辽阳市工商联首届华阳杯税法知识竞赛

辽阳市工商联首届“华阳杯”税法知识竞赛一、单选题1 属于货物运输合同印花税计税依据的是 ( )A 运费金额 B 货物金额 C 装卸费 D 保险费2. 借款合同印花税的税率是 ( )A 1 B 0.05 C 0.3 D 0.3%3. 下列合同中，不属于印花税征税对象的有( )。A.企业购进原料签订的合同 B.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单C.企业与主管部门签订的租赁承包合同 D.企业承包一家饭店签订的承包经营合同4.甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（ ）元。 A.120 B.200 C.320 D.4005.下列合同中，免征印花税的是( )。A.违约合同 B.技术转让合同C.个人买卖封闭式证券投资基金合同 D.分包和转包合同6.对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，可向主管税务机关提出书面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过（B）。 A.半个月 B.一个月 C.一个季度D.半年7.在应纳税凭证上未贴花或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可以处以应补贴印花税票金额（A）的罚款。 A.50以上5倍以下 B.1倍至3倍 C.3倍以下 D.5倍或者2000至10000元8.下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是（ ）。A.预购合同 B.采煤单位和用煤单位间的供应合同 C.易货合同 D.电网与用户之间签订的供用电合同9.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D.对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据10.下列各项表述中正确的是（）。A.印花税的税率形式为定额税率B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关不可以将印花税退还给纳税人C.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应分别就借款合同和借据所载金额计税贴花D.企业债权转股权新增加的资金不征印花税11.某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，不可以扣除的税金有（ ）。A.转让房产时缴纳的印花税 B.房产税C.转让房产时缴纳的教育费附加 D.转让房产时缴纳的营业税12.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%13.根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（）。A.城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定14.根据土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以（）。A.适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30B.适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30C.适当提高，但须报经国家税务总局批准D.适当提高，但须报经财政部批准15.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。 A.产权属于集体的，不缴纳房产税 B.房屋产权出典的，由出典人缴纳 C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳 D.产权属于国家所有的，不缴纳16.下列选项中，（ ）不属于房产税的纳税义务人。A.在中国境内拥有房屋产权的国有企业 B.在中国境内拥有房屋产权的集体企业 C.在中国境内拥有房屋产权的个人 D.在中国境内拥有房屋产权的外籍个人17.下列有关各主体契税政策的表述正确的是（）。A.甲公司经改制，更换名称，并吸收新股东现金投资50万元，新企业承受原企业的房产和土地，可以免征契税B.甲公司作为发起人募集设立股份公司，将自己的房产投入到新股份公司中，要征收契税C.甲集体企业按规定改建成部分职工持股的有限责任公司，新公司承受原甲企业的房产的免契税D.乙公司为适应企业发展需要，不改变投资人和股份比例的情况下改制成股份有限公司，新股份有限公司承受原公司的不动产和土地使用权的，免征契税18.契税具体执行比例，由（ ）在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。A.各省、自治区、直辖市国家税务机关 B.各省、自治区、直辖市地方税务机关C.各省、自治区、直辖市人民政府 D.各省、自治区、直辖市财政机关19.家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款62万元，他在市郊以78万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是（ ）。A.因拆迁购房免缴契税 B.因拆迁购房减半缴纳契税 C.应纳契税4800元 D.应纳契税16800元20、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费提取比例为：（ ）A、2%、14%、1.5%； B、14%、2%、1.5%； C、2%、1.5%、14%； D、2%、14%、2.5%。21、现行企业所得税的基本税率为：（ ）A、15 B、20 C、25 D、30 4、企业接受捐赠的货币性资产，须并入（ ）的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。A、当期；B、上期；C、下期。22、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（ ）年。A、10；B、20；C、5；D、3。23、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A三日 B五日 C七日 D十日24、A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ）A100 B200 C300 D40025、下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 26、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A60 B100 C240 D2027、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C企业所得税税款 D销售固定资产的损失28、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规 C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构29、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10% B12% C15% D20%30、下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（ ）。A.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.租金收入，应该按实际收到时确认收入D.权益性投资收益，一般情况下按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现31、下列各项不属于工资、薪金所得的为()。 A.年终加薪 B.劳动分红 C.津贴 D.稿酬收入 32、稿酬所得，一律按应纳税额减征（ ）。A. 20% B. 30 % C.40% D.50%33、 下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。A.离退休工资 B.国债利息C.企业债券利息 D.保险赔款34、 下列所得不征个人所得税的是（ ）。A.职工取得单位发放的奖金 B.个体户取得的经营收入C.独生子女补贴 D.劳务报酬所得35、 根据中华人民共和国税收征收管理法的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）的罚款。请问，下列哪个答案正确？（ ）A.纳税人、纳税人、50% 3倍以下 B.扣缴义务人、纳税人、10000元50000元 C. 纳税人、扣缴义务人、50% 3倍以下 D. 纳税人、扣缴义务人、10000元50000元36、 某演员在一次自行演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（ ）元。A.7600 B.6400 C.9600 D.800037、 某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元的稿费，其应纳税额为（ ）元。A.280 B.392 C.400 D.56038、 下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有（ ）。A.独生子女补贴 B.差旅费补贴 C.家属成员的副食品补贴 D.双薪工资39、 某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的?（ ）A对15万元全额征收个人所得税B对15万元全部免征个人所得税C对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税D对10万元免征 个人所得税，对5万元征收个人所得税40、下列房产不征房产税的是（ ）A已提足折旧，继续使用的房产 B在账面上保留原值，但已拆除的房产C大修停用三个月以上的房产 D投入使用但尚未竣工结算的房产41、企业缴纳的下列保险金不可以在税前扣除的是（ ）。A.企业为投资者支付的补充养老保险B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费C.企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D.企业为职工支付的商业保险42、某公司2008年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工决算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2008年度的可扣除的财务费用为（ ）万元。A.7.7B.12.3 C.8.75 D.9.143、某居民企业2008年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元（金融机构同类、同期贷款利率7）。该企业2008年度所得税前可以扣除的期间费用合计为（ ）万元。A.1520.6 B.1572.55 C.1542.95 D.1548.644、下列不符合企业所得税扣除项目标准的是（ ）。A.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除45、根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（ ）。A.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D.境外盈亏可以互相弥补，但境内外之间的盈亏不得相互弥补46、根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是（ ）。A.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础B.固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧D.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更47、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理不正确的是（ ）。A.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础48、某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007年经税务机关核定的亏损额为30万元，2008年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中，研发费用60万元)。下列说法正确的是（ ）。A.该企业可以扣除的业务招待费是3万元 B.该企业2008年适用20的优惠税率C.2007年的亏损不得用2008年的所得弥补 D.应纳所得税额是41.34万元49、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。A.折现价值 B.历史成本 C.市场价值 D.拍卖价值50、根据企业所得税的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。A.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入 B.将货物用于利润分配C.汇兑收益 D.确实无法偿付的应付款项51、2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.90B.40.8 C.44.4D.23.452、2008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。A.15 B.60 C.75 D.9553、下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（）。A.国有企业 B.中外合资企业 C.集体企业 D.合伙企业54、下列符合企业所得税所得来源确定的有（）。A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定55.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D. 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机56.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国从2009年月1日起实行的增值税属于（ ）。A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税D.实耗型增值税57 根据增值税暂行条例的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（ ）。A.将自产的货物抵偿债务 B.将购买的货物用于投资C.将自建的厂房对外转让 D.将自产的货物用于集体福利58. 下列各项中，不适用13%税率征收增值税的是（ ）。A.商场超市（一般纳税人）销售的各种蔬菜水果 B.自来水厂销售的自来水C.书店销售的各类图书 D.音像制品和电子出版物59. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂60. 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（ ）。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额61. 某企业于2009年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（ ）。A.按2%简易办法计算应纳增值税 B.按4%简易办法计算应纳增值税C.按4%简易办法减半计算应纳增值税 D.不交增值税62.下列属于增值税混合销售行为的是（ ）。A.电话局提供电话安装的同时销售电话B.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务63. 根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。A.销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天64. 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ ）。 A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B.不必申请，自动被视为一般纳税人 C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续65. 某企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（ ）。A.应反映销项税额3.74万元 B.应反映销项税额3.4万元C.应反映应纳税额3.4万元 D.应转出进项税额2.55万元66. 某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（ ）元。 A.12888.03 B.9855.56 C.16273.50 D.16274.5067.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A.将专门购进货物一批用于本单位集体福利 B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.将外购的货物用于交换生产所需材料 D.外购货物用于雪灾灾区捐赠68. 下列说法不正确的是（ ）。A.古旧图书销售应当免征增值税B.金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额 C.黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税69.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。A.28.5B.40.8 C.18.686D.18.770.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（ ）。A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票C.取得非法代开专用发票的，已抵扣的税款应追回D.取得非法代开专用发票已抵扣税金的，不按偷税处理71.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是（ ）。A.甲企业收到抵债货物不得抵扣进项税B.乙企业发出抵债货物不作销售处理，不计算销项税额C.在此业务中，甲、乙双方应当分别按购销处理，但双方因均不涉及增值税问题，所以，不得开具增值税专用发票D.甲、乙双方分别作购销处理，乙方可以向甲方开具增值税专用发票，甲方可以正常抵扣进项税额72.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天73. 下列不属于营业税扣缴义务人的是( )。A.受托发放贷款的金融机构B.实行分包或者转包建筑业务的总承包人C.在中国境内未设立机构且没有代理人的境外单位在中国境内所售不动产的购买人D.支付给广告发布者广告发布费的广告代理人74.下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。A.转让在境内使用的无形资产 B.我国境内外资金融机构从事离岸银行业务C.电信部门销售的电话机 D.中国人民保险公司办理的出口信用保险业务75.某银行2006年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；吸收贵宾客户理财存款1000万元，取得理财收入手续费8万元；办理结算等业务收取的手续费、邮电费、工本费等收入20万元，则该银行第二季度应纳营业税税额为( )。A. 27.16万元 B. 13.40万元 C. 11.4万元 D. 10.45万元76.河南某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为( )元。A. 2000 B. 3200 C. 3600 D. 393077.营业税暂行条例规定的营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为( )。A. 1日、3日、5日、10日、15日或 1个月B. 1日、3日、5日、7日、15日或 1个月C. 5日、10日、15日或 1个月D. 5日、7日、10日、15日或1个月78下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（ ）。A工程监理收入 B个人在旅游景点经营索道C建筑工程设计劳务 D航空运输企业从事湿租业务79.根据现行营业税规定，下列说法错误的是( )。A有线电视台收取的初装费，属于建筑业征税范围B金融机构的出纳长款收入，不征收营业税C建筑业工程实行总承包、分包方式的，一律以总承包人为扣缴义务人D服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其代委托方转付的就餐费用80.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为389万元，建设单位提供建筑材料250万元，部分电器线路器材56万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖42万元，优质工程奖18万元。则该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为（ ）。A389万元 B695万元C752万元 D755万元81.下列项目中不应当征收营业税的有( )。A银行从事非货物期货所有权转让的行为B邮电局销售报刊、杂志C企业转让商标取得的收入D工商银行销售金银业务82.下列关于扣缴义务人的说法错误的是（ ）。A委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人，不用扣缴C建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D境外单位在境内提供资金借贷，境内没有经营机构也没有代理人，以当地的银行监管机构代为行使扣缴义务83.某银行2007年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2008年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行2008年第二季度上述业务应纳营业税税额（ ）万元。A3.56 B3.58C6.34 D6.384.某宾馆2008年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入l4万元，歌舞厅取得收入25万元，台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税( )万元。A2.10 B4.20C5.30 D9.2085.根据营业税减免税规定，下列说法错误的是( )。A个人自建自用住房销售时免征营业税B从事个体经营的军队转业干部，自领取营业执照之日起，3年内免征营业税C个人按市场价格出租居民住房，按3的税率征收营业税D对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税86.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。A将写字楼交付对方使用的当天B写字楼所有权转移的当天C签订写字楼赠与文书的当天D承受写字楼人缴纳契税的当天87.下列表述不符合现行营业税法规定的是（ ）。A.纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，支付征地补偿费的资金来源为政府财政资金的，不征收营业税B.消费者持服务单位赠与的固定面值消费卡进行消费时，应对该服务单位征收营业税C.单位和个人处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税D. 2009年1月1日起，纳税期限是最长的为1个季度88在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是( )。A.以主产品的矿石名称作为应税品目B.伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额C.伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税89.大石河铜矿山2007年4月外出到外地收购铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用( )。A.矿产品原产地的单位税额 B.本单位应税产品的单位税额C.矿产品收购地的单位税额 D.税务机关核定的单位税额90.某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为( )元。A. 750000 B. 755000 C. 780000 D. 9000091.下列拥有车船，应当缴纳车船税的纳税人是（ ）。A.和我国缔结条约的使、领馆大使B.警用车船C.在农业部分登记的拖拉机D.某省省长家庭自用车 92.下列表述不符合车船税征税现行规定的有（ ）。A非机动车船全部免税B警用车船全部免税 C对车辆自重吨位尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额D拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税93.船舶净吨位，其尾数为0.5吨，应按（）征收车船税。 A.免算 B.半吨 C.1吨 D.1.5吨94.华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货自重吨位2吨。当地省政府规定，乘座4人客车税额为400元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船税为（ ）。A.80元 B.180元 C.200元 D.280元95.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（ ）元。 A.2155元 B.2030元 C.2500元 D.2250元96、税务登记内容发生变化 ，纳税人自有关机关批准或宣布变更之日起，至办理变更税务登记的期限是 ( )。A.10日内 B.20日内 C.30日内 D.60日内97、纳税人从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是( )A. 自领取营业执照之日起45日。 B. 自领取营业执照之日起60日。C. 自领取营业执照之日起30日。 D. 自工商登记之日起30日。98、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10 B.20 C.30 D.1599.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )A设立税务登记 B变更税务登记 C 注销税务登记 D 注册税务登记100、在下列从事生产经营的纳税人中，采取( )税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记A查账征收 B 查定征收 C查验征收 D 定期定额征收101、增值税专用发票只限于( )使用A小规模纳税人 B一般纳税人 C营业税纳税人 D 一般纳税人有法定情形的102、某外国人2003年2月12日来华工作，2004年2月15日回国， 2004年3月2日返回中国，2004年11月15日至2004年11月30日期间，因工作需要去了日本，2004年12月1日返回中国，后于2005年11月20日离华回国，则该纳税人（）。a.2003年度为我国居民纳税人，2004年度为我国非居民纳税人b.2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居民纳税人c.2004年度和2005年度均为我国非居民纳税人d.2003年度和2004年度均为我国居民纳税人103、王先生2009年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。2009年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。a.120 b.135c.275 d.370104、个人所得税每月费用扣除标准提高到2000元，其具体执行时间为（）a.2007年2月1日 b.2008年2月1日 c.2008年3月1日d.2009年1月1日105、工资、薪金所得的税率是（）a.比例税率 b.九级超额累进税率c.五级超额累进税率d. 超率累进税率二、多选题1.属于印花税征税范围的是( ) A.经济合同 B.产权转移书据 C.营业账薄 D.权利许可证2.印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（ ）。A.立合同人 B.代理人 C.立据人 D.领受人3.列各项中，应征收印花税的有（）。 A.分包或转包合同B.会计咨询合同 C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同4.下列合同中，属于印花税征税对象的有( )。A.企业购进原料签订的合同 B.企业同税务师事务所签订的税务咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同 D.企业承包一家饭店签订的承包经营合同5.下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（ ）。A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.商品房销售合同 6.下列单位发生的以下行为中，应缴纳印花税的有（）。A.车间只记录存货收发数量的统计簿 B.购物中心设立并使用的营业账簿C.签订购销合同的两家中外合资企业 D.领取专利证书的个人E.签订审计业务约定书的会计师事务所7.下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C.对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花D.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额8.根据土地增值税暂行条例及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（ ）。A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权C.转让集体土地 D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让E.转让国有土地所有权9.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。A.出售新房屋及建筑物的B.出售旧房屋及建筑物的C.虚报房地产成交价格的D.以房地产进行投资联营的E.提供扣除项目金额不实的10.计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。A.建房贷款超期支付的利息B.开发小区的排污费、绿化费C.出售旧房过程中的评估费用D.出售商品房时办理登记的手续费E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用11.下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（）。A.财政拨付事业经费单位的食堂用地B.名胜古迹场所设立的照相馆用地C.公园内设立的影剧院用地D.宗教寺庙人员的生活用地E.中国银行总行及所属分支机构自用的土地12.城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列各项中，城镇土地使用税的计税依据包括()。A.某商店由房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积C.某饭店尚未领取到土地使用证书，据实申报的土地面积D.某林场根据土地管理部门的批准，2007年使用当年改造的废弃土地面积E.纳税单位无偿使用免税单位的土地13.下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（ ）。A.房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税D.产权所有权在房产关系上，与承典人发生争议的，由代管人或使用人为纳税人E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税14.下列不属于房产税征收范围的是（）。A.外国企业B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租C.外商投资企业D.外国个人经营的房产E.中外合资企业15.某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，公司占用房产价值1000万元。2005年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2005年8月1 日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有( )。A.政府机关免征房产税B.政府机关应纳房产税l8万元C.甲公司应纳房产税9.36万元D.甲公司应纳房产税7.68万元E.该办公用房当年合计应缴纳房产税25.68万元16.下列关于契税的陈述正确的是（ ）。A.契税由财产承受人缴纳B.国有经济单位不是契税的纳税人C.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报D.土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额E.契税是以发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋为征税对象的17.根据现行契税条例及其实施细则规定，以下属于契税征税对象的有（ ）。A.以实物交换房屋B.国有土地使用权出让C.土地使用权赠与D.为取得房屋的建筑材料而购买的房屋E. 企业分立中，派生方承受原企业的土地18.对于下列（ ）情况，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据。A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由B.华侨赠与家乡某企业一幢楼房C.王某出售一套房子给张某，但成交价格明显低于市场价格并且没有正当理由D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼E.舅舅于2007年8月份赠与其外甥张某的一栋普通住宅19.关于契税的计税依据，下列说法不正确的是（）。A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D.已购公有住房经补缴土地出让金，拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据E.土地使用权赠与，应以征收机关参照市场价格核定20、企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括：( )A产品销售收入 B其他业务收入C营业外收入D视同销售收入 21、依据企业所得税的相关规定，企业的下列行为应视同销售的有（ ）A、自产产品用于交际应酬 B、自产产品用于对外捐赠 C、自产产品用于职工奖励 D、自产产品用于本企业在建工程22、企业发生的（ ）支出不作为工资、薪金支出。A、支付的社会保障性缴款 B、各项劳动保护支出 C、年终奖金 D、每月固定发放的交通补助。23、下列固定资产的折旧年限符合税法规定的有：（ ）A、房屋20年 B、管理部门用轿车4年 C、财务室用电脑3年 D、办公用家具4年24、根据新企业所得税法的规定，下列为企业所得税纳税义务人的是（ ）。A. 有限责任公司B. 股份制企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业E. 股份有限公司25、根据新企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。A.固定资产的大修理支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未使用的机器设备D.与经营活动无关的无形资产E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出26、根据新企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是（ ）。A. 以融资租赁方式租出的固定资产B. 以融资租赁方式租入的固定资产C. 单独估价作为固定资产入账的土地D. 未投入使用的房屋E. 以经营租赁方式租入的固定资产27、根据企业所得税法的规定，以下关于税收优惠的说法中正确的是（ ）。A. 符合条件的小型微利企业，减按20的税率征收企业所得税B. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税C. 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，都可以决定减征或者免征D. 自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准E. 所有的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益28、根据新企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。A.企业开发新技术、