（工商管理专业论文）四川华川汽车集团有限公司改制研究.pdf

论文摘要 按照国有经济“有进有退”的战略方针，大批国有中小型企业。 将从相当一部分竞争性行业中退出己成为整体的国有企业改革的重 要任务之一。地处川东北达州市的四川华川汽车集团有限公司系国有 独资中型企业，以2 吨级的长头农用车为主导产品，在九十年代中期， 曾位列全国农用车行业第十七名，在四川省名列前茅。近几年来，其 产销量始终徘徊不前，市场占有率逐年下降，公司连年巨额亏损，生 产经营步履维艰。作为达州市机械工业的骨干企业，市财政收入的重 要来源，其现状引起了市委、市政府的高度重视并下定决心实施改制。 本篇论文通过对四川华川汽车集团有限公司现状分析，并对国有 中小企业曾经尝试过的主要改制模式的特点及其利弊对比，探索出适 合四川华川汽车集团有限公司以产权制度改革为核心的改制模式，以 指导该公司拟实施的改制工作。 四川华川汽车集团有限公司所属的达州市，工业基础薄弱，经济 落后，财政困难，加之，人们观念落后，改革意识不强，要成功实施 该公司的产权制度改革，既要消化改制的高额成本，又要使改制后的 公司具有发展后劲，在经营者持大股，给予充分激励的同时，又不能 使国有资产流失，使广大的职工利益受到保护，必须建立必要的约束 机制。 因此，该论文在比较分析国有中小企业的几种改制模式后，选择 了股份合作制作为四川华川汽车集团有限公司改制的目标模式。在此 目标模式下，为增强公司改制后的融资能力，拓展其融资渠道，进一 步完善公司的激励约束机制，特别是为了尽可能避免经营者“一手遮 天”现象，在股权设置时，未继续保留国有股，并增大了社会法人股 的比例。 同时，在确定改制后的公司的治理结构时，引入了“工人董事制 度”和“外部董事制度”。使得在公司的决策机构董事会中，有了非 股权的工人董事和外部董事。其中工人董事主要使公司在决策时，能 兼顾占绝大部份股权却又十分分散的工人的利益；外部董事主要来源 于公司外部，是管理、技术等方面专家、贤达人士，以帮助公司作出 更加科学合理的发展决策。 本文在参阅了大量有关国有中小企业改制的理论书籍，对国企改 制具有典型代表意义的“诸城模式”、“上海模式”、“长沙模式”进行 了深入分析，并对其试行的效果进行了总结。针对四川华川汽车集团 有限公司所在地的经济状况，以及它对当地经济发展，社会稳定的影 响程度，为使该公司的产权制度改革能平稳进行，使改制后的公司能 快速健康发展，在设计其股份合作制模式下的股权结构时，买断了国 有股，以加强对公司经营者的约束。 同时，根据股权设置原则，确定改制后的华川汽车公司的治理结 构是经理主导的治理结构，在此治理结构中，将“工人董事制度”和 “外部董事制度”引入公司决层机构。这正是本文力求创新，并在华 川汽车公司改制时有效实施之关键。 关键词：华川公司改制研究 s u m m a r y o ft h e s i s a c c o r d i n gt o ”s u r v i v a l a n de l i m i n a t i o n ”s t r a t e g i e so fn a t i o n a l e c o n o m y , i nt h er e f o r m so fs t a t e o w n e de n t e r p r i s e ，i th a sb e e no n eo ft h e i m p o r t a n t t a s k st h a ta g r e a t n u m b e ro fs t a t e - o w n e dm e d i u ma n d s m a l l s i z e d e n t e r p r i s e s h a v et os e c e d ef r o ms o m ec o m p e t i t i v et r a d e s s i c h u a nh u a c h u a nm o t o r 临c l ec o ，l t d ，am e d i u m s i z e ds t a t e - o w n e d e n t e r p r i s e 1 0 c a t e di nd a z h o u _ t h en o r t h e a s to fs i e h u a n ，w i 也t h e t w o - t o nl o n g h e a da g r i c u l t u r a lv e h i c l e sa si t sd o m i n a n tp r o d u c t s i nt h e m i d d l eo f19 9 0 s ，i tw a si nt h es e v e n t e e n t hp l a c ei nt h es a m ea g r i c u l t u r a l v e h i c l eb u s i n e s sa l lo v e rt h ec o u n t r ya n da m o n gt h eb e s to fs u c c e s s f u l o n e si ns i c h u a np r o v i n c e ，i nr e c e n ty e a r s ，i t sp r o d u c t sa n dm a r k e t i n g q u a n t i t yh a v eb e e nf l u c t u m i n gb a c ka n df o r t ha l lt h et i m ea n di t sm a r k e t s h a r eh a sb e e nd e c l i n i n gy e a rb yy e a r a sar e s u l t ，t h ec o m p a n ys u f f e r s s e r i o u sl o s sa n di th a sm u c hd i f f i c u l t yi np r o d u c t i o na n dm a n a g e m e n t a s t h eb a c k - b o n ei nm a c h i n e r yi n d u s t r yi nd a z h o uc i t ya n dt h em a i n m u n i c i p a lf i n a n c i a ls o u r c e ，i t sc u r r e n ts i t u a t i o na r o u s e sac l o s ea t t e n t i o n f r o mt h em u n i c i p a lg o v e r n m e n ta n dc o m m i t t e eo fc p co fd a z h o uc i t - y , t h e r e f o r et h ea u t h o r i t yd e t e r m i n e st or e f o r mt h ee n t e r p r i s e sm a n a g e m e n t s y s t e m t h r o u g ha n a l y z i n gt h ep r e s e n to fs i c h u a nh u a c h u a nm o t o rv e h i c l e c o ，l t da n dc o m p a r i n gw i t ht h ec h a r a c t e r s ，a d v a n t a g e sa n dd i s a d v a n t a g e s o ft h em a i nr e f o r mm o d e sw h i e hh a v eb e e ne a r r i e do u ti nm e d i u ma n d s m a l l s i z e de n t e r p r i s e s ，i nt h et h e s i st h ew r i t e rf i n d so u tar e f o r mm o d e w h i c ht a k e sp r o p e r t yo w n e r s h i pa st h ec o r ea n di sf i tf o rs i c h u a n h u a c h u a nm o t o rv e h i c l ec o ，l t ds oa st og u i d et h ec o m p a n y sc o m i n g r e f o r m s d a z h o uc i t yi nw h i c hs i c h u a nh u a c h u a n m o t o rv e h i c l ec o ，l t dl i e s i sp o o ri ni t si n d u s t r i a lb a s ea n di t se c o n o m i cd e v e l o p m e n ti ss l u g g i s ha n d h a sm u c hd i f f i c u l t yi nf i n a n c e m o r e o v e r , t h ep e o p l eh a v eb a c k w a r d i d e o l o g ya n dw e a kr e f o r mc o n s c i o u s n e s s i n o r d e rt op e r f o r mt h e c o m p a n y sp r o p e r t yo w n e r - s h i ps y s t e m r e f o r m s u c c e s s f u l l y , t h e c o m p a n yh a st o b u r d e nt h eh i 【曲c o s to fr e f o r ma n dm a k ei tf u l lo f s t a m i n a ；i no r d e rt og i v em 。a n a g e r st h em a j o rs h a r e st os t i m u l a t et h e m ， a n d p r e v e n tt h e1 0 s so f s t a t e o w n e da s s e t sa n dt h es t a f f si n t e r e s t ，ac e r t a i n r e s t r i c t i v es y s t e mm u s tb es e tu p t h e r e f o r e ，a f t e rc o m p a r i n ga n da n a l y z i n gt h er e f o r mm o d eo ft h e s t a t e - o w n e dm e d i u ma n ds m a l l - s i z e de n t e r p r i s e s ，t h et h e s i ss e l e c t ss t o c k c o o p e r a t i v es y s t e ma si t sr e f o r mt a r g e tm o d e u n d e rt h et a r g e tm o d e ，i n o r d e rt op r o m o t et h ec o m p a n y 。sa b i l i t yi na b s o r b i n gc a p i t a l a n df h r c i l e r i m p r o v et h ec o m p a n y ss t i m u l a t i o na n dr e s t r i c t i o n s y s t e m ，e s p e c i a l l yt r y t oa v o i dt h em a n a g e r s h o o d w i n k i n gt h ep u b l i c ，t h ec o m p a n yw i l lm a k e t h ep r o p o r t i o no fs t a t e o w n e ds h a r e sl a r g e rt h a nt h a to fs o c i a lc o r p o r a t i o n s h a r e sa n dt h a to f n a t u r e dp e r s o n s s h a r e s a tt h es a m et i m e ，”w o r k e r sd i r e c t o r a t e s y s t e m ”a n d ”e x t e r n a l d i r e c t o r a t e s y s t e m ”a l e i n t r o d u c e dw h e nt h er e f o r m e d c o m p a n y s a d m i n i s t r a t i v eo r g a n sa r es e tu p a sar e s u l t ，w o r k e rd i r e c t o r sw h oh a v e n o n e - s t o c ko w n e r s h i pa n de x t e m a ld i r e c t o r se x i s ti nt h ec o m p a n y s p o l i c y m a k i n gd e p a r t m e n t t h ee x i s t e n c eo fw o r k e rd i r e c t o r sm a k ei t p o s s i b l e t h a tw o r k e r s 。i n t e r e s tw h i c ho c c u p i e sm o s to ft h es t o c k o w n e r s h i p ，b u ts e l d o mc a ng e tc o n s i d e r a t i o ni nc o m p a n y sp o l i c yd e c i s i o n ， a n de x t e m a ld i r e c t o r sm a i n l yc o m ef r o mo u t s i d eo fc o m p a n y , t h e ya r e e x p e r t si nm a n a g e m e n ta n dt e c h n o l o g y , a b l ea n dv i r t u o u sp e r s o n ss ot h a t t h e y c a n h e l p t h e c o m p a n ym a k e m o r es c i e n t i f i ca n dr e a s o n a b l e d e v e l o p m e n td e c i s i o n s t h et h e s i st a k e sl o t so ft h e o r yb o o k sa b o u tr e f o r m si nm e d i u ma n d s m a l l - s i z e ds t a t e o w n e d e n t e r p r i s e s a sr e f e r e n c e ，a n dh a st h o r o u g h a n a l y s i sa b o u t ”z h u c h e n gm o d e ”。s h a n g h a im o d e ”a n d ”c h a n g s h a m o d e ”t h a ta l et y p i c a li nr e f o r m si ns t a t e o w n e de n t e r p r i s e s ，a n dm a k e sa c o n c l u s i o na b o u tt h ee f f e c ti nt h e i rt r i a lp e r i o d s i na c c o r d a l i c ew i mt h e 2 e c o n o m i cs i t u a t i o ni nw h i e hs i c h u a nh u a c h u a nm o t o rv e h i c l ec o ，l t di s l o c a t e da n di t si n f l u e n c et ot h el o c a le o n o m i cd e v e l o p m e n ta sw e l la st o t h es o c i a ls t a b i l i t y , i no r d e rt ol e tt h ei np r o p e r t yr i g h tg os m o o t h l ya n d m a k et h ec o m p a n yd e v e l o ph e a l t h i l ya f t e rt h er e f o r m ，w h e nd e s i g n i n gt h e s t r u c t u r eo fs t o c ko w n e r s h i pu n d e rt h em o d eo fs t o c kc o o p e r a t i v es y s t e m ， t h ec o m p a n ym a k e sao n e - - o f f p u r c h a s eo fa llt h e s t a t e - o w n e ds h a r e st o s t r e n g t h e nt h eb i n d i n gf o r c et ot h e sm a n a g e r s a tt h es a m et i m e ，t h ec o m p a n ys e t su pam a n a g e m e n ts t r u c t u r ei n w h i c ht h em a n a g e rt a k e st h el e a do nt h eb a s i so fs t o c ko w n e r s h i p e s t a b l i s h m e n t i nt h e s t r u c t u r e ，。w o r k e r sd i r e c t o r a t es y s t e m ”a n d ”e x t e m a ld i r e c t o r a t es y s t e m 。a r ei n t r o d u c e di n t ot h ec o m p a n y sd e c i s i v e d e p a r t m e n t i ti st h ek e y f o rt h et h e s i st ot r yt ob l a z en e wt r a i l sw h i c hc a r l b ep u ti n t oe f f i c i e n t l yi ns i c h u a nh u a c h u a nm o t o rv e h i c l ec o ，l t d k e yw o r d s ：h u a c h u a nc o m p a n ys y s t e mr e f o r m r e s e a r c h 3 刖吾 为全面探索国有资产从竞争性行业中退出的渠道，进一步寻找国 有中小型企业改制的有效途经，特别是处于经济落后地区的国有中型 企业，既是当地财税的主要来源，也是安置社会就业的重要环节，不 改制不行，改革又面临消化国企退出的高额成本。怎样才能使改制后 的企业能按照市场经济规律要求，建立现代企业制度，形成激励和约 束机制，增强融资能力，提高产品和市场开发创新能力，需要借鉴经 验，更需要理论指导。 本篇论文以四j l i 华川汽车集团有限公司为研究对象，通过对其组 织结构、财务状况、产品市场状况等现状分析，并对国企改制方式( 包 括产权变动改制、经营权变动改制、关闭、破产) 的利弊评价，总结 国企改制具有代表意义的改制模式经验，选择确定了华川汽车公司的 改制模式为股份合作制。 为使改制后公司的股权结构更加合理，在华川汽车公司的股权设 置时，买断了国有股，并增大了社会法人股的持股比例，在保证经营 者持大股，增强激励的同时，最大限度地避免经营者作为国有股等的 委托代理者而使其“鹤立鸡群”的现象。 华川汽车公司在选择经理主导的治理结构中，将非股权的工人董 事和外部董事引入公司决策层，使激励和约束机制的形成从治理结构 上得到保证，使改制后公司的各项决策更加科学合理。 四川华川汽车集团有限公司改制研究 一、公司基本情况 四川华川汽车集团有限公司地处川东北的达州市，系国有独资企 业，公司占地面积3 1 万1 2 1 2 ，拥有帐面总资产2 9 2 亿元，总负债：2 4 9 亿元，资产负债率为8 4 9 7 ，公司现有在册职工1 9 3 0 人。公司主要 生产2 8 1 5 c d 、2 8 1 5 c d 2 、1 5 0 t 、2 0 0 t 等型号的农用运输车、运输型 拖拉机，具有冲压、焊装、涂装、总装四大工艺生产线，具备年产各 型车辆3 万辆的生产能力。 二、公司现状分析 1 、人员状况 公司现有在册职工1 9 3 0 人，另有离退休职工1 9 9 人。在册职工 中在岗职工1 4 5 0 人，内退职工2 9 6 人，下岗等其他人员1 8 4 人。按 岗位分：在岗职工中行政管理人员1 9 8 人，技术人员5 3 人，物业管 理职工医院及后勤辅助人员1 3 6 人，产品直接生产工人9 7 8 人。按文 化程度分：大专以上文化程度的1 3 9 人，中专( 含高中) 文化程度6 7 2 人，初中及以下文化程度的i l l 9 人。按性别分：男职工：1 2 1 3 人， 女职工：7 1 7 人。按年龄段分：4 5 岁以上的5 9 7 人，3 5 岁至4 5 岁2 1 3 人，3 5 岁以下1 1 2 0 人。上岗职工中各类专业技术人员 2 5 3 人，中级 以上技术工人4 6 7 人。 分析：( 1 ) 非劳动人员比例大。在整个公司中，不参加劳动，而 公司又要计发工资、下岗生活费以及承担医药费用的人员包括：离退 休职工1 9 9 人( 因企业欠缴养老保险金，该类人员现由企业支付养老 金及有关费用) 。内退职工2 9 6 人，下岗等其他人员1 8 4 人，共计6 7 9 人，占整个在岗职工的4 7 ，每年要支付工资及下岗生活费3 0 0 万元 左右，按年产销6 0 0 0 台来计算，每台车将承担5 0 0 元人工成本； ( 2 ) 辅助以上二线岗位人员多。在岗职工中，直接从事产品生 产的为9 7 8 人，仅占在岗总人数的6 7 ； ( 3 ) 劳动效率低。1 4 5 0 名在岗人员年产销6 0 0 0 台车，2 0 0 2 年 末实现工业增加值为3 6 6 7 万元，人均实现2 5 3 万元的增加值，其劳 动效率十分低下； ( 4 ) 技术营销人员少，职工整体素质低。 公司直接从事产品设计、工艺设计的技术人员为5 3 人，营销人 员8 5 人，分别占在岗职工的3 7 、5 8 ，从人员数量上不能有效保 证产品技术和市场开发。同时，在职工队伍中，初中及以下文化程度 的为1 l1 9 人，占在册职工总数的7 8 ，职工队伍的整体文化素质较 差。 2 、产品情况 华川汽车公司现主要生产2 8 1 5 c d 、2 8 1 5 2 、1 5 0 t 、2 0 0 t 等长头 型农用车、运输型拖拉机。无汽车底盘生产目录，不能产销轻型汽车； 也无平头载货车、轻卡车品种和东风型载重车，产品结构单一，市场 适应性差。其用户主要局限在购买力相对较差的农村，而处于城乡结 合部，经济条件好，购买力强的区域市场，却因不能提供汽车目录， 无法上户而丧失用户。同时，华川汽车公司现有的主导产品又因整车 成本高，售价高，且规格品种少，不能有效地占领市场。 3 、产权结构 华川汽车公司系国有独资企业，其帐面拥有的2 9 2 亿元总资产 均是国有资产，产权结构极不合理，带来了以下几方面的问题： 1( 1 ) 国家所有权与企业法人财产权不分； ( 2 ) 所有权和经营权不分； ( 3 ) 单的国有产权严重影响了公司的融资渠道和融资能力； ( 4 ) 不便于公司激励机制和约束机制的形成： ( 5 ) 产权主体虚位。表面上看公司人人都拥有财产，但人人又 没有也不可能对企业经营好坏承担责任。 4 、组织结构 华川汽车公司现有管理科室1 5 个，生产车间8 个。厂级领导1 0 人，中层管理人员4 5 人。在管理科室中，物业公司、职工医院、工 会、退休职工管理办公室共4 0 人。其不合理主要表现在： ( 1 ) 定员太轻，负荷太轻，人浮于事，生产率低； ( 2 ) 分工过细，系统性差，机构臃肿，层次重叠： ( 3 ) 主要职能错位，组织适应性差，存在“大而全，小而全” 和企业办社会现象，使公司包袱沉重，很难适应市场机制发展要求。 5 、财务状况分析 华川汽车公司2 0 0 1 年度、2 0 0 2 年度的资产负债表、损益表及财务 状况说明及分析见附件1 、附件2 、附表1 、附表2 、附表3 、附表4 。 从华川汽车公司近两年的财务状况看，存在以下几个严重问题： ( 1 ) 资产负债率高，2 0 0 1 年末为9 4 ，2 0 0 2 年末通过与相关银 行对债务进行了协调处理，使年末的负债率降为8 4 9 7 ，但公司的 债务负担仍十分沉重，既增大了财务费用，又使企业经营处于十分危 险的状况。 ( 2 ) 偿债能力低。公司的流动比率近两年分别为：5 5 、6 1 4 6 ， 速动比率更低，仅分别为：2 2 7 、2 7 7 3 ，严重影响了公司短期债 务的到期清偿。 ( 3 ) 资产结构不合理。从资产负债表中反映华l i 公司的总资产 中固定资产、流动资产及无形资产等其它资产的比例不合理，总资产 周转率在6 0 左右，资产营运能力低。 ( 4 ) 产品盈利能力差，期间费用高，企业连年亏损。从华川汽车 公司2 0 0 1 、2 0 0 2 年两年的产品销售利润分别为4 2 6 4 万元及7 6 7 7 万 元，但每年1 0 0 0 多万元的管理、财务费用使公司均以较大额度亏损。 6 、营销状况分析 华川汽车公司1 9 9 8 - 2 0 0 2 年连续五年产销状况见附表5 。 五年来，华川汽车公司的产销量始终徘徊不前，部份年度还出现 明显下降，究其原因，主要有以下问题： ( 1 ) 产品结构单一，不能满足市场多层次需求，导致市场面窄、 点少。 2 0 0 1 年度销售5 8 4 1 台， 7 1 3 台，1 5 0 t 7 2 0 台； 2 0 0 2 年度销售5 9 0 6 台， 其中2 8 1 5 c d 为4 4 0 8 台，2 8 1 5 c d 2 为 其中2 8 1 5 c d 为4 4 0 0 台，2 8 1 5 c d 2 为 7 8 9 台，1 5 0 t 6 0 0 台，2 0 0 t 1 1 7 台；从销售的品种结构可见，华川公 司的单一的产品结构严重阻碍了产销上量。 ( 2 ) 产品成本高，市场竞争力弱 华川汽车公司与省内外同类产品的其它公司相比，因其配套半径 大，运输成本高，加之，公司负债高，财务费用高，且产销量小；冗 员多，劳动效率低，使人工成本居高不下。华川汽车公司的主导产品 2 8 1 5 c d 类车辆比同类的其它厂家的产品售价平均高出1 5 0 0 2 0 0 0 元 台，影响了销售上量。 ( 3 ) 市场开发能力弱，不能及时有效开辟新市场 华川汽车公司因自身的流动资金总量限制，对新市场的销售点进 行垫资( 车) 销售的能力弱，以及销售渠道、促销手段等原因，使得 现有产品占领新市场却迟迟未见成效。华川汽车公司现有产品的主要 市场集中在湖南、湖北两地，四川及周边的贵州、陕西、云南等区域 的年销量始终未有突破性增加，影响了销售上量。 7 、企业三项制度状况分析 华川汽车公司现有的用人、用工、分配制度仍基本沿用传统的计 划经济条件下的老模式。 在用人方面特别是中层以上管理人员的选聘方面，一方面没有明 确的绩效考核办法，导致对中干是否聘用或解聘，只能根据印象、感 觉及领导的亲疏关系；另一方面不能真正体现能者上、平者让、庸者 下的竞争机制，形成了干部终身制或只能上不能下的结局。 在用工方面。虽然公司均实行了全员劳动合同制，但员工合同到 期后，是否续签未真正体现双方自愿原则，很多人通过能管到企业的 政府及有关部门的人员说情打招呼安排继续上班的事例比比皆是，华 川汽车公司近三年合同到期职工近3 0 0 人，但真正与企业解除劳动关 系的可谓廖廖无几，更不说因工作不能胜任或违纪被企业辞退更是难 上加难。 很多职工抱着国有企业是职工共同的企业，有“生是企业人，死 是企业鬼”的想法的职工普遍存在。多年来人员包袱有增无减，劳动 效率十分低下，成为了改革与发展的严重障碍。 在分配制度上，基本上是吃大锅饭，搞平均主义，公司虽对工资 收入分配制度进行了改革，建立了岗位结构工资制度，但在整个工资 总额中，按工龄长短计发的基本工资和工龄工资占总额的6 0 ；公司 级年轻领导的工资收入比在普遍岗位上的老职工低也就不足为奇，未 真正按市场规律，体现效率优先，多劳多得的分配原则，不能有效地 形成责任、权力、利益对等的激励约束机制，一方面导致了全公司各 级各类人员收入分配不能拉开挡次，另一方面公司连年巨额亏损却无 人问津，无人承担责任的恶性循环。使得国有资产保值增值成为一句 空话，公司生存和发展愈加艰难。 三、华川汽车公司改制的紧迫性 四川华川汽车公司作为达州市机械工业的龙头企业，既肩负着达 州市工业强市的重要使命，要发挥辐射和带动效应，促进达州市其它 小型工业企业的发展，又要为地方财税增收，进一步改善达州市的财 政困境作贡献，同时，还要解决近二千人的吃饭就业问题，涉及社会 稳定。 但从以上七个方面的状况可见，华川汽车公司存在比较突出的困 难，潜伏严重的生存危机。一是公司经营效果差，亏损严重；二是产 品产销量多年徘徊，市场占有率逐年下降；三是公司产品技术创新能 力差，市场开发能力弱；四是融资渠道十分有限，流动资金极为缺乏， 不能有效保证公司生产经营的正常开展；五是债务、冗员和办社会负 担沉重。 不打破国有独资、产权单一的结构，政企分开的问题无法解决， 出资人没有真正到位，经营责任也就难以落实，经营机制难以转换， 三项制度改革难以实现，公司的激励与约束机制无从建立，达到科学 管理的目标也必将困难重重。 要尽快解决华川汽车公司面临的问题，使公司走出困境，步入良 性发展轨道，就必须痛下决心从公司的体制和机制上着手，全面彻底 地改制。 四、华川汽车公司改制的指导思想 1 9 9 9 年1 0 月，中共十五届四中全会，通过中共中央关于国有 企业改革和发展若干重大问题的决定，“决定”把“抓大放小”的含 义作了进一步阐述。把中型企业也列入“放”的范围，继续采取改组、 联合、兼并、租赁、承包经营和股份合作制、出售等形式，放开搞活 国有中小企业。力争到2 0 1 0 年实现经济体制和增长方式转变，基本 完成国有经济战略性改组，形成比较合理的国有经济布局和结构，建 立比较完善的现代企业制度，建立社会主义市场经济体制，使市场在 国家宏观调控下对资源配置起基础作用。为实现这个目标，必须坚持 以公有制为主体，多种经济成分共同发展的方针，进一步转换国有企 业经营机制，建立适应市场经济要求，产权清晰、权责明确、政企分 开、管理科学的现代企业制度。 现代企业制度的特征如下：( 1 ) 产权关系明晰，谁投资、谁所有。 企业中的国有资产所有权属于国家，企业拥有包括国家在内的出资者 投资形成的全部法人财产权，成为享有民事权利、承担民事责任的法 人实体。( 2 ) 企业以其全部资本额享有所有者的权益，即资产受益、 重大决策和法人财产，依法自主经营，自负盈亏，依法纳税，对出资 者承担资产保值、增值责任。( 3 ) 出资者按投入企业的资本额具有选 择管理者的权利。企业破产时，出资者只以投入企业和资本额对企业 债务负有限责任。( 4 ) 企业按照市场需求组织生产经营，以提高劳动 生产率和经济效益为目的，政府不直接干预企业的经营活动，企业在 市场竞争中优胜劣汰，长期亏损、资不抵债要依法破产。( 5 ) 建立现 代企业领导体制和组织制度，调节所有者、经营者和职工之间的利益 关系，形成激励和约束相结合的经营机制。 十五届四中全会决定指出：要区别不同情况，继续对国有企业实 施战略性改组，并把国有企业分为四类。第一类，极少数必须由国家 垄断经营的企业，在努力适应市场经济要求的同时，国家给予必要支 持，使其更好地发挥应有功能。第二类，竞争性领域中具有一定实力 的企业，要吸引多方投资加快发展。第三类，产品有市场但负担过重， 经营困难的企业，通过兼并、联合等形式进行资产重组和结构调整， 盘活存量资产。第四类，产品没有市场，长期亏损，扭亏无望和资源 枯竭的企业，以及浪费资源、技术落后、质量低劣、污染严重的小煤 矿、小石油、小水泥、小玻璃、小火电等，要实行破产关闭。 中小型企业划分标准 2 0 0 0 年9 月国家经贸委中小企业司提出中小企业划分标准的最 新方案，重新界定大型、中型、小型企业。这一标准与国际大多数 国家的标准接近，有利于中小企业政策的制定和实施。具体标准见 表： 我国中小企业划型标准 资产总额年销售额 小型企业5 0 0 0 万元5 0 0 0 力兀 中型企业5 0 0 0 万一5 亿元5 0 0 0 万一5 亿元 女型仓、i p5 亿一5 0 亿元5 亿- 5 0 亿元 特大犁仑q p5 0 亿元以上5 0 亿元以上 根据达州市委、市政府的总体部署，下一步我市国有企业改革的 基本思路是：按照“有进有退、进而有为、退而有序”的原则，收缩 战线，控制关键，放开一般，逐步实现我市经济结构调整的总体目标。 “收缩战线”即调整国有经济布局，改变过去国有经济战线分布 太宽太散的局面；“控制关键”即对少数重点骨干企业改为国家控股 的有限责任公司或股份有限公司；“放开一般”即对一般竞争性领域 的国有中小企业采取出售、转让部分或全部国有股权等多种办法，尽 快退出国有资本，走民营化之路。同时，对已无生存能力或不符合国 家产业政策的企业，坚决实施破产或关闭。、 五、国有中小型企业现有改制模式及评价 在国有中小企业改制中，要充分发挥市场机制的重要作用，综合 运用经济、法律和必要的行政手段，选择适合各企业的改制方式，按 清产核资、资产评估、确定方案、人员安置、债务安排、改制后经营 方案等程序进行。特别是要规范资产评估，防止国有资产流失，防止 逃废银行债务和国家税款，妥善安置员工，保护员工合法权益。因此， 防止国有资产流失、妥善安置员工和债务不悬空成为中小企业改制要 遵守的三条原则。 首先，正确评估企业资产的市场价值，防止国有资产流失。无论 采取何种方式改制，核定企业资产是关键的一步，如果没有这一步， 下几步的操作就无从谈起。评估时不能仅看其帐面价值，因为实际上， 许多资产当时被高估了。例如为了得到银行更多的贷款，当时有些企 业把土地、房产等抵押物高估，在帐面上留下较大的企业资产价值， 如果按现在的市场价交易，无论如何卖不出这个价钱，缩水非常严重。 有些资产现在能够成交的市场价还不到原价的一半。如果按此价评 估，其市场转让结果却是低价。往往给人一个国有资产流失的印象。 因此首先要转变观念，以现在的市场为基准评估，然后通过竞价的方 式转让。当然，如果明显低估，造成国有资产流失，那么无论是政府 还是群众都不会答应，改制就不可行。 其次，员工妥善安置。无论是资债相抵后有净资产的企业还是资 不抵债的企业，都要面对员工的安置，即使是改制后的企业全部能吸 收原企业员工，也要为这些员工重新签订劳动合同，让员工的劳动保 障进入社会保障体系，妥善安置员工，否则员工不接受改制方案，改 制也不可行。 第三，债务不悬空。如果以假改制而真逃、废银行和其他企业的 债务，那么改制无法进行，只能说躲避了一时的矛盾。债权人不答应， 改制也无法进行。因此，政府、员工和债权人三者相互支持下，中小 企业改制才能顺利进行，否则即使搞“走人留壳”的办法，只能是把 债务留下，而且最后还找不到人来承担债务，与不改制相比，对中小 企业的负面影响将更加严重。 国有中小企业改制，就是中小企业中把国有单一产权变为非国有 的或者多元化的、混合的产权，并建立起符合市场经济要求的企业治 理结构。具体可分三类，一是产权变动方式，如用有限责任公司、股 份有限公司方式改组、股份合作、联合与兼并；二是经营权变动方式， 如承包、租赁、切块分离和托管经营；三是关闭、破产。 ( 一) 产权变动改制方式 所谓产权变动，是指由单一的国有独资企业变为产权多元化的非 国有企业，全部或部分产权实现非国有，通过等价转让方式实现。 1 、公司制改组 这是中小企业改制过程中，有条件的企业的首选做法。采取这种 办法，按公司法的要求，进行规范的公司化改造，一步到位不留尾巴。 公司化改造形式是有限责任公司和股份有限公司，中小企业改制多数 采取有限责任公司的方式。有限责任公司由2 个以上5 0 个以下股东 共同出资设立，是股东以其出资为限对公司承担责任，公司以其全部 资产对公司债务承担责任，理顺股东一公司债务的关系。公司是按 市场需求自主组织生产经营，自负盈亏，目的是提高经济效益、劳动 生产率和实现资产保值增值。国有企业改建为公司，须按照法律、行 政法规规定的条件和要求，转换经营机制，清产核资，界定产权，清 理债权债务，评估资产，建立规范的内部管理机构。有限责任公司的 优点是不公开募集股份，设立的条件要求较低，出资人不能随便转让 股权，出资人一般直接参与经营管理。而股份有限公司设立程序复杂、 股权流动性大、股东对公司经营难以控制、公司内部管理层次多、决 策慢及管理成本较高，难以适合中小企业。世界各国公司制企业中有 限责任公司的形式都占多数。国有中小企业改制时，可吸引社会上法 人单位、私人资本参股，成为产权主体多元化的混合经济。然而，目 前绝大多数国有、集体中小企业债务、冗员和社会负担重，特别是资 不抵债、无法维护生产的企业，还债、交社保、遣散员工成了大问题， 规范化的公司制改造碰到很大的障碍，为了加快改制步伐，而又绕开 这些公司制非解决不可的矛盾，目前相当部分采取了其他的改制方 式。从1 9 9 4 年先行改革的几个地区的情况看来，要彻底、规范地改 制，还是要依公司法的要求，规范地进行公司制改造。 2 、股份合作制 股份合作制是近些年来改革实践过程中由群众创造的企业组织 形式。它既有股份制的特点、又有合作制的特征，是两种制度兼容的 企业体制。在市场经济发展不规范、劳动力与资金、市场机制不完善 的条件下具有特殊的作用。 在总结中小企业股份合作制改革经验的基础上，原国家体改委于 1 9 9 7 年8 月7 日正式颁布了关于发展城市股份合作制企业的指导 意见，主要内容如下： ( 1 ) 股份合作制适应社会主义市场经济的要求，促进了生产力 的发展。股份合作制符合社会主义初级阶段的生产力发展水平，符合 目前国有中小企业的实际状况，符合建立现代企业制度的改革方向， 在实践中取得了明显的效果。 ( 2 ) 股份合作制是采取了股份制一些做法的合作经济，是社会 主义市场经济中集体经济的一种新的组织形式。在股份合作制中，劳 动合作与资本合作有机结合。劳动合作是基础，职工共同劳动，利益 共享，风险共担，民主管理；资本合作采取了股份的形式。股份合作 制是能够促进生产力发展的公有制实现形式，是现阶段劳动者创造就 业机会、走向共同富裕的一条重要途径。 ( 3 ) 股份合作制企业是独立法人，以企业全部资产承担民事责 任，主要由本企业职工个人出资，出资人以出资额为限对企业的债务 承担责任。 ( 4 ) 在自愿的基础上，鼓励企业职工个人投资入股，也允许少 数职工暂时不入股。职工之间的持股数可以有差距，但不宜过分悬殊。 不吸收本企业以外的个人入股。职工离开企业时股份不能带走，必须 在企业内部转让，其他职工有优先受让权。 ( 5 ) 职工个人股和职工集体股应在总股本中占大多数。企业应 当设置职工个人股，还可以根据情况设置职工集体股、国家股和法人 股。 ( 6 ) 坚持民主管理，职工享有平等权利。股份合作制实行职工 代表大会制度，它是企业权力机构，应当实行一人一票的表决方式。 职工代表大会选举董事会和监事会成员，也可直接选举和聘任总经 理。 ( 7 ) 董事会是职工代表大会常设机构，向职工代表大会负责。 董事长是企业法定代表人。 ( 8 ) 企业实行按劳分配和按股分红相结合的分配方式。企业的 税后利润应按规定提取法定公积金和公益金。经职工代表大会同意， 可以在可分配利润中提取部分进行按劳分红，用于奖励对企业有贡 献的职工。 ( 9 ) 股份合作制是中小企业改革的一种有效形式，但不是唯一 形式，搞活中小企业还可以采取其他的形式。 指导意见对于国有中小企业的股份合作制改革，起到了积极 的推动作用和规范作用。但也应看到，指导意见中的一些规定还 不尽完善和合理，需在实践中不断地改进。 从资本形成方式看，股份合作制是劳动者全员入股，按章程或协 议以资金、实物、技术、土地使用权等作为股份组合成一个员工共同 占有生产资料，共同劳动，既是雇主又是雇员的双重身份的企业组织， 实现资本与劳动的直接结合。它有些类似计划经济时期的集体所有制 的性质，但当时的集体所有制并没有量化到个人。从股东身份看，既 是股东又是劳动者。从经营管理看是股东大会与职工民主管理相结 合，一人一票。从分配方式看，既按劳分配、又按资分配。股份合作 制的设计原意是激励员工，既关心企业生产经营活动，又可以亲身努 力工作来保证企业总收益最