（工商管理专业论文）我国商业银行操作风险管理问题及对策研究.pdf

南开大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行研究：工作所 取得的研究成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包 含任何他人创作的、己公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所 涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本 学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。 学位论文作者签名：塞越2 0 1 0 年1 1 月2 3日 非公开学位论文标注说明 根据南开大学有关规定，非公开学位论文须经指导教师同意、作者本人申 请和相关部门批准方能标注。未经批准的均为公开学位论文，公开学位论文本 说明为空白。 论文题目我国商业银行操作风险管理问题及对策研究 申请密级 口限制( 2 年)口秘密( 1 0 年)口机密( 2 0 年) 保密期限 2 0 年月日至2 0年月日 审批表编号批准日期 2 0 年月 日 限制2 年( 最长2 年，可少于2 年) 秘密1 0 年( 最长5 年，可少于5 年) 机密2 0 年( 最长1 0 年，可少于l o 年) 南开大学学位论文使用授权书 根据南开大学关于研究生学位论文收藏和利用管理办法，我校的博士、硕士学位 获得者均须向南开大学提交本人的学位论文纸质本及相应电子版。 本人完全了解南开大学有关研究生学位论文收藏和利用的管理规定。南开大学拥有在 著作权法规定范围内的学位论文使用权，即：( 1 ) 学位获得者必须按规定提交学位论文 ( 包括纸质印刷本及电子版) ，学校可以采用影印、缩印或其他复制手段保存研究生学位论 文，并编入南开大学博硕士学位论文全文数据库；( 2 ) 为教学和科研目的，学校可以将 公开的学位论文作为资料在图书馆等场所提供校内师生阅读，在校园网上提供论文目录检 索、文摘以及论文全文浏览、下载等免费信息服务；( 3 ) 根据教育部有关规定，南开大学向 教育部指定单位提交公开的学位论文；( 4 ) 学位论文作者授权学校向中国科技信息研究所和 中国学术期刊( 光盘) 电子出版社提交规定范围的学位论文及其电子版并收入相应学位论文 数据库，通过其相关网站对外进行信息服务。同时本人保留在其他媒体发表论文的权利。 非公开学位论文，保密期限内不向外提交和提供服务，解密后提交和1 服务同公开论文。 论文电子版提交至校图书馆网站：h t t p ：2 0 2 1 1 3 2 0 1 6 1 ：8 0 0 1 i n d e x h t m 。 本人承诺：本人的学位论文是在南开大学学习期间创作完成的作品，并己通避论文答 辩；提交的学位论文电子版与纸质本论文的内容一致，如因不同造成不良后果由本人自负。 本人同意遵守上述规定。本授权书签署一式两份，由研究生院和图书馆留存。 作者暨授权人签字：塞0越 一 2 0 1 0 年11 月2 3日 南开大学研究生学位论文作者信息 论文题目我国商业银行操作风险管理问题及对策研究 姓名刘斌学号2 1 2 0 0 8 2 3 3 4答辩日期2 0 1 0 年1 1 月1 5 日 论文类别博士口学历硕士口硕士专业学位高校教师口同等学力硕士口 院系所商学院专业工商管理硕士 联系电话 13 9 2 0 8 9 3 2 5 3e m a i l t j l b2 0 0 0 h o t m a i l c o m 通信地址( 邮编) ： 备注： 是否批准为非公开论文 否 注：本授权书适用我校授予的所有博士、硕士的学位论文。由作者填写( 一式两份) 签字后交校图书 馆，非公开学位论文须附南开大学研究生申请非公开学位论文审批表。 摘要 摘要 随着全球经济一体化趋势的加强，以及国际银行间竞争的日趋激烈，风险 管理能力已成为商业银行经营与发展，以及参与国际竞争的核心能力。近年来， 英国国民西敏寺银行期权损失案、爱尔兰联合银行巨额损失藏匿案、中国工商 银行海南光华巨额骗贷案等一连串国内外重大操作风险损失事件的发生说明， 操作风险已经成为当前商业银行经营过程中面临的重要风险之一，因此对操作 风险的管理也就成为现代商业银行风险管理的核心内容之一。当前，与发达国 家成熟商业银行相比，我国商业银行的操作风险管理起步较晚，认识普遍不足， 管理机制与手段也相对落后。通过金融体制改革与市场化机制的促进，国内商 业银行在市场化经营与发展方面取得了长足的进步，资产规模不断扩大，利润 水平逐年增高，并在一定程度上促进了国内社会经济的快速增长，但伴随这一 系列成果的取得，客观上也对国内商业银行的操作风险管理能力提出了更为严 峻的挑战。因此，我国银行业必须积极借鉴国际银行业先进的操作风险管理经 验，完善操作风险管理机制，同时加强自身全面风险管理的能力，以取：得市场 竞争中的优势地位。 本文从商业银行全面风险管理及操作风险管理等方面入手，在分析我国商 业银行操作风险管理现状及发达国家国际化成熟银行操作风险管理经验的基础 上，对我国商业银行操作风险管理存在的问题展开分析，并提出解决问题的对 策。文中综合运用了理论分析、客观规范研究、比较研究、归纳演绎与对策性 研究等方法，发现我国商业银行操作风险管理问题主要有操作风险管理认识存 在误区、操作风险管理体系与组织架构不完善、操作风险识别机制尚不健全、 操作风险管理系统化程度低，管理手段有限、操作风险管理文化尚未形成、激 励约束机制与操作风险问责制度缺位等问题等。最后提出，我国商业银行必须 全面认识操作风险管理，健全操作风险管理体系，强化操作风险管理手段工具， 健全操作风险管理报告机制，加强制度落实的独立监督等五项具体对策。 本文主要创新之处在于，从操作管理实践出发，有针对性地提出操作风险 生命流程理念，三条防线的操作风险管理体系，以及基于关键控制标准( k c s ) 、 关键控制自我评估( k c s a ) 、关键风险指标( 姗) 的3 k 操作风险管理工具， 为我国商业银行实施有效操作风险管理提供了富有操作性的参考与建议。 关键词：商业银行，风险管理，操作风险 a b s t r a c t w i t ht h eg l o b a lt r e n do fe c o n o m i ci n t e g r a t i o n i n c r e a s e s ，a n dt h ei n t e m a t i o n a l b a n kc o m p e t i t i o ni sf i e r c e ，t h er i s km a n a g e m e n t c a p a b i l i t yh a sb e c o m eac o m 口a e r c i a l b 利s u r v i 涮a n dd e v e l o p m e n t ，a n dt h ec o r ec o m p e t i t i v e n e s so ft a k i n gp 矾i n g i n i n t e m a t i o n a l c o m p e t i t i o n i nr e c e n ty e a r s ，an u m b e ro fs e r i o u so p e r a t i o n a lr i s k m a n a g e m e r i tl o s se v e n t sh a ss h o w e dt h a tt h eo p e r a t i o n a lr i s ki so n eo ft h ei m p o n a m n s k si nt h ep r o c e s so fo p e r a t i o n a la c t i v i t y , s ot h eo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n th a s b e c o m eac o r ec o n c e p to fm o d e r nc o m m e r c i a lb a n kr i s km a n a g e m e n t a t l ”e s e n t ， c o m p a r e dw i t hc o m m e r c i a lb a n k so fd e v e l o p e dc o u n t r i e s ，c h i n a 。sc o m m e r c i a lb 砌( m a n a g e m e n to fo p e r a t i o n a lr i s ki s c o m p a r a t i v e l yl a t e ，p e o p l ei si n s u 伍c i e n t u n d e r s t a n d i n go ft h ei m p o r t a n c eo fi t ，a n dm a n a g e m e n tm e c h a n i s ma n dm e a n sa r e r e l a t i v e l yb a c k w a r d t h r o u g ht h ef i n a n c i a ls y s t e mr e f o r ma n dm e c h a n i s mp r o m o t i o n ， c o m m e r c i a l i z a t i o no fd o m e s t i cc o m m e r c i a lb a n k si nm a r k e t o r i e n t e d o p e r a t i o na n d d e v e l o p m e n th a sm a d eg r e a ts t r i d e sa n da s s e t ss c a l ec o n s t a n t l ye x p a n d i n g ，t h ed r o f i t l e v e lr i s e s h i g h e rb yh i g h e r , a n dt ot h ee x t e n t ，s t i m u l a t i n gd o m e s t i cs o c i a la n d e c o n o m l cg r o w t h ，b u tw i t has e r i e so fr e s u l t sa c h i e v e dt h i so b j e c t i v e ，o nt h ed o r a e s t i c c o m m e r c i a lb a n k s ，o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n tc a p a b i l i t yp o s e sa s e v e r ec h ；l l l e n g e t h e r e f o r e ， c h i n a s b a n k i n gi n d u s t r ym u s ta c t i v e l yl e a r nf r o mt h ea d v a n c e d m t e r n a t i o n a l b a n k i n ge x p e r i e n c ei n o p e r a t i o n a lr i s k m a n a g e m e n t ，i m p r o v e o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n tm e c h a n i s m ，w h i l es t r e n g t h e n i n gt h e i ro v e r a l l r i s k m a n a g e m e n tc a p a b i l i t yt oa c h i e v ea d v a n t a g es t a t u si nm a r k e t i n gc o m p e t i t i v e t h i sa r t i c l ew r i t e sf r o mt h ec o m m e r c i a lb a n ka l l a r o u n dr i s km a n a g e m e n ta n d o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ta n do t h e ra s p e c t s ，b a s e do nt h ea n a l y s i so ft h es t a t u so f c o m m e r c i a lb a n ko p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t ，a n dc o m p a r e dw i t ht h e a c t i v ef o r e ig n c o m m e r c i a lb a n k so fd e v e l o p e d c o u n t r i e s ，a n dt h e na n a l y z e o p e r a t i o n a lr i s k m a n a g e m e n tp r o b l e m so fd o m e s t i cc o m m e r c i a lb a n ka n dp r o p o s es o l u t i o n st ot h e p r o b l e m s i tc o m p r e h e n s i v e l yu s et h e o r e t i c a la n a l y s i s ，o b j e c t i v es t a n d a r ds t u d i e s c o m p a r a t i v es t u d y ，r o u t ea n dc o u n t e r m e a s u r e so fr e s e a r c ha n do t h e rd e d u c t i c n s a n d f i n dd o m e s t i cc o m m e r c i a lb a n k o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n tp r o b l e m si n c l u d e i i u n d e r s t a l l d i n 2f o ro p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ti sm i s u n d e r s t a n d i n g ，t h es y s t e m a i l d o r g 越z a t i o n a ls t m g t u r ea n dr e c o g n i t i o nm e c h a n i s ma r en o ts o u n d ，o p e r a t l o ns y s t e m i sp o o lm a i 】a g e m e n tm e a n sa r el i m i t e d ，a n do p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e m c u l t l 】r e h a y en o tb e e nf o m e d ，a b s e n c eo fi n s p i r a t i o n a n dr e s t r a i n i n gm e c h a n i s i n a n d a c c o u r n a b i l 时s y s t e mo fo p e r a t i o n a lr i s k f i n a l l y , ip r o p o s em yo p m l o n ，t h a t l s , c 1 1 i n e s ec o m m e r c i a lb a n k sm u s tf u l l yr e c o g n i z et h eo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t ， i m p r o v et h eo p e r m i o nr i s km a n a g e m e n ts y s t e m ，s t r e n g t h e n t h er i s km 鼬a g e m e m m e a s u r e s 。s e tu po p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n tr e p o r tm e c h a n i s ma n ds t r e n g t h e n t h e i n d e d e n d e n ts u p e r v i s i o no fs y s t e mi m p l e m e n t o ff i v es p e c i f i cr e s p o n s e s t h em a i ni n n o v a t i o no ft h i se s s a yi s t h a ti t p u tf o r w a r dt h ei d e a o il i f eo i o d e r a t i o n a lr i s ko nt h eb a s i so ft h ep r a c t i c e o fb a n km a n a g e m e n t ，t h r e el i n e so i d e f e n s ef o rs y s t e mo fr i s km a n a g e m e n t ，a n d3 ko p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t t o o l s , w h i c hi sk e vc o n t r 0 1s t a n d a r d ( k c s ) ，k e yc o n t r o ls e l fa s s e s s m e n t ( k c s a ) ，k e y m s ki i l m c a t o r ( k 融) ，p r o v i d e so p e r a b l es u g g e s t i o n sa n dr e f e r e n c e s f o re f i e c t l v e o d e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n to fc o m m e r c i a l b a n k k e y w o r d s ：c 。n l m e r c i a lb a n k r i s km a n a g e m e n t 。p e r a t i 。n a lr i s k i i i 目录 目录 绪言1 第一章相关概念与文献综述4 第一节商业银行的风险种类及其风险管理4 1 1 1 商业银行主要风险种类4 1 1 2 全面风险管理的概念5 1 1 3 商业银行全面风险管理的意义- 5 第二节商业银行操作风险管理6 1 2 1 操作风险的概念6 1 2 2 商业银行操作风险的特征8 1 2 - 3 操作风险计量方法一9 第三节巴塞尔新资本协议与操作风险管理一11 1 3 1巴塞尔新资本协议的背景1 2 1 3 2巴塞尔新资本协议的核心内容1 2 1 3 3 巴塞尔新资本协议的创新1 3 第二章国外商业银行操作风险管理经验1 5 第一节国外商业银行操作风险管理的发展历程一15 第二节国际商业银行组织及监管当局对操作风险管理的实践一1 7 2 2 1 操作风险管理的框架体系的建立1 7 2 2 2 将操作风险纳入资本充足率监管框架17 2 2 3 强化对商业银行操作风险管理的监管要求18 2 2 4 将操作风险监管纳入有效银行监管核心原则1 8 第三节国外商业银行操作风险管理经验1 9 2 3 1 汇丰银行操作风险管理1 9 2 3 2 德意志银行操作风险管理2 4 第三章我国商业银行操作风险管理分析2 8 i v 目录 第一节我国商业银行操作风险认识误区2 8 3 1 1 将操作风险等同于操作性风险2 8 3 ，】2 操作风险难以客观计量并分配资本2 9 3 1 3 将操作风险与金融犯罪相混淆2 9 3 】4 将操作风险管理简单地归结为内部审计部门的工作3 0 第二节我国商业银行操作风险管理中存在的问题3 1 3 2 】操作风险管理体系与组织架构不完善3 】 3 2 2 操作风险识别机制尚不健全3 3 3 2 3 操作风险管理系统化程度低，管理手段有限3 3 3 2 4 操作风险管理文化尚未形成3 4 3 2 5 激励约束机制与操作风险问责制度缺位3 4 第三节国内银行业监管部门操作风险监管一3 5 3 3 】国内银行监管当局对操作风险监管的政策安排一3 5 3 3 2 国内银行业操作风险监管存在的问题3 7 第四章完善我国商业银行操作风险管理的对策3 9 第一节全面认识操作风险管理一3 9 4 1 1 明确操作风险管理的主要目标3 9 4 1 2 树立操作风险管理的基本准则3 9 4 ，1 3 建立操作风险管理生命流程4 0 第二节健全操作风险管理体系一4 1 4 2 1 建立三条防线的操作风险管理模式4 2 4 2 2 第一条防线操作风险自我管理4 2 4 2 3第二条防线操作风险预防、管理、监督工作。4 5 4 2 4 第三条防线操作风险管理体系运行的监督评价4 6 第三节强化操作风险管理工具一4 7 4 3 1 基于3 k 的操作风险管理工具4 7 4 3 2 基于管理工具的操作风险评估。4 8 第四节健全操作风险管理报告机制5 1 v 目录 4 4 1 揉作风险报眚管理的原则5 1 4 。4 2 操作风险报告的职责分布5 1 4 4 3 操作风险报告种类及规范5 2 第五节强化操作风险管理制度落实与监督一5 4 4 5 1强化操作风险管理制度落实5 4 4 5 2 充分发挥内部审计监督职能5 5 结论一5 7 参考文献一5 9 致谢一6 1 个人简历一6 2 v i 绪言 绪言 一、研究背景 商业银行作为现代经济体系中不可或缺的组成重要部分，肩负着资金融通、 引导社会资源流向等多项不可或缺的重要作用，同时其以货币资金作为经营对 象的特殊性质，决定了其所面临经营风险的多样性与复杂性。因此，商业银行 投入大量资源用于风险管理，以期保证自身经营过程中的风险损失最小化。长 久以来，商业银行风险管理主要集中于市场风险和信用风险，但是对于商业银 行经营过程中另一大风险操作风险的关注则明显不足。1 9 9 5 年外汇交易员 尼克里森的违规超授权交易并隐瞒交易损失，致使拥有百年历史的巴林银行 损失1 1 亿美元，并最终倒闭；1 9 9 7 年国民西敏寺银行利率互换期权交易员奇瑞 埃克派伯斯通过谎报期权价格以掩盖自身交易损失，致使银行遭受1 2 7 亿美 元损失；2 0 0 2 年爱尔兰联合银行交易员约翰鲁斯南克，将自身交易过程中的 巨额损失隐藏于该银行美国一家分支机构内，致使该行最终损失6 9 1 亿美元。 此一系列的严重操作风险损失事件的发生，引起了银行业、监管当局及金融学 术界的广泛震惊以及对操作风险的空前重视，并最终促使巴塞尔委员会在于 2 0 0 4 年颁布的统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架( 即新资本协 议) 中，将操作风险纳入商业银行全面风险管理框架，要求商业银行为操作风 险计提资本金，并进行更为详尽的操作风险信息披露，以期促进商业银：厅业加 强对操作风险的管理，规避操作风险损失。 就我国商业银行业而言，其系统科学的风险管理起步较晚，风险管：哩水平 相对落后，有限的风险管理资源也大多投放于信用风险和市场风险的防范，加 之国际银行业对操作风险管理的研究与实践也仅仅是近六、七年的事情，因此 我国商业银行业操作风险的识别和管理更为薄弱。近些年，我国商业银；厅操作 风险事件及损失也是相当沉痛的，从海南光华7 4 2 1 亿元骗贷案到工商银：行上海 外高桥支行7 1 4 1 万元个人房贷案，由中国银行大连分行6 0 0 万美元资金挪用案 到中国建设银行吉林分行3 2 亿元存款蒸发案，以及涉及中国银行上海分：行和中 银香港两地7 名高级管理人员的刘金宝腐败案，其对中国银行业以及监管部门 产生了一连串的重大警示与震动，并最终催生了2 0 0 7 年中国银监会商：业银行 操作风险管理指引的出台，其目的就是为加强商业银行的操作风险管理，推 绪言 动商业银行进一步完善公司治理结构，提升风险管理能力。 客观地看，当前我国商业银行操作风险管理尚处于起步阶段，其存在的问 题较多，主要体现在管理层对操作风险重视程度不足、操作风险管理体系与组 织架构不完善、操作风险识别机制尚不健全、操作风险管理系统化程度低，管 理手段有限、操作风险管理文化尚未形成、激励约束与操作风险问责制度缺位 等。随着巴塞尔新资本协议的公布和逐步实施，以及中国银监会实施新资本协 议的监管要求，加之我国商业银行业参与全球金融一体化步伐的加快，国内各 商业银行经营中所面临的操作风险压力也将日益增大。以此为背景，对我国商 业银行操作风险管理问题进行系统全面的剖析和研究，并最终摸索出符合我国 商业银行现阶段完善操作风险管理的主要对策具有较强的理论和现实意义。 二、研究思路与研究方法 随着全球金融一体化趋势的发展，我国商业银行参与国际竞争的程度将日 益加深，因此其对于操作风险管理的研究重要性也将日益凸显。随着国内银行 间市场竞争的加剧，女n f - - 7 平衡业务发展与操作风险管理之间的关系，提1 苗操作 风险管控能力，是推进我国商业银行发展的重要问题。本文在分析总结国内国 外部分研究成果的基础上，结合国内银行业监管机构新的监管动向与思路，首 先从理论角度分析商业银行操作风险的定义、特点以及管理背景与计量：方法， 然后通过对国际化成熟银行操作风险管理案例进行剖析得到经验启示，：进而对 比、研究、分析我国商业银行操作风险管理的现状以及存在的主要问题，并据 此有针对性地提出完善我国商业银行操作风险管理的对策和改进建议。 本：丈主要运用了以下研究方法：一是，客观规范研究方法，通过文献查阅、 理论归纳，对涉及的操作风险范畴界定等理论问题和方法问题进行科学把握； 二是，比较研究方法，通过对汇丰银行、德意志银行的操作风险管理进行分析， 得出操作风险管理的重要性，并进而将其与我国商业银行操作风险管理：状况相 比较，以找出我国商业银行操作风险管理存在的主要问题；三是，归纳：演绎与 对策性研究方法，通过对国内外商业银行操作风险管理状况的综合归纳，分析 操作风险发展趋势与要求，进而对我国商业银行操作风险管理问题进行对策性 分析，提出完善我国商业银行操作风险管理的对策。 三、论文的篇章结构 本文以近年来国内外重大操作风险事件为背景，从巴塞尔新资本协议、国 内银行业监管部门以及商业银行业重视、加强操作风险管理为出发点，在商业 绪言 银行操作风险管理认识、管理体系、管理手段l i 具、管理报告机制、管理监督 等几个方面分析我国商业银行操作风险管理中存在的问题并提出对策。：本文的 篇章结构主要分为六个部分：第一章绪言，介绍了问题的研究背景、研究思路 与方法、论文的篇章结构；第二章相关概念与文献综述，对商业银行风险种类、 全面风险管理、操作风险定义及特征进行阐述，并从巴塞尔新资本协议提出操 作风险管理要求入手，对操作风险度量方法进行详细介绍；第三章国外商业银 行操作风险管理经验，通过对国际性成熟银行操作风险管理模式的介绍，说明 操作风险管理的重要性，并为我国商业银行操作风险管理实践总结出经验启示； 第四章我国商业银行操作风险管理分析，对我国商业银行操作风险管理中的问 题进行阐述和分析，这一部分是本文的重点；第五章完善我国商业银行操作风 险管理的对策，通过归纳分析，给出完善我国商业银行操作风险管理的对策和 建议，这一部分是本文的核心；最后则是对本文做出综合性的结论陈述。 第一章相关概念与文献综述 第一章相关概念与文献综述 近年来的世界性经济金融危机的爆发与蔓延，迫使人类社会开始对：过往的 许多认识与问题进行重新的审视与考量，这当中就包含着作为金融领域主体之 一的商业银行的风险管理问题。在全球经济一体化，银行竞争国际化、白热化 的时代背景下，风险管理正日益成为商业银行增强核心竞争力的重要手段。而 操作风险，作为现代商业银行风险管理的重要内容，近年来己成为商业银行风 险管理领域中的一个热点和前沿问题，国际银行业在理论与实践中对操作风险 管理进行了较为深入的研究，并已初步形成了一套较为科学的操作风险管理制 度规范，为商业银行的经营发展提供了保障。 第一节商业银行的风险种类及其风险管理 伴随着商业银行的发展，源于内部、外部种种不确定因素的出现与变化， 导致了商业银行经营过程中将要面临来自各个方面的风险侵袭。为规避各类风 险，减少由于风险突发给自身带来的巨额损失，商业银行业从没有停止对于风 险管理与防范的探索与实践。可以说，商业银行的不断发展，也正是基于以及 伴随着风险管理范畴、管理能力的不断扩展与提高而来的。 1 1 1 商业银行主要风险种类 在当今社会经济体系中，商业银行作为资金融通与经济资源调节的中枢， 对社会经济的发展起着至关重要的作用。正是由于商业银行触及与影响领域的 复杂性，因此其所面临的经营风险也是广泛而多样的，主要包括：由于银行战 略制定与执行的偏差而导致的银行发展损失的战略风险；由于经营事件而导致 的银行声誉遭受损失的声誉风险；由于客户或交易商未能履约而导致银行蒙受 资产损失的信用风险；由于利率、汇率、股票等市场价格波动而导致银行发生 头寸损失的市场风险；由于人员、流程、系统以及外部事件所引发银行损失的 操作风险；由于头寸紧张而导致的银行债务偿付困难或资产承诺难以兑现的市 场风险；由于别国政治经济因素，而导致的商业银行与非居民金融往来中发生 损失的国家风险；由于违反国家法律法规、内部规章而导致银行损失的法律与 4 第一章相关概念与文献综述 合规风险等。 而在这众多的风险类别之中，又尤以信用风险、市场风险、操作风险与商 业银行的日常经营最为密切，其影响也最为广泛与重大，因此，这三类风险也 是商业银行研究与管理的重点内容。随着市场环境的日趋复杂以及行业竞争的 日趋激烈，商业银行在积极拓展市场的同时，为规避业务风险损失，投入巨大 资源用于风险管理的研究与发展，进而衍生归纳出具有广泛实践意义的商业银 行全面风险管理的概念。 1 1 2 全面风险管理的概念 全面风险管理理念的引入是商业银行近年来最为重要的管理创新，充分认 识全面风险管理理念及其重要意义将有助于商业银行健康发展与稳健经营。在 内部控制专门研究委员会发起机构c o s o ( t h ec o m m i t t e eo fs p o n s o r i n g o r g a n i z a t i o n so f t h et r e a dw a yc o m m i s s i o n ) 于2 0 0 3 年提出了企业全面风险管 理框架的同时，巴塞尔委员会相应地提出了巴塞尔新资本协议，其重要内 容之一即是正式将全面风险管理的理念引入到商业银行领域之中。所谓商业银 行全面风险管理，是一个受到商业银行董事会、经营管理层和其他个体的影响， 并应用于整个机构战略设定的过程，它被设计用以识别影响整体的潜在重大风 险；并能根据组织的具体情况提供一个风险管理框架，并为组织目标的实现提 供合理的保证。 由此我们可以看出，全面风险管理是一个过程，其由商业银行中具体的人 来负责组织实施，被应用于商业银行发展战略的制定过程中，并最终应用于整 个商业银行。全面风险管理被设计用于识别商业银行所有的潜在风险事件并将 风险控制在银行预先设定的风险偏好范围之内，其工作成果为商业银行董事会 和经营管理层的有效决策提供了合理保证，并最终确保了商业银行发展战略的 有效实施。 1 1 3 商业银行全面风险管理的意义 作为商业银行经营发展的重要保障，全面风险管理对于当下处于激烈市场 竞争环境中的商业银行来讲具有非常重要的现实意义： 一是，商业银行在自主经营过程中，由于主客观条件的变化而引发自身利 汪竹松，刘鹰等商业银行内部控制精析北京：中国金融出版社，2 0 0 7 5 第一章相关概念与文献综述 益遭受损失的可能性被称为商业银行的非系统性风险，主要包括市场风险、信 用风险和操作风险，其可以通过持续的识别、监测、计量和控制实施管理。全 面风险管理要求的提出，对商业银行非系统性风险的防范具有极为重大的意义， 其不仅是银行业监管部门的要求，同时也是商业银行持续、稳定发展的前提， 是风险管理发展的必然产物，是符合商业银行经营中各方利益最大化的基础。 二是，商业银行全面风险管理的实施，在有助于提高银行业运行稳定性和 安全性的同时，为商业银行采取更为先进的风险管理措施提供激励机制? 并在 客观上对商业银行向社会公众进行更为全面、真实的信息披露设定了制度要求。 可以说，也正是由于全面风险管理对商业银行所具有的非比寻常的现实意 义，才最终导致了各家商业银行投入大量人力与物质资源用于构建和完善本机 构风险管理体系，并寄希望于该体系的有效运作为本机构的稳健经营提供有效 的保障。 第二节商业银行操作风险管理 作为巴塞尔新资本协议所提出的重要风险管理内容，操作风险的管理对于 商业银行来讲具有非常重要的现实意义，因此，准确理解操作风险的概：念与特 征，掌握操作风险度量方法是商业银行实施有效操作风险管理的基础。 1 2 1 操作风险的概念 相对于信用风险与市场风险，商业银行对于操作风险的界定要相对复杂的 多，不同于银行账户资产因交易对手不能履行合约而造成损失的信用风险和交 易账户资产因市场价格波动而遭受损失的市场风险，操作风险涵盖了商：业银行 的全部各类资产。由于操作风险之于商业银行来讲属于一个新的风险研究领域， 因此，不同机构或相关方给出的定义也不尽相同。巴塞尔银行监管委员会( b a s e l c o m m i t t e eo nb a n k i n gs u p e r v i s i o n ) 在新资本协议中给出了迄今为止最具：权威的 操作风险的定义：“操作风险是指由于不完善或失灵的内部程序、人员及系统或 外部事件所造成损失的风险。此定义包括法律风险，但不包括战略风险和声誉 风险。其中人员风险是指管理失败、组织结构或其他人力资源管理无效的风险。 这些风险可能是因培训不足、缺乏控制、职员素质不高或其他因素而恶化。程 序风险来源于已有程序的崩溃、违反程序及业务线相应程序的不完善。系统风 第一章相关概念与文献综述 险包括像银行内部、外部业务系统中断或彻底瘫痪。外部事件，包括自然灾害、 恐怖主义袭击和故意破坏。” 可以看出，巴塞尔银行监管委员会在新资本协议中所给出的操作风险的定 义范畴非常宽泛，其所涉及的内部程序、人员、系统等方面几乎包括了商业银 行经营的各项重要内容，加之其将外部事件这一因素也进行了考虑，因l 比可以 说该定义涵盖了商业银行经营管理的方方面面，为商业银行的操作风险防范提 出了明确且有针对性的目标。然而，由于国家、区域以及各商业银行的个体差 异，操作风险也呈现出复杂多变的特性，因此在巴塞尔委员会根据监管需要给 出操作风险定义的基础上，其允许各商业银行根据自身特点进行操作风险的定 义。 与此同时，由于操作风险范畴相对较广，因此在管理实践以及一些! 学术研 究中，也总结出一些对操作风险的不同定义，例如：洛仑兹格利茨认为，“操 作风险产生于日常的操作与工作流程。一种显而易见的操作风险产生于欺诈行 为，并且所有的机构都必须采取措施防止该风险或使产生这种威胁的可能性降 至最小。然而，操作风险还可以以其他方式发生，并且随着各个机构对电子技 术的依赖程度不断加强，潜在的问题也正在日益积聚。”杰克l 金则将操作风 险定义为：“公司的业务与因此而产生的不同的商业效果之间相互关系的一种度 量。即风险是组织业绩随时间进行波动的一个客观度量，操作风险的度量则是 组织业绩波动和组织业务活动的一个有效对接。他认为，尽管自2 0 世纪8 0 年 代以来，世界各主要金融企业已经开始着手进行风险管理，并且致力于管理信 用、利率、市场价值等问题所引发的各类金融风险，减少影响经营收益的各种 可能因素，但是，其实际效果往往并不理想，金融企业经营收益有时候还会出 现较大幅度的波动。分析收益损失产生的原因，其大多是由控制失效和系统崩 溃而造成的，同时也有一些是由于涉及自然灾害、法律纠纷或其他外部事件而 引起的。因此，所谓操作风险，其就是这种与公司业务的融资无关，而与业务 的运作方式相关的风险。” 从以上两种观点我们可以看出，洛仑兹格利茨着重认识到操作风险的日 常性与蕴藏于工作流程的特性，并同时强调了操作风险蕴含载体的多样性；而 杰克l 金则着重强调操作风险的高低，取决于机构业务运作方式的选择，在 刘明彦商业银行操作风险管理北京：中国经济出版社，2 0 0 8 陈得胜，文根第，刘伟，庄健商业银行全面风险管理北京：清华大学出版社，2 0 0 9 7 第一章相关概念与文献综述 为追求不同业绩目标而设定不同业务运作方式的同时，其操作风险的高低也相 应会有所体现。可以说，这两种观点都在一定程度上准确概括了操作风险的内 涵，并阐明了其与机构运作的对应关系。但是相比较巴塞尔委员会所给出的操 作风险定义，这两种观点的视角相对较窄，且内涵有待丰富，更为突出的是， 其对于商业银行操作风险的特性明显考虑不足。也正是基于对巴塞尔委员会所 给出的操作风险定义的认同，中国银行业监督管理委员会在2 0 0 7 年发布并明确 了其在国内商业银行监管中所设定的操作风险定义，即：“操作风险是指由不完 善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损：失的风 险。本定义所指操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。” 1 2 2 商业银行操作风险的特征 与商业银行经营管理中传统的信用、市场等风险不同，商业银行操作风险 有着难以识别、难以计量、难以控制、难以转移的特征，其主要体现在七个方 面：一是操作风险的成因具有显著的内生性，其有别于信用风险、市场风险等 外生性风险，而是内生于商业银行的业务操作和外部事件，风险防范则主要依 靠商业银行的内部控制体系和控制能力；二是操作风险与预期收益的弱相关性， 即操作风险所引发的损失在大多数情况下与收益之间并没有明显的关系，不同 于信用风险与市场风险受商业银行趋利性的是，操作风险并不受商业银行利润 的驱动；三是操作风险外延的宽扩展性，即操作风险由于包含了控制风险、法 律风险、欺诈风险、信息技术风险等多项不同种类的商业银行经营风险，因此 随着商业银行的经营与发展，会有许许多多新的风险会纳入到操作风险当中， 由此其也具有了较大的扩展性；四是操作风险与商业银行经营中其他风险具有 强烈的关联性，在防范、规避市场风险、信用风险的同时，往往会加大了操作 风险；五是操作风险表现形式的特殊性，即由于商业银行经营个体间的差异与 特征，因而造成操作风险表现形式的多种多样，往往同类型操作风险，由于不 同银行的不同环境，其具体表现也不尽相同；六是操作风险具有较强的人为特 征，即人为因素在操作风险的形成原因中占据了绝大比重，由于商业银行的经 营管理始终离不开从业人员的把控，因此只要与人员相关的业务都存在：澡作风 险，这一点在我国则尤为突出；七是操作风险具有难以管理的复杂性，由于操 作风险涉及面广，成因复杂，损失的不确定性以及无法有效控制，因此加大了 商业银行操作风险管理指引中国银业监督管理委员会中国银监会网站：w w w c b r c g o v c n 8 第一章相关概念与文献综述 对其的管理难度与复杂程度。 1 2 3操作风险计量方法 操作风险的计量是操作风险管理的核心环节，通过计量工具与模型，评估 某一机构所能承受的操作风险最大损失。操作风险的计量是一个复杂的过程， 其要根据特定操作风险发生的可能