对账与结账ppt课件.ppt

对账与结账,一、对账（账簿记录的核对）,（一）对账的意义,对账,按照一定的方法和手续对各种账簿记录进行核对。,（二）对账的内容与方法,1.账证核对,是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。,讲授新课,总账,总账与相关的记账凭证相互核对,明细账与相关的记账凭证及所附的原始凭证相互核对,现金、银行存款日记账与相关的收款凭证、付款凭证相互核对,2.账账核对,是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。,总账,总账有关账的余额核对,总账,总账与所属明细账核对,总账与（现金、银行存款）日记账的核对,明细账簿之间的核对,2.账账核对,试算平衡表2012年5月8日,总账与有关账户的余额核对,核对,核对,核对,2.账账核对,总账与所属明细账核对,2.账账核对,总账与（现金、银行存款）日记账的核对,3.账实核对,是指对各项财产物资、债权、债务等账面余额与实有数额之间的核对。,现金日记账余额与库存现金实有数核对,银行存款日记账余额与银行对账单进行核对,对账单,各项财产物资明细账余额与实有财产数相核对,债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对,随堂演练：,1下列对账工作中，在平时编制会计凭证和记账工作中进行的是（）。A账证核对B账账核对C账实核对D账表核对,正确答案,A,2对账工作主要内容包括（）。A账证核对B账实核对C账账核对D账表核对,正确答案,A,ABC,ABC,.下列对账工作中属于账实核对的是：（）A、企业银行存款日记账与银行对账单核对B、总分类账与所属明细分类账核对C、会计部门的财产物资明细账与财产物资保管部门的有关明细账核对D、总分类账与日记账核对,正确答案,A,.下列对账工作中属于账账核对的是：（）A、总分类账簿中各账户核对B、总分类账与所属明细分类账簿核对C、总分类账簿与特种日记账核对D、明细分类账簿之间的核对,正确答案,A,ABCD,ABCD,5.账账核对就是指企业银行存款日记账与银行对账单的核对。,错误,二、结账,（一）.结账的含义,结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作，就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出本期发生额和期末余额。,结账前的准备,（二）结账的方法,1、不需要按月结计本期发生额的账户（如债权、债务、除损益类总账的其他总账等）记账后随时结出余额。,2、库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的成本、收入、费用类明细账要结出本月发生额和余额。,3、需要结计本年累计发生额的账户，应在“本月合计”下结出自年初起至本月止的累计发生额，注明“本年累计”。,4、总账账户平时只需结出月末余额。,5、年度终了结账“结转下年”新会计年度时“上年结转”,月结,月结：月末时进行的结账,银行存款日记账,季结,季结：季末时进行的结账,银行存款日记账,年结,年结：年末时进行的结账。,银行存款日记账,三、账簿的更换与保管,（一）会计账簿的更换,新会计年度建账时进行；,总账、日记账、多数明细账应每年更换；,有些明细账财产物资、债权、债务明细账可以跨年使用；,固定资产卡片等卡片式账簿、备查账可以跨年使用。,（二）会计账簿的保管,年度终了，交总账会计集中管理；,会计账簿暂由财务会计部门保管一年，期满后交档案部门保管。,会计账簿的保管期限如下：1.总账：15年；2.明细账：15年；3.现金及银行存款日记账25年；4.固定资产卡片在固定资产报废清理后：5年；5.辅助账簿（备查簿）：15年。,1.多选、月结是指按月结计账户的本期发生额或余额的结账方法，以下需要按月结计本期发生额的账户有（）。2011年下半年、应付账款账户B、库存现金日记账C、收入总账D、费用总账,正确答案,BCD,2.多选、以下账户中月结时，只需划线即可的是（）。、银行存款日记账B、主营业务收入明细账C、原材料明细账D、生产成本明细账E。应收账款明细账,正确答案,BCD,CE,CE,课堂练习,3.单选、库存现金日记账保管年限为（）。A。10年B。15年C。25年D。永久保管,正确答案C,C,4.单选、以下（）不符合账簿平时管理的具体要求。A。各种账簿应分工明确，指定专人管理B。会计账簿只允许在财务室随意翻阅查看C。会计账簿需要与外单位核对时，一般不能携带外出D。会计账簿不能随意交与其他人员管理,正确答案B,B,5.新旧账有关账户之间转记余额，不必编制记账凭证。（）,6.对账的内容一般包括（ABC）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对,7、账证核对指的是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的（ABCD）是否一致，记账方向是否相符。A.时间B.凭证字号C.内容D.金额,8.下列属于账实核对的是（ABCD）A.现金日记账账面余额与现金实际库存数的核对B.银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对C.财产物资明细账账面余额与财产物