大项目，而且在执行过程中也未能依据编制 的预算来执行：所以基层单位编制年度预算，领导、经营班子不参与其中，物资管理部j 也不参 与其中，财务部fj 只要能把表格填满，平衡数目就行了。对本单位的人、财、物、资、产等家底 情况根本不_ 碍i 作具体的了解“。 科研经费确定的关键是合理制定项目顶算，所谓合理制定预算就是实事求是地根据项目实施 的需要核算课题成本。中国目前在立项阶段的科研经费管理存在明显问题，主要表现在投标立项 时的预算不能全面真实地反映获得预期成果所必需的项目直接成本和间接成本。纳入经费预算的 支i 条款与项目实际执行过程中的花费往往不符”。 科研工作者或者科研机构首先做科技项目成本预算，然后上交财会、审计部门审核的做法， 会给科研上作者或科研机构许多假公济私的机会。尤其是在间接成本中，往往重复申报购置大型 设籍、设施等，造成科研设施的重复设置，或者将这些费用挪作私用，造成科研经费的巨额浪费。 成本核算 要进行成本核算，首先必须确定成本计算对象与项目，因为确定成本计算的对象和项目是建 立成本核算体系、进行成本核算的理论基础，成本计算期、核算方法的确定都要以它为前提，各 种费用的归集与分配亦以它为基础。成本项目是指在成本费用的开支范围内，对成本费用按经济 川途进行的分类。明确成本项目，有利于加强成本的控制和分析，分清经济责任。 科研活动是以自然界为对象，研究自然界运动规律的探索性活动，主要依靠科研人员头脑的 思维活动，运用丰富的知识和经验，利用一定的实践j = 具，进行富有想象力的探索、发明、实践、 应用等，最终产生科研成果。对丁科技项目成本核算的对象与项目，不同的学者有不同的观点。 郑易、赵冰、于文清认为：科研课题的成本就是科研课题研制过程的人力、物力、财力的耗 费，由丁科技项目的研究对象不同，其成本项目开支差异很大”。 郝立纺、聂占五认为：科研课题成本，是指科研单位进行课题研究而发生的各种耗费3 。 郑易、赵冰、于文清认为：科技项目成本包括科研课题成本和科研产品成本，是反映科研经 济效益的一项综合性指标”。 中国农业大学硕士学位论文第一苹慨论 对于科研课题的成本核算，乇金有、王立武、谭焕志、毕亚军认为：对科研课题应实行全成 本核算”。 杨莉莉认为对科研课题应实行变动成本法和完全成本法相结合“。 李永革、韩卫平、唐全义认为对科研课题成本核算应扬弃完全成本法，采用研制成本法“”。 郝立纺、聂占五认为：目前因管理者的要求不同，存在着课题经费核算、课题材料费用核算、 研究、制造、成本核算，全成本核算等多种形式其实只是核算内容，或者说是核算投资的范围 币同。制订切实可行的课题成本核算办法，其内容应包括参加课题投标的成本预测办法，课题项 目实施的招标办法，课题成本预算的编制，课题成本的内容及费用开支范围和标准，课题成本的 内容及费用开支范围和标准，课题成本的核算程序，课题成本计划执行情况的检查和监督，成本 计划执行结果的奖惩等“。 科研成本计算方法的选择：当前，在上业生产中成熟的成本计算方法有好多种，从性质上划 分为基本方法和辅助方法。主要有品种法、分批法、分步法、分类法、定额法和定额比例法等。 其巾，前三种为成本计算的基本方法，后者都是辅助方法。科研课题项目有其特殊的特性，因而 对于科研成本计算方法的选择，不能照搬工业成本核算方法。 郊易、赵冰、于文清认为：科技项目成本计算期原则上以课题周期为成本计算期，周期长的 可以年度或阶段为计算期。课题周期一般以技术合同的规定为准，对丁中试产晶及批量生产的科 技产品，应根据生产工艺过程和管理要求，比照工业企业成本核算方法如品种法、分批法、分步 法等进行。科技产品一般以月为成本计算期，按月计算科研产品的总成本和单位成本，按月结转 完工产品和在制成品费用”“。 郝立纺、聂占五认为：应当根据科研和科技项目的特点来选择课题成本计算方法。首先就要 排除“晶种法”和“分步法”，而选择“分批法”。对于阶段性科技成果，可以参考“分步法”中 运用的一种辅助方法一“顺序结转法”，也叫“成本计算逐步结转分步法”；对于单项科研成果， 町参考“分步法”中的另一种辅助方法“零件工序法”，也称“成本计算零件工序法”。在借 用辅助方法是，不能照搬，要结台实际，创造性的运用“。 上述各研究存在问题为：没有把全部成本指出纳入核算。成本是价格的基础。在市场经济条 件下，科研成果作为商品是不容置疑的。如果科研课题成本不全，就不能真实的反映科研成果的 价值和更好的实现价值；科研成本核算采用完全成本法，核算过程复杂，与中国现行的会计改革 ，f ；相适应；对管理费用等期间费用的划分不够明确，分摊方法简单，成本计算不精确。特别是部 分单位采用“算账不算钱”的办法，小窥了成本考核和成本控制的效力；尚未对不同类型课题成 本进行分类核算，难于反映不同类型课题成本核算的特征和特有的经济管理要求。 所有这些都影响着中国科研经费的确定，不能准确反映科研课题的成本。 1 2 3 关于科技项目或科技研究的利润问题研究 ( 1 ) 国外研究现状 美国nih 的课题经费支出包括两部分。一部分是直接支出，即直接的实验消耗及相关的科 技交流等。这一部分费用由单位管理，申请人自己支配；除直接支出外，nih 允许每个课题有 一定比例的管理费，其份额可达到直接支山的4 0 以上。这部分资金由单位享用。正是这一部分 6 中国农业人学硕上学位论文第一章概论 的收益人人促进各院所对申请nih 课题的重视，同样nih 也用这种办法来刺激院校问的科技 竞争“。 法国在1 9 9 6 年1 0 月2 日颁布的9 6 8 5 7 和9 6 8 5 8 号政令就公务员、政府部门和其下属机构 在技术创新、软什开发、科研成果推一等方面有建树和贡献的人员和部门，在其成聚商业化后的 提成比例规定了最高限额，即税后总收入扣除公拭部j 人员费用后的2 5 。该歧令同样规定，当 公共部门的科研成果拥有人决定间接参与成果转化时，按照他与公共部门成果推广人员所签署的 协议的有关规定，他应该对转化后的成果拥有部分产权。这样就为科研人员提供了推广其成果和 设立启动基金的可行性，从而有利t i j 新型企业的建立“l 。 ( 2 ) 国内研究现状 中国现行的科研资金投入体制中，科研：作者或者科研机构中报科研课题，政府根据科研课 题的成本预算经财务部门审核评估后，确定科研经费，然后逐年发放科研经费。完成一个课题 的科研经费上级每年下拨的科研经费额差不多都是个同定数目，如果在年度执行科研任务中遇到 崮难，需要帮助，要打报告追加经费。如果科研经费有余额，则转入下一个课题使i f j 。 但是，科研工作者或科研机构在完成一个科研课题后，并不是没有利润可图的，科研工作者 或科研机构往往是在做预算时，盲目申报预算经费，或者是重复购置科研设施、设备经费。他们 将这些多做的预算和重复申报的经费转作他用或私用。而且，在申报科研奖励厉，还可以获得部 分奖励资金，或者在成果转化后可以获得奖励资金。 这种多申报课题经费或重复申报科研设施费用的做法，造成了科研课题的重复立项，降低了 国家科研资金的有效利用率，不利于提高国家的整体科研水平。也不利下中心实验室的建立，增 加了大型实验设备的购置，不利于国家基础条件平台的建设，最终造成科技资源的低效利用和非 共享。 1 2 4 科技奖励：物质、财富、精神等形态问题研究 ( 1 ) 国外研究现状 美国的科技奖励以民间奖为主，政府奖为辅，并且奖励的荣誉等级主要取决于设奖机构的学 术权威性，而不是由其行政级别高低决定。德国科技奖励以民间奖为主，主要由各研究联合会、 人学和基金会来施行，其奖励对象与美国、日本主要以奖励科学家个人为目的的情形多有不同， 除奖励个人外，更多的还包括对科学家小组、研究机构乃至研究成果的奖励。法国没有国家级、 部级、基层级的奖励系列。法国的政府部门、科研机构、高等院校、企业都根据发展的需要，制 定了各种各样的奖励办法。它的科技奖励主要有以下几人类：国家科研中心奖、法兰西科学院奖、 各种学会奖、协会奖、企业奖以及各种由家族遗产和私人基金设立的奖项。日本科技奖励体制的 特点体现在既有集中分层，又有多元分散。由政府提供奖金构成了其奖励模式集中分层的一面： 同时由民间团体和企业开展的形式多样的奖励活动，形成了其奖励模式分散于多元化的一面。以 上述四国为首的发达国家的科技奖励的总特点是：精神奖励与物质奖励相结合是各国采_ h j 最多的 奖励方式。科技奖励以人物奖为主，“累积效应”与“闪光点”并存。奖励体制多元化，科研机 构设奖是各国科技奖励体系中的有机组成部分。国家最高学术机构在国家科技奖励活动红发挥着 举足轻重的作用。着重对青年科技人才的奖励，着眼于推进未来的研究上作”。 7 中国农业大学硕上学位论文 第一章概论 ( 2 ) 国内研究现状 科技奖励是中国科技政策的一个重要组成部分，也是国家对科技人员进行激励的有效手段。 在科技奖励体制改革之前，中国科技奖励的土要特征是：以精神奖励为主，物质奖励为辅；基本 上以行政管理区划为依托，如按省、市和各部委设立了多层次、多渠道的奖励；形成了自下而上 逐级通过的制度，并带有较明显的行政级别( 性质) ；奖励数量和奖励强度一般都受到计划指标 或配额的限制；有行政约束的申请制度( 自由申请) 和不完全独立的评审组织；评奖占有中心 的位置。即科技奖励是最主要的激励手段”“。 1 9 9 9 年国务院办公厅颁布了科学技术奖励制度改革方案，对中国原有的科技奖励制度进行了 一系列改革，对奖项设置、奖励力度、评价标准和评审办法等做了大幅度调整。精简奖励项目数 量，撤、并小额奖项，集中政府财力，增加科技奖励的社会影响力；提高物质奖励强度；适当增 加民间奖项。 但存在以f 问题：缺乏纯精神性奖励，从一个误区走向了另一个误区，纯精神性奖励逐步被 物质奖励所取代：缺乏对未来科研t 作的激励；民间奖与政府奖处于非公平地位”。 1 2 5 对未立项、政府未投入的科技成果的不同对待方式问题研究 由于科研活动的多样性、复杂性和人们认识上、能力上的差异以及受各种物质条件和政策的 限制，很多科研选题得不到应有的承认和支持。这些课题所取得的科研成果的待遇往往与国家计 划的课题取得的成果有很大的不同。 ( 1 ) 自选课题 自选课题主要用丁扶植那些立意新、目标明确、但由于各种原因暂时不能列入国家科技发展 计划的课题。自选课题的基本特点：投资少，课题多，覆盖面大；课题小，完成快，见效快；研 究条件要求低，容易上马；而且选题的随意性较大和课题管理的灵活性较大。自选课题是科研立 项制度中产生的一种新模式，它可以获得一定的资金支持，但是与国家计划课题仍有很大区别。 具体表现在： 白选课题开展的都是前期研究，有利于一些新思想、新概念、新技术的探索。而这些研究， 总是在取得初步成果后方可被人们所认识，才可以向国家计划课题转化，从而获得国家资助“1 。 计划课题都有一套管理标准，从选题、立题，到课题的检查、验收、总结，成果测试、鉴定、 推广等都有一定的要求规定，但对自选课题的管理还不完整。 自选课题由于经费少，它往往无法请专家验收、鉴定等。 自选课题采用“自由申请、择优立题”的原则，课题由申请者提出，管理部门只是根据课题 的优劣批准与否，很少有“鼓励研究领域”或引导机制，被批准列入计划的课题往往在研究领域 方面任其自流，造成许多研究课冠分散、重复，缺乏蘑点，难以形成有影响的大项目”“。 由于自选课题在选题上有较大的随意性，往往与国家的科学技术有一定的距离，其成果的转 化也往往有一定的难度”1 。 ( 2 ) 非职务发明专利 专利是专利权的简称，是对发明人的发明创造经审查合格后，由专利局依据专利法授予发明 人和设计人对该项发明创造享有的专用权。专利分为职务发明专利和非职务发明专利，职务发明 8 中国农业大学硕士学位论文第一章概论 指执行本单位的任务或者主要是利用本单位的物质条件所完成的发明创造，申请专利的权利属于 本单位。非职务发明是指申请专利的权利属于发明人或设计人”“。非职务发明专利既没有利用本 单位的物质条件，又不是执行本单位的任务，完全是研究者的个人兴趣、爱好等所引起的科研课 题产生的成果。因而，是属于既没有立项，又没有国家投入的科研课题所产出的成果。非职务发 明与立项的、国家投入的科研成果的不同主要体现在以下几点： 资金投入主体不同 立项的科研成果一般由政府或者单位投入资金，非职务发明往往是发明人或设计人自己投入 资金。 审查渠道不同 科研成果由各级科技部门和学术界认可，非职务发明则是专利管理部门授权。立项的科研成 果可以通过科技成果鉴定或作为职务发明申请专利等方式获得认可。专利则由专利管理机关审查 授予。职务发明的申请费用一般是从科研经费或者单位经费中支出，非职务发明只能是发明人负 担。因而立项的科技成果的审查是一种行政行为，具体的组织r t 作由政府的科技成果管理部门或 单位的科研部门负责。非职务发明的审查则是一种个人行为，是发明人将自己的成果交给政府为 己保密的。 管理途径不同 立项的科研成果由各级科委管理，职务发明由本单付科研部门管理；非职务发明则由专利部 门管理。 奖励不同 科研成果奖励的立项的科技成果和职务发明，非职务发明奖励很少。经鉴定的科技成果基本 ：都能获得各级奖励。鉴定的结论是评奖的重要依据，鉴定与奖励是挂钩的，人们申请鉴定的目 的大多还是为了报奖。对于专利的奖励往往是奖励职务发明，非职务发明只有转让后的效益，政 府或单位的奖励很少。 推广途径不同 科技成果由国家统一安排向生产力转化。由各级科技管理部门统一推广，或者由本单位进行 推广。而非职务发明则可以由专利管理部fj 推广或个人自己推广。 因而，国家下达的科研计划或任务所产出的科技成果，一般是由国家科技部门组织验收、鉴 定和管理且由国家进行科研奖励和推广。而非职务发明则不是来源于国家科研计划，只是由发明 人完成斤，将其成果递交国家知识产权局，由其审查合格后，授予专利证书，是一种民间的个人 行为。这种政府行为和民间或个人行为的不同，导致了非职务发明专利的别样待遇。 这种对于立项的、政府投入的科研成果和非立项的、政府未投入的科研成果的不同对待方式， 不利于那些用“颓思想、新技术、新途径解决老问题”所取得的成果的推广应用；不利于那些瞄 准国际先进技术和新的研究方向所做的超前研究所取得的成果的储备：不利丁- 那些针对国际的科 研计划在更高、更新的起点上开展预先研究的成果再研究。因而，在拟成果购买制架构下，无论 是自选课题、未立项、政府未投入的科研成果还是立项、政府投入的科研成果都享有一样的待遇， 都是只根据成果来给予科研资金”。 9 1 3 基本概念 1 3 1 科技项目 科技项目，是指基础科学、应用科学和技术开发领域中需要研究解决的科研课题。它是由若 下彼此有内在联系的，且有共同的综合指标的科研课题所组成，其科研规模一般较大，完成一个 项日往往需要多学科的配合，进行综合性研究，科研周期较k “3 。 1 3 2 拟成果购买制 拟成果购买制，是指政府在公共产品类科研领域模拟技术交易或政府采购的形式，将原来在 研究之前即投入科研资金的立项拨款制改为以附加高额利润“购买”公共产品类科研成果的科 研资金投入体制。这种“购买”不是真上e 意义上的买断后据为国有的交易行为，而是公共产品类 科研资金投入方式的一种制度创新，因而是“模拟购买”。 1 3 3 研究项目 研究项目，拟成果购买制下的研究项1 3 是指由科研单位或科技j 二作者针对特定的科学技术问 题所设立的科技研究课题。 1 3 4 公共产品类研究项目 公共产品类研究项目，是指其成果的使用具有非排他性( 一个人在消费时不能将其他人排除 住消费之外) 和非竞争性( 一个人消费并不减少消费者的可用量) 或其成果虽然具有排他性和竞争 性但主要用于公共消费而营利机构又不能或不愿无偿生产与提供的一类研究项目。 1 3 5 研究项目的先行确定 研究项目的先行确定，是指由专家组根据科学发展的前沿、国家科技发展规划和各类来源的 申报，在公告之前确定研究项目的内容、范围、目标、名称、完成时限和价格的过程。 1 3 6 研究项目的后认定 研究项目的后认定，是指已取得研究成果的研究项目，其成果向拟成果购买制基金局申请认 定并确定价格的过程。 1 3 7 项目公告 1 0 中国农业大学硕士学位论文 第一章概论 项目公告，是指通过一定的途径将研究项目的名称、范围、目标、成果要求、成果价格、完 成时限、成果的评价、成果的兑现等情况向全社会公开告知的行为。 1 3 8 研究项目的成本 费。 研究项目的成本，是指科研单位或科技工作者进行项目研究而发生的人力、物力、财力的耗 13 9 利润空间 利润空间，是指除去研究项目成本之外，成果的共同获得者完成该研究项目所获得资金的多 少限度。 1 4 研究目标、研究意义及基本前提 14 1 研究目标 ( 1 ) 制定拟成果购买制下研究项目分类标准。 ( 2 ) 明确先行公告的研究项目及后申报成果的研究项目的评估原则。 ( 3 ) 制定出公共产品类研究项目的成本预算和成本核算的一般原则和操作性方法框架。 ( 4 ) 确定研究项目的利润空间的原则和操作性方法。 ( 5 ) 确定研究项目的价格的程序性、操作性框架。 ( 6 ) 制定研究项目及其价格确定的公告和监督制度。 1 4 2 研究意义 ( 1 ) 拟成果购买制是一种以科研成果为依据而投入科研资金的科研资金投入体制。在这种 体制f ，台理地确定研究项目并科学地测算科技项目的成本及其总体价格，是建立拟成果购买制 胄4 度的基础。 ( 2 ) 开辟和丰富研究项目产生的途径。 ( 3 ) 本研究有利于科研资金投入体制的多元化，特别是有利于推出拟成果购买制。 ( 4 ) 减少科研课题的重复立项，提高国家科研资金的有效利用率，提高国家的整体科研水 平。 ( 5 ) 有助于中心实验室的建立，减少大型实验设备的购置，促进国家基础条件平台的建设， 最终实现科技资源的高效利用和共享。 ( 6 ) 有利于丰富激励手段，促使科研工作者生产出更多的科研成果。 中国农业大学硕士学位论文第一章概论 1 4 3 基本前提 ( 1 ) 在公共产品类科研资金投入的拟成果购买制架构下，研究项目既可以通过一定的机制 和途径在研究实施之前产生和确定，也可以在获得研究成果之后进行认定。后认定项目与先确定 项目在理论上存在着地位上的平等性。 ( 2 ) 科研活动的成本存在着理论上的可预算性和操作上的可核算性。 ( 3 ) 政府资助的科研活动存在着利润空间；拟成果购买制可以为公共产品类科研项目设立 利润空间。 1 5 研究内容和创新点 1 5 1 研究内容 本论文的研究内容主要如f ： ( 1 ) 拟成果购买制架构中的研究项目分类研究。 ( 2 ) 拟成果购买制架构中的研究项1 7 确定研究。 ( 3 ) 拟成果购买制架构中的研究项目价格的确定研究。 ( 4 ) 拟成果购买制架构中的研究项目公告及其有关问题。 ( 5 ) 拟成果购买制架构中的研究项目确定与价格制定的监督研究。 1 5 2 创新点 本研究的创新之处体现在以r 几个方面： 在研究探讨现行科技项目分类标准的基础上，按照成果的经济学性质对拟成果购买制研究项 目进行系统分类，这在理论上和实践上都具有重大的创新性意义。 对于现行科技项目的确定途径和方法的思路进行了改革，在拟成购买制研究项目的确定